Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льгота по ндфл на детей в 2021 году ребенок инвалид». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Итак, рассмотрев условия получения налогового вычета на ребенка-инвалида, необходимо перейти к тому, какими бывают варианты его получения.
| № п/п | Способ получения налогового вычета |
Процедура получения |
| 1. | Первым способом получения налогового вычета является ежемесячное уменьшение налогооблагаемой базы, в результате чего происходит увеличение суммы заработной платы сотрудника, выплачиваемой «на руки». | В данном случае сотрудник предприятия производит следующие действия:
1. Пишет заявление на получение вычета установленного образца. 2. К заявлению прилагаются справка медико-социальной экспертизы и свидетельство о рождении, усыновлении либо установлении опеки на всех детей. 3. Все документы передаются в бухгалтерию предприятия. 4. Увеличение получаемых денежных средств производится с момента предоставления документов. |
| 2. | Вторым способом является получение вычета один раз в год. Основанием для этого является предоставление декларации по форме 3-НДФЛ в инспекцию федеральной налоговой службы. Причем данное действие производится по окончании календарного года, в котором было получено право на вычет. | При этом варианте получения вычета порядок действий будет таков:
1. Претендент заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ. 2. К декларации прилагаются справка медико-социальной экспертизы, а также форма 2-НДФЛ о доходах за предыдущий год. 3. Собранные документы передаются в инспекцию федеральной налоговой службы по месту регистрации. 4. Получает налоговый вычет общей суммой за весь год на расчетный счет, указанный в заявлении. |
В соответствии с Письмом Министерства финансов №03-04-05/8-131 от 26.02.2013 года при оформлении ежемесячных вычетов сотруднику нет необходимости ежегодно писать заявление. При этом в случае изменения каких-либо обстоятельств, работник обязан сам известить работодателя. А вот справку медико-социальной экспертизы надо обновлять по мере того, как подходит к концу срок действия предыдущей.
Иные документы представляются в зависимости от конкретных обстоятельств. К примеру, если ребенок старше 18 лет, то для получения вычета нужна будет справка из учебного заведения. Если лицо, претендующее на вычет, для ребенка является опекуном или попечителем, потребуется акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя).
Если, скажем, работник хочет получить двойной вычет в связи с отказом супруга (супруги) от получения такого вычета, нужны будут заявление второго родителя об отказе от вычета и его справка по форме 2-НДФЛ, которую нужно будет подавать ежемесячно. Это требование закреплено Письмом Министерства финансов №03-04-05/36143 от 22.06.2016 года.
А если работник устроился на работу не с начала года, то в соответствии с пунктом 3 статьи 218 Налогового кодекса понадобится также справка 2-НДФЛ за текущий год от предыдущего работодателя.
Напоминаем также, что стандартный вычет на ребенка должен быть предоставлен с начала года (если ребенок родился до 1 января текущего года) или с месяца рождения ребенка (если ребенок родился в текущем году), даже если заявление и документы на вычет были поданы позднее в текущем году. Данное обстоятельство регламентируется Письмом Министерства финансов №03-04-06/8-118 от 18.04.2012 года.
В том случае, если сотрудник предприятия воспользовался своим правом на получение налогового вычета, данная информация будет отражаться в справке по форме 2-НДФЛ. Причем в зависимости от того, кто является получателем вычета и в каком размере, информация отображается в виде различных кодов. Рассмотрим подробнее какими они будут в 2021 году:
- 129 – на ребёнка-инвалида родителю, супругу родителя или усыновителю;
- 133 – на ребёнка-инвалида опекуну, попечителю, приёмному родителю или супругe приёмного родителя;
- 140 – если родитель, усыновитель является единственным;
- 141 – если опекун, попечитель, приёмный родитель является единственным воспитателем этого ребёнка;
- 148 – если один из родителей/усыновителей отказался в пользу другого от своего права на льготу;
- 149 – если один из попечителей, опекунов, приёмных родителей отказался от своего права в пользу второго.
Как и у множества других преференций, предоставляемых государством, данная также имеет ряд ограничений. Таковыми ограничениями являются:
- Сумма совокупного дохода, полученная в календарном году, равна 350000,00 рублей. Это значит, что как только размер совокупного дохода, полученного сотрудником в один календарный год, превысит данный порог, применение вычета производится не будет. Например, имея заработную плату 40000,00 рублей, применение налогового вычета будет производиться ежемесячно по август месяц. А сентября удержания будут начисляться в полном объеме.
