Компенсация за отпуск в 2021

От: admin Опубликовано

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсация за отпуск в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Действующим законодательством предусмотрена возможность замещения отпуска денежными средствами. Компенсации, в таких случаях, подлежат лишь дни, превышающие минимально установленное значение основного или дополнительного отпуска.

Иными словами, получить возмещение могут лишь работники, наделенные правом на более продолжительный отдых. Не подлежат компенсации, в таких случаях, и дни, неиспользованные для отдыха за прошлые годы. Кроме того, законодательство запрещает заменять отпуск на компенсацию для:

  • беременных;
  • несовершеннолетних;
  • граждан, работающих в опасных условиях;
  • работников, подвергшихся радиоактивному облучению во время аварии на ЧАЭС.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск в 2021 году?

Формула расчета данного показателя выглядит следующим образом:

Дср = Зсум /12/29,4 ,

где

Зсум – суммарный доход за последний отработанный год;

12 – количество месяцев в календарном году;

29,4 – среднегодовое количество дней в 1 месяце.

Важно! В том случае, когда в расчет берутся суммы, начисленные работнику до налогообложения, из полученной суммы необходимо вычесть подоходный налог, в размере 13%.

Смирнова Т.П. увольняется из ООО «Технопарк» в 2021 году. Заработок Т.П.за последний отработанный год составил 678567 рублей. Таким образом, среднедневной доход, на основании которого будет рассчитана компенсация, составит: 678567/12/29,4 = 1923 рубля.

Определение периода, подлежащего компенсации требует учета многих нюансов, а сама формула выглядит следующим образом:

Т = Оп — Оф,

где

Оп – отпуск, положенный сотруднику за период работы в организации (если компенсация выплачивается в связи с увольнением) или за последний год (при возмещении части отдыха);

Оф – время, фактически использованное работником для отдыха.

Итак, выплата компенсации вместо некоторых дней отпуска при продолжении трудовой деятельности является правом работодателя, но не его прямой обязанностью. В таких случаях, сроки предоставления выплаты не регламентируются законом и устанавливаются в локальных актах организации.

Право же работника на получение компенсации при увольнении строго охраняется действующим законодательством. Таким образом, выплата должна быть произведена строго в последний рабочий день увольняемого, а задержка ее грозит работодателю штрафными санкциями:

Размер штрафа Ответственные за выплату лица
1-5 тысяч рублей Для ЧП или ИП
От 10 до 20 тысяч рублей Для должностных лиц
От 30 до 50 тысяч рублей Для организаций, оформленных как юридическое лицо

Значительно увеличить размер ответственности правонарушителей способно многократное нарушение прав официально трудоустроенных граждан, приводящее к штрафу, в размере до полумиллиона или лишению свободы, сроком на 12 месяцев.

Как получить компенсацию за неиспользованный отпуск и пример расчета в 2021 году

Если были соблюдены все выше указанные критерии, то компенсацию следующая:

Стоимость тура Размер компенсации, рублей
От 25 до 50 тыс. рублей 5 000
От 50 до 75 тыс. рублей 10 000
Свыше 75 тыс. рублей 15 000

субВнимание! При этом нужно учитывать, что это максимально возможный кэшбек на карту одного туриста. Т.е. если вы на семью из трех человек приобрели тур стоимостью 78 000 рублей, то вам вернут 15 000 рублей.

Предварительно по данным Ростуризма возврат кэшбека за тур по России будет произведен в течение 5 дней после оплаты на туже карту, с которой и было произведено перечисление.

При условии, что оплата производилась с карты «МИР». Выплата будет произведена напрямую, а не через налоговую инспекцию.

Какие туроператоры участвуют в акции

Практически все туристические операторы, которые включены в АТОР изъявили желание подключиться к данной программе.

Например, такие крупные как:

  • Национальный туроператор АЛЕАН.
  • Туроператор «Дельфин».
  • Туроператор TUI Россия.
  • Туроператор «ВЕДИ ГРУПП».
  • ANEX Tour.
  • PEGAS Touristik.
  • Туроператор «Русский Экспресс».
  • «Интурист».
  • НСПК и туроператор Space Travel.
  • Компания «Мастерская путешествий».
  • «Библио-Глобус», TEZ TOUR, «Музенидис Трэвел» и Coral Travel сообщат о своем решении в ближайшее время, но скорее всего они также будут участвовать в акции.

Как правильно рассчитать компенсацию отпуска при увольнении? В 2021 году для этого используется формула, согласно которой сумма компенсации при увольнении равна:

КНО = СДЗ × НДО,

где:

КНО — компенсация отпуска при увольнении, если отпуск не был использован;

СДЗ — величина среднего за день заработка;

НДО — количество неиспользованных дней отпуска.

