Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Размер Налога На Прибыль 2021 Калькулятор». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Стандартная ставка — 20 %. В калькуляторе она установлена по умолчанию. Однако существуют категории налогоплательщиков, для которых ставка ниже, поэтому при необходимости можно изменить показатель на актуальный для конкретного предприятия.
Перечисляемые 20 % распределяются между федеральным и региональным бюджетами в соотношении 3 % и 17 % соответственно. Процент отчислений в федеральный бюджет никогда не меняется, а в региональный может меняться в зависимости от льгот, которые вводят местные власти.
Онлайн-калькулятор налога на прибыль
Плательщиками взноса являются:
- российские юридические лица, работающие по общей системе налогообложения;
- иностранные компании, получающие доход на территории России.
Не должны платить этот взнос:
- участники специальных режимов налогообложения — ЕНВД, УСН, ЕСХН;
- участники проекта «Сколково».
Формирование налоговой базы завершается раз в год; налоговый период — год. Отчеты предоставляются раз в квартал, а авансовые платежи могут перечисляться:
- ежеквартально, если сумма дохода не превышает 15 миллионов рублей за предыдущие четыре квартала;
- ежемесячно — все остальные компании.
Налог на прибыль: онлайн-расчет
Вне зависимости от того, как производится расчет налога на прибыль, он осуществляется в соответствии со следующей формулой:
Сумма = налоговая база × ставка налога.
Из этой формулы становится понятным, что самым сложным этапом является расчет налоговой базы. Для этого необходимо правильно учесть все доходы и расходы организации, поскольку в качестве базы выступает прибыль предприятия, то есть разница между доходами и расходами.
Представим упрощенную модель бухгалтерского учета и приведем пример расчета.
Пример
Производственное предприятие за месяц получило доход в размере 1 000 000 рублей. Из них 250 000 рублей потрачено на расходы, связанные непосредственно с производством. Еще 250 000 рублей направлено на выплату заработной платы сотрудникам, и такая же сумма направлена на покупку сырья. Итого прибыль предприятия составляет 250 000 рублей. Из этого следует, что сумма отчислений составит:
250 000 рублей × 20 % = 50 000 рублей.
При помощи калькулятора вы можете рассчитать налог по упрощенной системе налогообложения к уплате за конкретный налоговый период, узнаете КБК, чтобы сделать платеж, и и крайний срок, когда налог нужно платить в налоговый орган.
В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия после расчета вы сможете заполнить декларацию по УСН и отправить ее через интернет. Первый месяц сможете пользоаться сервисом бесплатно!
Чтобы рассчитать налог по УСН нужно налоговую базу за определенный период умножить на налоговую ставку. На УСН «Доходы» налоговая база – сумма доходов, налоговая ставка – 6% (регионы могут ее уменьшать до 1%). На УСН «Доходы минус расходы» налоговая база – сумма доходов, уменьшенных на сумму расходов, налоговая ставка – 15% (регионы могут ее уменьшать до 5%). Затем в обоих случаях из рассчитанного налога вычитаются фактически уплаченные авансовые платежи (если только это не расчет за первый квартал).
Формула расчёта налога стандартная: Налоговая база * Налоговая ставка.
А вот базу по налогу на прибыль определить непросто. Алгоритм такой:
- рассчитывается прибыль либо убыток от реализации;
- рассчитывается прибыль или убыток от внереализационных операций;
- итоговая база по налогу: прибыль (убыток) от реализации + прибыль (убыток) от внереализационных операций — убытки прошлых лет, которые можно перенести на текущий период.
Если прошлые периоды закончены в минус, убытки можно полностью или частично вычесть из налоговой базы.
Основная задача при исчислении налога на прибыль заключается в правильном определении доходов и расходов.
Доходы для этой цели делятся на две группы: от реализации и внереализационные. Доходы от реализации организация получает следующим образом (статья 249 НК РФ):
- от продажи своих товаров, работ, услуг, имущественных прав;
- перепродавая ранее приобретенные товары.
Все прочие доходы считаются внереализационными. Это, например, доходы от долевого участия в других компаниях, от сдачи имущества в аренду, проценты по вкладам и другие.
Налогом облагается не вся прибыль — список исключений приводится в статье 251 НК РФ. Он исчерпывающий, то есть, если какого-то вида доходов в этой статье нет, значит, он облагается. Необлагаемых доходов довольно много, вот лишь некоторые:
- предоплата;
- имущество, которое получено в виде залога или задатка;
- кредитные и заёмные средства;
- всё, что передано в виде вклада в уставный или складочный капитал.