- Втором условием для прекращения данной льготы является снятие инвалидности у ребенка либо несвоевременное предоставление заключения медико-социальной экспертизы.
Вопрос №1. Каков будет порядок действий претендента на получение налогового вычета, в случае если он желает получить его через инспекцию федеральной налоговой службы?
Ответ: При этом варианте получения вычета порядок действий будет таков:
- Претендент заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ.
- К декларации прилагаются справка медико-социальной экспертизы, а также форма 2-НДФЛ о доходах за предыдущий год.
- Собранные документы передаются в инспекцию федеральной налоговой службы по месту регистрации.
- Получает налоговый вычет общей суммой за весь год на расчетный счет, указанный в заявлении.
Вопрос №2. До какого возраста ребенка-инвалида его родители имеют право на получение налогового вычета по налогу на доходы физических лиц?
Ответ: В соответствии с законодательством датой, с которой законный представитель имеет право пользоваться данной преференцией, является дата присвоения ребенку инвалидности или же усыновления особого малыша. Датой окончания предоставления данной преференции является наступление совершеннолетия ребенка. В ситуации когда ребенок-инвалид находится на очном обучении в учебном заведении, его родитель может пользоваться вычетом до окончания обучения либо до 24 лет.
Налоговый вычет на ребенка в 2021 году
В 2021 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.
При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).
Пример расчета вычета на детей
Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:
- на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
- на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
- на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.
Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлен или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.
Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:
1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит;
2. Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года;
3. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года;
4. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за окончанием обучения.
Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпуска
Для опекунов и попечителей правила отличаются. Попечительство автоматически прекращается, когда ребенку исполняется 18 лет или он приобретает полную дееспособность до совершеннолетия, например, вступает в брак. При этом не важно, учится ли ребенок в очной форме. Поэтому, попечитель утратит право на вычет с начала года, следующего за тем, в котором подопечный получил дееспособность (письмо Минфина от 25.10.2013 № 03-04-05/45277).
Рассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность.
Попробовать бесплатно
Для того, чтобы понять, как происходит расчет рассматриваемой выплаты, будет рассмотрен следующий пример. У Петрова родился сын в марте 2021 года. В это время он был безработным с начала года. В июне он устроился на работу в ООО “Стулья и столы” с зарплатой 50 тысяч в месяц. Он уволился отсюда в августе, а в сентябре поступил на работу в ООО “Ромашка” с зарплатой 55 тысяч в месяц.
В этом месяце он захотел получить вычеты на ребенка. В марте, апреле и мае он не получал доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Поэтому на вычеты в течение этих месяцев он прав не имел. Чтобы получать их за июнь, июль и август, он должен взять справку о доходах с предыдущего места работы.
В сентябре ему будет начислено 55 тысяч зарплаты. Доход с начала года составит 205 тысяч руб, что меньше предела в 350 тысяч руб. Поэтому на новой работе ему дадут 1400 руб. налогового вычета за сентябрь и последующие месяцы. В декабре сумма доходов с начала года достигнет 370 тысяч руб., что превышает установленный законом предел. Поэтому за этот месяц льгота предоставлена не будет.
Чтобы получить его за июнь, июль и август, он должен будет в 2021 году обратиться в налоговую с декларацией по НДФЛ по итогам года и заявлением на получение вычета. Ему будут на выбор предоставлены две возможности: воспользоваться при выплате зарплаты или получить соответствующую сумму налога ((1400+1400+1400)х13%=546 руб.) на указанный в заявлении банковский счет.
Основные сведения по детской льготе по уплате НДФЛ
Заявление о получении вычета пишут в свободной форме. Обычно при обращении к начальнику его оформляют следующим образом:
- В правой верхней части листа пишут название фирмы, должность, фамилию. Имя, отчество начальника.
- Ниже указывают свою должность и личные данные.
- Затем пишут название документа.
- В основной части излагают просьбу о получения вычетов и указывают основания для этого. Указывают список документов, подтверждающих родственные связи и другие факты.
- В конце документа ставят дату, подпись и ее расшифровку.
Заявление в налоговую пишут аналогичным образом. Его подают вместе с годовой декларацией. При этом в качестве адресата обращения необходимо указывать налоговую инспекцию.
Налоговое законодательство предусматривает два варианта получения:
- Ежемесячно – путём уменьшения налогооблагаемой базы и, как следствие, увеличения сумм, получаемых работником по зарплатной ведомости, через бухгалтерию предприятия, с даты подачи заявления;
- Раз в год – после заполнения декларации по форме 3-НДФЛ, через налоговую инспекцию, по истечении календарного года, в котором было получено право на вычет.
