Возврат налога при строительстве дома 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат налога при строительстве дома 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Правом на возврат НДФЛ обладают налогоплательщики при строительстве жилья, покупке участков под ИЖС, а также реконструкции объектов незавершенного строительства. Недвижимость должна располагаться на территории РФ, а ее покупка, строительство или реконструкция оплачиваться из личных средств владельца. Если объект зарегистрирован на несовершеннолетнее лицо, правом на налоговый вычет может воспользоваться его родитель, опекун или другой попечитель. Для получения компенсации заявитель может направить документы работодателю, либо в отделение УФСМ по своему району.

Как получить налоговый вычет при строительстве дома за свой счет в 2021?

При подаче налоговой декларации в ИФНС вычет предоставляется заявителю после окончания текущего налогового периода. Если владелец недвижимости планирует получить компенсацию в текущем году, он может направить заявление на подтверждение права на вычет своему работодателю. Для каждого случая порядок получения компенсации уникален:

В текущем году через работодателя. Обработав поступившее заявление, работодатель уменьшает налогооблагаемый доход работника и начисляет ему НДФЛ в размере 13% вместе с зарплатой.

В следующие годы по декларации. Данный вариант используют для возврата подоходного налога за предыдущие периоды, а также при отсутствии официальной работы в настоящее время. Заявитель формирует полный пакет документов для начисления вычета и передает их сотруднику ИФНС. В заявлении на возврат НДФЛ он указывает реквизиты для перевода компенсации.

Через работод1ателя – около месяца. В течение 30 дней сотрудники ИФНС проверяют поступившее заявление о праве лица на вычет. В случае успешного прохождения проверки налогоплательщику выдают уведомление о праве на вычет. Полученный документ необходимо предоставить работодателю.
Напрямую через ИФНС – до 4 месяцев. Средний срок проверки декларации составляет 90 дней. Еще 30 дней отводится сотрудникам налоговых органов на перевод НДФЛ на лицевой счет заявителя.

Если сотрудники ИФНС нарушили сроки возврата, налоговые органы обязуются выплатить заявителю проценты. Они начисляются с учетом ставки рефинансирования, действовавшей до даты нарушения срока.

В случае, когда компенсация не была выплачена в текущем налоговом периоде, ее остаток переносится на следующие годы до полного погашения. Пенсионеры могут перенести налоговый вычет на прошлые периоды, но не более 3 лет до того периода, в который образовался остаток переносимых средств.

заявление на возврат подоходного налога;
справку по форме 3-НДФЛ;
справку 2-НДФЛ об уплате налогов за год, в который был выявлен вычет.

Заявитель передает в ИФНС копии документов, подтверждающих строительные расходы. К ним относятся:

расписки и квитанции к приходным ордерам;
чеки на оплату товаров и услуг;
при закупке материалов и заказе услуг у физических лиц — акты о взаиморасчетах сторон с указанием паспортных данных продавца и адресом его прописки.

заявление второго супруга, если вычет распределяется между ними;
свидетельство о браке при уплате доли за мужа или жену.

Для проверки подлинности копий сотрудники налоговых органов также могут запросить оригиналы перечисленных документов. При обращении в ИФНС при себе иметь паспорт, либо другое удостоверение личности.

Полный перечень расходов, которые заявитель может указать при составлении налогового вычета, указан в пп.3 п.3 ст.220 НК РФ. В данную категорию входят следующие траты:

на приобретение недостроенного жилого объекта;
на составление ПСД;
на приобретение строительно-отделочных материалов;
на покупку участков ИЖС;
на услуги физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических компаний в сфере строительства и отделки;
на подключение водопровода, канализации, электричества, газа к имеющимся сетям, либо создание автономных источников снабжения и канализации.

Расходы на отделку жилья, проведенные после получения выписки ЕГРН, разрешено учитывать при составлении вычета. Все траты необходимо подтвердить документально, т.е. предоставить в ИФНС копии чеков, квитанций, расписок и прочих платежных документов.

Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при строительстве жилья в случаях, если Вы:

1. Построили жилой дом

По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).

Пример: Иванов И.И. приобрел участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), построил на нем жилой дом и получил выписку из ЕГРН. Иванов может воспользоваться правом на получение имущественного вычета на строительство дома.

