Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Рвп страховые взносы 2021 иностранцы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Если человек является гражданином страны, которая является участницей Евразийского союза, то он может находиться в России без визы, а разрешение на работу и патент ему не требуется. Если человек является гражданином страны, которая не является участницей Евразийского союза, но при этом с этой страной у России безвизовый режим, согласно международному соглашению, то для работы ему необходимо будет оформить патент. Патент действует строго на той территории и по той специальности, которые указаны в патенте. Патент дается сроком максимум на один год, потом его продлевают, также за него нужно платить авансовые платежи. Разрешение на работу действует только в том регионе, в котором оно было оформлено, и заниматься иностранец должен тем видом деятельности, на которое выдано разрешение.
Страховые взносы за иностранцев в 2021 году
Согласно российскому законодательству на доходы иностранцев начисляются следующие виды страховых взносов:
- Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) начисляются всем;
- Взносы по обязательному социальному страхования по нетрудоспособности и материнству (ОСС) начисляются при работе по трудовому договору либо по договору гражданско-правового характера кроме индивидуальных предпринимателей;
- Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) начисляют и по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера и индивидуальным предпринимателям, исключение составляют высококвалифицированные специалисты;
- Взносы по обязательному социальному страхования по травматизму (ОСС) начисляются и по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера
Высококвалифицированные специалисты платят взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы по обязательному социальному страхования по нетрудоспособности, материнству и травматизму. Индивидуальные предприниматели платят взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на обязательное медицинское страхование.
Общие тарифы в 2021 году составляют (касается иностранцев, работающих по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера):
- ОПС — 22% если доход не превысил 1 021 000 рублей и 10% если доход превысил эту сумму;
- ОСС по нетрудоспособности и материнству — 2,9% если доход не превысил 815 000 рублей и не будут начисляться, если доход превысил эту сумму
- ОМС — 5,1% со всей суммы дохода.
Дополнительно у плательщиков взносов могут возникнуть:
- дополнительные тарифы из-за особых условий труда работника-иностранца;
- пониженные тарифы в соответствии со статьей 427 Налогового кодекса РФ.
Тарифы страховых взносов зависят от вида деятельности, осуществляемого работодателем.
Для индивидуальных предпринимателей иностранцев взносы рассчитываются так же, как и для россиян:
- годовой платеж ОПС, если годовой доход не превысил 300 000 рублей, составит 26 545 рублей. Если доход будет больше 300 000 рублей, то плюс 1% с суммы, которая превысила 300 000 рублей. Общая сумма платежей не должна быть больше 212 360 рублей.
- годовой платеж ОМС равен 5 840 рублей.
В статье 420 Налогового кодекса РФ есть два исключения, при которых взносы не будут начисляться:
- когда иностранец по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера трудится в структурном обособленном подразделении, которое расположено не в России;
- когда трудовой договор или договор гражданско-правового характера с иностранцем заключен с ФИФА, с ее дочерними организациями, с оргкомитетом «Россия-2018», с его дочерними организациями в связи с проведением в России в 2017–2018 годах мероприятий под эгидой ФИФА.
Норма, указанная в первом пункте, позволяет не облагать взносами доходы, начисляемые иностранцам, находящимся вне территории России и работающим удаленно по договору гражданско-правового характера, но если работник-иностранец, временно находится в России, работает в представительстве на территории России и является высококвалифицированным сотрудником, то с его дохода должны платиться взносы ОПС и ОСС по нетрудоспособности и материнству.
С доходов беженцев будут начисляться взносы ОМС по тарифу 5,1% .
Какие страховые взносы взимаются с иностранцев в 2021 году
Основным недостатком нового расчета тарифов по выплатам, применяемым к иностранцам, является тот факт, что раньше они начислялись только тогда, когда срок временного пребывания трудового мигранта достигал 6 месяцев. Сегодня же такая выплата осуществляется с первого дня трудоустройства. Само собой разумеется, что раньше привлечение к труду иностранной рабочей силы было для работодателей более выгодным, чем прием на работу россиян.
Выплаты по страхованию в ФОМС с иностранцев в 2021 году не начисляются на заработную плату тех работников, которые находятся на российской территории в статусе временно пребывающих лиц, и на выплаты специалистов высших категорий.
Это, однако, не распространяется на тех, кто проживает в РФ постоянно или временно: для них действует тариф в размере 5,1%, что в принципе составляет ровно столько, сколько для российских граждан.
Страховые взносы за иностранцев в 2021 году начисляйте в следующем порядке:
- на обязательное пенсионное страхование – по тарифу 22% (при этом по временно пребывающим высококвалифицированным специалистам, в том числе из стран-участниц ЕАЭС пенсионные взносы не начисляются);
- на обязательное социальное страхование – по тарифу 1,8% (при этом по временно пребывающим высококвалифицированным специалистам социальные взносы не начисляются, что не относится к гражданам стран-членов ЕАЭС – по любым таким лицам – общая ставка 2,9%).
Медицинские взносы не платятся (исключение – временно пребывающие иностранцы из стран-участниц ЕАЭС, являющиеся высококвалифицированными специалистами – по ним общая ставка 5,1%).
Отметим, что при превышении максимально установленной базы, пенсионные взносы с зарплаты иностранцев начисляются по ставке 10%, а социальные взносы не уплачиваются.
На 2021 год лимит установлен: для пенсионных взносов – 1 021 000 руб., для социальных взносов – 815 000 руб.
С выплат временно и постоянно проживающих иностранных граждан уплачиваются все виды взносов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование. При этом тарифы применяются такие же, которые установлены для российских граждан:
- 22% – пенсионные взносы;
- 2,9% – социальные взносы;
- 5,1% – медицинские взносы.
Действуют и ограничения по максимальной базе. Когда база превысит установленный лимит, взносы на пенсионное страхование нужно будет рассчитывать по ставке 10%, а взносы на социальное страхование – не начислять. Медицинские взносы уплачиваются вне зависимости от размера базы.
Отдельно следует сказать о высококвалифицированных специалистах. Если такой работник имеет статус временно пребывающего, никакие взносы начислять не нужно. Исключение – временно пребывающие специалисты из ЕАЭС. По ним начисляются социальные и медицинские взносы, как мы уже отметили в предыдущих разделах.
С зарплаты временно и постоянно проживающих высококвалифицированных специалистов пенсионные и социальные взносы уплачиваются по обычным тарифам. Взносы на медицинское страхование не начисляются.
Какие налоги платят иностранцы в 2021 году в РФ
Допустим, временно пребывающий гражданин получил разрешение на временное проживание. Тогда с даты изменения статуса социальные взносы нужно платить по ставке 2,9%, а не по тарифу 1,8%. Кроме того, с этого дня следует начислять взносы на обязательное медицинское страхование.
Один нюанс. Базу по взносам определяют с начала года нарастающим итогом и до конца расчетного периода. И неважно, что в течение этого периода иностранец сменил статус. Он же остался застрахованным лицом. А значит, нужно продолжить считать базу и после того, как временно пребывающий стал временно проживающим.
Пример 2. Предположим, что Томас Сван из примера 1 с 1 марта 2021 года стал временно проживающим в России. Оклад в 42 000 руб. он получает ежемесячно. В каком размере нужно начислить взносы в феврале и марте?
В феврале в отношении Томаса применяются следующие тарифы:
- по пенсионным взносам в размере 22%;
- по социальным взносам в размере 1,8%.
Таким образом, за февраль с зарплаты Томаса будут начислены пенсионные взносы в сумме 9240 руб. (42 000 руб. х 22%) и социальные взносы в сумме 756 руб. (42 000 руб. х 1,8%). При этом медицинские взносы не начисляются.
С марта Томас стал временно проживающим. С этого месяца социальные взносы должны начисляться по тарифу 2,9%. Кроме того, необходимо начать платить медицинские взносы по ставке 5,1%. За март нужно начислить:
- взносы на пенсионное страхование – 9240 руб.;
- взносы на социальное страхование – 1218 руб. (42 000 руб. х 2,9%);
- взносы на медицинское страхование – 2142 руб. (42 000 руб. х 5,1%).
Основным недостатком нового расчета тарифов по выплатам, применяемым к иностранцам, является тот факт, что раньше они начислялись только тогда, когда срок временного пребывания трудового мигранта достигал 6 месяцев.
Сегодня же такая выплата осуществляется с первого дня трудоустройства. Само собой разумеется, что раньше привлечение к труду иностранной рабочей силы было для работодателей более выгодным, чем прием на работу россиян.
Теперь ситуация изменилась. Взносы на заработную плату временно пребывающих в стране иностранных граждан не начисляются только на специалистов высокой квалификации. Для всех остальных действует тариф в 22%.
Взносы в Фонд социального страхования, согласно новым правилам, применимы по отношению ко всем временно пребывающим иностранцам, если они заключили трудовой договор с работодателем на период, превышающий полгода.
Ставка ФСС для иностранцев в 2021 году равна 1,8%. Для всех других категорий предназначен стандартный тариф в размере 2,9%. При этом стоит отметить, что иностранные подданные получают право на больничные выплаты, а вот декретные и детские пособия на них по-прежнему не распространяются.
Выплаты в случае травматизма действуют относительно всех категорий прибывших в РФ граждан. В этом случае тарифный план устанавливается в индивидуальном порядке исходя из сферы деятельности компании.
Выплаты по страхованию в ФОМС с иностранцев в 2021 году не начисляются на заработную плату тех работников, которые находятся на российской территории в статусе временно пребывающих лиц, и на выплаты специалистов высших категорий.
Это, однако, не распространяется на тех, кто проживает в РФ постоянно или временно: для них действует тариф в размере 5,1%, что в принципе составляет ровно столько, сколько для российских граждан.
Согласно новым предписаниям, размер вознаграждения, на который сегодня начисляются выплаты в Фонд медстрахования, не лимитирован.
Для удобства все тарифы по выплатам мы привели в таблице:
| Постоянные жители | 22 | 2,9 | 5,1 |
| Временные жители | 22 | 2,9 | 5,1 |
| Временно пребывающие | 22 | 1,8 | 0 |
| Специалисты, постоянно проживающие | 22 | 2,9 | 0 |
| Специалисты, временно проживающие | 22 | 2,9 | 0 |
| Специалисты, временно пребывающие | 0 | 0 | 0 |
Отдельную группу составляют лица, которые получили статус беженца в РФ. Размер взносов в этом случае напрямую зависит от миграционного законодательства. Поскольку, получив удостоверение беженца, такие мигранты во всех своих правах приравниваются к российским жителям, получается, что и выплаты на них начисляются в обычном порядке.
Иначе обстоят дела с теми, кто еще такой статус не обрел. Поскольку назвать их российскими гражданами еще нельзя, расчет величины взносов для них происходит по схеме для временно пребывающих лиц. Таким образом, процентная ставка будет полностью зависеть от того, на какой стадии находится рассмотрение прошения.
| 1 | позволяется работать исключительно в регионе, где происходило получение РВП 2021 года |
| 2 | если получить разрешение на временное проживание 2021, то нельзя уезжать и пребывать в другой стране больше 6ти месяцев |
Разрешение на временное проживание 2021 запрашивают иностранцы (с гражданством и без) любого возраста: до совершеннолетия и после. Дееспособные и нет граждане также вправе просить получение РВП 2021. За недееспособных граждан и детей заявляют на получение РВП их представители. Это могут быть первичные кандидаты, ранее не получавшие разрешения, или претендующие на повторную выдачу документа из-за его порчи или потери.
Квота на проживание иностранцев в 2021 году
| 1 | по Центральному округу получить РВП 2021 года смогут 10.990 человек, в том числе Москва имеет ресурс в 2.000 мест, МО, в 2.500 мест |
| 2 | по Северо-Западному — 3.480, в том числе С.-Петербург имеет ресурс в 1.200 мест |
| 3 | по Южному — 4.150 |
| 4 | по Северо-Кавказскому — 3.400 |
| 5 | по Приволжскому — 6.005 |
| 6 | по Уральскому — 2.500 |
| 7 | по Сибирскому — 5.100 |
| 8 | по Дальневосточному — 3.700 |
Его написание и предоставление, это важная процедура при запросе на получение РВП 2021. Есть несколько форм заявлений, в зависимости от соискателя. Все они представлены на официальных интернет-ресурсах МВД. Выбор в пользу определенной формы делается с учетом статуса запрашивающего получение разрешение на временное проживание 2021 года. Подача совершается только при законном нахождении на территории РФ либо из заграницы через госучреждения при отсутствии каких-либо ограничений.
Имеется услуга предварительной записи на подачу:
| 1 | РВП 2021 года запрашивается через Единый портал |
| 2 | также для подачи заявки на получение РВП допускается запись при визите в миграционное подразделение МВД персонально |
Распечатанное и заполненное заявление для получения РВП относят в местный миграционный орган МВД. Либо подают его в электронном формате на Едином портале. Для второго варианта получение РВП 2021 года возможно после прохождения регистрационной процедуры на портале, требующей верификации личности пользователя.
За корректность заполнения всех граф, включенных в разрешение на временное проживание 2021 года, отвечает сам заполняющий. Заявление находится в статусе принятого после прихода соответствующего уведомления интернет-пользователю. Если квота в конкретном субъекте исчерпана, то останется возможность подать его по свободным квотам на получение РВП в другом субъекте. При отрицательном результате обратиться за предоставлением услуги возможно не ранее годичного срока.
Разрешение на временное проживание 2021 года выдается только при передаче полного документального кейса.
Основной список документов на РВП 2021:
| 1 | заявление на разрешение на временное проживание (обычно в двух экземплярах) |
| 2 | фотографии прикладываются к заявлению |
| 3 | паспорт иностранца (или иное удостоверение при неимении паспорта) |
| 4 | справка о судимостях |
| 5 | вид на жительство в другом гос-ве |
| 6 | медсправка об отсутствии тяжелых заболеваний инфекционного характера, наркозависимости |
| 7 | сертификат об оценке его знания русского языка |
Если заявителю нет 18ти лет или он недееспособен, то на получение РВП 2021 его доверитель предоставляет:
| 1 | два заявления по специальной форме РВП 2021 года для такой категории граждан |
| 2 | удостоверения личности от заявителя и от того, на кого подается прошение |
| 3 | свид-во о рождении |
| 4 | документация, подтверждающая статус недееспособности или ограниченной дееспособности |
| 5 | справка о судимостях |
| 6 | вид на жительство другого государства |
| 7 | также медсправка |
Несоблюдение представленных ранее требований это не единственная возможная причина отказа на получение РВП 2021.
Иностранцам отказывают в РВП в следующих случаях:
- человек пытающийся получить разрешение на временное проживание 2021, подрывает основы конституционного строя или участвует в организации террористических действий;
- в пределах последних 5 лет выдворялся за пределы РФ, депортировался, передавался другому государству по реадмиссии;
- дал поддельные документы или сведения;
- осуждался за тяжкое преступление, является рецидивистом, имеет непогашенную судимость, неоднократно привлекался по «административке»;
- приехал в безвизовом порядке, но не представил в срок справку о здоровье;
- при неуплате госпошлины за разрешение на временное проживание 2021 года;
- при отказе от дактилоскопии, требующейся при подаче заявки в дипломатическое представительство или консульство.
В остальном получить РВП 2021 можно, собрав верный список документов, и уплатив взносы. Обращаться следует в Управление по миграционным вопросам. Ранее этот статус выдавалось в ФМС. В настоящее время данная структура упразднена и ее функции переданы миграционному подразделению в министерстве внутренних дел.
Страховые взносы с иностранных работников в 2021 году
По результатам рассмотрения и одобрения заявки на получение РВП 2021 обратившемуся проставляется отметка в документ (первично или при восстановлении после утраты / повреждения предыдущего). Соответствующий штамп проставляется всем обладателям статуса, независимо от их возраста. Дети также получают статус и отметку о его наличии, при отсутствии персонального документа, могут вписываться в документы родителей.
Ход поданной заявки на получение разрешения на временное проживание можно проверять по телефону, на приеме или через Единый портал. Запрос о готовности разрешения на временное проживание можно сформировать и отправить в электронном виде на сайте МВД. Для этого в окне на предназначенной для этого странице указывается регион подачи, дата рождения и номер документа от ГУВМ МВД для оформления РВП 2021.
После того, как принято окончательное решение на получение разрешения на временное проживание, госучреждение имеет в распоряжении следующий день для отправки уведомления. Уведомление передается иностранцу либо отправляется электронным документом на почту.
Отправляясь на отдых в другую страну, не обязательно задумываться о требованиях законодательства, достаточно знать о принятых в государстве правилах и нормах поведения. Если же цель поездки не отдых, а трудоустройство, изучение законов просто необходимо. Во-первых, это поможет правильно спланировать свою активность, во-вторых, убережёт от неприятных сюрпризов и проблем.
Большинство людей хотя бы раз в жизни вызывало скорую помощь, обращалось в государственные поликлиники и больницы. Для населения эти услуги бесплатны, поскольку они финансируются из средств ФОМС. Собственно, цель деятельности фонда заключается именно в предоставлении и оплате медицинской помощи. Взносы уплачиваются по единому для всех тарифу – 5,1 %.
Выплаты из средств ПФ производятся в следующих случаях:
- достижение определённого законом (пенсионного) возраста;
- инвалидность;
- потеря кормильца.
Так же, как и в случае с ФСС, взносы в ПФ зависят от предельной величины базы (в 2021 году – 1 021 000 рублей). Если сумма доходов сотрудника меньше 1 021 000 рублей, применяется тариф 22 %, если больше – 10 %.
Помимо вышеописанных взносов работодатель обязан делать отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Тарифы устанавливаются законодательством.
Схематично это выглядит так: каждому виду экономической деятельности присваивается класс профессионального риска, а для каждого класса предусмотрен свой страховой тариф. Таким образом, получается, что размер взносов будет напрямую зависеть от сферы деятельности работодателя.
Выплаты по данному виду страхования осуществляются в случаях смерти или причинения ущерба здоровью сотрудника в результате несчастного случая на производстве или профессионального заболевания.
Вне зависимости от национальности каждый иностранный работник в РФ обязан платить подоходный налог. Но, в отличие от россиян, которые перечисляют в казну 13 % заработка, с иностранцами всё не так просто.
Ставка налога варьируется и зависит от множества факторов. В частности, налоговый статус работника (резидент или нерезидент), наличие патента или принадлежность к категории высококвалифицированных специалистов – всё это так или иначе повлияет на конечный результат.
В 2014 году был образован Евразийский экономический союз (далее – ЕАЭС), что подтверждается соответствующим международным договором (далее – Договор о ЕАЭС). Первоначально в него входили три страны – Россия, Белоруссия и Казахстан, позднее к альянсу присоединились Киргизия и Армения. Основной целью было создание единой во всех отношениях экономической зоны. Это касается как пересечения границ, так и деятельности граждан государств-участниц на всей территории ЕАЭС.
Пожалуй, ни одна из вышеперечисленных стран не может упрекнуть Россию в плохом отношении к мигрантам. Скорее наоборот: иностранные гости охотно пересекают российские границы, иногда даже по несколько раз в день.
Вполне нормально, если человек живёт неподалёку от границы с Белоруссией, и ездит в соседнее государство, например, за продуктами. А вот граждане Белоруссии отправляются в Россию чаще всего с иной целью – найти достойный заработок.
Граждане Казахстана тоже находят нашу страну весьма привлекательной в плане трудоустройства. Кто-то приезжает получать образование, за это время успевает найти работу и даже сделать несколько шагов по карьерной лестнице. А для кого-то первым испытанием становится именно поиск подходящей вакансии.
Четвёртой страной, разделившей принципы единства ЕАЭС, стала Армения. У большинства россиян армяне ассоциируются с представителями торговли. И надо сказать, вполне обоснованно: на каждом рынке найдётся улыбчивый представитель этой солнечной республики, который предложит купить у него сладкие персики/груши/абрикосы. Кроме того, многие граждане Армении действуют в качестве индивидуальных предпринимателей и держат небольшие магазинчики, где можно приобрести практически всё что угодно.
Киргизия стала пятым и на сегодняшний день последним государством, подписавшим международный договор. Мигранты из этой страны тоже устремляются в Россию с намерением найти работу. Что и говорить, степень конкуренции уже давно достигла максимума, ведь чаще всего работодатели отдают предпочтение соискателям-россиянам.
Иностранец может обратиться с заявлением о предоставлении временного убежища, если:
- имеет право ходатайствовать о признании беженцем, но по каким-то причинам не хочет воспользоваться этим правом;
- не имеет права на признание беженцем, однако по гуманистическим соображениям не может быть выдворен из страны.
Если человек получил временное убежище в РФ и устроился на работу, работодатель будет обязан делать все стандартные отчисления в бюджет. Доходы таких сотрудников будут облагаться по ставке 13 %, отчисления производятся во все внебюджетные фонды (ПФ, ФСС, ФОМС) в стандартном порядке.
Для иностранцев действует несколько видов квот:
- квота на выдачу разрешений на работу;
Визовые иностранцы могут трудиться только на основании специального разрешения.
Правительство РФ ежегодно устанавливает квоты на выдачу иностранцам разрешений на работу на территории РФ с учетом политической, экономической, социальной и демографической ситуации, а также в целях оценки эффективности использования иностранной рабочей силы.
Квоты могут устанавливаться в зависимости от профессии, специальности, квалификации иностранных граждан, страны их происхождения, а также в зависимости от иных экономических и социальных критериев с учетом региональных особенностей рынка труда.
В 2020 году действуют квоты на выдачу разрешений на работу визовым иностранцам, которые установлены Правительством РФ. Например, постановление Правительства РФ от 13.12.2019 г. № 1579 определяет потребность в иностранцах в целом, а распределение квоты по отраслям определено в постановлении Правительства РФ от 30.09.2019 г. № 1271.
- квота на иностранных рабочих;
Квота нужна для компаний, которым необходимо иметь в штате иностранных специалистов.
- квота на разрешение на временное проживание;
- квота на выдачу приглашений для иностранцев.
Квоту получают иностранцы не только для проживания в стране, но и для трудоустройства.
Сегодня мы рассмотрим назначение квоты на разрешение на временное проживание (далее по тексту — РВП). Если говорить упрощенно, то квота — это количественное определение, некий лимит для выдачи РВП иностранцам.
Как мы уже неоднократно отмечали, РВП является первым шагом для иностранца на пути к российскому гражданству. В свою очередь, это дает иностранцу право законно находиться в России, свободно въезжать и выезжать из страны.
Поэтому, чтобы иностранцу подать заявление на РВП, необходимо получить квоту.
Страховые взносы на иностранцев в 2021 году
Квоты на выдачу РВП ежегодно, в срок до 30 ноября текущего года, утверждает Правительство РФ. Квоты утверждаются отдельно для каждого региона, ведь государству нужно регулировать миграционные потоки, не допуская избытка и в то же время дефицита в иностранных работниках.
На 2021 год квоты утверждены Распоряжением Правительства РФ от 06.11.2020 г. № 2883-р. Всего Правительство РФ на будущий год утвердило 39 325 квот на выдачу иностранцам РВП. Квоты распределены по субъектам РФ. Например:
- на Центральный федеральный округ приходится 10 990 квот;
- на Северо-Западный федеральный округ — 3 480 квот;
- на Южный федеральный округ — 4 150 квот;
- на Северо-Кавказский федеральный округ — 3 400 квот;
- на Приволжский федеральный округ — 6 005 квот.
В Москве выделено — 2 000 квот, в Санкт-Петербурге — 1 200 квот.
Отметим, что количество выделенных квот на выдачу РВП, ежегодно снижается на протяжении семи лет. Так, в 2020 году было выделено 60 270 квот, в 2019 году — 83 480 квот, в 2018 году — 90 360 квот, в 2017 году — 110 880 квот, в 2016 году — 125 900 квот, в 2015 году — 151 175 квот.
Иностранец может получить РВП только при наличии квоты в том или ином субъекте РФ. Поэтому, если в соответствующем регионе уже исчерпано количество квот, то у иностранца не примут заявление. Заявление и пакет документов иностранец может подать в территориальное подразделение МВД либо в МФЦ, либо через cайт госуслуг.
Иностранец должен заполнить заявление и приложить определенный пакет документов: фотографии, паспорт, справку об отсутствии судимости и медицинскую справку об отсутствии ряда заболеваний, квитанцию об оплате госпошлины и пр.
Как показывает практика, количество иностранцев, желающих получить квоту на РВП, неуклонно растет при одновременном снижении количества установленных мест.
Поэтому шансов получить квоту у иностранцев больше, если у них проживают в России близкие родственники, имеется недвижимость.
Сама квота не имеет форму документа, т.е. иностранцу на руки не выдается ничего. В соответствующем территориальном подразделении МВД ведутся списки иностранцев, которым выделены квотируемые места. Эти списки заносятся в соответствующую базу данных, и иностранец может подавать документы на РВП.
Если работник компании является временно пребывающим в России и он не высококвалифицированный специалист или гражданин государства ЕАЭС, то с выплат ему начисляются взносы на ОПС и ОСС по тарифам, предусмотренным для работников – граждан РФ. На медицинское страхование взносы таким лицам не начисляются.
Страховые взносы для иностранных работников, являющихся гражданами стран ЕАЭС
В мае 2014 года такие страны, как Россия, Казахстан и Белоруссия, заключили между собой договор о Евразийском экономическом союзе. В следующем году к эти странам присоединились Армения и Киргизия. В соответствии с этим договором, граждане стран ЕАЭС имеют право на те же пособия, что и граждане РФ.
Важно! Таким образом, данным работникам следует начислять страховые взносы на ОПС, ОМС и соцстрахование по тарифам, которые применяются для работников – граждан РФ.
| Наименование | Предельная база, рублей | Ставка, % |
| Для российских граждан, граждан стран ЕАЭС, постоянно и временно проживающих иностранных лиц, не являющихся высококвалифицированными специалистами | ||
| Взносы на ОПС | До 1 150 000,00
более 1 150 000,00 |
22
10 |
| Взносы на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | До 865 000,00
Свыше 865 000,00 |
2.9
0 |
| Взносы на ОМС, уплачиваемые в ФФОМС | нет | 5,1 |
| Для иностранных лиц (лиц без гражданства), временно пребывающих в РФ, которые не являются квалифицированными специалистами и гражданами стран ЕАЭС | ||
| Взносы на ОПС | До 1 150 000,00
более 1 150 000,00 |
22
10 |
| Взносы на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | До 865 000,00
Свыше 865 000,00 |
1,8
0 |
| Взносы на ОМС, уплачиваемые в ФФОМС | нет | 0 |
| Для иностранных лиц (лиц без гражданства), постоянно и временно проживающих в РФ и являющихся высококвалифицированными специалистами | ||
| Взносы на ОПС | До 1 150 000,00
более 1 150 000,00 |
22
10 |
| Взносы на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | До 865 000,00
Свыше 865 000,00 |
0
0 |
| Взносы на ОМС, уплачиваемые в ФФОМС | нет | 0 |
Если обратиться НК РФ, то можно выделить исключения, при которых начисления страховых взносов не будет. К ним относят следующее:
- Иностранное лицо по трудовому договору или по ГПХ договору работает в обособленном структурном подразделении, расположенном не в РФ.
- Трудовой или ГПХ договор с иностранным лицом заключен с ФИФА, с дочерними компаниями ФИФА, с оргкомитетом «Россия-2018», с дочерними компаниями «Россия-2018» в связи с проведением мероприятий в РФ под эгидой ФИФА.
Согласно данной статье, доходы иностранцев, которые находятся не в РФ и работают удаленно по договору ГПХ, не подлежат обложению страховыми взносами. Однако, если иностранный работник трудится в РФ, временно находится в России, трудится в представительстве на территории РФ и является высококвалифицированным работником, то с его дохода необходимо уплачивать страховые взносы. Взносы ОМС с дохода беженца начисляются по ставке 5,1%.
Тот платеж, что совершит иностранный гражданин, когда решает оформить патент для трудоустройства на территории РФ, можно вернуть себе после подписания трудового договора с работодателем. Эта сумма вычитается из суммы НДФЛ, положенной к уплате за время действия патента, но такой “вычет” становится возможным только при соблюдении следующих условий:
- От ФНС России было получено соответствующее уведомление.
- Иностранный гражданин сохранил платежный документ, доказывающий факт совершения платежа.
- Сам иностранец подал заявление на получение налогового вычета (процедура возврата не может быть инициирована работодателем).
Рассмотрим ситуации, с которыми у работодателей иностранных граждан в России постоянно возникают затруднения:
|
№ |
Сложности с исчислением размера НДФЛ |
Разъяснения |
|
1 |
Снижение суммы НДФЛ на авансовый платеж за патент в другом субъекте РФ |
Если иностранный гражданин внес авансовый фиксированный платеж за получение патента в одном субъекте РФ, а затем оформил новый патент в другом регионе и трудоустроился там, работодатель все равно вправе учесть тот платеж и тем самым уменьшить подоходный налог к уплате. |
|
2 |
Перенос суммы патента на будущие периоды |
Иностранцы, приехавшие на работу в РФ из стран-участниц СНГ, могут уплатить авансовые платежи по НДФЛ в счет “оплаты” патента, даже если срок действия разрешительного документа относится к различным налоговым периодам. И при этом работодатель произведет зачет сумм (полностью) при уменьшении НДФЛ за будущий год. Например, если время действия патента с последнего месяца 2019 года переходит на первый месяц 2021 года, работодатель учтет сумму авансового платежа и снизит размер НДФЛ за 2021 год. |
|
3 |
Стандартный налоговый вычет |
Налоговые резиденты РФ имеют право на получение налогового вычета. Налоговые нерезиденты РФ – не имеют такого права. Резиденты уплачивают НДФЛ по ставке 13%, нерезиденты – 30%, но граждане стран СНГ уплачивают подоходный налог по ставке 13%, и это не значит, что они приравниваются в правах к налоговым резидентам. Итак, если иностранец проживает в РФ на протяжении как минимум 183 дней на протяжении 12 месяцев подряд, он становится налоговым резидентом России, уплачивает НДФЛ по ставке 13% и получает право на налоговый вычет. В противном случае, иностранец из страны СНГ является налоговым нерезидентом, уплачивает НДФЛ по ставке 13%, но на налоговый вычет претендовать не может. |
|
4 |
Социальные выплаты |
Все доходы иностранца на официальном месте трудоустройства должны облагаться НДФЛ по ставке 13%, если они связаны с условиями работы, сложностью поставленных задач, квалификацией сотрудника (другими словами, эти доходы должны иметь отношение к трудовой деятельности). По ставке 13% облагаются налогом заработная плата, премия, различные надбавки и доплаты к зарплате (регулярные). Прочие выплаты от работодателя (нерегулярного характера и не связанные с работой напрямую) должны облагаться НДФЛ по ставке 30%. К таким выплатам относятся подарки (в денежной и натуральной форме), компенсация питания (или бесплатные обеды в натуре), материальная помощь. Если выплата материальной помощи связана с чрезвычайными обстоятельствами, НДФЛ вообще не уплачивается, т.е. ставка равна 0%. В РФ имеется ряд выплат, приравненных к материальной помощи и не облагаемых налогом на доход. |
|
5 |
Уменьшение НДФЛ на платежи “за патент”, перечисленные иностранцем в бюджет при работе у нескольких работодателей |
Если иностранец из страны-участницы СНГ трудится сразу на нескольких фирмах по трудовому договору в России, только один из руководителей имеет право на уменьшение НДФЛ за счет принятия во внимание уплаченных авансовых платежей при оформлении патента. Тому из работодателей, кто будет уменьшать НДФЛ, нужно передать уведомление от налогового органа о наличии такой возможности в качестве доказательства того факта, что другие работодатели еще не уменьшают НДФЛ на этих основаниях. |
Ошибка: Гражданин Польши приехал в Россию и уплатил фиксированный платеж по НДФЛ с целью оформления патента для трудоустройства в российской компании.
Польша – страна, не входящая в список стран-участниц СНГ, а потому в отношении поляков безвизовый режим въезда в РФ не действует (граждане Польши должны оформлять визу перед приездом в Россию). В то же время, патент для трудоустройства у российских работодателей доступен к получению исключительно гражданам стран-СНГ, для которых действует безвизовый режим въезда в РФ. Поляк обязан подать документы на получение разрешения на работу, а не патента.
Ошибка: Гражданин Узбекистана приехал в Россию, чтобы найти работу и обеспечивать свою семью, оставшуюся на родине, в Ташкенте. Чтобы оформить патент, узбек уплачивает взнос по НДФЛ в размере 13% от суммы зарплаты, которую обещает ему потенциальный работодатель – сотрудник отдела кадров сети складов супермаркета “Ашан”.
Взнос авансовый по НДФЛ является фиксированным – его размер составляет 1200 рублей, вне зависимости от того, какую зарплату будет получать после подписания трудового договора иностранный гражданин.
|
Страховые выплаты |
ОПС — обязательное пенсионное страхование (ПФР) |
ОМС — обязательное медицинское страхование (ФФОМС) |
ОСС – обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФСС) |
ОСС — обязательное социальное страхование на случай травматизма на производстве (ФСС) |
|
Работа по трудовому договору (ТД) |
Начисляются: 22% с дохода, не превысившего 1 292 000 руб. (в 2021 году), и 10% с дохода сверх указанной суммы; |
Начисляются: 5,1% со всей суммы дохода |
Начисляются: 2,9% с дохода, не превысившего 912 000 руб. (в 2021 году), сверх этого дохода взносы не начисляются. |
Начисляются: 0,2 – 8,5% с дохода в зависимости от вида деятельности, осуществляемого работодателем |
|
Работа по гражданско-правовому договору (ГПХ) |
Начисляются: 22% с дохода, не превысившего 1 292 000 руб. (в 2021 году), и 10% с дохода сверх указанной суммы; |
Начисляются: 5,1% со всей суммы дохода |
Не начисляются |
Не начисляются, если в договоре ГПХ не указано иное |
Страховые взносы за работников-иностранцев по ставкам, действующим для граждан РФ, которые относятся к категории постоянно или временно проживающих в РФ.
Для временно пребывающих – работодатель начисляет только пенсионные и социальные взносы, потому что они имеют право на пособие по нетрудоспособности.
Выплаты за высококвалифицированных специалистов различаются от их категории:
- временно проживающие – пенсионные и социальные взносы
- временно пребывающие – взносами не облагаются
Страховые взносы за работников из стран ЕАЭС, в том числе и высококвалифицированным специалистам из стран ЕАЭС, начисляются по тарифам, действующим в порядке расчетов по выплатам россиянам (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014, письмо Минтруда от 13.03.2016 № 17-3/ООГ-268).
Все страховые взносы за иностранцев на патенте работодатель выплачивает за исключением ОМС
Важно! Работодатель не выплачивает страховые взносы за работников-иностранцев, работающим дистанционно.
Иностранный работник: специфика уплаты взносов
| Категория иностранных работников | ОПС в пределах 1021000 руб., % | ОПС с выплат свыше 1021000 руб., % | ОСС в пределах 815000 руб., % | ОСС с выплат свыше 815000 руб., % | ОМС | Взносы на травматизм |
| Постоянно и временно проживающие | 22 | 10 | 2,9 | 0 | 5,1 | 0,2 – 8,5 |
| Граждане стран ЕАЭС | 22 | 10 | 2,9 | 0 | 5,1 | 0,2 – 8,5 |
| Временно пребывающие | 22 | 10 | 1,8 | 0 | – | 0,2 – 8,5 |
| Постоянно и временно проживающие высококвалифицированные специалисты | 22 | 10 | 2,9 | 0 | – | 0,2 – 8,5 |
| Временно пребывающие высококвалифицированные специалисты | – | – | – | 0 | – | 0,2 – 8,5 |
| Иностранные работники на патенте | 22 | – | 1,8 | 0 | – | 0,2 – 8,5 |
Взносы на травматизм зависят от специфики деятельности, от класса профессионального риска и устанавливается индивидуально по результатам спецоценки.
Если организация применяет пониженные тарифы для упрощенки, то начислять взносы с выплат иностранным работникам необходимо только в ПФР по ставке 20% до достижения предельной базы по взносам в ПФР (подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ). Если начисления превысили лимит, то взносы начислять не нужно.
С выплат в пользу временно проживающих и работающих на территории РФ иностранных граждан, признанных высококвалифицированными специалистами, уплачиваются страховые взносы на ОПС в размере 22% в пределах установленного лимита и 10% свыше данного лимита и на ОСС в размере 2,9% в пределах установленного лимита. Страховые взносы на ОМС не уплачиваются.
Заместитель директора Департамента Минфина РФ Р.А.Саакян
Расчет взносов, как и для граждан РФ, производится нарастающим итогом в рублях и копейках (без округления).
Перечисление взносов производится платежным поручением, где необходимо обязательно указать код бюджетной классификации (КБК) в поле 104. Взносы в 2021 году рассчитываются и уплачиваются по каждому виду страхования отдельно. Для каждого вида страховых взносов определен отдельный КБК, который одинаков и для взносов, и для пеней, и для штрафов. Взносы перечисляются отдельными платежными поручениями.
| Взнос | КБК |
| ОПС | 1821020211061010160 |
| ОСС | 18210202190071010160 |
| ОМС | 18210202101081013160 |
Перечисление взносов производится ежемесячно одним платежным поручением за всех работников не позднее 15 числа следующего месяца (если 15 число – выходной день, то срок уплаты переносится на ближайший рабочий день), а отчетность по расчетам страховых взносов предоставляется ежеквартально.
Расчет по страховым взносам (РСВ) в 2021 году оформляется по форме, которая разработана ФНС РФ от 10.10.2016 года № ММВ-7-11/551@, и в соответствии со ст.431 НК РФ срок сдачи РСВ – 30 число следующего за отчетным периодом месяца (например за 9 месяцев 2021 г. – 30.10.2021, за год – 30.01.2021 г.).
РСВ представляется в виде:
- электронном – если в организации более 25 сотрудников
- электронном или бумажном – если 25 и менее
Важно! Плательщики, не выплачивающие суммы физическим лицам (кроме глав КВХ) не обязаны заполнять и представлять РСВ.
Сотрудник-высококвалифицированный специалист, категория: временно проживающий, не являющийся гражданином стран ЕАЭС, Маори Л. получает ежемесячно 200000 руб., других начислений не производилось. Рассчитать страховые взносы за август 2021г.
Начисления нарастающим итогом в августе составили 1600000 руб. (200000 руб. * 8 мес.), что выше предельной величины 1021000 руб. (по ОПС) и 815000 руб. (по ОСС), поэтому за август будут произведен расчет
| Взносы на | Расчет | Сумма, руб. |
| ОПС | 200000 руб. * 10% | 20000 |
| ОМС | – | – |
| ОСС | 200000 руб. * 0% | 0 |
| Итого | 20000 |
20000 руб. будет перечислено страховых взносов за август.
Платежное поручение с КБК для взносов по ОПС 1821020211061010160 за август будете перечислено до 15 сентября
Если гражданин Республики Казахстан оформлен по гражданско-правовому договору, но работает удаленно на территории своей страны, то выплаты в его пользу не подлежат обложению страховыми взносами в соответствии с НК РФ, так как он не пребывает на территории РФ, хотя и является гражданином из стран ЕАЭС.
Ошибка при перечислении штрафов за непредставление отчетности
Если на организацию был наложен штраф в размере 1000 руб., то эту сумму перечисляют частями на каждый вид взноса пропорционально начислениям (ОПС, ОСС, ОМС). Так в расчете 3 вида взносов, общую сумму штрафа делят пропорционально доле каждого взноса и перечисляют по отдельным КБК.
Уплачиваем страховые взносы с выплат сотрудникам-иностранцам
/ условие / Заработная плата временно пребывающего в РФ иностранца — 60 000 руб. 19 ноября 2012 г. он получил разрешение на временное проживание, о чем незамедлительно сообщил работодателю — организации с «обычными» тарифами взносов.
/ решение / 1. Январь — сентябрь: выплаты иностранцу (общая сумма — 540 000 руб. (60 000 руб. х 9 мес.)) взносами в ФСС и ФФОМС не облагаются и в расчете предельной базы не участвуют.
2. Октябрь: со всей зарплаты взносы в ФСС и ФФОМС не исчисляются.
3. Ноябрь: в связи со сменой статуса выплаты иностранцу надо облагать этими взносами, невзирая на то что еще в сентябре общая сумма выплат превысила 512 000 руб. Предельная база по взносам в ФСС и ФФОМС нарастающим итогом будет формироваться только с ноября. Зарплата, начисленная с 1 по 18 ноября (11 рабочих дней), взносами в ФСС и ФФОМС не облагается, с 19 по 30 ноября (10 рабочих дней) — облагается. Учитывая, что в ноябре 21 рабочий день, не облагаемая взносами сумма выплат равна 31 429 руб. (60 000 руб. х 11 дн. / 21 д.), облагаемая — 28 571 руб. (60 000 руб. х 10 дн. / 21 д.).
4. 2012 г.: база по взносам в ФСС и ФФОМС равна 88 571 руб. (28 571 руб. + 60 000 руб.), в нее вошла часть выплат ноября и вся декабрьская зарплата.
С одной стороны, такой подход специалистов «социальных» ведомств организации только на руку — взносов она заплатит меньше. С другой — дополнительное неудобство. Зарплату придется начислять двумя проводками: в облагаемой и необлагаемой сумме. Наверняка возникнет нужда что-то вручную поправить в бухгалтерской программе — вряд ли в ней предусмотрена такая экзотика, как разделение зарплаты работника на облагаемую и необлагаемую части при смене статуса иностранца.
Поэтому, если цена вопроса невелика, ничто вам не мешает начислить взносы со всей суммы зарплаты мигранта за месяц, в котором он стал временно проживающим. Никто вас за это не накажет.
Правовое поле трудоустройства иностранцев в России объединяет несколько нормативных актов. Вот главные:
- В ТК РФ приему иностранных граждан на работу посвящена глава 50.1. Это статьи 327.1–327.7
- Закон №115-ФЗ от 25.07.2002 устанавливает правовые нормы пребывания иностранцев в РФ, в том числе, регламентирует трудовую деятельность (статья 13).
- Закон №109-ФЗ от 18.07.2006 определяет правила миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства.
- Статьи 18.15–18.19 КоАП устанавливают админответственность за нарушение правил приема на работу иностранных граждан и установленных законом ограничений по их трудоустройству.
Список обязательных документов, а также действия работодателя и соискателя зависят от того, в каком статусе иностранный работник пребывает на территории России. Закон №115-ФЗ описывает следующие варианты:
- Временно пребывающий. В эту группу попадают все иностранные граждане, которые находятся в России без вида на жительство, но обязательно с миграционной картой.
- Временно проживающий. У представителей этой категории есть разрешение на временное проживание (РВП). Оно выдается на определенный срок, обычно это 3 года.
- Постоянно проживающий. В этой категории — обладатели вида на жительства (ВНЖ) на 5 лет, которое можно продлевать. Допуск выдается тем, кто прожил в стране как минимум 12 месяцев.
В зависимости от гражданской принадлежности, временно пребывающий иностранец въезжает в Россию с визой или без. Для представителей Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии действует особый упрощенный режим трудоустройства, так как это страны-участницы ЕАЭС — Евразийского экономического союза.
В отдельную группу попадают высококвалифицированные специалисты. Для них — особые требования.
Далее разберем особенности трудоустройства каждой категории.
Трудоустройство специалистов из этой категории повторяет с процесс для остальных визовых иностранцев, начиная с Шага 3. Обращаться в центр занятости и писать в МВД заявление о приеме иностранного гражданина на работу не надо. С этой точки зрения решение кажется более простым для работодателя.
Но оно дороже обходится. Дело в том, что для иностранных высококвалифицированных специалистов (ВКС) установлен нижний предел зарплаты. Для большинства специалистов это 167 000 рублей в месяц (статья 13.2 закона №115-ФЗ).
ВКС тоже должны получить разрешение на работу в России, оплатив обычную пошлину в 3500 рублей.