Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как Определить Авансовый Платеж По Земельному Налогу За 1 Квартал 2019г Сроки Уплаты». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Возврат переплаты производится по письменному заявлению согласно форме приложения 8, утвержденной Приказом ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@, в течение одного месяца со дня его получения.
Для компаний, купивших участок в течение года, величина авансовых платежей будет рассчитываться с учетом полных месяцев владения. При этом играет роль, оформлено ли право собственности до 15-го числа или после него. Например, если территория была официально приобретена 20 февраля, то в 1-м квартале считать налог будут только за март.
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 1 квартал 2019 г
Налоговым периодом является календарный год. Организации производят расчет налога самостоятельно, для физических лиц и ИП расчет и предоставление уведомления для оплаты осуществляет ИФНС.
И получит она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).
Кроме того, законом фиксируются сроки уплаты земельного налога — не позднее 1 марта следующего года, авансовых платежей — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Ранее такие сроки устанавливались на местном уровне. Это изменение также вступает в силу с 1 января 2021 г. и применяется начиная с уплаты налога за 2020 г.
Новый порядок с 1 января 2016 года отменил внесение авансовых платежей для физических лиц, в результате чего был определен единый срок налоговой уплаты – не позднее 1 декабря следующего за истекшим года.
Сразу уточним, что в расчёт берут процентную долю стоимости земли согласно кадастру по состоянию на 1 января года. То есть – налогового периода.
Срок уплаты земельного налога юридическими лицами
Исходя из этого, сроки по уплате денег по земельному налогу для юридических лиц не могут быть установлены раньше 01.02.2018, сроки по уплате авансовых платежей по земельному налогу за 2019 год могут быть определены во время отчетного года. Опираясь на установленный, на федеральном уровне порядок, муниципалитеты районов определяют сроки сдачи документации по уплате.
В 2019 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2019 года.
Организации должны ориентироваться на следующие положения законодательства:
- Ст. 394 Налогового кодекса. Здесь указаны налоговые ставки.
- Ст. 393 Налогового кодекса. В этой статье сказано о налоговом и отчетном периоде.
ООО «Гуру» владеет двумя участками земли в г. Москве (см. таблицу ниже на основе ст. 2 Закона г. Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74).
Для выяснения подробностей по срокам и характеру оплаты налога и авансовых платежей нужно руководствоваться законодательными актами по месту нахождения земельного участка. На территории Москвы, например, для уплаты авансовых платежей установлен срок, не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.
Ставка 0,3% определена для следующих территорий:
- земельных наделов сельскохозяйственного назначения;
- участков, которые задействованы в подсобном и дачном хозяйстве;
- территорий, которые используются для нужд обороны;
- земли, на которых возводятся объекты жилого фонда.
Индивидуальные предприниматели и физические лица могут не переживать за начисления, ведь все расчеты за них сделает налоговая служба. Им останется только оплатить требуемую сумму, а вот коммерческие организации все расчеты осуществляются своими силами. За достоверность начислений они несут ответственность в соответствии с законодательством.
Земельный налог относится к местным налогам. И порядок его уплаты во многом определяется местным законодательным актом.
Но как рассчитать сумму авансовых платежей по земельному налогу, если предприятие владело участком неполный квартал? Ответ на это даёт п. 7 ст. 396 НК РФ.
Ежегодно все организации должны представить в ФСС справку- подтверждение основного вида экономической деятельности за предыдущий год с заявлением. На основании Вашей справки ФСС назначает тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
При необходимости рассчитать выплату в неполном году (например, в случае покупки земли в середине года) применяется специальный коэффициент, равный отношению количества фактических месяцев владения к числу месяцев в квартале. Неполные месяцы округляются по правилам математики.
Ежегодно все организации должны представить в ФСС справку- подтверждение основного вида экономической деятельности за предыдущий год с заявлением. На основании Вашей справки ФСС назначает тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
Следует иметь в виду, что каждый землепользователь по закону должен выплачивать государству определенный процент пошлины. Реализуется данная процедура в обязательном порядке и в соответствии с установленными НК РФ правилами.
В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.
Срок уплаты земельного налога
Конкретные даты уплаты определяются «нормативкой» представительных органов муниципалитетов в каждом конкретном регионе.
Однако для организаций, включенных в категорию крупнейших налогоплательщиков, предоставлять декларацию требуется в ту инспекцию, в которой они состоят на учете (пункт 4 статьи 398 НК РФ).
Окончательный срок оплаты налога тоже устанавливают местные власти. При этом он не может быть установлен ранее крайнего срока сдачи декларации (до 2020 года), т. е. ранее 1 февраля следующего за отчетным года. Оплату налога организации осуществляют в ИФНС, в ведении которой находится этот участок земли.
Авансовые платежи нельзя взимать раньше последнего дня месяца, который следует за истекшим кварталом, то есть не нужно вносить аванс за налог до 1 мая, до 1 августа и до 1 ноября.
Налоговый кодекс закрепляет за муниципалитетами районов права устанавливать налог на землю, а также определять конкретный регламент, регулирующий его уплату и исчисление. Бухгалтер на предприятии должен найти решение городского совета в регионе расположения юридического лица и выяснить, должен ли он платить деньги, и в каком размере.
Льготы по налогу для юридических лиц
Например, найти номера и даты принятия документов в каждом регионе. Также там будет обозначаться орган, который принял документ.
Земельным кодексом РФ (п.1 ст.65) установлено, что использование земельных ресурсов является платным. В соответствии со ст.15 НК РФ, налог на землю имеет региональный статус.
Например, в 2019 году в Москве они следующие:
- за 1 квартал до 2 мая;
- за 2 квартал до 31 июля;
- за 3 квартал до 31 октября.
Ставки устанавливаются также на местном уровне. Их максимальные пределы ограничены НК РФ с учетом категории земель.
Установлены следующие требования по представлению отчетности через интернет:
- Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, налоговые декларации надо сдавать в электронном виде.
- Исключение составляют декларации по НДС. Сдача отчетности по НДС возможна только в электронном виде вне зависимости от численности персонала.
- Страховую отчетность необходимо сдавать в электронном виде если средняя численность сотрудников превышает 25 человек.
Общий порядок расчета земельного налога установлен в п. 1 ст. 396 НК РФ. Для расчета налога за год необходимо кадастровую стоимость участка умножить на ставку налога.
Из этого материала вы узнаете, как правильно сделать расчет авансового платежа по земельному налогу, который нужно ежеквартально отчислять в местный бюджет компаниям – владельцам соответствующих земельных участков.
Данный способ зачета осуществляется налоговиками самостоятельно не более чем за 3 года со дня уплаты указанной суммы налога (п. 5 ст. 78 НК РФ).
Авансовые платежи по земельному налогу
Нужны бухгалтерские услуги в Санкт-Петербурге? Получить консультацию по любому вопросу вы можете по телефону +7(812)385-55-41.
Об участках, на которые расчет налога не поступит, нужно подать в инспекцию сообщение по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@ (ст. 1 закона № 325-ФЗ), и копии документов, подтверждающих право на земельный участок. Сообщение нужно подать до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Декларация по земельному налогу за 2020 г. Декларация по транспортному налогу за 2020 г. Форма СЗВ-М за январь 2020 г.
При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков.
Шпаргалка по расчету налога на прибыль и авансовых платежей за I квартал
Необходимость оплаты авансовых платежей по земельному налогу по итогам I, II и III кварталов устанавливают местные власти.
Если у организации образовалась переплата по земельному налогу, ее можно зачесть или вернуть (ст. 78 НК РФ).
Правильность начисления земельного налога и своевременность его оплаты позволят собственнику избежать споров с налоговиками и штрафных санкций.
Плательщики обязаны правильно указывать КБК, чтобы денежные средства поступали в бюджет определенной территории вовремя. Код бюджетной классификации для различных типов поселений, регионов и городских округов разный.
Расчет земельного налога по кадастровой стоимости
Сам налог и аванс за него необходимо вносить в бюджеты администраций районов по месту расположения земельного участка.
Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.
Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество (кроме недвижимого имущества, имеющего кадастровую стоимость). А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).