Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как списываются авиабилеты неиспользованные авансовый отчет». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Поскольку возмещаемые организацией расходы работника на приобретение проездного билета были обусловлены необходимостью его поездки в командировку, полагаем, что данные расходы следует рассматривать в качестве расходов по обычным видам деятельности.
Если в итоге командировка не состоялась, и выданный сотруднику билет не был использован, то расходы на его приобретение будут являться прочими расходами (а не командировочными).
Как вложить в авансовый отчет электронные авиабилеты?
Но достаточно ли указанных документов для обоснования расходов на проезд? Для ответа на этот вопрос обратимся к разъяснениям официального органа.
Назначение авансового документа: подтверждение траты выданного перед командировкой аванса или получение после командировки израсходованных средств. Из этого следует, что составление отчета обязательно.
Выплата может осуществляться наличными средствами в соответствии с заявлением сотрудника или же путем оформления банковского перевода, причем в преимущественном большинстве случаев многие предпочитают пользоваться именно вторым вариантом. Но при этом, когда нужно перечислять подобные суммы на зарплатные карты, могут появиться некоторые налоговые риски, имеющие отношение к переквалификации средств. К авансовому отчету инженер приложил все подтверждающие расходы документы. В итоговой строке отчета сумма расходов – 166 100 руб., т. е. произошел перерасход выданных средств. Бухгалтер проверил отчет, утвердил произведенные затраты.
Учет авиабилетов в бухгалтерском учете в 2020 году
ГК РФ). Это в равной степени справедливо в отношении как бумажного, так и электронного документа. Преимущества электронных билетов по достоинству оценили большинство пассажиров.
Наличие распоряжения о командировке – основание для выдачи авансовой суммы, покрывающей предстоящие траты.
Если и такая бумага отсутствует, то расходы на дорогу нельзя учесть для целей налогообложения прибыли.
Следует отметить, что с 2013 г. организации самостоятельно разрабатывают и утверждают формы первичных документов.
Причем посадочный талон (в том числе полученный при регистрации на рейс через Интернет) должен содержать реквизиты, подтверждающие факт потребления подотчетным лицом услуги воздушной перевозки.
Согласно плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94 н, оплаченные авиабилеты учитываются на счете 50-3 «Денежные документы». Приходовать билеты следует в тот день, когда они поступили в организацию. Порядок одинаково применим для билетов на бумажном бланке и для билетов в электронном виде.
Произведенные налогоплательщиком траты в обязательном порядке должны быть документально подтверждены, иначе их нельзя рассматривать при расчете налога на прибыль.
Важно! Бухгалтерский учет авиабилетов осуществляется на основании затрат, имеющих документальное подтверждение, понесенных работниками на проезд к месту назначения. Данные расходы относятся к прочим и учитываются при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
Как избежать ошибок при расчетах с подотчетными лицами? Как оказалось, данная тема особенно интересна бухгалтерам компаний. Редакционная почта показывает, что работников финансовых служб волнуют вопросы составления авансового отчета. Мы отобрали десять ситуаций и сегодня их рассмотрим.
Как провести в программе 1С авиабилеты по авансовому отчету? Какой поставить номер СФ, билета или маршрут-квитанции?
Дебет 99, субсчет «Постоянное налоговое обязательство» Кредит 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».
Как провести в программе 1С авиабилеты по авансовому отчету? Какой поставить номер СФ, билета или маршрут-квитанции?
Стоимость воздушных передвижений обычно составляет значительную часть сметы служебных поездок. Издержки на командировки включаются в прочие расходы и понижают облагаемую налогом на прибыль массу (ст. 264 НК РФ п. 1.12), а при использовании упрощенной схемы налогообложения входят в состав расходов (ст. 252 п.1 НК РФ).
Возможность списать в расходы стоимость неиспользованных билетов или броней зависит от причины отмены командировки. Если причиной стали непреодолимые обстоятельства, например стихийные бедствия, эпидемия, закрытие транспортного сообщения, — расходы учесть можно. При отмене по вине сотрудника расходы принять нельзя.
Особенности внесения записей в книгу покупок
Вместе с ним в бухгалтерию должны быть предоставлены оригиналы документов на расходы. В общих чертах авансовый отчет представляет собой документ, в котором перечислен список командировочных расходов.
Компания отправляет работника в командировку: куплены билеты, оплачена гостиница, получены визы. Но пандемия COVID-19 меняет планы, и поездка срывается. Рассказываем, как бухгалтеру учесть расходы в такой ситуации.
