Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Енвд за 3 квартал 2021 кбк». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
В настоящее время платежи на ОПС и ОМС предприниматели перечисляют не в фонды, а в налоговую. Основная особенность при расчетах по пенсионному и медицинскому страхованию для ИП на ЕНВД заключается в том, что кроме взносов за наемных работников ИП еще уплачивают обязательные платежи за себя.
Суммы выплат за себя определяются следующим образом:
- при доходе до 300 000 руб. они являются фиксированными, соответствующими конкретной сумме, которую надо уплатить за год (в 2017 году она зависела от величины МРОТ, установленного на начало года, а на период 2018–2021 годов в НК РФ для каждого года приведены конкретные значения платежей);
- при доходе свыше 300 000 руб. к фиксированному платежу добавляется сумма, рассчитанная как 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вторая часть расчета (1% с доходов свыше 300 000 руб.) относится только к пенсионным взносам.
Подробнее про взносы ИП читайте здесь.
Ст. 346.32 НК разрешает:
- уменьшить величину ЕНВД к уплате за налоговый период на сумму страховых взносов, уплаченных за себя, причем если ИП без работников, то уменьшение возможно на полную сумму взносов;
- уменьшить величину ЕНВД к уплате на сумму страховых взносов за работников, если у ИП есть работники (в этой ситуации допускается уменьшение подлежащего уплате ЕНВД на величину до 50%);
- применить вычет на расходы по приобретению ККТ.
Подробнее о том, как происходит уменьшение рассчитанного налога на взносы, читайте здесь.
Чтобы использовать право на вычет по страховым взносам, они должны быть фактически уплачены. Для этого тоже понадобится указать верные КБК.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Суммы пеней и штрафов по страховым взносам относить в уменьшение вмененного налога нельзя.
КБК для уплаты ЕНВД в 2020 — 2021 годах для ИП
У ИП нет обязанности платить за себя на социальное страхование. Но за нанятых работников взносы на социальное страхование уплачиваются им в стандартном порядке. Получателем взносов на страхование от ВНиМ является ФНС.
Поскольку сам индивидуальный предприниматель не является застрахованным лицом, он теряет право на получение пособий ФСС, например, в случае материнства. Также пропадает страховой стаж для расчета страховых выплат в будущем.
Однако ИП может заключить с ФСС договор добровольного страхования.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Добровольные платежи на социальное страхование делаются именно в сам ФСС, а не в ИФНС, в отличие от обязательных страховых взносов.
Делая такие перечисления в соцстрах, также нужно ставить верные КБК в платежках.
В таблице приведены КБК для 2020-2021 годов, которые могут понадобиться ИП, работающему на вмененке.
ВАЖНО! В 2021 году перечень КБК регламентирован приказом Минфина от 08.06.2020 №99н. В 2020 году перечень кодов КБК определяется новым приказом Минфина от 29.11.2019 № 207н, но КБК по ЕНВД он не изменил. Какие КБК поменялись, узнайте здесь.
|
Платеж |
Что оплачивается |
КБК 2020-2021 |
|
ЕНВД |
Сам налог, включая долги и дополнительные расчеты |
182 1 05 02010 02 1000 110 |
|
Пени |
182 1 05 02010 02 2100 110 |
|
|
Штрафы |
182 1 05 02010 02 3000 110 |
|
|
Взносы на ОПС |
Взносы за работников за периоды с 2017 года |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
|
Взносы ИП за себя (в 2019-2021 годах для фиксированной части и для 1% с суммы годового дохода сверх 300 000 руб. используется единый КБК) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
|
|
Взносы на ОМС |
Взносы за работников за периоды с 2017 года |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
|
Страховые взносы ИП за себя за периоды с 2017 года |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
|
|
Взносы по ФСС |
Взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников за периоды с 2017 года |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
|
Взносы по несчастным случаям и травматизму за работников |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
|
2016 год принес многие позитивные перемены для налогоплательщиков, выбравших именно этот налоговый режим.