При расчете компенсации при увольнении величину среднего за день заработка ст. 139 ТК РФ предписывает определять так:

СДЗ = НЗП / 12 / 29,3,

где:

НЗП — заработная плата, начисленная за расчетный отрезок времени (12 месяцев до месяца увольнения);

12 — число месяцев в расчетном периоде;

29,3 — среднее число календарных дней, приходящихся на 1 месяц расчетного периода.

Однако не все выплаченные работодателем доходы и, соответственно, не все периоды, в течение которых работник трудится у работодателя, можно учесть при определении среднего за день заработка (п. 5 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). В частности, в него не входят начисления, приходящиеся на периоды отпусков, больничных, командировок.

В этом случае время работы, учитываемое для расчета величины среднедневного заработка, сложится из суммы числа дней, соответствующих месяцам, отработанным полностью, количество дней в каждом из которых будет приниматься за 29,3, и величины календарных дней работы за неполные месяцы (п. 10 постановления № 922).

Порядок учета в расчете премий, связанных с оплатой труда, зависит от периода, за который они выплачиваются (п. 15 постановления № 922).

Подробнее о том, как в расчете компенсации учесть премиальные, читайте в статье «Учитывается ли премия при расчете отпускных?».

Кроме того, в отношении дохода за расчетный период (12 месяцев) возможны такие ситуации:

  • Доход имел место только в месяце увольнения. Тогда величину среднего за день заработка рассчитают по одному этому месяцу, поделив начисленную в нем зарплату на рассчитанное для этого месяца среднее число календарных дней (п. 7 постановления № 922). Последнюю величину посчитают от числа 29,3 пропорционально доле календарных дней, соответствующих времени работы в месяце увольнения, в общем количестве дней в этом же месяце (п. 10 постановления № 922).
  • Доход в расчетном периоде отсутствовал. Тогда период расчета среднего за день заработка сдвигают на предшествовавший ему период такой же продолжительности (п. 6 постановления № 922). А если дохода нет и там, то средний за день заработок рассчитают от оклада или тарифной ставки (п. 8 постановления № 922).

Подробнее о расчете отпускных при отсутствии в расчетном периоде дохода читайте в материале «Расчет количества дней отпуска в 2020 — 2021 годах — пример».

Количество дней неиспользованного отпуска определяют по факту исходя из того, что полному году стажа, дающего право на него, соответствуют 28 календарных дней, а каждому полному месяцу — 2,33 календарных дня. Когда последний месяц стажа оказывается неполным, то, рассчитывая компенсацию при увольнении, его учитывают как полный, если число дней работы в нем превышает половину месяца, и не учитывают, когда отработанный в нем срок составляет меньше половины месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Есть ситуации, при которых обязательной становится выплата компенсации отпуска при увольнении за полный год, хотя в реальности он оказывается отработанным не полностью (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Это случаи, когда сотрудник проработал:

  • больше 11 месяцев и они все вошли в стаж, предоставляющий право на отпуск;
  • от 5,5 до 11 месяцев, но вынужден уволиться по сокращению численности, из-за поступления на военную службу, направления на учебу или другую работу или из-за выявившейся непригодности к работе.

Определенное расчетом количество дней отпуска при расчете компенсации при увольнении законодательство округлять не требует. Поэтому можно в расчете компенсации отпуска при увольнении использовать число, имеющее знаки после запятой, а можно отразить в учетной политике положение об округлении его до целого числа. Принимая решение о том, как начисляется компенсация за отпуск при увольнении, следует иметь в виду, что округление всегда надо делать в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17).

Рассмотрим расчет компенсации за неиспользованный отпуск пошагово.

Итак, вы приняли решение уволиться. К моменту написания заявления по собственному желанию вы пару-тройку лет не были в отпуске. Отдохнуть на протяжении нескольких месяцев не входит в ваши планы — вас ждут на новом месте. Чтобы не затягивать прощание с работодателем, вы сообщаете о своем намерении получить компенсацию.

Денежное возмещение за неиспользованное время отдыха — обязательная для работодателя компенсационная мера, предусмотренная ТК РФ

Вне зависимости от вида договора — срочный или бессрочный — сумма рассчитывается из общего числа неиспользованных дней отдыха. Если вы увольняетесь в середине года, то сложению подлежат все перенесенные дни за прошлые годы и 14 дней от текущего. Подсчетом срока и причитающихся компенсационных выплат в данном случае занимается работник кадровой службы и бухгалтерия предприятия.

Возможны ситуации, когда сотрудник выходил на работу в течение своего отпуска на неполный рабочий день. Соответственно, к моменту увольнения он накопил, например, 30,2 дней неиспользованного отпуска. Если работодатель не желает производить расчет, используя дробные числительные, допустимо округлить результат в пользу работника до целого дня, т.е. в нашем случае до 31. Такие правила установлены в соответствии с рекомендациями Министерства здравоохранения РФ.

Обратите внимание!

