Отчисления в пенсионный фонд в 2021 году за зарплату

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчисления в пенсионный фонд в 2021 году за зарплату». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Изменения по страховым взносам в 2021 году

Предельная величина базы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 966 тыс. руб. Когда облагаемые доходы работника превысят эту сумму, взносы на этот вид страхования до конца года больше не начисляют.

В дальнейшем при расчёте больничных, пособий по беременности и родам, по уходу за ребёнком до 1,5 лет учитывают только облагаемый взносами заработок, то есть не более 966 тыс. руб.

С 2017 года администратором страховых платежей в государственные фонды (ПФР, ФСС и ФФОМС) становится ФНС РФ. Именно на счета налоговой службы необходимо переводить взносы по программам пенсионного, социального (в части взносов по временной нетрудоспособности и материнству — ВНиМ) и медицинского страхования. Впоследствии ФНС передает сведения в указанные фонды о платежах граждан и организаций, то есть функция персонального учета страховых сумм на счетах застрахованных лиц сохраняется за фондами.

В ведении ПФР и ФСС также останется ряд иных значимых компетенций. Например, в части принятия некоторых разновидностей отчетности, осуществления выплат по страховым программам гражданам и организациям. ФСС продолжает администрировать взносы на травматизм.

Некоторые хозяйствующие субъекты обязаны перечислять дополнительные страховые взносы. Это фирмы, нанимающие работников:

на вредные условия труда (ставка дополнительного взноса — 9%);
на тяжелые условия труда (ставка взноса — 6%).

При этом, если данные компании проводят спецоценку, по итогам которой рабочим местам присваивается тот или иной подкласс опасности или вредности, устанавливается дифференцированный тариф в зависимости от конкретного подкласса. Он может составлять от 2% (подкласс 3.1 вредных условий) до 8% (подкласс 4 опасных условий).

3. Организации, являющиеся работодателями:

для экипажей самолетов и вертолетов (ставка — 14%);
работников угольной промышленности (ставка — 6,7%).

Страховые взносы за сотрудников в 2021 году

Внебюджетный фонд	Для доходов в пределах лимитов	Для доходов свыше лимита
ПФР	22%	10%
ФСС	2,9% 1,8% — в отношении доходов иностранных граждан, за исключением высококвалифицированных специалистов	0%
ФФОМС	5,1%

Размер дохода физического лица за месяц

В ПФР

В ФФОМС

В ФСС

В пределах федерального размера МРОТ

22% (в пределах лимита базы)

10% (при превышении лимита базы)

5,1%

2,9%

1,8% -для иностранцев

Свыше федерального МРОТ

10% (как в пределах лимита базы, так и сверх него)

Некоторым плательщикам ст. 427 НК РФ позволяет применять пониженные процентные ставки по страховым взносам в 2021 году. Они применяются к выплатам в пределах лимита облагаемой базы. С будущего года к льготным отнесли новую категорию страхователей — российских разработчиков электронной компонентной базы, а также еще больше снизится тариф для IT-компаний.

Так как тарифы различны для каждой категории льготников, сведем применяемые по страховым взносам в 2021 году ставки в единую таблицу.

Взносы ИП «за себя»	Сумма, руб.
На пенсионное страхование	32 448 + 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб. (но не более 259 584 руб.)
На медицинское страхование	8426

Налоги и взносы / 10:15 20 октября 2020
Определены лимиты по страховым взносам на 2021 год

Налоги и взносы / 10:53 1 декабря 2020
Утверждены лимиты по страховым взносам на 2021 год

Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Организации и индивидуальные предприниматели выплачивают страховые отчисления в Пенсионный Фонд за своих сотрудников из собственных средств, не в ущерб начислению заработной платы. К обязательным платежам относятся взносы:

в Пенсионный Фонд;
на медицинское страхование;
на социальное страхование.

Размер выплачиваемых средств формируется в соответствии:

с категорией плательщика;
типом трудовой деятельности;
категорией сотрудника, получающего доход;
размером заработной платы.

