При закрытие ип когда подается декларация по усн в 2021г

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «При закрытие ип когда подается декларация по усн в 2021г». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Декларация при прекращении деятельности ИП на упрощенке заполняется по той же форме, что и обычный отчет. Последний раз она была утверждена приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, эта же форма действует и в 2021 году. Образец заполнения мы рассмотрим чуть ниже. Прежде же следует разобраться с одним нюансом – кодом налогового периода.

В порядке заполнения декларации сказано, что код периода нужно взять из Приложения № 1. В нем приводится таблица, из которой на первый взгляд следует, что при закрытии ИП нужно выбрать код 96. Но из разъяснений под таблицей становится понятно, что в этом случае подойдет код 50. Он предназначен для тех предпринимателей, которые полностью закрыли бизнес. А вот код 96 нужно указывать тем ИП, кто прекращает только ту деятельность, по которой применял упрощенку. При этом другие направления бизнеса остаются, то есть предприниматель с учета не снимается.

А теперь пошаговая инструкция заполнения декларации ИП, снятого с учета в 2021 (УСН 6%, без работников).

Декларация при закрытии ИП по УСН в 2021 году

Антонова Елена Александровна из Подмосковного Звенигорода была зарегистрирована предпринимателем на УСН без работников. В 2021 году она решила закрыться. 23 сентября ИП снят с учета. Информацию для заполнения декларации приводим в таблице.

Показатели	1 квартал	Полгода	9 месяцев, а также налоговый период (1 января-23 сентября)
Доход нарастающим итогом (налоговая база)	60 000	100 000	120 000
Налог по ставке 6%	3 600	6 000	7 200
Уплаченные взносы за неполный год	9000	20 000	29 861

Кодом налогового периода называют двузначный код, который нужно написать в определенном месте титульного листа в декларации. Он указывает на временной промежуток, за который предприниматель отчитывается:

• квартал − 21;
• полгода − 31;
• 9 месяцев − 33;
• год − 44.

Как закрыть ИП: пошаговая инструкция — 2021

Декларация о закрытии ИП является важным документом в налоговом периоде при ликвидации бизнеса. В тех случаях, когда была выбрана УСН, тогда документ подать следует до конца месяца после закрытия предприятия. При общей системе налогообложения − подают в течение 5 дней после закрытия ИП. До 20 числа месяца после закрытия предприятия следует подать документ по ЕНВД.

Индивидуальный предприниматель после закрытия своего бизнеса обязан в контролирующий орган подать декларацию. Правила заполнения этого документа, сроки для подачи связаны непосредственно с налоговой системой, которая была ранее выбрана в начале деятельности.

В зависимости от систем налогообложения, по которой работал ИП, проставляется в документе соответствующий код налогового периода:

• если лицо применяло УСН, то нужно указать код 50;
• ЕНВД − 51, 54, 55, 56 в зависимости от квартала.

ИП, не имеющие наемных работников при снятии с налогового учета никакую отчетность по страхованию не сдают.

Уплата взносов за себя производится не позднее 15 календарных дней с даты госрегистрации прекращения деятельности в качестве ИП включительно.

ИП-работодатели при прекращении деятельности обязаны сдать за своих сотрудников соответствующую отчетность

Примечание: в 2021 году отдельно сниматься с учета в качестве работодателя не нужно.

Отдельного срока представления в налоговый орган справок 2-НДФЛ по доходам, выплаченным сотрудникам за период с начала года до момента прекращения деятельности ИП, законодательством не установлено, в связи с чем их необходимо сдать в ИФНС не позднее 1 апреля года, следующего за тем, когда ИП снялся с учета.

Особого порядка заполнения указанного документа при закрытии ИП также нет.

Расчет сумм подоходного налога, исчисленного и удержанного ИП со своих сотрудников, подлежит сдаче в налоговый орган за период с начала года до момента снятия с учета.

На титульном листе Расчета необходимо указать код того периода, в котором происходит сдача отчета (сведения в расчет вносятся с начала года):

• 51 – расчет за I квартал;
• 52 – расчет за полугодие;
• 53 – расчет за девять месяцев;
• 90 – расчет за год.

Примечание: Отдельного кода при сдаче расчета ИП, прекращающего свою деятельность, законом не предусмотрено, в связи с чем налоговые органы рекомендуют использовать аналогичные коды, установленные для ликвидации организаций.

Как в 2021 году закрыть ИП и не нарушить закон при этом: шаг за шагом

Стоит начать с того, что прекращение статуса ИП регулируется тем же нормативным актом, что и его получение – это Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон о государственной регистрации). Если быть точнее, прекращению лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и внесению соответствующей записи в ЕГРИП посвящена статья 22.3 и упомянутого федерального закона.