Алгоритм действий в первом случае выглядит следующим образом:
- Работник, претендующий на вычет, составляет заявление по образцу;
- Прикладывает к заявлению справку МСЭ и свидетельства о рождении, усыновлении, установления опеки на всех детей;
- Относит его в бухгалтерию предприятия;
- Начинает получать большие суммы по сравнению с тем, что было до применения вычета.
Налоговый вычет – это право работника, а не обязанность работодателя. Поэтому бухгалтерия предприятия действует исключительно по заявлению сотрудника.
При этом к заявлению обязательно должны быть приложены документы-основания, определяющие размер вычета:
- Справка-заключение МСЭ, удостоверяющая присвоение данному ребёнку группы инвалидности – её необходимо возобновлять по истечении срока действия предыдущей;
- Свидетельство о рождении или усыновлении ребёнка как подтверждение степени родства;
- Документы на других детей в семье, если ребёнок-инвалид является третьим, четвёртым и т.д.
При использовании налогового вычета информация об этом отражается в справках по форме 2-НДФЛ в виде специальных кодов, отражающих основание предоставления:
- Взыскание алиментов на ребенка инвалида после 18 лет
- Взыскание алиментов на ребенка-инвалида
- Сумма пенсии для ребенка инвалида
- 10000 рублей — если уход осуществляет один из родителей (усыновитель, опекун или попечитель);
- 1200 рублей — если за ребенком-инвалидом ухаживает иное лицо.
- Подать заявку по установленной форме.
- Копия свидетельства о рождении.
- Приемочные документы (при необходимости).
- Копия вашего паспорта.
- Копия свидетельства о браке.
- Справка об инвалидности (если требуется).
- Справка со стороны вуза (для студентов, практикантов, аспирантов).
- пенсия по инвалидности;
- ежемесячная денежная выплата и набор социальных услуг;
- выплаты для родителей по уходу за ребенком-инвалидом;
- льготы по услугам ЖКХ;
- льготы в транспорте;
- налоговые льготы и т.д.
- —лекарства — 833,79 рубля;
- —льготный проезд — 119,75 рубля;
- —путевка в санаторий — 128,99 рубля.
- —дополнительные четыре выходных в месяц;
- —дополнительные две недели отпуска, если это прописано в договоре с работодателем;
- —отказ от сверхурочной работы, работы в ночные смены и командировок;
- —увеличение страхового стажа;
- —выход на пенсию раньше срока — на 5 лет одному из родителей, если соблюдены требования по страховому стажу (20 лет отцам и 15 лет матерям).
- заявление на вычет, в котором указываются реквизиты счета для перечисления излишне уплаченного НДФЛ;
- документы на право вычета;
- справки 2-НДФЛ за те годы, по которым вы претендуете на вычет;
- декларацию 3-НДФЛ.
- 74 500 – 13 400 = 61 100 – это база для начисления НДФЛ.
- 61 100 × 13% = 7 943 – сумма НДФЛ, уплачиваемая в бюджет.
- 74 500 – 7 943 = 66 557 – зарплата Бородина после уплаты налогов (на руки).
- 66 557 – (74 500 – 13%) = 1 742 – фактическая прибавка к зарплате при применении льготы.
- родителями;
- усыновителями;
- опекунами.
- лишение несовершеннолетнего инвалидности по результатам медицинского обследования в установленном законом порядке;
- лишение родителя или усыновителя родительских прав, отстранения опекуна от исполнения его обязанностей по решению суда или органа опеки и попечительства;
- смерть родителя или несовершеннолетнего;
- достижение несовершеннолетним установленного законом возраста (по общему правилу – восемнадцати лет, в случае обучения по очной форме и наличия первой или второй группы инвалидности – двадцати четырех лет);
- в случае достижения ребенком совершеннолетия и обучения им на очной форме высшего или среднего профессионального учебного заведения – при увеличении дохода родителя, в результате которого он стал больше 350 000 рублей в год.
- рождения или усыновления ребенка;
- установления опеки.
- окончания договора опеки;
- достижения ребенком 18 или 24 лет;
- смерти.
- Удостоверение личности заявителя.
- Документ, подтверждающий право на ЕДВ (удостоверение или справка МСЭ).
- Заявление об отказе от набора социальных услуг.
