1) Сведения о ССЧ работников отражают в РСВ

Начиная с периода за 2020 год, сдачу сведений о среднесписочной численности работников отменили. Теперь значение этого показателя указывается на титульном листе РСВ (см. Рисунок 1), который за 2020 год представляется по форме, утв. Приказом ФНС России № ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020.

Чек-лист по заполнению СЗВ-М в 2021 году

В 2-НДФЛ и 6-НДФЛ указание отрицательных значений не допускается

Исчисление, удержание и перечисление налоговым агентом отрицательных сумм НДФЛ гл. 23 НК РФ не предусмотрены. В 2-НДФЛ и 6-НДФЛ следует отражать итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета (Письмо ФНС России № БС-4-11/17598@ от 03.09.2019).

Заполнение справки 2-НДФЛ за 2020 отрицательными числовыми значениями не допускается (п. 1.8 Порядка, утв. Приказом № ММВ-7-11/566@).

Отражение в 6-НДФЛ за прошлый год отрицательных значений НДФЛ противоречит порядку заполнения расчета (п. 3.1, 4.1 Порядка, утв. Приказом № ММВ-7-11/450@).

С отчетности за I квартал 2021 6-НДФЛ представляется по новой форме, заполнение которой отрицательными числовыми значениями не допускается (п. 1.10 Порядка, утв. Приказом № ЕД-7-11/753@).

Сроки сдачи 4-ФСС для электронного и бумажного отчетов различаются

Если численность работников превышает 25 человек отчет сдают в электронном виде, если 25 человек и менее, можно представить отчеты в бумажном и электронном формате (п. 1 ст. 24 Федерального закона № 125-ФЗ от 24.07.1998).

Несоблюдение порядка представления расчета в электронной форме влечет ответственность в виде штрафа в размере 200 руб. (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

Установлены разные сроки сдачи 4-ФСС для электронных и бумажных отчетов:

• в электронном виде — до 25 числа месяца, следующего за отчетным;
• в бумажном — не позднее 20 числа.

ИП, не представивший в установленный срок отчетность в ФСС РФ может быть привлечен к ответственности в виде штрафа в течение трех месяцев, в сумме не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

Не забывайте включать в СЗВ-М физических лиц, работающих по ГПД

Напомним, что сведения о физических лицах, работающих по ГПД, надо отражать в СЗВ-М за все периоды действия договора, независимо от подписания акта выполненных работ/услуг и оплаты. Т.е. если договор действует с 1 января по 31 декабря, то исполнителя по ГПД надо отражать в СЗВ-М в каждом месяце года.

Включать в СЗВ-М самозанятых исполнителей по ГПД не нужно, т.к. ИП не является в отношении этих лиц страхователем (п. 1 ст. 7 Федерального закона № 167-ФЗ от 15.12.2001, п. 1 ст. 419 НК РФ).

Для ИП за непредставление в установленный срок либо представление неполных сведений в отчете СЗВ-М предусмотрен штраф только в размере 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица по ч. 3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ.

В срок до 1 марта 2021 надо сдать СЗВ-СТАЖ с описью ОДВ-1

Один раз в год ИП заполняют отчет СЗВ-СТАЖ, дополненный описью ОДВ-1 (формы утверждены Постановлением Правления ПФ РФ № 507п от 06.12.2018). Как и в случае с СЗВ-М не забывайте включать в СЗВ-стаж физических лиц, работающих по ГПД (п. 1.5 Порядка, утв. данным Постановлением). Форму СЗФ-СТАЖ сравнивают с СЗВ-М, поэтому проследите, чтобы данные (периоды отражения работников) в этих отчетах совпадали.

Срок сдачи в ПФ РФ отчета СЗВ-СТАЖ с ОДВ-1 по итогам 2020 года — 1 марта 2021 года.

При подаче сведений на 25 и более застрахованных лиц СЗВ-СТАЖ нужно представить в электронном виде. Если же сведения подаются менее чем на 25 застрахованных лиц, то СЗВ-СТАЖ можно сдать в бумажном формате (ст. 8 Закона № 27-ФЗ).

За нарушение способа подачи СЗВ-СТАЖ в электронном документе ИП грозит штраф в размер 1000 руб. (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).

С 1 января 2021 изменены реквизиты банковских счетов Федерального казначейства для уплаты налогов, сборов и страховых взносов. Это связано с тем, что денежные средства налогоплательщиков теперь будут поступать на новые казначейские счета, а банковские счета финансовых органов в Банке России будут закрыты (Приказ Казначейства России № 15н от 01.04.2020).

