Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ндфл нерезиденты в 2021 украина». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Новая версия закона по указанным документам вступит в силу только в 2021 году, в самом его начале.
Начиная с 1 января, все отчётности будут составляться согласно новым правилам. Предполагается, что передавать информацию предприятия будут каждый квартал. Но при заполнении бумаг требуется сделать разбивку по месяцам. Уже из-за этого многие сомневаются в том, что процедуру упростят. Сейчас ежемесячное заполнение предусмотрено только для одной из форм, а не сразу для двух.
При этом в одну отчётность хотят включить показатели, рассчитывающиеся на основе разных факторов:
- базы;
- алгоритмы;
- размеры;
- льготы.
Можно было бы рассчитывать на введение единых алгоритмов, по которым бы рассчитывались все сборы. Но пока этого не произошло. Хотя изменения в 2021 году в Украине планируются.
На частных предпринимателей единая отчётность тоже будет распространять своё действие. То есть, в годовой декларации будет отображаться вся информация, связанная с полученной прибылью.
Важные цифры 2021 года: налогообложение доходов физлиц и соцстрахование
Сейчас НДФЛ является обязательным для любого лица, которое получает доход. На уплату сбора не влияют возраст и пол, другие подобные нюансы. Можно выделить три основные группы плательщиков:
- резиденты. И иностранные граждане, которые пребывают на территории государства минимум 183 дня в году;
- нерезиденты. Это касается лиц, не обязательно имеющих гражданство, но осуществляющих хозяйственную или коммерческую деятельность, которая приносит доход;
- налоговые агенты. Обычно имеются в виду работодатели. Но к каждому гражданину применяется индивидуальная ставка НДФЛ в 2021 году в Украине.
При уплате налогов учитывают суммарный доход, полученный на протяжении календарного года. Не важно, заработана прибыль в Украине, либо за её пределами.
Планируется, что в 2020-2021 году будут действовать те же правила, что и раньше. Дополнительных льгот для данной категории граждан законы не предусматривают.
Налогообложение применяют по отношению к пенсиям, равным десяти прожиточным минимумам, либо превышающим этот показатель. Стандартная ставка налога на доходы физических лиц в Украине в 2021 году действует по отношению к пенсиям из зарубежных источников. При этом можно не платить налог дважды, если один раз он уже перечисляется в бюджет.
Стандартная ставка составляет 18%. Но есть исключения из правил, когда размер взносов уменьшают до 5%. Обычно она связана с доходами от следующих направлений:
- Акции;
- Корпоративные права;
- Продажа недостроенного объекта;
- Реализация некоторых видов имущества. Налоги на зарплату попадают под действие других правил.
Налоговый Кодекс говорит, что НДФЛ применяется к любому доходу, полученному гражданином на территории государства. При этом работодатели наделяются правом оказывать подчинённым материальную помощь, если видят, что ситуация требует соответствующих решений.
Это единовременная денежная выплата в связи с появлением тех или иных обстоятельств. Надо иметь документальные подтверждения. Иначе будет считаться, что это стимулирующая выплата, к которой применяют соответствующие правила, согласно которым платят НДФЛ с граждан Украины.
Эту отчётность подают граждане, выполняющие функцию налоговых агентов. Имеются в виду любые юридические или физические лица, которые выплачивают часть прибыли другим гражданам. Сведения в ИФНС подаются в любом случае. Надо учитывать и другие особенности.
- возможность передачи информации на разных носителях исключена;
- правопреемник реорганизованного предприятия может подавать сведения самостоятельно;
- наименование справки 2НДФЛ на ближайшее время остаётся прежним.
