Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли ип на осно перенести прочие расходы на следующий год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
По каждой единице продукции или поданного товара ип вычисляет себестоимость и прибыль от полученной операции. При формировании данных указывается стоимость затраченного сырья или покупных товаров.
При сезонном характере работы необходимо также соблюдать принцип связи полученных доходов и произведенных расходов.
Какие еще расходы у ИП на ОСНО за год?
Предприниматели, уплачивающие на ОСНО прочие местные налоги, должны отчитываться по ним в сроки и по формам, установленным соответствующими нормативными актами.
Уплата налогов и перенос убытков при общей системе Предприниматель на осно по итогам расчетов уплачивает НДФЛ в размере 13%.
Суммы начисленной амортизации могут быть включены в состав профессиональных вычетов только по имуществу и результатам интеллектуальной деятельности, находящимся у ИП на праве собственности и используемым ИП при осуществлении предпринимательской деятельности.
Выходом из этой ситуации могло бы явиться представление бухгалтерских регистров, в которых отражена выручка (например, оборотки по счету 90). По крайней мере, суды не видят в этом нарушения. Так, в п. 3 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 говорится, что источником сведений о выручке организации за соответствующие периоды являются регистры бухгалтерского учета.
Как индивидуальному предпринимателю, применяющему общий режим налогообложения, учесть расходы на приобретение основных средств? Ответ на данный вопрос дал советник государственной гражданской службы РФ 1 класса Морозов Д. А.
Спор имеет смысл, так как в расходах можно будет учесть стоимость помещения, а она, как правило, велика.
Ввиду отсутствия порядка формирования базы переходного периода, следует руководствоваться общими правилами учета расходов при ОСНО, согласно которым затраты учитываются в «уменьшаемых» расходах в том периоде, к которому они относятся (при методе начисления). Период оплаты значения не имеет, за исключением расходов, поименованных в п. 6 и подп. 4 п. 7 ст. 272 НК (п. 1 ст. 272 НК).
Можно ли ип на осно перенести прочие расходы на следующий год / Вопрос Юристу
Состав расходов индивидуального предпринимателя, которые принимаются к вычету, налогоплательщик должен определить самостоятельно на основе требований главы 25 НК РФ.
Особенностью выбранной формы организации в виде ип является отсутствие различий по принадлежности имущества и прочих активов между физическим лицом и ип. Однако, если имущество участвует в получении доходов от ведения предпринимательской деятельности, для грамотного списания расходов необходимо поставить на учет основные средства и вести полный документооборот в соответствии с правилами бухгалтерии.
Для осно предпринимателя наиболее оптимальным является ФИФО – списание в расход первых по времени поступления товаров. Позволяет применять метод организованный в компании партионный учет поступающих материальных ценностей.
Получайте приглашения на бесплатные занятия, анонсы статей, расписание вебинаров и онлайн-курсов. Дайджест приходит 2 раза в месяц.
Судебная практика по данному вопросу не изобилует примерами. Нам удалось отыскать положительное решение, в котором суд признал право ИП на освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, несмотря на то, что соответствующие документы не были им представлены (постановление ФАС Северо-Западного округа от 09.12.2009 по делу № А44-923/2009).
Важно! Внимательно отнеситесь к документальному оформлению расходов на ОСНО. Если налоговая инспекция по каким-то причинам откажет в принятии расходов, ИП одновременно лишится и права использовать вычет в 20% в этом периоде.
Авансовые платежи не в полном объеме поставщику или частичная оплата за полученные материальные ценности позволяют поставить в учет расходов только стоимость ТМЦ, рассчитанную в пропорциональном порядке. Остаток расходов, не принятых в учет в налоговом году, переносится на будущий календарный год.
ИП Сафин С.И. в 2018 году потратил на свое обучение 150 000 руб. и на обучение дочери 45 000 руб. В связи с тем, что максимальный вычет, который можно взять на себя, составляет 120 000 руб. Сафин С.И. сможет применить для вычета именно эту сумму.
Законодательством не установлено прямых указаний для ип по необходимости формирования учетной политики. Бухгалтерский учет не ведется, но для целей налогообложения желательно разработать и утвердить учетную политику, что особенно актуально при осно предпринимателя. В учетной политике устанавливается метод оценки ТМЦ для формирования себестоимости.
Эту систему ИП выбирают очень редко, поскольку в ней, в отличие от упрощенной, принципы ведения бухгалтерского учета и оформления отчетности более сложные и требуют приложения определенных усилий и затрат времени.
Даже если имущество находится в совместной собственности супругов, один из которых является ИП, начисленную амортизацию также можно использовать для уменьшения дохода ИП (письмо Минфина РФ от 07.12.2012 № 03-04-05/3-1377).4. При сезонном характере работы необходимо также соблюдать принцип связи полученных доходов и произведенных расходов.
НК РФ индивидуальный предприниматель имеет право на налоговый вычет по НДФЛ на сумму документально подтвержденных расходов, произведенных в целях получения облагаемого налогом дохода. Кроме того, применяя общую систему налогообложения, ИП становится плательщиком НДС.
Согласно НК РФ срок полезного использования такого имущества должен быть не менее 12 месяцев, а стоимость – больше 40 тыс. руб.
Мария, большое спасибо Вам за такой познавательный семинар. Все очень полезно. Будем адаптироваться с Вашей помощью в новом году.
На конец года остались незакрытые авансы в размере 3 млн рублей. Не успели ввезти товар под контракты. В итоге получается в 3-ндфл прибыль в 2млн, т.к. расходы, связанные с ввозом этого товара и реализация в первом квартале 18 года.
Метод начисления удастся отстоять только в суде
Может есть вариант, как не показывать эти авансы в ндфл за прошлый год? Могу я, например, вести учёт по методу начисления?
Налог на имущество физлиц включается в состав вычетов, если имущество используется в предпринимательской деятельности.
Авансовые платежи не в полном объеме поставщику или частичная оплата за полученные материальные ценности позволяют поставить в учет расходов только стоимость ТМЦ, рассчитанную в пропорциональном порядке. Остаток расходов, не принятых в учет в налоговом году, переносится на будущий календарный год.
Внимание! Сократить базу по НДФЛ можно либо документально подтвержденными расходами, либо с помощью профессионального вычета в размере 20% от дохода. Одновременно применять эти два вида профессионального вычета нельзя.
Пример. ИП Сафин С.И. применяет ОСНО. Вид деятельности – розничная торговля. Выручка за год составила 900 000 руб. и есть подтверждающие документы: накладные на закупку товара на сумму 350 000 руб. и платежные поручения, подтверждающие оплату поставщикам.
Как разъясняют уполномоченные органы, для включения расходов в сумму профессионального налогового вычета требуется одновременное выполнение нескольких условий, а именно, расходы должны быть фактически произведены, документально подтверждены и непосредственно связаны с извлечением доходов.
По каждой единице продукции или поданного товара ип вычисляет себестоимость и прибыль от полученной операции. При формировании данных указывается стоимость затраченного сырья или покупных товаров. Указание данных расходов записывается в случае:
- Реального наличия ТМЦ, затраченных на операцию – получение дохода;
- Наличия документального подтверждения поступления затраченных ТМЦ;
- Проведения оплаты поставщику товаров, материалов или сырья.
Ведение КУДиР на осно является обязательным, документ формируется даже при отсутствии у ип деятельности. Предпринимателем оформляется новая книга на каждый календарный год. С 2013 года отменена обязанность налогоплательщиков по регистрации книги осно в отделении ИФНС, но ее наличие в прошитом и подписанном ип виде обязательно и считается основной частью отчетности.
ИФНС больше не будет рассылать уведомления об уплате авансов по НДФЛ, суммы авансов ИП на ОСНО будут зависеть только от фактически полученных доходов.
НК РФ вправе учесть для целей налогообложения понесенные расходы после их фактической оплаты. Данная норма НК РФ не связывает момент учета расходов с датой получения дохода от реализации товаров (работ, услуг), для изготовления (выполнения, оказания) которых эти расходы были понесены.
А как быть с объектами основных средств и нематериальными активами, которые, как известно, имеют длительный срок использования? Амортизацию по ним вмененщик рассчитывает только в целях бухгалтерского учета. Налогового учета у него нет (до момента применения ОСНО), но очевидно, что такие объекты частично будут использоваться и в деятельности, облагаемой в рамках ОСНО.
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
К настоящему времени по этой причине признаны недействующими не только п. 13 и пп.пп. 1-3 п. 15 Порядка (Решением N ВАС-9939/10), но и п. 22 Порядка (решением ВС РФ от 19.06.2017 N АКПИ17-283).
Общая система налогообложения применяется ИП по умолчанию, если предприниматель не заявил специальный режим – УСНО.
ОСНО, как и любой другой налоговый режим имеет свои положительные и отрицательные стороны для предпринимателя.
Но и общая система налогообложения (ОСНО) тоже может применяться ИП – как добровольно, так и при невозможности применения спецрежима.
Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2021 году
Какие же преимущества имеет ОСНО? Решение о выборе общего режима учета налогов, как правило, основано на условиях деятельности. Основной причиной выбора ОСНО является НДС.
Расходы, которые ИП производит в результате своей предпринимательской деятельности, для целей исчисления НДФЛ называются профессиональными вычетами (ст. 221 НК РФ).