Важное значение для расчёта налога имеют даты, на которые признаются доходы и расходы. От этого зависит, может ли налогоплательщик учесть их в периоде, за который исчисляется налог на прибыль организаций. Существует два метода определения момента признания доходов и расходов:
- Метод начисления. Доходы / расходы принимаются в том периоде, в котором они имели место. При этом неважно, когда фактически средства за них поступили или были на них потрачены.
- Кассовый метод. Доходы / расходы признаются на день их фактического поступления или списания.
По умолчанию применяется метод начисления. В этом случае прямые и косвенные расходы учитываются при исчислении налога на прибыль по-разному:
- прямые расходы делятся между стоимостью незавершённого производства и продукции, которая изготовлена. Уменьшать налоговую базу за счёт прямых расходов можно только по мере того, как готовая продукция будет реализована;
- косвенные расходы текущего периода списываются полностью, без какого-либо распределения.
При кассовом методе такого деления нет. Но применять его можно лишь организациям, у которых в среднем за четыре предыдущих квартала сумма выручки от реализации не превысила 1 млн рублей за каждый квартал.
Основная, но не единственная, ставка налога на прибыль — 20%. Она распределяется между бюджетами двух уровней. Налог на прибыль 2021 года делится так: 3% — в федеральный, 17% — в региональный бюджеты. После 2024 года распределение изменится. Ниже представлена подробная таблица ставок.
|
К чему применяется / когда действует ставка |
Размер ставки |
|---|---|
|
Основная ставка (действует, если не оговорено иное) |
20%, которые делятся таким образом:
По решению властей субъекта для отдельных организаций ставка может быть понижена до 12,5% (после 2024 года — до 13,5%) |
|
Прибыль по некоторым ценным бумагам российских компаний |
30% |
|
Прибыль от добычи углеводородов на новом морском месторождении |
20% полностью в федеральный бюджет |
|
Некоторые доходы иностранных организаций |
|
|
Доходы от государственных, муниципальных и иных ценных бумаг |
15% (по некоторым муниципальным бумагам 9%) |
|
Дивиденды иностранной компании по российским акциям или от участия в компании из РФ |
|
|
Дивиденды российской организации |
13% |
|
Доходы по депозитарным распискам |
|
|
Отдельные доходы от аренды иностранных организаций |
10% |
|
Доходы сельхозпроизводителей, организаций медицинской, образовательной сфер, соцобслуживания и другое. Полный список — в статье 284 НК РФ |
0% |
Налоговым периодом по данному платежу является календарный год. Организации должны исчислять и уплачивать авансы по налогу на прибыль ежемесячно или раз в квартал.
Платить аванс по налогу на прибыль раз в квартал вправе налогоплательщики, у которых за предыдущие четыре отчётных периода доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за квартал. Платежи производятся не позднее 28 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Если этот день попадает на выходной, то срок переносится. Для юридических лиц, попадающих под условия поквартальной уплаты, расчёт производится так:
- по окончании I квартала исчисляется и уплачивается авансовый платеж — до 28 апреля;
- по окончании 6 месяцев исчисляется аванс за полугодие, из полученной суммы вычитается то, что было уплачено по итогам первого квартала — до 28 июля.
По окончании 9 месяцев расчёт производится аналогично.
Например, за I квартал компания заработала 100 000 рублей, а за II — 140 000 рублей. Рассчитаем авансовые платежи:
- аванс за I квартал: 100 000 * 20% = 20 000 рублей;
- база за полугодие: 100 000 + 140 000 = 240 000 рублей;
- авансовый платёж за полугодие: 240 000 * 20% = 48 000 рублей;
- налогоплательщик должен заплатить до 28 июля: 48 000 — 20 000 = 28 000 рублей.
Для юридических лиц, которые не имеют права на поквартальную уплату, доступны 2 варианта расчёта ежемесячных платежей:
- исходя из прибыли за прошлый квартал с доплатой по итогам периода;
- исходя из фактической прибыли.
По умолчанию будет применяться первый способ. Чтобы исчислять авансовые платежи, исходя из фактической прибыли, нужно не позднее конца года подать в ИФНС уведомление в свободной форме.
Суть первого способа в следующем. В текущем квартале нужно уплатить столько аванса, сколько было начислено за предыдущий. Эта сумма делится на три части и уплачивается в каждом месяце квартала. Когда он закончится, следует рассчитать сумму налога, исходя из того, сколько было получено прибыли, и произвести доплату.
Приведём пример. Пусть начисление налога за IV квартал прошлого года составило 30 000 рублей. В январе, феврале и марте текущего года компания должна была уплатить по 10 000 рублей. При этом за I квартал она заработала 160 000 рублей. Налог к уплате составляет 160 000 х 20% = 32 000 рублей. Однако 30 000 из них уже уплачено, поэтому нужно доплатить только 2 000 рублей.