|
Период 2021 года |
Размер минимальной заработной платы, грн |
|
|
месячный |
почасовой |
|
|
Январь — ноябрь |
6000 |
36,11 |
|
Декабрь |
6500 |
39,12 |
|
Вид дохода |
Размер ставки |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
НДФЛ |
ВС Ндфл на нерезидентов с украины в 2021
НДФЛ-обязательный налог для лиц, получающих прибыль. Уплата сбора не зависит от возраста и пола. Категории плательщиков определены на законодательном уровне. К ним относятся:
При уплате налогов важным показателем является суммарный доход, полученный в течение календарного года. Не важно, заработанная прибыль в Украине, или за ее пределами. Налог на репатриацию в УкраинеСтандартная на сегодняшний день ставка составляет 18%. Но есть исключения из правил, когда размер взносов уменьшают до 5%. Обычно она связана с доходами от следующих направлений:
От уплаты сбора освобождаются категории граждан со следующими обстоятельствами:
Отчетность подается юридическими и физическими лицами, выплачивающими часть прибыли другим гражданам. При подаче документации учитываются следующие особенности:
Новые формы имеют меньше разделов по сравнению с предыдущим годом. Сразу заполняются 2 листа. Как считать НДФЛ в 2021 году в Украине можно узнать на официальном сайте налоговой инспекции или благодаря консультации юриста. Несвоевременная уплата налогов или игнорирование влечет за собой штрафные санкции, которые в 2021 году увеличены в несколько раз. Последние информационные новости свидетельствуют, что в 2021 году изменений в правилах налогообложения пенсионных Стандартная ставка налога на доходы физических лиц в Украине в 2021 году действует по отношению к пенсиям из зарубежных источников. При этом можно не платить налог дважды, если один раз он уже перечисляется в бюджет. С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ). Отметим, что для подавляющего большинства сограждан и в подавляющем большинстве случаев ставка НДФЛ (или, как его еще называют, подоходного налога), с 2016 года составляет 18%. Определение статуса резидента Украины
Порядок исчисления НДФЛ с иностранных работников в 2021 г. не меняется. Т.е. к доходам в 2021 г. применяются те же ставки НДФЛ, что и в 2021 году. Например, ставка НДФЛ для иностранных граждан, работающих по патенту, остается в 2021 г. на уровне 13%. А вот лица, которые являются героями СССР и Украины, во время войны пребывали в концлагерях, имеют право на получение льготы в размере 200%. Пока в налоговой сфере предусматривают, что льгота по НДФЛ в Украине сохранится, а с ее помощью правительство будет предоставлять гражданам с низким уровнем дохода дополнительную поддержку. Теперь надо перейти к вопросу о том, что нового по НДФЛ в 2021 году. Не так давно в Верховную Раду Украины поступил законопроект, который предусматривает введение единой формы отчетности по ЕСВ и НДФЛ. Законопроект все еще находится на рассмотрении, но в случае его принятия изменения вступят в силу с первого января 2021 года. Для налогообложения доходов нерезидентов, полученных от продажи имущества, срок владения им не имел значения до конца 2021 года, и НДФЛ в любом случае взимался. Но с января 2021 года в п. 17.1 ст. 217 НК РФ внесены правки, согласно которым доход, полученный от продажи недвижимости после 01.01.2021, освобождается от налогообложения НДФЛ при соблюдении минимального предельного срока владения. Помимо этого, нерезиденты также не смогу воспользоваться правом на снижение общего объема прибыли от реализации недвижимого объекта на объем издержек, понесенных на его покупку. Указанное положение, в соответствии с которым иностранцы не вправе снижать налогооблагаемую базу на сумму ранее понесенных трат, фиксируется в Письмах Министерства финансов РФ № 03/04/05/4/347 от 08.04.2021г., № 03/04/05/4/285 от 26.03.2021г., а также № 03/04/06/6/248 от 11.10.2021г. Трудовое законодательство страны предполагает, что иностранцы могут претендовать на официальное трудоустройство на отечественных предприятиях. Так, субъект, не являющийся резидентом РФ, но достигший 18 лет, может искать рабочее место из родной страны и приехать в Россию по запросу нанимателя (что, в частности, характерно для стран с визовым режимом). Налоговое резидентство: от родной казны на остров не сбежишьРеальный статус налогового резидента позволяет понять, по какой ставке следует отчислять подоходный налог. По общему правилу, физические и юридические лица, постоянно дислацирующиеся на территории России, делают значительно меньше отчислений, чем иностранные граждане. Давайте рассмотрим, какая действует ставка НДФЛ с нерезидентов в 2021 году, как выполнить расчет и что нужно учесть при заполнении справки 2-НДФЛ.