Пример: Сидоров С.С. приобрел дачный участок и построил на нем коттедж, оформил его как жилое строение без права регистрации в нем. Сидоров С.С. не сможет воспользоваться имущественным вычетом.

2. Приобрели недостроенный жилой дом и достроили его

При этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства. В ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство.

Пример: Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж. Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома, а расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут.

Пример: Сергеев С.А. приобрел по договору купли-продажи объект незавершенного строительства — недостроенный двухэтажный коттедж. После покупки Сергеев коттедж достроил и оформил право собственности на него. Сергеев сможет получить вычет как по расходам на приобретение, так и на достройку и отделку коттеджа.

Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

расходы на приобретение земельного участка под строительство;
расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы.

Возврат налога за строительство дома: как оформить документы

Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом).

При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончании года, в котором у Вас возникло право на него. Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2020 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2021 году.

Пример: Иванов И.И. начал строительство жилого дома в 2016 году. В 2019 году Иванов достроил дом, в 2020 году оформил построенный жилой дом в собственность и получил выписку из ЕГРН. В 2021 году Иванов может обратиться в налоговый орган и получить имущественный вычет на строительство дома.

При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет.

Подробнее ознакомиться с данной информацией Вы можете в статье: «Когда и за какие годы подавать документы для получения имущественного вычета».

Пример: Иванов С.А. построил в 2018 году жилой дом и зарегистрировал на него право собственности. В 2018 и 2019 году Иванов не имел официального трудоустройства. Устроился на работу официально в 2020 году.

Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2021 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2020 году. Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы: в 2022 году вернуть налог за 2021 год, в 2023 – за 2022 и т.д.

Если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом, но не хотите ждать окончания года, то Вы можете воспользоваться возможностью получить налоговый вычет через работодателя. Подробнее об этом в статье «Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры/ дома через работодателя».

Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:

декларация 3-НДФЛ;
выписка из ЕГРН на жилой дом;
копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
1. на услуги физических лиц — копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете — копия документа о переводе денежных средств);
2. на услуги организаций — копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
3. на покупку материалов — копии чеков (товарных чеков);
заявление на возврат налога;
документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
копия документа, удостоверяющего личность;

В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:

кредитный договор;
справка об удержанных процентах по кредиту.

Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета. (см. Размер налогового вычета ).

Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей).

За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.

Пример: В 2020 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн рублей, так как это максимальная сумма вычета.

Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн рублей (подробнее в статье «Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами»).

В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений.

Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой 3 млн рублей. То есть вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн руб. x 13% = 390 тыс. рублей.

Если Вы оформили целевой кредит на строительство жилого дома (это должно быть прописано в кредитном договоре), то Вы имеете право получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: Петров А.В. оформил ипотечный кредит на строительство жилого дома. У Петрова есть право заявить на получение вычета как на строительство, так и на расходы по уплате процентов по ипотеке.

Подробнее о вычете по кредитным процентам Вы можете прочитать в разделе «Вычет по ипотечным процентам».

Условия такие же, как при покупке квартиры:

Вы являетесь налоговым резидентом РФ.
Официально трудоустроены, и работодатель платит за вас 13% подоходного налога (НДФЛ).
Имеете на руках документы, подтверждающие расходы на покупку и строительство.
Недвижимость куплена не у взаимозависимого лица (супруг/супруга, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный – ст. 105.1 НК РФ).
Вы не использовали право на получение вычета или его остаток.

Если с этими условиями проблем не возникло, тогда анализируем объект недвижимости. Вы получите вычет, если:

Купили или построили дом. При этом, совсем не важно, как строили: своими силами или прибегали к помощи наемных рабочих. Главное, сохранить документы, подтверждающие расходы.
Купили земельный участок под строительство жилого или садового дома. Чем отличается жилой дом от садового, и может ли садовый дом стать жилым, разберемся ниже.

Налоговый вычет при строительстве жилого дома в 2021 году

Максимальная сумма вычета за покупку или строительство дома – 2 млн. рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Это значит, что на ваш счет вернут только 13 % от этой суммы – 260 тыс. рублей.