При способе уплаты, исходя из фактической прибыли, сумма аванса рассчитывается по окончании каждого месяца нарастающим итогом с начала года. То есть в феврале считается и платится налог за январь, в марте — за январь + февраль с учётом уплаченного ранее и так далее.
Например, налогооблагаемый доход организации составил:
- за январь — 90 000 рублей;
- за февраль — 150 000 рублей;
- за март — 120 000 рублей.
По итогам каждого месяца следует уплатить:
- в феврале за январь: 90 000 * 20% = 18 000 рублей;
- в марте за январь и февраль: (90 000 + 150 000) * 20% — 18 000 = 30 000 рублей;
- в апреле — за январь, февраль и март: (90 000 + 150 000 + 120 000) * 20% — (18 000 + 30 000) = 24 000 рублей.
Все, кто платит налог на прибыль организаций, подают в ИФНС декларацию. Периодичность подачи внутри отчётного года зависит от того, как производятся авансовые платежи:
- если ежемесячно, исходя из фактической прибыли, декларации нужно подавать до 28 числа следующего месяца (12 деклараций в год);
- если поквартально либо раз в месяц, но по данным за прошлый период, декларации нужно подавать по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев. Последний день представления — 28 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Годовую декларацию все должны подать до 28 марта года, следующего за отчётным. Уплата налога на прибыль, исчисленного по итогам года, производится также до этой даты. То есть налог на прибыль 2021 года нужно будет уплатить не позднее 28 марта 2022 года.
Размер ставки налога на прибыль в Российской Федерации является неоднородным и зависит от множества факторов. Так, существует основная ставка данного налога в 20%, которая применяется в тех случаях, которые не предусмотрены отдельными видами деятельности и ситуациями. И к этим ситуациям, в первую очередь, следует отнести непосредственно ставки налога, зафиксированные региональными властями.
Большая часть налога на прибыль поступает в региональные бюджеты субъектов федерации, и поэтому сами региональные власти вправе изменять размеры ставки налогов на прибыль. Кроме этого, существуют и другие случаи, когда ставка налога на прибыль отличается от основной:
- По отдельным видам российских ценных бумаг — 30%, 15% или 9%
- По добыче углеводородов — 20% только в федеральный бюджет
- Дивиденды и депозитарные расписки — 13%
- Отдельные виды доходов от аренды иностранных организаций — 10%
- Отдельные виды доходов социально значимых сфер — 0%
Под налогом на прибыль подразумевается такой режим налогообложения, при котором налогоплательщик ведет учет как своих доходов, так и расходов, которые фактически могут снижать налогооблагаемую базу — и такие расходы необходимо учитывать при ведении бухгалтерского учета в целях исчисления налога на прибыль.
Калькулятор налога с процентов по вкладам
Расчет налога на прибыль может стать достаточно сложным делом с учетом постоянных изменений в российском законодательстве и новых нормативов. Поэтому бухгалтер всегда должен следить за правильностью проведенных расчетов, своевременной подачей отчетности и изменениями в действующей законодательной базе. Кроме этого, сам собственник бизнеса или предприниматель также может осуществлять расчеты налогов — как в целях проверки правильности действий бухгалтерии или налоговой, так и в целях самостоятельного ведения бухгалтерского учета без привлечения наемных специалистов или аутсорсинга.
Именно поэтому сейчас пользуется спросом возможность произвести онлайн-расчет налога на прибыль. Эффективные инструменты, которые всегда поддерживаются в актуальном состоянии, дадут возможность точно произвести все расчеты по налоговым платежам. Кроме этого, подобные системы для онлайн-расчета также дают возможность лучше понимать будущую налоговую нагрузку при планировании бизнеса или же позволяют проверить правильность проведенного расчета.
Именно поэтому на нашем сайте вы можете использовать точный и надёжный калькулятор налога на прибыль, пользоваться которым может человек без какого-либо профильного образования. Конечно, данный калькулятор все равно требует от вас наличия строгой бухгалтерской отчетности для введения исходных данных.
Одним из самых сложных вопросов в случае уплаты налога на прибыль является совмещение данного налога с НДС для плательщиков этого вида налогов. Поэтому в нашем калькуляторе мы предусмотрели возможность расчета налогов с учетом действующей ставки НДС.
Чтобы правильно использовать онлайн-калькулятор налога на прибыль, достаточно следовать простой пошаговой инструкции:
- Укажите размер ставки налога на прибыль, действующий для вашего предприятия.
- Добавьте все суммы доходов и расходов за определенный период.
- Вы всегда можете указывать несколько источников доходов или расходов.
