До какого числа можно подать заявление о переходе на усн с 2021 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «До какого числа можно подать заявление о переходе на усн с 2021 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

Важные изменения в сфере налогообложения 372.4 КБ

Дайджест № 54: новости для тех, кто на УСН

Дайджест № 55: приняты поправки к налоговому кодексу
Дайджест № 53: разъяснения по НДС и новая декларация по налогу на имущество
Дайджест № 52. Перешли с ЕНВД на УСН? Переведите на «упрощенку» все расчеты и обязательства

Дайджест по налогам № 51. Важное за первую половину декабря
Бухгалтеру бюджетной сферы: топ‑5 изменений за ноябрь
Выбор и смена объекта налогообложения при УСН с 2021 года

Чтобы начать применять УСН, предприниматель или организация должны подать соответствующее уведомление в налоговый орган. Причем не важно, новая компания планирует применять УСН или уже действующая.

Форма уведомления о переходе на УСН утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. В уведомлении указывается:

ИНН и КПП организации (для ИП только ИНН);
код налогового органа;
признак налогоплательщика;
наименование предприятия или ФИО ИП;
дата перехода на УСН;
объект налогообложения;
год подачи уведомления;
сумма доходов за 9 месяцев (при наличии);
остаточная стоимость основных средств (при наличии);
ФИО представителя организации и контактный номер;
дата и подпись.

Кроме того, на уведомлении проставляется печать организации при ее наличии.

Для того чтобы действующая компания перешла на УСН с 2021 года, ей необходимо соблюсти ряд условий в 2020 году:

сумма дохода за 9 месяцев – не больше 112,5 миллионов рублей;
остаточная стоимость основных средств – не более 150 миллионов рублей;
среднесписочная численность – не более 100 человек;
отсутствие филиалов, обособленных подразделений и представительств компании;
доля участия других организаций в уставном капитале – не более 25%.

Обратите внимание, что сумма дохода за 9 месяцев ежегодно увеличивается на коэффициент-дефлятор. В 2020 году он равен 1, в 2021-м он составит 1,032.

Кроме этого, есть ряд организаций, которые не имеют права применять УСН согласно пункту 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

банки;
государственные учреждения;
ломбарды;
страховщики;
нотариусы;
другие.

Если все условия соблюдены, и компания вовремя подаст уведомление о переходе на упрощенку, то с начала следующего года сможет применять УСН. Главное – успеть вовремя подать заявление.

В 2020 году компании могут применять УСН при условии, что их доходы за год не превысили 150 миллионов, а средняя численность работников не более 100 человек.

Но с 2021 года для упрощенцев вводятся нововведения. Если компания немного превысит данные показатели, они смогут остаться на УСН, но налоговая ставка будет увеличена.

Повышенные ставки налога будут применяться налогоплательщиками УСН при условии, что их доходы составят от 150 до 200 миллионов рублей или численность штата – от 101 до 130 человек включительно.

Если упрощенец превысит лимиты в 200 миллионов рублей дохода или в 130 человек, то с квартала превышения лимитов налогоплательщик «слетает» со спецрежима и уплачивает налоги по общей системе налогообложения.

Более наглядно ставки налогов и соотношение новых условий представлены в таблице ниже.

Ставка налога при УСН с 2021 года

Сумма дохода и численность штата	Ставка налога при УСН с 2021 года
Сумма дохода и численность штата	УСН «доходы»	УСН «доходы минус расходы»
Доход до 150 млн. руб. Численность до 100 человек	6%	15%
Доход до 150 млн. руб. Численность 101 – 130 человек	8%	20%
Доход 150 – 200 млн. руб. Численность до 100 человек	8%	20%
Доход 150 – 200 млн. руб. Численность 101 – 130 человек	ОСН	ОСН

Переход с ЕНВД на УСН в 2021 году

При переходе с ОСН на УСН компания должна:

восстановить НДС по основным средствам, выданным авансам и остаткам запасов;
включить в доходы все незакрытые авансы за вычетом суммы НДС с них;
учесть в расходах стоимость сырья и материалов, а также готовой продукции.

Кроме этого, если компания продала товары или оказала услуги в период применения ОСН, а получила оплату уже в периоде применения УСН, то полученная сумма денег не учитывается в полученных доходах. Так как данная оплата должна быть учтена в доходах ОСН.