Если дом куплен в ипотеку, то положен вычет по уплаченным процентам. Таким образом, сумма лимита увеличивается до 3 млн. рублей, а сумма налога к возврату составит – 390 тыс. рублей.

Помните, что вычетом на покупку или строительство можно воспользоваться один раз в жизни, но по нескольким объектам недвижимости. Это новшество работает с 1 января 2014 года. А получить вычет по уплаченным процентам можно также единожды, но строго за один объект недвижимости (пп.1 п.3 и п.8 ст.220 НК ФР).

Если вы состоите в законном браке, то будьте готовы к приятным бонусам. У каждого из супругов есть право на вычет (Письма ФНС от 14.11.17 № ГД-4-11/23004@, ГД-4-11/23003@). Под этим следует понимать, что вместо 260 тыс. рублей, супруги могут вернуть 520 тыс. рублей. При этом, не важно на кого оформлены правоустанавливающие и платежные документы. Собственность – совместно нажитая, деньги получит каждый. Логично, что в таком случае, расходы на покупку и строительство будут составлять 4 млн. рублей.

Важный момент. Суммы, полученные в качестве средств материнского капитала или других государственных субсидий, нельзя учитывать в составе расходов на вычет.

Получить вычет при покупке дома можно по тому же алгоритму, что и с покупкой квартиры. Об этом вы читали в прошлой статье. Как быть, если дом куплен в стадии строительства, и вы планируете его достроить?

В таком случае, вы покупаете объект незавершенного строительства. Обратите внимание, это уточнение должно быть отражено в договоре купли-продажи. Иначе, вы не получите вычет за строительные работы.

Пример.

Вы купили земельный участок с недостроенным домом. В договоре купли-продажи прописано, что дом является объектом незавершенного строительства.

Только после того, как закончится строительство, и у вас на руках будет выписка из ЕГРН о праве собственности, обращайтесь в налоговую за вычетом. В вычет будут входить расходы на покупку дома и расходы на его дострой.

Получить вычет за покупку земельного участка нельзя. У земельного участка есть два назначения: участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) или личное подсобное хозяйство (ЛПХ). Второе имеет отношение к садовым и огородным участкам.

Право на вычет появиться, если купить землю под строительство жилого дома, то есть с целевым назначением – ИЖС. Недостаточно купить землю и построить дом, который по документам числиться, как объект незавершенного строительства. У такого дома статус нежилого помещения. Раньше для налоговой наличие статуса «жилой дом» было принципиальным условием. По жилым строениям в вычете отказывали.

С 1 января 2019 года вышел новый закон – № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». В нем говорится, что постройки на садовых и дачных участках, зарегистрированные до 1 января 2019 года с назначением «жилое» или «жилое строение», с указанной даты считаются жилыми домами. Налог вернут только в том случае, если дом построен с правом регистрации (прописки) и зарегистрирован в Росреестре.

Не путайте, в жилом доме живут круглый год, в садовом – когда наступает пора сажать картошку. Если вы купили дачный участок с садовым домом, который не признан жилым – в вычете откажут. Но если набраться терпения и перевести его в статус жилого, то получите вычет не только за дом, но и за купленную землю (Письмо ФНС России №ЕД-4-3/20904@ от 10.12.12 г.).

С 1 января 2019 года по 1 марта 2021 года дачники и садоводы могут перерегистрировать свою недвижимость по упрощенному порядку (Федеральный закон от 02.08.2019 № 267-ФЗ).

Главное, чтобы садовый дом соответствовал требованиям жилого (п.4 Постановления Правительства РФ от 28.01.2006 № 47 «Об утверждении Положения о признании помещения жилым помещением…» (ред. от 24.12.2018 г.). А именно, построен из прочного фундамента и обеспечен необходимыми коммуникациями: канализация, отопление, электричество.

Пример 1.

В 2016 году вы построили дом на садовом участке. В ЕГРН дом зарегистрирован как «нежилой». Летом вы с удовольствием проводите в нем время с семьей. С 1 января 2019 года этот дом официально считается садовым. И если вы хотите за него вычет, то необходимо перерегистрировать назначение дома на «жилой».

Пример 2.

В 2009 году вы купили земельный участок с назначением ИЖС. Построили дом только в 2016 году, тогда же и получили правоустанавливающие документы. А про возможность получения вычета узнали в 2020 году. В 2020 году вы подаете декларацию и заявляете вычет как по строительству дома, так и по приобретенному земельному участку.