Если организация, индивидуальный предприниматель или субъект МСП не наделен правом льготного тарифа, применяются общие ставки для начисления платежей. Ориентир для начисления взносов в Пенсионный Фонд — размер средней з/п, которую ежегодно устанавливает Правительство. На 2020 год база по ОПС составляла 1 миллион 292000. На 2021 год страховая база будет составлять 1 миллион 465 тыс. рублей.

Отчисления	Ставка (%)	Условие	Лимит (рублей)
Пенсионные	22	До достижения	1 465 000
Пенсионные	10	После превышения	1 465 000
Социальные на ВНиМ	2,9	До достижения	966 000
Социальные на ВНиМ	0	После превышения	966 000
Медицинские	5,1	Лимита нет
Травматизм	Индивидуально от 0,2% до 8,5%, лимитирование отсутствует

Для некоторых учреждений и предприятий предусмотрены льготные тарифы на ОПС. К ним относятся компании, занимающиеся:

IT-технологиями;
интеллектуальной деятельностью;
благотворительностью;
некоторые другие виды деятельности.

Льготные ставки для отдельных субъектов РФ:

Работодатель	ПФР (%)	ФСС (%)	ФОМС (%)
Благотворительные организации на УСН	20	0	0
НКО на УСН (за исключением государственных муниципальных учреждений), осуществляющих, в соответствии с учредительными документами, деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (работа театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)	20	0	0
ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и информационных баз, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, — установкой, тестированием и сопровождением программ.	8	2	4
Компании и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ. Исключение — работа для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России.	0	0	0
Участники проекта «Сколково».	14	0	0
Российские предприятия, которые производят и продают произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию.	8	2	4
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя	6	1,5	0,1
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития	6	1,5	0,1
Резиденты свободного порта Владивосток	6	1,5	0,1
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области	6	1,5	0,1

За опасные и вредные условия труда работодатели отчисляют дополнительные проценты в ОПС, в этом отношении изменений нет. Уровень опасности и вредности производства устанавливает специальная комиссия. Самая высокая 4-я категория опасности. Размер доп. выплаты в Пенсионный Фонд составляет 8%.

Класс и подклассы вредности:

Класс опасности	Подкласс	Ставка доп. взносов в ПФР, %
Класс 4 — Опасный	4	8
Класс 3 —Вредный	3.4	7
	3.3	6
	3.2	4
	3.1	2
Класс 2 — Допустимый	2	0
Класс 1 — Оптимальный	1	0

Если условия труда в компании отнесены к 1 или 2 классу вредности, дополнительные денежные средства в ОПС не вносятся.

Малый бизнес может платить взносы по сниженной ставке и в 2021 году

Для уменьшения налога в Налоговом кодексе предусмотрены специальные вычеты:

стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по временной нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников.

С 1 января 2021 года на прямые выплаты перешли оставшиеся регионы, и теперь работодатели избавлены от необходимости резервировать средства под выплаты и изымать их из оборота.

Работодатели назначает и выплачивает за счет собственных средств пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня, а за последующие дни нетрудоспособности «отвечает» региональное отделение ФСС, то есть выплачивает пособие за остальной период за счет средств бюджета фонда

Такой вариант минимизации расходов интересен работодателю тем, что отпадает необходимость предоставлять сотруднику гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом. Работодатель не обязан выплачивать пособия, он не тратится на создание условий труда. Единственное, что ему нужно от работника, — это результат работы.

Однако в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ все же облагаются страховыми взносами. При этом НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физлиц.

Взносы в Пенсионный Фонд в 2021 году

Все налоги за сотрудника платит работодатель. В частности, он же отчисляет часть заработной платы человека в Пенсионный фонд. Причем деньги, которые переводятся в счет будущей пенсии, сотрудник как бы «не видит»: он знает свою зарплату до вычета всех налогов.

Если человек является индивидуальным предпринимателем, то и налоги он за себя должен платить самостоятельно. Для этого он обязан будет подать декларацию и перечислить деньги в ПФР в определенный срок. В общем, сам себе работодатель с соответствующими обязанностями.

