Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нулевая декларация ип на усн 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Предприниматели считают, что они не обязаны отчитываться, если нет налогов к уплате. Но это не так. Отчетность необходимо предоставлять независимо от того, проводилась деятельность или нет.

Зарегистрировав предпринимательство, гражданин становится налогоплательщиком, а суммы начислений определяются по отчетам, предоставляемым в соответствующие службы. Если документ не подается, то это не означает, что налоги аннулируются. Инспекция просто не может определить размер отчислений и наказывает предпринимателя за нарушение законодательства.

Нулевая декларация УСН в 2021 году

Нулевая декларация – это стандартный отчетный документ, отражающий отсутствие ведения деятельности. Специальных бланков для нее не предусмотрено. Сдают нулевые декларации по тем же формам, что и отчетность с указанием значимых числовых показателей, но их состав может быть разным, в зависимости от выбранного периода и системы налогообложения ИП.

Состав нулевой декларации по видам налогообложения:

Период отчетности	Состав декларации
Отчетный период с внесением ежеквартальных авансовых платежей или отчетный период с внесением ежеквартальных платежей с ежемесячными авансами.	Титульный лист, подраздел 1.1 в первом разделе документа. Вносятся также данные в лист 2 и приложения №1 и 2.
Отчетный период с ежемесячной оплатой авансов по прибыли, полученной по факту деятельности.	Титульный лист, подраздел 1.1 первого раздела, лист 2.
Годовой отчет.	Титульный лист, подраздел 1.1 первого раздела, лист 2 и приложения №1 и 2.

Чтобы в полном объеме и правильно были внесены все данные, следует использовать бланк нулевой декларации для ИП, утвержденный Федеральной налоговой службой. Приказами ФНС устанавливаются и образцы декларации, и правила ее заполнения.

Основное отличие декларации по ЕНВД от остальных заключается в том, что налог рассчитывается не из реальных показателей, полученных за квартал, а исходя из таких физических показателей, как площадь торгового зала, количество транспортных средств и т. п. Такой принцип расчета налоговых выплат не позволяет ИП и компаниям, применяющим ЕНВД, отчитываться при отсутствии деятельности декларациями с нулевыми показателями.

Если предприниматель не вел финансово-хозяйственную деятельность в отчетном периоде, он имеет право предоставить в налоговую инспекцию нулевую декларацию. Подтверждением того, что деятельность не осуществлялась, является полное отсутствие движения средств на счетах налогоплательщика. Если же был хотя бы минимальный экономический результат коммерческой деятельности и производились выплаты физическим лицам, соответственно, были операции на расчетных счетах, предпринимателю придется предоставить в контролирующие органы обычную налоговую отчетность.

Нулевая декларация ИП в 2021 году

Часть ИП и организаций полагает, что отсутствие деятельности и налогооблагаемой базы по УСН освобождает их от обязанности сдачи ежегодной отчетности. Это не так. За непредставление в срок «нулевой» декларации по УСН налогоплательщику грозит штраф в размере 1 000 руб.

Примечание: размер штрафа можно попытаться снизить вдвое, попросив налоговый орган учесть смягчающие обстоятельства (например, небольшой срок просрочки, непредвиденные обстоятельства, не позволившие сдать документ в срок и т.д.). На практике, налоговый орган довольно часто идет на уступки и снижает размер штрафных санкций.

Есть три способа подать отчетность на УСН:

«Бумажную» декларацию предоставить в налоговую инспекцию в двух экземплярах. Это можно сделать как лично, так и через своего представителя. В ИФНС останется один экземпляр, а второй с проставленным штампом о приемы отдадут налогоплательщику. Этот экземпляр будет служить доказательством того, что отчетность сдана.

В связи с тем, что из-за коронавируса инспекции могут работать в ограниченном режиме стоит обратить внимание на второй метод.

«Бумажную» отчетность можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Для этого в конверт, с написанным адресом инспекции вкладывается декларация и опись вложения. Вторые экземпляры отчета и описи остаются у налогоплательщика, и вместе с чеком являются доказательством сданной отчетности. Датой сдачи отчетности, является дата, проставленная сотрудником почты на описи.
Отчетность можно передать в электронном виде по интернету. Это можно сделать с помощью оператора электронного документооборота, с которым у налогоплательщика заключен договор, или с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС (необходима электронная подпись).

При предоставлении отчетности в «бумажном» виду лично могут возникнуть определенные сложности, самые частые мы приведем ниже.

Сотрудники ИФНС могут потребовать приложить файл декларации в формате XML на дискете или флешке;

Если сотрудников в организации менее 100 человек, то это требование незаконно (п.3 ст.80 НК).

Сотрудники ИФНС могут требовать специальную форму декларации с двумерным штрих-кодом

Такой штрих-код облегчает инспекторам внесение данных отчетности, так как в нем дублируется информация, содержащаяся в документе. Данное требование незаконно и противоречит НК РФ. Двумерного кода в законодательно утвержденной форме документа нет (см. пункт «Форма налоговой декларации по КНД 1152017» выше).