- При указании лишней суммы — можно избавиться от этого поля, нажав на крестик слева от поля суммы.
- Укажите ставки НДС по каждому виду расходов и доходов.
- Нажмите кнопку «Рассчитать» и получите конкретный объем полученной вашим предприятием прибыли, а также размеры налога на прибыль, подлежащего уплате и НДС.
В целом, калькулятор налога на прибыль с учетом НДС позволяет в онлайн-режиме быстро производить расчеты — при этом использовать различные источники доходов и статьи расходов, что может быть удобно при введении данных, особенно если предусматривается различный объем НДС. Этот инструмент будет полезен как бухгалтерам, так и руководителям и собственникам бизнеса.
Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (налог УСН):
объект налогообложения «доходы» — ставка от 0 до 6 % (устанавливается региональным законодательством);
объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» («доходы минус расходы») — ставка от 5 до 15 % (устанавливается региональным законодательством).
Объект налогообложения налогоплательщик выбирает самостоятельно.
Минимальный налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (минимальный налог УСН):
Уплачивается при объекте налогообложения «доходы минус расходы» вместо «обычного» налога в случае, если сумма «обычного» налога оказывается меньше одного процента дохода налогоплательщика.
Минимальный налог составляет 1 % от дохода.
Калькулятор учитывает все возможные варианты применения УСН, и рассчитывает «упрощенный» налог в строгом соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса РФ «Упрощенная система налогообложения», а страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обазательного медицинского страхования — с соответствии с главой 34 Налогового кодекса РФ «Страховые взносы в Российской Федерации».
Обращаем Ваше внимание: при объекте налогообложения «доходы минус расходы» сумму расходов необходимо вводить в соответствующее поле калькулятора без включения в нее сумм начисленной заработной платы и суммы страховых взносов. Зарплата работников вводится в отдельное поле, а страховые взносы калькулятор рассчитает сам.
Перечень расходов, которые возможно учесть при расчете налоговой базы объекта налогообложения «доходы минус расходы», также приведен в главе 26.2 НК РФ.
Для отдельных категорий плательщиков страховых взносов законодательством установлены пониженные тарифы (например, для сельскохозяйственных товаропроизводителей, для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и ряда других). Калькулятор не учитывает возможность применения подобных льгот и рассчитывает страховые взносы по тарифам, установленных названным законом для «обычных» юридических лиц и индивидуальных предпринимателей нельготных категорий.
Также калькулятор не учитывает предельную величину базы для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд. При превышении размера годовой заработной платы отдельных работников этой предельной величины страховые взносы для данных работников рассчитываются от суммы превышения по пониженным ставкам, определяемым законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13%, удерживается работодателем из начисленной работнику заработной платы и перечисляется в бюджет (пример: зарплата работника — 20000 руб., НДФЛ — 2600 руб., на руки работник получит 20000 — 2600 = 17400 руб.).
Калькулятор рассчитывает НДФЛ и «чистую» заработную плату в соответствии с вышеприведенным примером, исходя из того, что работники не имеют льгот и права на налоговые вычеты, установленные налоговым законодательством для отдельных категорий граждан (например, для имеющих детей).
Для более точного расчета НДФЛ необходимо руководствоваться положениями главы 23 Налогового кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц».
С другими калькуляторами, представленными на нашем сайте, Вы можете ознакомиться в этом разделе.
Калькулятор НДФЛ
Чтобы узнать размер налога на прибыль, можно воспользоваться следующим примером.
Исходные значения:
- доходы от реализации — 1 400 000 руб.;
- убытки, понижающие выручку от продаж — 850 000 руб.;
- внереализационные дивиденды — 25 000 руб.;
- внереализационные убытки — 33 000 руб.
Промежуточная база: 1 400 000 + 25 000 — 850 000 — 33 000 = 542 000 руб.
Итоговая база: 542 000 — 0 = 542 000 руб.
Сумма налога на прибыль: 542 000×20% = 108 400 руб.
Система (режим) налогообложения — это порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в бюджет государства.
Режим налогообложения включает в себя ряд обязательных элементов (ст. 17 НК РФ):
- Налогоплательщик — лицо, которое обязано платить налоги (сборы, взносы) по законодательству РФ. Говоря про системы налогообложения, такими лицами будут организация или индивидуальный предприниматель.
- Объект налогообложения — прибыль, доход, возможный доход и другие показатели, в результате которых образуется налоговая база. Например, недвижимое имущество — это объект налогообложения по налогу на имущество, налоговой базой будет его кадастровая стоимость.
- Налоговая база — денежное выражение объекта налогообложения. При УСН объектом налогообложения может быть доход, а налоговой базой будет его денежное выражение.