- Один из налогоплательщиков не пользуется или не может воспользоваться льготой по различным причинам.
- Несовершеннолетний гражданин находится на попечении одного родителя, который в разводе.
- Учреждения дошкольного образования (ясли и детские сады).
- Спортивные, музыкальные и другие секции, предоставляющие дополнительное образование.
- Школы.
- Учреждения, предоставляющие профессиональное обучение (колледжи, техникумы, институты, университеты, академии и т.д.)
- Автошколы и другие образовательные учреждения.
- 1400 руб. на первого или второго ребенка;
- 3000 руб. на третьего и следующих несовершеннолетних в семье.
- информация о работодателе;
- данные заявителя, в том числе должность;
- сведения о детях, находящихся на иждивении у сотрудника;
- список приложений;
- дата и подпись.
Гражданин, который не имеет возможности выйти на работу, так как ухаживает за ребенком-инвалидом, может обратиться за компенсацией утерянного заработка. В 2021 году ее размер составит:
Для выплаты не предусмотрено ежегодной индексации.
Ранее размер компенсационной выплаты родителям (или усыновителям), опекунам и попечителям детей с инвалидностью составлял всего 5500 руб. Разумеется, этой выплаты было недостаточно, чтобы полноценно компенсировать заработок для неработающего гражданина. Часто случалось, что родители (особенно в неполных семьях) становились иждивенцами своих детей, так как не имели других доходов, кроме компенсации утерянного заработка и социальной пенсии на ребенка-инвалида.
Такое положение дел вызывало социальную напряженность в обществе, в результате чего с 01.07.2019 родителям (усыновителям), опекунам и попечителям детей-инвалидов стали выплачивать по 10000 руб. в виде ежемесячной компенсации. Однако иные лица, осуществляющие уход за детьми с инвалидностью, по-прежнему получают по 1200 руб. в месяц.
Семьи, в которых воспитываются дети-инвалиды, имеют право не только на получение пособий и выплат, помощь также предоставляется в виде льгот. Такие меры поддержки позволяют облегчить уход за ребенком у удовлетворить первостепенные нужды. Льготы на детей-инвалидов назначаются без учета нуждаемости, для их оформления не нужно подтверждать доходы и статус малообеспеченной семьи.
Государство разработало ряд проектов, поддерживающих семьи с детьми-инвалидами. Социальная поддержка значительно облегчает жизнь, помогая в непростой ситуации. Родители детей-инвалидов получают льготы, денежные выплаты, помощь в лечении и реабилитации ребятишек. Следует помнить, что ответственность за своевременное получение льгот лежит на родителях. Чем осведомленнее и настойчивее родители, тем большим пакетом услуг они пользуются.
Родитель (опекун, усыновитель), являющийся гражданином Российской Федерации и получающий 13% НДФЛ, может оформить стандартную скидку на детей, в том числе 2021 года. Льгота распространяется на несовершеннолетних, детей-инвалидов до 18 лет в I и II группах, а также на детей до 24 лет с годовым доходом до 350 тысяч рублей от родителя, обучающегося на дневной форме обучения (студенты, аспиранты, интерны). Если официальная зарплата гражданина составляет 50 тысяч рублей, он может рассчитывать на компенсацию за 7 месяцев в году, т.е. До превышения суммы 350 тыс. Руб.
Оба родителя могут быть привилегированными, поэтому в большинстве случаев указанные суммы следует умножать на 2. Кроме того, если родитель отказывается от данного права в письменной форме, 2-му родителю могут выплатить двойную компенсацию. Дети в новом браке или рожденные от него учитываются при расчете пособий в хронологии, установленной для каждого родителя. Если у налогоплательщика более одного источника дохода, расчет производится на основе прибыли, подлежащей уплате по НДФЛ, на одном рабочем месте.
Льготы детям инвалидам и их родителям в 2021 году: как оформить и использовать
Для получения компенсации налогоплательщик должен предоставить следующие документы:
В законопроект 797659-7 были внесены поправки, предусматривающие изменения в налоговой базе для расчета вычета за образование ребенка, который должен вступить в силу в 2021 году. Согласно действующим правилам, родители могут получить такую компенсацию и сегодня. Однако максимальная сумма затрат не может превышать 50 тысяч рублей. на двоих несовершеннолетних для обоих родителей. Вот и все. Налогоплательщики могут выплатить компенсацию от государства в размере не более 6,5 тысяч рублей.