На основании предъявляемых законом требований к представляемым документам для прекращения статуса ИП, основаниями для этого могут являться:

1. Желание самого индивидуального предпринимателя;
2. Смерть соответствующего лица, обладавшего статусом ИП;
3. Решение суда, согласно которому лицу запрещается осуществлять предпринимательскую деятельность в течение определённого периода;
4. Банкротство ИП;
5. Аннулирование или прекращение срока действия документа, подтверждающего право иностранного гражданина проживать на территории Российской Федерации

Обозначенная законом процедура, естественно, учитывает не всё. На деле, у индивидуальных предпринимателей может возникнуть множество вопросов по поводу того, как быть с сотрудниками, что делать с контрольно-кассовой техникой, что делать с отчётностями, расчётным счётом?

Прежде всего, стоит поговорить о том, что делать с работниками.

Первое, что должен сделать ИП – уведомить работников о предстоящем увольнении в связи с ликвидацией организации не позднее чем за два месяца, что предусмотрено ч. 2 ст. 180 Трудового кодекса Российской Федерации (ТК РФ).

Сначала стоит выпустить соответствующий документ (приказ, распоряжение), содержащий решение о прекращении деятельности в качестве ИП, а затем провести формальное уведомление работников. Обязательной формы уведомления работников законом не установлено, поэтому можно составить уведомление в свободной форме и ознакомить каждого работника под подпись. При этом, уведомление рекомендуется составлять в двух экземплярах: одно остаётся работнику, а другое, в котором работник ставит подпись об ознакомлении, остаётся у ИП. Кроме того, в уведомлении стоит указать на возможность досрочного расторжения трудового договора с согласия работника.

Помимо уведомления работников, индивидуальный предприниматель должен уведомить службы занятости о предстоящем увольнении в соответствии с п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации», передав службам всю необходимую информацию о работниках не менее чем за две недели до увольнения.

Далее, по каждому работнику необходимо:

• издать приказ (можно по форме N Т-8, хотя она уже не является обязательной) с формулировкой: «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ»;
• ознакомить работников с приказами под подпись;
• заполнить трудовые книжки работников с той же формулировкой;
• выдать работникам форму СЗВ-СТАЖ (подтверждает стаж);
• заполнить личные карточки сотрудников, указав информацию об увольнении (сотрудник также должен поставить подпись);
• рассчитать сотрудников (выдать зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск, компенсацию за увольнение, если последняя установлена в трудовом договоре).

ИП-работодателю необходимо будет необходимо будет предоставить следующие формы отчётностей в налоговые органы, ПФР и ФСС за своих сотрудников:

• в налоговый орган представляется форма 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам;
• в ПФР – формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ;
• ФСС – форму 4 (расчёты по обязательному страхованию несчастных случаев и заболеваний).

Далее, по истечение 15 дней со дня подачи отчётностей соответствующие исчисленные суммы по форме 4 (ФСС) и иные суммы страховых взносов на работников необходимо уплатить.

После этого можно снять с учёта контрольно-кассовую технику. Для этого необходимо подать заявление по установленной форме (Приложение 2 Приказа ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/484@) и отчет о закрытии фискального накопителя. Заявление представляется отдельно на каждую ККТ. ККТ снимается с учёта в течение 10 рабочих дней со дня подачи заявления.

Наконец, остаётся сдать отчетность, уплатить оставшиеся налоги и страховые взносы, а также закрыть расчетный счет.

ИП на общей системе налогообложения подают форму 3-НДФЛ и декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС). Форму НДФЛ следует подать в течение пяти дней после внесения в ЕГРИП записи о закрытии ИП. Декларация по НДС подаётся в каком-то смысле как обычно: не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошло прекращение деятельности в качестве ИП.

ИП на УСН (упрощённая система налогообложения) подают декларацию не позднее 25-го числа месяца, который следует за месяцем снятия с учета в качестве ИП.

Произведите уплату соответствующих налогов и страховых взносов «за себя».

После подачи всех отчётностей, деклараций и уплаты соответствующих налогов и взносов можно закрыть расчётный счёт. Для этого достаточно просто прийти в банковское отделение, в котором был открыт счёт, и подать заявление в свободной форме о его закрытии. Как правило, сообщив о своём желании сотрудникам банка, Вы получите специальный бланк заявления, который можно будет заполнить и подать.