- Налоговый период — промежуток времени, за который рассчитывается налоговая база и исчисляется налог. Чаще всего налоговый период — квартал или календарный год.
- Налоговая ставка — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Чаще всего ставка выражается в процентах. Например, ставка налога на прибыль равна 20 %.
- Порядок исчисления налога — формула расчета.
- Порядок и сроки уплаты налога.
- ОСНО — общая;
- УСН — упрощенная;
- ПСН — патентная;
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
- ЕНВД — единый налог на вмененный доход (не применяется с 01.01.2021).
Взимание налогов происходит на основании деклараций. Необходимость заполнения декларации зависит от режима налогообложения.
Налоговый режим зависит от разных факторов. Например, не каждая компания может работать на УСН, если показатели не соответствуют определенным критериям.
Система налогообложения выбирается при постановке на учет в налоговых органах. В некоторых случаях налогоплательщики могут добровольно сменить режим в течение своей деятельности. А иногда приходится менять систему из-за изменения финансовых показателей фирмы.
Чтобы выбрать налоговый режим, следует учесть и проанализировать ряд показателей: сферу деятельности, численность компании, планируемый доход, балансовую стоимость имущества, запросы клиентов (например, некоторые покупатели отказываются работать с фирмами не на ОСНО, так как хотят получать возмещение НДС) и другие показатели.
Если в заявлении о постановке на учет в ФНС не указать систему налогообложения, по умолчанию будет присвоена ОСНО. Связано это с тем, что на этой системе могут работать абсолютно все организации и ИП. Учет на общей системе очень трудоемкий, нужно учесть массу нюансов, чтобы соблюсти законодательство. Налоговая нагрузка также будет довольно высокой.
Однако для крупных компаний с высокими доходами и большим штатом ОСНО — это единственный доступный вариант.
Больше повезло представителям малого и среднего бизнеса. Здесь у многих есть выбор из специальных режимов. ЕНВД могут применять лишь предприятия с определенным видом деятельности. Совсем скоро им придется подобрать себе другой режим, так как с 01.01.2021 года ЕНВД отменяется.
Самый известный спецрежим — это УСН. Преимущество данной системе в относительной простоте учета. Часто предприниматели справляются с учетом без помощи бухгалтера. Налог на УСН платится с дохода либо с разницы между доходами и расходами. Чтобы работать на упрощенной системе, численность работников должна быть в пределах 100 человек, а доход не превышать 150 млн рублей в год. Есть еще ряд ограничений для работы на УСН (гл. 26.2 НК РФ).
Патентную систему также, как и ЕНВД, могут применять не все. Но сферы для получения патента обширны (ст. 346.43 НК РФ).
Открывая новое дело, предприниматель в состоянии оценить планируемые доходы, численность персонала и другие параметры. Достаточно проанализировать предстоящий год работы.
Сначала нужно рассмотреть вид деятельности. Например, нотариусам нельзя применять УСН. Перечень возможных сфер для каждого специального режима приведен в гл. 26.1, 26.2, 26.3, 26.4, 26.5 НК РФ.
Потом обратить внимание на организационно-правовую форму. Здесь одно ограничение — патент могут приобрести только ИП.
Если организация большая и изначально штат сотрудников превышает 100 человек, то УСН и ЕНВД рассматривать не стоит. ИП с численностью сотрудников свыше 15 человек не выдадут патент.
Важным показателем служит доход. Большинство новичков экономического рынка могут претендовать на УСН по этому параметру. Главное, уложиться в лимит до 150 млн рублей в год. Для ИП на патенте лимит 60 млн рублей.
Если организация планирует работать с крупными покупателями, скорее всего они работают на ОСНО. При выборе поставщика им выгоднее заключать договоры с компаниями на ОСНО, чтобы уменьшить свой НДС.
Выбрав УСН, придется определить вариант учета. Можно платить налог с доходов, а можно с дохода, уменьшенного на расход. Во втором варианте учет сложнее. Но зачастую выгоднее.
Определив для себя приоритетный режим налогообложения, рекомендуем сделать предварительный расчет налогового бремени. Лучше сравнить несколько возможных систем.
Калькулятор налогов онлайн. Расчет налога НДФЛ.
ООО «Море» под руководством директора Калькина О.Р. через месяц начинает работу в Екатеринбурге. Компания будет торговать купальниками в розницу. Для удобства расчетов возьмем показатели за месяц. Однако при анализе и выборе режима следует брать планируемые показатели за год.