Изменения объясняются тем, что установленный законом размер пособия не индексировался более 10 лет и текущий размер не соответствует текущей стоимости обучения. Таким образом, в поправках предлагается увеличить размер налоговой базы при расчете компенсации за обучение до 80 тысяч рублей. В 2021 году и до 100 тыс. Руб. С 2022 г.
Кроме того, депутаты намерены увеличить общую сумму налоговых льгот на лечение, учебу, негосударственных пенсионных выплат и других расходов плательщиков НДФЛ, имеющих право на материнский капитал, до более чем 120 тысяч рублей. До 150 тыс. Руб. (Пункт 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ).
Инвалидность – это нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма. Оно может быть вызвано заболеваниями, травмами или дефектами, и приводит к ограничению жизнедеятельности человека. Именно поэтому все люди с инвалидностью нуждаются в социальной защите.
При этом всех людей с инвалидностью делят на 3 группы в зависимости от того, как нарушение здоровья влияет на жизнь. Но есть и еще одна группа – дети-инвалиды – которым устанавливается этот статус вне зависимости от степени выраженности расстройства функций.
Такой статус присваивается детям, у которых инвалидность устанавливается до 18-летнего возраста. Как и для всех остальных инвалидов, статус может установить только бюро медико-социальной экспертизы. После присвоения статуса, ребенку-инвалиду назначают программу реабилитации и дают определенные льготы.
Россия официально считается социальным государством, поэтому все инвалиды получают определенные выплаты и льготы (правда, можно ли на это прожить, не имея других доходов – вопрос более чем спорный). Не являются исключением и дети-инвалиды, которые получают право на ряд преференций от государства в силу своего статуса:
Что касается пенсий, там все просто – поскольку у ребенка-инвалида, скорее всего, не может быть страхового стажа, он претендует на социальную пенсию по инвалидности. Она устанавливается законом и каждый год повышается на процент индексации (и составляет примерно 2,4 величины стандартной социальной пенсии – примерно 13,5 тысяч рублей в месяц). После достижения 18-летнего возраста пенсия будет назначаться уже исходя из группы инвалидности.
Ежемесячная денежная выплата для ребенка-инвалида тоже установлена в фиксированной сумме, и выплачивается вместе с пенсией. В 2020 году она составляет чуть больше 1,6 тысяч рублей. К ЕДВ полагается набор социальных услуг (бесплатные медикаменты, санаторно-курортное лечение и проезд к нему), их тоже можно получать в денежном эквиваленте (тогда к ЕДВ прибавляется еще около 1,1 тысячи рублей).
А еще право на доплату имеют родители ребенка-инвалида – недавно она составляла 5,5 тысячи рублей, но с середины прошлого года выплату подняли до 10 тысяч рублей (правда, только если родитель, который ухаживает за ребенком-инвалидом, не работает).
В 2021 году произойдет очередная индексация выплат для большинства российских льготников. Однако точно известно пока только об индексации страховых пенсий (под которые дети-инвалиды не попадают).
Что касается социальных пенсий, согласно проекту бюджета Пенсионного фонда России на 2021-2023 годы, в следующем году они вырастут на 2,6%. Соответственно, вместо 13 454,64 рублей детям-инвалидам будут выплачивать 13 804,46 рублей, то есть, всего на 350 рублей больше. Для сравнения, средняя страховая пенсия в 2021 году вырастет сразу на тысячу рублей.
Индексация социальных пенсий производится каждый год с 1 апреля. Однако до этой даты величину индексации еще могут пересмотреть (например, с учетом инфляции за 2020 год).
На сколько увеличатся выплаты семьям с детьми-инвалидами в 2021 году
При отказе от набора социальных услуг, полагается доплата в размере 1082,53 рубля. В нее входят:
Родители имеют и трудовые льготы на ребенка-инвалида, пока он не достиг совершеннолетия. Например, и мать, и отец могут воспользоваться правом на сокращенный рабочий день, причем работодатель не может отказать им в этом. Оплата рассчитывается согласно отработанному времени. В льготы также включены:
Льготный проезд детям-инвалидам с сопровождающим полагается на общественном транспорте — трамвае, автобусе, троллейбусе, метро, а также на пригородном железнодорожном транспорте. Бесплатное передвижение на поезде, самолете или автобусе пригородного и междугороднего сообщения положено один раз в год до места лечения или оздоровления с одним сопровождающим. Это касается и обратного пути. Полет на самолете возможен, если до места назначения нельзя добраться иным способом, если билет дешевле, либо когда у ребенка заболевания или травмы спинного мозга.
