Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на детей 20212021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
^К началу страницы
Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.
При этом налогоплательщику необходимо:
1
Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.
2
Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).
4*
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.
*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).
Налоговый вычет на ребенка в 2021 году
На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.
В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).
Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).
Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов
Получить бесплатный доступ на 14 дней
Спорные ситуации возникают при разводе:
- безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
- другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
- если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
- дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.
В 2021 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.
При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).
Пример расчета вычета на детей
Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:
- на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
- на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
- на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.
Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлен или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.
Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:
1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит;
2. Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года;
3. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года;
4. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за окончанием обучения.
Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпуска
Для опекунов и попечителей правила отличаются. Попечительство автоматически прекращается, когда ребенку исполняется 18 лет или он приобретает полную дееспособность до совершеннолетия, например, вступает в брак. При этом не важно, учится ли ребенок в очной форме. Поэтому, попечитель утратит право на вычет с начала года, следующего за тем, в котором подопечный получил дееспособность (письмо Минфина от 25.10.2013 № 03-04-05/45277).
Рассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность.
Попробовать бесплатно
Налоговый вычет на детей в 2021 году: сумма, документы, что изменилось
Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика.
Например, это может быть:
- справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
- нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
- копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.
Законодательством не определено понятие «единственный родитель». Однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак.
Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:
- свидетельство о рождении, в котором указан один родитель;
- справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в свидетельство о рождении со слов матери (форма 25);
- свидетельство о смерти второго родителя;
- решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.
Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2021 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей). Плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим.
Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.
Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).
Важно напомнить о следующих нюансах:
- Для расчета берутся последние 12 месяцев. Нно если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
- Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ. Поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
- При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям. При внешнем – только доход по основному месту работы.
- Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.
Оформляется вычет непосредственно у работодателя. Но в случае непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем размере, налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.
Стандартный налоговый вычет выплачивается до 18-летия. Но это не значит, что последняя выплата произойдет в месяц, когда ребенку исполнится 18 лет – ваше право сохраняется до конца календарного года.
Если ребенок учится очно, то вычет продляется на весь период обучения или до тех пор, пока ему не исполнится 24 года – в зависимости от того, что наступит ранее.
Если ребенку исполнилось 24 года, а он еще не закончил учебу, стандартный налоговый вычет предоставляется до конца текущего года (или ранее, если диплом выдается в этом же году). Если ребенок закончил учебу, и ему еще не исполнилось 24 года, то получение налогового вычета прекращается после получения диплома.
Пример:
После школы ваш 17-летний сын поступил на дневное отделение вуза и закончил его за четыре года. Несмотря на то, что мальчику еще не исполнилось 24 лет, со следующего месяца после получения диплома вам прекращают начислять налоговый вычет.
Пример:
Ваша дочь отучилась в школе, затем закончила дневной вуз и поступила на очное отделение в аспирантуру. Еще до окончания учебы ей исполнилось 24 года. Вы будете продолжать получать стандартный налоговый вычет до конца текущего года или до получения дочерью диплома, в зависимости от того, что наступит ранее.
Стандартный налоговый вычет на детей
Если по каким-то причинам вы в течение нескольких лет не получали вычеты на детей по НДФЛ, то деньги не сгорают. Есть ограничение – получить вычет можно только за последние три года.
Для этого вам нужно обратиться в налоговую инспекцию и приложить:
- заявление на вычет, в котором указываются реквизиты счета для перечисления излишне уплаченного НДФЛ;
- документы на право вычета;
- справки 2-НДФЛ за те годы, по которым вы претендуете на вычет;
- декларацию 3-НДФЛ.
После 3-месячной камеральной проверки выносится решение и в течение месяца деньги придут на ваш счет.
Оформить стандартный вычет на детей, в том числе и 2021 году, может родитель (опекун, усыновитель), являющийся гражданином РФ и получающий доходы, которые облагаются НДФЛ 13%. Льгота распространяется на несовершеннолетних, детей-инвалидов I и II группы до 18 лет либо на детей до 24 лет, проходящих обучение на очной форме (студенты, аспиранты, интерны), при годовом доходе родителя – до 350 тыс. р. Если официальный заработок гражданина составляет 50 тыс. р., то он может рассчитывать на компенсацию за 7 месяцев в течение года, т.е. до превышения рубежа в 350 тыс. р.