Мало того, в обязанности ФНС (п.3 ст.80 НК) вменено предоставление пустых бланков по требованию налогоплательщиков, и бланки эти тоже будут указанной формы (без двумерного штрих-кода).

Обращаем ваше внимание на то, что при отправке «бумажной» отчетности по почте письмом с описью этих незаконных требований не будет.

ИП на УСН «Доходы» заполняют титульный лист и разделы 1.1, 2.1.1.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» — титульный лист и разделы 1.2, 2.2.

Здесь ИП на УСН указывают ИНН, поле «КПП» ИП оставляют свободным. ИНН и номер страницы надо вписать в каждый лист декларации.

В остальных полях указывают:

«Номер корректировки» — «0»;
«Код налогового периода» — «34», если отчетностьготовят по итогам года. При закрытии ИП ставят код «50», при смене режима налогообложения – «95»;
«Отчетный год» — год, за который сдается декларация;
«Код налогового органа»;
«По месту нахождения (учета)» — «120»;
«Налогоплательщик» — фамилию, имя, отчество ИП.

Код ОКВЭД по основному виду деятельности указывают согласно справочнику ОКВЭД-2.

Далее указывают контактный номер телефона ИП и ставят подпись.

Пустые клетки оставлять нельзя, везде нужно ставить прочерки (исключения — поле «КПП», и раздел, который заполняет работник налогового органа).

В строке 010 указывают ОКТМО. Все оставшиеся поля раздела заполняют прочерками.

В строке 102 ИП без работников ставят код «2», ИПс работниками — «1».

В строки 120, 121, 122, 123 проставляют налоговую ставку.

Все оставшиеся поля раздела 2.1.1. заполняют прочерками.

В строке 010 указывают ОКТМО. Во всех оставшихся полях — прочерки.

Нулевая декларация по УСН для ИП и ООО – образец заполнения в 2021 году

Штраф за несвоевременную сдачу отчета без показателей 1 000 рублей.

Кроме этого, налоговики имеют право арестовать счет ИП по прошествии 10 рабочих дней.

Не тратьте время на задачи, которые не приносят прибыль!

Воспользуйтесь аутсорсингом бухгалтерии — мы возьмём на себя ответственность за ваш бухгалтерский и налоговый учёт.

В законодательстве Российской Федерации отсутствует термин «нулевая декларация». Эта концепция используется среди ИП.

Нулевая декларация по УСН является документом, отражающим данные о налоговом периоде, в течение которого не было движения средств на индивидуальных счетах. В результате создание сумм налоговой базы для исчисления платежей в пользу государства исключается.

Неподача декларации в Федеральную налоговую службу грозит штрафами, даже если проверка не проводилась.

Расчет налога по УСН с учетом «чистого» дохода (когда все расходы вычтены) приводит к убыткам прошлого периода. Вне зависимости от наличия убытков, предприниматель все равно должен будет заплатить сумму налога в размере 1% (от дохода) – минимальный размер.

Исключением может быть только ИП, который использует доход как объект налогообложения. Отсутствие доходов в этом случае не означает уплаты налога.

Несмотря на отсутствие доходов, некоторые платежи в бюджет индивидуального предпринимателя должны производиться во всех случаях. Эти выплаты включают фиксированные единовременные взносы индивидуальных предпринимателей на пенсионное и медицинское страхование.

Важно! Если упрощенец не ведет никакой деятельности за год, у него отсутствуют поступления по расчетному счету, то сдавать он может только упрощенную форму отчетности УСН, которая состоит всего лишь из одного листа.

На основании пункта 2 ст. 80 НК РФ, каждый упрощенец, не осуществивший деятельность формально, имеет выбор:

предоставлять нулевую декларацию по УСН за 2021 год;
подать единую упрощенную декларацию (утверждена приказом Министерства финансов от 10 июля 2007 года № 62н).

Второй вариант подается до 20.01 года, следующего за отчетным.

Поэтому с точки зрения времени выгоднее представить нулевую декларацию на «родной» форме УСН (утверждена приказом Федеральной налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3 / 99).

Важно! Сроки подачи нулевого отчета по УСН. Они точно такие же, как и для обычной декларации. А именно:

для предпринимателей – не позднее 30.04.2021 включительно;
для ООО – не позднее 1.04.2021 года включительно.

В нулевой декларации УСН за 2021 год включены следующие разделы, отраженные в таблице ниже.

УСН Доходы

УСН Доходы минус расходы

Титульник

1.1 раздел: налог для уплаты или уменьшения

2.1.1 раздел: сам расчет налога

Титульник

1.2 раздел: налог.

2.2 раздел: расчет налога (если надо и минимального платежа)

При отсутствии доходов у компании расчет в декларации не предусмотрен при заполнении декларации УСН.

Основные правила заполнения декларации (в том числе нулевой декларации):

словами пишутся печатными буквами;
используется шрифт Courier New (высота 16-18);
суммы указываются в полных рублях без копеек;
округляются суммы по правилу арифметики;
применяется черная паста для заполнения;
нельзя допускать помарки;
одна ячейка – одна буква;
ставить черточки в пустые клетки;
если сумма равна нулю, также добавляется тире «-»;
отчет не может быть прошит.