Стандартный налоговый вычет выплачивается до 18-летия. Но это не значит, что последняя выплата произойдет в месяц, когда ребенку исполнится 18 лет – ваше право сохраняется до конца календарного года.
Если ребенок учится очно, то вычет продляется на весь период обучения или до тех пор, пока ему не исполнится 24 года – в зависимости от того, что наступит ранее.
Если ребенку исполнилось 24 года, а он еще не закончил учебу, стандартный налоговый вычет предоставляется до конца текущего года (или ранее, если диплом выдается в этом же году). Если ребенок закончил учебу, и ему еще не исполнилось 24 года, то получение налогового вычета прекращается после получения диплома.
Пример:
После школы ваш 17-летний сын поступил на дневное отделение вуза и закончил его за четыре года. Несмотря на то, что мальчику еще не исполнилось 24 лет, со следующего месяца после получения диплома вам прекращают начислять налоговый вычет.
Пример:
Ваша дочь отучилась в школе, затем закончила дневной вуз и поступила на очное отделение в аспирантуру. Еще до окончания учебы ей исполнилось 24 года. Вы будете продолжать получать стандартный налоговый вычет до конца текущего года или до получения дочерью диплома, в зависимости от того, что наступит ранее.
Поскольку суть стандартного вычета – это материальная поддержка семей с детьми, существует ограничение по доходу. Как только ваш доход с начала года превысит 350 тыс. рублей, вы теряете право на налоговый вычет. Об этом говорится в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Пример:
Ваша ежемесячная зарплата 35 тыс. рублей. В ноябре общая сумма дохода с начала года превысит 350 тысяч, поэтому последние два месяца вы не будете получать вычет. Но с начала следующего года бухгалтерия возобновит начисление вычета.
Льготы для семей с ребенком-инвалидом: кому и какая поддержка положена
Если по каким-то причинам вы в течение нескольких лет не получали вычеты на детей по НДФЛ, то деньги не сгорают. Есть ограничение – получить вычет можно только за последние три года.
Для этого вам нужно обратиться в налоговую инспекцию и приложить:
После 3-месячной камеральной проверки выносится решение и в течение месяца деньги придут на ваш счет.
У Бородиных только один ребенок и он инвалид. Супруга сидит дома и заботится о сыне. Значит, она не вправе получать вычет, потому что не имеет налогооблагаемого дохода. Муж работает. Его ежемесячный доход составляет 74 500 руб. С него Бородин получает вычет.
Льгота по НДФЛ на ребенка-инвалида в 2021 году для родного отца или матери равна 12 000 руб. Плюс стандартный детский вычет 1 400. Итого сумма получается 13 400 руб.
Такой вычет Бородин будет получать с января по апрель. Уже в мае мужчина потеряет право на льготу, так как его суммарный доход с начала года выйдет за установленный лимит. Он составит 372 500 руб. (74 500 × 5). Начисление возобновится со следующего календарного года.
Когда жена Бородина трудоустроится, она сможет получать вычет по тому же принципу, что и супруг.
Время чтения: 5 минут(ы) Гражданам, которые имеют детей, положены налоговые льготы. Такая льгота носит название налогового вычета. Она распространяется в первую очередь на налог на доходы физических лиц, однако затрагивает и другие типы фискальных платежей, среди которых земельный, имущественный и некоторые другие налоги. Для отдельных категорий родителей размер вычета больше. В частности, увеличенный налоговый вычет предусмотрен на ребенка-инвалида.
Налоговый вычет могут получить лица, обязанные уплачивать соответствующий вид налога, которые одновременно с этим приходятся ребенку-инвалиду:
При оформлении вычета на НДФЛ он оформляется один единственный раз – при приеме на работу или при возникновении права на него. После этого работодатель будет самостоятельно освобождать часть заработной платы трудящегося от налогообложения. Что касается других типов фискальных платежей, то льготу на них необходимо оформлять в течение налогового периода. В большинстве случаев такой период составляет один календарный год, поэтому обращаться за предоставлением льготы придется ежегодно.
Вычет могут перестать предоставлять. Это может произойти по следующим причинам:
Степень нарушения здоровья устанавливается учреждением МСЭ по правилам, определенным в Постановлении Правительства РФ от 20.02.2006 № 95. Согласно ст. 7 указанного Постановления, человеку до 18 лет может быть установлена одна категория — «ребенок-инвалид». Определенная группа инвалидности присваивается уже после совершеннолетия.