Налог на репатриацию — это ни что иное как налог на прибыль от доходов, полученных нерезидентом с источником их происхождения из Украины. Как такового термина «налог на репатриацию» Налоговый кодекс не содержит, но на практике, как правило, используют именно это название, поэтому в данной статье мы также будем им пользоваться. Порядок применения налога на репатриацию в Украине определен в п.141.4 ст.141 Налогового кодекса Украины (далее — НКУ). Ставка налога на репатриацию доходов от осуществления хозяйственной деятельности составляет 15% .Удерживать налог с таких доходов обязан резидент (постоянное представительство нерезидента), который осуществляет их выплату нерезиденту. При этом удержание налога производится в момент его выплаты. Если доход выплачивается нерезиденту в любой форме, отличной от денежной, или если налог на доходы нерезидента не был удержан из соответствующего дохода при выплате, такой налог подлежит начислению и уплате исходя из следующего расчета:
Нерезидент, который приобретает право собственности на инвестиционный актив у другого нерезидента, который не имеет в Украине зарегистрированного постоянного представительства, обязан удерживать налог с прибыли от отчуждения такого инвестиционного актива, выплаченного в пользу такого другого нерезидента по ставке в размере 15 процентов и за счет такого другого нерезидента, и перечислять в бюджет во время такой выплаты, если иное не предусмотрено положениями международных договоров Украины со страной резиденции лица, в пользу которого осуществляются выплаты. Нерезидент — покупатель обязан не позднее даты совершения первой оплаты за инвестиционный актив стать на учет в контролирующем органе по местонахождению украинского юридического лица, акции, корпоративные права которого формируют стоимость инвестиционного актива, являющегося предметом такой сделки. Прибыль нерезидентов, полученная в виде доходов от беспроцентных (дисконтных) облигаций или казначейских обязательств, облагается налогом по ставке, установленной для налога на прибыль в Украине ( 18%). Базой налогообложения в этом случае является прибыль, которая рассчитывается как разница между номинальной стоимостью беспроцентных (дисконтных) ценных бумаг, оплаченной или начисленной их эмитентом, и ценой их приобретения на первичном или вторичном фондовом рынке. В соответствии с требованиями НКУ, с целью осуществления налогового контроля приобретение или продажа таких ценных бумаг может осуществляться от имени и за счет нерезидента исключительно его постоянным представительством или резидентом, который работает от имени, за счет и по поручению такого нерезидента Такие резидент или постоянное представительство нерезидента несут ответственность за полное и своевременное начисление и внесение в бюджет налогов, удержанных во время выплаты нерезиденту доходов от владения процентными или беспроцентными (дисконтными) ценными бумагами. Резиденты, работающие от имени, за счет и по поручению нерезидента на рынке процентных или беспроцентных (дисконтных) облигаций или казначейских обязательств, самостоятельно подают органу государственной налоговой службы по месту своего расположения отчет об удержании и внесении в соответствующий бюджет налога на репатриацию. Сумма фрахта, уплачиваемого резидентом нерезиденту по договорам фрахта, облагается по ставке 6 % у источника выплаты таких доходов за счет этих доходов. При этом базой для налогообложения является базовая ставка такого фрахта. Лицами, уполномоченными взимать этот налог и вносить его в бюджет, являются резиденты, выплачивающие такие доходы, независимо от того, являются они плательщиками этого налога или нет, а также являются они субъектами упрощенного налогообложения или нет. Страховщики или другие резиденты, в том числе физические лица — предприниматели, физические лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, или субъекты хозяйствования (юридические лица или физические лица — предприниматели), которые избрали упрощенную систему налогообложения, другой нерезидент, осуществляющий хозяйственную деятельность через постоянное представительство, осуществляющие страховые платежи (страховые взносы, страховые премии) и страховые выплаты (страховые возмещения) в рамках договоров страхования или перестрахования рисков, в том числе страхования жизни в пользу нерезидентов, обязаны облагать суммы, перечисляемые таким образом :
Суммы доходов нерезидентов, осуществляющих свою деятельность на территории Украины через постоянное представительство, облагаются налогом в общем порядке. При этом такое постоянное представительство приравнивается в целях налогообложения к плательщику налога, который осуществляет свою деятельность независимо от такого нерезидента. Постоянное представительство определяет объем налогооблагаемой прибыли, полученной в течение отчетного (налогового) периода, в соответствии с принципом «вытянутой руки». Налогооблагаемая прибыль постоянного представительства должна соответствовать прибыли независимого предприятия, осуществляющего такую же или аналогичную деятельность в таких же или аналогичных условиях и действует в полной независимости от нерезидента, постоянным учреждением которого оно является. Суммы налога на прибыль, полученного из иностранных источников, уплаченные субъектами хозяйствования за рубежом, засчитываются при уплате ими налога в Украине. Размер зачисленных сумм налога из иностранных источников в течение налогового (отчетного) периода не может превышать суммы налога, подлежащего уплате в Украине таким плательщиком налога в течение такого периода. Не подлежат зачислению в уменьшение налоговых обязательств такие налоги, уплаченные в других странах:
Зачисление уплаченных за таможенной границей Украины сумм налога осуществляется при условии представления письменного подтверждения контролирующего органа другого государства относительно факта уплаты такого налога и при наличии действующего международного договора Украины об избежании двойного налогообложения доходов. Украина в настоящее время находится на пути перемен, которые связаны с вхождением страны в Евросоюз и должны затронуть экономическую и политическую стороны жизни. Одним из вопросов, которые активно разбираются на законодательном уровне, является изменение НДФЛ в 2021 году в Украине. Для получения права официально работать в РФ физические лица с иностранным гражданством должны получить трудовой патент. Он выдается на платной основе. Платежи за него вносятся в фиксированном размере в виде подоходного налога. Эта категория граждан имеет право воспользоваться вычетом по месту работы для исключения двойного налогообложения, то есть наниматель при расчете удержаний из заработка такого работника будет учитывать суммы НДФЛ, уплаченные человеком самостоятельно при приобретении патента. Если выплачиваете доходы физлицам, удерживайте при выплате НДФЛ ст. Актуальные ставки НДФЛ: скачать таблицу. Налоговым резидентом по НДФЛ признается гражданин, который находится в России не менее дней в течение 12 следующих подряд календарных месяцев п. Если человек находится в России меньше дней в течение 12 следующих подряд месяцев, он считается нерезидентом. Рассчитать и заплатить зарплатные налоги онлайн. Скачайте образец трудового договора и форму уведомления миграционной службы. Первое, что вы должны сделать, принимая на работу украинца, спросить у кандидата, не беженец ли он. Если окажется, что нет — уточните, по каким основаниям он находится в России: вид на жительство, разрешение на временное проживание или документы временного пребывания. Сам размер налога на доходы физических лиц в Украине в 2021 году корректируется в зависимости от того, к какой категории относится плательщик. Допустим, при начислении подоходного налога для резидента, учитывается общая прибыль за год. А нерезиденты исчисляют средства только с той части дохода, которая была получена на территории Украины. НДФЛ могут не уплачивать лица, которые являются нерезидентами и у них есть особые дипломатические привилегии.
Право работать на территории РФ имеют не только наши соотечественники, но и граждане других стран, в связи с чем у них возникают определенные обязательства по уплате подоходного налога со своего заработка. Особенности его уплаты и расчета указаны в Налоговом кодексе РФ. В новом году много изменений по ставкам налогов с зарплаты. Полную таблицу со всеми налогами взносами на год и процентными ставками по ним, смотрите в статье. Также в статье процентные ставки дополнительных взносов на пенсионное страхование. Из зарплаты работодатель в качестве налогового агента удерживает НДФЛ. Ставки в процентах мы привели в таблице ниже Размер отличается в зависимости от статуса получателя доходов — резидент или нет. Для нерезидентов взыскание выше. Летом года власти завернули проект повышения ставки подоходного налога. Из этого напрямую следует, что граждане Украины, проживающие на территории самопровозглашенных республик, документированные указанными паспортами, вправе предъявлять такие документы при трудоустройстве, согласно положениям статьи 65 ТК РФ. Изображение паспорта гражданина ЛНР содержится на официальном сайте Министерства внутренних дел Луганской Народной Республики, наряду с «Положением о паспортном документе, удостоверяющем личность физического лица, проживающего на территории Луганской Народной Республики», утв. Совмином ЛНР от 26 марта 2021 г. •• Минимальный размер заработной платы (МРЗП) в январе составляет 96 105 сумов (установлен Указом Президента «О повышении размеров заработной платы, пенсий, стипендий и социальных пособий» (от 2.12.2021 г. N УП-4582) . ••• В течение всего года при расчете НДФЛ и кратных МРЗП льгот применяется МРЗП, установленный на 1 января 2021 года, – 96 105 сумов (часть первая статьи 186 Налогового кодекса, далее – НК) . •••• Ставка обязательных ежемесячных взносов на ИНПС граждан в 2021 году сохранена в размере 1% от налогооблагаемой суммы начисленной заработной платы (доходов) работника (приложение N 8 к Постановлению N ПП-2099) . ••••• Обязательные взносы на ИНПС вычитаются из начисленного НДФЛ (пункт 3 Положения о порядке начисления и уплаты работодателями обязательных взносов на индивидуальные накопительные пенсионные счета граждан, утвержденного постановлением МФ, ГНК и правления ЦБ, зарегистрированным МЮ 6.10.2021 г. Патент на работу для граждан Украины дает возможность работать на легальных основаниях у физических и юридических лиц. То есть украинцы может устроиться в организацию и на предприятие, или оказывать услуги частного характера, например, ведение домашнего хозяйства, работа няней или личным водителем. На получение патента на работу гражданам Украины дается один месяц. Но в течение семи дней с момента въезда необходимо зарегистрироваться в миграционной службе. На выплату НСЛ претенду��т сотрудники, работающие неполный рабочий день или неделю, а также совместители. Но! Работник, трудящийся по совместительству, имеет право выбрать только одно место получения налоговой льготы из всех доступных ему мест работы. И обратите внимание, что это место может быть не обязательно тем, где хранится его трудовая книжка. Налоговые социальные льготы (НСЛ) регулируют величину суммы, которая отнимается от заработной платы работника в процессе налогообложения. Этим самым уменьшается сумма налоговых выплат. Но, как показывает практика, далеко не все работники имеют право на их применение.