Не стоит думать, что в вычет включаются абсолютно все расходы по строительству дома. В налоговом кодексе указываются только расходы:

на разработку проектной и сметной документации;
на покупку строительных и отделочных материалов;
на строительные и отделочные работы;
на подключение к сетям электроснабжения, водоснабжения, газоснабжения и канализации.

Помните, что если вы купили построенный дом и сделали в нем перепланировку, то заявить вычет по строительным расходам не получится. Для этой цели дом должен иметь статус объекта незавершенного строительства.

Возврат 13 процентов налога при строительстве дома в 2021 году

Некоторые собственники при покупке или строительстве не уделяют должного внимания тому, каков будет статус готового дома. Здесь необходимо помнить, что оформить вычет не удастся, если:

вы не зарегистрировали дом в Росреестре (одним из обязательных документов является выписка из ЕГРН);
дом еще не построен (даже если купленная земля имеет назначение ИЖС, вычет за нее вы получите только после окончания строительства);
присвоен статус жилого помещения, а не дома.

Последнее требование – позиция Минфина, давшего разъяснения в Письме № 03-04-07/7770 от 8 февраля 2018 года.

Налоговый вычет – это разновидность компенсаций, предоставляемых государством в соответствии с положениями налогового законодательства. Возврат НДФЛ после покупки или строительства жилого помещения называется имущественным вычетом.

Чтобы в будущем не возникало проблем с возвратом НДФЛ по расходам, понесенным в процессе строительства частного жилого дома, нужно позаботиться о некоторых вещах еще до возведения здания. Размер налогового вычета будет пропорционален величине затрат. Условия предоставления имущественного налогового вычета следующие:

Расходы на покупку строительных материалов и оплату работ строительной бригады необходимо подтверждать документально.
Предельная сумма налоговой компенсации составляет 13% от суммы в 2 млн. рублей, то есть 260 тысяч рублей. Но если строительство обошлось в меньшую сумму, то возмещению подлежит только сумма фактически понесенных расходов.
Сумма налогового вычета не может превысить сумму налоговых отчислений (НДФЛ по ставке 13%) за последний год.
Подать заявление об оформлении имущественного налогового вычета можно в любое время после возникновения права на него (после оформления свидетельства о праве собственности на дом), если документы подаются в бухгалтерию по месту работы, и только на будущий год (налоговый период), если заявление пишется в отделении Федеральной налоговой службы.
Обратиться за налоговым вычетом может налоговый резидент РФ (гражданин России или иностранец и лицо без гражданства, проживающие на территории страны как минимум 183 дня в течение предыдущих 6 месяцев и уплачивающие НДФЛ).
Если впоследствии будет строиться второй дом, налоговый вычет предоставлен повторно не будет.
Если дом построен на деньги, полученные по целевому кредиту, средства вернуть через оформление налогового вычета можно. Если кредит потребительский – то нет.
Если покупается недостроенный до конца дом, в договоре купли-продажи должно быть сказано о приобретении объекта незавершенного строительства. Иначе на вычет претендовать нельзя.
Если под возведение дома был специально куплен земельный участок, подать документы на получение налогового вычета можно, получив свидетельства о правах собственности на участок и коттедж.

Ошибка: В налоговую службу для оформления имущественного вычета обращается гражданин, трудоустроенный неофициально, чей работодатель не совершает налоговых отчислений с зарплаты своего сотрудника.

Комментарий: Подать заявление об оформлении имущественного налогового вычета могут только официально трудоустроенные по трудовому договору сотрудники.

Ошибка: Налогоплательщик обращается в налоговую службу для оформления возврата НДФЛ за понесенные им расходы на строительство дома, для возведения которого были также использованы средства материнского (семейного) капитала.

Комментарий: В случае использования средств по сертификату на материнский капитал для возведения индивидуального жилого дома, возврат НДФЛ оформлять запрещено.

Вопрос №1: Можно ли получить имущественный налоговый вычет при строительстве дома, если он возводится на дотационные средства?

Ответ: Нет, если была получена какая-либо помощь от государства или региональных властей, оформление имущественного вычета невозможно.