В месяц ориентировочная прибыль составит 400 000 рублей (без НДС). Расходы компании на аренду магазина, закупку товаров, приобретение мебели в торговый зал и прочие расходы составят 250 000 рублей в месяц без НДС, в том числе зарплата 120 000 рублей (до вычета НДФЛ). Страховые взносы составят 36 240 рублей (120 000 х 30,2 %). Площадь арендуемого помещения составляет 48 кв. м. Численность 4 человека (директор, два продавца, менеджер).
ООО «Море» вправе применять ОСНО (ограничений нет), УСН И ЕНВД. Вид деятельности организации, параметры по численности, площади и выручке укладываются в рамки установленных лимитов на спецрежимах.
ИП также, как и юридические лица, могут работать на разных режимах. Какой режим подойдет конкретному предпринимателю, зависит от оборотов, численности, вида деятельности.
У ИП по сравнению с ООО выбор режимов шире. ИП могут работать на патенте (ПСН). Этот вариант подойдет для сезонной или временной работы. Правда, патент не дадут, если численность наемных работников свыше 15 человек. Чтобы не потерять право на применение ПСН, годовой доход не должен быть выше 60 млн рублей.
Для применения УСН и ЕНВД предприниматель может принять на работу до 100 человек. Для упрощенной системы есть ограничение по уровню дохода — не более 150 млн рублей в год.
Выбрав УСН, придется определить вариант учета. Можно платить налог с доходов, а можно с дохода, уменьшенного на расход.
Если ИП планирует работать с крупными покупателями на общей системе, стоит подумать о выборе ОСНО.
Индивидуальный предприниматель Васильков Петр Олегович в Екатеринбурге планирует открыть парикмахерскую. Ожидаемый годовой доход 1 500 000 рублей (без НДС); количество наемных работников — 4 человека; предполагаемые расходы составят 790 000 рублей (без НДС), в том числе зарплата работников 510 000 рублей (до вычета НДФЛ). Страховые взносы за работников — 154 020 рублей (510 000 х 30,2 %).
Кроме того, ИП платят фиксированные взносы за себя независимо от режима и полученного дохода. В 2020 году сумма фиксированных взносов — 40 874 рубля.
| Налоговый режим | Кто может применять |
|---|---|
| ОСНО | Любые предприятия |
| УСН | Организации и малый бизнес, соответствующие определённым критериям |
| ПСН | Бизнес определённых видов деятельности |
| ЕСХН | Сельхозпроизводители |
| НПД | Индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в регионах, где есть этот режим |
Выбрать режим сложно: одной компании выгоднее УСН, другой – ПСН, третьей – ЕСХН…
Мы подготовили очень удобный налоговый онлайн-калькулятор для сравнения наиболее распространённых режимов налогообложения (УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы» и ОСНО). Просто впишите ваши показатели и самостоятельно рассчитайте оптимальный режим.
Куда уходить с ЕНВД? Онлайн-калькулятор для сравнения режимов налогообложения
В настоящее время порядка 30% вкладов, открытых в российских банках на территории Российской Федерации, открыты на длительные сроки (более одного года), что позволяет определять их, как «длинные» вклады. В отношении таких вкладов действует аналогичный режим налогообложения в том случае, если по итогам начисления всех процентов такой вклад превысит по сумме 1 000 000 рублей.
Если данная сумма не будет превышена, то, даже несмотря на свою длительность, вклад не будет подлежать какому-то налогообложению по новым правилам.
Доход — ваша выручка от основной деятельности (продаж, оказания услуг или выполнения работ) и от дополнительных источников (банковские проценты, сдача в аренду имущества). Когда производится расчет налоговой базы по налогу на прибыль, доход учитывается без НДС и акцизов, подтверждается счетами, платежными поручениями, записями в книге доходов и расходов, документами учета.
Расходы — подтвержденные и обоснованные траты компании. Они бывают связаны с производственной деятельностью, например:
- зарплата сотрудников;
- стоимость сырья и оборудования;
- амортизация.
Но бывают и не связаны с производством:
- судебные издержки;
- разница в курсе валют;
- проценты по кредитам.
Бухгалтеры внимательно относятся к бумагам, которые подтверждают расходы по налогу на прибыль, поскольку уменьшить доход на затраты разрешено только при соблюдении следующих условий:
- необходимо обосновать траты — доказать экономическую целесообразность;
- оформить первичные документы (книгу учета доходов и расходов, налоговую документацию).
Существует перечень затрат, которые при уменьшении базы учитывать нельзя.
Вычитаются из величины дохода:
- коммерческие, транспортные, производственные издержки (сырье, зарплата, амортизация, аренда, услуги сторонних юристов, представительские расходы);
- проценты по долгам;
- траты на рекламу (с ограничением — списываются только в размере 1% выручки от продаж);
- траты на страхование;
- траты на исследования (для усовершенствования продукции);
- траты на учебу и подготовку персонала;
- траты на покупку баз данных и компьютерных программ.