Как уже упоминалось выше, в отношении совершеннолетних вычет по инвалидности можно получить только на студента или иного учащегося очной формы не старше 24 лет. Главное ограничение здесь — инвалидность 1-2-й группы.
Можно сделать вывод, что на человека с 3-й группой инвалидности льгота полагается только до достижения им 18 лет. Далее применяется только детский вычет. Подобный случай разобран в информации Минфина от 21.03.2018 г. № 03-04-05/17541.
Пример 1
Сыну супругов Молодилиных 21 год. Ему присвоена 3-я группа инвалидности. Молодой человек учится очно в институте. Оба его родителя вправе оформить детский вычет 1 400 руб. На льготу по инвалидности они не претендуют.
Общие сроки прописаны в абз. 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Расчет льготы производится, начиная с месяца:
Начисление длится до конца года:
В сообщении Минфина от 21.08.2017 № 03-04-05/53480 говорится, что эти сроки применимы и к вычету на ребенка-инвалида. Однако логично, что льготу не могут начислить раньше, чем была установлена инвалидность.
Пример 4
Сыну Еремеевых 9 лет. В марте 2021 г. ему присвоили статус «ребенок-инвалид» после прохождения экспертизы. До этого месяца супругам начислялся вычет 1 400 руб. каждому. Теперь они претендуют дополнительно на льготу 12 000 руб. Ее родители будут получать до декабря того года, в котором сын станет совершеннолетним. Дальше будет иметь значение, какую категорию инвалидности присвоят ребенку и пойдет ли он учиться очно.
Детям-инвалидам и инвалидам с детства предоставляется ежемесячная денежная выплата (ЕДВ), а также набор социальных услуг (НСУ). Размер выплаты зависит от того, какие социальные услуги были предоставлены инвалиду (при отказе от них ЕДВ предоставляется в максимальном размере).
В соответствии с законодательством размер ЕДВ подлежит ежегодной индексации. Такое повышение происходит 1 февраля каждого года, при этом выплата увеличивается на индекс роста потребительских цен (ИПЦ), определенный Росстатом по итогам предыдущего года.
То есть индексация в 2021 году зависит от инфляции за 2020, которая составила 4,9%. Следовательно, с 1 февраля 2021 года максимальный размер ежемесячной выплаты для детей-инвалидов составляет 2919,02 руб. До 31.01.2021 включительно эта сумма равнялась 2782,67 рублей.
Узнать сумму ежемесячной денежной выплаты с 1 февраля 2021 года с учетом набора социальных услуг можно в таблице ниже (после индексации на 4,9%).
| Сумма ЕДВ с учетом права на НСУ | На ребенка-инвалида | Инвалидам с детства, в зависимости от группы | ||
|---|---|---|---|---|
| I | II | III | ||
| При полном НСУ | 1707,36 | 2875,70 | 1707,36 | 1125,04 |
| ДЛО и санаторно-курортное лечение, при отказе от ж/д транспорта | 1841,39 | 3009,73 | 1841,39 | 1259,07 |
| Право на лекарственные препараты | 1985,77 | 3154,10 | 1985,77 | 1403,45 |
| Право на санаторно-курортное лечение и отказ от ДЛО и ж/д транспорта | 2774,65 | 3942,98 | 2774,65 | 2192,33 |
| Право на бесплатный проезд на ж/д транспорте и на лекарственные препараты | 1851,74 | 3020,07 | 1851,74 | 1269,42 |
| Права на бесплатный проезд на ж/д транспорте и на санаторно-курортное лечение | 2640,62 | 3808,95 | 2640,62 | 2058,30 |
| Право на бесплатный проезд на ж/д транспорте и отказ от ДЛО и санаторно-курортного лечения | 2784,99 | 3953,32 | 2784,99 | 2202,67 |
Внимание: таблица составлена с учетом запланированной индексации с 1 февраля 2021 г. на 4,9%. Если в Постановлении Правительства будет указано другое значение, то суммы, указанные в таблице, будут пересчитаны.
Для назначения ежемесячных денежных выплат нужно обратиться в любое территориальное отделение ПФР или МФЦ, заявление также можно подать в электронном виде через личный кабинет на сайте Пенсионного фонда или портал Госуслуг. Заявитель должен предоставить следующие документы:
Семьи, в которых воспитываются дети-инвалиды, имеют право не только на получение пособий и выплат, помощь также предоставляется в виде льгот. Такие меры поддержки позволяют облегчить уход за ребенком у удовлетворить первостепенные нужды. Льготы на детей-инвалидов назначаются без учета нуждаемости, для их оформления не нужно подтверждать доходы и статус малообеспеченной семьи.
Стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида в 2021 году
В 2021 году в ряде случаев физическому лицу может быть предоставлена льгота в двойном размере. Рассчитывать на удвоение вычета можно, если:
В случае вступления родителя в законный брак, он теряет возможность оформить двойную компенсацию с первого месяца бракосочетания.
В Налоговом кодексе страны указаны фиксированные размеры вычетов, представляющиеся на детей, согласно порядку их рождения или появления в конкретной семье.
Действующее законодательство установило предел годового дохода, при котором физлицо может рассчитывать на оформление возврата налога. Верхняя граница для предоставления льготы составляет 350 тыс. рублей.
Так, если официальный доход родителя превышает данную границу, то возврат будет предоставляться до тех пор, пока сумма месячных зарплат не достигнет 350 тыс. рублей. То есть налогоплательщик, чей доход составляет 50 тыс. руб./месяц, может получать налоговое послабление только на протяжении 7 месяцев в году.
Физическое лицо может получать частичный возврат до совершеннолетия каждого из своих детей.
Суммы компенсаций, которые предоставляются трудоустроенному родителю, на сегодняшний день не были изменены.
| № ребенка в семье | Сумма, рублей |
|---|---|
| 1 | 1 400 |
| 2 | 1 400 |
| 3 и далее | 3 000 |
На них может рассчитывать любой официально работающий родитель, вне зависимости от его социального статуса.
Для этого достаточно обратиться напрямую к работодателю, а он уже в свою очередь передаст все нужные документы в ФНС. Если предоставленное заявление и все приложенные к нему документы будут соответствовать нормам, которые были установленные законодательством, работодатель не вправе отказать в оформлении налоговой льготы.
Если возможности обратиться к работодателю нет, то налогоплательщик должен передать необходимые документы сотруднику региональной налоговой инспекции.
Однако стоит учитывать, что заявление должно быть подано после завершения календарного года. На основании предоставленных документов, заявитель получит возврат средств на протяжении следующего года.
Отдельные налогоплательщики, имеющие детей, имеют право не только на стандартные налоговые льготы, но и на социальные, целью которых является возмещение средств, потраченных на обучение или лечение детей. Однако стоит учитывать, что размер предоставляемой социальной льготы не может превышать годовой доход налогоплательщика или сумму, которая была потрачена на такие социальные нужды.
Важно помнить, что оформить социальную льготу налогоплательщик может в течение 3 лет с момента, когда осуществлялись расходы и был уплачен налог.
Возврат средств, потраченных на обучения детей, может быть оформлен на каждого из них, кто не достиг 24 лет. Он предоставляется вне зависимости от того, в государственном или частном учебном заведении числятся дети. Для оформления льготы достаточно, чтобы учреждение имело соответствующую лицензию. К таким учебным заведениям относятся:
Оформить вычет также можно в случае, если дети проходят обучение за территорией РФ.
Можно ли подать документы через Госуслуги?
Сайт Госуслуги можно использовать для подачи документов на оформление вычета онлайн. Для этого необходимо заполнить электронную декларацию и приложить к ней скан-копии необходимых документов. Такой способ позволит избежать долгих очередей, с которыми можно столкнуться в налоговой.
Как лучше получить – через налоговую или работодателя?
Каждый налогоплательщик вправе выбирать наиболее удобный для себя способ. Однако в случае обращения напрямую к работодателю, нет необходимости заполнять налоговую декларацию и ожидать истечения календарного года, чтобы приступить к оформлению компенсации.
Возможность уменьшения суммы дохода, с которого будет взиматься подоходный налог, предоставляется государством с целью улучшения материального состояния семей с детьми. Чтобы получить возврат средств, достаточно обратиться с заявлением к своему работодателю или в налоговую службу по месту жительства.
Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется официально трудоустроенным родителям в соответствии со ст. 218 НК РФ.
Его размер зависит от нескольких факторов.
В нормативно-правовом акте говорится о том, что сумма вычета составляет:
Для того, чтобы воспользоваться льготой, понадобится написать заявление на имя руководителя о ее предоставлении и передать его в отдел кадров. Документ оформляется в начале календарного года или при трудоустройстве.
Заявление на налоговый вычет на ребенка должно включать следующие сведения: