Льгота По Ндфл 2021

Доходы резидентов РФ

Льгота по подоходному налогу в 2021 году

• МХК – публичная компания на день принятия решения о выплате дивидендов;
• доходы получены до 1 января 2029 года;
• иностранные организации, в порядке редомициляции которых зарегистрированы такие компании, были публичными на 1 января 2018 года.

НК РФ предусматривает также налоговые вычеты на следующие категории лиц – плательщиков НДФЛ:

1) 3000 руб. положены лицам, участвующим в устранении последствий аварий и катастроф (например, на Чернобыльской АЭС и др.), пострадавшим или получившим инвалидность в их результате, а также военнослужащим, пострадавшим при выполнении обязанностей военной службы и др. (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);

2) 500 руб. положены лицам, имеющим звание Героев РФ, награжденных орденом Славы, инвалидам с детства или лицам с инвалидностью 1-2 групп (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

НДФЛ / 14:00 8 декабря 2010
Детские вычеты увеличат, а стандартные отменят

НДФЛ / 11:11 10 апреля 2020
ИП на УСН может получить стандартный вычет на ребенка в ряде случаев

НДФЛ / 12:55 24 ноября 2015
Размер дохода по стандартным вычетам увеличен до 350 тыс. рублей

2016 / 10:15 16 ноября 2015, НДФЛ / 10:15 16 ноября 2015
Вычеты на детей-инвалидов увеличили

НДФЛ / 11:18 24 декабря 2018
Лишение родительских прав – не основание для двойного вычета

НДФЛ / 11:46 18 июля 2016
Нюансы получения двойного вычета на ребенка

НДФЛ / 12:08 17 июня 2019
Когда нужно повторное заявление для стандартного вычета на ребенка

НДФЛ / 10:55 13 марта 2020
Когда физлицо теряет право на стандартный вычет

2016 / 12:33 19 ноября 2015, НДФЛ / 12:33 19 ноября 2015
СФ одобрил увеличение стандартного налогового вычета на детей-инвалидов

Налог на облигации в 2021 году: что поменялось, как и в каком размере платить

Федеральным законом № 372-ФЗ в новой редакции был изложен п. 3 ст. 210 НК РФ, который теперь регулирует порядок формирования основной налоговой базы.

Обратите внимание: основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 – 221 НК РФ (за исключением налоговых вычетов, названных в п. 2.3 и 6 ст. 210 НК РФ), с учетом ряда особенностей.

В отношении налоговых баз, не относящихся к основной налоговой базе, налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 – 221 НК РФ, не применяются.

К сведению: если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении основной налоговой базы за тот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. Причем на следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов не переносится, если иное не предусмотрено гл. 23 НК РФ.

У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, при отсутствии в налоговом периоде доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении основной налоговой базы, разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов, учитываемых при определении основной налоговой базы, может переноситься на предшествующие налоговые периоды в порядке, предусмотренном гл. 23 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ (в редакции Федерального закона № 372-ФЗ) налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:

• 13 % – если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, за налоговый период составляет менее 5 млн руб. или равна 5 млн руб.;

• 650 тыс. руб. и 15 % суммы налоговых баз, обозначенных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, превышающей 5 млн руб., – если сумма налоговых баз, поименованных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, за налоговый период составляет более 5 млн руб.

Налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, применяется в отношении совокупности всех доходов физического лица – налогового резидента РФ, подлежащих налогообложению (за исключением доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 1.1, 2, 5 и 6 ст. 224 НК РФ).

К сведению: новый п. 1.1 ст. 224 НК РФ гласит, что налоговая ставка устанавливается в размере 13 % для физических лиц – налоговых резидентов РФ в отношении доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) или долей в нем, доходов в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов, полученных такими физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению. Иными словами, ставка налога не зависит от величины полученных средств.

В отношении доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, указанных в абз. 3 – 7, 9 п. 3 ст. 224 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах (п. 3.1 ст. 210 НК РФ введен Федеральным законом № 372-ФЗ):

• 13 % – если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет менее 5 млн руб. или равна 5 млн руб.;

• 650 тыс. руб. и 15 % суммы соответствующих доходов, превышающей 5 млн руб., – если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет более 5 млн руб.