Как будут рассчитывать налог на вклады с 2021 года
Для наглядного представления вычисления сбора на прибыль стоит разобрать пример.
Доходная часть организации «Иванов и Ко» за прошедший год равняется 3 миллионам рублей. Расходная за этот же период составляет 1,5 миллиона рублей.
- В первую очередь необходимо рассчитать налогооблагаемую базу, которая равна разнице дохода и расхода – 1,5 миллиона рублей.
- Налоговая ставка соответствует 20%.
- Сумма к уплате в бюджет государства = 1,5 миллиона * 20% = 300 тыс. рублей. Из них: непосредственно в федеральный бюджет пойдет 30 тыс. рублей (2%), в региональный – 270 тыс. рублей (18%).
В рассматриваемом примере расчет налога не представляет трудностей, но в реальной практике заинтересованному лицу нужно будет учитывать множество тонкостей и подводных камней.
В большинстве случаев при вычислении налоговой базы возникает множество нюансов, учет которых считается необходимым для соблюдения норм законодательства.
Налоговые активы и обязательства рассчитываются в соответствии с постоянной разницей и временной разницей.
Вычитаемые временные разницы (ВВР) формируют отложенный налоговый актив, равный: ВВР*20%. Налогооблагаемые временные разницы (НВР) являются основой для расчета размера отложенного налогового обязательства = НВР*20%.
Ставка побора на прибыль по общим основаниям составляет 20%. Из них: в бюджет федерального уровня отчисляется 2%, регионального – 18%.
Статья 309 Налогового кодекса РФ регламентирует вопрос вычисления обязательного взноса для иностранных организаций, осуществление деятельности которых происходит не через постоянное представительство на территории РФ.
При этом вся сумма обязательного взноса идет только в федеральный бюджет. В таких случаях ставка будет отличаться от общей, если иностранная фирма использует, содержит и сдает в аренду морской, воздушный и иной вид подвижного транспорта (в т.ч. контейнеров).
При определении налоговой базы нужно в обязательном порядке выявлять расходы, подлежащие вычету. Выделяют следующие категории:
| Категории затрат | Расходы, подлежащие вычету |
|---|---|
| Затраты на оплату труда работников |
|
| Материальные затраты |
|
| Внереализационные затраты |
|
Вышеперечисленные позиции не учитываются при исчислении взноса, но не стоит каким-либо пытаться провести их в расчетах – налоговые органы отслеживают подобные изменения.
Налогообложению не подлежат следующие объекты:
- предоплата за продукцию (если применяется метод начисления);
- займы;
- сумма, отражающая стоимость имущества, которое использовалось в качестве вклада в капитал;
- вознаграждение за посредничество;
- гранты и средства от целевого договора;
- сумма, затраченная на неотделимые улучшения арендованной площади, реализованных самим арендатором.
Как рассчитать налог на прибыль в 2021 году
В соответствии со ст. 285 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговым периодом считается календарный год. Отчетные периоды выражается в трех вариантах:
- первый квартал;
- 6 месяцев;
- 9 месяцев.
Налогоплательщики, исчисляющие взносы в бюджет государства через авансовые платежи по полученной прибыли, обязаны оплачивать налог каждый месяц.
Специалист для обеспечения качественного ведения учета должен верно выявлять, когда приобретенные средства считаются доходной частью и формируют тем самым базу, и когда затраты называют налоговыми. Определение подобных моментов зависит от используемого метода учета доходов и расходов.
Налоговым Кодексом РФ предусмотрено два метода:
-
Метод начисления (ст. 271 – ст. 272 НК РФ). Ключевое условие – учет не зависит от фактического перераспределения денежной массы. Данное является истиной, так как согласно положениям соответствующих статей датой приобретения дохода от продажи товара считается дата перехода прав владения на продукт.
В 2019 году основная ставка — 20 %. В калькуляторе онлайн расчета налога на прибыль она установлена как базовая.
Платить нужно одной платежкой, но сумму распределят между двумя бюджетами (это правило действует до 2024 года):
- федеральный — 3 %;
- региональный — 17 %.
Существуют налоговые льготы. Прежде чем рассчитать налог на прибыль онлайн-калькулятором, проверьте, какой процент отчислять вашей организации. Льготы предусмотрены Налоговым кодексом, а вводят их региональные власти. Поэтому и меняется только та часть, которая отчисляется в региональный бюджет, — ее можно снизить до 12,5 %. А вот федеральная ставка не меняется, она всегда равна 3 %. Но с 01.01.2019 произошли изменения. Теперь региональные власти могут устанавливать льготы только для налогоплательщиков, которые указаны в НК РФ. К ним относятся, например, резиденты особых экономических зон и участники региональных инвестпроектов.