Напоследок отметим, что документы, касающиеся осуществления индивидуальным предпринимателем своей деятельности, он обязан хранить в течение 4 лет, как и документы, касающиеся страховых взносов.

Fun fact: кадровые документы формально должны храниться в течение 50 лет, если они закончены делопроизводством («закрыты») после начала 2003 года.

При закрытии ИП важно многое учесть: рассчитать сотрудников, сдать налоговую отчетность, разобраться с кассой и навести порядок в документах. А если у вас есть работники, то процедура усложнится.

Но иногда предприниматели допускают некоторые ошибки.

Некоторые предприниматели, закрыв ИП до окончания отчетного периода, забывают сдать налоговую отчетность. При ликвидации ИП возникает обязанность уплатить налоги в течение 15 дней.

Антон Толмачев, управляющий партнер компании «ЮрПартнерЪ», обращает внимание на то, что перед закрытием ИП, помимо сдачи отчетности, прекращения трудовых отношений с работниками и снятия с учета кассовой техники, обязательно нужно прекратить договорные отношения с контрагентами, выплатить им собственные долги и взыскать с них долги, которые они должны ИП.

Отношения с контрагентами регулируют различные договоры, как обуславливающие деятельность предпринимателя, например, договор аренды, договор обслуживания техники, договор поставки канцелярских принадлежностей, так и договоры, заключенные с контрагентами по непосредственной деятельности предпринимателя.

Эксперт рекомендует все договоры, которые прекращающий свою деятельность ИП не хочет «брать» с собой, расторгнуть перед закрытием предпринимательства.

Необходимо выплатить контрагентам собственные долги и взыскать с них долги, которые должны ИП. Как известно, после закрытия ИП все его долги остаются на физическом лице (бывшем ИП). Когда кредитор готов подождать, не обязательно гасить долг перед закрытием. Но вместе с тем взыскать собственные долги еще в момент работы ИП — это обязательное мероприятие (хотя бы потому, что в этом случае большинство споров будут рассматриваться в арбитражном суде, который гораздо компетентнее в спорах, вытекающих из экономических правоотношений).

Законодательство РФ не обязывает ИП иметь печать. Тем не менее ИП никто не запрещает ее иметь.

Только стоит помнить, что после закрытия ИП печать теряет свою юридическую силу, ведь ИП, обозначенный на печати, уже фактически не существует. Поэтому лучше уничтожить печать, чтобы исключить риски ее неправомерного использования третьими лицами.

Важный момент: уничтожение печати оформляется актом, который свидетельствует комиссия. Она может состоять из любых лиц: родственников, знакомых.

Чтобы разобраться с расчетным счетом, заполните заявление по форме, выданной в банке, который открыл счет.

Часто возникают вопросы о том, можно ли не закрывать расчетный счет в связи с прекращением деятельности ИП. Эксперты в большинстве своем сходятся во мнении, что лучше все-таки закрыть, чтобы избежать претензий со стороны банка и налоговых органов.

По словам Антона Толмачева, управляющего партнера компании «ЮрПартнерЪ», помощь специалиста особенно необходима при закрытии ИП с большими оборотами.

Юрист может оградить как от банальных ошибок, например, неправильно заполненного заявления (в этом случае ФНС откажет в закрытии), так и от более серьезных — если перед закрытием не предпринять необходимых действий по увольнению сотрудников, по снятию с регистрации ККТ.

Эксперт предупреждает, что в этом случае ФНС не только откажет в закрытии, но и может организовать проверку деятельности ИП, а сотрудники, с которыми перед закрытием не прекратили трудовые отношения по всем правилам трудового законодательства, смогут обратиться в суд.

Есть три способа подать отчетность на УСН:

1. «Бумажную» декларацию предоставить в налоговую инспекцию в двух экземплярах. Это можно сделать как лично, так и через своего представителя. В ИФНС останется один экземпляр, а второй с проставленным штампом о приемы отдадут налогоплательщику. Этот экземпляр будет служить доказательством того, что отчетность сдана.

В связи с тем, что из-за коронавируса инспекции могут работать в ограниченном режиме стоит обратить внимание на второй метод.

2. «Бумажную» отчетность можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Для этого в конверт, с написанным адресом инспекции вкладывается декларация и опись вложения. Вторые экземпляры отчета и описи остаются у налогоплательщика, и вместе с чеком являются доказательством сданной отчетности. Датой сдачи отчетности, является дата, проставленная сотрудником почты на описи.
3. Отчетность можно передать в электронном виде по интернету. Это можно сделать с помощью оператора электронного документооборота, с которым у налогоплательщика заключен договор, или с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС (необходима электронная подпись).