Все документы Начну с простого определения налогового резидентства — это принадлежность физического лица определенной юрисдикции или территории в рамках уплаты налогов, эта принадлежность не всегда совпадает с гражданством. Не существует единого подхода к критериям статуса налогового резидента: у каждой страны – свои правила. Например, в США – это как раз гражданство. Была у меня одна клиентка, которая тихо, мирно прожила в Европе 15 лет, и однажды получила письмо счастья от американской IRS, поскольку у нее было второе гражданство в US. Сюрприз, сюрприз. К этой же истории в копилку — в последние годы очень популярной была история с родами в США (под ключ, так сказать), и счастливый младенец улетал на родину с фотографией в американском паспорте (и проблемами со своим налоговым резидентством как бонус в будущем). Налоговый кодекс определяет физическое лицо украинским налоговым резидентом, если такое лицо имеет место проживания в Украине. В случае, если физическое лицо имеет место проживания также в иностранном государстве, оно считается резидентом, если такое лицо имеет место постоянного проживания в Украине. Если лицо имеет место проживания также в иностранном государстве, оно считается налоговым резидентом, если имеет более тесные личные либо экономические связи (центр жизненных интересов) в Украине. При определении центра жизненных интересов соответствующего лица релевантными факторами являются: семейные и социальные связи; профессиональная деятельность, занятость, место ведения бизнеса; место получения дохода (активного, а также пассивного); место управления недвижимостью. При этом факторы личного или экономического характера должны применяться в совокупности, без приоритета какого-либо из них. Также возможна ситуация, когда центр жизненных интересов соответствующего лица перемещается из одной юрисдикции в другую по мере ослабевания связей со страной, откуда соответствующее лицо прибыло (например, для учебы) и укрепления связей со страной, где лицо обосновывается с целью постоянного проживания (например, после завершения учебы). В случае, если государство, в котором физическое лицо имеет центр жизненных интересов, нельзя определить, либо, если физическое лицо не имеет места постоянного проживания ни в одном государстве, оно считается резидентом, если пребывает в Украине не менее 183 дней (включая день приезда и отъезда) на протяжении периода или периодов налогового года. Если нельзя определить налоговое резидентство физического лица по критериям, которые я описала выше, физическое лицо считается резидентом, если оно является гражданином Украины. На сегодня отсутствует законодательно закрепленная процедура определения статуса физического лица в целях учета и уплаты налогов резидентом или нерезидентом. Украина не предусматривает юридической процедуры для подтверждения факта потери гражданином статуса украинского резидента и приобретения им статуса нерезидента. Так что же именно зачастую упускают из виду, специально получая ВНЖ/ПМЖ/второе гражданство? Двойное налогообложение. Если вы налоговый резидент Украины, вы платите налоги в Украине. В упрощенном виде: все, что вы уплатили в другой юрисдикции, вы должны отразить в вашей НДФЛ декларации, разницу доплатить, если в другой стране ставка налога была меньше. Получаете зарплату в Германии? Получаете дивиденды, и платите налог по своему ВНЖ/ПМЖ? Проверьте, не посчитает ли Вас налоговая какой-то другой страны своим «родным» человеком, который что-то ей должен. Каждый отдельный случай необходимо анализировать, перекладывая его на положения Соглашения об избежании двойного налогообложения и MLI-Конвенции между двумя спорными юрисдикциями, а также на положения и комментарии к Модельной Конвенции ОЭСР и Типовой Конвенции ООН об избежании двойного налогообложения. И, конечно же, надо изучать судебную практику обеих юрисдикций в отношении определения статуса налогового резидента или нерезидента. Пример из украинской судебной практики. В соответствии с постановлением Верховного Суда от 