Дополнительные особенности:
- вычет распространяется на каждый месяц с момента наступления такого права;
- вычеты на нескольких детей суммируются, т.е. на каждого несовершеннолетнего распространяются в отдельности;
- оба родителя обладают одинаковыми правами на получение льготы на всех детей.
Налоговый вычет оформляется по месту работы. Обязательно потребуется свидетельство о рождении, поскольку при расчете суммы компенсации учитывается хронология появления детей. Получить льготу можно и через ФНС. Заявление подается в начале года за прошлый отчетный период. Сумма высчитывается за все месяцы сразу, т.е. в 2021 г. можно оформить вычет на детей за 2020 г.
Суммы, с которых осуществляется расчет налоговой льготы:
- 1400 р. – на 1 и 2 ребенка.
- 3000 р. – на 3 и более детей.
- 6000 р. – на инвалида, если его воспитывает приемный родитель;
- 12000 р. – на инвалида, которого воспитывают родные родители или усыновители.
Суммы указаны за месяц, с которых компенсируется 13% налога, поэтому на практике можно вернуть намного меньше: по 182 р. ежемесячно за 1 и 2 ребенка, по 390 р. – за 3 и последующих детей, от 780 до 1560 р. за инвалида.
Льготу могут получить оба родителя, поэтому перечисленные суммы, в большинстве случаев, необходимо умножать на 2. Также двойную компенсацию может оформить родитель, если второй письменно откажется от данного права. Дети, рожденные в новом браке или вне его, будут учитываться в расчетах льготы в установленной хронологии для каждого родителя. Если у налогоплательщика несколько источников дохода, расчет осуществляется с прибыли, с которой уплачивается НДФЛ и по единому месту работы.
Какие коды вычетов для справки 2-НДФЛ в 2021 году: таблица с расшифровкой
- Понятный самоучитель 1С Бухгалтерия 8.3 для начинающих
- Бухгалтерские бланки скачать бесплатно
- Бухгалтерия с нуля самоучитель читать онлайн
- Урок 1. Основы бухгалтерского учета
- Амортизационные группы основных средств 2020: полный классификатор
- ОКВЭД 2020 года с расшифровкой — справочник по видам деятельности
Родитель (опекун, усыновитель), являющийся гражданином Российской Федерации и получающий 13% НДФЛ, может оформить стандартную скидку на детей, в том числе 2021 года. Льгота распространяется на несовершеннолетних, детей-инвалидов до 18 лет в I и II группах, а также на детей до 24 лет с годовым доходом до 350 тысяч рублей от родителя, обучающегося на дневной форме обучения (студенты, аспиранты, интерны). Если официальная зарплата гражданина составляет 50 тысяч рублей, он может рассчитывать на компенсацию за 7 месяцев в году, т.е. До превышения суммы 350 тыс. Руб.
Оба родителя могут быть привилегированными, поэтому в большинстве случаев указанные суммы следует умножать на 2. Кроме того, если родитель отказывается от данного права в письменной форме, 2-му родителю могут выплатить двойную компенсацию. Дети в новом браке или рожденные от него учитываются при расчете пособий в хронологии, установленной для каждого родителя. Если у налогоплательщика более одного источника дохода, расчет производится на основе прибыли, подлежащей уплате по НДФЛ, на одном рабочем месте.
Для получения компенсации налогоплательщик должен предоставить следующие документы:
- Подать заявку по установленной форме.
- Копия свидетельства о рождении.
- Приемочные документы (при необходимости).
- Копия вашего паспорта.
- Копия свидетельства о браке.
- Справка об инвалидности (если требуется).
- Справка со стороны вуза (для студентов, практикантов, аспирантов).
Как получить налоговый вычет в 2021 году: что нового
В Государственной Думе на рассмотрении находится проект закона о поправках в налоговое законодательство. Речь идет о том, чтобы изменить сумму налоговой базы для формирования социального налогового вычета на образовательный процесс несовершеннолетнего. Если проект будет принят, изменения вступят в силу в 2021 году.
