Письмо в ифнс о сверке по налогам образец 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Письмо в ифнс о сверке по налогам образец 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Ситуаций, когда должна быть проведена сверка расчетов с ФНС, несколько (п. 3 Регламента, утв. приказом налоговой от 9 сентября 2005 года №САЭ-3-01/444@):

когда компания или индивидуальный предприниматель меняет ИФНС;
когда налогоплательщик снимается с учета в ФНС по причине ликвидации и реорганизации;
каждый квартал, если компания крупная;
если сотрудниками налоговой обнаружены переплаты или недоимки (п. 3 ст. 78 НК РФ);
по желанию компании или предпринимателя (пп. 5.1 п. 1 ст. 21, пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ).

В результате процедуры сотрудники ФНС составляют акт сверки и отправляют или передают его лично налогоплательщику.

Заявление о сверке расчетов с налоговой

Если организация отправила в ФНС заявление с просьбой провести сверку расчетов, то ведомство не может ей отказать. После получения заявления в течение 5 дней налоговики должны сформировать акт сверки расчетов и предоставить его налогоплательщику. Тот, в свою очередь, изучив сведения в нем, ставит отметки о том, что акт согласован без разногласий или с разногласиями. При втором варианте все разногласия надо обозначить.

Передать заявление налоговикам можно лично либо по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. При электронной отправке заполняют не заявление, а специальный запрос. Если был выбран электронный способ отправки, то ответ также придет в электронном виде.

Руководителю Межрайонной
ИФНС №9 по Удмуртской Республике
426003, г. Ижевск, ул. К.Маркса, д. 130
от ООО «Дионис»
ИНН 5612233445
КПП 45638383
ОГРН 56783563653633
Юр. адрес: 426009, г. Ижевск ул. Ленина д. 56А
Контактное лицо:
главный бухгалтер Романова С.М.

ЗАЯВЛЕНИЕ
о проведении совместной сверки расчетов по налогам, пеням и штрафам

В соответствии с пп. 5.1 п. 1 ст. 21, пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ просим провести совместную сверку расчетов по налогам, пеням и штрафам за период с «01» января по «31» марта 2019 г. по таким налогам:

Налог / сбор	КБК	ОКТМО
НДС	182 1 03 01000 01 1000 110	94701000
Налог на прибыль	182 1 01 01011 01 1000 110	94701000
Налог на имущество организаций	182 1 06 02010 02 1000 110	94701000
НДФЛ	182 1 01 02010 01 1000 110	94701000

Акт совместной сверки просим выдать лично контактному лицу.

Генеральный директор: Овечкин / П.Р. Овечкин

«12» апреля 2019 г.

Как заполнить заявление на сверку расчетов с налоговой

Запрос содержит обязательные реквизиты:

наименование организации;
ИНН, КПП;
юридический адрес;
дата формирования отчета о задолженности;
вид документа (выписка, справка о состоянии расчетов, справка об исполнении обязанностей по уплате налогов и сборов или акт сверки);
Ф.И.О. и подпись руководителя;
печать.

Для электронного документооборота требуется лишь указать код формы ответа в соответствующем поле или выбрать вид из списка.

1) Идем в свою ТКС – кто куда, в Контур, СБИС, 1С Отчетность и т.д. Ищем там кнопочку типа «сверка с ФНС». Нажимаем, вывалится куча форм, из которых нужно выбрать «Выписка операций по расчетам с бюджетом».

Показываю на себе, у меня 1С Отчетность:

Налогоплательщик вправе сделать запрос в ИФНС о сверке расчетов по налогам (приказ ФНС РФ № САЭ-3-01/444@ в ред. от 20.12.2018).

Это необходимо, если:

налогоплательщик возвращает налоговую переплату;
организация меняет ИФНС;
юридическое лицо проходит ликвидацию или реорганизацию;
налоговый орган обнаружил переплату или недоимку (п. 3 ст. 78 НК РФ);
организация сама запрашивает сведения по любой причине (например, перед участием в крупном тендере в качестве исполнителя).

ВАЖНО! ФНС обязана предоставить информацию по инициативе плательщика. Максимальный период сверки — три предыдущих года. Текущий год не учитывается..

Налоговая подготовит акт в течение 5 дней со дня получения заявления. В случае обнаружения переплаты ответ дают в течение 10 дней (п. 3 ст. 78 НК РФ).

Перечислим способы запроса акта юрлицом (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС):

простая письменная форма и обращение в ИФНС (личное, через доверенное лицо и по почте);
обращение через телекоммуникационные каналы связи (ТКС);
обращение через интернет-сервис ФНС после регистрации на портале.

ВАЖНО! При обращении через интернет-сервисы и каналы защищенной связи налогоплательщику потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись.

Письменный запрос имеет форму стандартного заявления. Унифицированного бланка нет.

Что включить:

полное название организации;
ИНН, КПП, ОГРН, адреса и номера телефонов;
перечень налогов, сборов, взносов;
временной интервал для оценки баланса расчетов;
способ получения акта (почтой или лично);
адрес, по которому вы хотите получить ответ;
Ф.И.О. ответственного исполнителя от организации.

Образец акта сверки с налоговой инспекцией 2021 года

Руководителю ИФНС

№ 123

по Южному ЦФО г. Москвы

от ГБОУ ДОД СДЮСШОР «Аллюр»

Адрес (юридический и фактический):

123321, г. Москва,

3-й Бюджетный проезд, д. 1

Телефон: 7 (123) 456 78 90

Заявление

Прошу провести совместную сверку расчетов Государственного бюджетного образовательного учреждения дополнительного образования детей специализированной детско-юношеской школы олимпийского резерва «Аллюр» с бюджетом по следующим налогам, пеням и штрафам:

НДС.
Налог на прибыль.
НДФЛ.

Период сверки — 2018 и 9 месяцев 2019 года (январь-сентябрь).

Акт сверки прошу направить почтой по адресу: 123321, г. Москва, 3-й Бюджетный проезд, д. 1

Генеральный директор

Иванов / Иванов Иван Иванович /

Способ получения ответа зависит от формы запроса:

акт выдадут на руки или вышлют по почте;
акт поступит по электронным каналам связи (письмо ФНС № СД-3-3/4090@).

Сравните информацию, полученную в акте, с данными бухгалтерского учета.

Если нет расхождений, сделайте отметку «согласовано без разногласий» и один экземпляр верните в налоговую.

Если нашли отклонения, внесите их в графы документа и один экземпляр отправьте «с разногласиями».

Справка о среднем заработке для определения размера пособия по безработице (стипендии)
Бухгалтерский баланс
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Отчет о финансовых результатах
Расчет по страховым взносам
Платежная ведомость
Приходный кассовый ордер
Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности

Все налогоплательщики обязаны своевременно и в полном размере уплачивать налоги. За неуплату грозят санкции — от заморозки счета до приостановления деятельности компании. Даже если бухгалтер платит все вовремя, одна ошибка в платежке может привести к тому, что налоговая не засчитает вам уплату, так как не увидит деньги вовремя.

Сверка — лучший способ убедиться, что компания ничего не должна налоговой, и не бояться внезапной блокировки счета.

Обычно составляют и подписывают два акта сверки. Один для налогоплательщика, второй — для налоговой.

Три экземпляра акта составляют, когда налогоплательщик переходит в другую инспекцию. Один экземпляр — компании, один — прошлой налоговой и один — новой.

Как провести сверку с налоговой

Акт сверки формирует налоговая инспекция. Налогоплательщику, чтобы его получить, необходимо сделать следующее:

Шаг 1: подать в свою ИФНС (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС):

или заявление на бумаге в произвольной форме с просьбой о проведении сверки;
или запрос с помощью размещенного на сайте ФНС сервиса «Личный кабинет налогоплательщика — юридического лица»;
или запрос в электронном виде по ТКС. На запрос по ТКС ИФНС предоставит акт в электронном виде (Письмо ФНС от 30.10.2015 № СД-3-3/4090@).

Если вы не согласны с данными в электронном акте, то для устранения разногласий надо будет подать заявление о сверке в бумажном виде.

Получив ваше заявление, ИФНС не позднее пяти рабочих дней должна сформировать (распечатать) акт сверки со своими данными и пригласить представителя организации для вручения акта (либо направить акт по почте) (п. 3.4.3 Регламента ФНС).

Шаг 2: получить акт и сверить его данные со своими. При этом возможны два варианта развития событий.

Если расхождений нет, то подписать акт с пометкой на последнем листе разд. 1 «Согласовано без разногласий». Первый экземпляр акта оставить у вас, второй — в ИФНС (п. 3.1.3 Регламента ФНС).
Если обнаружены расхождения с данными ИФНС, то:

в графе 4 разд. 1 акта рядом с указанными ИФНС суммами, с которыми вы не согласны, указать суммы по вашим данным;
подписать акт на последней странице разд. 1 с пометкой «Согласовано с разногласиями»;
передать подписанный экземпляр акта в ИФНС.

Получив акт с разногласиями, ИФНС проверит свои данные по внутренним информационным ресурсам и предложит вам представить документы, подтверждающие данные вашего учета (например, платежные поручения на уплату налога).

Если ошибку допустили налоговики, то они должны ее устранить (п. п. 3.1.5, 3.1.6 Регламента ФНС). Сверяются первичные документы компании и данные информационных систем в инспекции. В тот же день готовится служебная записка. В течение 5 рабочих дней на основании записки ошибка исправляется.
Если причина расхождений — ваши ошибки, допущенные, например, при заполнении декларации или платежного поручения, то ИФНС известит вас о том, какая именно ошибка повлекла за собой расхождение данных (инспектор позвонит или направит вам уведомление) (п. 3.4.6 Регламента ФНС). Устранить допущенные вами ошибки можно, подав уточненную декларацию, уточнив налоговые платежи, доплатив налог и т.п.

После анализа расхождений и их устранения ИФНС подготовит и передаст вам новый акт сверки и согласует дату его подписания (п. п. 3.1.6, 3.1.7 Регламента ФНС).

Если расхождения устранены полностью — представитель организации и инспектор подписывают акт с пометкой на последнем листе разд. 1 «Согласовано без разногласий». В разд. 2 акта будет запись, что в результате совместной сверки расхождения устранены.
Если расхождения не устранены — представитель организации подписывает акт с пометкой на последнем листе разд. 1 «Согласовано с разногласиями». В разд. 2 акта вы можете указать причины разногласий и свои предложения по их устранению.

Совет: всегда возвращайте подписанный акт сверки в ИФНС. В инспекциях есть негласное правило о том, что новый акт компаниям не выдается до тех пор, пока они не сдадут подписанный предыдущий.

Срок проведения сверки и подписания итогового акта не должен превышать 15 рабочих дней со дня получения ИФНС вашего заявления о сверке (п. 3.1.2 Регламента ФНС). Однако на практике редко удается завершить сверку в этот срок.

Если сверка проводится при реорганизации или ликвидации компании, то акт составляется в двух экземплярах — один для компании, другой для ИФНС. Причем налоговая не примет окончательного решения, пока не получит акт сверки. Если же сверка нужна для перехода в другую инспекцию, то актов три — для компании, для «старой» и «новой» инспекции.

Путеводитель по страховым взносам: кто и за что платит
Дайджест по налогам № 40. Новая декларация по прибыли и письма про расходы
Учетная политика компании: когда дополнить, а когда изменить

Выплаты по трудовым договорам. Облагать страховыми взносами?
Дайджест изменений № 35. Изменения по УСН
Дайджест изменений по налогам № 34. Три новых закона

Важно Генеральный директор А.М. КостюшкинООО «Сатурн» акта сверки расчетов Акт сверки состоит из трех частей: титульного листа и двух информационных разделов. На титульном листе должна содержаться информация:

о предприятии;
о налоговой инспекции;
о налогах, указанных в акте.

Разделы заполняются на каждый налог на отдельной странице.

В первом разделе должны содержаться итоговые суммы не только по налогам, но и по сопутствующим пеням, штрафам и процентам на дату создания акта сверки. Во втором разделе указывается расшифровка расчетов за выбранный период.

По заявлению плательщика инспектор формирует и направляет компании акт, состоящий лишь из титульного листа и одного (первого) раздела, формой которого предусмотрено специально отведенное место для отметки выявления несоответствий и предложений по их ликвидации. Инспекция передает предприятию документ в двух экземплярах указанным в заявлении способом. Сверка расчетов с налоговой онлайн Согласно действующему приказу ФНС России от 13.06.2013 года NoММВ-7-6/196@, провести совместную сверку возможно дистанционно.

Существуют ситуации, когда сверка должна проводиться обязательно:

когда организация переходит из одной инспекции под контроль другой;
компания ликвидируется или происходит ее реорганизация;
если компания является крупнейшим налогоплательщиком, сверка проводится каждый квартал;
в случае наличия инициативы со стороны организации;
возможно проведение, когда речь идет про зачет или возврат сумм, которые были излишне уплачены в бюджет.

Каждый из приведенных случаев имеет свои особенности, которые прописаны в том же приказе ФНС от 2005 года. Других обязательных причин для проведения сверки законодательством не предусмотрено. Когда организация просит про проведение сверки, она должна в своем письме указать, каким способом желает получить акт.

вЗаявление организации в налоговую инспекцию о проведении совместной сверки расчетов по налогам

• При снятии предприятии с учета из-за ликвидации, или это может быть реорганизация налогоплательщика; • Для крупных предприятий, организаций осуществление сверки должно проводиться каждые три месяца. Заявление на сверку по налогам 3аявления можно подать и в устной, и в письменной форме.

Порядок их рассмотрения аналогичен тому, как рассматриваются жалобы.

Образец заявления на по налогам Форма заявления, которое необходимо на расчетов с бюджетом на ежедневную рассылку лучших статей! Сверка расчетов с налоговой инспекцией Если налогоплательщик не явится для оформления результатов сверки в срок, указанный в уведомлении, акт сверки расчетов в двух экземплярах отправляется ему по почте.

Налоговая инспекция – это государственный орган, который обязан учитывать и контролировать своевременную уплату налогов и других сопутствующих платежей и взносов.

Каждый законопослушный гражданин должен уплачивать все предусмотренные законом налоги и сборы. Соответственно, и сверяться по этим платежам желательно регулярно.

Достаточно делать раз в году. Но в случае, когда вам понадобится справка об том, что у вас нет долгов перед бюджетом иногда приходиться изрядно поволноваться.

В документе существует раздел № 1 и раздел № 2. Если у вас не выявлено долгов и бюджет не должен вам, достаточно будет одного раздела в документе.

В случае с любой стороны налогоплательщику нужно отметить где обнаружены неправильные сведения.

По нашей информации, совсем скоро ФНС России может утвердить образец заявления на акт сверки с налоговой. 2019 год вообще может стать переломным в правовом регулировании вопроса сверок расчётов с бюджетом по обязательным платежам.

Введём в курс дела. Чтобы получить акт сверки с налоговой, надо сделать соответствующий запрос в инспекцию ФНС России. Однако на июль 2019-го года как не было разработано, так и нет:

ни электронного формата для такого документа
ни формы заявления на сверку с налоговой (обязательной или рекомендованной);

Также см. Москва, ул. Ткацкая, д.

Утверждена ли новая форма акта сверки с налоговой инспекцией на 2021 год?

Будет ли применяться новая форма акта при сверке по страховым взносам, которые с 2017 года перешли под контроль ФНС?

В этой статье мы расскажем о главных аспектах прохождения сверки по налогам и страховым взносам и приведем образец новой формы акта. Также вы сможете скачать актуальный бланк сверки. В ИФНС организации и ИП могут пройти сверку по всем видам налогов и сборов, которые контролируют налоговики.

Также с 2017 года все виды страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») администрирует также Федеральная налоговая служба.

Поэтому с 2017 года в ИФНС можно обращаться за прохождением сверки по страховым взносам за периоды, с 1 января 2017 года. Если же организации и ИП нужно сверить платежи по взносы, которые перечислялись до 2017 года, то обращаться следует в ПФР.

Если вы хотите получить акт сверки расчетов по налогам (пеням, штрафам), то можете подать в свою ИФНС (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС):

или заявление на бумаге в произвольной форме с просьбой о проведении сверки;
или запрос с помощью размещенного на сайте ФНС сервиса “Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица” (ЛК);
или запрос в электронном виде по ТКС. На запрос по ТКС ИФНС предоставит акт в электронном виде (Письмо ФНС от 30.10.2015 № СД-3-3/4090).

В 2021 году в обязательном порядке сверка с ИФНС по налогам и страховым взносам проводится в названных ниже ситуациях:

Как от налоговой получить на бумаге акт сверки расчетов: образец заявления

Сегодня рассмотрим тему: «акт сверки с налоговой инспекцией по налогам и страховым взносам образец 2021 — 2021 года» и разберем основываясь на примерах.

Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.Согласно российскому законодательству, все налогоплательщики обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать фискальные сборы в государственный бюджет.

В противном случае компанию или индивидуального предпринимателя накажут рублем: выставят штрафы и пени. А за особо крупные налоговые преступления грозит уголовная ответственность. Чтобы избежать проблем, налоговики настоятельно рекомендуют систематически контролировать текущее состояние взаиморасчетов с бюджетом.

Чиновники напоминают, что даже незначительная ошибка в платежном поручении может привести к плачевным последствиям. Нет видео. Видео (кликните для воспроизведения).

Например, неверно указан код бюджетной классификации в платежке — и денежные средства не дойдут по назначению. Следовательно, налог не будет считаться уплаченным, и инспекторы применят штрафные санкции. Напомним, что наказанием за несвоевременную уплату обязательств являются не только штрафы.

Представители ФНС вправе:

заморозить расчетные счета компании;
инициировать судебное разбирательство.
самостоятельно списать деньги с расчетного счета налогоплательщика;
приостановить деятельность организации или предпринимателя;

Систематический контроль взаиморасчетов позволит избежать таких последствий.

Как составить заявление о сверке расчетов с налоговой?

Образец этого документа для ИФНС, подготовленный нашими специалистами, поможет бухгалтеру не тратить время на разработку нужного бланка. Проведение сверки расчетов с бюджетом по налогам, сборам, пеням и штрафам регламентировано действующим законодательством (п. 3 регламента , утв. приказом ФНС от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444).

Проводит сверку инспекция, в которой организация состоит на учете.

Сверка может проводиться, как по инициативе налогового органа, так и по заявлению о сверке расчетов с налоговой (образец 2021 см.

в конце статьи). Отметим, что отказать компании, решившей провести сверку и обратившейся с такой просьбой в налоговую инспекцию, не могут. Законодательство относит сверки по инициативе налогоплательщика к обязательным. Поэтому на инспекцию, отказывающуюся сверяться с налогоплательщиком, можно пожаловаться в вышестоящий налоговый орган.

Это, как правило, управление по региону, где находится компания.

Также в обязательном порядке сверка проводится с коммерческими организациями, признанными крупнейшими налогоплательщиками.

Делается это ежеквартально. Также сверка может быть проведена при зачете или возврате излишне уплаченных налогов, сборов, взносов, пеней и штрафов (абз.

2 п. 3 ст. 78 НК РФ). Обычно такие мероприятия проводятся по инициативе налоговиков, заявление о сверке расчетов с налоговой, написанное налогоплательщиком, не нужно.

› Детали разногласий Если данные бухучета организации будут не совпадать с данными лицевого счета в налоговом органе, в срок, который не может превышать 15 рабочих дней, инспектором будет составлен второй раздел акта, который будет передан в организацию способом, указанным в заявлении.

Налогоплательщику в конце первого раздела будет рекомендовано сделать надпись Согласовано с разногласиями, а в поле под номером 4 указать сумму разногласий. Чтобы понять природу появления расхождений с налоговой, рекомендуется цифры разместить в соответствующей таблице отклонений.

При этом может оказаться, что несовпадения возникли по причине, которая не зависит от плательщика. После предоставления организацией уточнений, данные будут подвергнуты корректировке, и инспектор налоговой службы повторно составит первый раздел акта сверки.

Но на подготовку акта сверки у инспекторов есть 10 календарных дней, а когда есть расхождения в данных, то срок могут продлить до 15 рабочих дней (п.

Законом не определена унифицированная форма заявления в пфр о предоставлении акта сверки.

Результаты совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам оформляются актом.

Важно верно указать все реквизиты в документе, поскольку в случае, если они не будут указаны или будут указаны с ошибками, налоговая имеет право не предоставить акт сверки.

› Согласно полученной от инспекторв ФНС информации у предприятия, на котором я работаю бухгалтером, недоплата по налогам. Мы с ней не согласны, но лично поехать в налоговую возможности в настоящее время нет.

Ответ эксперта: Бухгалтера различных предприятий и организаций довольно часто сталкиваются с ситуацией, когда им необходимо произвести сверку с налоговой службой с получением соответствующего акта, срочно получить справки касательно состояния расчетов с бюджетом (по взносам, налогам, сборам). Право налогоплательщиков на сверку регламентировано законом № 229-ФЗ от г., которым были внесены изменения в ст. Кроме этого, сверка с ФНС предусмотрена п.3 Регламента, утвержденного Приказом ФНС РФ № САЭ-3-01/444 от г., а сама процедура электронной сверки детализирована приказом налоговой службы № ММВ-7-8/781 от г.

Желательно проводить сверку с ФНС не реже одного раза в год. Такая периодичность позволит предупредить возникновение возможных проблем, связанных с недоплатами, приостановлением движения средств по счетам и штрафными санкциями. Помимо этого, сверки потребуются для субъектов, которые принимают участие в тендерах, получают лицензии, субсидии, кредиты и проч.

Обязательными случаями сверки расчетов между плательщиком налогов и ФНС являются: • ежеквартальные сверки с наиболее крупными налогоплательщиками; • сверки при переходе налогоплательщика из одного подразделения ФНС в другое; • сверки при снятии с налогового учета плательщика налогов (например, при его ликвидации). Такую сверку можно запросить и получить в бумажном либо в электронном виде.

Бизнес
- Банки
- ИП
- система Платон
Бухгалтерский учет и отчетность
- ККТ
- Бухгалтерская отчетность
- КБК
Кадры
- Выплаты персоналу
- Больничный лист
- Декретный отпуск
- Отпуск
Налоги
- УСН
- ЕНВД
- ПСН
- НДС
- Страховые взносы ФСС
- НДФЛ
- Страховые взносы ПФР
- 6-НДФЛ
- Проверки
Право
- Штрафы

Все рубрики

Налоги и взносы / 11:30 2 ноября 2020
Рекомендована форма заявления на акт сверки с ФНС

Добавлено в закладки: 0

Заявлением на сверку по налогам называется официальное обращение нескольких лиц или одного гражданина к должностному лицу, в государственный орган, администрацию учреждения или орган местного самоуправления в отношении сверки по налогам. Заявление, в отличие от жалобы, не связано с нарушением его законных интересов и прав и не содержит просьбы устранить таковое нарушение, а направлено исключительно на реализацию интересов и прав заявителя или устранение каких-либо недостатков в работе предприятий, организаций, учреждений. 3аявления можно подать и в устной, и в письменной форме. Порядок их рассмотрения аналогичен тому, как рассматриваются жалобы.

Образец заявления на сверку по налогам

Утвержденной формы такого заявления нет, поэтому составляем его, используя традиционную структуру такой бумаги. Документ должен включать следующую информацию:

кому отправлено заявление: наименование УФНС;
от кого поступает заявление: наименование компании, реквизиты, юридический адрес, контактное лицо;
наименование документа;
ссылка на законодательство, просьба инициировать совместную сверку расчетов по налогам и сборам;
перечень налогов и сборов, по которым необходима сверка, их КБК и ОКТМО;
указание на то, что акт нужно передать контактному лицу (если это необходимо);
подпись руководителя компании, дата составления документа.

При личной передаче заявления в налоговую нужно иметь два экземпляра. Первый передают сотруднику ФНС, а на втором он ставит отметку о получении. Этот экземпляр должен храниться у налогоплательщика. Он будет подтверждением того, что его заявление было принято.

В статье рассмотрим два вопроса: первый — регламент проведения сверки и второй — требования налоговиков и законодательства — какие существуют нормативные документы.

Сверка расчетов по налогам, страховым взносам, пеням, штрафам может проводиться по инициативе налоговой инспекции либо по инициативе налогоплательщика. Основным документом, который регулирует порядок сверки, является приказ ФНС России от 9.09.2005 № САЭ-3-01/444 @ «Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами», Раздел 3 (далее — Регламент ФНС).

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

В этом документе сказано, что сверка расчетов проводится обязательно в следующих случаях:

ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками. Для этого до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, составляется график;
при снятии компании с учета, при переходе из одной налоговой инспекции в другую;
при ликвидации (реорганизации) компании;
по инициативе налогоплательщика — ч аще всего это бывает в конце года, когда организация готовится к составлению годового отчета, — для подтверждения остатков по счетам учета расчетов с бюджетом. Налогоплательщик должен подать з аявление (запрос) о сверке расчетов в произвольной форме.

Также инспекция может предложить сверить расчеты, если она обнаружила возможную переплату налогов в бюджет ( 3 ст. 78 Налогового кодекса РФ).

Совет: если сверку инициирует налоговый орган, то рекомендуем вам принять предложение налогового органа о проведении сверки. Хотя участие в ней является вашим правом, а не обязанностью (пп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ). Сверка позволяет своевременно выявить переплату, а также обнаружить ошибки и несовпадения данных.

Как составить запрос на сверку с налоговой: образец и работа с документом

Утверждена ли новая форма акта сверки с налоговой инспекцией на 2018 год? Будет ли применяться новая форма акта при сверке по страховым взносам, которые с 2017 года перешли под контроль ФНС? В этой статье мы расскажем о главных аспектах прохождения сверки по налогам и страховым взносам и приведем образец новой формы акта. Также вы сможете скачать актуальный бланк сверки.

В ИФНС организации и ИП могут пройти сверку по всем видам налогов и сборов, которые контролируют налоговики. Также с 2017 года все виды страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») администрирует также Федеральная налоговая служба. Поэтому с 2017 года в ИФНС можно обращаться за прохождением сверки по страховым взносам за периоды, с 1 января 2017 года. Если же организации и ИП нужно сверить платежи по взносы, которые перечислялись до 2017 года, то обращаться следует в ПФР.

или заявление на бумаге в произвольной форме с просьбой о проведении сверки;
или запрос с помощью размещенного на сайте ФНС сервиса “Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица” (ЛК);
или запрос в электронном виде по ТКС. На запрос по ТКС ИФНС предоставит акт в электронном виде (Письмо ФНС от 30.10.2015 № СД-3-3/4090).

К обязательным данным, которые указываются в заявлении на сверку расчетов с бюджетом, следует отнести такие реквизиты, как налоги, коды бюджетной квалификации, период проведения сверки, суммы уплаченных и начисленных налоговсборов. Но на подготовку акта сверки у инспекторов есть 10 календарных дней, а когда есть расхождения в данных, то срок могут продлить до 15 рабочих дней (п.

Законом не определена унифицированная форма заявления в пфр о предоставлении акта сверки. Результаты совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам оформляются актом.

Важно верно указать все реквизиты в документе, поскольку в случае, если они не будут указаны или будут указаны с ошибками, налоговая имеет право не предоставить акт сверки. Когда речь идет про бумажный документооборот, заявление можно предоставить лично или по почте.
Во втором случае лучше отправлять заказное письмо с уведомлением и описью вложения. Если же организация использует электронный документооборот, заявление должно быть подписано электронной подписью и отправлено по специальным каналам связи.

Налоговая служба должна подготовить и передать акт сверки организации.
Заявление поступает специалисту, который трудится в отделе по работе с плательщиками налогов. Он должен на протяжении пяти дней подготовить документ и передать его адресату.
Передача происходит в той форме, которая была указана в заявке.

Новый бланк заявления на акт сверки с налоговой 2021 года очень напоминает внешний вид декларации по налогам. Документ состоит всего из одного листа. Заполнение заявления не вызовет особых затруднений. Самое главное, укажите, по каким именно КБК вам необходим акт сверки. Это может быть КБК:

по всем платежам;
по одному виду.

Максимальный период, за который может быть проведена сверка – три предыдущих года. Текущий год при этом не учитывается.

В случае если плательщик налогов указал вверху заявления ИНН, то следующие реквизиты указывать необязательно:

код вида документа;
серию, а также номер паспорта заявителя;
день получения паспорта.

После того, как новый бланк заявления будет утвержден официально, документ, который составлен налогоплательщиком в свободной форме приниматься не будет.

В соответствии с новыми правилами, поводом для проведения сверки по расчетам с налоговой инспекцией может послужить заявление от налогоплательщика.

При этом документ может быть направлен в ИФНС различными способами:

лично при посещении инспекции;
по почте России;
в электронном виде (наличие усиленной электронной подписи в данном случае обязательно).

Напоминаем, что после того, как вышеперечисленные изменения вступят в действие, ряд приказов ФНС потеряет свою актуальность, а именно:

Приказ № ММВ-7-17/685 от 16 декабря 2016 года (действует с 24.01.2017);
Приказ № ММВ-7-8/781 от 29 декабря 2010 года.

Пока еще не утвержденный акт сверки выглядит так:

После утверждения документа информация на этой странице будет обновлена.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 22.02.2019

В соответствии с действующим законодательством совместная сверка может быть произведена как по инициативе самого налогового органа, так и по требованию плательщика.

Алгоритм проведения данной процедуры определен приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. No САЭ-3-01/444@. В обязательном (принудительном) порядке расчетная сверка производится в следующих ситуациях:

плательщик отнесен к категории крупнейших;
при ликвидации/реорганизации фирмы;
при снятии фирмы с налогового учета;
при смене налогового органа;
по требованию плательщика.

В определенных случаях ФНС может лично инициировать внеплановую сверку расчетов. Как показывает практика, такое происходит в случае выявления излишней уплаты налогов в бюджет. Данная ситуация регламентирована статьей 78 НК РФ. Более того, если плательщик самостоятельно запрашивает проведение процедуры, то согласно статье 32 НК РФ налоговая служба вынуждена ее провести.

Проведение данной процедуры заключается в последовательном выполнении таких шагов, как:

подача заявления;
получение акта от налоговой;
изучение документа;
передача акта и сопутствующих документов в ФНС;
получение актуализированного акта сверки, подписание документа и возвращение в ФНС;
учет результатов.

Рассмотрим каждый этап подробнее.

И крупной компании, и микробизнесу важно следить за тем, чтобы все налоги и прочие необходимые платежи были осуществлены в срок. Пренебрежение этим грозит ответственностью вплоть до уголовной. Правда, столь суровая мера может быть применена при весьма существенных размерах задолженности. Но и при прочих долгах грозят санкции — штрафы и пени за несвоевременную уплату.

Чтобы не пускать этот вопрос на самотек, рекомендуется проводить сверку расчетов с бюджетом. Делать ее нужно даже если вы исправно платите все полагающиеся платежи. Нередко бывает, что в реквизитах допускаются ошибки, и в итоге платеж не зачисляется или уходит «не туда».

Обратите внимание! Весьма распространенной является ошибка в КБК. Если указать неверный код, платеж не дойдет или будет зачислен на другой счет бюджета. При этом у субъекта возникнет задолженность, на которую со временем набегут пени.

Что будет, если у налогоплательщика возникнет долг по налогам? Последствия могут быть весьма печальными:

списание суммы долга с расчетного счета компании или предпринимателя;
блокировка действующих расчетных счетов, невозможность открыть новые;
приостановка деятельности;
обращение налогового органа в суд.

Избежать этого поможет своевременная сверка с ИФНС.

Внимание! В некоторых случаях при невозможности произвести уплату налогов вовремя налогоплательщик может получить отсрочку.

Проведение сверки расчет налогоплательщика по налогам проводится согласно пункту 3 Регламента из приказа ФНС России от 9.09.2005 № САЭ-3-01/444 @.

Обратиться в ИФНС по вопросу проведения сверки можно по-разному:

При личном визите или направив представителя. Необязательно ехать в «свою» налоговую — можно посетить любой территориальный орган ФНС. Если направляете представителя, не забудьте дать ему доверенность — оригинал и копию.
Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Этот вариант подойдет зарегистрированным пользователям. Чтобы стать таковым, придется все же посетить ИФНС. Однако при наличии доступа к порталу «Госуслуг» этого можно избежать.
В электронном виде по ТКС. Подходит тем, кто подключил электронный документооборот с Налоговой службой.

Сразу отметим, что никакого специального бланка для заявления на проведение сверки не утверждено. Можно составить обращение в произвольной форме, в обязательном порядке указав все важные параметры:

наименование компании или ФИО предпринимателя;
все коды — ОГРН/ОГРНИП, ИНН, КПП;
контактные данные — адрес, телефон;
список налогов, которые необходимо проверить;
наименование «своего» налогового органа;
дата, на которую осуществляется сверка;
способ получения акта сверки (лично, по почте).

Обратите внимание! Если выбран вариант получения акта сверки по почте, следует указать почтовый адрес. Иначе документы будут отправлены на юридический.

Налоговый орган в течение 5 дней должен рассмотреть обращение и направить акт сверки налогоплательщику в 2-х экземплярах.

Теперь пришло время сверить данные своего учета и информацию, которой располагает налоговый орган. Она представлена в акте сверки.

Документ состоит из титульного листа и двух разделов. Титульный лист содержит информацию о налогоплательщике и налоговом органе, а также период, по которому происходит сверка.

Разделы 1 и 2 заполняются по каждому налогу или сбору в отдельности.

Сверка расчетов по пенсионным взносам между работодателем и контролирующей государственной структурой может инициироваться любой из сторон. Обязательность проверки установлена для периода подготовки сводных данных для составления годовой отчетности. Сверка расчетов помогает решить такие задачи:

подтвердить факт перечисления излишних средств;
выявить суммы, которые были взысканы контролирующим органом в завышенном объеме;
принять решение по платежам, требующим уточнения;
проверить итоговые показатели по обязательствам перед бюджетом.

Сверка начинается с подготовки всех необходимых документов.

Для этого работодателем оформляется официальный запрос в Пенсионный фонд о выдаче справки, которая будет отражать текущее состояние расчетов на конкретную дату.

Сделать такой запрос можно в письменной форме или обратиться в обслуживающее подразделение через интернет. Дополнительно потребуется взять в контролирующем органе информацию о состоянии произведенных по взносам платежей.

ЗАПОМНИТЕ! Сведения из справки помогут разобраться, сходятся ли итоговые данные в бухгалтерском учете работодателя и по лицевому счету в ПФР. Расшифровка нужна для детальной проверки всех произведенных платежей с целью выявления причин расхождений (если они имеют место).

При обнаружении недоимок или переплат субъект предпринимательства должен инициировать сверку в разрезе платежей по страховым взносам, пеням и штрафам. Осуществляется это путем подачи соответствующего заявления в Пенсионный фонд. Шаблон заявления законодательно не утвержден. Каждый работодатель вправе разрабатывать собственный образец документа.

После обработки заявительной документации отделением Пенсионного фонда совместно с работодателем будет проведена сверка по расчетам за отчетный период. Результаты этой процедуры отражаются в письменной форме путем составления акта.

ВАЖНО! Если по данным из справки и расшифровки платежей расхождений с учетом работодателя не было выявлено, то на этапе проверки этих двух бланков сверка и заканчивается.

Формировать запросы в электронной форме в ПФР страхователи могут двумя способами:

при помощи специализированного оператора, который обеспечивает доставку электронной отчетности;
посредством сервисов Кабинета страхователя, который доступен на сайте ПФР.

Преимущество интернет-сервисов в том, что реакция на запросы поступит в течение 1 рабочего дня. Такой срок зафиксирован в Распоряжении от 10.03.2011 г. №85р, изданном Правлением ПФ РФ.

Для обработки бумажных заявлений и подготовки ответа на них контролирующим органам отводится до 5 рабочих дней.

В ответ на запрос по ТКС от ПФР приходит электронный реестр платежей, по которому можно проверить, все ли отправленные платежи учтены в базе контролирующего органа.

ВАЖНО! Для формирования официальных запросов в ПФР в электронном виде необходимо обязательно использовать электронную цифровую подпись.