Налоговая декларация для ИП и ЮЛ на УСН в 2021 году

Форму 3-НДФЛ нужно будет сдать быстро – в течение 5 дней после снятия с учета. Код налогового периода «86» А потом будет еще 15 дней на то, чтобы заплатить сам налог.

Декларация по НДС подается в обычные сроки – в течение 25 дней после окончания квартала, в котором закрыли ИП. На титульном листе укажите налоговый период в зависимости от того, когда прекращена предпринимательская деятельность.

НДС платится тоже как обычно – равными долями до 25 числа в течение трех месяцев после отчетного квартала.

Декларация сдается в обычные сроки – до 30 апреля, с кодом налогового периода «50». Но тут могут возникнуть разногласия с ИФНС.

Дело в том, что в статье 346.23 НК РФ говорится, что декларация сдается до 25 числа следующего месяца после того, в котором была прекращена деятельность по УСН. Но речь идет только о прекращении деятельности на упрощенке, а это может быть и тогда, когда предприниматель меняет режим налогообложения, но остается в статусе индивидуального предпринимателя.

В Кодексе не определены сроки сдачи именно для случаев, когда предприниматель совсем снимается с учета, а на практике в ИФНС иногда требуют представить отчетность в течение 25 дней следующего месяца.

Чтобы не было недоразумений, лучше узнать позицию именно вашей налоговой по этому вопросу.

Налог и аванс на УСН при ликвидации ИП платят в обычные сроки.

Декларация сдается в обычные сроки – не позднее 20 числа после квартала, в котором был ликвидирован статус ИП, но никто не мешает сделать это раньше, прямо перед закрытием, тем более что скорее всего в налоговой так и попросят сделать.

В поле «Код налогового периода» указывается ликвидационный код в зависимости от квартала, в котором сдается отчет: I – «51», II – «54», III – «55», IV – «56».

Налог рассчитывается исходя из количества календарных дней с начала отчетного периода до прекращения деятельности.

Нужно ли сниматься с учета как плательщик ЕНВД – вопрос спорный. По логике нет, ведь человек совсем перестает быть предпринимателем, а не просто прекращает деятельность именно на ЕНВД. Не может же он быть плательщиком ЕНВД, если уже не в статусе предпринимателя.

Однако на практике во многих ИФНС считают, что сниматься с учета надо. Спокойнее будет узнать позицию своей инспекции ФНС по этому вопросу.

Только не подавайте ЕНВД-4 слишком рано, иначе может случиться так, что будете числиться на ОСНО какое-то время, и появится обязанность подготовить еще декларации 3-НДФЛ и НДС за те дни, когда в качестве плательщика ЕНВД уже снялись с учета, а ИП еще не закрыли.

Закрывать бизнес с наемными работниками — дело более хлопотное. Необходимо уволить всех сотрудников и рассчитаться с ними, а затем сдать последние отчеты работодателей не позднее дня подачи заявления о ликвидации ИП:

1. Расчет по страховым взносам в ИФНС с кодом ликвидации «0». Сами взносы оплачиваются в течение 15 дней после представления расчета.
2. СЗВ-стаж и СЗВ-М в ПФР. С учета в качестве работодателя в ПФР вас снимут на основе информации, которая направит ИФНС.
3. В ФСС нужно сдать форму 4-ФСС и подать заявление о снятии с учета в качестве работодателя. На титульном листе проставляется отметка в поле «Прекращение деятельности».
4. Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в обычные сроки.

Помните, что по закону наличие долгов – не препятствие для ликвидации. Но и снятие с учета – не освобождение от долгов. Они останутся за вами и в статусе физического лица.

После внесения записи в ЕГРИП о прекращении статуса ИП у бывшего предпринимателя есть еще 15 дней на то, чтобы заплатить фиксированные страховые взносы за часть года, в течение которой он числился как ИП. Но помните, что взносы, уплаченные после закрытия ИП, вычесть из налога уже не получится.

Если не хотите тратить много времени и сил на сдачу отчетности при закрытии ИП, вы всегда можете зарегистрироваться в сервисе «Моё дело» и за скромную плату получить надежного помощника, с которым вся работа станет простой и понятной.

Бесплатный сервис для закрытия ИП от «Моё дело»

Комфортно проведёт вас по всем этапам и поможет заполнить отчёты, рассчитать и заплатить налоги и взносы. Вам не придётся тратить время на поиск информации и заполнение документов.