В соответствии со статьей 219 НК РФ, налогоплательщик может снизить НБ по НДФЛ на сумму, израсходованную на обучение ребенка до 24 лет. До 18 лет – если налогоплательщик опекун.
Образовательные учреждения должны соответствовать ряду простых условий:
- иметь лицензию на ведение образовательной деятельности;
- в Уставе организации должен быть прописан пункт о праве на предоставление образовательных услуг.
Если все требования соблюдены, можно оформить льготу на образование в следующих учреждениях:
- детском саду;
- общеобразовательных и специализированных заведениях (например, в спортивной или музыкальной школах);
- автомобильной школе;
- техникуме;
- высшем учебном заведении;
- обучающих курсах;
- учебном центре и т. п.
- Семьи с детьми могут рассчитывать на налоговый вычет. Оформить его можно по месту работы или в ФНС.
- Льгота распространяется на детей до 18 лет, на инвалидов I и II группы до совершеннолетия и на детей до наступления 24 лет, если они проходят обучение на очной форме.
- В Госдуме рассматривается законопроект, согласно которому предлагается увеличить налоговую базу для оформления вычета на обучение детей. Сейчас этот параметр равен 50 тысячам рублей. Иными словами, затраты на образование ребенка не должны превышать эту сумму.
- Законодатель инициирует повышение налогооблагаемой базы в 2021 году до 80 тысяч рублей и в 2020 году — до 100 тысяч рублей в месяц.
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок, по состоянию на 2021 год имеют право на получение ежемесячно налогового вычета в следующих размерах:
- 1400 руб. — на первого ребенка;
- 1400 руб. — на второго ребенка;
- 3 тыс. руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 тыс. руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Таким образом, определенный лимит, или, иначе, предельная величина налогового вычета на детей отсутствует, а размер вычета определяется количеством детей и другими изложенными выше основаниями.
Также право на вычет распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, однако сумма вычета, указанная в вышеприведенном списке последней, для данной категории налогоплательщиков уменьшается с 12 до 6 тыс. руб.
Как правильно рассчитать налоговый вычет на ребенка? При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/5-94).
Рассмотрим пример расчета налогового вычета для родителя, имеющего детей в возрасте 12, 14, 16 и 25 лет, заработная плата которого составляет 30 тыс. руб. в месяц:
- вычет на первого ребенка (25 лет) не предоставляется;
- вычет на второго ребенка (16 лет) составит 1400 руб.;
- вычет на третьего ребенка (14 лет) составит 3 тыс. руб.;
- вычет на четвертого ребенка (12 лет) составит 3 тыс. руб.
Размер подлежащего уплате НДФЛ с учетом перечисленных вычетов составит 2938 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – 3000)*13%. Принимая во внимание, что сумма НДФЛ при отсутствии вычетов составляет 3900 руб. в месяц (30 000*13%), размер заработной платы в случае применения налоговых вычетов увеличивается на 962 руб. в месяц (3900 – 2938).
Если в приведенном примере один из детей (12 лет) является инвалидом, размер подлежащего уплате НДФЛ составит 1378 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – (3000+12000))*13%, поскольку общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения сумм вычета (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г.).
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Родитель признается единственным в следующих случаях:
- если отцовство ребенка юридически не установлено, в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка в запись акта о рождении ребенка не внесены. Данное обстоятельство подтверждается свидетельством о рождении ребенка, в котором указан только один родитель, или справкой ЗАГСа о занесении сведений о втором родителе со слов матери;
- если один из родителей умер, объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Подтверждением данных фактов является свидетельство о смерти и решение суда о признании второго родителя умершим или безвестно отсутствующим.
Родитель не признается единственным в следующих случаях:
- если родители не состоят и не состояли в зарегистрированном браке;
- если брак между родителями расторгнут;
- если второй родитель лишен родительских прав;
- если второй родитель отбывает наказание в местах лишения свободы.
- Налоговый вычет может также предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
Обратите внимание, что право на отказ от получения налогового вычета в пользу второго родителя имеется только у работающего родителя, получающего доход, подлежащий налогообложению по ставке 13%.
Следовательно, не может отказаться от налогового вычета родитель, состоящий на учете в центре занятости, мать, находящаяся в отпуске по беременности и родам, а также в отпуске по уходу за ребенком.