Налоговая декларация для ИП и ЮЛ на УСН в 2021 году

Нет юридических требований для заполнения нулевой декларации по УСН. Однако некоторые особенности заключаются в следующем:

поместите черточки во все ячейки с показателями стоимости;
не забудьте указать налоговую ставку для упрощенной системы налогообложения: она составляет 6% (с объектом «Выручка») и 15% – «Выручка за вычетом расходов»;
проведите проверки ОКТМО по месту нахождения фирмы;
при заполнении нулевой декларации по УСН с использованием программного обеспечения при печати на принтере допускается, чтобы у незаполненных ячеек не было рамок и тире (раздел 2.4 Общих требований к процедуре декларирования простой системы управления).

Важно! Все текстовые данные пишутся большими буквами и символами.

Отсутствие экономической активности не освобождает агентов от выплаты постоянных страховых взносов.

По сути, заполнение нулевой декларации ИП на УСН в 2021 году совпадает с тем, что делает ООО.

Если в 2021 году хотя бы один человек работал на ИП, необходимо заполнить декларацию в соответствии с теми же правилами, что и для организации. Если индивидуальный предприниматель, использующий УСН в 2021 году, не нанял никого, то в соответствии со строкой 102 в разделе 2.1.1 необходим код «2», который символизирует налоговую проверку индивидуальных предпринимателей без персонала.

Образцы документов по нулевой УСН представлены в приложении к работ.

Нулевая декларация представляется в ИФНС в следующем составе:

УСН Доходы	УСН Доходы за вычетом расходов
Титульник: все данные заполняются в полном объеме за исключением блока, который заполняется сотрудником налоговой.
1.1 раздел Указание кода ОКТМО в стр. 010	2.1 раздел Указание кода ОКТМО в стр. 010
2.1.1 раздел · признак налогоплательщика в стр.102; · по срокам 120-123 ставки по налогу.	2.2 раздел Указываются ставки по налогу в стр. 260-263
	2.2 раздел Указываются ставки по налогу в стр. 260-263

Во всех полях, которые оказались пустыми, необходимо проставить тире.

Суммы уплаченных взносов в соответствующие строки декларации не вносятся. Эти платежи уменьшают рассчитанный единый налог по упрощенной налоговой системе, и в этом случае налог отсутствует, поэтому уменьшать просто нечего.

В соответствии с нормами российского законодательства подается нулевая декларация:

ООО – до 31.03;
ИП – до 30.04.

Если доход у предпринимателя отсутствует, то отчет предоставляется в форме нулевой декларации по УСН.

ИП с наемными работниками предоставляют данные о своей численности и ежеквартально предоставляют расчеты 4-ФСС и ежемесячной СЗВ-М.

Пример 1. Ниже представлен пример сроков сдачи нулевой декларации для разные случаев:

до 30.04.2021 – для ИП;
до 31.03.2021 – для ООО и прочих юрлиц;
до 25 числа месяца, следующего за тем, когда внесена запись в реестр о ликвидации (закрытии) ИП;
до 25 числа месяца, следующего за тем, когда право применения УСН исчезло.

Начиная с отчетности за 2017 год действует новый бланк декларации по УСН (скачать бланк).

Примечание: форма налоговой декларации (при отчете за 2020 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Нулевая отчётность ИП на УСН 2021

Строка «102». Укажите «1» (если ИП или ООО в истекшем году производили выплаты физическим лицам, т.е. были наемные работники) или «2» (если ИП в истекшем году работал один).

Строки 110 – 113. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:

Строка «110». Укажите сумму доходов за первый квартал.

Строка «111». Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «112». Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «113». Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 120 – 123. Указывается налоговая ставка (с 2016 года может быть снижена регионами до 1%):

Строка «120». Укажите налоговую ставку за первый квартал.

Строка «121». Укажите налоговую ставку за полугодие.

Строка «122». Укажите налоговую ставку за 9 месяцев.

Строка «123». Укажите налоговую ставку за год.

Строки 130 – 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода и ставки налога за соответствующий период:

Строка «130». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за первый квартал: строка 110 x строку 120 / 100.

Строка «131». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за полугодие: строка 111 x строку 121 / 100.

Строка «132». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за 9 месяцев: строка 112 x строку 122 / 100.

Строка «133». Рассчитайте и укажите налог за год: строка 113 x строку 123 / 100.

Строка 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.

Строка «140». Укажите сумму налогового вычета за первый квартал.

Строка «141». Укажите сумму налогового вычета за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «142». Укажите сумму налогового вычета за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «143». Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Обратите внимание, если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:

строка 140 не была больше строки 130 / 2;
строка 141 не была больше строки 131 / 2;
строка 142 не была больше строки 132 / 2;
строка 143 не была больше строки 133 / 2.

ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью. Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 – 133 соответственно (если хватит суммы вычета).

Подробнее о том, как ИП и ООО уменьшают налог, можно узнать на странице о налоге (авансовых платежах) УСН.

Строки 210 – 213. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:

Строка «210». Укажите сумму доходов за первый квартал.

Строка «211». Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «212». Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «213». Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 220 – 223. Указывается сумма расходов нарастающим итогом (здесь также можно включить разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, уплаченную в предыдущие годы):

Строка «220». Укажите сумму расходов за первый квартал.

Строка «221». Укажите сумму расходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «222». Укажите сумму расходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «223». Укажите сумму расходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строка «230». Если у вас был убыток за предыдущие годы, то укажите сюда сумму, на которую вы желаете уменьшить налоговую базу. При этом приведенные выше доходы должны превышать расходы по итогам отчетного года.

Строка 240 – 243. Рассчитывается и указывается налоговая база (т.е. разница между доходами и расходами за соответствующий период):

Строка «240». Рассчитайте по формуле строка 210 –строка 220 и укажите сумму налоговой базы за первый квартал. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 250.

Строка «241». Рассчитайте по формуле строка 211 –строка 221 и укажите сумму налоговой базы за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 251.

Строка «242». Рассчитайте по формуле строка 212 – строка 222 и укажите сумму налоговой базы за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.

Строка «243». Рассчитайте по формуле строка 213 – строка 223 – строка 230 и укажите сумму налоговой базы за год. При нулевом значении данной строки ставится «0». При отрицательном значении в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.

Строки 250 – 253. Указываются суммы убытков, если какие-либо из строк 240 – 243 оказались отрицательными:

Строка «250». Заполняется значением строки 240 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строка «251». Заполняется значением строки 241 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строка «252». Заполняется значением строки 242 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строка «253». Заполняется значением строки 243 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строки 260 – 263. Укажите построчно ставку налога по отчетному (налоговому) периоду, действующую в вашем регионе (субъекты РФ имеют право устанавливать ставку от 5% до 15%). В большинстве субъектов используется ставка 15%.

Строки 270 – 273. Рассчитывается и указывается произведение налоговой базы за соответствующий период и ставки налога. Если в строках 240 –243 прочерки, то в соответствующих им строках 270 – 273 тоже нужно поставить прочерки.

Строка «270». Рассчитайте по формуле строка 240 x строку 260 : 100 и укажите авансовый платеж за первый квартал.

Строка «271». Рассчитайте по формуле строка 241 x строку 261 : 100 и укажите авансовый платеж за полугодие.

Строка «272». Рассчитайте по формуле строка 242 x строку 262 : 100 и укажите авансовый платеж за 9 месяцев.

Строка «273». Рассчитайте по формуле строка 243 x строку 263 : 100 и укажите налог за год.

Строка «280». Рассчитайте по формуле строка 213 x 1 / 100 и укажите минимальный налог.

Обратите внимание, что строку 280 нужно заполнить, даже если по итогам года вы не обязаны уплачивать минимальный налог.

Данный раздел является справочным и введен с 2015 года в новой декларации УСН.

Налогоплательщикам, которые не получали имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (пункты 1 и 2 статьи 251 НК РФ) раздел 3 заполнять не нужно.

Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы» нужно:

Титульный лист заполнить обычным способом.
В разделе 1.1 заполнить строки 010, 030, 060, 090 (см. инструкцию выше).
В разделе 2.1.1 заполнить строку 102.

Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы минус расходы» нужно:

Титульный лист заполнить обычным способом.
В разделе 1.2 заполнить строки 010, 030, 060, 090 (см. инструкцию выше).
В разделе 2.2 заполнить строки 260 – 263.

Сроки для предоставления нулевой отчетности не отличаются от предоставления ненулевой. Отсутствует также и разница в количестве отчетов. Неcдача указанной отчетности неблагоприятным образом скажется на индивидуальном предпринимателе, повлечет за собой штрафные санкции, которые предприниматель в последующем обязан будет погасить.

Например, декларация УСН индивидуальным предпринимателем за 2019 отчетный год предоставляется до 30.04.2020 года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ), а отчет по среднесписочной численности работников (ССЧ) за этот же период – до 20.01.2018 года. Если ИП применяет УСН, то больше нет необходимости в подаче отчетов в Пенсионный фонд России. Предприниматель с такой системой оплаты налогов обязан оплачивать страховые взносы.

Если ИП, применявший УСН, прекратил деятельность, то декларацию сдается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия ИП (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Нулевая отчетность предоставляется индивидуальным предпринимателем в 2-ух экземплярах: один экземпляр остается у ИП (обязательно со штампом о получении указанных документов налоговым органом), а второй – остается в налоговой. Если же отправка отчетности осуществляется через отделение почты, то предприниматель должен сохранить почтовую квитанцию вместе с описью ценного письма с печатью почтового отделения.

Нулевая декларация по УСН для ИП в 2021 + образец заполнения

Если ИП не предоставит нулевую декларацию вовремя, его могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5% от неуплаченного в срок налога. ИФНС возьмёт штраф за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет. Штраф при этом будет не больше 30% от суммы неуплаченного в срок налога, но и не меньше 1000 рублей (ст. 119 НК РФ). Возможна блокировка расчетного счета ИП.

Аббревиатура УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Эта система доступна как юрлицам, так и ИП. Привлекательность ее заключается в довольно простом учете данных, определяющих налоговую базу по УСН-налогу. Базой могут служить либо доходы, либо доходы, уменьшенные на расходы. УСН-налог рассчитывается и уплачивается поквартально 4 раза за год (3 раза вносят авансы и один платеж делают по итогу года), но отчетность по нему подается только 1 раз по завершении года.

Сдача отчетности является обязательной для лиц, применяющих УСН. Причем подать ее нужно даже в том случае, если деятельность в течение года не велась вообще и для заполнения УСН-декларации нет данных.

Могут ли применять упрощенку ПАО и НКО, узнайте об этом из материала «Кто является плательщиками УСН?».

Сроки сдачи нулевой декларации по УСН такие же, как и для представления обычной декларации, имеющей данные для заполнения. То есть декларацию за 2020 год должны сдать:

компании — до 31 марта 2021 года;
ИП — до 30 апреля.

Подробнее про сроки сдачи декларации по УСН читайте здесь.

Как сдать нулевую декларацию 2020 ИП на УСН или юрлицу, применяющему этот же режим? Обычным путем, выбрав любой из доступных способов:

в электронном виде;

См.: «Порядок сдачи налоговой отчетности через Интернет».

почтовым отправлением;
лично.

При отправке лично делается копия, на которой принимающий отчетность инспектор проставляет штамп, подтверждающий ее своевременную сдачу.

Декларацию по УСН обязательно сдают один раз в год. В общем случае организациям нужно сделать это до 31 марта, а предпринимателям — до 30 апреля. Если крайняя дата сдачи отчетности выпадает на выходной или нерабочий день, сдачу откладывают на ближайший следующий рабочий день. В 2021 году смещения сроков не будет.

Есть исключительные случаи, в которых отчетность нужно сдать раньше.

Организация или ИП завершили деятельность. Сдать декларацию нужно до 25-го числа следующего месяца после закрытия компании. При условии, что в налоговую подано уведомление о прекращении деятельности. В этом случае при заполнении декларации на титульном листе в графе «Налоговый период» ставим код 50 «Прекращение деятельности».

Организация или ИП вынужденно или специально перешли в этом квартале на ОСНО. Декларацию нужно сдать до 25-го числа месяца после квартала, в котором право на «упрощенку» было утрачено. Например, вы нарушили критерии применения УСН в августе, значит декларацию по упрощенке сдаете до 25-го октября. На титульном листе декларации в графе «Налоговый период» ставим код 95 «Переход на иной режим налогообложения».

Мы рассказывали, при каких условиях и в каком порядке компании переходят с УСН на ОСНО.

Организация или ИП прекращает бизнес на упрощенке. Если организация или предприниматель меняет вид деятельности и прекращает работать на упрощенке, в налоговую подают два документа: уведомление о прекращении деятельности на УСН в течение 15 рабочих дней и декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекратили деятельность.

В общем случае декларация сдается одна — годовая. Но бывает, что декларацию нужно сдать всего за один квартал. Это делают, если компания или ИП начали деятельность в одном квартале и в этом же квартале закончили ее. Прямо скажем, это редкость. В таком случае декларация сдается на бланке годовой декларации, но данные по доходам и расходам будут вноситься только за квартал, в котором работала компания.

Вот что по УСН и надо делать ежеквартально, так это уплачивать единый налог. Каждый квартал организации и предприниматели обязаны перечислять в ИФНС авансовые платежи по налогу до 25 числа следующего месяца. Сроки могут изменяться, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник. В 2021 году сроки следующие:

налог за 2020 год — до 31 марта 2021 года для организаций и до 30 апреля для ИП;
за 1 квартал 2021 — 26 апреля;
за 2 квартал 2021 — 26 июля;
за 3 квартал 2021 — 25 октября;
остаток налога за 2021 год — до 31 марта для организаций и до 4 мая для ИП.

Налоговая декларация по УСН в 2021 году

Отчёт налогоплательщики сдают в налоговую, в которой они зарегистрированы. Для ИП это налоговая по месту жительства предпринимателя как физлица, для организаций — налоговая по месту нахождения юрлица. Если у организации несколько офисов, то декларация сдаётся по месту регистрации головного офиса. Сдать отчёт можно тремя способами:

по почте (ценное письмо + описанное вложение);
лично в руки (приносите оригинал + копия для ИФНС и самого ИП);
в электронном формате (при помощи системы электронного документооборота и цифровой подписи или через сервис ИФНС или с помощью оператора телекоммуникационной связи).

Если ИП или компания в течение отчётного периода «не были замечены» ни в какой деятельности, подать нулевую декларацию все равно придется. В зависимости от объекта налогообложения тут появляются два варианта:

1. Доходы:

заполняем титульный лист;
заполняем в разделе 1.1 строки 010, 030, 060 и 090;
заполняем в разделе 2.1.1. строку 102.

2. Доходы минус расходы:

заполняем титульный лист;
заполняем в разделе 1.2. строки 010, 030, 060, 090;
заполняем в разделе 2.2. строки 260-263.

В заполненной от руки декларации заполните пустые ячейки прочерками. Если заполняете декларацию на компьютере и печатаете на принтере, пустые ячейки не заполняйте. Штрафы за несдачу нулевой декларации те же, что и для обычного отчета.

Глава ФНС доложил Путину В.В. о скорой отмене деклараций по УСН. Это стало возможно благодаря современным технологиям или онлайн-кассам, которые вводят на территории России уже несколько лет подряд.

Декларация будет отменена для налогоплательщиков ИП, которые переходят на режим УСН-онлайн — используют онлайн-кассы и на сегодняшний день применяют объект налогообложения «доходы». Налоговый орган будет самостоятельно рассчитывать налог по данным, переданным онлайн-ККТ. А налогоплательщик получит сразу уведомление на уплату с рассчитанной суммой, как ИП на патенте.

Кроме декларации, упрощенцы смогут не сдавать и КУДиР.

Это облегчит работу предпринимателей, но уменьшит возможности контроля за процессом расчета налогов. Однако переход будет осуществляться добровольно, поэтому каждый ИП сможет выбрать, что ему важнее — контроль над налогами или легкая отчетность.

Сдавайте декларацию УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит декларацию и проверит ее перед отправкой. Отчитывайтесь онлайн, ведите бухучет в Контур.Бухгалтерии, начисляйте зарплату, обменивайтесь электронными документами с контрагентами и контролируйте финансы компании прямо в сервисе. Первые 14 дней работы — бесплатно для всех новых пользователей!

Кодом налогового периода называют двузначный код, который нужно написать в определенном месте титульного листа в декларации. Он указывает на временной промежуток, за который предприниматель отчитывается:

квартал − 21;
полгода − 31;
9 месяцев − 33;
год − 44.

Нулевая декларация ИП на УСН в 2021 году

Процедура ликвидации ИП без сотрудников выглядит следующим образом:

погашается задолженность, если такова есть;
закрывается расчетный счет, если он был ранее открыт;
собираются документы и оплачивается государственная пошлина (заявление по форме Р26001, оригинал и копии страниц паспорта, оригинал и копия ИНН, выписка из ЕГРИП, квитанция об уплате пошлины, свидетельство ОГРНИП, которое после 1 января 2017 перестали выдавать. А также лист записи ЕГРИП, документ, который выдается вместо свидетельства о регистрации);
все документы сдаются в налоговый орган;
лицо получает выписку из ЕГРИП;
сдается декларация и оплачиваются налоги.

Декларация о закрытии ИП является важным документом в налоговом периоде при ликвидации бизнеса. В тех случаях, когда была выбрана УСН, тогда документ подать следует до конца месяца после закрытия предприятия. При общей системе налогообложения − подают в течение 5 дней после закрытия ИП. До 20 числа месяца после закрытия предприятия следует подать документ по ЕНВД.

Индивидуальный предприниматель после закрытия своего бизнеса обязан в контролирующий орган подать декларацию. Правила заполнения этого документа, сроки для подачи связаны непосредственно с налоговой системой, которая была ранее выбрана в начале деятельности.

В зависимости от систем налогообложения, по которой работал ИП, проставляется в документе соответствующий код налогового периода:

если лицо применяло УСН, то нужно указать код 50;
ЕНВД − 51, 54, 55, 56 в зависимости от квартала.

В юридической литературе нет такого термина «нулевая декларация», но зато он в ходу у индивидуальных предпринимателей. Составляют такой документ при отсутствии дохода или когда работа фирмы носит сезонный характер. Также нулевую декларацию представляют предприниматели, которые открыли бизнес недавно, всего несколько месяцев назад.

Срок сдачи для ООО не позднее 1 апреля 2021 года индивидуальные предприниматели должны сдать ее до 30 апреля. Предоставление в ФНС декларации обязательно. Даже если не была получена прибыль. Несдача декларации – серьезное нарушение, не стоит шутить с налоговой службой.

Нулевую декларацию разрешено сдавать только тем, у кого нет наемных работников. Все дело в том, что за них ИП платит подоходный налог с начисленной заработной платы. Эта информация указывается в документе. Поэтому она не может называться нулевой декларацией.

Как заполнить нулевую декларацию по УСН?

На основании п. 2 ст. 80 Налогового кодекса РФ у каждого упрощенца, который не вёл деятельность, формально есть выбор:

Сдать нулевую декларацию УСН в 2021 году.
Подать единую упрощённую декларацию (утв. приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н) — до 20 января 2021 (в случае если подается декларация за 2020)

СОСТАВ НУЛЕВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

В 2021 году заполнение нулевой декларации УСН за 2020 год подразумевает включение в неё следующих частей:

Объект «Доходы»

Объект «Доходы минус Расходы»

Титульный листРаздел 1.1 (налог/аванс по нему к уплате или уменьшению)

Раздел 2.1.1 (расчёт налога)

Титульный листРаздел 1.2 – налог (авансовый платеж) к уплате и минимальный налог к уплате/уменьшению

Раздел 2.2 – расчет налога, в т. ч. минимального платежа по нему

А вот как быть, если в заявлении на регистрацию ИП указаны несколько видов предпринимательской деятельности, при этом некоторые переведены на патент?
Существует риск, что в этом случае плательщика патента оштрафуют за несдачу «нулевых» деклараций по ОСНО, поэтому рекомендуем переходить на «упрощенку» сразу после регистрации и сдавать «нулевки» по УСН, совмещая два режима.
Совмещая режимы, например, УСН и патент, при осуществлении одного вида деятельности по другому налогоплательщику следует предоставить нулевую отчетность.

Бывают нулевые	Не бывает нулевых
Декларация по УСН	Налог на игорный бизнес
НДС	6-НДФЛ
3-НДФЛ	2-НДФЛ
Расчет по страховым взносам	СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1
4-ФСС
Водный, НДПИ

Нулевая отчетность ИП на УСН, ОСНО в 2021 году: что сдавать

Нулевая декларация по УСН за 2020 год для ИП обязательна для следующих ситуаций:

1. Предприниматель зарегистрировался, подал уведомление о переходе на упрощёнку, но вообще не занимается бизнесом. На практике такое происходит, если ИП регистрировали только для того, чтобы платить за себя страховые взносы и формировать стаж для начисления пенсии.

2. ИП совмещает несколько налоговых режимов, например, УСН и ЕНВД или УСН и патент. И хотя он получает доходы от бизнеса, но не в рамках упрощённой системы налогообложения. Эта ситуация более спорная, потому что есть ряд писем (от 10 октября 2012 г. № 03-11-11/298), где Минфин высказывает другую точку зрения. В частности, если предприниматель совмещает УСН и ЕНВД, но при этом ведёт деятельность только на вменёнке, то отчитываться по упрощённому режиму ему не надо.

На самом деле, в случае совмещения режимов нулевую декларацию по УСН лучше всё-таки сдавать. В том же комментируемом письме ИП сообщает, что один год не отчитывался по упрощёнке, потому что так ему сказали в налоговой инспекции. А в следующем году за не сдачу нулевой декларации по УСН его оштрафовали.

3. Упрощенец временно приостановил предпринимательскую деятельность на период нахождения в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, инвалидом, пожилым человеком или прохождения военной службы по призыву. Это так называемые льготные периоды по уплате за себя страховых взносов. А чтобы доказать не только эти жизненные обстоятельства, но и отсутствие доходов, упрощенцу надо сдавать нулевые декларации.

Нулевую декларацию по УСН надо сдать в те же сроки, что и отчётность работающего ИП. Статьей 346.23 НК РФ срок сдачи установлен не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным, т.е. 30.04.2021. Для ООО-упрощенцев этот срок на целый месяц раньше – не позднее 31 марта.

Нулевая отчётность ИП без работников включает в себя только листы годовой декларации по УСН за 2020 год. Бухучёт предприниматели не ведут, поэтому бухгалтерский отчёт в ИФНС не подаётся. Ещё один плюс для ИП – они не признаются работодателями автоматически, как организации. Постановка на учёт в качестве страхователя производится только после заключения трудового или гражданско-правого договора с сотрудниками по заявлению работодателя.

Если вы не вели деятельность и не заключали таких договоров, то страхователем не являетесь, поэтому отчётность за работников не сдаёте. Отчётность по уплате страховых взносов за самого себя тоже сдавать не требуется. Необходимо сдать только нулевой отчёт в налоговую инспекцию для ИП по месту постановки на учёт (отчётность УСН за 2020 год), образец заполнения смотрите ниже.

На подготовку нулевой декларации по упрощённой системе у вас уйдёт не больше 15 минут, если заполнить её на компьютере. Ручное заполнение отчётности тоже допускается, но времени на это вы потратите больше, потому что писать надо аккуратно, заглавными печатными буквами. Кроме того, при любой допущенной неточности заполнять декларацию придётся заново. Никаких ошибок, помарок или исправлений здесь не допускается. Для заполнения необходимо использовать ручку с чернилами чёрного, синего или фиолетового цвета.

Обратите внимание: процедуру подготовки нулевой декларации можно значительно упростить и ускорить, если воспользоваться специализированным онлайн-сервисом.

Хотя отчётный период для ИП на УСН длится целых 4 месяца, не затягивайте с визитом в инспекцию. На первый взгляд, штраф за неподанную нулевую декларацию небольшой – 1000 рублей. Причём, статья 119 НК РФ предусматривает за нарушение срока сдачи налоговой отчётности более серьезную санкцию – от 5% до 30% суммы налога, неуплаченной по декларации. А учитывая, что в нулевой декларации УСН нет данных о доходах, то и недоимки здесь нет.

Но дело в том, что если просрочка при сдаче отчётности превысит 10 дней, ИФНС вправе приостановить операции по расчётному счёту ИП. Конечно, эта мера не особо эффективна, если бизнес у предпринимателя не работает или расчётного счёта вообще нет.

Хуже, если ИП ведёт деятельность на другой системе налогообложения и у него есть действующий расчётный счёт. Тогда несданная нулевая декларация по УСН сильно усложнит ведение бизнеса, даже если в рамках другого налогового режима предприниматель отчитался вовремя.

Как заполнить нулевую отчетность по УСН?

Нулевая декларация по УСН за 2020 год состоит из следующих обязательных страниц:

Титульного листа. В нем необходимо указать основные сведения об упрощенце, подающем отчетность. К ним относится ФИО, ИНН и телефон предпринимателя, код основного вида деятельности, отчетный год и код ИФНС, в которую представляется документ. Если отчетность сдает представитель, то дополнительно вносятся его ФИО и реквизиты доверенности. В самом конце декларации ставится подпись ИП (или его представителя) и дата заполнения.
Раздел 1.1. На данной странице необходимо лишь указать ОКТМО по месту регистрации ИП. Если в течение года данный показатель не менялся, то его вносим лишь в строку 010, а в остальных (030,060,090) ставим прочерки. Больше ничего в указанном листе не заполняем.
Раздел 2.1.1. В самом верху страницы, в поле «признак налогоплательщика», указываем код 1 (ИП без сотрудников) или 2 (предприниматель с работниками). Затем, в строках 120-123 проставляем ставку по налогу — 6.0. Во всех остальных клетках ставим прочерки.

На этом заполнение нулевой декларации по УСН 6% за 2020 год завершается. Ее остается лишь подписать и направить в налоговый орган на проверку.

Нулевая отчетность по УСН сдается предпринимателями в ИФНС в те же сроки, что и обычная. А именно – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Примечание: если этот день попадает на государственный праздник или выходной, он подлежит переносу на первый рабочий день.

Порядок и способы направления нулевой отчетности по УСН в налоговый орган также не меняются. Налоговая декларация по упрощенке может быть сдана как на бумаге, так и в электронном виде. Также допускается направление ее почте заказным письмом с описью вложения.

Рассмотрев, что из себя представляет нулевая отчетность по УСН, скажем несколько слов о Единой упрощенной декларации (ЕУД).

ЕУД – это сокращенное название единой упрощенной налоговой декларации. Она состоит всего из одного листа и сдается только при соблюдении двух условий:

Отсутствие любых операций по расчетному счету. Данное условие подразумевает абсолютно чистый расчетный счет в период, за который сдает декларация. Проведение самых незначительных сумм (оплата коммуналки, аренды и т.д.) лишает ИП права на подачу ЕУД.
Отсутствие объекта налогообложения по УСН. Это означает, что в течение года у предпринимателя не должно быть никаких доходов, даже минимальных.

Если указанные условия соблюдаются, то ИП вправе вместо нулевой декларации по упрощенке подать ЕУД. Какую из них выбрать, рассмотрим ниже.

Для лучшего восприятия информация, отразим плюсы и минусы обоих видов отчетности в виде таблицы.

Таблица № 1. Сравнение единой упрощенной и нулевой декларации по УСН

Основание	ЕУД	Нулевая декларация
Срок сдачи	до 20 января	до 30 апреля
Количество листов	1	3
Основания для представления	Отсутствие операций по р/с и объекта налогообложения	Отсутствие дохода в течение года
Штраф за пропуск срока сдачи	200 рублей или 1 000 рублей	1 000 рублей

Как видно из таблицы, сроки сдачи ЕУД значительно короче, чем те, что установлены для представления нулевой отчетности по УСН. Так как 21 января уже прошло, отчитаться за 2020 год по упрощенке с помощью единой декларации не получится.

Примечание: если предприниматель сдаст ЕУД после 21 января, он может быть привечен к ответственности в виде штрафа. Поэтому, если подать единую упрощенную декларацию ИП не успел, лучше составить и заполнить нулевую отчетность по УСН и сдать ее не позднее 30 апреля.

Отсутствие деятельности и дохода в прошлом году не освобождает ИП от обязанности сдать декларацию в срок. Поэтому, если отчетность он подаст с опозданием, налоговый орган вправе назначить ему штраф в размере 1 000 руб.

Если предприниматель опоздает со сроком сдачи ЕУД, то штраф может составить либо 200 рублей, либо 1 000 рублей.

Такой разброс санкций обусловлен тем, что в настоящий момент существует неясность в вопросе привлечения к ответственности за пропуск срока сдачи ЕУД.

Часть налоговых органов придерживается позиции, что за опоздание с подачей единой упрощенной декларации следует привлекать по ст. 119 НК РФ. Вторая часть, руководствуется Письмом Минфина РФ от 03.07.2008 N 03-02-07/2-118, в котором говорится, что за данное нарушение ответственность наступает по статье 126 НК РФ.

✏ Если ИФНС проигнорировала указанное выше разъяснение Минфина и назначила ИП штраф в размере 1 000 рублей, его можно попытаться оспорить в вышестоящую налоговую инспекцию.

Примечание: чтобы не получить штраф за пропуск срока сдачи ЕУД, предприниматель может заполнить нулевую декларацию за 2020 год для УСН и сдать ее в ИФНС до 30 апреля.

Учитывая изложенное, вкратце подведем итоги вышесказанному:

Нулевая декларация для ИП на УСН 6% подается при отсутствии дохода в течение года.
Если в прошедшем периоде у ИП не было движения по расчетному счету и доходов от деятельности на упрощенке, он вправе подать ЕУД.
Срок сдачи единой упрощенной декларации для ИП на УСН – до 20 января.
Штраф за несдачу нулевой декларации – 1 000 рублей, за ЕУД – 200 или 1 000 рублей.

Нулевая декларация ип на усн 2021