ИП на УСН, решает прекратить предпринимательскую деятельность и, соответственно, предъявляет ИФНС свой паспорт, заявление формата № Р26001, квитанцию по оплаченной госпошлине.

На основании его обращения в EГPИП сделана запись о прекращении предпринимательской деятельности 20.11.2021. Соответственно, бывший предприниматель должен сдать декларацию по УСН. Сделать это он вправе в текущем либо следующем месяце, но не позднее 25.12.2021.

К сведению, сдать декларацию он мог бы и при подаче заявления о закрытии. 25 декабря в данной ситуации — крайний срок ее представления ИФНС.

Отчетность ИП при закрытии в 2021 году — налоги, взносы, декларации

ИП Белов П. Л., осуществляющий «вмененную» деятельность, снимается с налогового учета в начале 2021 г. На основании поданного им заявлении сделана запись в ЕГРИП о прекращении деятельности, датированная 2 февраля.

Как установлено законом, он должен сдать последнюю декларацию по ЕНВД до 20 числа после отчетного квартала. Соответственно, в рассматриваемой ситуации Белов П. Л. должен ее представить ИФНС до 20.04.2021 (по прошествии 1 квартала).

Заполняя бланк декларации, Белов П. Л. должен записать код налогового периода. Таковым является код «51», т. к. он закрывался в 1 квартале 2021 г.

Если предприниматель работал без наемного персонала, то на этом его «миссия» заканчивается. Кроме сдачи налоговой отчетности (деклараций) ему более ничего подавать никуда не нужно. Остается только заплатить за себя общеобязательные взносы в ближайшие 15 кален. дней после официальной регистрации закрытия.

Если с ИП работали сотрудники, и он, соответственно, числится в ПФР и ФСС как наниматель, то ему нужно сняться с учета и в фондах.

Порядок снятия с учета во внебюджетных фондах также свой. До момента обращения во внебюджетные фонды, до сдачи страховой отчетности ИП должен оформить должным образом увольнение сотрудников, рассчитаться по страховым взносам за них.

Важно! Полномочия ПФР (по уплате общеобязательных взносов, сдаче отчетности) с 2017 г. перешли к ИФНС. Поэтому при ликвидации ИП налоговая самостоятельно передает нужную информацию ПФР.

Т. е. можно сказать, при ликвидации ИП снимается с учета в ПФР «автоматически». Обычно это происходит при участии ИФНС на протяжении 5 дней после официального закрытия.

Уплата взносов на травматизм и сдача по ним отчетности по—прежнему находится во введении ФСС. Поэтому ИП при ликвидации должен сняться с учета путем подачи заявления именно ФСС.

Ошибка 1. ИП утрачивает свой статус только тогда, когда соответствующая запись о прекращении деятельности сделана в ЕГРИП, а ему выдано на руки свидетельство о снятии с учета. Датировка, проставленная в данном свидетельстве, и есть дата закрытия ИП.

Ошибка 2. Если ИП подал заявление на закрытие, но после этого получил доход, то он также должен заплатить с него налог. При этом налоговый платеж следует внести вместе с представлением последней отчетности.

Ошибка 3. При заполнении последней, «ликвидационной» декларации по НДФЛ (на режиме ОСНО), код налогового периода неизменен и записывается, как обычно, со значением «34».

Вопрос №1: Взимаются ли неуплаченные суммы налогов, штрафы за имеющиеся нарушения при закрытии ИП?

Да. ИФНС вправе истребовать с ИП суммы неуплаченных налогов, общеобязательных сборов даже тогда, когда он прекращает деятельность.

Следует обратить внимание на то, что за непредставление отчетности в поставленные сроки, а также при наличии неуплаченных налогов, сборов при закрытии, нарушителей штрафуют:

1. За каждую не поданную вовремя форму отчетности по 1 тыс. руб.
2. 5 % от неуплаченной суммы налога.
3. 20 (40) % от не заплаченных общеобязательных страховых взносов.

Если ИП применял несколько режимов (по каждому виду деятельности свой), то отчитываться ему нужно при закрытии по каждому из них отдельно.

Отчетность при закрытии ИП в 2021 году

Срок, когда нужно сдать декларацию по УСН при закрытии ИП, утвержден также статьей 346.23 НК – не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем представления в ФНС уведомления о прекращении предпринимателем своей деятельности. Так, для примера декларации УСН при ликвидации ИП сроки следующие: в ЕГРИП прекращение деятельности отражено 11 марта 2021 г., значит, последний отчет сдается до 25 апреля 2021 г. и до этой же даты оплачивается сам налог. Представляется отчет в налоговую инспекцию по месту учета предпринимателя.