- Возможность устанавливать льготную ставку ЕНВД региональными властями (основание – внесение изменений в федеральный закон № 232). Она может составлять от 7,5% до прежних 15%. Каждый вид деятельности предусматривает отдельную ставку. Это самая приятная новость, связанная с изменениями в уплате налогов, поскольку она в некоторых случаях позволяет уменьшить сумму налога вдвое. Мониторьте соответствующую информацию в региональных ФНС.
- Коэффициент-дефлятор К1, растущий каждый год, не стали повышать до 2,083, как собирались, а оставили на уровне 2015 года – 1,798 (на основании приказа Минэкономразвития России № 854 от 18.11.15).
- Предусмотрена новая форма налоговой отчетности: просмотрите новые правила заполнения декларации по ЕНВД (основание – Приказ ФНС России № ММВ-7-3159 от 22.12.2015 г.).
Остальные показатели, связанные с данным налоговым режимом, остались неизменными по сравнению с прошлым годом.
Единый налог на вмененный доход нужно платить, указывая в поле 104 платежного поручения КБК 182 1 05 02010 02 1000 110.
Проценты по этому налогу платятся по КБК 182 1 05 02010 02 2200 110.
Штрафы, начисленные в рамках этой налоговой системы, требуют указания КБК 182 1 05 02010 02 3000 110.
Пени, если налог не был уплачен вовремя, нужно будет перечислить, указав КБК 182 1 05 02010 02 2100 110.
Другие КБК по основным налогам/взносам в 2021 году остались прежними.
Далее размещены таблицы с КБК на 2021 год по основным налогам и страховым взносам.
| НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖА | КБК 2021 |
|---|---|
| Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе: | |
|
182 1 01 01011 01 1000 110 |
|
182 1 01 01012 02 1000 110 |
| НДС | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Налог на имущество: | |
|
182 1 06 02010 02 1000 110 |
|
182 1 06 02020 02 1000 110 |
| НДФЛ (ИП «за себя») | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖА | КБК 2021 |
|---|---|
| Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения: | |
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
|
182 1 05 01021 01 1000 110 |
| ЕНВД | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
Рассчитанную сумму ЕНВД перечислите в 2021 году бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Это предусмотрено пунктом 1 статьи 346.32 НК РФ. Следовательно, сроки уплаты ЕНВД в 2021 году следующие:
| Сроки уплаты ЕНВД в 2021 году | |
| За IV квартал 2021 года | Не позднее 25.01.2018 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 25.04.2018 |
| За II квартал 2021 года | Не позднее 25.07.2018 |
| За III квартал 2021 года | Не позднее 25.10.2018 |
Также см. «Сроки уплаты ЕНВД в 2021 году».
В 2021 году ЕНВД платите по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется «вмененная» деятельность. При этом организация должна быть зарегистрирована ИФНС в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Однако если определенные виды бизнеса, которых данные правила не касается, а именно:
- развозная и разносная торговля;
- размещение рекламы на транспортных средствах;
- оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов.
По этим видам бизнеса организации не встают на учет в качестве плательщиков ЕНВД по месту ведения своей деятельности. Поэтому ЕНВД они платят по местонахождению головного офиса.
Код бюджетной классификации для уплаты ЕНВД в 2021 году – 182 1 0500 110. В платежных поручениях надо ставить этот 20-значный КБК для уплаты ЕНВД за 1 квартал 2021 года и последующие отчетные периоды.
Если кроме налога необходимо заплатить пени или штраф, КБК будут различаться четырьмя знаками с 14 по 17-й. Значения этих кодов следующие:
- для вмененного налога – 1000;
- пени – 2100;
- штраф – 3000.
В итоге таблица с КБК по ЕНВД на 2021 год выглядит так:
Таблица КБК с 2021 года для ООО и ИП
| Вид платежа | Реквизиты КБК |
| Вмененный налог | 182 1 0500 110 |
| Пени | 182 1 0500 110 |
| Штраф | 182 1 0500 110 |
Это льготный режим по уплате взносов, предусмотренный законодательством для некоторых категорий налогоплательщиков. Вмененка позволяет уплачивать вместо целого ряда налогов только один: КБК по ЕНВД за 3 квартал 2021 такой же, как и в 1 квартале — 182 1 0500 110.
Для вмененщиков сокращаются не только затраты, но и отчетность. Вмененка заменяет четыре налога:
- НДФЛ (но только для ИП);
- НДС;
- налог на имущество;
- налог на прибыль.