Процедура начисления компенсации носит заявительный характер, т.е. в своем заявлении об увольнении работник должен указать, намерен он брать оставшиеся дни или нет. Отдельно прописывать в заявлении требование о начислении компенсации необязательно, работодатель будет обязан рассчитать вас в соответствии с ТК РФ.

Вопрос о переводе не отгулянного времени в денежный эквивалент встает не только в случае увольнения. Если вас устраивает продолжительность отдыха менее той, что вы накопили за предыдущие годы, вы вправе отказаться от временного ухода с работы в пользу все той же денежной компенсации.

Отличие от процедуры увольнения состоит в том, что вы можете отказаться только от тех дней, сумма которых превышает 28

К ним относятся и дни основного оплачиваемого отпуска (если их сумма превышает 28), и дополнительных оплачиваемых периодов.

Например, с 2019 на 2020 год переносится 10 дней. В новом году вы можете рассчитывать еще на 28 дней, в сумме — 38. Тем не менее в течение всего 2020 года вы вправе заменить компенсацией только 10 дополнительных дней с прошлого года, не более. Если в течение нового года у вас также останутся неиспользованные дни, в следующем году вы можете предъявить к компенсации сумму дней за 2019 и 2020 годы соответственно.

Если у вас в распоряжении имеется только текущий 28-дневный отпуск, компенсировать вам нечего. Вы обязаны его отгулять или оставить частично или полностью на 2020 год. В новом году вы сможете просить компенсации за предыдущий.

Процедура выдачи компенсации в данном случае носит заявительный характер. Важно указать в заявлении, за какой период работы у вас остались неиспользованные дни и в каком количестве

Заявление является основанием для расчета, который обязана произвести бухгалтерия. При необходимости количество компенсируемых дней может быть округлено в пользу работника.

Обратите внимание!

Запрещается заменять любые дни отпуска денежной компенсацией в отношении беременных женщин и несовершеннолетних граждан. В отношении сотрудников, чья работа связана с вредным производством, запрещены к замене только дни дополнительного периода отдыха.

При расчете важно учесть точное количество дней, которые подлежат возмещению. Процедура расчета универсальна как в случае увольнения, так и продолжения работы.

Первоначально берется промежуток времени, равный 12 месяцам до наступления момента начисления компенсации. Сумма за 1 год делится на 12 месяцев с целью определения средней месячной заработной платы. Т.к. в случае с компенсацией неотгуленного отпуска важно возместить точное количество дней, то полученную сумму среднемесячной зарплаты необходимо разделить на количество дней в месяце. Таким образом мы получим средний доход сотрудника за 1 день. В зависимости от конкретного месяца работы, оно может варьироваться от 28 до 31. Постановлением Правительства РФ № 922 устанавливается правило отсчета среднемесячного количества — 29,3 дня.

Компенсация = годовой доход / 12 мес / 29,3 дня * число дней, подлежащих возмещению.

В большинстве случаев за предшествующие 12 месяцев работник по тем или иным причинам какое-то время не работал (например, болел), поэтому формула расчета усложняется. Необходимо определить, сколько полных месяцев отработал сотрудник. Затем отдельно суммировать рабочие дни в неполных месяцах. В итоговом виде формула будет выглядеть так:

Компенсация = годовой доход / (29,3 дня * количество полных рабочих месяцев + сумма рабочих дней в неполных месяцах) * количество дней, подлежащих возмещению.

Если годовой доход сотрудника составил 300 тыс. руб., и он обратился за возмещением 10 дней не отгулянного отпуска с учетом 20 дней болезни (из 29,3 в среднем в 1 месяце), ему причитается: 300 тыс. руб. / (29,3 дня * 11 мес + 9,3 дня) * 10 дней = 9047, 04 руб.

Порядок определения компенсационной суммы отражается в расчетном листке.

Обратите внимание!

Если компенсация предоставляется по случаю увольнения сотрудника, выплаченная сумма также указывается в форме 2-НДФЛ, выдаваемой на руки уволенному гражданину.

Если вы намерены получить компенсацию за нереализованный отпуск, в который не намерены выходить, необходимо подать заявление, адресованное руководителю организации. Не существует обязательного шаблона данного документа, однако необходимо придерживаться общих правил оформления деловой документации.

Из заявления должно четко следовать, кому оно адресовано. В нашем случае это руководитель организации, который принимает решение о замене периода отдыха денежной выплатой. Информация о руководителе и наименовании его должности указывается в правом верхнем углу документа. Там же прописывается личная информация о заявителе — его должность, структурное подразделение и Ф.И.О.

Далее следует наименование документа — «заявление». При необходимости используйте образец заявления на очередной оплачиваемый отпуск с заменой текста на следующий: «Прошу заменить денежной компенсацией часть моего оплачиваемого отпуска…».

Не забудьте уточнить: вид отпуска (основной/дополнительный), годовой период, за который у вас остались неиспользованные дни, количество дней для расчета возмещения

Если вы компенсируете нереализованный период отдыха за несколько лет, укажите отдельно, сколько дней в каждом году подлежит возмещению.

Не забудьте подписать и датировать ваше заявление. Также целесообразно завизировать документ у начальника вашего структурного подразделения.

В соответствии с НК РФ компенсационные выплаты не подлежат налогообложению, за исключением случаев возмещения неиспользованного отпуска. Соответственно, они учитываются в качестве отдельного вида дохода налогоплательщика, и на полученную сумму должен быть начислен подоходный налог.

Обязанность по уплате НДФЛ возлагается на работодателя перед непосредственной выплатой рассчитанной суммы работнику

Удержание налога осуществляется в момент перечисления суммы компенсации с расчетного счета организации на персональный счет гражданина.

Работник не производит самостоятельных отчислений в ФНС РФ по полученным компенсациям.

Обратите внимание! Если работник получает компенсацию одновременно с увольнением, компенсационная выплата не облагается медицинскими, социальными и страховыми взносами и отчислениями в Пенсионный фонд РФ.

Если гражданин продолжает работать в организации, из суммы вычитаются взносы в фонды обязательного медицинского и социального страхования, а также отчисления в ПФР, но страхование от несчастных случаев не производится.

Таким образом, гражданин освобождается от необходимости уплаты налогов со своей прибыли, т.к. за него это автоматически делает работодатель.

Компенсация за неиспользованный отпуск в 2020-2021-м

ТК РФ гарантирует вам минимально 28 дней в году законного отдыха от исполнения трудовых обязанностей. Если в текущем году отпуск вам не нужен, он переносится на следующий.

Работодателю запрещено не предоставлять ежегодный период отдыха в течение более 2 лет.

Неиспользованный отпуск можно компенсировать денежной выплатой. Количество дней, заявляемых к компенсации, варьируется в зависимости от того, увольняется работник или продолжает работать.

Для расчета компенсации необходимо рассчитать средний ежедневный доход сотрудника за прошедшие 12 месяцев. Чтобы получить выплату, необходимо обратиться с письменным заявлением к работодателю.

Компенсация за нереализованный отпуск облагается НДФЛ и в случае продолжения трудовой деятельности у прежнего работодателя — взносами на медицинское и социальное страхование и в ПФР.

Последняя редакция закона, регулирующего трудовые отношения от 30.12.2001 № 197-ФЗ, датируется 01.04.2021. В данном документе прописаны сроки выплаты отпускных в 2021 году. В статье прописано, что отпускные выплачиваются за три дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Однако не было понятно, как считать эти дни. Суды уверены, что между датами начала отпуска и оплатой должно пройти три полных дня.

То есть оплатить отпускные необходимо на четвертый день перед началом отпуска (решение Пермского краевого суда № 21-46/2019, определения Челябинского областного суда № 11-11043/2015 и Ростовского областного суда от 16.09.2013 № 33-11864, решение Московского городского суда № 7–2376, 7–2377, апелляционное определение Ярославского областного суда от 23.07.2012 № 33–3838).

В соответствии с ч. 8 ст. 136 ТК РФ при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем оплата отпуска производится накануне этого дня.

Вместе с тем ТК РФ не запрещает производить выплату отпускных в более ранний срок.

Обратите внимание на ситуацию, когда отпуск оплачивается с последующим увольнением сотрудника. В таком варианте срок выплаты отпускных в 2021 году может быть установлен в дату выплаты компенсации за неиспользованный отпуск — в последний день работы.

Допустим, работник подал заявление работодателю в установленные сроки в соответствии с графиком отпусков на 2021 год.

Если отпуск начинается, например, с 3 июня, то выплата производится не позднее 30 мая.

В случае начала отпуска, например, 10 апреля рассчитываемые 3 дня приходятся на выходной, поэтому отпускные выдаются в ближайший рабочий день — пятницу (5 апреля). Не позднее этой даты, но на усмотрение работодателя, можно произвести выплату раньше.

За нарушение срока выплаты отпускных по Трудовому Кодексу работодатель привлекается к административной ответственности, предусмотренной ст. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Это касается также случая, когда работником подается заявление о предоставлении отпуска в связи с семейными обстоятельствами за день до его начала. Такие разъяснения содержатся в Письме Минтруда № 14-2/В-644.

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2021 году

Получить деньги не могут работники, относящиеся к одной из следующих категорий:

  • лица, не достигшие возраста 18 лет;
  • беременные женщины;
  • лица, подвергнувшиеся радиационному излучению;
  • лица, занятые на вредном производстве, на работах, связанных с повышенной опасностью.

Россияне претендуют на возмещение только в одном случае – при освобождении их от занимаемой должности по собственному желанию, в результате упразднения компании, сокращения численности работников, штата, по другим обстоятельствах.

Если сотрудник не принадлежит к указанным категориям, он вправе запрашивать предоставление денег в случаях, предусмотренных законодательством.