Нет, нельзя. Вообще считается, что человек по своей воле перечисляет деньги на пенсию через работодателя. Только по факту работника никто не спрашивает. Деньги отчисляет работодатель без участия сотрудника. И официально отказаться от уплаты денег в Пенсионный фонд нельзя. Можно не платить только добровольные взносы, которые как бы никто делать и не обязан.

Никаких отчислений не происходит только в том случае, если ваш работодатель оформил вас «в черную» или «в серую». Но вы в любом случае не увидите этих денег – работодатель, вероятнее всего, не станет поднимать вам зарплату, если вы решите избавить его от налоговых отчислений за вас, а просто оставит эти деньги себе.

Важно помнить, что далеко не с каждого дохода граждане вынуждены платить взносы в Пенсионный фонд РФ. Некоторые статьи попадают в исключения, и за них взносы платить точно не нужно. Это такие доходы, как:

пособие по безработице;
детские пособия (их несколько);
выходное пособие по увольнению или выходу на пенсию;
компенсации разного рода, в том числе за неиспользованный отпуск.

Естественно, нужно разбираться в каждом отдельном случае, попадает ли конкретный доход под обложение взносами. Хотя бы ради спокойствия и уверенности.

Кстати, часть пенсионных взносов можно вернуть – но это касается только тех сумм, которые перечисляются по договорам добровольного пенсионного страхования. Все эти взносы можно записать в социальный вычет по НДФЛ и вернуть с этой суммы 13%. Есть ограничения – общая сумма социального вычета не может быть больше 120 тысяч рублей в год, а в него включается и медицина, и образование, и другие статьи расходов.

Стандартный взнос в пенсионный фонд России составляет 22% с каждой заработной платы. Однако в зависимости от некоторых условий и ситуаций размер его может меняться. Некоторые работодатели могут платить меньше, а другие обязаны перечислять больше денег за каждого сотрудника.

Каждый месяц деньги отчисляет работодатель, сам работник их не видит и не может получить никаким образом. Даже если устроится работать без договора. При этом взнос за сотрудника делится на две части:

страховая – 16%;
накопительная – 6%.

Так называемая накопительная часть раньше действительно складывалась на каком-то счете, с которого будущему пенсионеру должны были доплачивать его же деньги с процентами. Однако теперь (с 2014 года) эта сумма уходит на обеспечение выплат текущим пенсионерам.

Единственное отличие накопительной части в том, что работник имеет право забрать ее из ПФР и перевести в любой негосударственный пенсионный фонд.

Но и тут есть масса нюансов – перевести накопления можно раз в 5 лет, иначе будущий пенсионер потеряет накопленный инвестиционный доход.

Обычные люди обязаны отчислять 22% от зарплаты в пенсионный фонд. Однако эта ставка распространена не на всех граждан РФ. Отдельные категории могут платить меньше. И ситуации с изменением ставки могут быть следующими:

те, кто получает больше 1 292 000 рублей в год (около 108 тысяч рублей в месяц). На все, что выше этой суммы, ставка взносов снижается до 10%;
благотворительные и некоммерческие организации, которые работают на УСН – ставка составляет 20% (а в ФСС и на ОМС они не платят вообще ничего);
IT-компании, занятые в разработке ПО и организации, производящие анимационную аудивизуальную продукцию – 8% (общая ставка взноса – 14%);
резиденты «Сколково» – 14% (больше не платят ничего);
участники некоторых ОЭЗ – 6% (всего 7,6%);
экипажи судов, зарегистрированных в России – 0%.

Но некоторые работники защищены в плане пенсий чуть лучше. Труженики опасных или вредных производств должны платить больше, чем 22%. Работодатели обязаны отчислять взносы крупнее за следующих граждан:

Работники опасных или вредных условий труда. Ставка может повышаться на 2, 4, 6, 7 или 8 процентных пункта в зависимости от класса условий труда.
Труженики подземных работ, горячих цехов перечисляют 9 процентных пунктов дополнительно.
Члены летных экипажей воздушных судов – 14% свыше нормы.
Люди, занятые на горных работах, должны получать дополнительно 6,7% к будущей пенсии.

