Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсация За Неиспользованный Основной Отпуск В 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Итак, вы приняли решение уволиться. К моменту написания заявления по собственному желанию вы пару-тройку лет не были в отпуске. Отдохнуть на протяжении нескольких месяцев не входит в ваши планы — вас ждут на новом месте. Чтобы не затягивать прощание с работодателем, вы сообщаете о своем намерении получить компенсацию.
Денежное возмещение за неиспользованное время отдыха — обязательная для работодателя компенсационная мера, предусмотренная ТК РФ
Вне зависимости от вида договора — срочный или бессрочный — сумма рассчитывается из общего числа неиспользованных дней отдыха. Если вы увольняетесь в середине года, то сложению подлежат все перенесенные дни за прошлые годы и 14 дней от текущего. Подсчетом срока и причитающихся компенсационных выплат в данном случае занимается работник кадровой службы и бухгалтерия предприятия.
Возможны ситуации, когда сотрудник выходил на работу в течение своего отпуска на неполный рабочий день. Соответственно, к моменту увольнения он накопил, например, 30,2 дней неиспользованного отпуска. Если работодатель не желает производить расчет, используя дробные числительные, допустимо округлить результат в пользу работника до целого дня, т.е. в нашем случае до 31. Такие правила установлены в соответствии с рекомендациями Министерства здравоохранения РФ.
Обратите внимание!
Процедура начисления компенсации носит заявительный характер, т.е. в своем заявлении об увольнении работник должен указать, намерен он брать оставшиеся дни или нет. Отдельно прописывать в заявлении требование о начислении компенсации необязательно, работодатель будет обязан рассчитать вас в соответствии с ТК РФ.
Вопрос о переводе не отгулянного времени в денежный эквивалент встает не только в случае увольнения. Если вас устраивает продолжительность отдыха менее той, что вы накопили за предыдущие годы, вы вправе отказаться от временного ухода с работы в пользу все той же денежной компенсации.
Отличие от процедуры увольнения состоит в том, что вы можете отказаться только от тех дней, сумма которых превышает 28
К ним относятся и дни основного оплачиваемого отпуска (если их сумма превышает 28), и дополнительных оплачиваемых периодов.
Например, с 2019 на 2020 год переносится 10 дней. В новом году вы можете рассчитывать еще на 28 дней, в сумме — 38. Тем не менее в течение всего 2020 года вы вправе заменить компенсацией только 10 дополнительных дней с прошлого года, не более. Если в течение нового года у вас также останутся неиспользованные дни, в следующем году вы можете предъявить к компенсации сумму дней за 2019 и 2020 годы соответственно.
Если у вас в распоряжении имеется только текущий 28-дневный отпуск, компенсировать вам нечего. Вы обязаны его отгулять или оставить частично или полностью на 2020 год. В новом году вы сможете просить компенсации за предыдущий.
Процедура выдачи компенсации в данном случае носит заявительный характер. Важно указать в заявлении, за какой период работы у вас остались неиспользованные дни и в каком количестве
Заявление является основанием для расчета, который обязана произвести бухгалтерия. При необходимости количество компенсируемых дней может быть округлено в пользу работника.
Обратите внимание!
Запрещается заменять любые дни отпуска денежной компенсацией в отношении беременных женщин и несовершеннолетних граждан. В отношении сотрудников, чья работа связана с вредным производством, запрещены к замене только дни дополнительного периода отдыха.
При расчете важно учесть точное количество дней, которые подлежат возмещению. Процедура расчета универсальна как в случае увольнения, так и продолжения работы.
Первоначально берется промежуток времени, равный 12 месяцам до наступления момента начисления компенсации. Сумма за 1 год делится на 12 месяцев с целью определения средней месячной заработной платы. Т.к. в случае с компенсацией неотгуленного отпуска важно возместить точное количество дней, то полученную сумму среднемесячной зарплаты необходимо разделить на количество дней в месяце. Таким образом мы получим средний доход сотрудника за 1 день. В зависимости от конкретного месяца работы, оно может варьироваться от 28 до 31. Постановлением Правительства РФ № 922 устанавливается правило отсчета среднемесячного количества — 29,3 дня.
Компенсация = годовой доход / 12 мес / 29,3 дня * число дней, подлежащих возмещению.
В большинстве случаев за предшествующие 12 месяцев работник по тем или иным причинам какое-то время не работал (например, болел), поэтому формула расчета усложняется. Необходимо определить, сколько полных месяцев отработал сотрудник. Затем отдельно суммировать рабочие дни в неполных месяцах. В итоговом виде формула будет выглядеть так:
Компенсация = годовой доход / (29,3 дня * количество полных рабочих месяцев + сумма рабочих дней в неполных месяцах) * количество дней, подлежащих возмещению.
Если годовой доход сотрудника составил 300 тыс. руб., и он обратился за возмещением 10 дней не отгулянного отпуска с учетом 20 дней болезни (из 29,3 в среднем в 1 месяце), ему причитается: 300 тыс. руб. / (29,3 дня * 11 мес + 9,3 дня) * 10 дней = 9047, 04 руб.
Порядок определения компенсационной суммы отражается в расчетном листке.
Обратите внимание!
Если компенсация предоставляется по случаю увольнения сотрудника, выплаченная сумма также указывается в форме 2-НДФЛ, выдаваемой на руки уволенному гражданину.
В соответствии с НК РФ компенсационные выплаты не подлежат налогообложению, за исключением случаев возмещения неиспользованного отпуска. Соответственно, они учитываются в качестве отдельного вида дохода налогоплательщика, и на полученную сумму должен быть начислен подоходный налог.
Обязанность по уплате НДФЛ возлагается на работодателя перед непосредственной выплатой рассчитанной суммы работнику
Удержание налога осуществляется в момент перечисления суммы компенсации с расчетного счета организации на персональный счет гражданина.
Работник не производит самостоятельных отчислений в ФНС РФ по полученным компенсациям.
Обратите внимание! Если работник получает компенсацию одновременно с увольнением, компенсационная выплата не облагается медицинскими, социальными и страховыми взносами и отчислениями в Пенсионный фонд РФ.
Если гражданин продолжает работать в организации, из суммы вычитаются взносы в фонды обязательного медицинского и социального страхования, а также отчисления в ПФР, но страхование от несчастных случаев не производится.
Таким образом, гражданин освобождается от необходимости уплаты налогов со своей прибыли, т.к. за него это автоматически делает работодатель.
Компенсация за неиспользованный отпуск в 2020-2021-м
ТК РФ гарантирует вам минимально 28 дней в году законного отдыха от исполнения трудовых обязанностей. Если в текущем году отпуск вам не нужен, он переносится на следующий.
Работодателю запрещено не предоставлять ежегодный период отдыха в течение более 2 лет.
Неиспользованный отпуск можно компенсировать денежной выплатой. Количество дней, заявляемых к компенсации, варьируется в зависимости от того, увольняется работник или продолжает работать.
Для расчета компенсации необходимо рассчитать средний ежедневный доход сотрудника за прошедшие 12 месяцев. Чтобы получить выплату, необходимо обратиться с письменным заявлением к работодателю.
Компенсация за нереализованный отпуск облагается НДФЛ и в случае продолжения трудовой деятельности у прежнего работодателя — взносами на медицинское и социальное страхование и в ПФР.
Действующим законодательством предусмотрена возможность замещения отпуска денежными средствами. Компенсации, в таких случаях, подлежат лишь дни, превышающие минимально установленное значение основного или дополнительного отпуска.
Иными словами, получить возмещение могут лишь работники, наделенные правом на более продолжительный отдых. Не подлежат компенсации, в таких случаях, и дни, неиспользованные для отдыха за прошлые годы. Кроме того, законодательство запрещает заменять отпуск на компенсацию для:
- беременных;
- несовершеннолетних;
- граждан, работающих в опасных условиях;
- работников, подвергшихся радиоактивному облучению во время аварии на ЧАЭС.
Формула расчета данного показателя выглядит следующим образом:
Дср = Зсум /12/29,4 ,
где
Зсум – суммарный доход за последний отработанный год;
12 – количество месяцев в календарном году;
29,4 – среднегодовое количество дней в 1 месяце.
Важно! В том случае, когда в расчет берутся суммы, начисленные работнику до налогообложения, из полученной суммы необходимо вычесть подоходный налог, в размере 13%.
Смирнова Т.П. увольняется из ООО «Технопарк» в 2021 году. Заработок Т.П.за последний отработанный год составил 678567 рублей. Таким образом, среднедневной доход, на основании которого будет рассчитана компенсация, составит: 678567/12/29,4 = 1923 рубля.
Определение периода, подлежащего компенсации требует учета многих нюансов, а сама формула выглядит следующим образом:
Т = Оп — Оф,
где
Оп – отпуск, положенный сотруднику за период работы в организации (если компенсация выплачивается в связи с увольнением) или за последний год (при возмещении части отдыха);
Оф – время, фактически использованное работником для отдыха.
Итак, выплата компенсации вместо некоторых дней отпуска при продолжении трудовой деятельности является правом работодателя, но не его прямой обязанностью. В таких случаях, сроки предоставления выплаты не регламентируются законом и устанавливаются в локальных актах организации.
Право же работника на получение компенсации при увольнении строго охраняется действующим законодательством. Таким образом, выплата должна быть произведена строго в последний рабочий день увольняемого, а задержка ее грозит работодателю штрафными санкциями:
| Размер штрафа | Ответственные за выплату лица |
|---|---|
| 1-5 тысяч рублей | Для ЧП или ИП |
| От 10 до 20 тысяч рублей | Для должностных лиц |
| От 30 до 50 тысяч рублей | Для организаций, оформленных как юридическое лицо |
Значительно увеличить размер ответственности правонарушителей способно многократное нарушение прав официально трудоустроенных граждан, приводящее к штрафу, в размере до полумиллиона или лишению свободы, сроком на 12 месяцев.
Допустим, инженер Красильщиков А.Н. увольняется из ООО «Калейдоскоп» 28 мая 2021 года. В этой организации он работает с 11 февраля 2020 года. В 2020 году ему был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 14 календарных дней. В соответствии с Положением об оплате отпусков ООО «Калейдоскоп» количество дней неиспользованного отпуска при подсчете округляется в бОльшую сторону до целого.
Средний дневной заработок работника равен 1622 руб.
За период начиная с 11 февраля 2020 года Красильщиков А.Н. отработал в организации 1 год (11.02.2020 – 10.02.2021), 3 месяца (11.02.2021 – 10.05.2021) и 18 дней (11.05.2021 – 28.05.2021). Поскольку его последний рабочий месяц отработан более чем на половину, в расчете он принимается за целый месяц. То есть период работы инженера в ООО «Калейдоскоп»для целей расчета компенсации – 1 год и 4 месяца.
Количество неиспользованных им дней отпуска составит: 23,3 дн. (28 дн. + 28 дн./12 мес. х 4 мес. – 14 дн.). С учетом округлений: 24 дн.
Компенсация за не отгулянный отпуск при увольнении 2021 равна: 38 928 руб. (24 дн. х 1622 руб.)
Начисление компенсации за неиспользованный отпуск в 2021 году отражается в бухучете следующими проводками.
| Проводка | Операция |
|---|---|
| Дт 20 (23, 25, 26, 44) – Кт 70 | Начислена компенсация за неиспользованный отпуск |
| Дт 70 – Кт 68 | Удержан НДФЛ с компенсации |
| Дт 20 (23, 25, 26, 44) – Кт 69 | Начислены страховые взносы с суммы компенсации |
| Дт 70 – Кт 50 (51) | Компенсация выплачена работнику |
Неиспользованные дни отпуска можно либо присоединить к очередному ежегодному отдыху, либо получить за них компенсацию. Оставшиеся отпускные дни не сгорают и не пропадают.
Компенсация оформляется при 2-х обстоятельствах:
- работник не является несовершеннолетним гражданином, беременной сотрудницей или лицом, работающим на вредных условиях труда;
- при превышении основного отпуска более 28 дней.
Иногда необходимо определить количество положенных отпускных дней из расчета не календарных, а рабочих дней.
От = Оп / 12 * М = 2 * М,
где Оп – количество дней отпуска из расчета рабочих дней, положенных за год (24);
М – количество фактически отработанных месяцев.
Такой расчет производится для следующих категорий работников:
- при составлении с сотрудником договора на срок менее 2-х месяцев;
- при оформлении граждан на сезонные работы.
Компенсация в денежном эквиваленте за неиспользованный отпуск производится не только при увольнении, но и при переводе сотрудника из одной организации в другую.
Не положена выплата компенсированной за отпуск суммы при отработке сотрудником менее 15 дней.
Компенсация должна быть выплачена в последний рабочий день, как и все остальные полагающиеся денежные выплаты.
При отработке сотрудником 11 месяцев в случае увольнения ему предоставляется компенсация за 28 дней. При работе на предприятии от 5,5 до 11 месяцев работнику также засчитывается 28 отпускных дней, если он:
- направляется на службу в ВС;
- попал под сокращение или при реорганизации предприятия.
Как заменить неиспользованный отпуск компенсацией
Многие задаются вопросом о том, сгорает ли неиспользованный отпуск или нет. В соответствии с действующим законодательством работник имеет право на 28 дней ежегодного оплачиваемого отпуска. Его еще называют основным. Однако у некоторых профессий и регионов есть еще дополнительный отпуск.
Согласно Трудовому Кодексу основной отпуск необходимо отгуливать в период текущего года. По согласию с работником отпуск может быть разделен на несколько частей, одна из которых должна быть не менее 14 дней. Если же сотрудник не использовал положенный отпуск в течение года (по уважительным причинам), то его неиспользованная часть может быть перенесена на следующий год (ст. 124 ТК РФ). При этом по закону не предоставление отпуска в течение 2-х лет запрещено. То есть задолженность в размере 56 дней отпуска является грубым нарушением закона.
Таким образом, можно сделать вывод, что неиспользованный работником отпуск никуда не пропадает и не сгорает. При увольнении за весь отпускной период, не отгулянный сотрудником, работодатель обязан выплатить отпускные.
Как стало известно, что неиспользованный отпуск не сгорает и не куда не девается.
Дни, которые не были использованы, никуда не исчезают. Но закон запрещает их накапливать больше, чем необходимо. Кодекс также устанавливает, что руководитель не может отказать в предоставлении времени на отдых. Подобное нарушение может привести к наложению штрафа минимум в 50 тысяч рублей.
Еще совсем недавно можно было не ходить в отпуск, а получить деньги за него. В настоящее время получить компенсацию за отпуск могут лишь те, у кого продолжительность отпуска составляет более 28 дней в год — это, например, удлиненные или дополнительные отпуска. Если работнику положен лишь отпуск продолжительностью 28 календарных дней, то заменить часть этого отпуска или весь отпуск деньгами нельзя! Отпуск вообще нельзя откладывать более чем на 24 месяца. И руководству перестало быть выгодно, чтобы дни отпуска накапливались.
Это связано с несколькими причинами:
- При проверке Трудовая инспекция может задать много лишних вопросов
- Чем больше накопит работник не использованного отпуска, тем больше предприятие понесет затрат на ее компенсацию
Но работодатели часто все равно стараются уменьшить время отдыха. С этой целью используется несколько приемов:
- Отпуск дают, но оформляют с пятницы. То есть, к дням отдыха прибавляются законные выходные.
- Сотрудника вообще не отпускают отдыхать, а просят написать заявление, например, в выходные дни.
- Отпуск оформляется, но фактически сотрудник продолжает выполнять свои обязанности.
Назвать эти методы эффективными нельзя. Руководство предприятия убеждает, что сотрудник может получить сразу две выплаты – это заработную плату и отпускные. И в этом случае сотрудник теряет право на законный отдых.
Если работник увольняется, но у него еще остался отпуск, есть право на осуществление нескольких действий:
- Составление заявления на отпуск. Тогда увольнение происходит после его окончания. При этом нет необходимости ждать и проводить двухнедельную отработку. Но так получается, если имеется 14 дней отдыха и более.
- Получение денежной компенсации за время, которое осталось лишним.
Чтобы рассчитать отпускной период при увольнении работника, необходимо произвести следующие вычисления, которые представлены в таблице:
| № этапа | Показатель | Алгоритм расчета |
| 1 этап | Определение трудового стажа в месяцах | В расчет берутся только те месяцы, в которые профессиональная деятельность составила более 15 дней |
| 2 этап | Определение количества дней отпуска за один отработанный месяц | делится общая продолжительность ежегодного отдыха на 12 месяцев (28/12) |
| 3 этап | Определяем общее количество отпуска за весь трудовой стаж | умножается стаж в полных месяцах на количество отпускных дней за 1 месяц |
| 4 этап | Определение неиспользованного отпуска | От общего количества отпуска отнимает уже использованный отпуск |
Особенность проведения расчета компенсации отпуска в том, что в учет принимаются не календарные месяцы, а рабочие. Рабочий год начинает считаться, начиная с дня приема на работу.
Если за один полный рабочий год положено 28 календарных отпускных дня, то за 1 полный месяц 2,33 дня.
Пример : Соколов принят на работу 01.02.2014. Увольняется 28.02.2017. Стаж работы для начисления отпускного периода составляет 3 г. 1 мес. За этот период Соколов находился 2 раза в ежегодном оплачиваемом отпуске по 28 ней каждый. Всего 56 дней. Требуется посчитать дни компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.
Расчет:
3 года и 1 мес. — это 37 полных месяцев.
Если за 1год положено 28 календарных дней, тогда за 37 месяцев — 37*2,33 = 86,21 дней.
Соколов успел отгулять 56 дней, значит, количество дней неиспользованного отпуска составляет 30,21 дня.
30,21 дня можно округлить до 31 или не округлять совсем.
за указанные дни нужно выплатить денежную компенсацию, для чего средний заработок за год умножается на количество неиспользованных дней. Результатом расчетов будет денежная компенсация отпуска, выплачиваемая при увольнении.
Вопрос №1. Сгорает ли неиспользованный отпуск?
Нет, неиспользованный отпуск не сгорает никогда. Только есть одно но, что получить компенсацию за неиспользованный отпуск работник может только при увольнении.
Вопрос №2. Можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения?
Можно, только за дополнительный отпуск.
В Трудовом кодексе говорится, что работодатель может самостоятельно устанавливать дополнительные отпуска – порядок предоставления такого отдыха должен определяться коллективным договором. Но для некоторых категорий сотрудников дополнительный период законодательно закреплен в статье 116 ТК РФ.
Сюда входят работники:
- трудящиеся во вредных или опасных условиях;
- имеющие ненормированный рабочий день;
- при особом характере работы (например, подвижном или разъездном);
- трудоустроенные на Крайнем Севере.
Как правильно рассчитать компенсацию отпуска при увольнении? В 2021 году для этого используется формула, согласно которой сумма компенсации при увольнении равна:
КНО = СДЗ × НДО,
где:
КНО — компенсация отпуска при увольнении, если отпуск не был использован;
СДЗ — величина среднего за день заработка;
НДО — количество неиспользованных дней отпуска.
При расчете компенсации при увольнении величину среднего за день заработка ст. 139 ТК РФ предписывает определять так:
СДЗ = НЗП / 12 / 29,3,
где:
НЗП — заработная плата, начисленная за расчетный отрезок времени (12 месяцев до месяца увольнения);
12 — число месяцев в расчетном периоде;
29,3 — среднее число календарных дней, приходящихся на 1 месяц расчетного периода.
Однако не все выплаченные работодателем доходы и, соответственно, не все периоды, в течение которых работник трудится у работодателя, можно учесть при определении среднего за день заработка (п. 5 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). В частности, в него не входят начисления, приходящиеся на периоды отпусков, больничных, командировок.
В этом случае время работы, учитываемое для расчета величины среднедневного заработка, сложится из суммы числа дней, соответствующих месяцам, отработанным полностью, количество дней в каждом из которых будет приниматься за 29,3, и величины календарных дней работы за неполные месяцы (п. 10 постановления № 922).
Порядок учета в расчете премий, связанных с оплатой труда, зависит от периода, за который они выплачиваются (п. 15 постановления № 922).
Подробнее о том, как в расчете компенсации учесть премиальные, читайте в статье «Учитывается ли премия при расчете отпускных?».
Кроме того, в отношении дохода за расчетный период (12 месяцев) возможны такие ситуации:
- Доход имел место только в месяце увольнения. Тогда величину среднего за день заработка рассчитают по одному этому месяцу, поделив начисленную в нем зарплату на рассчитанное для этого месяца среднее число календарных дней (п. 7 постановления № 922). Последнюю величину посчитают от числа 29,3 пропорционально доле календарных дней, соответствующих времени работы в месяце увольнения, в общем количестве дней в этом же месяце (п. 10 постановления № 922).
- Доход в расчетном периоде отсутствовал. Тогда период расчета среднего за день заработка сдвигают на предшествовавший ему период такой же продолжительности (п. 6 постановления № 922). А если дохода нет и там, то средний за день заработок рассчитают от оклада или тарифной ставки (п. 8 постановления № 922).
Подробнее о расчете отпускных при отсутствии в расчетном периоде дохода читайте в материале «Расчет количества дней отпуска в 2020 — 2021 годах — пример».
Количество дней неиспользованного отпуска определяют по факту исходя из того, что полному году стажа, дающего право на него, соответствуют 28 календарных дней, а каждому полному месяцу — 2,33 календарных дня. Когда последний месяц стажа оказывается неполным, то, рассчитывая компенсацию при увольнении, его учитывают как полный, если число дней работы в нем превышает половину месяца, и не учитывают, когда отработанный в нем срок составляет меньше половины месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).
Есть ситуации, при которых обязательной становится выплата компенсации отпуска при увольнении за полный год, хотя в реальности он оказывается отработанным не полностью (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Это случаи, когда сотрудник проработал:
- больше 11 месяцев и они все вошли в стаж, предоставляющий право на отпуск;
- от 5,5 до 11 месяцев, но вынужден уволиться по сокращению численности, из-за поступления на военную службу, направления на учебу или другую работу или из-за выявившейся непригодности к работе.
Определенное расчетом количество дней отпуска при расчете компенсации при увольнении законодательство округлять не требует. Поэтому можно в расчете компенсации отпуска при увольнении использовать число, имеющее знаки после запятой, а можно отразить в учетной политике положение об округлении его до целого числа. Принимая решение о том, как начисляется компенсация за отпуск при увольнении, следует иметь в виду, что округление всегда надо делать в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17).
Рассмотрим расчет компенсации за неиспользованный отпуск пошагово.
Сотрудник Федоров В.А. принят на работу в ООО «Солнышко» 03.12.2019 г., а увольняется 25.05.2021 г.
В отпуске Федоров был в июле 2020 (28 кал. дней). Периодов, не включаемых в стаж по отпускам, у работника не было. Расчетный период для подсчета компенсации — 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения, т.е с мая 2020 по апрель 2021. За этот период сотрудник заработал 632 400 руб.
Шаг 1 — рассчитываем стаж:
- с 03.12.2019 по 02.12.2020 — 12 мес.;
- с 03.12.2020 по 02.05.2021 — 5 мес.;
- с 03.05.2021 по 25.05.2021 — 22 дня, что превышает половину месяца, а значит в расчет берется полный месяц.
Итого стаж составляет 18 месяцев
Шаг 2 — определяем количество дней отпуска с начала работы.
18 мес. x 2,33 = 42 дня.
Шаг 3 — определяем количество дней неиспользованного отпуска.
42 дня — 28 использованных дней = 14 дней
Шаг 4 — рассчитываем среднедневной заработок (СДЗ).
- количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде равно 11;
- в неполностью отработанном августе равно 2,84 (29,3 / 31 дн. x (31 дн. — 28 дн.));
- СДЗ равен 1 945 руб. (632 400 руб. / (29,3 x 11 мес. + 2,84 дня)).
Шаг 5 — определяем сумму компенсации за отпуск.
1 945 руб. x 14 дней = 27 230 руб.
При выплате компенсации с нее необходимо удержать НДФЛ. Таким образом Федоров получит на руки 23 691 руб. (27 230 руб. — 13%).
Каждый работодатель обязан составлять и соблюдать очередность предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков сотрудникам. Как правило, таким документом является график отпусков. Его необходимо заполнить за 2 недели до наступления нового года и ознакомить с ним под роспись работников.
Если работник хочет уйти в отпуск в другие дни (не те, которые внесены в график отпусков), то работодатель удовлетворяет заявленную просьбу исключительно по своему усмотрению.
Компенсация за неиспользованный отпуск в 2021 году
Итак, подведем итоги:
- Компенсация минимального ежегодного оплачиваемого отпуска незаконна.
- Для того, чтобы отпускные дни работников не накапливались, работодателю следует следить за ежегодным оформлением графиком отпусков. Это поможет избежать не только штрафа за отсутствие графика, но и последующих нарушений.
- Если на данный момент график отпусков не оформлен, его можно сформировать задним числом под роспись работников.
- Проследите, чтобы все сотрудники были ознакомлены с ним.
- Работодатели могут отправлять работников в отпуск на срок не менее 28 календарных дней.
- Если по каким-либо причинам отпускные дни все-таки накопились у работника, при его увольнении необходимо будет компенсировать все эти дни без исключения.
Рассчитать отпускные можно с помощью бесплатного калькулятора от сервиса Контур.Бухгалтерия. Введите данные о периоде отпуска, расчетном периоде и массовых повышениях зарплаты, если они были (чтобы заработок сотрудника за месяцы до повышения проиндексировался и расчет выполнился по текущему заработку). Также укажите фактические начисления сотрудника за расчетный период, по которым выполняется расчет среднего дневного заработка. Сумма отпускных рассчитывается автоматически.
При увольнении трудящегося начальник обязан произвести с ним полный расчёт, в том числе и за нереализованный отпускной период, который накопился на момент расторжения ТД. Заявку на это писать нет необходимости, расчёт автоматически произведут на предприятии. В качестве альтернативы рабочий вправе использовать оставшиеся дни и взять причитающийся отдых непосредственно перед увольнением.
Если работодатель уклоняется от выполнения этих условий, то необходимо обратиться в инспекцию по труду или в суд.
Когда переносится часть отдыха с прошлого года, взять за него оплату как за дополнительные дни не разрешается, хоть суммарно выходит больше 28. Они входят в состав основного и законодательно не подлежат замене.
В случае увольнения при исчислении рабочих месяцев для формирования компенсации следуют правилам:
- если отработано полмесяца и более, то его округляют до целого;
- если меньше, то в расчёт его не берут.
Выплата не положена трудящемуся, у которого стаж на текущем месте не превышает половину месяца или на момент расторжения контракта весь отпуск взят. Полный расчёт сотрудник получает в день увольнения.
Компенсацию за невзятый очередной отпуск работник может брать в полном размере только в случае увольнения. В остальных случаях деньги можно получить за количество суток, превышающих 28. Некоторые категории сотрудников не претендуют на выплату без увольнения.
Выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2021 году
Рассмотрим подробнее, как производиться расчет за неиспользованный отпуск, в период работы. По общему правилу применяется статья 126 ТК РФ, где говорится о замене части ежегодного оплачиваемого отпуска свыше 28 дней.
Предложение о замене денежной выплатой части отпуска, должно исходить от работника. Это означает, что без письменного заявления сотрудника, работодатель рассмотреть такой вопрос не имеет права.
Но, несмотря на заявление работника, работодатель может не согласиться, и с такими основаниями, как производственные условия, а также по иным соображениям, просьбу сотрудника не удовлетворить, и предоставить полный отпуск.
Не предоставляется возможность заменить отпуск, по заявлению работника, денежной компенсацией, следующим категориям работников:
- беременным женщинам, а также сотрудникам не достигших возраста 18 лет;
- ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях
Как производится расчет компенсации? Всё просто: средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,4 (среднемесячное число календарных дней). Такое правило предусмотрено статьей 139 ТК РФ.
Рассмотрим на примере, как производится расчет компенсации по время работы:
В расчетный период войдет период с 1 июля 2020 г. по 30 июня 2021 г.
В нашем случае, необходимо рассчитать средний дневной заработок за этот период:
(45 000 руб. х 12 мес.) : (12 мес. * 29,4 к. дн.) = 1530,6 руб./к. дн.
Средняя зарплата, сохраняемая на период отпуска, составит:
1530.6 руб./к. дн. х 28 к. дн. = = 42857,1 руб.
Компенсация за неиспользованные дни дополнительного отпуска в этом случае будет равна:
1530,6 руб. х 3 к. дн. = 4591.8,9 руб.
Согласно п.9 Постановления Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» при определении размера компенсации за неиспользованные отпуска необходимо учитывать средний дневной заработок.
Для расчёта среднего дневного заработка с целью выплаты компенсации за неиспользованный отпуск используется следующая формула:
СДЗ = (ЗП / 12) / СМЧ
СДЗ – средний дневной заработок
ЗП – заработная плата, фактически начисленная за отработанный период, включая премии и вознаграждения
СМЧ – среднемесячное число календарных дней (29,3)
Пример:
Монтажник Сергеев С.С. принят на работу с 01.03.2017 г. С 30.11.2017 г. он принял решение об увольнении.
Размер заработной платы составляет 30000 рублей в месяц.
За отработанный период Сергеев С.С. заработал 270000 рублей.
Средний дневной заработок составит (270000/12)/29,3 = 767,92 рублей.
- Могу ли я взять неиспользованный отпуск сразу за все предыдущие годы?
Ответ: Нет, за все предыдущие годы использовать отпуск не получится. Вы можете в текущем году воспользоваться неиспользованными днями отпуска лишь за предыдущий год. Весь неиспользованный отпуск за предыдущие годы будет возмещён в виде компенсации при увольнении.
- Могу ли я заменить отпуск компенсацией?
Ответ: Вы можете рассчитывать на компенсацию лишь части отпуска, превышающей 28 дней. Если Ваш отпуск не превышает 28 дней – претендовать на компенсацию Вы не можете.
- У меня за 5 лет накопилось несколько дней неиспользованного отпуска. Слышала, что отпуск, не использованный 4-5 лет назад, сгорает? Правда ли это?
Ответ: Нет. Неиспользованный отпуск никогда не утрачивается и не сгорает. Единственная особенность – Вы можете воспользоваться неиспользованными днями отпуска лишь за прошедший год. Все остальные дни отпуска (за предыдущие годы) будут возмещены в виде компенсации при увольнении.
Год, в течение которого человек имеет право на 28 дней отпуска, для каждого сотрудника начинается с разной даты. В расчет берется не общепринятый год, начинающийся с 1 января, а 365 дней, отсчитанных с даты поступления на работу.
НАПОМНИМ: уйти в первый отпуск сотрудник обычно имеет право, проработав на одном месте не менее 6 месяцев.
«Рабочий» год условно состоит из 11 рабочих месяцев и 1 отпускного. Поэтому, если сотрудник проработал 11 месяцев без отдыха, расчет отпускных компенсаций будет вестись за полный год. Месяцы, не доработанные до конца, округляются: трудился 15 дней и больше – месяц считается «закрытым», две недели и меньше – округление идет в «минус».
ВНИМАНИЕ! Граница, по которой проходит округление – не 15е число каждого месяца, а фактически отработанные 15 дней.
Для вычисления положенных дней отпуска неполного «рабочего» года каждый месяц труда на благо компании «оценивается» в 2,33 дня заслуженного отдыха.
ПРИМЕР 1. Сотрудница Василькова Р.И. зачислена в штат 10.02.2015 г., а 15.02.2016 г. Она уволилась по собственному желанию. В июле 2015 года она 28 дней была в отпуске по графику. Ее стаж составил 1 рабочий год, 5 переработанных дней в расчет не берутся. Отпускная компенсация не положена.
ПРИМЕР 2. Работница швейной фабрики Ромашкина П.В. принята 01.05.2014 г., уволена 17.10.2015 г., в отпуске не была. Ей положена компенсация за целый 28дневный отпуск, который она не использовала в течение первого рабочего года, и за отпускные дни, соответствующие 5 отработанным месяцам в следующем рабочем году (16 дней октября приравниваются к целому месяцу). Вичисляем: 5Х2,33=11,65, округляется до 12 дней. Итого выплачены будут деньги за 28+12=40 отпускных дней.
Сгорает ли неиспользованный отпуск за прошлые годы в 2021 году
Если сотрудник уже побывал в отпуске, но оставляет работу до окончания своего «рабочего» года, то он должен компенсировать предприятию оплаченный ему авансом отдых: соответствующие средства при увольнении взыскиваются (вычитаются из заработной платы).
ПРИМЕР 3. Розина Е.И. проработала в фирме 8 месяцев, после 6 месяцев работы побывала в законном отпуске, который использовала полностью. То есть, до конца рабочего года, который бы «перекрыл» ее отпуск, остается еще 4 рабочих месяца, что соответствует 4х2,33=9,32 отпускным дням, округляемым до 10. Таким образом, сумму отпускных за 10 дней Розина Е.И. должна будет вернуть в кассу.
ВАЖНО! Поскольку закон в большей степени защищает сотрудников как более уязвимую категорию, округление идет не по математическим требованиям, а в пользу работников.
Некоторым категориям работающих нельзя заменять положенные дни отпуска, основные и дополнительные, денежными выплатами. А именно:
- женщинам, находящимся в ожидании ребенка;
- сотрудникам, не достигшим совершеннолетия;
- усыновителям малыша до 3 месяцев;
- лицам, занятым вредной и тяжелой работой.
Если их отпуск не использован полностью, компенсацию они могут получить только при увольнении.
Иногда молодые люди после 14 лет устраиваются на сезонную работу, на 2-3 месяца в летнее или другое время. Естественно, отпуск в натуре им не предоставят. Но при увольнении компенсация им все же положена. ТК РФ установлены специальные нормы расчета компенсации особых отпусков: 2 рабочих дня за месяц работы, в том числе и неполный (15 и более дней).
ПРИМЕР 5. Студент колледжа Фиалкин С.А. подписал трудовой договор на работу в течение 2 летних месяцев. При увольнении он получит заработанные деньги и компенсацию за 2х2=4 отпускных дня.
Несовершеннолетним и занятым тяжелой работой сотрудникам положен не 28-ми дневный, а 31-но дневный оплачиваемый отдых (при работе по трудовому договору).
Во всех приведенных примерах рассчитывалось время, за которое должна выплачиваться компенсация. Чтобы определить, сколько это составит в денежном эквиваленте, нужно умножить количество расчетных дней на средний заработок одного дня.
Среднедневной заработок вычисляется бухгалтером предприятия как среднее арифметическое доходов за расчетный период времени, исходя из:
- оклада работника;
- тарифной сетки предприятия;
- фактов сдельной оплаты;
- полученной выручки;
- ежедневной оплаты;
- начисленных премий и др.
Не включаются в среднедневную зарплату те выплаты, которые не являются вознаграждением за труд рабочего:
- «больничные»;
- материальная помощь;
- пособия и т.п.
При вычислении среднего арифметического дохода принято считать количество календарных дней в месяце равным 29,3 (ст. 139 ТК РФ).
ПРИМЕР 6. Уборщица Лютикова А.С. получала ежемесячную зарплату 4 тыс. руб., а полгода тому назад ее оклад повысили до 5000 руб. Кроме того, в последнем месяце она получила премию 1000 руб. У нее не использовано 10 дней отпуска. Рассчитаем положенную ей компенсацию. Среднедневной заработок за расчетный период (1 рабочий год) составит 4000х6 + 5000х6 =54000 руб. Добавим полученную премию, поскольку она входит в расчетный период: 54000+1000=55000 руб. Количество отработанных дней за год: 12Х29,3=351,6. Разделим общий доход на количество дней, вычислив среднедневной заработок за расчетный период: 55000:351,6= 156,4 руб. Теперь мы можем рассчитать положенную Лютиковой А.С. компенсацию за 10 дней «неотгулянного» отпуска: 156,4х10=1564 руб.
Работодатель обязан выплатить при увольнении сотрудника по собственному желанию плату за отработанное время, а также компенсацию за неиспользованный отпуск. Если с оплатой отработанного времени все очевидно, то с компенсацией отпускных за неиспользованные дни отдыха необходимо разобраться более детально.
Так, согласно ст. 114 ТК РФ на время отпуска сотруднику сохраняется его средняя заработная плата. Соответственно, при прекращении трудовых отношений компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается, исходя из размера средней заработной платы работника.
Если сотрудник увольняется по своему желанию, этот день наступит через две недели после подачи заявления об увольнении или в другой срок, согласованный с работодателем.
Работник уведомляет работодателя за две недели до даты предполагаемого прекращения трудовых отношений. Это можно сделать, даже отсутствуя на рабочем месте, например во время отпуска или больничного. Однако если у работника есть уважительные обстоятельства или работодатель уже нашел ему замену, дату увольнения могут перенести на более ранний срок.
Основанием для начала расчета компенсации является приказ об увольнении. Данный приказ составляется на основании заявления сотрудника о прекращении трудовых отношений по собственному желанию (как подать заявление на увольнение с компенсацией за неиспользованный отпуск?).
Как рассчитать компенсацию при увольнении в 2021 году?
При увольнении трудящегося оформляются приказ об увольнении (форма Т-8 или Т-8а) и записка-расчет (форма Т-61). Записка-расчет представляет собой документ, одну сторону которого заполняют специалисты отдела кадров, а другую — работники бухгалтерии.
От кадровых служб предоставляется следующая информация:
- личные данные увольняющегося (Ф. И. О., табельный номер, информация о структурном подразделении и должности);
- данные трудового договора (номер, даты заключения и прекращения, основания расторжения);
- сведения об использовании отпуска.
Бухгалтерия проводит расчет возмещения за нереализованный отпускной период, прочих выплат и устанавливает сумму окончательного расчета. При этом заявления о расчете при увольнении от трудящегося не требуется. Все процедуры осуществляются в рамках трудового законодательства.
Обратите внимание! Типовые формы указанных документов утверждены постановлением Госкомстата от 05.01.2004 № 1, однако с 1 января 2013 года применение этих форм носит необязательный характер. То есть организация своими внутренними документами может утвердить другой внешний вид для перечисленной документации.
Если положенная работнику компенсация не оплачивается нанимателем вовремя, то сотрудник может прибегнуть таким видам защиты собственных прав, как:
- Направить нанимателю письменное требование возместить отпускные. Как правило, такой способ действует редко. Если работодатель недобросовестный и не выплатил положенную компенсацию в срок, то маловероятно, что на него подействует такое обращение.
- Обратиться в трудовую инспекцию с заявлением, в котором будет изложено нарушение, допущенное работодателем. Получив заявление, инспектор проведет проверку, на основании которой будет составлено предписание выплатить компенсацию сотруднику. Трудинспекция проследит, чтобы данное предписание было исполнено.
- Обратиться в прокуратуру с заявлением, также содержащим суть нарушения нанимателя.
- Обратиться в суд с исковым заявлением, в котором будут изложены нарушения работодателя и требования к нему.
Это важно знать: Можно ли уволить в последний день отпуска
При обращении в любой вышеупомянутый орган вам понадобится представить свой паспорт и трудовой договор, заключенный с работодателем, который нарушает сроки выплаты компенсации. Также необходимо будет составить соответствующее заявление с описанием нарушений нанимателя и требований к нему.
Если работодатель не выплачивает компенсацию за отпуск, то трудовая инспекция может привлечь его к ответственности и назначить ему штраф.
Таким образом, при увольнении сотруднику обязаны выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск в день прекращения трудовых отношений. В настоящее время в сети существует множество калькуляторов, позволяющих быстро и правильно рассчитать размер компенсации с учетом всех правил. Если же наниматель не выполняет своей обязанности по данной выплате, то сотруднику необходимо обращаться в правозащитные органы.
При начислении суммы за неиспользованные отпускные дни с каждого сотрудника производятся следующие отчисления, в том числе при увольнении (20.2 статья ФЗ №125 от 24/07/1998 года):
- отчисления в бюджет: 13% налог на доходы с физических лиц;
- отчисления в прочие внебюджетные фонды:
- в ПФР страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (22% согласно статье 33.1 ФЗ № 167 от 15/10/2001 года);
- ФСС (2,9%);
- ФФОМС (5,1%).
Страховые взносы должны быть перечислены в данные фонды не позднее середины следующего за начислением месяца (431 статья НК РФ).
Об отпускном возмещении
Пример. Начисленная сумма компенсации за отпуск составляет 12792,70 рубля. Из нее предприятие направляет в следующие фонды рассчитанные суммы:
- ПФР – 12792,20 * 22%/100% = 2814,28 рублей;
- ФСС – 12792,20 * 2,9%/100% = 370,97 рублей;
- ФФОМС – 12792,20 *5,1%/100% = 652,40 рубля.
Важно! Не подлежат налогообложению компенсационные суммы за неиспользованный отпуск только в одной ситуации: в случае смерти сотрудника и получения денежных средств его родственниками.
Согласно ТК РФ каждый сотрудник имеет право на очередной отпуск. Некоторым категориям предоставляются дополнительные дни отдыха из-за определенных условий труда. Если положенные отпускные дни по каким-либо причинам не были использованы, то сотрудник может получить за них компенсацию при соблюдении установленных в законодательстве условий. При увольнении все дни неиспользованного отпуска будут восполнены в денежном эквиваленте. Стоит помнить, что с компенсированной суммы за отпуск будет взят налог в размере 13%.
В 114 статье ТК РФ определено право любого работающего гражданина на ежегодный отпуск, оплата которого осуществляется из расчета среднего заработка. Длительность базового ежегодного отдыха приравнивается к 28 календарным дням (115 статья ТК РФ). Для определенных категорий работников время ежегодного отпуска может быть увеличено в соответствии с федеральными и региональными законами.
Статья 114. Ежегодные оплачиваемые отпуска Статья 115. Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска
Обычно дополнительные дни полагаются категориям сотрудников, занятыми определенными видами деятельности.
- При выполнении работ с вредными и тяжелыми условиями труда предполагается дополнительно минимальное количество дней в размере 7 к основному отпуску (117 статья ТК РФ). Статья 117. Ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда
- Лицам с ненормированным днем пребывания на работе добавляется 3 дня (119 статья ТК РФ). Статья 119. Ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск работникам с ненормированным рабочим днем
- Гражданам, трудящимся в условиях Крайнего Севера, полагается на 24 дня увеличение основного отпуска. Лицам, работающим в условиях, приравненных к Крайнему Северу, ежегодный отдых дополняется еще 16 календарными днями и составляет 44 дня (321 статья ТК РФ). Статья 321. Ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск
- Полагаются дополнительные дни педагогам, медикам, научным сотрудникам, госслужащим.
При наличии дополнительных дней ежегодного отдыха возможна их замена на денежную компенсацию при наличии данного условия в положениях коллективного договора.
Право оплачиваемого отпуска предоставляется сотруднику спустя полгода непрерывной работы в определённой организации. Одновременно с этим накопление опыта идёт как за счёт рабочих часов, так и за счёт нахождения на больничных, в отпусках, праздничных и выходных дней.
Организация в обязательном порядке должна совершить выплату компенсации за неотгуленный отпуск работнику, с которым расторгается трудовой договор. Основания прекращения договора при этом не имеют значения: ни переход сотрудника с одного предприятия на другое, ни переход на новую должность на этом же предприятии через увольнение, ни срочный трудовой договор на два месяца. Если компенсация за неотгуленный отпуск не была выплачена вовремя, работник может подать бывшему руководителю заявление на денежную компенсацию за неиспользованный трудовой отпуск.
Но всё же, имеются некоторые исключения, при которых не возмещается компенсация за неотгуленный отпуск:
- Если сотрудник работает по договору ГПХ (договор гражданско-правового характера);
- Если сотрудник проработал в компании меньше 15 дней.
Порядок компенсации неиспользованного отпуска в 2020 году
Компенсация за неотгуленный дополнительный отпуск рассчитывается аналогично основному отпуску. Определяют среднедневной заработок и умножают на количество дней, за которые начисляется оплата. Потом с этой суммы удерживаются НДФЛ и взносы в ФСС.
В качестве базы для расчета берется заработная плата сотрудника за последний год. Эта цифра делится на 12 (количество месяцев), а затем на 29,3 (постоянная величина, равная среднему количеству календарных дней в месяце). Таким образом вычисляется среднедневная зарплата, которую надо умножить на количество дней, указанных в заявлении.
Например, за год, предшествующий отпуску, сотрудник заработал 400 тыс. руб. При этом он отработал этот период полностью. Сейчас он просит компенсацию за 5 дней дополнительного отпуска. В этом случае расчетная сумма составит:
400000 / 12 / 29,3 х 5 = 5688 руб. 28 коп.
Однако эта формула применима только если предыдущий период сотрудником отработан полностью. Если он уходил в отпуск или на больничный, то эти дни из расчета исключаются. Также не учитывается время, когда зарплата начислялась по среднему заработку (например, в командировках), простой не по вине работника и иные периоды освобождения от работы с полной (частичной) оплатой или без нее. Суммы, полученные за это время, в базу для расчета среднедевного заработка также не входят. Кроме этого, в годовой доход не входят социальные выплаты, например, материальная помощь. В этом случае формула выглядит так:
Зарплата за расчетный период / (29,3 х Количество полных месяцев + Календарные дни в месяцах, отработанных не полностью)
При этом надо учитывать, что для определения календарных дней, подлежащих расчету, недостаточно просто вычесть из общего числа дней в месяце дни, когда сотрудник не работал.
Правильная формула выглядит так:
29,3 х Количество отработанных дней / Количество календарных дней месяца
То есть если у сотрудника в апреле учитывается 15 календарных дней, то цифра для расчета среднедевного заработка определяется так:
29,3 х 15 / 30 = 14,65
Например, сотрудник шесть месяцев отработал полностью, а в остальных куда-либо отлучался (уходил в оплачиваемый отпуск, брал больничные, оформлял отпуска за свой счет). В итоге за оставшиеся шесть месяцев в расчет попало 100 календарных дней. Если за вычетом отпускных и больничных его доход за год составил 300 тыс. руб., то среднедевной заработок будет:
300 / (29,3 х 6 + 100) = 1087 руб. 75 коп.
Получившееся число умножают на количество дней отпуска, за которые выплачивают компенсацию.
Современные программы бухгалтерского учета позволяют автоматизировать процесс вычислений и свести к минимуму количество ошибок. Бухгалтеру в большинстве случаев не требуется высчитывать среднедневной заработок самостоятельно, достаточно ввести нужные данные в программу. Однако знать принципы расчета необходимо, чтобы в спорных ситуациях отстоять свою позицию.
Чтобы рассчитать среднедневной заработок, необходимо взять сумму всех выплат в пользу сотрудника за последний год, затем разделить ее на 12 месяцев и затем еще раз поделить на 29,3. Последнее число — это константа, означающая среднее число дней в месяце.
К перечню выплат, используемых при расчете среднего заработка, относятся:
- заработная плата по разным системам оплаты труда;
- премии;
- зарплата в неденежной форме;
- прочие надбавки и вознаграждения, предусмотренные внутренними положениями предприятия.
При этом прочие выплаты, не связанные с оплатой труда, не учитываются. Например, компенсация питания или проезда, приобретение путевок на отдых и т.д.
Второй шаг для расчета компенсации — это определение количества дней, дающих право на отпуск. В стаж для этих целей включаются:
- дни, когда сотрудник выполнял свои трудовые обязанности;
- праздники, выходные, ежегодные оплачиваемые отпуска;
- вынужденные пропуски работы не по вине сотрудника. Например, при незаконном увольнении;
- время отпуска по просьбе работника за свой счет (не более 14 дней).
Обратите внимание, что в рабочий период не входят дни:
- когда сотрудник допустил прогул, не имея уважительной причины;
- отпуска по уходу за малолетним ребенком;
- отпуска за свой счет, когда его длительность больше 14 дней;
- когда работник был отстранен руководством от работы по причинам, перечисленным в ст. 76 ТК РФ. Например, появление в офисе в состоянии алкогольного опьянения, отказ от обязательного медосмотра или требуемого для данной должности обучения и т.д.
Все суммы, которые должен получить сотрудник по итогам расчета, в том числе, компенсация за неиспользованный отпуск, перечисляются в последний рабочий день в данной организации. Предположим, человек в этот день не работал. Тогда компенсацию нужно уплатить не позже дня, следующего за датой, когда сотрудник предъявил требование о расчете.
По финансовым или другим причинам компания может задержать перечисление компенсации уволенному (или уволившемуся) сотруднику. Невыплата или выплата средств не в срок является нарушением законодательства.
В этом случае за каждый день просрочки бывшему работнику предусмотрена дополнительная выплата. Процент этой выплаты не может быть меньше 1/150 ключевой ставки Центробанка РФ. Сумма определяется путем умножения данного процента на невыплаченные суммы заработка.
Кроме того, сотрудник через суд может потребовать компенсации морального вреда.
Невыплата или неполная выплата работнику всех причитающихся сумм влечет административную ответственность по ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП. Если установлен факт административного правонарушения, к работодателю будут применены санкции:
| К должностным лицам | Предупреждение или штраф 1 000 — 5 000 руб. | Штраф 10 000 — 20 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года |
| К юрлицам | Штраф 1 000 — 5 000 руб. | Штраф 10 000 — 20 000 руб. |
| К лицам, ведущим бизнес без образования юрлица | Штраф 30 000 — 50 000 руб. | Штраф 50 000 — 70 000 руб. |
Бывают ситуации, когда невыплата или неполная выплата компенсации сотруднику признается преступлением. В этом случае к виновным будут применяться нормы УК РФ. Уголовная ответственность может наступить:
- при частичном непогашении — после трех месяцев просрочки перечисления компенсации;
- при невыплате — после двух месяцев просрочки.
Одновременно у работодателя должен быть корыстный мотив для задержки компенсации. Например, у организации на расчетном счете есть средства для выплаты расчета, однако руководитель использовал их в своих личных интересах. Уполномоченным лицам могут грозить штраф, отстранение от должности, принудительные работы или даже, в особо тяжелых случаях, лишение свободы (ст. 145.1 УК РФ).
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!
Возникает вопрос, следует ли отражать выплачиваемую работнику компенсацию в справке 2-НДФЛ и ежеквартальной форме 6-НДФЛ. В документах должны быть отражены все выплаты работнику, которые облагались НДФЛ. В соответствии с п. 3 ст.
217 НК РФ компенсация за неиспользованный отпуск не входит в перечень доходов, освобожденных от исчисления налога. Ст. 422 НК РФ также не предусматривает освобождения от страховых взносов.
Поэтому, как и в случае с зарплатой, компания будет являться налоговым агентом по НДФЛ и должна будет уплатить в бюджет все необходимые взносы.
Налог нужно перечислить в бюджет не позже следующего за увольнением и выплатой компенсации дня. Взносы перечисляются не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором работник получил расчет.