Аналогичная ситуация и с расходами. Если компания, перешедшая на упрощенку, оплатила товары и материалы, которые были учтены в период применения ОСН, то данные расходы не учитываются в УСН.

УСН представляет собой специальный режим для малого бизнеса, который позволяет заметно уменьшить налоговую нагрузку. Любая организация или ИП могут работать на «упрощенке», если соответствуют всем требованиям, которые прописаны в статье 346.12 НК РФ.

Про все изменения в работе на УСН в 2021 году читайте тут>>

Контролировать доходы компании, а также автоматизировать ведение бухгалтерской и налоговой отчетности помогает программа Класс365. Также в ней есть личный календарь, который напоминает о сроках сдачи отчетов и других важных событиях. Попробуйте полный функционал программы Класс365 прямо сейчас>>

Заявление на УСН в 2021 представляет собой одностраничный документ, который легко заполнить. Однако следует обратить внимание на некоторые нюансы:

Если ИП при оформлении своего бизнеса сразу же подает заявление на УСН, то графы ИНН и КПП заполнять не нужно.
Утверждает документ исключительно бизнесмен лично или директор компании. Все остальные, например учредитель, могут сделать это только по доверенности, заверенной нотариусом.
Прежде чем выбрать объект налогообложения лучше всего проконсультироваться со специалистом, узнать все плюсы и минусы, ведь поменять объект можно будет только после нового года.

Данное уведомление не обязательно оформлять в специальном бланке, который рекомендован ФНС. Сделать это можно письменно в свободной форме. Также сегодня можно заполнить заявление в специализированных программах, сервисах, которых довольно много в интернете. Если вы решите заполнить документ от руки по утвержденной форме, то бланк можете купить в типографии.

После того, как заявление было составлено и оформлено, его следует направить в налоговую инспекцию в двух экземплярах, в Москве – в трех. Один экземпляр с пометкой о принятии возвращается налогоплательщику. Его предприниматель обязан сохранить.

Подать документ можно как в письменном виде самостоятельно или при помощи представителя компании, так и в электронной форме.

Их довольно много. Перечислим основные:

В 2021 году численность персонала в ИП и компаниях за налоговый период не должна превышать 130 человек.
Есть свои правила, которые касаются и ОС. В этом году перейти на УСН могут только те, чья стоимость ОС была не выше 150 000 000 руб. Это касается компаний, но после перехода на «упрощенку» ИП тоже нужно будет контролировать лимит остаточной стоимости имущества.
Организация не должна быть зарегистрирована как казенное, бюджетное учреждение или являться иностранной компанией.
Не получат упрощенный режим те, кто ведет банковскую, страховую деятельность, производит подакцизные товары и т.д.
У организации не должно быть филиалов.

О всех изменения в налоговом законодательстве и бухучете с 2021 года читайте тут>>

Переход ИП и организаций на УСН с 2021 года: основные условия и сроки

Если ИП или организации хотят применять УСН с первого дня работы, то следует об этом уведомить контролирующий орган, то есть налоговую. Как мы писали ранее, удобнее всего это сделать во время самой регистрации. Большой плюс – экономия времени, ведь не нужно повторно посещать налоговый орган.

Однако у предпринимателей в распоряжении месяц со дня постановки на учет, чтобы самостоятельно выбрать подходящий режим и подать заявление.

В уведомлении следует прописать признак налогоплательщика:

1 – если заявление на УСН подается на начальном этапе вместе с другими необходимыми документами,
2 – если в течение 30 дней.

Далее следует указать объект налогообложения:

1 «доходы»,
2 «доходы минус расходы».

Теперь рассмотрим, как перейти с ОСНО. Происходит это на добровольной основе. Налогоплательщик уведомляет о своем решении налоговый орган.

Перед переходом лучше всего сделать расчет налоговой нагрузки, а для этого необходимо составить хотя бы примерный прогноз доходов, расходов, учесть региональные ставки налогов, возможность возмещения уплаченных страховых взносов.

Пошагово это будет выглядеть так:

Прежде всего проверьте соответствует ли организация или ИП нормам ст. 346.12 налогового кодекса.
Выберете объект налогообложения.
Заполните необходимую форму в двух экземплярах на переход на УСН и подайте заявление в налоговый орган по месту нахождения юрлица или ИП до 31 декабря текущего года.