1. Выяснить, в какую налоговую службу ему необходимо подавать документы для того, чтобы прекратить деятельность в качестве ИП.
2. Уточнить на чьи реквизиты оплачивать госпошлину за закрытие ИП. Для этого можно обратиться в ФНС по месту жительства или узнать реквизиты на официальном сайте ФНС.

Поэтому если вам не удастся отправить заявление через сайт, отнесите заявление лично в ФСС и объясните причину невозможности отправки электронно. Бланк заявления на снятие с регистрации в ФСС, вы можете скачать по ссылке внизу статьи.

Дата, с которой лицо не является индивидуальным предпринимателем проставлена в Свидетельстве о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (форма N Р26001)..

В день снятия предпринимателя с регистрации налоговый период для него завершается, а значит, уже можно готовить отчет. Но какого-то специального срока, в который подается декларация при закрытии ИП, не существует. Он установлен для тех, кто потерял право на УСН или закрыл «упрощенную» деятельность, но остался предпринимателем. Если же ИП снимается с учета полностью, то подать последнюю декларацию он должен в стандартный срок — до конца апреля будущего года.

При закрытии ИП на ОСН в ИФНС представляется налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, бланк которой, а также порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 03.10.2021 N ММВ-7-11/569@. На титульном листе декларации указывается код налогового периода «86» (подп. 1 п. 3.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2021 N ММВ-7-11/569@).

Предприниматели-«упрощенцы» оплачивают налог ежеквартально в виде авансовых платежей. По итогам отчетного года ИП осуществляют окончательный расчет по налогу (годовая сумма налога за минусом авансовых платежей) и перечисляют сумму в бюджет в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.

На первом этапе предпринимателю необходимо прекратить деятельность и уведомить об этом ФНС. ИП, который коммерчески не функционирует, должен быть снят с учета в ЕГРИП. Основанием для прекращения регистрации физлица в качестве ИП является уведомление, поданное предпринимателем по форме р26001 ⇒ Уведомление о прекращении деятельности ИП p26001.

ИП на УСН Воробьев Антон Павлович из города Коломны Московской области держал небольшой магазин канцелярских принадлежностей, но решил закрыть бизнес. 7 октября в реестр была внесена запись о прекращении деятельности предпринимателя, осталось подать отчетность.

Действующая в 2021 УСН-декларация утверждена приказом № ММВ-7-3/99@, выпущенным ФНС 26.02.2021 (далее Приказ). В ней несколько разделов, но заполнять их нужно выборочно. Наш ИП применял «расходную» упрощенку со ставкой 15%, поэтому помимо титульного листа он включает в состав декларации разделы 1.2 и 2.2. Для заполнения понадобятся сведения, представленные в таблице ниже.

Заполняя форму на компьютере, при попытке поставить прочерк в указанных строках можно столкнуться с ошибкой. Например, так происходит в программе «Налогоплательщик ЮЛ», которая разработана ФНС для деклараций и прочих документов. В этом случае при отсутствии данных нужно указать «0». Причем в программе в остальных ячейках автоматом ставятся прочерки, но когда нулевая декларация будет распечатана, они исчезнут. Это нормально, не стоит сомневаться. Такое допустимо в соответствии с последним абзацем пункта 2.4 раздела II Приказа.

Так что заполнение декларации с помощью программ гораздо эффективнее, а использование специализированных онлайн-сервисов очень удобно. Последние обновляются вместе с изменениями законодательства и содержат ряд логических параметров контроля. Это значит, что документ, сформированный с помощью онлайн-сервисов, будет проверен на актуальность и соответствие показателей друг другу.

УСН — это всего лишь 1 из режимов налогообложения, который, однако, не освобождает организации и ИП от необходимости представлять статотчетность. Кроме того, упрощенцы должны исполнять обязанности налоговых агентов в тех случаях, когда того требует законодательство. Это значит, что при наличии у них наемных работников начисление и уплата НДФЛ должны быть организованы так же, как и в организациях на ОСНО. Упрощенцы должны соблюдать и порядок ведения кассовых операций.

Когда ИП на УСН, «ликвидаторская» декларация подается не позже 25 числа очередного месяца за тем, когда в ЕГРН вносилась запись о закрытии предпринимательской деятельности.

Пример: если запись о закрытии вносилась 10 августа, то декларация подается не позже 25 сентября.

Возможна сдача упрощенной декларации вместе с заявлением о ликвидации ИП.

При ликвидация ИП заполняется «годовая» форма с разницей кода в «Налоговой периоде», требуется указать «96» вместо обычных «34».

Предприниматели, применяя вмененный налог (ЕНВД), сдают декларации на общем основании и в установленные сроки – не позже 20 числа месяца очередного квартального отчета.

Порядок заполнения отчетности отличается кодом «Налогового периода». Он зависит от квартала, когда сдается «ликвидаторская» декларация.

Квартальные коды:

• «51» – ликвидация произошла в 1 квартале;
• «54» – ликвидация во 2 квартале;
• «55» – в третьем;
• «56» – в четвертом.

Пример: если индивидуальный предприниматель ликвидировал свою деятельность и запись в ЕГРН внесена 2 февраля, то отчет сдается не позднее апреля 20 числа (налоговый период по коду – «51»).

ИФНС считает, что плательщики вмененного налога должны сниматься с учета как плательщики ЕНВД. Поэтому этот момент лучше уточнять в своей налоговой инспекции.

При закрытии ИП предприниматель предоставляет страховые взносы до заявления о ликвидации в ФНС.

Коды расчета по причине ликвидации ИП:

• «83» за 1 квартал;
• «84» за 6 месяцев;
• «85» за 9 месяцев;
• «86» за 12 месяцев.

Есть налоговые инспекции, которые придерживаются кодов при сдаче расчета по страховым взносам:

• «21» за 1 квартал;
• «31» за 6 месяцев;
• «33» за 9 месяцев;
• «34» за 12 месяцев.

Поэтому перед подачей РСВ рекомендуется уточнение в своей налоговой инспекции.

Закрытие ИП предполагает снятие с учета и во внебюджетных фондах.

Если индивидуальный предприниматель работал, не привлекая наемных лиц, то сняться с регистрационного учета в ПФР и ФСС не составит труда. После закрытия ИП налоговая направляет сведения в эти фонды, они самостоятельно снимают бывшего предпринимателя с регистрационного учета.

Если ИП привлекал сотрудников, то предварительно проверить все задолженности перед работниками, налоговой инспекцией и оплатить. Затем подается отчетность во внебюджетные фонды.

Задолженность не влияет на исход ликвидации ИП, но она переходит на гражданина и в дальнейшем. При неуплате – взыскивается в судебном порядке.

Законодательство предусматривает снятие кассового аппарата с учета в ФНС во время закрытия ИП.

Причины, предполагающие снятие ККТ с регистрационного учета по закону:

1. Кассовый аппарат снимается владельцем в случае если: ККТ передается другому лицу, аппарат потерян или сломан.
2. КТТ снимается с учета ФНС: аппарат не подлежит соответствию, которое предъявлено законом, вышел срок годности, прекращение деятельности ИТ, юр. лица.

Снятие онлайн-кассы происходит в 2 шага:

1. Подается электронное заявление в налоговую через сайт ФСН или операторов фискальных данных.
2. В ведомство отправляется письмо.

Заявление отправляется на следующий день после передачи, потери ККТ и не позднее 5 дней после поломки.

Подача заявления происходит параллельно с формированием отчета на ККТ о том, что фискальный накопитель закрыт (исключение – потеря аппарата, поломка ФН).

При поломке ФН владелец обязан сдать кассу на экспертизу производителю. Если экспертиза покажет, что данные читаемы, то отчетность о ФН направляют в ФНС не позже 60 рабочих дней. Когда данные считать не удалось – в отчете нет необходимости.

После того как заявление в налоговой приняли, они в течение 10 дней подготавливают карточку о снятии ККТ с регистрационного учета. Если аппарат налоговая сняла с учета самостоятельно, то на предоставление владельцу карточки у ФНС 5 дней.

В состав отчетности при ликвидации ИП на УСН входит только декларация по единому налогу, взимаемому в связи с применением УСН. Этот отчет сдается до 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия, включительно.

Например, отметка в ЕГРИП была внесена в июле, следовательно, срок сдачи отчета — не позднее 25 августа.

Если ИП применял ЕНВД, декларация сдается в налоговые органы до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором зарегистрировано прекращение деятельности. Коды налогового периода будут отличаться:

• «51» — при ликвидации в I квартале;
• «54» — при ликвидации во II квартале;
• «55» — в III квартале;
• «56» — в IV квартале.

Например, закрытие произошло в сентябре, следовательно, предприниматель сдает отчет до 20 октября с кодом налогового периода «55».

При использовании патентной системы ИП освобождается от сдачи отчетности при прекращении деятельности.