Допускается получать выплаты сверх 28 КД. Так, если сотрудник с ненормированным трудовым временем за год работы заслужил 3 выходных, то вместо отгулов он вправе потребовать компенсацию.

Так, если гражданин решил не брать основной, дополнительный отпуск 2 года подряд, то дотацию ему предоставляют не сверх 28 КД, а только за дополнительные сутки. 56 дней он вправе потратить на отдых, а за 6 суток получить денежные выплаты.

Чтобы взять деньги вместо дополнительных выходных, действуют следующим образом:

  • написание заявления и предоставление его администрации;
  • оформление приказа на основании заявления гражданина;
  • передача документа в бухгалтерию;
  • начисление суммы на основании приказа;
  • выдача заявителю денег.

При дефиците фонда заработной платы в выдаче денег заявителю отказывают. В этом случае гражданин вправе отгулять дополнительные выходные.

Работодатель может удовлетворить прошение о предоставлении компенсационных денег вместо дополнительного отдыха или отказать в выдаче средств. Это право закреплено на законодательном уровне. Обычно, если размер бюджета позволяет, то просьбу заявителя удовлетворяют. Если в выдаче средств просителю отказывают, то работник вправе взять отгулы, когда захочет, причем присутствие россиянина на месте необязательно.

Основной отпуск необязательно заменять выплатами при освобождении от должности. Сотрудник вправе запросить выходные в период перед увольнением.

Замена отпуска компенсацией – возможность получить деньги вместо дополнительных выходных. Выплата предоставляется и при увольнении сотрудника как возмещение за неизрасходованные отгулы. В первом случае деньги выдаются по усмотрению работодателя, во втором – в обязательном порядке, независимо от желания администрации предприятия.

Как заменить неиспользованный отпуск компенсацией

  1. Нюансы покупки квартиры с материнским капиталом: пошаговая инструкция
  2. Нюансы продажи квартиры купленной на материнский капитал
  3. Нюансы предоставления жилищной субсидии военнослужащим

    4. Допустим, инженер Красильщиков А.Н. увольняется из ООО «Калейдоскоп» 28 мая 2021 года. В этой организации он работает с 11 февраля 2020 года. В 2020 году ему был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 14 календарных дней. В соответствии с Положением об оплате отпусков ООО «Калейдоскоп» количество дней неиспользованного отпуска при подсчете округляется в бОльшую сторону до целого.

    Средний дневной заработок работника равен 1622 руб.

    За пе­ри­од на­чи­ная с 11 фев­ра­ля 2020 года Кра­силь­щи­ков А.Н. от­ра­бо­тал в ор­га­ни­за­ции 1 год (11.02.2020 – 10.02.2021), 3 ме­ся­ца (11.02.2021 – 10.05.2021) и 18 дней (11.05.2021 – 28.05.2021). Поскольку его последний рабочий месяц отработан более чем на половину, в расчете он принимается за целый месяц. То есть период работы инженера в ООО «Калейдоскоп»для целей расчета компенсации – 1 год и 4 месяца.

    Количество неиспользованных им дней отпуска составит: 23,3 дн. (28 дн. + 28 дн./12 мес. х 4 мес. – 14 дн.). С учетом округлений: 24 дн.

    Компенсация за не отгулянный отпуск при увольнении 2021 равна: 38 928 руб. (24 дн. х 1622 руб.)

    Начисление компенсации за неиспользованный отпуск в 2021 году отражается в бухучете следующими проводками.

    Проводка Операция
    Дт 20 (23, 25, 26, 44) – Кт 70 Начислена компенсация за неиспользованный отпуск
    Дт 70 – Кт 68 Удержан НДФЛ с компенсации
    Дт 20 (23, 25, 26, 44) – Кт 69 Начислены страховые взносы с суммы компенсации
    Дт 70 – Кт 50 (51) Компенсация выплачена работнику

    Каждый работодатель обязан составлять и соблюдать очередность предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков сотрудникам. Как правило, таким документом является график отпусков. Его необходимо заполнить за 2 недели до наступления нового года и ознакомить с ним под роспись работников.

    Если работник хочет уйти в отпуск в другие дни (не те, которые внесены в график отпусков), то работодатель удовлетворяет заявленную просьбу исключительно по своему усмотрению.

    Мишустин объявил о компенсациях при отпусках для работающих на Крайнем Севере

    Итак, подведем итоги:

    • Компенсация минимального ежегодного оплачиваемого отпуска незаконна.
    • Для того, чтобы отпускные дни работников не накапливались, работодателю следует следить за ежегодным оформлением графиком отпусков. Это поможет избежать не только штрафа за отсутствие графика, но и последующих нарушений.
    • Если на данный момент график отпусков не оформлен, его можно сформировать задним числом под роспись работников.
    • Проследите, чтобы все сотрудники были ознакомлены с ним.
    • Работодатели могут отправлять работников в отпуск на срок не менее 28 календарных дней.
    • Если по каким-либо причинам отпускные дни все-таки накопились у работника, при его увольнении необходимо будет компенсировать все эти дни без исключения.

    Рассмотрим подробнее, как производиться расчет за неиспользованный отпуск, в период работы. По общему правилу применяется статья 126 ТК РФ, где говорится о замене части ежегодного оплачиваемого отпуска свыше 28 дней.

    Предложение о замене денежной выплатой части отпуска, должно исходить от работника. Это означает, что без письменного заявления сотрудника, работодатель рассмотреть такой вопрос не имеет права.

    Но, несмотря на заявление работника, работодатель может не согласиться, и с такими основаниями, как производственные условия, а также по иным соображениям, просьбу сотрудника не удовлетворить, и предоставить полный отпуск.

    Не предоставляется возможность заменить отпуск, по заявлению работника, денежной компенсацией, следующим категориям работников:

    • беременным женщинам, а также сотрудникам не достигших возраста 18 лет;
    • ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях

    Как производится расчет компенсации? Всё просто: средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,4 (среднемесячное число календарных дней). Такое правило предусмотрено статьей 139 ТК РФ.

    Рассмотрим на примере, как производится расчет компенсации по время работы:

    В расчетный период войдет период с 1 июля 2020 г. по 30 ­июня 2021 г.

    В нашем случае, необходимо рассчитать средний дневной заработок за этот период:

    (45 000 руб. х 12 мес.) : (12 мес. * 29,4 к. дн.) = 1530,6 руб./к. дн.

    Средняя зарплата, сохраняемая на период отпуска, составит:

    1530.6 руб./к. дн. х 28 к. дн. = = 42857,1 руб.

    Компенсация за неиспользованные дни дополнительного отпуска в этом случае будет равна:

    1530,6 руб. х 3 к. дн. = 4591.8,9 руб.

    Для оформления необходимо выполнить следующие действия:

    1. Составляете заявление о замене отпуска денежной компенсацией.
    2. Несете его своему непосредственному начальнику, а тот уже решает, что делать дальше.

    Потому что в письме Министерства труда и социального развития РФ от 25 апреля 2002 г. № 966-10 указано, что «работодатель имеет право выплатить вам денежную компенсацию, но не обязан этого делать».

    Сумму компенсации за неотгуленный отпуск выводят по правилам, применяемым при подсчете среднего заработка за время отпуска.

    Есть несколько формул, которыми пользуются в определенных случаях:

    1. При обычном увольнении: 2 9.4 (неизменный коэффициент – среднемесячное число дней в месяце) необходимо умножить на количество полных отработанных месяцев за определенный срок и прибавить число отработанных дней в неполных рабочих месяцах. Ту сумму, которую вы заработали (можно ее найти в документах), следует разделить на число, которое получилось. Все умножить на количество неиспользованных дней.
    2. Если рабочий проработал больше 11 месяцев: (S: 29,3)/12*K, где S – размер дохода работника за последний календарный год, а К – количество дней отпуска, в большинстве случаев равное 28 дням.
    3. Если работник отработал с момента трудоустройства или окончания предыдущего отпуска меньше 11 месяцев: (S: 29,3)/12*Kn, где S – размер дохода работника за последний календарный год, а Kn – количество дней отпуска, которое определяется по формуле Kn=2.33*N, где N – количество полностью отработанных работником месяцев.

    Компенсация за неиспользованный отпуск в 2021 году

    В нынешнем году остается актуальным вопрос: облагается ли налогом компенсация за неиспользуемые отпускные дни? Да, из начисленной вам суммы высчитывается и уплачивается НДФЛ. Хотя другими налогами может не облагаться. В каком случае, спросите вы? При увольнении. Тогда с этих денег не взимается единый социальный налог и страховые взносы. Те рабочие, что продолжают трудиться и получают компенсацию за дополнительный отпуск, выплачивают ЕСН и взнос в Пенсионный фонд.

    Согласно ч. 2 ст. 37 Конституции РФ, отказ от права на минимальный ежегодно оплачиваемый отпуск незаконен. Минимальный отпуск составляет 28 календарных дней. С 2011 года вступила в силу международная Конвенция МОТ № 132 «Об оплачиваемых отпусках». Конвенция № 132 устанавливает, что отказ от отпуска с его заменой компенсацией в денежной форме также незаконен.

    Право на использования отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. Отпуск может быть предоставлен и раньше, но это возможно только по соглашению сторон.

    Однако не все выплаченные работодателем доходы и, соответственно, не все периоды, в течение которых работник трудится у работодателя, можно учесть при определении среднего за день заработка (п. 5 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). В частности, в него не входят начисления, приходящиеся на периоды отпусков, больничных, командировок.

    Есть ситуации, при которых обязательной становится выплата компенсации отпуска при увольнении за полный год, хотя в реальности он оказывается отработанным не полностью (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Это случаи, когда сотрудник проработал:

    • сотрудники, работающие в тяжелых или опасных для здоровья условиях;
    • работники, ведущие какую-то особую профессиональную деятельность;
    • трудящиеся сверх нормы (при условии фиксации ненормированного рабочего графика);
    • работающие в суровых климатических условиях (на Крайнем Севере или на территориях со статусом, приравненном к этому);
    • сотрудники предприятий, на которых дополнительный отдых предусмотрен внутренним регламентом в качестве поощрения или компенсации за какие-либо заслуги или достижения.

    Тем не менее на практике дела могут обстоять совершенно иначе и некоторые сотрудники по своей инициативе или по желанию руководства сознательно не уходят в отпуск по несколько лет подряд. При расчете работодатель может предложить таким сотрудникам возмещение в денежной форме только за один неотгуленный отпуск, хотя на самом деле он обязан выплатить компенсацию за все отпускные дни, проведенные на рабочем месте, о каком бы периоде времени ни шла речь.

    Компенсация за неиспользованный отпуск

    Не секрет, что размер компенсации напрямую зависит от неиспользованного в течение 12 рабочих месяцев подряд отпускного стажа, который может составлять все 28 дней или какую-то их часть. Но как быть, если сотрудник проработал без отдыха несколько лет подряд, ведь тогда получается, что он может претендовать на возмещение не за 28 дней, а за гораздо больший период.

    Кроме того, при суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или перенесении отпуска на следующий рабочий год компенсацию можно получить за часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающую 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части. Если же работник, которому положен ежегодный основной оплачиваемый 28-дневный отпуск, не использовал его в прошлом году, в текущем он все равно не сможет получить компенсацию вне зависимости от того, сколько дней отпуска у него накопилось. Это связано с тем, что, как было указано выше, правом на замену части отпуска денежной выплатой могут воспользоваться только те сотрудники, которым предоставляется удлиненный или дополнительный отпуска.

    СЗ = (З : (29,3 х М + Н)) х КД, где:
    СЗ – средний заработок за дни отпуска;
    З – фактически начисленная за расчетный период заработная плата;
    М – количество полных календарных месяцев (когда работник отработал все рабочие дни или смены);
    Н – количество календарных дней в неполных календарных месяцах;
    Д – количество календарных дней отпуска.

    Чтобы рассчитать среднедневной заработок, необходимо взять сумму всех выплат в пользу сотрудника за последний год, затем разделить ее на 12 месяцев и затем еще раз поделить на 29,3. Последнее число — это константа, означающая среднее число дней в месяце.

    К перечню выплат, используемых при расчете среднего заработка, относятся:

    • заработная плата по разным системам оплаты труда;
    • премии;
    • зарплата в неденежной форме;
    • прочие надбавки и вознаграждения, предусмотренные внутренними положениями предприятия.

    При этом прочие выплаты, не связанные с оплатой труда, не учитываются. Например, компенсация питания или проезда, приобретение путевок на отдых и т.д.

    Второй шаг для расчета компенсации — это определение количества дней, дающих право на отпуск. В стаж для этих целей включаются:

    • дни, когда сотрудник выполнял свои трудовые обязанности;
    • праздники, выходные, ежегодные оплачиваемые отпуска;
    • вынужденные пропуски работы не по вине сотрудника. Например, при незаконном увольнении;
    • время отпуска по просьбе работника за свой счет (не более 14 дней).

    Обратите внимание, что в рабочий период не входят дни:

    • когда сотрудник допустил прогул, не имея уважительной причины;
    • отпуска по уходу за малолетним ребенком;
    • отпуска за свой счет, когда его длительность больше 14 дней;
    • когда работник был отстранен руководством от работы по причинам, перечисленным в ст. 76 ТК РФ. Например, появление в офисе в состоянии алкогольного опьянения, отказ от обязательного медосмотра или требуемого для данной должности обучения и т.д.

    Порядок компенсации неиспользованного отпуска в 2020 году

    Все суммы, которые должен получить сотрудник по итогам расчета, в том числе, компенсация за неиспользованный отпуск, перечисляются в последний рабочий день в данной организации. Предположим, человек в этот день не работал. Тогда компенсацию нужно уплатить не позже дня, следующего за датой, когда сотрудник предъявил требование о расчете.

    По финансовым или другим причинам компания может задержать перечисление компенсации уволенному (или уволившемуся) сотруднику. Невыплата или выплата средств не в срок является нарушением законодательства.

    В этом случае за каждый день просрочки бывшему работнику предусмотрена дополнительная выплата. Процент этой выплаты не может быть меньше 1/150 ключевой ставки Центробанка РФ. Сумма определяется путем умножения данного процента на невыплаченные суммы заработка.

    Кроме того, сотрудник через суд может потребовать компенсации морального вреда.

    Невыплата или неполная выплата работнику всех причитающихся сумм влечет административную ответственность по ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП. Если установлен факт административного правонарушения, к работодателю будут применены санкции:

    Первичное нарушение Повторное нарушение
    К должностным лицам Предупреждение или штраф 1 000 — 5 000 руб. Штраф 10 000 — 20 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года
    К юрлицам Штраф 1 000 — 5 000 руб. Штраф 10 000 — 20 000 руб.
    К лицам, ведущим бизнес без образования юрлица Штраф 30 000 — 50 000 руб. Штраф 50 000 — 70 000 руб.

    Бывают ситуации, когда невыплата или неполная выплата компенсации сотруднику признается преступлением. В этом случае к виновным будут применяться нормы УК РФ. Уголовная ответственность может наступить:

    • при частичном непогашении — после трех месяцев просрочки перечисления компенсации;
    • при невыплате — после двух месяцев просрочки.

    Одновременно у работодателя должен быть корыстный мотив для задержки компенсации. Например, у организации на расчетном счете есть средства для выплаты расчета, однако руководитель использовал их в своих личных интересах. Уполномоченным лицам могут грозить штраф, отстранение от должности, принудительные работы или даже, в особо тяжелых случаях, лишение свободы (ст. 145.1 УК РФ).

    Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

    Возникает вопрос, следует ли отражать выплачиваемую работнику компенсацию в справке 2-НДФЛ и ежеквартальной форме 6-НДФЛ. В документах должны быть отражены все выплаты работнику, которые облагались НДФЛ. В соответствии с п. 3 ст.

    217 НК РФ компенсация за неиспользованный отпуск не входит в перечень доходов, освобожденных от исчисления налога. Ст. 422 НК РФ также не предусматривает освобождения от страховых взносов.

    Поэтому, как и в случае с зарплатой, компания будет являться налоговым агентом по НДФЛ и должна будет уплатить в бюджет все необходимые взносы.

    Налог нужно перечислить в бюджет не позже следующего за увольнением и выплатой компенсации дня. Взносы перечисляются не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором работник получил расчет.

    Фактически компенсация будет считаться полученной в день увольнения. Поэтому по строчке 100 6-НДФЛ будет указан последний рабочий день сотрудника. Все выплаты при увольнении и НДФЛ с них указываются одной суммой. Выплата указывается в форме за тот период, в котором уволился сотрудник.

    Исключением будет являться ситуация, когда работник уходит в последний день квартала. В этом случае обязанность перечислить налог появится только в следующем отчетном периоде (п/п 13 Письма ФНС от 1 ноября 2017 г. № ГД-4-11/22216@). Операция будет считаться незавершенной в текущем отчетном периоде.

    Таким образом, выплаты при увольнении следует включить в отчет за следующий квартал.

    Для подсчета компенсаций можно использовать специальный онлайн-калькулятор. В его полях следует указать всю информацию для ее расчета, и в результате вы получите нужную сумму.

    1 — Укажите даты прихода сотрудника в организацию и дату его увольнения.

    2 — Поле «Основание увольнения» не используется для расчета компенсации отпуска. Однако, если вы хотите одновременно подсчитать размер выходного пособия, выберите нужный пункт.

    3 — Укажите число дней отпуска, положенное по законодательству на основе ст. 117 ТК РФ.

    Согласно ч. 2 ст. 37 Конституции РФ, отказ от права на минимальный ежегодно оплачиваемый отпуск незаконен. Минимальный отпуск составляет 28 календарных дней. С 2011 года вступила в силу международная Конвенция МОТ № 132 «Об оплачиваемых отпусках». Конвенция № 132 устанавливает, что отказ от отпуска с его заменой компенсацией в денежной форме также незаконен.

    Поэтому заменять отпуск работнику денежной компенсацией нельзя.

    Компенсировать отпуск можно лишь в двух случаях:

    1. При увольнении работника;
    2. За часть отпуска, превышающую 28 календарных дней.

    Работник может заменить деньгами только ту часть отпуска, которая превышает 28 календарных дней. Это правило применяется к каждому отпуску в течение года в отдельности. То есть, компенсировать дни отпуска за предыдущие годы нельзя.

    При увольнении работника, если у него есть неиспользованные отпускные дни, отпуск компенсируется. И в этом случае работодатель обязан компенсировать суммарные дни отпуска за все годы.

    Если у работника накопились дни отпуска, но он не увольняется, работодателю нужно проследить, чтобы работник все-таки их использовал. Зачастую встречаются случаи, что таких работников отправляют в отпуск в их выходные дни.

    В этом случае происходит замена одного вида отдыха на другой, что незаконно. При выявлении данного нарушения работодателя ждет предупреждение или штраф.

    Штраф для должностных лиц составляет от 1 000 до 5 000 рублей, для юридических лиц – от 30 000 до 50 000 рублей.


    Похожие записи:

Добавить комментарий