Предельная величина дохода для ежегодного вычета на детей по НДФЛ в 2021 году составляет 350 000 рублей. Таким образом, льгота предоставляется до месяца, пока официальный доход родителя (до уплаты налогов) не превысит данную сумму. После чего льгота не предоставляется до конца календарного года.
| Налоговый вычет, рублей | Родителям | Опекуну |
|---|---|---|
| На первого ребенка | 1 400 | 1 400 |
| На второго ребенка | 1 400 | 1 400 |
| На третьего и последующих детей | 3 000 | 3 000 |
| На ребенка-инвалида | 12 000 | 6 000 |
| Ежегодный лимит на вычет | ||
Существует 2 способа, как оформить льготу на детей:
- Обратившись к работодателю
- Обратившись в налоговую службу
Пишется заявление на имя руководителя, с просьбой предоставить налоговой вычет на детей. Вместе с заявлением нужно подать копии документов на детей: свидетельство о рождении или усыновлении. По мимо копии документов, необходимо показать их оригиналы.
Если родитель работает у нескольких работодателей, то принести справку с других мест работы, о том что вычет по НДФЛ не предоставляется.
Сразу после рождения (усыновления) ребенка, родители могут подать заявление на стандартный налоговый вычет на детей. Заявление подается один раз и действует бессрочно. Повторно с заявлением нужно обращаться, только если изменятся права на налоговый вычет, например:
- Совершеннолетний ребенок поступил или перевелся на очное отделение в ВУЗ
- В семье появился еще один ребенок
- Один из детей получил инвалидность
- Получение двойной выплаты
- Заключение нового брака и отказ от получения льготы в двойном размере
- Переход к другому работодателю
Налоговый вычет проще оформить у работодателя, который будет выступать посредником между вами и налоговой службой.
Документы, которые нужно предоставить для подтверждения права на налоговую льготу:
- Свидетельство о рождении ребенка (документы об усыновлении или опеке)
- Справка об инвалидности (на детей-инвалидов)
- Справка из ВУЗа сообщающая очную форму обучения (на детей старше 18 лет)
- Заключение и расторжение брака родителей
- Справка 2-НДФЛ с места работы другого родителя (предоставляется ежемесячно), для получения двойного вычета одним из родителей
- Документы подтверждающие, что родитель один (зависит от причины):
- Свидетельство о смерти матери или отца
- Выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим
- Свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствуют сведения об отце
- Документ подтверждающим, что родитель не состоит в официальном браке (паспорт)
Налоговые вычеты по НДФЛ на детей
Граждане, на иждивении которых находятся несовершеннолетние дети или студенты до 24 лет, могут воспользоваться правом на налоговый вычет.
Ежемесячно не будет облагаться НДФЛ сумма в размере 1400 руб. на первого и второго, 3000 руб. – на последующих детей.
Размер необлагаемой базы суммируется, если в семье несколько несовершеннолетних.
При воспитании ребенка-инвалида родители могут претендовать на увеличенную сумму льготы до 6000 руб. Некоторым категориям граждан предоставляется двойной налоговый вычет. Льготный налог высчитывается до того момента, как заработок гражданина в текущем году достигнет 350 000 руб.
Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:
| Условие | Месяц, с которого вычет не положен |
| Доход сотрудника превысил 350 000 руб. | Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит |
| Ребенку исполнилось 18 лет | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение | Следующий месяц после окончания учебы |
| Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет | Следующий месяц после окончания учебы |
- родители (приемные родители) – предоставляют копии страниц паспорта, где вписаны дети,
- супруги родителей (мачеха или отчим ребенка) – предоставляют копию свидетельства о браке,
- родители, разведенные или не состоящие в браке, но материально обеспечивающие ребёнка – предоставляют заявление об участии в обеспечении ребенка, документы, подтверждающие уплату алиментов,
- усыновители, опекуны и попечители – предоставляют копии документов, подтверждающих их статус.
Чтобы определить положенный сотруднику размер вычета, вместе с заявлением сотрудник приносит в бухгалтерию документы, подтверждающие право на вычет. Заявление пишется один раз, а если изменились условия предоставления вычетов, пишется новое с приложением полагающихся документов.
| Размер вычета | На кого предоставлен | Подтверждающие документы |
| 1400 | Первый ребенок | Свидетельство о рождении (усыновлении), справка из образовательного учреждения (если студент) |
| 1400 | Второй ребенок | |
| 3000 | Третий ребенок и каждый последующий | |
| 6000 | Ребенок-инвалид, инвалид 1-2 группы до 24 лет – учащийся очной формы обучения, если воспитывается приемными родителями | Справка об установлении инвалидности, свидетельство о рождении, справка из образовательного учреждения (если студент) |
| 12000 | Ребенок-инвалид, инвалид 1-2 группы до 24 лет – учащийся очной формы |
В 2017 году Минфин дал разъяснения, что родитель ребенка-инвалида имеет право на получение двух вычетов одновременно – 1400 (3000) и 12000, или 1400 (3000) и 6000, если воспитывается в приемной семье.
| Категория сотрудников | Примечание |
| Одинокий родитель | Справка из ЗАГС о статусе матери-одиночки по форме 25. Если сотрудник заключил брак, он утрачивает это право. Если впоследствии он разводится, а его супруг не усыновлял ребенка, он может снова получать вычет в двойном размере |
| Один из двух родителей, если другой отказался от своего вычета | Кроме заявления второго родителя на отказ от получения вычета необходима справка 2-НДФЛ с его работы, чтобы доказать, что он сам имеет право на этот вычет, чтобы от него отказываться |
Налоговый вычет на детей в 2020-м: важные вопросы
| Начало права | Прекращение права |
| Рождение ребенка | Достижение ребенком возраста 18 лет, если он не учится |
| Усыновление ребенка | Достижение ребенком возраста 24 лет, если он учится на очной форме обучения, причем неважно, на платной основе или нет |
| Установление опеки (попечительства) | Утрата права на воспитание ребенка |
| Передача ребенка в семью | Смерть ребенка |
| Заключение ребенком брака – спорная позиция Минфина |
Некоторые нестандартные ситуации
- Если с начала календарного года у сотрудника не было дохода, например, он находился в отпуске по уходу за ребенком, и вычеты ему соответственно не предоставлялись, он имеет право на суммированный вычет с начала года в том месяце, когда получил доход. Правда, обратно такое правило не работает. Если получение дохода прерывается, и до конца года доходов нет, то предоставление вычетов в эти месяцы не производится.
- Если у одного родителя доход уже достиг 350 тысяч рублей, он может отказаться от получения вычета в пользу другого родителя, предоставив соответствующие документы.
- Если двое старших детей у сотрудника уже взрослые, а третьему еще не исполнилось 18 лет, у него есть право на вычет в размере 3000 руб. Прикладываются копии свидетельств о рождении всех трех детей, которые служат подтверждением, что ребенок, на которого оформляется вычет, третий по счету.
- Если сотрудник не получил вычет у налогового агента – своего работодателя, он не утрачивает на него право, и может представить в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением следующих документов:
– справки по форме 2-НДФЛ от работодателя,
– свидетельство о рождении/усыновлении ребенка,
– копии паспорта,
– заявления с реквизитами банковской карты о возврате излишне удержанного налога.
| Код | Вычет |
| 126 | Вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает родитель, супруг родителя, усыновитель |
| 130 | Вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает опекун, попечитель, приемный родитель и супруг приемного родителя |
| 127 | Вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает родитель, супруг родителя, усыновитель |
| 131 | Вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает опекун, попечитель, приемный родитель и супруг приемного родителя |
| 128 | Вычет на третьего ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает родитель, супруг родителя, усыновитель |
| 132 | Вычет на третьего ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает опекун, попечитель, приемный родитель и супруг приемного родителя |
| 129 | Вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, учащегося до 24 лет, являющегося инвалидом 1-2 группы, получает родитель, супруг родителя, усыновитель |
| 133 | Вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, учащегося до 24 лет, являющегося инвалидом 1-2 группы получает опекун, попечитель, приемный родитель и супруг приемного родителя |
| 134 | Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный родитель, усыновитель |
| 135 | Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный опекун, попечитель, приемный родитель |
| 136 | Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный родитель, усыновитель |
| 137 | Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный опекун, попечитель, приемный родитель |
| 138 | Двойной вычет на третьего и следующих детей до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный родитель, усыновитель |
| 139 | Двойной вычет на третьего и следующих детей до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный опекун, попечитель, приемный родитель |
| 140 | Двойной вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, учащегося до 24 лет, являющегося инвалидом 1-2 группы, получает единственный родитель, усыновитель |
| 141 | Двойной вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, учащегося до 24 лет, являющегося инвалидом 1-2 группы, получает единственный приемный родитель, опекун, попечитель |
| 142 | Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из родителей при отказе от вычета второго родителя |
| 143 | Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из приемных родителей при отказе от вычета второго приемного родителя |
| 144 | Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из родителей при отказе от вычета второго родителя |
| 145 | Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из приемных родителей при отказе от вычета второго приемного родителя |
| 146 | Двойной вычет на третьего ребенка и следующих детей до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из родителей при отказе от вычета второго родителя |
| 147 | Двойной вычет на третьего ребенка и следующих детей до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из приемных родителей при отказе от вычета второго приемного родителя |
Есть два способа получить налоговую скидку:
1. Непосредственно у работодателя. Для этого следует обратиться к своему руководителю или в бухгалтерию, написав соответствующее заявление и предоставив полный пакет документов.
2. Через МРИ ФНС. Сделать это можно в том случае, если руководитель не предоставил льготу, или предоставил, но в меньшем размере. Подать заявление в инспекцию можно по месту своего жительства по окончании текущего года.
В этом случае, налоговая инспекция должна будет проверить все предоставленные документы, в том числе и декларацию 3-НДФЛ, сделать расчет положенного вычета в течение трех месяцев с момента предоставления полного пакета документов.
Средства будут переведены на расчетный или сберегательный счет заявителя в течение месяца после завершения камеральной проверки. Реквизиты для перевода следует предоставить вместе со всеми документами и заполненной декларацией.
Видео: Налоговый вычет на детей: все, что нужно знать.
Президент Российской Федерации подписал законопроект, который вносит поправки в налоговое законодательство, касающиеся НДФЛ. Для лиц, чьи доходы превышает 5 000 000 руб. налог вырастет на 2 %. Закон начнёт действовать января 2021 года и он обязателен для дохода любого физического лица.
Согласно обновлённым правилам новый налог будет действителен только для тех граждан, у кого доход за один налоговый период будет больше 5 000 000 рублей. И здесь есть некий очень важный нюанс. Повышенная ставка предусмотрена только к тем доходам, которые будут сверх лимита. К примеру, если физическое лицо заработало 7 000 000 рублей, то только пять из них будет посчитано по 13 %, и оставшиеся два – по 15 %.
Российское законодательство также устанавливает перечень определённых доходов, которые принимаются в расчёт.
В счёт подоходного налога включаются также тот доход, который может быть от участия в долях, выигрыша в лотерею, прибыли, полученной от деятельности, связанной с продажей ценных бумаг. Займы ценными бумагами, а также доходы, которые получает человек от инвестиций, тоже входят в этот перечень .
Важным упоминанием является тот факт, что данный федеральный закон, то есть повышенный подоходный налог, связан с тем, что власть хочет создать новый фонд – дополнительный источник средств, который будет предназначаться для лечения детей с тяжелыми заболеваний – в том числе и редкими, и это все нужно учитывать обсуждая то, какие изменения при сдаче НДФЛ в России будут в 2021 году.
СОГЛАСИЕ НА ОБРАБОТКУ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ
Платить по прогрессивной ставке, в принципе, нужно также, как и в прошлом. Единственное, нужно учитывать, что отдельно платится налог до доход до 5 000 000 руб., остальное вычитается и умножается на ставку в 15 % и это нужно учитывать, изучая информацию по поводу того, какие изменения ставки НДФЛ в 2021 году планируется ввести.
Министерство финансов уже разработало новый КБК, который будет использоваться для уплаты налога сверх нормы. Сегодня этот КБК находится на регистрации. Отдельный код нужен для того, чтоб выделить деньги как раз таки для нового фонда лечения детей, как указывает президент.
Отдельного внимания заслуживает информация о том, какие изменения вычетов НДФЛ в РФ планируются на детей. В 2021-м году размер вычетов не изменится, но власть задумалась об их повышении.
Вычеты предоставляются налоговыми службами на ребёнка, которому ещё не исполнилось 18 лет. Если ребёнок продолжает учиться, то вычеты будут предоставляться до того момента, пока ему не исполнится 24 года.
Право на получение данной привилегии имеет любой родитель, в том числе это относится и к приемным семьям. По договорённости иногда бывает так, что в двойном размере вычет может оформляться на одного из родителей, в таком случае данный факт должен быть подтверждён специальным заявлением.
Относительно суммы стоит сказать, что в 2020-м году представители власти предлагали увеличить сумму вычета, но законопроект не приняли, потому что если бы так произошло, то родители получили бы довольно неплохую прибавку к доходам.
Вычет на первого и второго ребёнка планировали увеличить до двух с половиной тысяч рублей, а на третьего – до четырёх с половиной тысяч. И такая же сумма планировалась к предоставлению на каждого из последующих детей. Однако в 2021-м году останутся действительными старые цифры, поэтому о том, какие изменения вычеты на детей НДФЛ в 2021 году говорить особенно не приходится.
На первого ребёнка можно быть будет получить 1400 рублей, собственно говоря, как и на второго. Третий и все дальнейшие дети смогут дать родителям возможность оформить вычет до 3500 рублей. Если в семье растёт-ребёнок инвалид, то как родители, так и опекуны могут претендовать на 12 000 руб. налогового вычета.
Документы, необходимые во всех случаях оформления вычета:
- заявление на получение вычета на имя работодателя (если гражданин переходит на другое место работы, указал в первом заявлении конкретные даты, изменился статус ребёнка, появился новый ребёнок в новогодние праздники или в декабре предыдущего года, то он пишет новое заявление с указанием иного работодателя);
- свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребёнка/детей;
- свидетельство о регистрации брака родителей.
Общие условия. Этот вид вычета каждый месяц уменьшает налогооблагаемый доход обоих родителей. Если есть ребенок, мама и папа платят немного меньше НДФЛ. Стандартный вычет дают на детей до 18 лет, а если они учатся очно — до 24 лет.
Сколько можно сэкономить. Сумма вычета зависит от того, какой по счету ребенок. Еще есть нюансы с инвалидностью и наличием обоих родителей. Сэкономить можно 13% от суммы вычета.
Когда доход с начала года превысит 350 тысяч рублей, право на вычет пропадает. А со следующего года опять появляется.
Общие условия. Если родители покупают ребенку полис страхования жизни сроком на пять лет, с его стоимости можно вернуть 13% за счет социального вычета. Тут есть обязательное условие: договор нужно заключать именно на пять лет, меньший срок не подойдет. Ребенок должен быть застрахованным лицом, а платить за полис должны родители.
Сколько можно сэкономить. Как и с другими вычетами, экономия составит 13% от стоимости полиса. Лимит тоже общий на все расходы в рамках социального вычета, кроме обучения детей и дорогостоящего лечения: 120 тысяч рублей. Значит, вернуть можно не больше 15 600 Р налога в год.
Как получить. Вычет по расходам на добровольное страхование жизни можно получать у работодателя по уведомлению или в налоговой по декларации.
НК РФ предусматривает также налоговые вычеты на следующие категории лиц – плательщиков НДФЛ:
1) 3000 руб. положены лицам, участвующим в устранении последствий аварий и катастроф (например, на Чернобыльской АЭС и др.), пострадавшим или получившим инвалидность в их результате, а также военнослужащим, пострадавшим при выполнении обязанностей военной службы и др. (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);
2) 500 руб. положены лицам, имеющим звание Героев РФ, награжденных орденом Славы, инвалидам с детства или лицам с инвалидностью 1-2 групп (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).