Некоторые ИП применяют общий режим налогообложения. Это связано со спецификой деятельности (ключевые покупатели являются плательщиками НДС, и для них невыгодно сотрудничать с поставщиком на льготном режиме). Кроме того, при превышении предельного размера выручки, численности сотрудников или при совершении определенных операций ИП переходит на ОСНО в принудительном порядке. И, наконец, если не успеть вовремя подать заявление на упрощенку, в ближайшем году придется применять общий режим.

Отличается ли процедура ликвидации от льготных режимов и какую отчетность сдавать при закрытии ИП в 2020 году, если применялась общая система налогообложения? В этом случае ИП сдает обязательные отчеты:

• 3-НДФЛ;
• декларация по НДС.

Установленные сроки сдачи отчетности при закрытии ИП на ОСНО:

• 3-НДФЛ — в течение 5 дней после внесения записи в реестр;
• декларация по НДС — до 25 числа первого месяца следующего квартала включительно.

Может возникнуть такой вопрос: если отчеты сдавались в электронном виде, а по некоторым декларациям срок сдачи наступает после прекращения деятельности, как сдать отчетность после закрытия ИП — на бумаге или в электронном виде?

ИП вправе предоставить отчетность на бумажном носителе (за исключением декларации по НДС) или по телекоммуникационным каналам, если срок действия ключа электронной подписи не истек.

При выполнении функций налогового агента по НДС (например, по импорту) декларация сдается в общепринятые сроки — до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала включительно.

По налогу на имущество физических лиц отчетность не подается. Срок уплаты налога — не позднее 1 декабря следующего года.

Налоговая отчетность при закрытии ИП с работниками состоит из форм:

Наименование отчета	Срок сдачи
6-НДФЛ	До подачи заявления о ликвидации
РСВ (расчет по страховым взносам)
2-НДФЛ	1 апреля года, следующего за отчетным

Если за последний год деятельность не велась, то нулевая отчетность при закрытии ИП сдается в те же сроки. В противном случае применяются штрафные санкции в размере 1000 руб. за каждый несданный документ.

Еще один частый вопрос: как закрыть ИП, если не сдавал отчетность, и какие суммы придется уплатить? Если деятельность не велась, то отчитаться следует за последние 3 года и уплатить взносы в ПФР. В противном случае ФНС не зарегистрирует прекращение деятельности.

Какие отчеты надо сдавать при закрытии ИП

Перед тем как идти в налоговую с уведомлением о прекращении деятельности, ИП обязан погасить кредиторскую задолженность:

• перед контрагентами (поставщиками товаров и услуг);
• перед персоналом;
• перед бюджетом и внебюджетными фондами;
• перед банком (по кредитным договорам и расчетно-кассовому обслуживанию).

При наличии онлайн-кассы надлежит выполнить следующие действия:

1. В личном кабинете оператора фискальных данных проверить, все ли сведения об операциях по кассе переданы в ФНС.
2. Сформировать отчет о закрытии фискального накопителя.
3. Передать в ФНС отчет о закрытии ФН вместе с заявлением о снятии ККМ с учета (форма утв. приказом ФНС России от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@) лично либо через ОФД.

Уничтожение печати делается в целях подтверждения факта утраты юридической силы штампа. Нельзя исключать факт изготовления злоумышленниками печати по образцу оттиска в незаконных целях. Для уничтожения рекомендуется обратиться в организацию, занимающуюся изготовлением оттисков. На руки ИП получит акт об уничтожении.

После принятия решения о закрытии следует произвести сверку расчетов с контрагентами. Дебиторскую задолженность взыскать, а кредиторскую — погасить. После этого рекомендуется расторгнуть все имеющиеся договоры.

ВАЖНО!

Если ИП прекратил деятельность, не погасив кредиторскую задолженность, образовавшуюся в период ведения предпринимательской деятельности, такая задолженность переходит к физическому лицу (бывшему ИП).

Существует два способа закрытия ИП:

1. Самостоятельное закрытие ИП. Достаточно простая процедура, которая заключается в подготовке ряда документов и совершении некоторых подготовительных процедур (уплата налогов, сборов, увольнение сотрудников и прочее). Кроме того, пройдя все шаги самостоятельного закрытия ИП, вы получите бесценный опыт, который может пригодиться вам еще не один раз.
2. Платное закрытие ИП через специализированную компанию. Подходит тем, кто хочет сэкономить свое время и не желает самостоятельно вникать в процесс закрытия ИП.

Похожие записи:

• Порядок проведения инвентаризации незавершенного производства
• Рассчитать отпуск онлайн калькулятор 2021
• Как осуществляется судебная практика по микрозаймам в 2021 году