Книга продаж с 01 10 2021 в ворде

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Книга продаж с 01 10 2021 в ворде». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

С 01.04.2019 вступает в силу Постановление Правительства № 15 от 19.01.2019. Данный нормативно-правовой акт внес очередные изменения в действующее Постановление № 1137, определяющее унифицированные формы книги покупок и продаж, а также дополнительные листы к ним.

Нововведения скорректировали бланки, действовавшие в предыдущей редакции. Применять новые формы обязательно только со второго квартала 2020 г. (с 01.04.2019). Однако запрета на то, чтобы вести уже новые бланки, нет. Следовательно, если компания начнет использовать обновленную книгу продаж до 1 апреля, это не будет являться ошибкой.

Что конкретно изменилось в форме, как работать с обновлениями, какие нововведения начнут действовать с 1 апреля — разобраться во всем этом поможет наша памятка нововведений.

Как оформить книги покупок и продаж

Регистр приведен в соответствие с изменениями в налоговом законодательстве. А именно внесены новые графы для отражения сумм НДС по новой ставке 20 %.

Теперь в графе 14 и 17 книги следует устанавливать сведения, исчисленные по новой ставке.

Обратите внимание, что порядок расчетов не изменился. Только используется повышенная ставка налога.

Внесены новые графы 14а и 17а — используются для расчетов налога на добавленную стоимость по старым ставкам. В графе 14а следует указывать стоимость продаж, облагаемых по ставке 18 %, без учета НДС. В графе 17а указывается сумма налога, исчисленная по ставке 18 % или 18/118.

Книга продаж и покупок ведется всеми плательщиками НДС и налоговыми агентами по обязательным формам, установленным Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, — в электронном или бумажном варианте. В конце отчетного периода бумажный документ надо сшить, пронумеровать его страницы и подписать у руководителя организации. Документ в электронном формате подписывается с применением усиленной квалифицированной подписи. Кроме того, эти документы сдаются вместе с декларацией по НДС, которая, как известно, сейчас принимается органами ФНС только в электронном виде.

При заполнении регистрируются счета-фактуры на покупку товаров, работ или услуг и другие документы, дающие право на налоговый вычет. Например, таможенные декларации на покупку товара, импортируемого в Россию. Записывать документы о покупке следует по мере получения этого права. По счетам-фактурам, оформленным с нарушениями, вычет применять запрещено.

Техническое формирование книги покупок осуществляется схоже с внесением записей в книгу продаж. Заполнение происходит аналогично, только используются данные входящих счетов-фактур. За каждый квартал подводится итог значений по столбцу 16, который используется в декларации по налогу на добавленную стоимость.

Обратите внимание, что по правилам, действующим с октября 2017 года, вместо данных из счета-фактуры в ситуации, когда налогоплательщики не стали его составлять, в книгу покупок следует вносить данные из первичного документа, подтверждающего сделку. Аналогичная норма действует и для книги продаж.

Еще один важный момент: из правил ведения книги покупок был исключен пп. «д» п. 19. В связи с этим в журнал разрешено вносить сведения из счетов-фактур (в том числе корректировочные, исправленные), «полученных на сумму оплаты покупки, частичной оплаты покупок в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав при безденежных формах расчетов за покупки». Чтобы пользоваться только актуальным, обновленным бланком, нужно скачать бесплатно бланк книги покупок 2020 года.

Книга продаж (форма от 30.07.2014, бланк)

Если налогоплательщик обнаружил, что данные счетов-фактур отражены неверно, он должен внести исправления. Для осуществления исправлений существуют два способа. Если ошибка найдена до окончания квартала, неправильную запись надо отразить с отрицательными значениями. Потом снова зарегистрировать счет-фактуру с правильными показателями.

Если ошибка была в прошедшем квартале и декларация по НДС уже сдана, надо выполнить действия, описанные в первом способе, но уже в дополнительном листе книги продаж или покупок. После этого необходимо сдать уточненную декларацию. Формы дополнительных листов также утверждены Постановлением № 1137, однако они претерпели незначительные изменения в 2020 году.

Книга продаж представляет собой документ, необходимый для правильного отражения данных по НДС, начисляемому по налогооблагаемым объектам за отчетный период. Ее бланк имеет законодательно установленную форму и заполняется по определенным правилам.

Источники:

Налоговый кодекс РФ
постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137

Выписываемая счет-фактура может содержать несколько видом операций, поэтому в книге продаж в графе 2 нужно указывать все их коды используя знак «;».

В случае выставления счет-фактуры на полученную предоплату или аванс графы 14-16, 19 заполнять не надо.

Графы 13-19 могут содержать отрицательное значение только в случае аннулирования ранее выписанного счет-фактуры.

Если организация начисляет и уплачивает НДС, то ее прямой обязанностью является ведение книги покупок и продаж. Первая, например, применяется для расчета налоговых вычетов по НДС. При этом необходимо внимательно следить за порядком оформления. Во время камеральных проверок налоговых органов эти документы обязательно предоставляются. В статье вы найдете актуальный образец книги покупок и продаж с 1 января 2019 года.

Учреждения вправе отказаться от ведения такого регистра при условии, что они:

освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ);
реализуют товары, работы или услуги только за пределами территории РФ;
исполняют только те операции, которые не облагаются НДС согласно ст. 149 НК РФ.

Бухгалтерские документы не имеют унифицированной формы, ведутся как в бумажном, так и в электронном виде и могут заполняться в том формате, который закреплен в учетной политике бюджетной организации (ст. 10 402-ФЗ). Налоговые регистры формально строго регламентированы ПП РФ № 1137 от 26.12.2011.

Документацию можно вести как на бумажном носителе, так и в электронном виде — на усмотрение налогоплательщика (п. 1 Правил ведения книг покупок и продаж, утвержденных ПП РФ от 26.12.2011 № 1137). Однако в территориальные органы ИФНС требуемые документы направляются только электронно, наравне с декларацией НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Если учреждение ведет бумажный документооборот, то по факту окончания квартала, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным, экземпляры налоговых регистров необходимо подписать, прошнуровать, пронумеровать каждую страницу и закрепить их «живой» печатью. Подписывает бумажный экземпляр руководитель учреждения либо ответственное лицо, назначенное непосредственно руководителем.

Если документация ведется в электронном формате, процедура оформления значительно упрощается: печатный экземпляр к предоставлению не требуется, а при отправлении в локальный налоговый орган через электронную систему документооборота сформированный пакет подписывается посредством ключа усиленной квалифицированной электронной подписи.

Согласно положениям Приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, данные, отраженные в регистрах, указываются напрямую не только в бухгалтерской, но и в налоговой отчетности — в разделах 8 (покупки) и 9 (продажи) декларации по налогу на добавленную стоимость построчно. Каждая запись за определенный квартал соответствует отдельному разделу в декларации.

С 01.04.2018 правила составления книги покупок и продаж изменены (Постановление № 98 от 01.02.2018). Ключевые нововведения связаны с системой Tax-free. Теперь компании вправе включать в КП данные по чекам, выписанным иностранцам, для получения компенсации НДС (п. 1 ст. 169.1 НК).

Отметим, что данную информацию о чеке необходимо регистрировать в КП на дату возникновения права на вычет по налогу на добавленную стоимость, в соответствии с пунктом 11 статьи 172 НК РФ.

Как регистрировать данные:

в 3 графе указываем номер и дату чека, выписанного по системе Tax-free;
в 7 графе проставляем порядковый номер, а также дату фискального чека Tax-free;
13 графа — указываем сведения о проставленной отметке представителя Таможенной службы, сделанной на чеке Tax-free;
в 15 графе прописываем стоимость товаров из фискального чека. Указываем стоимость с учетом НДС;
в 16 графе проставляем сумму НДС, указанную в чеке Tax-free, и которые подтверждены отметкой таможни.

Напомним, что данные правила обязаны применять только те организации, которые реализовали товары иностранцам по системе «Такс-фри». Остальные налогоплательщики формируют книги покупок и продаж по общим правилам.

Организации и ИП, осуществляющие покупки и предъявляющие НДС к вычету, обязаны вести книгу покупок.

Бланк утвержден в Приложении № 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС». Скачать бесплатно бланк книги покупок 2020 можно в конце статьи.

В форме подлежат регистрации следующие документы:

счета-фактуры и корректировочные счета-фактуры;
бланки строгой отчетности (например, при покупке ж/д или авиабилетов);
таможенная декларация или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (данные документы отражаются при ввозе импортных товаров);
иные первичные документы, подтверждающие куплю товаров или оказание услуг.

Если с отражением полученных счетов-фактур вопросов практически не возникает, то вопрос отражения БСО требует подробных пояснений, которые рассмотрим на примере:

Сотрудник вернулся из командировки и предоставил авиабилет с выделенной в нем суммой НДС. Если командировка в рамках облагаемой НДС деятельности, организация вправе принять НДС к вычету из бюджета.

Организации и ИП, являющиеся плательщиками НДС, обязаны вести книгу продаж.

Бланк утвержден в Приложении № 5 Постановления № 1137. Скачать бесплатно бланк книги продаж 2020 можно в конце статьи.

В форме подлежат регистрации следующие документы:

счета-фактуры и корректировочные счета-фактуры;
бланки строгой отчетности;
кассовые чеки;
товарные накладные;
другие документы, оказывающие влияние на увеличение налога.

Документы регистрируются во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС. При этом правила заполнения технически совпадают с теми, которые предусмотрены для формирования книги покупок с той только разницей, что записываются сведения из выданных самим налогоплательщиком документов.

Торговля в кредит
Таможенное оформление
Сертификация
Внешняя торговля
Комиссионная торговля

Лицензирование
МЧС
Налоги и сборы
Законодательство
ГИБДД
Военный учет
Субсидирование
Трудовое нормирование

Претензионные
Регламенты
Служебные
Договоры
Договорная работа
Доверенности
Архивное дело
Переписка

Почта
ЖКХ
Производство
Недвижимость
Страхование
Оценка
Строительство
Транспорт
Общепит
Госслужба
Банковские
Образование
Медицина
Игорный бизнес
Туризм
Агропром
Автосервис

Книга продаж: новый бланк и образец заполнения

Бухгалтерский учет
Воинский учет
Бюджетный учет
Тендерная документация
Оформление бизнеса

Книга покупок предназначена для регистрации счетов-фактур, подтверждающих оплату НДС, в целях определения суммы налога, подлежащей вычету (возмещению)

Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур, а иногда и других документов, при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) организациями и предпринимателями во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС.

Вести обязаны все компании на ОСНО.

Организации и ИП, которые освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость(на спецрежимах УСН, ЕНВД, либо в соответствии с 145 НК) книгу покупок вести не обязаны. А вот книгу продаж вести обязаны если выставляют счета с НДС.

Образцы заполнения

Действующий бланк Книги покупок (в ред. Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 19.08.2017) «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость) Ecxel 39 кб. С 1 октября 2017 года.

Образец заполнения Книги покупок Ecxel 25 кб. С 1 октября 2017 года.

Власти признали недействительным подпункт «д» пункта 19 Правил ведения книги покупок: в нем отмечалось, что в этот документ не вносят счета-фактуры, которые были получены в безналичной форме при оплате предстоящих поставок продукции или услуг.

Таким образом, начиная с 1 октября 2017 года, данные авансовых счетов-фактур можно заносить при безденежной форме расчетов.

Вследствие этого значительно сократилось количество исков ИФНС, относящихся к вычетам НДС.

По новым поправкам в графе 13 нужно отмечать номер таможенной декларации, присваиваемый при ее регистрации. До этого в документе отмечался порядковый номер.

К сведению, графа заполняется при ввозе товаров в РФ, подлежащим таможенному декларированию по положениям ЕАЭС. При этом декларации по НДС также содержат регистрационные номера таможенных деклараций.

Если книга продаж составляется в бумажном варианте, то с 1 октября 2017 года ответственный сотрудник учреждения обязан визировать книгу не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Ранее книга визировалась не позднее 20 числа соответствующего месяца.

Книгу продаж составляется на очередной налоговый квартал. Например, книгу продаж за I квартал 2018 года необходимо завизировать не позже 25 апреля 2018 года.

При этом нельзя сказать, что формы книги покупок и книги продаж изменились существенно: поправки затронули некоторые графы.

Так, в книге покупок исправлено сводное наименование граф 11 и 12. Прежнее наименование – «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)». Теперь учтены еще некоторые категории налогоплательщиков – «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика)»[1].

То есть в настоящий момент эти графы заполняются не только посредником (комиссионером, агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права (далее – ТРУИП) по договору комиссии (агентскому договору) от своего имени для покупателя-комитента (принципала), но и экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающими ТРУИП от своего имени для инвестора, клиента.

Графа 13 книги покупок теперь называется «Регистрационный номер таможенной декларации», именно такой номер теперь надо указывать и в счете-фактуре. Тот же номер приводится и в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги покупок при отражении в ней суммы НДС, уплаченной при ввозе товаров на территорию РФ (абз. 2 пп. «е» п. 6 Правил ведения книги покупок). Если таможенных деклараций несколько, то названные номера перечисляются через разделительный знак «;» («точка с запятой»).

По-прежнему в графе 3 книги покупок отражаются номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате НДС, но уточнено, что при ввозе на территорию РФ с территории государства – члена ЕАЭС товаров, в отношении которых взимание НДС осуществляется налоговыми органами в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение 18 к указанному договору).

Регистрационный номер таможенной декларации надо теперь указывать и в книге продаж – с этой целью введена новая графа – 3а. Но заполнять ее надо не всем налогоплательщикам, а только тем, кто оформляет декларации при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области.

В книгу продаж введена и еще одна новая графа – 3б. Она называется «Код вида товара». Этот код указывается в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС в отношении товаров, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства – члена ЕАЭС. При отсутствии показателя графа 3б не заполняется (новый пп. «е.2» п. 7 Правил ведения книги продаж).

Здесь учтено, что, хотя согласно пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж при совершении операций, признаваемых объектом обложения НДС, от этой обязанности он освобождается в отношении операций, не подлежащих налогообложению в соответствии со ст. 149 НК РФ.

Но такое освобождение не распространяется на операции по реализации товаров, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства – члена ЕАЭС (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ). При оформлении соответствующих счетов-фактур надо указывать названный код вида товара, а потом переносить его в книгу продаж.

Вообще в правилах ведения книги покупок и книги продаж появилось немало указаний на то, как заполнять ту или иную графу, если стороны воспользовались правом, предоставленным им пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, и не стали составлять счета-фактуры. Общее условие – вместо данных из (отсутствующего) счета-фактуры в книгу покупок и книгу продаж надо вносить данные из первичного документа, подтверждающего совершение факта хозяйственной жизни, оформленного этими сторонами (платежного поручения в случае предоплаты), или из иного документа, содержащего суммарные (сводные) данные по сделке.

Для разных граф книг покупок и продаж теперь есть свои особенности их заполнения по данным из единого корректировочного счета-фактуры. Налогоплательщик вправе составить такой счет-фактуру на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, указанных в двух и более счетах-фактурах, составленных этим налогоплательщиком ранее на основании абз. 2 п. 5.2 ст. 169 НК РФ.

Как вести книги покупок, книги продаж и журналы учета счетов-фактур

Графа 7 книги покупок называется «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога». Тем не менее теперь в этой графе необходимо будет отражать и данные, подтверждающие оплату счета-фактуры. Хотя, очевидно, и не во всех случаях, а только в тех, когда счет-фактура составляется по факту расчета между контрагентами.

Примеры таких ситуаций привел Минфин в Письме от 26.11.2014 № 03-07-11/60221, говоря, правда, о заполнении книги продаж. В частности, это перечисление оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок с принятием соответствующей суммы налога к вычету.

Иначе говоря, при таком перечислении в графе 7 книги покупок надо указать реквизиты платежного документа, на основании которого поставщиком составлен счет-фактура на предоплату, а покупателем налог по нему принят к вычету.

Документы, которые перечисляются в названной графе (как и те, что приводятся в графе 11 книги продаж для подтверждения оплаты счета-фактуры), при необходимости разделяются точкой с запятой («;»).

Согласно п. 16 Правил ведения книги покупок при частичной оплате принятых на учет ТРУИП регистрация счета-фактуры (в том числе исправленного) в книге покупок производится на каждую сумму, перечисленную продавцу в порядке частичной оплаты, с указанием реквизитов счета-фактуры по приобретенным ТРУИП.

Прежде дополнительно к этому в данной ситуации предусматривалось ставить у каждой суммы пометку «частичная оплата». Но теперь такое требование отменено.

Ранее пп. «д» п. 19 Правил ведения книги покупок было запрещено отражать в книге покупок счета-фактуры на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок ТРУИП при безденежных формах расчетов.

Тем самым налоговики отказывали в вычете НДС по таким счетам-фактурам. Правда, с этим не согласился Пленум ВАС (см. п. 23 Постановления от 30.05.2014 № 33). Но теперь позиция суда будет отражена и в Правилах ведения книги покупок, поскольку указанный подпункт отменен.

Согласно пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ необходимо восстановить суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по ТРУИП, в случаях передачи имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, а также в случае передачи недвижимого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».

В пункте 14 Правил ведения книги продаж теперь сказано, что в этой ситуации регистрации в книге продаж подлежат документы, которыми оформляется названная передача и в которых указаны суммы НДС, подлежащие восстановлению акционером (участником, пайщиком).

Чиновники решили учесть многочисленные нюансы, которые касаются отражения в книгах покупок и продаж сведений о наименованиях продавцов и покупателей в различных ситуациях, об их ИНН и КПП, о стоимости товаров и суммах НДС. Особенности возникают при использовании корректировочного счета-фактуры (в том числе единого), заявления о ввозе товаров, таможенной декларации по посредническим операциям.

В соответствующих ситуациях у налогоплательщиков появлялись затруднения при заполнении книг покупок и продаж. Но теперь эти особенности подробно отражены в пп. «м», «н», «т» и «у» п. 6 Правил ведения книги покупок, пп. «к», «л», «с», «х» и «ц» п. 7 Правил ведения книги продаж.

[ads-pc-3] [ads-mob-3]

Книга продаж — это налоговый регистр, в котором предприятие регистрирует все исходящие счет-фактуры и прочие документы с выделенным НДС, если они должны отражаться в ней (например, бланки строгой отчетности, ленты ККМ). Его обязаны составлять все организации-продавцы, находящиеся на ОСНО, а также фирмы, применяющие УСН и ЕНВД, если они своим заказчикам выставили счет-фактуры с выделенным НДС.

Порядок ее ведения, а также обязательная для всех форма книги определены Постановлением от 26 декабря 2011 года № 1147.

Она может заполняться на бумажном носителе (например, типографская книга) или электронно с использованием компьютера.

В специализированных программах по бухгалтерскому учету, при соблюдении процедуры выписки исходящих счет-фактур, книга продаж создается в автоматическом режиме. Регистрация документов осуществляется в момент их составления.

[ads-pc-3] [ads-mob-3]

Книга продаж образец заполнения рассмотрим ниже подробнее.

В верхней части регистра указывается название предприятия (полное или сокращенное), его ИНН и КПП, которые можно посмотреть в свидетельстве, выдаваемом налоговым органом в момент постановки компании на учет. Здесь же указывается дата начала и конца налогового периода, в рамках которого происходит регистрация счет-фактур.

Каждая запись в книге продаж должна иметь свой номер по порядку. Далее указывается код операции, который можно посмотреть в перечне, определенном ФНС. Потом заполняются данные о номере и дате счет-фактур, в том числе корректировочных, исправительных, а также исправлении корректированного счета-фактуры.

Потом записываются название покупателя (полное или сокращенное), его ИНН и КПП.

В случае выставления счет-фактуры на полученную предоплату или аванс графы 14-16, 19 заполнять не надо.

В книге должны быть зарегистрированы счета-фактуры, выставляемые продавцом контрагентам-покупателям при совершении операций, которые признаются объектами налогообложения по НДС. Помимо счетов-фактур вносятся все документы, приравненные к ним: бланки строгой отчетности и чеки ККМ. Факт получения предоплаты также должен быть отражен продавцом.

Регистрация документов производится в хронологическом порядке в том периоде, в котором возникло обязательство по уплате НДС.

Книга подлежит хранению в течение пяти лет с момента, когда была сделана последняя запись. Листы должны быть прошнурованы, пронумерованы и скреплены печатью на обороте. Ответственность за полноту и достоверность данных несет руководитель или иное должностное лицо, уполномоченное на то приказом.

Вы можете скачать бланк и посмотреть образец заполнения данной книги

В 2021 году бухгалтеры снова столкнутся с необходимостью заполнять книги покупок и продаж в новой форме. За заполнение неактуальных форм налоговики могут наложить штраф до 30 тысяч рублей. Приказ ФНС номер ММВ-7-3/558@ от 29.10.

2014 утвердил новый формат представления данных книги в органы налогового контроля в составе декларации по НДС. При сдаче отчётности за 1 квартал 2015 года данные отражаются в 9 разделе декларации. Отчеты передаются в ИФНС в формате xml.

В связи с этим, переход на электронной ведение книги становится неизбежным.

В связи с освобождением большинства организаций от необходимости ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, в документе появились дополнительные графы, позволяющие более полно и структурированно показать информацию о каждом зарегистрированном документе. Изменились номера граф, их количество и правила заполнения, о чем далее будет написано подробно.

Корректное ведение книги продаж обязательно для налогоплательщиков, находящихся на основной системе налогообложения, а также для индивидуальных предпринимателей и организаций, занимающихся комиссионной деятельностью, экспортом товаров либо выполняющих функции налогового агента.

С октября 2014 года Постановление Правительства РФ от 30.07.14 № 735 наконец разрешило споры о том, обязательно ли лицам, освобожденным от уплаты НДС, вести книгу продаж. Теперь Правила ведения (п. 3) содержат прямое указание на то, что налогоплательщики, которые в соответствии со статьей 145 НК РФ используют право на вычет, обязаны регистрировать выставленные счета-фактуры в книге.

О том, как сформировать данный документ в программе 1С — на следующем видео:

(образец заполнения) Книга покупок и продаж 2019-2020

Общее условие – вместо данных из (отсутствующего) счета-фактуры в книгу покупок и книгу продаж надо вносить данные из первичного документа, подтверждающего совершение факта хозяйственной жизни, оформленного этими сторонами (платежного поручения в случае предоплаты), или из иного документа, содержащего суммарные (сводные) данные по сделке.

Заполнение книги должно вестись с учетом общих правил:

внесение всех записей осуществляется только на русском языке со строгим учетом хронологической последовательности и дат;
информация о доходах и расходах вносится в рублях. Использование другой валюты запрещено;
в книгу вносятся только данные об операциях, которые повлияли на конечный расчет налоговой базы и итоговую сумму налога, обязательного к уплате;
внесение исправлений в КУДиР возможно только при наличии подтверждающих документов. В их число входят накладные, акты или товарные чеки. Любые исправления должны быть заверены подписью ИП с постановкой даты, когда были внесены изменения.

Книга заполняется по разделам. Незатронутые разделы все равно должны присутствовать, даже если они пустые.

→ → Актуально на: 28 декабря 2020 г. О форме книги покупок в 2020 году и порядке ее заполнения мы рассказывали в нашей . При этом указывали, что в графе 2 книги покупок по каждому счету-фактуре указывается код вида операции.

Перечень этих кодов утвержден . Приведем ниже коды операций в книге покупок 2020 и поясним, что они означают.

Напомним также, что если в счете-фактуре отражено несколько операций, то в графе 2 указываются одновременно несколько соответствующих им кодов, которые разделяются точкой с запятой («;») (, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137). Код 01 – наиболее типичный для книги покупок.

Применение дополнительного бланка понадобится в случае, когда налоговый период уже окончен и затем выявлено ошибку.

Что отражают в Книге продаж? – Счета-фактуры, которые составил налоговый агент при расчете налогов, что были удержаны с прибыли физического лица. Если проводится восстановление согласно правилам сумм налога, оплаты, что была произведена частично в счет ожидающихся поставок, счета-фактуры должны регистрироваться в документе на ту сумму, что подлежит восстановлению. Необходим такой отчет для регистрации:

счета-фактуры;
бланка строгой отчетности при продаже товара.
сведения ленты ККТ;

Отражаются те счета, что были выписаны и выставлены в тех случаях, когда нужно исчислить сумму налога на добавленную стоимость ().

Ранее в приложении 4 к Постановлению Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 года был определен порядок и форма заполнения книги покупок. Теперь, начиная с 01 октября 2017 года, в силу вступило постановление российского правительства № 981 от 19 августа 2017 года, в соответствии с которым изменилась не только форма документа, но и порядок его ведения.

Теперь рассмотрим все изменения более детально.

С 01.10.2017 года были внесены поправки, касающиеся граф книги покупок в случае ввоза товаров из ЕАЭС. В частности, в поле «Номер и дата счета-фактуры продавца» (графа 3) нужно указать такие данные как номер и дату заявления:

о ввозе товаров;
об уплате косвенных налогов.

Пример заполнения графы 3 книги покупок приведен ниже в виде фрагмента документа:

№ п/п	Код вида операции	Номер и дата счета-фактуры продавца
1	2	3
1	01	№ 27 от 13.10.2017
2	01	№ 27 от 13.10.2017

Обратите внимание на то, что отметка налоговой инспекции об уплате НДС должна быть обязательно!

Если ввоз товаров осуществляется из других стран, которые не входят в ЕАЭС, то в соответствии с поправками, внесенными в книгу покупок, в документе следует указывать цену этих импортируемых товаров также, как и в учете.

Данную информацию необходимо отразить в графе 15 книги покупок (фрагмент книги покупок):

Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры

– 137 000,00

232 400,00

Отметим, что ранее позиция по этой графе была неоднозначной. Приведем некоторые рекомендации на это счет из Письма ФНС № СД-4-3/17657 от 20 сентября 2016 года, в котором было указано, что при указании стоимости товаров, которые были импортированы из ЕАЭС, в графе 15 книги покупок нужно отразить такие сведения:

цену товаров, установленную контрактом или договором;
если в контракте (договоре) нет цены, то нужно указать стоимость товаров из сопроводительных документов;
если в сопроводительных документах не указана цена, то стоимость товаров отражают из данных учета.

Таким образом, начиная с 01.10.2017 года, в книгу покупок следует заносить цену товаров, ввозимых в Россию из других стран (кроме ЕАЭС), в соответствии с учетом.