С 1 января по 30 апреля 2021 года Казначейством России установлен переходный период в течение которого платежи будут принимать по новым и старым реквизитам, а уже с 1 мая 2021 будут действовать только вновь открытые казначейские счета.

По новым правилам ИП надо указывать в платежных поручениях:

• в поле 14 — БИК Территориального органа Федерального казначейства;
• в поле 15 — номер счета, который входит в состав единого казначейского счета (далее — ЕКС);
• в поле 17 — номер казначейского счета.

Новые реквизиты приведены в таблице реквизитов казначейских счетов в Письме ФНС России № КЧ-4-8/16504@ от 08.10.2020 (см. Рисунок 2).

Форма для заполнения отчёта довольно простая, состоит всего из четырёх разделов:

• реквизиты страхователя — наименование организации или ИП, его регистрационный номер в ПФР, ИНН, КПП;
• информация об отчётном периоде — месяц, за который отчитывается страхователь;
• тип формы отчёта — их всего три:
  • исходная (исхд): первоначальный отчёт;
  • дополняющая (доп): отчёт подаваемый с целью дополнения информации содержащейся в исходной форме;
  • отменяющая (отмн): отчёт, отменяющий недостоверные данные в исходной форме;

• сведения о застрахованных лицах — основная информация отчёта. Включает в себя таблицу со следующими столбцами:
  • номер по порядку;
  • фамилия, имя, отчество застрахованного лица. Фамилия и имя заполняются обязательно, отчество — при наличии;
  • страховой номер индивидуального лицевого счёта (СНИЛС) — нужно внести в обязательном порядке;
  • ИНН. Если информации об ИНН у страхователя нет, можно не заполнять.

Кто обязан сдавать СЗВ-М за январь 2021 года

Подобные отчеты должны сдавать в Пенсионный фонд России все работодатели, которые в своем штате имеют застрахованных физических лиц. При этом не важно, работают ли данные сотрудники на основании трудовых договоров или с ними заключены гражданско-правовые договоры.
Также не имеет значения, вели ли предприниматели, которые являются работодателями, фактическую деятельность и выплачивали ли они какие-либо денежные средства своим работникам в данном месяце, за который происходит отчет.

Данный отчет представляется в отделение Пенсионного фонда России по месту регистрации юридического лица или ИП. Если у организации имеются свои подразделения и она наделила их полномочиями по начислению и выплате доходов физическим лицам, а также сообщила об этом в налоговый орган по специальной установленной форме, то СВЗ-М предоставляется в отделения ПФР по месту каждого обособленного подразделения. Если таких полномочий обособленным подразделениям не было назначено, то СЗВ-М предоставляется один по месту регистрации организации.
Существует два варианта представления отчетности по СЗВ-М:

• бумажный носитель;
• электронная форма.

Здесь действует строгое правило: если работников у страхователя менее 25 человек, то можно заполнять форму на бумаге, если же более указанного количества, то сдавать форму нужно обязательно в виде электронного документа.

СЗВ-ТД работодатели обязаны подавать в 2020 году не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным, в котором произошли случаи, отражаемые в трудовой книжке.

Но из-за сложной обстановки с сохранением рабочих мест в период коронавируса с 1 апреля по 31 декабря 2020 года Постановлением Правительства РФ от 26 апреля 2020 года No 590 установлен временный порядок предоставления в ПФР формы СЗВ-ТД. С 1 апреля по 31 декабря 2020 года сведения о приеме и увольнении работников нужно представлять не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа или иного документа подтверждающего прием-увольнение. Постановление распространяется на события с 1 апреля, а вступило в силу только 27 апреля 2020 года. В связи с этим сведения о приеме-увольнении с 1 по 27 апреля нужно было подать не позднее следующего рабочего дня за днем вступления Постановления, то есть не позднее 28 апреля 2020 года.

Фактически такие сроки представления СЗВ-ТД должны были начать свое действие только с 1 января 2021 года (п. 2.5 ст. 11 Закона N 27-ФЗ, п. 1.8 Порядка).

Если в течение 2020 года у зарегистрированного лица (работника) отсутствуют кадровые мероприятия и он не подавал заявления о продолжении ведения трудовой книжки или отказе от бумажной трудовой книжки, то работодатель о таком работнике должен представить СЗВ-ТД не позднее 15 февраля 2021 года (Письмо Минтруда России от 05.02.2020 N 14-2/В-111), указав в ней сведения о последней записи в трудовой книжке.

С 1 января 2021 года работодатели продолжат представлять СЗВ-ТД в порядке, действовавшем с 01.04.2020г.:

• при приеме на работу и при увольнении сведения по форме СЗВ-ТД нужно будет подать не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа (распоряжения), иных решений или документов, подтверждающих оформление трудовых отношений;
• при переводе на другую постоянную работу и при подаче заявления о выборе формы трудовой книжки СЗВ-ТД нужно будет представить не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором произошло соответствующее событие.

Согласно пункту 1.7 Порядка при представлении формы СЗВ-ТД впервые в отношении зарегистрированного лица страхователь не только указывает кадровое мероприятие, произошедшее с работником в 2020 году, но и одновременно представляет сведения о его трудовой деятельности (о последнем кадровом мероприятии) по состоянию на 1 января 2020 года у данного страхователя. То есть у страхователя отсутствует необходимость переводить в электронный вид всю информацию из бумажной трудовой книжки. Приведем несколько примеров заполнения СЗВ-ТД.

Пример No 1. Начальник транспортного отдела был уволен по соглашению сторон трудового договора 10.06.2020 года (Приказ об увольнении No 325 от 10.06.2020 года). Последняя запись в трудовой книжке о приеме на работу 12.08.2001 года приказ No 67 от 12.08.2001 года.

СЗВ-ТД на начальника транспортного отдела следовало представить в ПФР не позднее 11.06.2020 г.

Пример заполнения СЗВ-ТД

В разделе 3 необходимо указать шифр типа передаваемого отчета. Он может принимать 3 значения:

• «исхд» — исходная форма, которую предприятие сдает за указанный отчетный период впервые;
• «доп» — дополняющая форма. Этот код нужно указать, если исходный отчет уже сдан, но его нужно откорректировать. К примеру, появился новый сотрудник либо по нему были поданы неверные данные;
• «отмн» — отменяющая форма. Этот код нужно использовать, если необходимо полностью исключить из поданного исходного отчета каких-либо сотрудников. Например, в отчете содержатся данные на работника, который уволился и в текущем периоде уже не работал.

За непредоставление формы СЗВ-М в установленный срок предусмотрен штраф в размере 500 рублей. Эту сумму придется заплатить за каждого работника, на которого не предоставлены сведения (ч. 4 ст. 17 закона № 27-ФЗ). Таким же штрафом будет наказываться подача неполных и(или) недостоверных сведений в отношении каждого работника (ч. 4 ст. 17 закона № 27-ФЗ). Кроме того, за подачу отчетности не в той форме ПФР оштрафует работодателя на 1000 рублей. В случае ошибочных сведений штрафа можно избежать, если исправить неточность самостоятельно.

Оформление этого отчета не занимает большого количества времени, и СЗВ-М инструкция по заполнению в этом поможет.

Сдается она ежемесячно до 15 числа включительно со сведениями за прошедший месяц. Когда 15-е – выходной или праздничный день (нерабочий) – отчет подается в ближайший рабочий день.

Если происходит ликвидация или реорганизация организации-работодателя, форма подается в месячный срок со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса / утверждения передаточного акта (разделительного баланса), но обязательно до подачи данных документов в регистрирующий орган.

Если ИП, имеющий сотрудников, принял решение о прекращении деятельности, он также должен представить СЗВ-М до подачи заявления о прекращении деятельности в качестве ИП в регистрирующий орган.

Данная форма выдается сотруднику при следующих обстоятельствах:

1) Работник оформляет трудовую пенсию – выдача осуществляется в течение 5 календарных дней с подачи заявления;

2) Сотрудник решил уволиться или закончился срок действия договора с ним – сведения по формату СЗВ-М представляются в день увольнения или прекращения гражданско-правового договора.

Важно: передаваемая сотруднику форма включает данные только по нему самому. При этом сведения о других физических лицах в компании, разумеется, включать в форму не нужно.

Форма выдается по всем месяцам, которые проработал сотрудник. Чтобы избежать в дальнейшем возможных претензий со стороны сотрудника, целесообразно (но не обязательно) попросить его расписаться в получении форм на копиях документа, которые останутся у организации.

Например, внизу форм написать «Получено. 07.07.2018, Иванов П.А. (Подпись)». Или попросить написать заявления в свободной форме, например:

«Мною, Ивановым П.А., получены на руки формы СЗВ-М за время, отработанное в ООО «Альфа»: февраль-июнь 2018 г. Дата: 07.07.2018 г. Иванов П.А. (Подпись)».

За непредставление формы, несвоевременную подачу, неполную или недостоверную информацию организации (юр. лицо) грозит штраф в 500 руб. за каждое застрахованное лицо. Должностным лицам / индивидуальному предпринимателю – штраф от 300 до 500 руб.

За непредставление сведений в электронной форме (когда такая форма обязательна) – штраф 1000 руб.

Срок сдачи отчета СЗВ-ТД

Неверно указан отчетный период в СЗВ-ТД: как исправить?

Повышение квалификации в электронной трудовой книжке

Отчет СЗВ-ТД: образец заполнения первый раз

Как сделать отмену СЗВ-ТД в 1С

Отчетность работодателей по форме СЗВ-ТД (сведения о фактах трудоустройства, кадровых перемещениях, увольнении сотрудников, а также о подаче заявлений о форме ведения трудовых книжек) введена с 2020 года. Персонифицированные сведения из СЗВ-ТД вносятся в единую информационную базу ПФР, формируя электронный аналог трудовой книжки по каждому работнику. Какими будут сроки сдачи СЗВ-ТД в 2021 году, рассмотрим в этой статье.

В 2020 г. работодатели заполняют СЗВ-ТД только при наличии кадровых событий, в т.ч. при подаче заявления о форме ТК. В первом отчете по сотруднику указывается текущее мероприятие, а также сведения о последнем кадровом событии по состоянию на 01.01.2020 г. (если работник трудился у данного работодателя).

В 2021 г. для отчета СЗВ-ТД по срокам сдачи основные правила не изменятся:

• При заключении или расторжении трудовых договоров для СЗВ-ТД срок сдачи в 2021 г. остается прежним – заполнить и сдать форму нужно не позже следующего рабочего дня после даты издания приказа.
• При наличии остальных кадровых событий отчитаться по ним нужно не позднее 15 числа следующего месяца.

Например, до 15 января 2021 г. Фонд принимает сведения за декабрь 2020 г.:

• о кадровых перемещениях (переводы на другую должность, присвоение более высокой квалификации, переименование компании-работодателя и т.д.);
• о заявлениях, поступивших в декабре от работников о выборе формы ведения ТК (электронным способом или бумажным).

Но кроме этого, важно учесть, что в феврале 2021 г. работодатели должны отчитаться по всем сотрудникам, информация о которых ранее не поступала в ПФР. Отчеты подают по работникам, у которых не было никаких кадровых изменений в 2020 году. В отчет по ним нужно включить сведения о работе (последнем кадровом событии) по состоянию на 01.01.2020 г.

Срок предоставления СЗВ-ТД по таким сотрудникам — до 15.02.2021 г. включительно.

В Фонд должны поступать сведения обо всех гражданах, работающих в организации по трудовому договору, включая совместителей.

Отчет по форме СЗВ-М: общая информация

В СЗВ-ТД включаются следующие сведения:

1. Личные данные сотрудника: СНИЛС и Ф. И. О.;
2. информацию о месте работы, наименование работодателя, регистрационный номер;
3. информацию о выполняемой работе: реквизиты документов о приеме на работу, о трудовой функции физлица, о переводах, об увольнении.

Информацию за отчетный период бухгалтерия предприятия либо ИП передают в следующем месяце. Даты подачи отчета приведены ниже.

• Действительно, в Постановлении Правительства РФ № 460 сказано, что изменения действуют до 1 января 2021 года. Однако не забывайте про то, что законодатели давно уже предупредили нас, что с 1 января 2021 года мы обязаны будем подавать отчет СЗВ-ТД в случаях приема и увольнения в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа (распоряжения), иных решений или документов, подтверждающих оформление трудовых отношений (вступит в силу подп. 2 п. 2.5. ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Получается, что Постановление № 460 лишь ускорило переход на новые сроки.

• По общему правилу имеет значение именно дата приказа, а не дата события. Например, если приказ о приеме на работу подготовлен 28 апреля, а сама дата приема запланирована на 6 мая, то, чтобы предоставить СЗВ-ТД, у работодателя будет 28 и 29 апреля. Но по приемам и увольнениям, которые произошли с 1 по 26 апреля и по которым работодатель отчет не сдавал, отчитаться нужно в соответствии с Постановлением Правительства от 26.04.2020 № 590, то есть в срок не позднее 28 апреля.

Похожие записи:

• Как признать наследника недостойным
• Возврат налога по ипотеке 2021 документы
• Земля многодетным в хмао нижневартовск в 2020