Напомним, что для налоговых резидентов РФ продолжают действовать налоговые ставки:

• 35 % – для любых выигрышей и призов в рекламных конкурсах, играх и мероприятиях (п. 2 ст. 224 НК РФ);

• 9 % – для процентов по облигациям с ипотечным покрытием (п. 5 ст. 224 НК РФ);

• 30 % – для доходов по ценным бумагам российских организаций (п. 6 ст. 224 НК РФ).

Приказом от 12.10.2020 № 236н Минфин утвердил КБК для прогрессивной шкалы НДФЛ, скорректировав перечень КБК по налогам на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов. Так, для НДФЛ введены следующие коды:

• 000 1 01 02080 01 0000 110 – в отношении налога, который больше 650 тыс. руб. и относится к части базы сверх 5 млн руб.;

• 000 1 01 02090 01 0000 110 – в отношении налога с сумм прибыли КИК, которую получили физлица, перешедшие на особый порядок уплаты НДФЛ на основании подачи уведомления в налоговый орган;

• 000 1 01 02070 01 0000 110 – в отношении налога с процента (купона, дисконта) по обращающимся облигациям российских организаций, которые номинированы в рублях и эмитированы после 01.01.2017. КБК применяется также для налога с процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств – участников Союзного государства.

По правилам п. 1 ст. 225 НК РФ (в редакции Федерального закона № 372-ФЗ) сумма налога при применении налоговой ставки, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, исчисляется в следующем порядке:

• если сумма налоговых баз, обозначенных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, составляет менее 5 млн руб. или равна 5 млн руб., – как соответствующая налоговой ставке, установленной абз. 2 п. 1 ст. 224 НК РФ, процентная доля указанной суммы налоговых баз;

• если сумма налоговых баз, поименованных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, составляет более 5 млн руб. – как сумма 650 тыс. руб. и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абз. 3 п. 1 ст. 224 НК РФ, процентной доле уменьшенной на 5 млн руб. суммы налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ.

Новыми п. 1.1 – 1.4 ст. 225 НК РФ предусмотрен особый порядок исчисления налога:

С учетом вводимых Федеральным законом № 372-ФЗ изменений общая сумма налога:

• в отношении физического лица – налогового резидента РФ представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с п. 1, 1.2, 1.3 ст. 225 НК РФ (п. 2 ст. 225 НК РФ);

• в отношении физического лица, не являющегося налоговым резидентом РФ, представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с п. 1.1, 1.2, 1.4 ст. 225 НК РФ (п. 2.1 ст. 225 НК РФ).

С учетом поправок, внесенных Федеральным законом № 372-ФЗ в абз. 1 п. 1 ст. 226 НК РФ, российские организации, ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 225 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.

Согласно п. 3 ст. 226 НК РФ (в редакции Федерального закона № 372-ФЗ) исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 или 3.1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Сумма налога в части доходов, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику.

Частью 3 ст. 2 Федерального закона № 372-ФЗ предусмотрено, что в 2021 и 2022 годах новая прогрессивная ставка НДФЛ будет применяться к каждой налоговой базе отдельно.

К сведению: если налоговый агент ошибется с расчетом налога по прогрессивной ставке (650 тыс. руб. плюс 15 % с превышения 5 млн руб. доходов), то за I квартал 2021 года его не будут штрафовать и начислять пени (ч. 4 ст. 2 Федерального закона № 372-ФЗ). Но налоговый агент должен будет самостоятельно перечислить в бюджет недостающие суммы до 1 июля следующего года.

* * *

В заключение перечислим основные поправки в отношении порядка исчисления и уплаты НДФЛ:

• предусмотрена прогрессивная шкала для налоговой ставки: 13 % – если сумма доходов за налоговый период составляет менее или равна 5 млн руб. и 15 % – с суммы, превышающей 5 млн руб. При этом в отношении некоторых видов доходов налоговые ставки останутся неизменными. Например, доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг), а также страховые выплаты и выплаты по пенсионному обеспечению будут облагаться по ставке 13 % независимо от величины полученных средств;

• устанавливается алгоритм уплаты налога в ситуации, когда на момент уплаты авансового платежа в бюджет сумма авансового платежа, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, превышает 650 тыс. руб.;

• вводятся понятия «основная налоговая база» и «совокупность налоговых баз». Установленное пороговое значение – 5 млн руб. и прогрессивную ставку НДФЛ будут применять в отношении совокупности баз. Для налоговых резидентов РФ в нее будут включать доходы, в том числе от долевого участия, в частности в виде дивидендов иностранной организации, которые физлицо признало в декларации, в виде выигрышей участников азартных игр и лотерей, по операциям с ценными бумагами;

• по общему правилу стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, профессиональные и другие вычеты применяют только к основной базе (возможны исключения, например доходы по операциям с ценными бумагами можно уменьшить на положительный финансовый от реализации обращающихся ценных бумаг и на вычеты при переносе на будущее убытков);

• если стандартные, социальные вычеты и имущественные вычеты на покупку жилья и проценты по ипотеке не могут учесть при расчете основной базы, то на неучтенные суммы таких вычетов можно уменьшить облагаемые доходы от продажи имущества, стоимость подаренного имущества либо страховые выплаты, выплаты по пенсионному обеспечению за этот же год;

• налоговый агент удерживает НДФЛ при выплате дохода физлицу и перечисляет его в бюджет по месту своего учета (месту жительства) или по месту нахождения обособленного подразделения. При этом будет иметь значение, превышает или нет сумма налога, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, порог в 650 тыс. руб. Если на момент уплаты НДФЛ в бюджет порог не превышен, то налоговый агент перечисляет сумму без особенностей. А если налог оказался больше, то следует отдельно уплатить налог в части, которая меньше или равна 650 тыс. руб., и налог, сумма которого больше 650 тыс. руб. и который относится к части базы свыше 5 млн руб.

1. Федеральная налоговая служба подготовила новую форму 3-НДФЛ за 2020 год, именной по ней в новом году можно будет сдать декларацию по НДФЛ.

Важно сказать, что заявление о возврате будет включено в саму декларацию, как приложении и с 2021 года не будет представлять собой отдельного документы.

2. В новом году грядет повышение ставки НДФЛ до 15%. Данное изменение будет касаться только тех лиц, чей доход превышает 5 млн рублей, для более четкого понимая это около 417 000 тысяч рублей в месяц.

Стоит отметить, что облагаться ставкой 15% будет только та часть дохода, которая превышает 5 млн рублей. Ставка на крупные доходы налоговых резидентов от продажи недвижимости, ее дарение, страховые выплаты и выплаты по пенсионному обеспечению сохранится на уровне 13%.

Как сообщалось ранее в обращении Президента от 23 июня 2020 года, средства, полученный за счёт повышенной ставки будет направляться на лечение детей с тяжелыми, редкими заболеваниями, на закупку дорогостоящих лекарств, техники и средств реабилитации, на проведение высокотехнологичных операций.

Не планируются вноситься какие-либо изменения в 2021 году, но опять же имеют законопроекты, которые могут быть приняты в будущем.

Проект закона также предусматривает штрафы для налоговых агентов и банков при реализации имущественных или инвестиционных вычетов за предоставление ложных сведений:

• об открытии и ведении индивидуального инвестиционного счета (ИИС) гражданина, суммах взносов на нем;
• о суммах затрат на покупку жилья или участка под строительство;
• о размерах кредитования для этих целей и расходах на погашение процентов.

Данные нововведения связаны с тем, что участились случаи мошенничества и попытки обойти систему, связанную не только с получение налогового вычета, но и с получением инвестиций в целом.

Льгота по подоходному налогу на детей 2021 полагается в таких ситуациях:

1. Если есть дети в возрасте до 18 лет.
2. В тех случаях, когда ребенок обучается на очной форме в учебном заведении до наступления 24 лет.
3. Дети инвалиды в возрасте до 18 лет
4. Дети, которые являются инвалидами I или II группы и проходят обучение в учебном заведении на очной форме.

Таким лицам платят ежемесячно, начиная с того месяца, в котором такое право возникло. Например, если ребенок родился в марте 2019 года, то первый раз детский вычет будет получен в этом месяце.

Если дети находятся в академическом отпуске, то родитель сохраняет право на соответствующие вычеты.

Право на вычет имеют оба родителя. Если они работают на двух работах, то могут получить вычет по своему выбору на любой из них.

Право на эту льготу имеют родные родители, приемные, усыновители или опекуны. При этом в обязательном порядке должны быть выполнены такие условия:

1. Полученный физ лицом с начала года суммарный доход не должен превышать 350 тысяч руб.
2. Родитель должен получать доход, облагаемый НДФЛ по базовой ставке (13%).

Человек, который является индивидуальным предпринимателем не на общей системе налогообложения, являющийся безработным или живущий только не государственные пособия права на детский вычет не имеет.

Порядок прекращения действия льгот зависит от вида и происходит следующим образом:

1. Когда юноше или девушке исполняется 18 лет, то предоставление заканчивается с января следующего года.
2. Если обучение было на очной форме, но прекратился в то время, как ребенку еще не исполнилось 24 года, то последним месяцем для вычета является тот, когда была окончена учеба.
3. Когда ребенок после достижения 24 лет продолжает учиться, потеря права на вычет произойдет с января следующего года.
4. Если суммарный доход, например в ноябре 2021 года, превысит предельную сумму, то с этого месяца до конца календарного года льготы предоставляться не будут.

Допускается получение удвоенной суммы одним родителем. Вычеты на ребенка опекунам в 2021 году также подчиняется этому правилу. Это можно сделать, если это мать одиночка или в том случае, когда второй отказался от получения. Если ребенок является инвалидом и имеет право на два вычета, то их платят одновременно. На каждого ребенка вычеты рассчитывают независимо и платят отдельно. В льготах на детей по НДФЛ в 2021 году изменения по сравнению с 2021 годом не предусмотрены.

Какие ставки по НДФЛ в 2021 году с учётом изменений: таблица

Получение вычетов должен оформлять работник. Даже если по закону они положены, но он не подаст соответствующего заявления, то получить вычеты он не сможет. Льготы на подоходный налог в 2021 году он получит, если обратится с соответствующим пакетом документов. Для того, чтобы оформить льготу, необходимо обратиться в бухгалтерию своего предприятия со следующими документами:

1. Заявление с просьбой о предоставлении вычета.
2. Копию свидетельства о рождении ребенка или паспорта, если он у него имеется.
3. Справка из учебного заведения (если необходимо).
4. Документ, подтверждающий инвалидность (если он нужен).
5. Усыновители или попечители должны подтвердить свой статус копией соответствующего документа.
6. Если речь идет об удвоенном вычете, то потребуется документ, подтверждающий это.
7. Подтверждение отказа второго кормильца от получения льготы, если это имело место.
8. В случае, если сотрудник ранее получал или должен был получать вычеты на прежнем месте работы. Это нужно для проверки того, какой доход он получил с начала года.

Набор предоставляемых документов зависит от вида льготы, на которую работник претендует. У него есть другая возможность для получения вычета. Для этого он должен в установленные сроки сдать в налоговую инспекцию декларацию по НДФЛ вместе с заявлением и документами, подтверждающими его статус. Налоговая рассмотрит вопрос и предоставит ему вычет либо в виде перечисления на счет, либо в виде соответствующей справки для предъявления в бухгалтерию по месту работы. О правилах оформления обращения в налоговую можно посоветоваться с консультантом.

Заявление о получении вычета пишут в свободной форме. Обычно при обращении к начальнику его оформляют следующим образом:

1. В правой верхней части листа пишут название фирмы, должность, фамилию. Имя, отчество начальника.
2. Ниже указывают свою должность и личные данные.
3. Затем пишут название документа.
4. В основной части излагают просьбу о получения вычетов и указывают основания для этого. Указывают список документов, подтверждающих родственные связи и другие факты.
5. В конце документа ставят дату, подпись и ее расшифровку.

Заявление в налоговую пишут аналогичным образом. Его подают вместе с годовой декларацией. При этом в качестве адресата обращения необходимо указывать налоговую инспекцию.

С 2015 года в России появился такой способ инвестирования, как индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

Это счет для частных инвестиций, по которому предусмотрены налоговые послабления для граждан. Именно по этой причине индивидуальные инвестиционные счета могут вызывать интерес у граждан, которые имеют свободные накопления.

Индивидуальный инвестиционный счет – это специальный счет, который открывается частным инвестором или в управляющей компании. В отличие от брокерского счета ИИС имеет некоторые отличительные черты:

1. Сумма пополнения за год составляет до 1 млн р.
2. Допускается инвестирование только в российские ценные бумаги.
3. Счет может открыть только физлицо-гражданин РФ.
4. У инвестора может быть не более одного счета.
5. Счет может быть только рублевым.
6. Для получения налоговых вычетов счет открывается на период не более 3 лет. Вычет допускается оформить ежегодно.
7. Если инвестор закроет счет до того, как пройдет три года, то все возвращенные из бюджета суммы ему предстоит вернуть в бюджет. Помимо суммы вычета, на нее начислят пени, которые также предстоит вернуть.

Если у налогоплательщика белая зарплата и он не применял социальный вычет для возврата НДФЛ, то ему выгоднее вариант А. Обратиться за получением вычета по типу А могут только граждане, которые имеют налогооблагаемый доход по ставке НДФЛ 13%. К таком доходу можно отнести, например, зарплату, арендную плату от сдачи квартиры, оплату в рамках гражданско-правового договора, подарки от юрлиц на сумму свыше 4 тыс. р., предпринимательскую прибыль ИП на ОСНО. Также к налогооблагаемому относят и инвестиционный доход. Но подойдут не любые доходы, а только прибыль в виде разницы от покупки и продажи акций, покупки и погашения облигаций. Тогда как доходы по дивидендам не учитываются.

Большинство лиц используют именно этот способ оформления вычета, так как он гарантированно дает им право на получение 52 тыс. р. ежегодно, а для получения такого вычета по второму варианту доходность зачастую должна превышать 40%, что нереальный показатель в текущих экономических условиях.

Но есть еще несколько условий, когда вычет по типу «Б» становится более выгодным.

Вариант Б более выгодный в случае, если НДФЛ на доходы превышает НДФЛ на взносы. Такая ситуация может возникнуть:

• при очень высокой доходности от операций с ценными бумагами;
• при внесении на счет суммы более 400 тыс. р.;
• при инвестициях заметно больше, чем 3 года (например, на 10 лет);
• при невозможности получения вычета на всю сумму средств, перечисленных на ИИС.

Что касается последней причины выбора в пользу варианта «Б», то стоит понимать, что налогоплательщик не может оформить в виде вычета на взнос, имущественных или социальных вычетов в один год сумму сверх лимита в 52 тыс. р.

Таким образом, для выбора типа вычета налогоплательщику стоит рассчитать выгоды от каждого из вариантов.

Максимальная сумма расходов на обучение детей, которую допускается учесть при оформлении вычета, составляет 50 тыс. р. в год. Получается, что сумма вычета за образование детей, выплачиваемая из бюджета, не может превысить 6 500 р. в год (50 000 * 13%).

Если речь идет о собственном обучении, то лимит составляет уже 120 тыс. р. Таким образом, предельная сумма для возврата вычета за свое обучение составляет 15 600 р. (120 000 * 13%).

Например, гражданин решил получить второе высшее образование. Стоимость обучения составила 100 тыс. р. в год. Но по условиям договора ему пришлось оплатить обучение сразу за три года в размере 300 тыс. р. Вернуть он сможет только вычет в размере 15 600 р. от 120 тыс. р. Если бы гражданин оплачивал свое обучение поэтапно по 100 тыс. р. в год, то у него получилось бы вернуть 39 тыс. р. (100000 * 13% * 3). Поэтому единовременная оплата может быть невыгодна налогоплательщикам: они утрачивают часть вычета. Это актуально при высокой стоимости обучения.

Граждане могут обратиться сразу за оформлением двух вычетов за обучение: вычета за собственное обучение и за обучение детей. Эти вычеты суммируются между собой: в один год можно получить от государства до 22 100 р. (15 600+6 500).

Налоговый вычет по обучению не переносится на следующие налоговые периоды, и при невозможности вернуть его полностью он сгорает.

Для получения образовательного вычета налогоплательщику необходимо собрать:

1. Договор с образовательным учреждением на оплату образовательных услуг.
2. Лицензия (копия).
3. Платежные документы, подтверждающие фактически понесенные затраты налогоплательщика (чеки, ПКО, платежные поручения и пр.).

Для компенсации затрат на обучение детей, подопечных, братьев и сестер необходимо дополнительно собрать:

1. Справку, подтверждающую очную форму обучения.
2. Свидетельство о рождении или документы об опекунстве.
3. Иные документы, подтверждающие родство.

В остальном комплект документов для получения вычета за себя и других лиц будет совпадать.

Обращаться за получением налогового вычета за обучение можно по окончании налогового периода (календарного года, в котором были произведены расходы).

Для получения вычеты налогоплательщику необходимо:

1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Для ее корректного заполнения в части доходов и сведений о работодателе от налогоплательщика потребуется справка о начисленных и удержанных суммах налога (иными словами – 2-НДФЛ). Наиболее предпочтительный и удобный способ для заполнения налоговой декларации – использование «Личного кабинета налогоплательщика».
2. Приложить к декларации комплект сведений, подтверждающих право на вычет в части расходов.
3. Предоставить налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в ФНС по месту жительства. При их передаче нужно также иметь оригиналы для проверки налоговым инспектором.
4. В случае личной передачи документов вместе с декларацией и документами можно сразу передать заявление на возврат с указанием реквизитов для перечисления средств. При подаче декларации дистанционно необходимо дождаться ее камеральной проверки в течение 3 месяцев, а затем передать заявление.
5. Средства переводятся на счет налогоплательщика в течение месяца после одобрения его декларации.

Социальный вычет можно получить и по месту работы, не дожидаясь окончания налогового периода. Для этого необходимо пройти следующие этапы:

1. Подготовить комплект подтверждающих сведений по произведенным расходам.
2. Направить в ФНС заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет.
3. Получить уведомление о праве на получение социального вычета в течение 30 дней.
4. Предоставить уведомление работодателю: оно станет основанием для неудержания НДФЛ или суммы доходов, полученных физлицом.

Подведем некоторые итоги получения налогового вычета в 2021 году. Вычеты от государства предоставляются в части переплаченного НДФЛ, если налогоплательщик произвел какие-либо социально значимые расходы. В числе таких затрат, по которым налогоплательщик может получить вычет, выступают:

1. Открытие индивидуального инвестиционного счета и получение инвестиционного дохода.
2. Покупка недвижимости и выплаты по ипотеке.
3. Расходы на собственное лечение, лечение детей и родителей.
4. Расходы на собственное образование, образование детей, подопечных, братьев и сестер.

Вычет можно получить через ФНС и тогда сумму переплаты по НДФЛ вернут на счет налогоплательщика по окончании налогового периода. Второй вариант – получать ежемесячно зарплату в полном объеме без уменьшения ее на НДФЛ, оформив вычет через работодателя.

Возврат производится в пределах фактически перечисленного налога в бюджет за год оформления вычета и с учетом определенных лимитов:

1. По взносам на ИИС – в пределах взноса на 400 тыс. р. ежегодно – сумма вычета до 52 тыс. р.
2. По сумме доходности на ИИС – до 390 тыс. р. ежегодно.
3. По расходам на покупку недвижимости – до 2 млн р. для каждого налогоплательщика или до 260 тыс. р.
4. По расходам на уплату ипотечных процентов – до 3 млн р. или до 390 тыс. р.
5. По расходам на лечение – до 120 тыс. р. или до 15 600 р. вычета.
6. По расходам на свое обучение – до 120 тыс. р. или до 15 600 р. вычета.
7. По расходам на обучение детей – до 50 тыс. р. или до 6 500 р. вычета.

Для получения вычета необходимо собрать документы, подтверждающие целевые расходы, оформить декларацию и дождаться ее проверки, а затем вернуть налоговый вычет на свой банковский счет. Между тем в отношении каждого вида налогового вычета нужно учитывать свои нюансы.

Оформить стандартный вычет на детей, в том числе и 2021 году, может родитель (опекун, усыновитель), являющийся гражданином РФ и получающий доходы, которые облагаются НДФЛ 13%. Льгота распространяется на несовершеннолетних, детей-инвалидов I и II группы до 18 лет либо на детей до 24 лет, проходящих обучение на очной форме (студенты, аспиранты, интерны), при годовом доходе родителя – до 350 тыс. р. Если официальный заработок гражданина составляет 50 тыс. р., то он может рассчитывать на компенсацию за 7 месяцев в течение года, т.е. до превышения рубежа в 350 тыс. р.

Дополнительные особенности:

• вычет распространяется на каждый месяц с момента наступления такого права;
• вычеты на нескольких детей суммируются, т.е. на каждого несовершеннолетнего распространяются в отдельности;
• оба родителя обладают одинаковыми правами на получение льготы на всех детей.

Налоговый вычет оформляется по месту работы. Обязательно потребуется свидетельство о рождении, поскольку при расчете суммы компенсации учитывается хронология появления детей. Получить льготу можно и через ФНС. Заявление подается в начале года за прошлый отчетный период. Сумма высчитывается за все месяцы сразу, т.е. в 2021 г. можно оформить вычет на детей за 2020 г.

Похожие записи:

• Назначение коллектора в машине постоянного тока
• Если Платить Долги Судебным Приставам А Истец Говорит Что Я Мало Плочу Могут Ли Придти Чтоб Описать Имущество Или Машину?
• Отключение воды в омске 2021