НДФЛ / 14:00 8 декабря 2010
Детские вычеты увеличат, а стандартные отменят
НДФЛ / 11:11 10 апреля 2020
ИП на УСН может получить стандартный вычет на ребенка в ряде случаев
НДФЛ / 12:55 24 ноября 2015
Размер дохода по стандартным вычетам увеличен до 350 тыс. рублей
2016 / 10:15 16 ноября 2015, НДФЛ / 10:15 16 ноября 2015
Вычеты на детей-инвалидов увеличили
НДФЛ / 11:18 24 декабря 2018
Лишение родительских прав – не основание для двойного вычета
НДФЛ / 11:46 18 июля 2016
Нюансы получения двойного вычета на ребенка
НДФЛ / 12:08 17 июня 2019
Когда нужно повторное заявление для стандартного вычета на ребенка
НДФЛ / 10:55 13 марта 2020
Когда физлицо теряет право на стандартный вычет
2016 / 12:33 19 ноября 2015, НДФЛ / 12:33 19 ноября 2015
СФ одобрил увеличение стандартного налогового вычета на детей-инвалидов
Правом на получение вычета в 2021 году могут воспользоваться родители, опекуны и усыновители. Обязательным условием выступает наличие российского гражданства и обладание статусом официального налогоплательщика. Льгота действует в отношении несовершеннолетний детей, в том числе имеющих инвалидность I или II группы.
Рассчитывать на получение компенсации вправе законные представители студентов, аспирантов и интернов при соблюдении следующих условий:
- возраст ребенка менее 24 лет;
- обучение на заочной форме;
- доход родителей до 350 000 рублей.
Если доход гражданина составляет 50 000 рублей, то он вправе рассчитывать на получение вычета в течение 7 месяцев, то есть до момента достижения порогового значения в 350 000 рублей.
На получение вычета могут рассчитывать оба родителя, а двойная компенсация возможна при отказе одного из них. Для использования такой возможности требуется оформить письменное заявление. Если речь идет о рождении детей в новом браке, то при выплатах будет учитываться хронология их появления. При наличии у налогоплательщика нескольких источников дохода к учету будет приниматься официальное место осуществления трудовой деятельности.
Для оформления вычета в ФНС потребуется предоставить следующие документы:
- заявление установленной формы;
- документы о факте усыновления;
- свидетельства о рождении;
- удостоверение личности;
- брачный документ;
- подтверждение инвалидности;
- справку из образовательного учреждения.
Законодательно установлено ограничение суммы на одного ребенка в размере 50 000 рублей. В результате общая сумма компенсации составляет 6 500 рублей.
Кто имеет право на двойной налоговый вычет на детей? К таким категориям граждан относятся:
- Родители и усыновители детей:
- в возрасте до совершеннолетия (размер вычета при этом исчисляется исходя из суммы в размере 1400 рублей на первого, столько же — на второго ребенка, 3000 — на третьего, столько же — за каждого последующего, 12 000 — на ребенка, имеющего инвалидность);
- в возрасте до 24 лет, имеющих инвалидность 1 или 2 группы и учащихся в рамках очной формы (вычет составляет 12 000 рублей на ребенка).
- Опекуны детей, которые относятся к тем же категориям, которые указаны в пункте 1 (но в тех случаях, когда родители и усыновители могут получать вычет, исчисленный исходя из суммы 12 000 рублей, опекуны получают компенсацию по сумме в 6000 рублей).
Все указанные суммы – на основании которых исчисляется рассматриваемый вычет, устанавливаются законодательно.
Обязательное условие для получения компенсаций, о которых идет речь — наличие доходов, что облагаются НДФЛ по ставке в 13% (например, представленных заработной платой по трудовому договору). Соответствующий вычет предоставляется государством гражданину только в счет уплаченного или исчисленного НДФЛ с его доходов.
Налогоплательщик имеет право на соответствующие стандартные вычеты только в случае, если их годовой доход (тот, с которого уплачивается НДФЛ) не превышает 350 000 рублей. Данная сумма установлена законодательно. Начиная с того месяца, в котором доход гражданина нарастающим итогом превышает указанную сумму, вычет не может быть предоставлен до конца года.
По законодательству при определенных условиях каждый человек имеет право на получение вычетов, исчисляемых на основе сумм, вдвое превышающих указанные: собственно, в этом и заключается двойной налоговый вычет на ребенка.
Изучим то, каким образом налогоплательщик может воспользоваться данным правом.