Необходимо уточнить, какой именно у вас класс условий труда, чтобы знать, какой процент работодатель отчисляет за вас в ПФР.

Налоги для работодателя — 2021: во сколько обходится сотрудник

Государство обязано индексировать страховую часть пенсии каждый год. Ситуация сложнее именно с накопительной частью пенсии. Сегодня 6% от зарплаты сотрудников, которые должны были накапливаться на отдельном счете и «крутиться», принося прибыль, теперь направляются на выплаты пенсий текущим пенсионерам (то есть, на солидарную часть пенсии).

Система индексации построена не очень просто: сначала все взносы переводятся в специальные баллы (в 2020 году за 206 720 рублей взносов на страховую часть дают максимум – 9,57 балла, с 2021-го будет 10). В дальнейшем индексируется «стоимость» каждого балла на случай выхода на пенсию – в 2020 году один балл дает 93 рубля, в 2021-м это будет 98,86 рублей. На такой же процент увеличивается фиксированная выплата (она не зависит от количества баллов).

Что же касается накопительной части, то 6% за нее фактически переводятся на страховую часть (раньше было 10% на страховую, 6% на накопительную и 6% на солидарную, теперь это 16% и 6%).

Поэтому в 2019 году индексируется только 16% будущей пенсии из 22%, которые сотрудники отчисляют в ПФР. Так случилось, потому что накопительную часть планировали использовать для инвестиций в различные экономические сферы, но вместо этого используют для поддержки текущих пенсионеров. Это произошло из-за тяжелой экономической ситуации, но заморозку регулярно продлевали – сейчас она продолжена до 2023 года.

Перед будущими пенсионерами стоит выбор, куда отправлять накопительную часть пенсии: в государственный или негосударственный пенсионный фонд. У каждого есть определенные особенности. Однако последние на фоне тяжелой экономической ситуации начинают выигрывать в глазах общественности.

До 2014 года каждый человек мог хранить какой-то процент пенсионных денег на инвестиционных счетах в виде накопительной части. Но потом эту часть будущей пенсии заморозили. Теперь бывшая накопительная часть уходит в страховую пенсию. На эти деньги государство осуществляет выплату пенсий текущим пенсионерам вместо того, чтобы позволить взносам осесть на счету владельца.

На текущий момент мораторий на накопительную часть продлен до 2023 года. И неизвестно, разморозят ли ее из-за тяжелого экономического положения страны. Еще планируется реформа накопительной пенсии, поэтому ждать разморозки точно не стоит.

Поэтому не стоит ожидать, что в ближайшее время на «накопительную» часть будет добавляться хоть какой-нибудь доход, как это планировалось изначально.

С 2021 года общие размеры тарифов (когда нет льгот и права на пониженные ставки) не изменились по сравнению с 2020-м годом.

ВИД ВЗНОСОВ	СТАВКА ВЗНОСОВ В 2021 ГОДУ
На обязательное пенсионное страхование (ОПС) в ПФР	22% – с выплат, не превышающих предельную базу (см. выше) 10% – с выплат сверх базы
На обязательное медицинское страхование в ФФОМС	5,1% – со всех облагаемых выплат
На ВНиМ	2,9% – с выплат, не превышающих предельную базу 1,8% – с выплат и иных вознаграждений в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов) Выплаты сверх предельной базы не облагаются
На травматизм в ФСС (несчастные случаи на производстве и профзаболевания)	От 0,2 до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности (см. далее)

Пока не появился соответствующий закон (хотя, можно не сомневаться, что в ближайшее время он появится), остаются некоторые вопросы.

В первую очередь, круг доходов, попадающий в орбиту новой налоговой шкалы. Ведь, помимо 13%, в настоящее время в России действуют и другие налоговые ставки для определенного вида доходов. Например, доходы по некоторым дивидендам и облигаций с ипотечным покрытием облагаются по ставке 9%; нерезиденты, получающие доходы в РФ платят 15% НДФЛ с дивидендов и 30% со всего остального.

Предположим, что на такие «особые» виды доходов действие планируемой Путиным поправки в НК распространяться не будет. Скорее всего, облагаться ставкой НДФЛ 15% будут те доходы, которые облагались бы по ставке 13% в 2020 году: заработная плата налоговых резидентов, доходы резидентов по договорам ГПХ и т.п.

Тогда методика расчета будет не сложной.

Например:

Петров Г. А. работает руководителем направления в крупной газоснабжающей компании. Ежемесячный оклад Петрова – 350 000 рублей. Также Петров получает ежеквартальные премии в размере, устанавливаемом руководством.

Доходы Петрова в 2021 году составили:

Месяц	Доход (руб.)	Месяц	Доход (руб.)
январь	350 000	июль	875 000
февраль	350 000	август	350 000
март	350 000	сентябрь	350 000
апрель	700 000	октябрь	700 000
май	350 000	ноябрь	350 000
июнь	350 000	декабрь	350 000

Итого за год Петров получил 5 425 000 руб. Лимит в 5 000 000 руб. был превышен в ноябре 2021.

За месяцы с января по октябрь у Петрова будут удерживать налог только по ставке 13%:

4 725 000 * 13% = 614 250 руб.

Пенсионный фонд собирается обеспечить пенсиями 43 миллиона человек в 2021 году, говорится в проекте бюджета ПФР.

С 1 января были на 6,3% проиндексированы страховые пенсии. В среднем размер ежемесячной выплаты увеличился на 1000 рублей. По подсчетам Министерства труда и социальной защиты, в среднем страховая пенсия для неработающих пенсионеров в 2021 году составит 17433 рубля в месяц. Те пенсионеры, которые до 2019 года получали более 25 тысяч рублей в месяц, в 2021 году могут рассчитывать на страховую пенсию более чем в 30 тысяч рублей, говорится на сайте Пенсионного фонда России.

А вот работающим пенсионерам выплаты индексировать не будут: мораторий на индексацию действует с 2016 года. Единственная прибавка, на которую могут рассчитывать работающие пенсионеры, — доплата в результате перерасчета, который будет произведен 1 августа. Размер прибавки не превысит трех баллов (296,5 руб.).

«Пенсия — компенсация утраченного заработка. Если человек работает, то заработок не утрачивается. <...> Более справедливо помогать тем, кто нуждается, кто не работает, именно этим гражданам нужна государственная поддержка», — считает министр финансов Антон Силуанов.

Еще в этом году меняется возраст выхода на пенсию: 56,5 лет для женщин (55,5 — в прошлом году) и 61,5 — для мужчин (60,5 — в прошлом году).

Что касается накопительных пенсий, то они по-прежнему заморожены и направляются в ПФР на выплаты нынешним пенсионерам.

Независимо от наличия у предпринимателя наемного персонала, он обязан оплачивать свое страхование. Эти выплаты не зависят от размера его дохода, а ограничиваются фиксированной суммой. Если доход ИП больше, на разницу выплачивается 1% дополнительно.

Наглядно показывает страховые взносы в 2021 году, ставки, таблица ИП за себя:

Назначение взноса	Размер выплат за год	Дата оплаты
Пенсионное страхование в ФНС	32 448 руб.	до 31.12.21
Медицинское страхование в ФНС	8 426 руб.	до 31.12.21
Дополнительные выплаты в ПФР	1% от дохода свыше 300 000 руб.	до 01.07.22

Внимание!

Величина всех платежей ограничивается суммой 259,584 тысячи руб.

Пенсионные взносы должны отчисляться в ежемесячном формате. Данная обязанность законодательно возложена исключительно на работодателя. Высчитывать точные суммы самим гражданам не приходится, ведь все делает предприятие, а конкретно – его бухгалтерия. Действующие правила велят переводить в ПФР определенную долю ФОТ (так сокращенно именуется фонд оплаты труда). Указанные средства перечисляются затем на персонализированные счета работников в системе ОПС (обязательное пенсионное страхование). Как нетрудно убедиться, алгоритм в принципе очень простой.

Средства, что должны отчисляться работодателем, в дальнейшем идут на выплаты нынешним пенсионерам, а большая часть оседает на счете конкретного работника. Размер взносов напрямую зависит от зарплаты человека. Попросту говоря, чем больше гражданин получает за работу, тем выше взносы отчисляются в Фонд и, соответственно, солиднее будет платиться пенсия по достижении надлежащего возраста. Тем, кто не позаботился об официальном трудоустройстве, назначают впоследствии минимальные выплаты.

Взносы, что работодатели отчисляют Фонду, используются по закону двояко – они идут на выплату страховой пенсии или же смешанной.

Накопительный вид, хоть о нем и очень много говорят, все еще заморожен. Впрочем, есть шанс, что ситуация определенным образом изменится в следующем 2021 году.

Вопрос «Сколько идет от заработка непосредственно в Пенсионный фонд?» интересует многих. На сегодняшний день речь идет о доле в 22%. Обратите внимание – имеется в виду «грязная» зарплата, то есть высчитывают взнос до снятия налогов. Закон прямо запрещает уменьшать получку на сумму, переведенную в ПФР.

Действующие нормы требуют, в частности:

отчислять 16 процентов на персональный счет конкретного работника;
6% направлять на солидарный тариф.

Последняя сумма используется Фондом для выдачи фиксированных выплат.

Еще законодательство дает право гражданам России решать самостоятельно, как распределить деньги, что отчисляются в ПФР. Тем, кто собирается получать пенсию по смешанной форме, предлагается вариант, при котором 10% зарплаты идет на страховую часть и еще по 6 на фиксированную и накопительную. К сожалению, данная возможность пока недоступна. Есть небольшая вероятность, что схема начнет работать с 2021 года.

По действующему законодательству, Пенсионному фонду взносы платятся в следующий после отчетного месяца. Крайняя дата – 15-е число. Если оно припадает на выходной, перевод осуществляется на сутки раньше или в ближайший рабочий день.

Невыполнение обязательство перед фондом влечет суровое наказание. Виновного обяжут заплатить штраф и неустойку. Задолженность по получении судебного решения взыскивают в принудительном порядке.

Пеню насчитывают ежедневно. Сколько конкретно берут? За основу взята 300-я часть актуальной ставки рефинансирования Центробанка.

Каждому работнику выдается карточка СНИЛС – на ней есть и номер лицевого счета. Используя его, нетрудно зарегистрироваться на сайте ПФР. В этом случае вы сможете получить всю актуальную информацию в личном кабинете. Аналогичную возможность предоставляет и портал «Госуслуги».

Не имеющим доступа к Интернету, рекомендуем зайти в ближайшее отделение Фонда и запросить там интересующие сведения. Возьмите с собой СНИЛС, паспорт и напишите заявление.

Для всех категорий населения этот вид страхования остается одинаковым. До установленного НК РФ предела он составляет 22%.

Максимальный годовой объем отчислений равняется 1 млн. 150 тыс. руб. Если этот размер превышен, ежемесячный платеж – 10%. Несмотря на то, что в 2021 году планировали отменить граничную норму страховых взносов, данный законопроект принят не был.

Даже если предприниматель в данный момент отошел от дел, не получает прибыль или вообще несет убытки, обязательные фиксированные взносы для него не отменяются. Он обязан вносить их в соответствии с временем своей регистрации как ИП. Исключение составляют определенные периоды:

призыв на срочную службу в вооруженные силы;
уход за пожилым родственником или человеком с инвалидностью;
нахождение с супругом, состоящим на военной службе, в местах, где нет возможности продолжать вести предпринимательскую деятельность даже удаленно;
отпуск по уходу за ребенком до достижения им 1,5 года;
выезд за границу из-за дипломатической деятельности супруга, состоящего на государственной службе.

В это время ИП освобождается от обязательных сборов, но необходимо предоставить документальное подтверждение. Отсутствие дохода на вышеперечисленных основаниях должно быть отражено в налоговой декларации.

Большинство льгот на снижение обязательных взносов отменят, оставив общий тариф 30% для всех. Раньше планировали повысить его до 34%, но в итоге пока ставка зафиксирована на этом уровне бессрочно. Это сделано на основании Федерального закона от 03.08.2018. Есть исключения, для которых предусмотрена упрощенная система налогообложения в течение 6 лет с 2021 по 2026 годы.

Пониженные тарифы рассчитываются для отдельных категорий предпринимателей и организаций.

Благотворительные и некоммерческие организации уплачивают только сборы для Пенсионного фонда в размере 20%.
Государственные и муниципальные учреждения, работающие в сфере оказания социальных услуг населению (медицина, искусство, культура, общественный спорт, образование), а также организации, работающие в сфере научно-технических разработок и исследований. Для них тоже предусмотрен только пенсионный страховой взнос 20%.
IT-компании, занимающиеся созданием и внедрением нового программного обеспечения или баз данных, их модификацией, тестированием и обеспечением сопровождения. Для них устанавливаются отдельные тарифы – 8% в ПФ, 2% на социальное страхование и ОМС – 4%.
Организации, выплачивающие какие-либо денежные вознаграждения членам экипажа торговых судов или тех, что состоят в военно-морской службе Российской Федерации, освобождаются от страховых выплат вообще. Исключением являются только транспортировка и хранение нефти и нефтепродуктов.
Компании или студии, создающие анимационную, кинематографическую или любую другую медийную продукцию, платят 8% в Пенсионный фонд, 2% в ФСС и 4% для медицинского страхования.
Организации, принимающие участие в проекте «Сколково» ограничиваются только отчислениями на ПФ в размере 14 %.
Для ИП, проживающих и ведущих предпринимательскую деятельность на территории особой свободной экономической зоны Крыма и Севастополя установлены тарифы 6%, 1,5% и 0,1%. Это ПФ, ФСС и ФОМС соответственно.
ИП, работающие в особой экономической зоне Калининградской области – 6, 1,5 и 0,1%.
Представители свободного порта Владивосток – 6, 1,5 и 0,1%.

Виды платежей, которые совсем не облагаются страховыми взносами, обозначены соответствующей статьей 422 НК РФ, в которой и можно найти их полный перечень.

По каким ставкам платить страховые взносы в 2021 году: таблицы

Для некоторых категорий работников предусмотрены дополнительные страховые взносы, которые устанавливаются в результате исследований условий труда. Этот тариф не заменяет основной, а выплачивается совместно с ним. Рассчитывается он, исходя из уровня опасности работы на данном предприятии или конкретной должности таким образом:

опасные – 8%;
вредные – от 7% до 2%, в зависимости от уровня наносимого здоровью вреда;
допустимые и оптимальные – 0%.

Если экспертиза для оценки СОУТ не была проведена, то дополнительная ставка автоматически будет установлена в размере 6% для профессий, обозначенных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013. Те, которые отмечены в пунктах 2-18 части 1 статьи 30, будут дополнительно облагаться 9% по дополнительному тарифу.

Работодатель обязан вносить страховые взносы в установленный законом период. Отчисления за сотрудников, работающих в штате, должны быть внесены не позднее 15 числа каждого месяца. Допускается исключение только в случае, если на эту дату выпадает праздник. Тогда их можно внести на день позже.

Оплата с ИП, занимающегося деятельностью без привлечения наемных работников, должна вноситься до 31 декабря текущего года, если его прибыль не превысила 300 тыс. руб. Если лимит превышен, окончательный срок сдвигается на 1 июля следующего, за отчетным, года.

Если в установленный период средства не поступили на счета страховых фондов, предприниматель облагается штрафными санкциями.

При задержке уплаты более чем на 1 день, ежедневно начисляется пеня в размере 1/300 от тарифной ставки в течение 30 дней. После этого ставка повышается до 1/150.
Если опоздание произошло неумышленно, взимается 20% от суммы невыплаченного сбора. Например, если были неправильно проведены расчеты. Подобные ситуации предусмотрены законом и прописаны в налоговом кодексе Российской Федерации (пункт 1, параграф 122).
Если доказано намеренное уклонение от выплат, то есть работодатель осознает незаконность своих действий, но не предпринимает шагов для исправления ситуации, налагается штраф в 40%.

Однако, если имела место задержка обязательного платежа, но налоговая отчетность была предоставлена вовремя и с правильными расчетами – достаточно будет оплатить только пеню и внести необходимую сумму страхового взноса. Штраф наложен не будет.

В случае длительного злостного уклонения, либо, если сумма долга превышает 200 тыс. руб., уже поднимают вопрос об уголовной ответственности для работодателя. ИП может ожидать временный запрет на продолжение предпринимательской деятельности, принудительные работы или тюремное заключение сроком до 1 года.

Взносы состоят из двух частей:

Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.

Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.
Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.

В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.

	Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС)	Всего взносов
2020	32 448 + 1% макс. 259 584	8 426	40 874 + 1%
2021	32 448 + 1% макс. 259 584	8 426	40 874 + 1%
2022	34 445 + 1% макс. 275 560	8 766	43 211 + 1%
2023	36 723 + 1% макс. 293 824	9 119	45 842 + 1%

Пример:

В 2021 году ИП заработал 2 млн рублей. Рассчитаем страховые взносы.

Фиксированная часть: 40874 р.
1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000) x 1 % = 17 000 р.

Сумма страховых взносов всего: 57 874 .

Налоги с зарплаты в 2021 году: таблица в процентах

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

служил в армии по призыву;
был в декретном отпуске до 1,5 лет;
ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего)
1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём)

ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.

Пример:

Взносы за 2021 год уплачиваются:

фиксированные — до 31 декабря 2021 года включительно
1% — не позже 1 июля 2021.

Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

Пример:
Дата регистрации ИП — 23 октября 2020. Доходы — 400 000 р.

Фиксированный платеж на пенсионное страхование:

32 448/12 = 2 704
(2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03

Фиксированный платеж на медстрахование:

(8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53

1% с превышения

(400 000 — 300 000) x 1% = 1 000

Итого за 2020: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56

Предприниматель может застраховаться добровольно в фонде социального страхования. Тогда у него появится право на больничные выплаты и материнские пособия. Если кто-то в 2021 году планирует уйти в декрет, то для получения пособий следовало зарегистрироваться в фонде и уплатить до 31 декабря 2020 годовой взнос 4 221, 24 р.

Размеры больничных и декретных пособий будут считаться по минимальной ставке исходя из МРОТ на день наступления страхового случая.

В основном, говоря об отчислениях, граждане подразумевают лишь НДФЛ. И в самом деле, для определенных категорий именно подоходный налог является единственной обязательной выплатой. Его размер давно уже удерживается на отметке 13 процентов, и, судя по всему, в ближайшее время ничего существенно не поменяется. Обязанность вносить НДФЛ лежит исключительно на работодателе, то есть его сотрудники этих денег даже не видят.

Но это далеко не все – по подсчетам специалистов, с каждого заработанного рубля сотрудников, предприятия, их нанявшие отчисляют примерно 40 копеек. Как видим, сумма выходит весьма изрядная, но 87 процентов от нее отдает работодатель за счет собственных прибылей. В попытке уклонится от таких серьезных расходов, немало организаций практикует неофициальное трудоустройство или выдачу части зарплаты, как говорится, в конверте. Подобная деятельность совершенно противозаконна в напрямую вредит простым труженикам. Они, в частности, ощутят на себе такую «экономность» после выхода на пенсию, ведь она окажется ниже чем могла бы быть из-за минимальных взносов в ПФР.