Вопрос №2: Кто не может обратиться за имущественным налоговым вычетом по расходам на строительство жилого дома?

Ответ: По закону, правом на оформление имущественного вычета при строительстве индивидуального жилого дома не обладают следующие категории граждан: безработные, ИП, студенты, неработающие пенсионеры, несовершеннолетние.

Как вернуть деньги за строительство дома через налоговую?

Общее правило простое: возврат подоходного налога при строительстве дома осуществляется, если имеются платежные документы: чеки, квитанции об оплате. Но как быть, если расходы нес родственник или другой человек? Есть два варианта решения проблемы:

Оформить доверенность на проведение платежей по договору,
Составить договор займа. Оформить оплату строительных работ как возврат денежных средств по соглашению займа.

Суть составления документов сводится к доказыванию того, что налогоплательщик оплатил строительные работы.

Больше налогов, чем платит гражданин, обратно он уже не получит. Так, если за год уплачен НДФЛ в 50 тыс. рублей, то столько же ему вернут.

Потому получение всех средств растянется на долгий срок. Снова придется обращаться в фискальное ведомство, подавать заявление и подтверждающую документацию.

Таким образом, налоговые преимущества реализуются не сразу, весь процесс в этом отношении может длиться несколько лет.

Отсутствуют указания о сроке обращения, чтобы вернуть подоходный налог.

Важно! Само право на налоговый вычет при самостоятельном строительстве дома появляется после регистрации права владения. Перед тем, как стать владельцем дома, тоже приходится нести расходы, но компенсация выдается только после регистрации в Росреестре.

Новоселы-пенсионеры также могут 13% вернуть. С работающими пенсионерами все понятно. Они пенсию и заработную плату получают. Из зарплаты производится удержание НДФЛ. А как делается возврат для неработающих пенсионеров?

На строительство жилого дома может получить возмещение пенсионер. Для этого возмещение делается из дохода за три года, предшествующих выходу на пенсию.

Пример. Сергеев В.Н. – пенсионер и не работает. Он построил и оформил права на коттедж в Московской области в 2021 году. На следующий год он обратился за получением компенсации к сотрудникам фискального ведомства. Отчисления для пенсионера делается из дохода, полученного в 2015, 2014 и 2013 годах.

на приобретение недостроенного жилого объекта;
на составление ПСД;
на приобретение строительно-отделочных материалов;
на покупку участков ИЖС;
на услуги физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических компаний в сфере строительства и отделки;
на подключение водопровода, канализации, электричества, газа к имеющимся сетям, либо создание автономных источников снабжения и канализации.

^К началу страницы

Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:

Заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:

при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;
при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.

Поскольку с 2016 года прекращена выдача свидетельства о государственной регистрации права собственности, вместо него налогоплательщик вправе в качестве подтверждающего документа представить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

Подготавливаем копии платёжных документов:

подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:

копию свидетельства о браке;
письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.

Как получить налоговый вычет в 2021 году: что нового

^К началу страницы

Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:

Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.

По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.

Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Если речь идет о возврате через ФНС, то у претендента есть возможность получить сумму, сформированную годовыми отчислениями. Но в этом случае нужно ожидать окончания периода. В частности по тратам, имевшим место в 2021 году, назначение могут провести только в 2021 году.

Гражданство РФ. Если один супруг не имеет российского гражданства, то послаблением вправе воспользоваться второй работающий участник семейных отношений.
Наличие официального источника дохода. Стандартный вид налогооблагаемого дохода – ЗП, а также пенсия из негосударственных фондов, прибыль от аренды и продажи имущества. Должны быть соответствующие подтверждающие договора (аренда, продажа, трудовые отношения).
Наличие документации, которая подтверждает трату, подлежащую возмещению. Это и правоустанавливающие бланки, и платежные бумаги.
Отвечающий требованиям объект. Речь идет о том, что дом, должен быть адаптирован для постоянного проживания (возможность прописки в нем). Таким образом, изначально, нужно организовывать ИЖС. Дачные дома не подлежат финансированию.

В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой — 3 млн.рублей (т.е. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб.).

Пример: Иванов И.И. начал строительство жилого дома в 2014 году. В 2017 году Иванов достроил дом, в 2021 году оформил построенный жилой дом в собственность и получил выписку из ЕГРН. В 2021 году Иванов может обратиться в налоговый орган и получить имущественный вычет на строительство дома.

Если, допустим, право на получение налогового вычета возникло в 2021 году, получить его можно только в 2021 году. Раньше этого года получить его будет попросту невозможно.

получать возврат средств ежегодно непосредственно от фискальной службы. При таком способе налоговая инспекция осуществляет проверку финансовых затрат и начисляет выплаты;
либо же получать ежемесячный вычет непосредственно от своего работодателя. При этом способе, сотрудник предприятия имеет право на получение вычета только в том случае, если его годовой доход существенно ниже полагающего ему вычета.

Особенности получения налогового вычета при строительстве дома в 2021 году

Согласно действующему законодательству, не существует срока давности по представлению в УФНС заявления на получение налогового вычета. К строительству частного дома для личных нужд это также относится. Но налогоплательщику важно иметь в виду два важных принципа выплат:

Если дом строит несовершеннолетний или его родители, то налоговый вычет получат именно родители (опекуны), но только в том случае, если ранее эти лица еще не воспользовались правом на получение вычета или не исчерпали свой лимит.

Получить выплату можно только за три последних года. Других ограничений по срокам не предусмотрено. Важно учесть, что в год подачи заявления в налоговую инспекцию, необходимо быть официально трудоустроенным.

Для получения имущественной выплаты потребуется заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. В специально отведенной графе нужно указать сумму, на которую оформляется возврат по причине понесенных расходов на строительство дома.

Обращаться за возвратом можно с начала следующего года, поэтому если траты на строительство были понесены в 2021 году, то вернуть некоторую их часть можно в 2021 году.

Основным условием для обращения в ФНС является то, что строение должно быть зарегистрированным на заявителя по ст. 220 НК. Это обусловлено тем, что непременно при подаче документов в учреждение требуется выписка из ЕГРН, подтверждающая регистрацию частного дома.

Налоговый вычет за строительство дома входит в разряд имущественных. Это вычет, благодаря которому вы можете возместить часть потраченных средств на строительство жилья за счет ранее уплаченных налогов.

Существует закон, благодаря которому можно получить налоговый вычет за построенный дом. Обратите внимание, речь идет о жилом доме, т.е. — недвижимость с правом регистрации в нем.

1. Вы приобрели земельный участок и построили на нем жилой дом

Речь идет именно о жилом доме, а не о жилом строении. В Письме ФНС РФ от 15.02.2018 N ГД-4-11/2924@ «О порядке применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц» и Письме Минфина России от 08.02.2018 N 03-04-07/7700 указано:

«В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации термины «жилой дом» и «жилое строение» не тождественны».

Таким образом, из пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ следует:

«…оснований для применения имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 Кодекса, при строительстве либо приобретении жилого строения, не признаваемого жилым домом, не имеется».

При этом надо учесть, что согласно Письму МинФина России №03-04-05/27085 от 03.05.2017:

«В случае признания жилого строения жилым домом имущественный налоговый вычет налогоплательщик вправе получить указанные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, с учетом установленных требований».

Итак, для нас важно одно – вы можете вернуть налог, если построили жилой дом с правом регистрации в нем, зарегистрировали его в Росреестре и получили об этом выписку.

При оформлении имущественного вычета на строительство дома имейте в виду, что не все ваши расходы будут учтены при возврате НДФЛ.

Какие затраты попадают в вычет:

приобретение земли под строительство;
покупка объекта незавершенного строительства (жилого дома);
заказ и оплата проектно-сметных документов;
подключение к общим инженерным сетям и коммуникациям: электроснабжение, водоснабжение, канализация, газоснабжение;
строительство автономных сетей и коммуникаций: электроснабжение, водоснабжение, канализация, газоснабжение;
строительные/отделочные материалы;
строительные работы и отделка.

Не забудьте сохранить все платежные документы на приобретение материалов и оформление платных заказов. Именно на основании этих документов вы будете заявлять свое право на возврат налога.

Для того чтобы получить возврат НДФЛ, нужно обратиться в налоговую инспекцию. Согласно пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ в числе прочих документов обязательно предоставление выписки из ЕГРН.

Это значит, что до тех пор, пока вы не оформили право на дом и не получили выписку, вы не можете претендовать на имущественный вычет.

Итак, для начала вам необходимо достроить дом, затем зарегистрировать его как жилой дом (не как жилое строение!) и получить документ о праве собственности. Лишь после этого следует обращаться в ИФНС по месту жительства.

Подавать декларацию 3-НДФЛ и заявление на вычет за строительство дома можно на следующий год после получения выписки из ЕГРН. Чтобы не ждать следующего года, и начать получать вычет в текущем году, обратитесь в налоговую инспекцию за уведомлением и оформите имущественный вычет у работодателя.

Пример:

В 2019 году вы купили участок земли и начали возведение жилого дома. В 2020 году строительство было завершено, в этом же году вы зарегистрировали право собственности, о чем получили выписку из Единого государственного реестра недвижимости. Направлять документы в налоговую инспекцию можно не ранее 2021 года. Месяц подачи документов роли не играет.

Не обязательно идти в ИФНС именно в следующем году. Так как имущественный вычет работает без срока давности, вы можете это сделать и через год, и через два. Но помните: если вы хотите вернуть деньги за прошлые периоды, это возврат пройдет только за три последних года.

Пример:

Вы получили право собственности на дом в 2015 году. Обратиться в ИФНС решили в 2020 году. Вы имеете право вернуть налог за 2019, 2018 и 2017 годы.

Сегодня далеко не каждый россиянин может построить дом своей мечты, между тем многие горожане хотят жить на природе, где можно выращивать экологически чистые продукты и дышать свежим воздухом. Построить дом можно, используя собственные сбережения, или средства, полученные от продажи квартиры, воспользовавшись ипотекой.
В любом случае застройщик может рассчитывать на возврат подоходного налога при строительстве дома, если он имеет российское гражданство и является плательщиком налога с доходов физлиц. Важно при этом подтвердить все затраты документально, при этом следует помнить, что расходы на возведение дорогостоящих домов будут компенсироваться частично.

Вернуть деньги можно за покупку самого участка под строительство, приобретение материалов для стройки и ремонта и следующие услуги:

подготовительные работы – подготовка сметы работ и проекта строительства;
подключение инженерных систем и разводка основных коммуникаций (системы водоснабжения и канализации, газовые магистрали и системы электроснабжения);
оплата стоимости услуг подрядчиков, выполнявших строительные и отделочные работы.

Предлагая снижение налогового бремени для строящихся россиян, государство ограничило, между тем, сумму помощи до 2 млн. руб., а это означает, что компенсации подлежит всего 260 тыс. руб. Исключение сделано, разве что, для застройщиков, воспользовавшихся услугами ипотечного кредитования. Для них максимальная сумма выплаты увеличивается, а при проведении расчета учитывается сумма в 3 млн. руб.

Важно! Чтобы получить возможность воспользоваться помощью государства по возврату суммы, уплаченной в виде налога с физлиц, необходимо в кредитном договоре указать цель кредитования – строительство/покупка жилья.

Как уже было сказано, на налоговый вычет могут претендовать только совершеннолетние россияне, имеющие стабильный доход и выплачивающие 13% НДФЛ.

Наемным работникам не стоит беспокоиться о выплатах, так как за них это сделает бухгалтерия (финотдел) предприятия, индивидуальным предпринимателям придется делать перечисления самостоятельно.

Получить вычет может, как сам собственник, так и его супруг (супруга), а также родители, если строение оформлено на несовершеннолетнего ребенка.
Сегодня большой популярностью пользуется материнский капитал, средства которого помогли многим улучшить жилищные условия многим россиянам. Если маткапитал был использован для закупки материалов и выполнения строительно-ремонтных работ, налоговики могут отказать в возврате средств. Не компенсируются также расходы, понесенные третьими лицами.

Для получения компенсации в ФНС по месту регистрации строения необходимо подать пакет документов, в который, прежде всего, входят справка о доходах (форма 2-НДФЛ) и налоговая декларация (3-НДФЛ).

Помимо этого придется предоставить:

выписку из ЕГРН, подтверждающую право собственности;
паспорт (оригинал и копия);
чеки, квитанции, договора, выписки из банковских счетов, другие документы, которые могут стать неопровержимым доказательством понесенных убытков; Помните! При утере документов об оплате товаров/услуг, необходимо обратиться в магазин для оформления товарного чека, а если покупка стройматериалов и оплата услуг проводились через банк, запросите соответствующие выписки.
семейным парам также понадобится свидетельство о браке и заявление относительно разделения имущественного вычета;
свидетельство о рождении ребенка, если дом оформлен в собственность на него;
кредитный договор и справку из финучреждения о погашении процентов по кредиту;
заявление с просьбой обеспечить налоговый вычет.

С этими документами можно обратиться в налоговую службу по месту регистрации объекта, но только после того, как он станет законной собственностью претендента на вычет налога. Налоговики эти документы примут только с началом следующего года, а если вы хотите ускорить процесс, можно обратиться к работодателю. В первом случае документы рассматриваются порядка в трехмесячный срок, еще месяц понадобится на осуществление выплаты на счет налогоплательщика. Работодатель не предложит компенсацию на счет, зато до полного погашения задолженности застройщику будет выплачиваться повышенная заработная плата (без вычетов).

Прочтите также: Как взять кредит на строительство дома: варианты 2018 года

Налоговый Вычет При Строительстве Дома В 2021 Году

Возможность получения вычета появляется у следующих субъектов:

Лиц, построивших дом на территории страны;
Жены или мужа собственника жилья;
Несовершеннолетнего гражданина. Если владелец дома не достиг 18-ти лет, то право на льготы переходит родителям или официальным опекунам ребенка.

Воспользоваться представленной привилегией можно только разово. Если же владелец жилья решит построить еще один дом, то получить вычет у него выйдет.

Для того, чтобы получить возврат уплаченного налога, владельцу построенного жилища необходимо иметь доказательство того, что и сколько было потрачено. Поэтому в процессе возведения дома необходимо сохранять все чеки и квитанции. Если же гражданин не будет способен подтвердить размер трат, то его заявление не будет рассматриваться.

Чтобы получить уплаченный налог, можно указывать следующие траты:

Приобретение незавершенного жилья и покупка земли;
Траты на составление проекта будущего дома;
Проведение коммуникация в здание;
Плата за работу, если для строительства и отделочных работ нанимались специалисты;
Растраты на строительные материалы;
Оплата процентов по кредиту, взятого для строительства.

ВНИМАНИЕ !!! Для того, чтобы претендовать на льготы, для начала стоит оформить права на владение данным объектом. После этого можно переходить непосредственно к оформлению вычета. Порядок действий для получения скидки одинаковый для всех видов вычетов. Необходимо собрать пакет документов и обратиться в налоговый орган.

Документы, необходимые для оформления вычета на строительство:

Оригинал и копия паспорта. Здесь понадобится ксерокопия первой страницы документа и страницы с местом прописки;
Документ, подтверждающий факт регистрации построенного дома и право на его владение;
Заполненный бланк по форме 2-НДФЛ;
Чеки, расписки, квитанции и другие справки, документы, подтверждающие растраты на возведение жилья;
Договор о кредите, если таковой имеется;
Номер счета в любом банковском учреждении.

Ранее вместо заполненной декларации от налогоплательщиков требовалось написание заявления. Сегодня это требование стало не актуальным. Прежде, чем подавать пакет документов, стоит заранее обратиться в инспекцию и уточнить список необходимых бумаг. Причина в том, что в зависимости от конкретной ситуации и года их список может меняться.

Если претендент на вычет желает получить его за прошлые годы, ему дополнительно необходимо подавать заполненные декларации.

ВАЖНО !!! Проверка всех документов происходит на протяжении пары месяцев. После того гражданин получает извещение, что проверка пройдена и что денежные средства поступят ему на счет. Происходит денежный перевод на счет налогоплательщика через полгода или даже год.

Многие заблуждаются, думая, что смогут получить вычет по всем указанным категориям. У каждой из них есть свои лимиты.

Например, растраты на возведение и работы по отделке ограничиваются льготной суммой в 2 миллиона. Если вычесть 13 процентов от указанной суммы, выходит, что владелец сможет получить максимум 260 тысяч.

Оплата процентов по кредиту для строительства ограничено тремя миллионами. Выходит, что гражданин получит не более 390 тысяч.

Продажа квартиры