Есть ограничения по освобождению от сборов, они указаны в ст. 346.26 НК РФ.
Чтобы перейти на этот режим, необходимо проверить список разрешенных видов деятельности из ст. 346.26 НК РФ и встать на спецучет. Другие обязательные условия: численность штата не превышает 100 человек и соблюдены требования по участию в них других организаций.
КБК 2021 — Единый налог на вмененный доход (ЕНВД), расшифровка
При уплате ЕНВД в платежном поручение необходимо указать КБК, соответствующий данному виду налога. При этом КБК по ЕНВД для ИП в 2019 по сравнению с применяемыми в 2021 году не изменились.
При указании КБК в платежном поручении на уплату ЕНВД нужно разграничивать, уплачивается ли собственно налог или же пени или штраф по нему, поскольку 14-17 разряды КБК зависят от типа платежа:
| Тип платежа по ЕНВД | КБК |
| Налог | 182 1 0500 110 |
| Пени | 182 1 0500 110 |
| Штраф | 182 1 0500 110 |
| Вид страхового взноса | КБК |
| Страховые взносы за работников на обязательное пенсионное страхование (ОПС), уплачиваемые в инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС) | 182 1 0210 160 |
| Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 0210 160 |
| Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС), уплачиваемые в ИФНС | 182 1 0213 160 |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС | 182 1 0210 160 |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС | 182 1 0213 160 |
| Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе (уплачиваются в ИФНС): | |
| – для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) (дополнительный тариф не зависит от результатов спецоценки); | 182 1 0210 160 |
| – для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) (дополнительный тариф зависит от результатов спецоценки); | 182 1 0220 160 |
| – для занятых на работах с тяжёлыми условиями труда (пп. 2–18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) (дополнительный тариф не зависит от результатов спецоценки); | 182 1 0210 160 |
| – для занятых на работах с тяжёлыми условиями труда (пп. 2–18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) (дополнительный тариф зависит от результатов спецоценки). | 182 1 0220 160 |
| Страховые взносы «на травматизм», уплачиваемые в Фонд социального страхования (ФСС) | 393 1 0200 160 |
С 2021 года КБК для уплаты страховых взносов изменились, потому что администратором по большинству из них вместо соответствующих внебюджетных фондов стала Федеральная налоговая служба (ФНС). С первого квартала 2021 ИФНС по месту жительства ИП является адресатами этих взносов при их уплате, получателями отчётности по ним, контролируют своевременность и полноту их уплаты и при необходимости принимают меры по наказанию неплательщиков. Исключение составили только взносы на производственный травматизм за работников. Администратором этого вида платежей по-прежнему остаётся ФСС.
Поэтому для платежей за периоды начиная с первого квартала 2017 года используются новые КБК, а для перечисления задолженностей за более ранние — старые.
С 2021 г. есть некоторые изменения по КБК. В частности:
- утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 01 02080 01 1000 110;
- введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов, необходимо перечислять на КБК 182 1 06 06032 14 1000 110;
- появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 05 04060 02 1000 110;
- введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.
КБК по основным налогам/взносам остались неизменны.
Далее вы найдете таблицы с КБК на 2021 год по основным налогам и страховым взносам.
КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
|---|---|
| Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе: | |
| — в федеральный бюджет (ставка — 3%) | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| — в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%) | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| НДС | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Налог на имущество: | |
| — по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС) | 182 1 06 02010 02 1000 110 |
| — по имуществу, входящему в ЕСГС | 182 1 06 02020 02 1000 110 |
| НДФЛ (ИП «за себя») | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
|---|---|
| НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| НДС (как налоговый агент) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| НДС по импорту из Беларуси и Казахстана | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Налог на прибыль при выплате дивидендов: | |
| — российским организациям | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| — иностранным организациям | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земельный налог | 182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх зависит от места расположения земельного участка |
| Водный налог | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Плата за негативное воздействие на окружающую среду | 048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды |
| НДПИ | 182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого |
| Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
Есть основной список видов деятельности, которой должен заниматься предприниматель, чтобы законно получить разрешение платить «вменёнку»:
- торговля в розницу;
- услуги в сфере общественного питания;
- бытовые услуги;
- ветеринарная деятельность;
- подготовка и размещение рекламы.