19.06.2019 г. по делу № 127/20176/16-ц, требование об установлении факта получения статуса нерезидента не может рассматриваться в судебном порядке. То есть на опережение в суде вы сыграть не сможете, можно только доказать, что вы налоговый нерезидент Украины в конкретном споре с налоговой, которая уже вас оштрафовала. Часто бенефициары либо халатно, либо самонадеянно относятся к вопросу двойного налогообложения в контексте своего резидентства. Хочу показать на примере налоговых проблем знаменитостей, к чему это может привести. Первый пример — кейс со знаменитой израильской топ-моделью Бар Рафаэли, которой не помогла ее публичность. Судебное решение в данном случае касалось ее налогового резидентства в 2009 и 2010 годах. Налоговый инспектор утверждал, что Рафаэли была резидентом Израиля в соответствующие годы и, таким образом, несла ответственность за уплату налога в Израиле (доход примерно восемь с половиной миллионов шекелей в 2009 году и около восьми миллионов шекелей в 2010 году). Рафаэли утверждала, что в тот период она была нерезидентом для налоговых целей, поскольку она значительное количество дней не пребывала в Израиле в 2009-2010 годах, зарабатывала на жизнь модельным бизнесом за границей и состояла в отношениях с американской кинозвездой Леонардо Ди Каприо. Факты, установленные в судебном порядке: в 2009 году Бар Рафаэли пребывала в Израиле 185 дней, в 2010 году — всего 131 день. Постоянное место жительства модели было определено в Израиле — дом родителей. Ей не удалось убедить суд, что дом Леонардо Ди Каприо в Лос-Анджелесе служил для нее постоянным местом жительства в США. Ди Каприо не явился для дачи показаний, и этот факт был использован против Бар Рафаэли. Суд был готов предположить, что между Бар и Леонардо существовали близкие отношения на протяжении большей части спорных налоговых лет, но это не было признано судьей «семейной ячейкой», ведь они никогда не были женаты и у них нет детей. А вот ее родители в Израиле; три ее брата находятся в Израиле; она также поддерживала отношения со своими друзьями в Израиле. То есть социальные связи Рафаэли не были отрезаны от страны. Что в итоге? Бар Рафаэли получила 9 месяцев общественных работ за неуплату налогов, а ее мать — тюремный срок. И это не все: Бар должна заплатить штраф в размере нескольких миллионов шекелей и все же заплатить налоги за оспариваемый период. Кейс с Бар Рафаэли – это из свеженького, но не так давно также отгремело дело певицы Шакиры. Испанская налоговая устроила ей настоящее «Whenever, Wherever», когда признала Испанию центром жизненных интересов певицы – и доначислила ей налог в 22,6 млн USD. Суть дела: Шакира переехала жить в Испанию в 2015 году и признала себя налоговым резидентом Испании с 2015 года. Но у налоговой была иная позиция: что певица приобрела налоговое резидентство еще в 2011 году, так как была в отношениях с защитником ФК «Барселона» Жераром Пике, родила двух детей, которые живут в Испании; и с 2011 года регулярно посещала Испанию. Налоговые органы определили центр жизненных интересов Шакиры по месту проживания ближайших родственников, также посчитали ей дни фактического пребывания в Испании. И нашли умысел в намеренном неполучении статуса налогового резидента Испании, чтобы уклониться от уплаты налогов за средства от мировых турне за период с 2011 по 2014 года. «Нет патриотов там, где речь идет о налогах» — считал Джордж Оруэлл. И как показывает практика, он был прав. Если спорная ситуация с налоговым резидентством — это ваш случай, нужно понимать, что украинская налоговая может быть не самым страшным, что с вами может случиться. Есть и второе государство, вторая казна, в которую вы должны и отчитываться, и платить. Ваша верная самоидентификация – это первый шаг. Следующие шаги – это и правильно разобраться с двойным налогообложением, и позакрывать старые ошибки, и грамотно продумать персональное налоговое планирование. Автор: Мария Загрядская, адвокат, советник практики международного налогового права Avidbiz Закон № 466 внес ряд изменений относительно налогообложения доходов нерезидентов, в частности, дополнен перечень доходов, полученных нерезидентом с источником их происхождения из Украины, подлежащих налогообложению в соответствии с пп. 141.4.1 НКУ. Такими доходами являются:
Указанные доходы облагаются налогом по ставке 15%, если иное не предусмотрено нормами международного договора с соответствующей страной. В случае если доход выплачивается нерезиденту в любой форме, отличной от денежной, или если налог на доходы нерезидента не был удержан из соответствующего дохода при выплате, такой налог подлежит начислению и уплате на основе расчета, установленного пп. 141.4.2 НКУ. Изменениями, внесенными Законом № 466, предусмотрено налогообложение суммы фрахта, уплачиваемого нерезиденту резидентом, в том числе физическим лицом – предпринимателем, физическим лицом, осуществляющим независимую профессиональную деятельность, или субъектом хозяйствования (юридическим лицом или физическим лицом – предпринимателем), который выбрал упрощенную систему налогообложения, или другим нерезидентом, который осуществляет хозяйственную деятельность через постоянное представительство по договору фрахта. Такая сумма фрахта облагается по ставке 6% у источника выплаты таких доходов за счет этих доходов. При этом базой для налогообложения является базовая ставка такого фрахта, а лицами, уполномоченными взимать налог и вносить его в бюджет, является резидент, выплачивающий такие доходы, независимо от того, является ли он плательщиком налога, а также субъектом упрощенного налогообложения. Также пп. 141.4.6 НКУ предусмотрена уплата налога резидентами (в том числе физическими лицами – предпринимателями, физическими лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность, или субъектами хозяйствования (юридическими лицами или физическими лицами – предпринимателями), избравшими упрощенную систему налогообложения) при выплате доходов нерезиденту за производство и/или распространение рекламы. При такой выплате уплачивается налог по ставке 20% суммы таких выплат за собственный счет. Аутсорсинг услуг бухгалтера – рациональный бизнес-РїРѕРґС…РѕРґ. Разделение труда — РІРѕС‚ главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить — пакет Р‘РЗНЕС — ведите базу самостоятельно, РјС‹ будет выполнять лишь функции контроля. Р’ пакете ПРЕМРРЈРњ РјС‹ будем вести вашу базу самостоятельно. Пакет РџР РћРЎРўРћР™ — платите РїРѕ-операционно. Плата Р·Р° бухуслуги зависит РѕС‚ активности вашей хоздеятельности РІ отчетном месяце. РђРЅРЅР° Кравченко 3DБухгалтерия, кандидат экономических наук Если учитывать то обстоятельство, что режимы обложения НДФЛ для резидентов Рё нерезидентов несколько отличаются, вначале понадобится определиться СЃ понятием «РЅРµСЂРµР·РёРґРµРЅС‚». Налоговый кодекс содержит отрицательное определение нерезидента, как физического лица, которое РЅРµ является резидентом. РўРѕ есть лица, РЅРµ имеющего РІ Украине постоянного места жительства. Таким образом, физическое лицо РЅРµ может быть признано нерезидентом РїСЂРё условии, что выполняется хотя Р±С‹ РѕРґРЅРѕ РёР· приведенных требований: 1. наличие украинского гражданства; Важно: отсутствие гражданства Украины Рё обладание свидетельством РЅР° постоянное проживание РІ Украине являются необходимыми, РЅРѕ недостаточными основаниями для получения статуса налогового резидента. Более РїРѕРґСЂРѕР±РЅРѕ РѕР± этом можно узнать РёР· писем ГНСУ. Если определение государства, являющегося центром жизненных интересов для физлица, затруднен, то такое физлицо может быть признано резидентом РїСЂРё условии его пребывания РІ пределах Украины РЅР° протяжении налогового РіРѕРґР° РЅРµ менее чем 183 РґРЅСЏ. Р’РѕРїСЂРѕСЃ «СЏРІР»СЏСЋСЃСЊ ли СЏ резидентом» решается РІ каждом конкретном случае отдельно. Р’ случае невозможности определения налогового статуса самостоятельно — РІС‹ можете воспользоваться нашей услугой оформления статуса резидента Украины. Похожие записи:
Для любых предложений по сайту: [email protected] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||