Напоминаем, что на УСН предприниматели обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Помощником в ведении и своевременном заполнении КУДиР станет программа Класс365. Она автоматически вносит в отчетность всю информацию о доходах и расходах из первичных документов. Все записи указываются в хронологическом порядке, при этом их можно редактировать, удалять и добавлять новые. Попробовать в работе программу Класс365 для заполнения КУДиР вы можете прямо сейчас>>

Сменить объект налогообложения имеют полное право как новые организации, так и те, кто этот режим уже использует.

К примеру, компания изначально указала в уведомлении объект налогообложения «доходы», но в процессе работы поняла, что выгоднее применять «доходы минус расходы». Чтобы объект изменить, необходимо направить в налоговую уведомление.

Отметим, что менять объект налогообложения можно каждый год. Однако сделать это можно только с начала следующего календарного года, а подать заявление необходимо до 31 декабря текущего года.

О том, что малый бизнес в России вправе работать на сниженных налоговых ставках, знают многие начинающие бизнесмены. И выбор льготной системы налогообложения часто происходит ещё до того, как в ИФНС подают документы на регистрацию бизнеса.

Если вы ещё не определились с системой налогообложения или сомневаетесь в своём выборе, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.

Есть два важных пункта, которые нужно сделать после смены ЕНВД на УСН:

Уведомить партнеров о переходе на новую систему налогообложения. Делается это с целью упрощения оформления документов и правильного проведения операций. Для оповещения необходимо направить контрагентам письма-уведомления и копии информационного письма или титула налоговой декларации по УСН.
Сдать декларацию по ЕНВД и уплатить налог. Крайний срок подачи декларации — 20.01.2021 г., а уплаты налога за 4 квартал текущего года — 25.01.2021 г.

Внимание! Подавать в ФНС заявление о снятии с ЕНВД не нужно. Налоговая служба выполнит эту операцию автоматически.

Заявление на УСН на 2021 год: бланк уведомления о переходе на упрощенку

Срок подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения — 31 декабря 2020 года. Если предприниматель не успевает подать заявление в текущем году, то его автоматически переводят на общую систему налогообложения (ОСНО).

Последствия не самые приятные — в течение года ни ИП, ни организации не смогут перейти на другую СНО и будут вынуждены платить НДС, налог на имущество, а также НДФЛ или налог на прибыль.

Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, организации должны соответствовать следующим требованиям:

Численность сотрудников — до 100 человек;
Годовой доход меньше или равен 150 000 000 рублей;
Остаточная стоимость основных средств по бухгалтерскому учету не превышает 150 000 000 рублей;
В уставном капитале доля других организаций не превышает 25%;
У организации нет филиалов.

Условия перехода для ИП отличаются от предъявляемых к ООО только отсутствием ограничения в 150 млн рублей остаточной стоимости основных средств.

В уведомлении о переходе ИП с ЕНВД на УСН помимо информации об ОС не требуется информация о доходах за 9 месяцев.

Как рассчитывается налог при УСН

Если объектом налогообложения выбраны доходы, их размер и является базой для исчисления. Средняя ставка при таких условиях 6 %. Налог может уменьшиться не более чем на 50 % за счет страховых взносов, пособий на 3 дня болезни сотрудников, взносов по договорам добровольного и личного страхования.

Если объект налогообложения — это доходы за вычетом расходов, то базой для исчисления является разница между этими показателями (доходы минус расходы). Ставка налога в этом случае — 15 %. Если год закончился убытком, то следует уплатить минимальный налог — 1 % от величины налогов.

Напоминаем, что на сегодняшний день процентные ставки для тех, кто переходит с ЕНВД, заметно снижены во многих регионах. В ближайшее время их планируют унифицировать для всех предпринимателей России.

Организации, перешедшие с ЕНВД на УСН, освобождаются от двух видов налогов:

налог на прибыль;
налог на имущество организаций, определяемый по среднегодовой стоимости.

ИП освобождаются от следующих налоговых выплат:

НДФЛ;
налог на имущество физических лиц, определяемый по среднегодовой стоимости.

Переход на упрощенную систему налогообложения можно не проводить. Даже заявление о снятии с ЕНВД подавать не нужно — налоговая все сделает за вас. Однако вместе с этим ФНС тут же переведет ИП или организацию на ОСНО.

Какие же у этого минусы:

на другую систему налогообложения можно будет перейти только через год;
придется платить НДС;
вы будете обязаны уплачивать имущественный налог;
ИП не обойдет стороной НДФЛ, а ООО — налог на прибыль.

Советуем уже сегодня подумать, что будет выгоднее для вашего предприятия. Времени до конца 2020 года осталось мало, так что советуем не затягивать с решением.

Сроки подачи заявления на УСН при регистрации ИП и ООО

Заявление о переходе на УСН 2018

Переход на УСН с 2021 года

Переход с ЕНВД на УСН ИП

Форма 26.2-7: информационное письмо о применении УСН

УСН становится особенно актуальным налоговым режимом на фоне грядущей отмены ЕНВД. Расскажем, каков срок уведомления о переходе на УСН с 2021 года.

Чаще всего на упрощенную систему налогообложения переходят компании, до этого работавшие на общем режиме. Чтобы определить, какой налоговый режим самый выгодный для вашей компании, прочтите статью «Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД»

Однако не каждой компании законодательством разрешено осуществить переход на УСН. Подробнее о том, какими видами деятельности не может заниматься «упрощенец», читайте в статье «Какие коды ОКВЭД попадают по УСН в 2015-2016 годах».

Упрощенную систему налогообложения выбирают компании и ИП, желающие сэкономить на платежах в бюджет, поскольку при данном спецрежиме есть определенные привилегии. Читайте о них подробнее в статье «Какие налоги заменяет УСН»

Организации — плательщики НДС при переходе на упрощенку сталкиваются с вопросом, как быть с налогом на добавленную стоимость в переходный период? Ведь к моменту начала действия упрощенного режима налогообложения у компании наверняка останутся на балансе активы, приобретенные во время работы на ОСНО. Разобраться с этим вопросом вам поможет статья «НДС при переходе на УСН с ОСНО: учет и восстановление налога»

Если налогоплательщик решает расстаться с вмененкой и перейти на другой режим налогообложения, в том числе на УСН, сделать это не всегда оказывается легко. Как быть, если потеряно право на применение ЕНВД и есть намерение стать «упрощенцем», читайте в статье «При “слете” с ЕНВД не всегда можно сразу перейти на “упрощенку”»

Узнать, как безошибочно оформить переход на УСН с единого налога на вмененный доход, можно из нашей статьи «Как перейти с ЕНВД на УСН (порядок перехода)»

Налогоплательщики, которые на протяжении многих лет привыкли работать на вмененке, а теперь решили использовать УСН, могут совершить ошибки при расчете налогооблагаемой базы. Чтобы этого не произошло, ознакомьтесь с нашей статьей «Сменили ЕНВД на “упрощенку”? Узнайте, какие доходы и расходы не учитывать для УСН»

Какой бы режим налогообложения вы ни использовали ранее, чтобы перейти на упрощенку, вам в любом случае придется подавать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН.

Как перейти на УСН с 2021 года

В 2016-2017 годах процедура перехода с ОСН на упрощенку не претерпела сильных изменений. Владельцам фирм, которые сомневаются в целесообразности перехода на УСН, предназначена наша статья «Выбор системы налогообложения для ООО в 2016 году»

В 2016 году многие небольшие фирмы задумались о переходе на УСН: тяжелая экономическая ситуация заставляет компании изыскивать все новые средства экономии денежных ресурсов, в том числе за счет налоговых платежей. Главному бухгалтеру нужно быть в курсе сроков перехода на УСН в 2016 году, чтобы вовремя предоставить руководству сведения о планируемой налоговой выгоде. Если ваша компания решила осуществить переход на УСН, ознакомьтесь с подготовленной нашими экспертами статьей «Порядок перехода с ОСНО на УСН в 2015-2016 годах (условия)»

Каковы условия перехода на УСН с 2017 года? С 2017 года до конца 2019 года для определения лимитов доходов, значимых для УСН, коэффициента-дефляторне применяют, но законодательно увеличены суммы обоих пределов:

максимально возможного за год дохода – до 150 млн. руб.;
дохода за 9 месяцев 2017 года, недостижение которого позволяет перейти к применению УСН с 2018 года и последующих (до 2021 года) лет – до 112,5 млн. руб.

Одновременно увеличился (до 150 млн. руб.) лимит стоимости основных средств, значимый для перехода на УСН.

Нововведения сказались на процедуре перехода к УСН с 2017 года следующим образом:

переходить на УСН с 2017 года надо по старым лимитам доходов (об этом – в материале «Внимание! На УСН-2017 переходим по старым лимитам!»);
в части стоимости основных средств можно ориентироваться на новый предел (об этом – в материале «При переходе на УСН с 2017 года можно ориентироваться на новый лимит стоимости ОС»).

Чтобы в 2017 годах перейти с ОСНО на УСН, следует подать уведомление в налоговую инспекцию. В какой срок это сделать и какие сведения указать в уведомлении, подскажет наша статья «Заявление о переходе на УСН в 2015–2016 годах (образец)».

Переход на УСН с ОСН для руководителя компании и главбуха чреват многочисленными вопросами. Например, как рассчитывать теперь амортизацию активов или что делать с налогом на добавленную стоимость, принятым к вычету во время применения ОСН? Мы можем предоставить вам исчерпывающие ответы на эти вопросы. Об амортизации читайте в статье «Амортизация основных средств при УСН (нюансы)»

А сложности в учете НДС поможет преодолеть статья «Порядок восстановления НДС при переходе на УСН (нюансы)»

В переходе на упрощенную систему налогообложения для компании нет ничего сложного. Главное, что должен проверить бухгалтер, — соответствие организации всем условиям для применения упрощенки и своевременность подачи уведомления о переходе на УСН. Впоследствии могут возникнуть вопросы с принятым ранее к вычету НДС. В этом вам всегда готова помочь рубрика «Переход на УСН» и другие материалы нашего сайта.

Перейти на УСН могут компании и предприниматели, применявшие в 2020 году общий режим, ЕНВД или патент. Главным условием, пожалуй, следует считать объем полученных доходов за январь — сентябрь 2020 года. Доходы от деятельности за этот период должны быть меньше или равны 116,1 млн рублей (с учетом коэффициента дефлятора по УСН на 2021 год — 1,032).

Но есть еще три критерия, которые могут повлиять на возможность применять упрощенную систему (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):

остаточная стоимость основных средств не должна быть больше 150 млн рублей;
средняя численность работников не должна быть выше 130 человек;
выручка за год и любой отчетный период не превышает 206,4 млн рублей;
доля участия других юрлиц в уставном капитале не более 25 %.

Если ваша компания соответствует всем перечисленным критериям, можно смело писать заявление о переходе на УСН.

Чтобы начать работать на УСН в 2021 году, нужно подать заявление о переходе до 31.12.2020 года. Заявить о своем намерении нужно, заполнив специальный бланк уведомления по форме № 26.2-1.

Чтобы осуществить такой переход, во-первых, нужно выполнить условия относительно дохода, численности и стоимости основных средств.

Во-вторых, налогоплательщику придется произвести восстановление НДС при переходе на УСН (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). А все потому, что на упрощенке НДС не платится.

Налог в полном размере нужно восстановить с товаров и материалов, которые еще не использованы в деятельности компании (например, лежат на складе). Также придется восстановить ранее взятый к вычету НДС по основным средствам и НМА. По ним НДС восстанавливается пропорционально остаточной стоимости. Рассмотрим на примере.

В 2021 году ООО «Прогресс» решило работать на УСН вместо ОСНО. На балансе фирмы есть станок, который был куплен за 120 000 рублей, НДС был взят к вычету в сумме 20 000 рублей. На конец 2020 года остаточная стоимость станка составляет 74 000 рублей. Восстановим НДС следующим образом:

20 000 х (74 000 / 120 000) = 11 666,67 рублей.

В учете компания отразит операцию восстановления проводками (сделать это нужно до конца 2020 года):

Дебет 19 Кредит 68 11 666,67 — восстановлен НДС по станку;

Дебет 91 Кредит 19 на 11 666,67 — восстановленный НДС отнесен на прочие расходы.

Не нужно восстанавливать НДС при смене системы налогообложения, если:

организация совмещает УСН и ОСНО и ведет раздельный учет;
НДС при покупке имущества не был взят к вычету.

Компании и ИП могут не только сменить ОСНО на УСН, но и перейти с упрощенки на другую систему. Сделать это можно как добровольно, так и по ряду причин, обязывающих отказаться от УСН.

Переход с УСН на ОСНО грозит компаниям за превышение допустимого лимита доходов. Причем отказаться от упрощенки придется в том квартале, в котором был превышен лимит. Таким образом, «слететь» с упрощенки можно и в середине года.

Лимит допустимого годового дохода упрощенца в 2021 году равен 154,8 млн рублей. С 2021 года законодательство изменилось — разрешено превышение лимита не более чем на 50 млн рублей. То есть, если в 2021 году ваши доходы будут в коридоре 154,8-206,4 млн рублей, оставайтесь на УСН. Если доход выше 206,4 млн рублей, нужно переходить на ОСНО.

Лимит по численности в 2021 году — 100 человек. Его разрешено превысить не более чем на 30 человек.

Эти изменения введены Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ. Превышение лимита не обойдется без последствий. Переходить на ОСНО не нужно, но ставки по УСН возрастут. Усн 6% заменится на 8%, а УСН 15% — на 20%.

В части остаточной стоимости основных средств изменений нет. Если она выйдет за 150 млн рублей, это обяжет налогоплательщика сменить упрощенку на иную систему налогообложения.

Об отказе от УСН нужно письменно уведомить ФНС по форме 26.2-3.

На практике добровольно с упрощенки уходят редко. Чаще всего такая необходимость возникает из-за клиентов, которым выгоднее работать с поставщиками на ОСНО. В таком случае клиенты могут принять НДС к вычету, тем самым экономя свои деньги. Упрощенец не может предоставить такую возможность клиенту. Чтобы сохранить базу покупателей, некоторые компании на упрощенке добровольно меняют ее на общий режим.

При добровольном отказе от УСН уведомить налоговую инспекцию нужно до 31.12.2020. При вынужденном отказе уведомить ФНС нужно по форме 26.2-2. Срок подачи данного заявления — 15 дней после окончания отчетного периода, в котором произошло превышение допустимых лимитов.

Переход с УСН на патент может произойти в связи со сменой деятельности или по другим причинам (для некоторых налогоплательщиков патент может оказаться более выгодным). Для постановки на учет в качестве плательщика ПСН предпринимателю нужно подать заявление установленной формы за десять рабочих дней до начала применения патентной системы.

В ИФНС:по месту учета организации;по месту жительства ИП.

Что указать в уведомлении

В Уведомлении указывается размер доходов (без учета НДС), полученных за 9 месяцев 2020 г., и остаточная стоимость ОС. Организации, применяющие только ЕНВД, указывают лишь остаточную стоимость ОС.

Выбор объекта налогообложения

Нужно сразу определиться, какой объект («доходы» или «доходы минус расходы») будет применяться в 2020 г., поскольку поменять объект в течение года нельзя. Выбранный объект указывается в Уведомлении о переходе на УСН.

Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, обязаны применять объект «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Переход с ЕНВД на УСН в 2021: как предпринимателю не нарваться на штраф

Затраты по оплате стоимости товаров, которые куплены для последующей продажи, на момент использования ЕНВД, могут быть учтены в период, когда уже применяется УСН, по мере реализации данных товаров. Также расходы учитываются при наличии документов, подтверждающих понесенные затраты.
Материальные затраты, оплаченные при ЕНВД, а использованные при УСН в расходы не включаются.

Согласно НК, показанные страховые взносы уменьшают сумму ЕНВД, начисленную за отчетный период, в случае их уплаты в пользу сотрудников, работающих в тех областях деятельности работодателя, по которым уплачивается данный налог. Поэтому при отказе налогоплательщика от режима ЕНВД и переходе на систему УСН сумма исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) может быть снижена только на сумму внесенных страховых взносов, которые уплачены в рамках того налогового режима, к которому они относятся.

Основания, препятствующие к принятию в расходах страховых взносов, уплаченных в период использования УСН за сотрудников, которые использовались в момент деятельности, подпадающей под налогообложение ЕНВД. Согласно настоящего налогового законодательства, юрлица и ИП, перешедшие по отдельным сферам бизнеса на уплату ЕНВД, на выплату сбора, который уплачивается в связи с использованием ПСН, должны вести раздельный учет получаемых прибылей и понесенных расходов по разным налоговым системам.

Доходы и расходы по определенным сферам бизнеса, к которым применима система налогообложения ЕНВД, а также ПСН, не учитываются при формировании и исчислении налоговой базы по уплачиваемому сбору при использовании системы УСН.

ИП на УСН Объект УСН «Доходы» составляет – 6% от всех полученных прибылей. Объект УСН «Доходы минус Расходы» составляет 15% от полученных доходов, уменьшенных на сумму расходов. В зависимости от сферы бизнеса, ее особенностей, могут вычитаться обязательные сборы с:

имущества физлиц;
НДФЛ с зарплаты сотрудников;
страховых взносов;
транспорта;
земли;
НДС при импорте в роли агента.

Размер дохода за год не должен превышать 150 млн. руб. Количество сотрудников ограничено до 100 работников. Остаточная стоимость ОС — максимум до 150 млн. руб. Также ограничен список возможных расходов. Декларация по УСН:

не ведется бухучет;
не сдается бухготчетность;
ведется учет доходов и расходов.

Организации на УСН Объект УСН «Доходы» – 6 (8)% от всех полученных прибылей. Объект УСН «Доходы минус Расходы» составляет 15 (20)% от прибылей, уменьшаемых на стоимость затрат. В зависимости от сферы бизнеса, также взимаются налоги с:

имущества физлиц;
транспорта;
земли;
НДС при импорте или в качестве агента.

Размер годовой прибыли не должен быть выше 200 млн. руб. Количество сотрудников ограничено до 130 работников. Остаточная стоимость должна составлять не более 150 млн. руб. Ограничен перечень возможных затрат. Декларация по УСН:

6-НДФЛ;
2-НДФЛ;
4-ФСС, СЗВ-М и РСВ;
ведется бухучет;
сдается бухотчетность;
ведется учет доходов и расходов.

Для того чтобы действующая компания перешла на УСН с 2021 года, ей необходимо соблюсти ряд условий в 2020 году:

сумма дохода за 9 месяцев – не больше 112,5 миллионов рублей;
остаточная стоимость основных средств – не более 150 миллионов рублей;
среднесписочная численность – не более 100 человек;
отсутствие филиалов, обособленных подразделений и представительств компании;
доля участия других организаций в уставном капитале – не более 25%.

банки;

государственные учреждения;

ломбарды;

страховщики;

нотариусы;

другие.

Более наглядно ставки налогов и соотношение новых условий представлены в таблице ниже.

Ставка налога при УСН с 2021 года

Сумма дохода и численность штата	Ставка налога при УСН с 2021 года
Сумма дохода и численность штата	УСН «доходы»	УСН «доходы минус расходы»
Доход до 150 млн. руб. Численность до 100 человек	6%	15%
Доход до 150 млн. руб. Численность 101 – 130 человек	8%	20%
Доход 150 – 200 млн. руб. Численность до 100 человек	8%	20%
Доход 150 – 200 млн. руб. Численность 101 – 130 человек	ОСН	ОСН

С 01.01.2021 отменяется ЕНВД. Организация совмещает УСН (оптовая торговля) с ЕНВД (розница). Нужно ли для применения с 01.01.2021 УСН по розничной торговле подавать в налоговую инспекцию уведомление о переходе на УСН?

Если организация (ИП) совмещает УСН с ЕНВД, подавать уведомление в налоговую инспекцию о переходе с 01.01.2021 на УСН не нужно.

Дело в том, что упрощённая система налогообложения (как и общая система налогообложения) применяется ко всем видам деятельности, которые осуществляет налогоплательщик. При этом упрощенцу разрешается по отдельным видам деятельности (в т. ч. по розничной торговле) уплачивать ЕНВД (п. 1 ст. 346.11 НК РФ, п. 1, 2 ст. 346.26 НК РФ).

Отмена ЕНВД с 01.01.2021 не означает утрату права на УСН. НК РФ не требует повторной подачи уведомления о переходе на УСН в этом случае (форма № 26.2-1, утв. приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).

Таким образом, налогоплательщик, который совмещает УСН с ЕНВД, после отмены ЕНВД с 01.01.2021 продолжает применять УСН, в том числе в отношении розничной торговли. Поэтому повторно уведомлять налоговую инспекцию о переходе на УСН не нужно.

ЕНВД был популярен у малого бизнеса из-за возможности снизить сумму налога на размер страховых выплат и простой процедуры учета.

По инициативе Минфина в 2021 году налоговый режим ЕНВД был упразднен. Предприниматели должны были подать заявление о переходе на другую систему налогообложение до конца 2020 года. В противном случае ФНС принудительно переведет их на общий налоговый режим, предполагающий достаточно высокие ставки и сложную систему учета.

База знаний
Как заполнить отчеты
Форматы первичных документов
Электронные трудовые книжки
Электронные больничные
Как перевести офис на удаленную работу
Что важно знать о 54-ФЗ
ЭДО и как он работает
Как ИП участвовать в тендерах
Электронный аукцион по 44-ФЗ
Что такое и как открыть спецсчет

Если Вы планируйте перейти на УСН, помните, что это можно сделать:

При государственной регистрации ИП и ООО, подав заявление вместе с докуменатми на регистрацию;
В течение 30 дней с момента регистрации ИП или ООО;
С 1 января следующего года. При этом заявление нужно будет подать до 31 декабря текущего года.

Создавая новое ООО или ИП, уведомление можно представить вместе с документами на государственную регистрацию или направить завление в 30-дневный срок с момента постановки на учет в качестве налогоплательщика. И в том, и в другом случае УСН будет применяться со дня регистрации.

Если заявление было подано позднее отведённых 30 дней, к примеру, 11 января 2019 года, переход на УСН будет осуществлён с 1 января 2020 года.

Важно! Перейти на упрощенку в течение года могут те, кто работает на ЕНВД, но при условии снятия с учета в качестве плательщиков вмененного налога.

На основании письменного запроса налогоплательщика, ИФНС обязана подтвердить факт применения УСН (письмо ФНС от 04.12.09 № ШС-22-3/915@). Для подтверждения работы на УСН в большинстве случаев вполне достаточно наличия второго экземпляра заявления с отметкой налогового инспектора. Но, при заключении договоров, контрагенты могут попросить у Вас предоставить официальное подтверждение из налоговой о работе на упрощенке.

Что лучше выбрать ИП или ООО

Что лучше выбрать ИП или ООО. Ппреимущества и недостатки, особенности регистрации.

Читать статью Как выбрать систему налогообложения

Характеристики систем налогообложения для ООО и ИП.

Бланк уведомления о переходе на УСН
Заполнение заявления на упрощёнку
Уведомление о переходе на упрощенку при регистрации ООО или ИП
Уведомление при переходе на УСН с ЕНВД
Уведомление о переходе на УСН с начала следующего года
Подача уведомления об УСН

ФНС России рекомендует ИП и ООО подавать уведомление на одном и том же бланке по форме 26.2-1. Эту форму можно использовать в любой момент перехода на упрощённую систему налогообложения.

Несмотря на то, что бланк уведомления единый, в каждом случае заполнения есть свои особенности. Как правильно заполнить некоторые поля зависит от того, подаете вы уведомление как предприниматель или компания, лично или по доверенности, а также по какому основанию.

О сроке уведомления о переходе на УСН в связи с отменой ЕНВД

В настоящий момент унифицированной формы уведомления, обязательной к применению при переходе на УСН, нет. Организация или ИП могут использовать как рекомендованную ФНС РФ форму 26.2-1, так и собственноручно разработанную. Однако, во избежание возможных отказов на уровне местных инспекций, рекомендуем составлять и подавать уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1, рекомендованной Федеральной налоговой службой.

Срок подачи уведомления напрямую зависит от того, по каким основаниям организация или ИП переходят на УСНО:

При первичной постановке на учет ООО или ИП уведомление нужно сдать либо одновременно с общим пакетом документов на регистрацию, либо в течение 30 дней после нее.

Как было сказано выше, если бизнесмен забудет в тридцатидневный срок подать заявление для перехода на упрощенку, то он автоматически будет переведен на общий режим налогообложения, сменить который сможет только в следующем году.

Действующая организация или ИП при переходе с иной системы налогообложения или при открытии нового вида деятельности, в отношении которого планируется применение УСНО, должны подать заявление в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего тому, с которого будет применяться упрощенка.

Рекомендация сдать уведомление о переходе на упрощенку вместе с основным пакетом документов связана с исключением риска перевода на ОСНО, если предприниматель или ООО забыли подать указанный документ, что случается довольно часто. Отложение сдачи заявления «на потом» грозит ИП или компании необходимостью уплаты трех основных налогов ОСНО, а также сдачей полного пакета документов, включающего налоговую и бухгалтерскую отчетность.

Чтобы предупредить возможный исход рекомендуется сдать уведомление 26.2-1 вместе со всеми документами, представляемыми на регистрацию.

Актуально на 2 февраля 2021

ФНС, в лице заместителя руководителя ФНС России Дмитрия Сатина, в эфире программы «Налоги» объявила о введении нового режима для предпринимателей «УСН-онлайн».

Этот режим пока находится на этапе внедрения. Но для него уже все готово.

«УСН-онлайн: предприниматели на этом спецрежиме, использующие онлайн-кассы, уже в следующем году смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату», — сказано на сайте ФНС.

Предостережение налогоплательщикам: при выборе этого режима опротестовать излишне уплаченный налог будет сложнее.