Входят в этот список и автотранспортные услуги, перевозки пассажиров и грузов, но с некоторыми ограничениями. В нынешнем году этот перечень определяет не только Налоговый кодекс РФ. Теперь аналогичный список могут утверждать и местные власти. А могут и вовсе этот налог запретить и заменить другими сборами. В нескольких муниципалитетах Пермского края, например, так уже сделали.
В своё время этот налог успешно и, главное, результативно заменил сразу несколько фискальных сборов:
- индивидуальные предприниматели избавились от необходимости платить НДФЛ;
- юридические лица – налог на прибыль;
- отпали все позиции НДС, кроме задействованных в импорте.
Перейти на подобную схему уплаты единого налога получили возможность предприниматели, чья деятельность соответствовала вышеприведённому списку, а численность штата на предприятии не превышала 100 человек.
Единый налог на вменённый доход для ИП и юридических лиц — 182 1 05 02010 02 1000 110. Пени — 182 1 05 02010 02 2100 110. Проценты — 182 1 05 02010 02 2200 110. Штрафы -182 1 05 02010 02 3000 11. Уточнить сведения. касающиея уплаты единого налога на вменённый доход, можно на соответствующем сайте налоговых органов. Они доступны в Интернете и на стендах Государственных услуг.
- Пенсионные взносы. Расшифровка кодов бюджетной классификации пенсионных взносов на 2021 год.
- Взносы на обязательное социальное страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на на обязательное социальное страхование 2021 год.
- Взносы на обязательное медицинское страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на обязательное медицинское страхование 2021 год.
- Налог на доходы физлиц (НДФЛ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на доходы физлиц (НДФЛ) 2021 год.
- Налог на добавленную стоимость (НДС). Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на добавленную стоимость (НДС) 2021 год.
- Налог на прибыль. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на прибыль 2021 год.
- Акцизы. Расшифровка кодов бюджетной классификации акцизов на 2021 год.
- Налог на имущество организаций. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на имущество организаций 2021 год.
- Земельный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации земельного налога на 2021 год.
- Транспортный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации транспортного налога на 2021 год.
- Единый налог при упрощенке. Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога при упрощенке на 2021 год.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) 2021 год.
- Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2021 год.
- Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов. Расшифровка кодов бюджетной классификации сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов 2021 год.
- Сбор за пользование объектами животного мира. Расшифровка кодов бюджетной сбора за пользование объектами животного мира 2021 год.
- Водный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации водного налога на 2021 год.
- Платежи за пользование недрами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование недрами на 2021 год.
- Платежи за пользование природными ресурсами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование природными ресурсами на 2021 год.
- Налог на игорный бизнес. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на игорный бизнес 2021 год.
- Государственная пошлина. Расшифровка кодов бюджетной классификации государственной пошлины на 2021 год.
- Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. Расшифровка кодов бюджетной классификации доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 2021 год.
- Штрафы, санкции, платежи за возмещение ущерба. Расшифровка кодов бюджетной классификации штрафов, санкций, платежей за возмещение ущерба 2021 год.
- Торговый сбор. Расшифровка кодов бюджетной классификации торгового сбора на 2021 год.
- Новости. Все новости по изменениям в (КБК) кодах бюджетной классификации за прошлые и текущий годы.
Актуальные коды по ЕНВД:
|
Наименование платежа |
Основное обязательство |
Для оплаты пеней |
Для погашения штрафов |
|---|---|---|---|
|
Код бюджетной классификации ЕНВД |
182 1 05 02010 02 1000 110 |
182 1 05 02010 02 2100 110 |
182 1 05 02010 02 3000 110 |
Действующее фискальное законодательство предусматривает для налогоплательщиков переход на специальные режимы налогообложения. Условия спецрежимов довольно выгодные, так как позволяют отказаться от некоторых крупных платежей в пользу одного — обязательного.
«Вмененка», или единый налог на вмененный доход — это сумма фискального платежа, которую налогоплательщик уплачивает в бюджет в любом случае. Размер платежа исчисляется в зависимости от вида деятельности и иных факторов. А вот уровень заработка предпринимателя или доходы организации не имеют никакого значения. Даже если субъект не получил обозначенной суммы дохода, заплатить налог придется в полном объеме. То есть в том размере, который ему рассчитали на определенный период. Платежный КБК по ЕНВД в 2020 году для ИП и юридических лиц един — и предприниматели, и организации перечисляют взнос по одинаковым кодам.
КБК вносят в платежку на оплату вмененного взноса, пени или штрафа. Код бюджетной классификации един для всех категорий субъектов. Причем нет никаких различий и зависимостей от организационно-правовых форм плательщиков «вмененки». Законодатели предусмотрели разные коды в зависимости от назначения платежа. Уплачивая основной налог, укажите в платежке 182 1 05 02010 02 1000 110, а если необходимо заплатить пени, то впишите 182 1 05 02010 02 2100 110.
Ключевое изменение — отмена справок 2-НДФЛ, теперь вся информация будет содержаться в самом отчете за год.
Обратите внимание! За 2020 год расчет 6-НДФЛ нужно сдавать по старой форме, как и справки 2-НДФЛ.
Какие еще важные изменения появились в отчете:
- В Разделе 1 теперь указываются «Данные об обязательствах налогового агента». Это — срок перечисления и сумма налога, указывать даты фактического получения дохода и удержания налога больше не нужно;
- Раздел 1 дополнен графами для указания данных о налоге на доходы физических лиц, возвращенном в последние три месяца отчетного периода (сумма и дата возврата налога);
- В Разделе 2 находится общая информация об исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ, в т.ч. теперь присутствует разбивка сумм дохода по трудовым и ГПХ договорам.
Новая форма расчета утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
Самое ожидаемое изменение — отменена отдельная форма по данным о среднесписочной численности, этот показатель теперь отражается на титульном листе РСВ.
Обратите внимание! В отличие от 6-НДФЛ, новый расчет по страховым взносам действует уже при подаче отчетности за 2020 год.
Теперь об изменения внутри расчета:
- В Разделе 1 появилось новое приложение 5.1 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 НК РФ». Оно предназначено для компаний-льготников из IT-сферы, разработчиков и проектировщиков электроники.
Для этих компаний установлены пониженные размеры взносов, начиная с 1 января 2021 года: взносы на ОПС — 6 %, взносы по временной нетрудоспособности и материнству — 1,5%, ОМС — 0,1%.
- Кроме того, для указанных компаний из области разработки и проектирования электроники введены и новые коды тарифа плательщика и категорий застрахованных лиц.
Новый код тарифа «22».
Новые категории ЗС, с выплат которым начисляются страховые взносы: ЭКБ — физлица; ВЖЭК — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства (временно проживающие, временно пребывающие, лица, которым предоставлено временное убежище); ВПЭК — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ.
- 20 — субъекты малого и среднего бизнеса. (Напомним, с 1 апреля 2020 года для всех малых и средних предприятий, включенных в реестр субъектов МСП, в том числе для тех, кто не относится к пострадавшим отраслям, действуют пониженные тарифы взносов. Подробнее см. «Как малому и среднему бизнесу рассчитывать страховые взносы с апреля 2020 года»);
- Новые код тарифов и категории ЗС получили не только «электронщики».
Код «21» — для субъектов малого и среднего бизнеса (МСП) из наиболее пострадавших от коронавируса отраслей. Отдельный код необходим, чтобы выделить нулевые тарифы страховых взносов в отношении выплат работникам за апрель, май, июнь 2020 года.
Код «20» — для субъектов МСП, которые включены в реестр и применяют пониженные тарифы взносов.
Что касается категорий застрахованных лиц, то и они претерпели изменения в связи с применением налогоплательщиками пониженных или нулевых тарифов:
МС — физлица, получающие доход (в части превышения МРОТ) от плательщиков — субъектов МСП;
КВ — физлица, с доходов которых взносы рассчитываются по нулевому тарифу.
Новая форма РСВ утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.
| Уплата | КБК |
| Налог | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 02010 02 2100 110 |
| Штраф | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
- Я работаю на ЕНВД, но дохода во 2 квартале 2021 года нет. Должен ли я произвести уплату налога, если дохода нет?
Ответ: Ваш режим налогообложения (ЕНВД) не зависит от размера полученного дохода и не освобождает от предоставления налоговой декларации и уплаты налога.
2. Если по какой-то причине я не успею вовремя уплатить налог, то будут ли какие-то штрафы в этом случае?
Ответ: Да, в случае несвоевременной уплаты налога Вам может быть выписан штраф в размере 20% суммы налога (в случае умышленной неуплаты налога 40% суммы налога) и пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01013 01 1000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 02 1000 110 |
| НДС, кроме импортного | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 1000 110 |
| Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 1000 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы» | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| ЕНВД | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
| НДФЛ для налогового агента | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 06 06031 03 1000 110 |
Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 2100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 2100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01013 01 2100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 02 2100 110 |
| НДС | 182 1 03 01000 01 2100 110 |
| Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 2100 110 |
| Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 2100 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы» | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| ЕНВД | 182 1 05 02010 02 2100 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 2100 110 |
| НДФЛ для налогового агента | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
| Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 06 06031 03 2100 110 |
Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом от 08.06.2020 № 99н.
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
| Медицинские взносы | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Социальные взносы | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Взносы на травматизм | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 2110 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 2100 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 2110 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 2100 160 |
| Медицинские взносы | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
| Социальные взносы | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
| Взносы на травматизм | 393 1 02 02050 07 2100 160 |
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 3010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 3000 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 3010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 3000 160 |
| Медицинские взносы | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Социальные взносы | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Взносы на травматизм | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.
Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.
Налог на прибыль организаций, зачисляемых в федеральные бюджетные фонды 182 10101011011000 110
Пени по налогу на прибыль организаций, перечисляемых в федеральные бюджетные фонды 182 10101011012100 110
Штраф по налогу на прибыль организаций, перечисляемых в федеральные бюджетные фонды 182 10101011013000 110
Налог на прибыль организаций, зачисляемых в бюджетные фонды субъектов России 182 10101012 02 1000 110
Пени по налогу на прибыль организаций, зачисляемых в бюджетные фонды субъектов РФ 182 10101012 02 2100 110
Штраф по налогу на прибыль организаций, зачисляемых в бюджетные фонды субъектов РФ 182 10101012 02 3000 110
Коды бюджетной классификации НАЛОГ НА ДОХОДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ФИЗЛИЦ на 2015 год – ФНС РФ.
Налог на Доходные поступления физических лиц. Источник доходов — налоговый агент (Код КБК НАЛОГ НА ДОХОДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ФИЗЛИЦ 2015 за сотрудников и работников), за исключением Доходов по ст. 227, 227.1, 228 НК РФ 182 10102010 011000 110
Пени по НАЛОГ НА ДОХОДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ФИЗЛИЦ. Источник доходов — налоговый агент, за исключением Доходов по ст. 227, 227.1, 228 НК РФ 182 10102010 012100 110
Штраф по НАЛОГ НА ДОХОДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ФИЗЛИЦ. Источник доходов — налоговый агент, за исключением Доходов по ст. 227, 227.1, 228 НК РФ 182 10102010 013000 110
Налог на Доходные поступления физических лиц, (ИП, нотариусы, адвокаты и пр., занимающиеся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ) 182 10102020 011000 110
Пени НАЛОГ НА ДОХОДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ФИЗЛИЦ (ИП, нотариусы, адвокаты и пр., занимающиеся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ) 182 10102020 012100 110
Штраф НАЛОГ НА ДОХОДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ФИЗЛИЦ (ИП, нотариусы, адвокаты и пр., занимающиеся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ) 182 10102020 013000 110
Налог на Доходные поступления физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ (кбк Налог на Доходные поступления Физлиц в 2015 году) 18210102030 011000 110
Пени по НАЛОГ НА ДОХОДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ФИЗЛИЦ, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ 182 10102030 012100 110
Штраф с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ 18210102030 013000 110
НАЛОГ НА ДОХОДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ФИЗЛИЦ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, работающими по найму у граждан на основании патента в соотв. Со статьей 227.1НК РФ 182 10102040 011000 110
Код бюджетной классификации ЕНВД 2019 для ИП
Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России (Код КБК НДС на 2015 год) 182 103 01000 011000 110
Пени НДС на товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ 182 103 01000 012100 110
Штраф НДС на товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ 182 103 01000 013000 110
Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Казахстан и Беларусь) 182 104 01000 011000 110
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (Код КБК УСН на 2015 год) — Доходные поступления — объект налогообложения 182 105 01011011000 110
Пени, взимаемый в связи с применением УСН — объект налогообложения — Доходные поступления 182105 01011012100 110
Штраф, взимаемый в связи с применением УСН — объект налогообложения — Доходные поступления 182105 01011013000 110
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (Код КБК УСН на 2015 год) — Доходные поступления минус Расходы — объект налогообложения 182105 01021011000 110
Пени, взимаемые в связи с применением «упрощенки» – объект налогообложения — Доходные поступления минус Расходы 182 105 01021012100 110
Штраф, взимаемые в связи с применением «упрощенки» — объект налогообложения — Доходные поступления минус Расходы 182 105 01021013000 110
Минимальный налог при УСН 182105 01050 011000 110
Пени минимального налога при «упрощенке» 182 105 01050 012100 110
Штраф минимального налога при «упрощенке» 182 105 01050 013000 110
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (код кбк ЕНВД 2019) 182 105 02010 02 1000 110
Пени на Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (код кбк ЕНВД 2019) 182 105 02010 02 2100 110
Штраф Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (код кбк ЕНВД 2019) 182 105 02010 02 3000 110
Единый сельскохозяйственный налог (Код КБК ЕСХН 2015) 182 105 03000 011000 110
Пени ЕСХН 182 105 03000 012100 110
Штраф ЕСХН 182 105 03000 013000 110
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения 182 105 04000 02 1000 110
Налог на имущество физических лиц 182 106 01000 00 1000 110
Налог на имущество организаций, не входящих в единую систему газоснабжения 182 106 02010 02 1000 110
Пени по Налогу на имущество организаций, не входящих в единую систему газоснабжения 182 106 02010 02 2100 110
Штраф по Налогу на имущество организаций, не входящих в единую систему газоснабжения 182106 02010 02 3000 110
Налог на имущество организаций, входящих в единую систему газоснабжения 182 106 02020 02 1000 110
Пени по Налогу на имущество организаций, входящих в единую систему газоснабжения 182 106 02020 02 2100 110
Штраф по Налогу на имущество организаций, входящих в единую систему газоснабжения 182 106 02020 02 3000 110
Транспортный налог с организаций 182 106 0401102 1000 110
Коды бюджетной классификации утверждает Министерство финансов. КБК – это важный реквизит платёжного поручения или квитанции. Если указать его неверно или ввести неактуальный код, платёж получит статус невыясненного. В этом случае придётся подавать в ИФНС заявление об уточнении платежа, а до того, как вопрос решится, за налогоплательщиком будет числиться недоимка.
КБК ЕНВД 2020 для ИП и юридических лиц приняты Приказом Минфина от 17.09.2019 N 149н. Найти этот документ можно в интернете, но для вашего удобства мы составили вот такую краткую таблицу.
| КБК налог по ЕНВД в 2020 году | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| КБК пени по ЕНВД в 2020 году | 182 1 05 02010 02 2100 110 |
| КБК штрафы по ЕНВД в 2020 году | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения с актуальными КБК для уплаты налогов.
Получить бесплатный доступ на 14 дней
КБК в 2021 году не отличается от кода, который действовал в 2020 году. Он зависит от вида выплаты, которую необходимо произвести — налог, штраф, проценты или пени. К примеру, для уплаты ЕНВД надо внести в соответствующий раздел (поле 104) платежки следующий 20-значный код: 182 1 05 02010 02 1000 110. Для того, чтобы уплатить штраф или пени, надо внести изменения в данный шифр, поменяв 4 цифры. Таким образом, окончательный вариант КБК:
- для налога — 182 1 05 02010 02 1000 110;
- для пени — 182 1 05 02010 02 2100 110;
- для процентов — 182 1 05 02010 02 2200 110;
- для штрафов — 182 1 05 02010 02 3000 110.