Стоит отметить, что в соответствии с действующим законодательством предельная сумма суточных, которые не будут облагаться налогами, составляет не более 700 рублей, в то время как поверх этой суммы уже будет рассчитываться налог по стандартной ставке в 13%. Точная сумма суточных для командировок в другие страны уже будет зависеть от того, в какую страну отправляется работник.
Для целей налогообложения прибыли расходы на приобретение билета и на уплату штрафа гостинице учитываются в составе внереализационных расходов без учета сумм предъявленного НДС.
Возврат билетов в случае отмены командировки
В бухгалтерском учете затраты на приобретение билета и уплату штрафа гостинице учитываются в составе прочих расходов.
Билеты на самолет или поезд – это денежные документы, учитываются на они на субсчете 50-3 счета 50 («Касса»).
Пример 2: 23 сентября из кассы ООО «Техносервис» были переданы деньги в подотчет сотруднице предприятия Завалиной Е.А. для поездки в город Краснодар с целью заключения договора на поставку сырья. Завалина самостоятельно купила билет в авиакассе и после возвращения из Краснодара 26 сентября отчиталась за подотчетные деньги.
Электронные билеты отражаются на субсчете 50.3. В затраты данная сумму списывается после того, как утвержден авансовый отчет. Рассмотрим подробнее на примерах.
Квитанция или маршрут, распечатанный на бумаге электронный билет, в котором указывается стоимость перелета.
Для сотрудников приобретаем командировочные билеты через компанию «Т», оплачиваем банковским переводом, счет-фактуры приходят на комиссионный сбор, так как счет-фактура на билеты не выставляется. По возвращению из командировки авансовым отчетом закрываем только суточные и проживание, а стоимость билетов закрываем через «Операции, введенные вручную» сразу на расходную часть. Правильно ли это?
Этой же записью доначисляют аванс, если командировка обоснованно продлена и выданных средств работнику не хватило. Впрочем, случаи, когда работнику приходится кредитовать компанию, т. е. использовать собственные средства на рабочие нужды, нередки.
Правила формирования в бухгалтерском учете информации о расходах коммерческих организаций (кроме кредитных и страховых организаций), являющихся юридическими лицами по законодательству РФ, установлены ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее — ПБУ 10/99).
Существует несколько вариантов развития ситуации в случае отмены командировки. Если сотрудник оплачивал билеты самостоятельно, то отправлять заявку на отмену и уплачивать сопутствующие сборы, вроде штрафа за перенос дат, должен именно он. Компания затем должна компенсировать ему понесенные затраты.
Как отразить стоимость авиабилетов, оплаченных с расчетного счета, в авансовом отчете подотчетного лица? (Г.
Еще раз скажем, что этот документ необязателен к применению, но в нем содержится необходимая нам информация.
Расход на невозвратный билет можно подтвердить билетом, в котором прописан тариф. Подтверждение брони отеля вы получите на почту, там тоже указан тариф. Штраф за возврат подтверждается чеком с суммой удержания.
По нашему мнению, в силу п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ и суммы полученной работником компенсации фактически произведенных им целевых расходов на приобретение впоследствии не использованного и невозвращенного билета на проезд к месту командировки, выплачиваемой на основании требований ТК РФ.
В связи с тем, что оба документа – и контрольный купон, и маршрутная квитанция – признаются БСО, в каждом из них должна содержаться обязательная информация. Какая именно – показано на схеме.
НК РФ, облагаются НДС, как средства, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) (письма Минфина России от 11.01.2011 N 03-07-11/01, 16.08.2010 N 03-07-11/356, от 11.09.2009 N 03-07-11/222, от 28.04.2009 N 03-07-11/120, от 16.04.2009 N 03-07-11/107, от 11.03.2009 N 03-07-11/56, от 06.03.2009 N 03-07-11/54 и от 24.10.2008 N 03-07-11/344).
Онлайн-сервис организации командировок
Как видите, авансовый отчет составляется, когда расходы реально понесены. Поэтому при отсутствии понесенных расходов оформлять авансовый отчет нет никакой необходимости. Ведь отчитываться просто не о чем.
Стоимость билета или отеля с возвратным тарифом рассматривайте как предоплату. Когда сдадите билет и заберёте деньги, у компании не возникнет доход.
Отмена командировки и возврат билетов – интересная тема с точки зрения учета понесенных расходов, особенно в случае невозвратных билетов.