Формулу расчета прибыли (убытка) до налогообложения по данным бухгалтерского учета вы найдете в отдельном материале.
Расчет текущего налога на прибыль: формула, пример расчета
Любая коммерческая организация стремится получить прибыль. Помимо обязательного наличия качества в товарах и услугах, требуется получить наибольшую выгоду от их реализации. Законодательство предполагает начисление налога на прибыль, который должно оплатить предприятие. Его можно рассчитать онлайн, где в интернет предоставлен специальный сервис — калькулятор. А также для расчета налога на прибыль существует формула, по которой это возможно сделать своими силами.
Для расчета текущего налога на прибыль по формуле требуется учитывать следующие этапы и составляющие:
- Определение налоговой базы. Это сумма дохода, полученного от сбыта и доходов, пришедших помимо реализации. Из суммы вычитаются расходы, способствующие уменьшению базы налога, внереализационные. Затем прибавляются убытки от реализации имущества.
- Налоговую базу умножаем на 20 и делим на 100. Получаем сумму налога за квартал хозяйственной деятельности.
- Результат разделяется на суммы отчислений: для местного и федерального бюджетов.
- Налоговая база умножается на 2 и делится на 100 — отчисление в казну РФ. Умножаем налоговую базу на 18 и делим на 100 — для местного бюджета.
Налог на прибыль. Изменения на 2021 год
В формулу расчета налога на прибыль входит основной доход и внереализационный. Первый означает прибыль, полученную в результате продажи товаров и услуг. Второй — другие поступления. Доходы определяются методами:
- Начислением, когда сумма определяется в период получения доходов;
- Кассовый, когда доход поступил в кассу или в банк, на счет.
Валовой или основной доход — это также:
- Плата за аренду помещений и сооружений, находящихся в собственности компании;
- Прибыль за посредничество;
- Дивиденды от ценных бумаг юридического лица.
Внереализационные доходы не имеют связи с основным производством предприятия. Это следующие суммы:
- Обнаруженные в отчетный период доходы за предыдущие годы;
- Кредит, списанный в качестве долга в связи с истечением срока;
- Части демонтированных сооружений;
- Разница в курсе валют, поступившая на баланс предприятия;
- Безвозмездно полученное имущество;
- Другой доход.
Расходы могут уменьшить налоговую базу в формуле. Это следующие суммы:
- Зарплата работникам, в том числе дополнительная;
- Компенсации;
- Выплаты в натуре;
- Другое.
На примере некоторого предприятия «А» рассчитаем налог на прибыль:
- В результате всех видов деятельности фирма получила прибыль 600 000 руб. за отчетный период;
- Затраты производства соответствуют сумме 300 000 руб., из чего следует разница — 300 000 руб.;
- Если фирма не пользуется льготами, а ставка в процентах — 20 %, умножаем 300 000 руб. на 20 и делим на 100;
- Налог, который предприятие должно выплатить на прибыль, равняется 60 000 руб.
Организации, не имеющие права на уплату только квартальных авансов по налогу на прибыль и не перешедшие добровольно на ежемесячную уплату авансовых платежей по фактической прибыли, в 2019 году должны уплачивать ежемесячные авансовые платежи, рассчитанные по данным предыдущего квартала, с доплатой по итогам квартала.
Вновь созданные компании начинают уплачивать ежемесячные авансы по истечении полного квартала с даты регистрации, если их выручка превысила установленный НК РФ лимит (п. 6 ст. 286 НК РФ) и изначально не была выбрана уплата авансов по фактической прибыли.
1. В декларациях отражаются только начисленные суммы (а не фактически уплаченные). Например, если ежемесячно в течение квартала вы должны были перечислять по 10 000 руб., а по факту платили лишь по 7 000 руб., то при расчете аванса, подлежащего доплате по итогам этого квартала, и отражении его в декларации учитывается все равно 30 000 руб. (10 000 руб. х 3).
2. Если сумма ежемесячных авансов и аванса, начисленного за предыдущий период, превысила сумму авансового платежа/налога, рассчитанную по итогам отчетного/налогового периода, то по итогам данного отчетного/налогового периода вам платить в бюджет ничего не надо (п. 1 ст. 287 НК РФ). Например, сумма аванса за I квартал составила 15 000 руб., в течение II квартала вы перечислили ежемесячных авансов на общую сумму 15 000 руб., а по итогам I полугодия сумма аванса получилась равной 20 000 руб., то 10 000 руб. — по сути ваша переплата (20 000 руб. – 15 000 руб. – 15 000 руб.).
Похожие записи: