Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Физический показатель при енвд грузоперевозки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Предприниматели, занимающиеся грузоперевозками могут встать на учет как плательщики ЕНВД, если выполняются некоторые условия:
- В регионе местными властями для данного вида деятельности введен ЕНВД.
- Предприниматели для оказания услуг по грузоперевозке используют до 20 ТС.
- Предприниматели осуществляют свою деятельность не по договорам простого товарищества, либо доверительного управления имуществом.
- ИП не относится к категории крупнейших налогоплательщиков.
Чтобы избежать претензий со стороны налоговых инспекторов по не включенным в расчет ЕНВД автотранспортным средствам, компании необходимо располагать надлежащими доказательствами проведения ремонта (пост. ФАС ВВО от 22.09.2009 № А31-5652/2008). В противном случае проверяющие посчитают налог исходя из всех машин, и суд с большой долей вероятности сочтет их действия правомерными (пост.
Распространённые ошибки ведения ЕНВД
Применять единый налог на вменённый доход могут индивидуальные предприниматели или организации, осуществляющие автоперевозки и имеющие в своём ведении (собственность или аренда) не более 20 транспортных средств, используемых по целевому назначению (п.2 ст.346.26 НК РФ).
Если у предпринимателя или организации на праве собственности или другом праве (пользования, владения и (или) распоряжения) находится не более 20 транспортных средств, то в данном случае вполне уместно применение системы налогообложения ЕНВД.
О том, как найти на сайте ФНС нормативные акты местных органов власти, устанавливающими виды деятельности на ЕНВД, коэффициенты К2, смотрите в следующем видео.
В остальном расчет ЕНВД для перевозок грузов и пассажиров осуществляется по той же формуле, что и по другим видам деятельности.
Как видим, три составляющие формулы (БД, ФП, К1) будут одинаковыми для всех налогоплательщиков на ЕНВД. Остаётся только найти региональный коэффициент К2.
Расчет налога ЕНВД при грузоперевозках
Но при одном условии: в автопарке налогоплательщика должно находиться не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.
Одним из элементов формулы расчёта является базовая доходность по разным видам деятельности. Базовая доходность по ЕНВД на 2020 год (таблица) опубликована в НК РФ, покажем, как с её помощью рассчитать налог к уплате.
Такое условие относится только к транспортировкам пассажиров, багажа и груза, осуществляемых с целью получения коммерческой выгоды, транспортировка на безвозмездной основе налоговыми взносами не облагается.
Если количество посадочных мест в ПТС не указано, обратитесь за этой информацией в органы гостехнадзора или территориальное подразделение ГИБДД. Такой порядок установлен абзацем 10 статьи 346.
Что такое ЕНВД и грузоперевозки
Таким образом, правом работать на ЕНВД могут воспользоваться лишь предприниматели, получающие за перевозку товара денежное вознаграждение с сопровождением соответствующими документами.
В момент уплаты страхового налогового платежа за сотрудников, занятых в оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов при ЕНВД, допускается размер суммы более 50% уплаченных налогов.
Корректирующий коэффициент К2 необходим для учета таких особенностей деятельности, как сезонность, место ведения деятельности, ассортимент услуг (товаров), режим работы и т.д.
Конкретное официальное наименование организации не упоминается, что позволяет использовать такую схему как индивидуальным предпринимателям, так и ООО с единственным условием максимального количества занятых работников.
Расчет налога ЕНВД для грузоперевозок
Предположим, что заказчиков у швеи много, поэтому она решает открыть ателье и нанять 4 работников. В этом случае в формуле расчета изменится только показатель ФП – вместо 1 он станет равным 5 (сам предприниматель плюс 4 работника).
Рассмотрим порядок расчета единого налога на вмененный доход при оказании услуг по перевозке пассажиров и грузов в 2020 году.
Для того, чтобы встать на учет в ФНС в качестве плательщика ЕНВД, необходимо подать соответствующее заявление в срок до 5 дней с дата применения данного режима.
С — ставка налога, согласно ст. 346.31 НК РФ она для большинства регионов равна 15%, а города Москва, Санкт-Петербург и Севастополь сейчас могут устанавливать ее в пределах от 7,5 до 15%.
Важно! Для того, чтобы определить величину базовой доходности, следует обратиться к Налоговому кодексу (п.3 ст.346.29 НК РФ). Выбрать нужно свой вид деятельности и узнать значение базовой доходности. Полученная сумма подлежит корректировке на коэффициент К1 и К2.
Вместе с новыми номерами предоставляется доступ к архиву издания за прошлые годы (при подписке на периоды более 6 месяцев).
Для пассажирских перевозок значения БД, ФП и К2 являются другими. Возьмем для примера зарегистрированную в Санкт-Петербурге фирму по оказанию услуг такси с количеством машин — 10 единиц, в каждой из которых по 4 посадочных места.
Индивидуальный предприниматель Грузовозов Г.Г. предоставляет услуги по грузоперевозкам. Автопарк Грузовозова Г.Г. состоит из 6 грузовых автомобилей и 3 легковых. Наёмных работников нет.
В феврале фактически не эксплуатировался один автомобиль (находился в ремонте). В марте не эксплуатировалось два автомобиля. Один был в простое, второй – в ремонте.
Многие ИП доставляют грузы своим покупателя и получают за это плату. Здесь нужно смотреть условия договора. Если заключен договор перевозки, то это уже транспортные услуги и они подлежат налогообложению.
Как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов
В данный показатель включайте все транспортные средства, независимо от их назначения и технического состояния. То есть учитывайте и транспорт, который предназначен для оказания услуг, и служебный (вспомогательный) транспорт, и автомобили, которые не эксплуатируются (находятся на ремонте, консервации и т. п.).
Точка зрения Минфина России менялась не раз. В 2014 году ведомство разъясняло (письмо Минфина России от 17.03.2014 № 03-11-11/11347), что при исчислении «вмененного» налога ремонтируемые машины в число эксплуатируемых транспортных средств не входят.
В качестве примера самостоятельного расчёта можно рассмотреть такую ситуацию: некий индивидуальный предприниматель занимается грузоперевозками.
Транспортные услуги — ЕНВД в 2020 году для них применяться может только в регионах, где еще действует спецрежим. При этом важно соблюдать определенные условия и знать особенности расчета налога. О них мы и расскажем в данной статье.
Использование режима ЕНВД возможно только в том случае, если оно разрешено региональным законодательством. Таким образом, в первую очередь необходимо ознакомиться с законами региона, чтобы выяснить, подпадает конкретный вид деятельности под ЕНВД в данной местности или нет.
Ведите учет и сдавайте всю отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через Контур.Бухгалтерию.
Базовая доходность (БД) – это сумма дохода в рублях, которая предполагается полученной налогоплательщиком.
Единый налог на вмененный доход представляет собой специальный налоговый режим, предусматривающий особый порядок определения налоговой базы и объекта налогообложения. Данный налоговый режим предусматривает освобождение от уплаты некоторых федеральных и местных налогов.
Несколько автомобилей при ЕНВД грузоперевозки
Для целей расчета ЕНВД в отношении услуг по перевозке грузов применяется физический показатель «количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов»(п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Рассмотрим, какая техника относится к данному показателю и в каких случаях ее следует включать в расчет ЕНВД.
Эксперты Контура объяснили, как перевести на новый режим транспортные услуги и другие направления.
При определении физического показателя «количество автотранспортных средств» учитывайте все автомобили, которые числятся на балансе организации или которыми она распоряжается на правах аренды.
ЕНВД по транспортным услугам уплачивается в бюджет ежеквартально — четыре раза в год. При расчете вмененки по виду деятельности «транспортные услуги» нужно учитывать целый ряд различных показателей — от вида деятельности до региона, в котором эта деятельность осуществляется.
Таким образом, для расчета реальной суммы к уплате в бюджет, необходимо из ЕНВД за квартал, рассчитанного по формуле, представленной выше, вычесть сумму страховых взносов за себя или трудящихся по найму работников. Важное условие: взносы должны быть не только начислены, но и уже уплачены в отчетном квартале.
Предприниматели, занятые грузоперевозками, имеют право на применение специального режима налогообложения ЕНВД. Однако, такой налоговый режим имеет некоторые особенности в расчете налога, который зависит не от полученного ИП дохода, а от базовой доходности. В статье рассмотрим порядок расчета ЕНВД для ИП, занятых перевозками груза, в 2020 году, а также приведем пример расчета.
В данной статье мы рассмотрим ЕНВД для грузоперевозок. Разберем пример расчета для транспортных услуг и узнаем о таблице ставок.
Деятельность в рамках договоров простого товарищества, доверительного управления имуществом не подпадает под ЕНВД. Следовательно, если услуги по перевозке оказываются в рамках таких договоров, ЕНВД применять нельзя.
Если организация оказывает транспортные услуги в рамках договора подряда с привлечением субподрядчиков, то при определении физического показателя нужно учитывать также транспортные средства, принадлежащие субподрядчикам.
Для расчета налога необходимо физический показатель Вашей деятельности (площадь торгового места, количество работников или др.), умножить на Вашу базовую доходность ЕНВД взятую из таблицы приведенной ниже. Полученную величину умножаем на коэффициенты К1, К2 и на 0,15 (15% — налоговая ставка), получим значение ЕНВД в месяц. Не являются автотранспортными средствами прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски (ст. 346.27 НК РФ). Так, автомобиль — седельный тягач вместе с прицепной системой образует автопоезд, который при расчете ЕНВД учитывают как одно транспортное средство (письмо Минфина России от 29.03.2013 № 03-11-11/122).