КБК отличаются для разных типов платежей (налог, пени, проценты или штраф) — только в знаках с 14-го по 17-й.
Организации и ИП перечисляют деньги на одни и те же КБК. Платежные поручения отличаются полем 101 «статус плательщика» — ИП проставляют в нем код «09», а юридические лица — «01».
Программа посчитает налог, создаст платежку и напомнит о сроках
Срок и КБК для уплаты ЕНВД за 4 квартал 2020 года
Налог на профессиональный доход («налог для самозанятых») действует уже по всей стране. Этот спецрежим могут применять как обычные физлица, так и ИП. При перечислении налога в бюджет применяется единый КБК.
|
КБК |
Расшифровка |
|
182 1 05 06000 01 1000 110 |
Налог на профессиональный доход (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) |
|
182 1 05 06000 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 06000 01 4000 110 |
прочие поступления |
Организации, применяющие ОСНО, будут уплачивать налог на прибыль по тем же КБК, что и в 2020 году.
|
КБК |
Расшифровка |
|
182 1 01 01011 01 1000 110 |
КБК налога на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемого в федеральный бюджет |
|
182 1 01 01011 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01011 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01012 02 1000 110 |
Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ |
|
182 1 01 01012 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01012 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01013 01 1000 110 |
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет |
|
182 1 01 01013 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01013 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01014 02 1000 110 |
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ |
|
182 1 01 01014 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01014 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01030 01 1000 110 |
Налог с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство |
|
182 1 01 01030 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01030 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01040 01 1000 110 |
Налог с дивидендов от российских организаций, полученных российскими организациями |
|
182 1 01 01040 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01040 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01050 01 1000 110 |
Налог с дивидендов от российских организаций, полученных иностранными организациями |
|
182 1 01 01050 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01050 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01060 01 1000 110 |
Налог с дивидендов от иностранных организаций, полученных российскими организациями |
|
182 1 01 01060 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01060 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01070 01 1000 110 |
Налог с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам |
|
182 1 01 01070 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01070 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01080 01 1000 110 |
Налог с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний |
|
182 1 01 01080 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01080 01 3000 110 |
Штрафы |
|
182 1 01 01090 01 1000 110 |
Налог на прибыль с процентов, полученных по облигациям российских организаций |
|
182 1 01 01090 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01090 01 3000 110 |
штрафы |
Спецрежим ПСН доступен только для индивидуальных предпринимателей. Оплату стоимости патента ИП производят, указывая КБК, соответствующий уровню бюджета.
|
КБК |
Расшифровка |
|
182 1 05 04010 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городских округов |
|
182 1 05 04010 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04010 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04020 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов |
|
182 1 05 04020 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04020 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04030 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения |
|
182 1 05 04030 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04030 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04040 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджет городского округа с внутригородским делением |
|
182 1 05 04040 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04040 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04050 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджет внутригородских районов |
|
182 1 05 04050 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04050 02 3000 110 |
штрафы |
Код по налогу на землю зависит от места нахождения облагаемого участка. Также от территориального расположения объекта зависят КБК пени по земельному налогу и штрафных платежей.
Дополнительный код с 2021 г. вводится для налога на участки, расположенные в границах муниципальных округов.
|
КБК |
Расшифровка |
|
182 1 06 06031 03 1000 110 |
Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения |
|
182 1 06 06031 03 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06031 03 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06032 04 1000 110 |
Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах городских округов |
|
182 1 06 06032 04 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06032 04 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06032 11 1000 110 |
Земельный налог с организаций, если участок находится в границах городских округов с внутригородским делением |
|
182 1 06 06032 11 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06032 11 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06032 12 1000 110 |
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах внутригородских районов |
|
182 1 06 06032 12 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06032 12 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06033 05 1000 110 |
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах межселенных территорий |
|
182 1 06 06033 05 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06033 05 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06033 10 1000 110 |
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах сельских поселений |
|
182 1 06 06033 10 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06033 10 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06033 13 1000 110 |
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах городских поселений |
|
182 1 06 06033 13 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06033 13 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06032 14 0000 110 |
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов |
|
182 1 06 06032 14 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06032 14 3000 110 |
штрафы |