Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Программа расчета страховых взносов 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
В документ внесли изменения в связи со вступлением в силу ряда Федеральных законов: № 265-ФЗ от 31 июля 2020 г., № 102-ФЗ от 1 апреля 2020 г, № 5-ФЗ от 28 января 2020 г. Эти законы вносят поправки, в частности, в Налоговый кодекс РФ: введение среднесписочной численности в отчёт РСВ, снижение налоговой ставки IT-компаний и т.д. На основе этих законов и был издан соответствующий Приказ ФНС.
Калькулятор расчета страховых взносов
Большинство нововведений, утверждённых данным приказом ФНС, касается поправок, внесённых в действующий НК. Изменения, коснувшиеся Расчёта взносов по страхованию (РСВ) должны помочь налоговым службам обеспечить более полный контроль над правильностью использования малым бизнесом пониженных и нулевых тарифов. Они были введены в действие весной текущего года в связи с пандемией COVID-19.
В наступающем году бухгалтерам более не потребуется подавать отдельные данные о среднем числе сотрудников предприятия. Соответственно принятым корректировкам, отныне эта информация отражаются в РСВ. На титульной странице Расчёта появляется отдельная графа, в которой необходимо указывать среднесписочное число служащих за истёкший год.
Специально для фирм, занятых в IT-сфере, появляется приложение 5.1. Оно предназначается для расчётов соответствия условиям применения сниженного тарифа страховых взносов налогоплательщиками, указанными в пп.3 п.1. ст. №427 НКРФ. Данное приложение введено в связи с произошедшим понижением ставок до 7,6%, вместо применяемых ранее 14%.
Бухгалтерия IT-компаний должна заполнять новое приложение сведениями из раздела №1 РСВ с отчётного периода за I кв. 2021г. В отчётности за 2020г. заполнять данное приложение не потребуется.
РСВ в 2021 году: изменения в заполнении
В 2020 году, в связи пандемией коронавируса ряд отраслей бизнеса были, согласно классификатору, признаны пострадавшими. В результате, таким предприятиям было предоставлена возможность уплачивать страховые отчисления по сниженным или нулевым ставкам. Для IT-отрасли провели налоговый манёвр по снижению ставки до 7,6%.
Для перечисленных организаций, получивших право на преференции, вводятся отдельные кодировки:
- Для организаций малого и среднего предпринимательства (МСП) – код 20.
- Для организаций МСП, которые относятся по классификатору ОКВЭД к отраслям, более всего пострадавших от ограничений из-за COVID-19. Они, согласно с ФЗ №172, получили право применять нулевые тарифы по страховым отчислениям с апреля по июнь-месяц 2020 включительно – код 21.
- Для плательщиков страховых взносов, занятых в сфере высоких технологий – код 22.
Возьмём случай, который упоминали выше: в феврале работник получил 16 000 рублей, 5 000 из них — это пособие по нетрудоспособности.
Взносы за февраль нужно рассчитывать только по основному тарифу, так как 16 000 — 5 000 = 11 000 (< МРОТ 12 792 рубля).
Если предположить, что работнику каждый месяц выплачивается по 16 000 рублей и только в апреле была необлагаемая сумма 5 000 рублей, то в разделе 3 нужно заполнить два подраздела 3.2.1.
- Подраздел 3.2.1 с кодом категории НР:
Требование о сумме, равной МРОТ, в строке 150 подраздела 3.2.1 с кодом НР должно выполняться только по базе, не превышающей размер предельной величины.
Предположим, ежемесячные выплаты работника составляют 500 000 рублей, необлагаемых выплат нет. В марте мы превысим предельную величину базы для ОПС (1 465 000 рублей). Сумма превышения — предельной величины 35 000 рублей:
1 500 000 — 1 465 000 = 35 000
База, не превышающая предельную величину, в марте составляет 465 000 рублей (500 000 — 35 000 > МРОТ).
По формуле исчисления взносов с применением пониженного тарифа получается сумма к уплате на ОПС за март:
38 376 × 22 % + (1 465 000 — 38 376) ×10 % + 35 000 × 10 % – 103 070,08 (взносы за январь–февраль) = 51 535,04 рублей.
Этот раздел содержит персональные данные застрахованных лиц, поэтому заполняется он на каждое такое лицо. Состоит раздел из нескольких подразделов.
В подразделе 3.1 следует отразить ФИО, дату рождения, пол, коды ИНН и СНИЛС, код страны 643 (для России), код документа (приложение № 6 к Порядку) и его реквизиты. При первичном заполнении расчета за период графу 010 прочеркивают.
Подраздел 3.2 предназначен для пенсионных взносов. В его первой части 3.2.1 отражаются выплаты. Нужно указать суммы за три последних месяца отчетного (расчетного) периода. В этом подразделе заполняем строки:
- 130 – код категории застрахованного лица из приложения № 7 к Порядку (не забываем про новые коды, о которых сказано в начале статьи);
- 140 – общая сумма выплаты работнику;
- 150 – база для взносов;
- 160 – в том числе выплачено по ГПХ;
- 170 – сумма взносов (база х тариф).
Взносы для МСП следует рассчитывать по двум тарифам: к выплате в пределах МРОТ применяются базовые, к выплате свыше МРОТ – льготные тарифы. Соответственно, если оплата в компании превышает минимальную, по каждому застрахованному будет 2 подраздела 3.2.1. Первый заполняется в отношении выплаты до МРОТ. Прописывается сумма 12 130 рублей, сумма взносов 2 688,6 рублей (это 22% от МРОТ), а также ставится код «НР».
Второй раз подраздел 3.2.1 следует заполнить в отношении выплат свыше МРОТ и использовать код «МС». К этой части будет применяться тариф взносов 10%. Если выплата не более минимальной, то подраздел 3.2.1 будет один.
Приведем пример для заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года. Пусть зарплата работника 65 000 рублей в месяц. В этом случае подраздел будем заполнять отдельно на сумму 12 130 (тариф взносов 22%) и на сумму 65 000 – 12 130 = 52 870 (тариф 10%).
При начислении взносов по дополнительному тарифу необходимо заполнить подраздел 3.2.2.
Форма РСВ-1 для ПФР с 2021 года
В приложении 2 производится исчисление взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Принцип заполнения аналогичный, но есть важные нюансы:
- в графе 002 следует вписать признак выплат (прямые выплаты или зачетная система);
- на второй странице нужно отразить затраты на выплату страхового обеспечения и суммы, полученные из ФСС.
- Понятный самоучитель 1С Бухгалтерия 8.3 для начинающих
- Бухгалтерские бланки скачать бесплатно
- Бухгалтерия с нуля самоучитель читать онлайн
- Урок 1. Основы бухгалтерского учета
- Амортизационные группы основных средств 2020: полный классификатор
- ОКВЭД 2020 года с расшифровкой — справочник по видам деятельности
|
Взносы ИП «за себя» |
Сумма, руб. |
|
На пенсионное страхование |
32 448 + 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб. (но не более 259 584 руб.) |
|
На медицинское страхование |
8426 |
Налоги и взносы / 10:15 20 октября 2020
Определены лимиты по страховым взносам на 2021 год
Налоги и взносы / 10:53 1 декабря 2020
Утверждены лимиты по страховым взносам на 2021 год
Расчет страховых взносов 2021 (выгрузка старого отчета в новом формате)
Программа проверки расчета по страховым взносам после ее получения налоговой инспекцией включает:
- Проверку выполнения контрольных соотношений, установленных ФНС Письмом от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@.
- При сдаче электронного отчета: проверку соответствия предоставленного файла установленному формату предоставления (Приложение 3 Приказа ММВ-7-11/551@).
Проверка расчета по страховым взносам на соблюдение контрольных соотношений включает около 300 показателей. Проверить все их вручную очень сложно, поэтому используется специализированное ПО. Проверяются:
- правильность заполнения реквизитов (отчетный период, данные по застрахованным лицам);
- соотношение показателей внутри формы (например, соответствие итоговых сумм страховых взносов, приведенных в разделе 1, сумме начислений по каждому застрахованному лицу);
- соответствие показателей РСВ и других отчетных форм (например, сравнивается сумма выплаченного дохода, отраженная в 6-НДФЛ, и база для начисления взносов на социальное страхование).
В первую очередь необходимо проверить, все ли обязательные разделы включены в заполняемую форму. В обязательном порядке в состав РСВ включаются:
- Титульный лист.
- Раздел 1.
- Подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1.
- Приложения 2 к разделу 1.
- Раздел 3.
Другие разделы и приложения к ним включаются в состав отчетности по мере необходимости.
Заполнив отчет, необходимо проверить его по всем контрольным соотношениям, приведенным в Письме ГД-4-11/27043@. Отчетность будет принята только в том случае, если все соотношения выполнены. Так как число контролируемых соотношений очень велико, то удобно автоматизировать процесс. Для этого используется программа проверки единого расчета по страховым взносам.
Если численность сотрудников превышает 25 человек, необходимо помнить, что сдать отчет можно только в электронной форме.
С 2017 года все вопросы касательно взносов регулируются НК РФ. Срок представления расчета установлен п. 7 ст. 431 НК РФ. Каждые три месяца следует отправлять расчет в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
До 1 февраля 2021 включительно нужно обеспечить доставку в ФНС отчета по взносам за 2020 год. При этом надо учесть, что с 01.01.2020 года представлять расчет в электронном виде обязаны страхователи с численностью свыше 10 человек.
А также в 2021 году налоговая служба ждет расчет:
- за I квартал — не позднее 30.04.2021;
- за полугодие — не позднее 30.07.2021;
- за 9 месяцев — не позднее 01.11.2021.
Новое поле для указания ССЧ добавлено на титульный лист РСВ.
ВНИМАНИЕ: Самостоятельный отчет о среднесписочной численности работников в 2021 не подается!
В Приложение № 5 “Коды тарифа плательщика страховых взносов”:
- 20 – субъекты МСП, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов (код используется в отношении сумм, облагаемых взносами по пониженным тарифам);
- 21 – организации и ИП, которые освобождены от страховых взносов за второй квартал 2020 года;
- 22 – российские организации, занимающиеся проектированием и разработкой радиоэлектронной продукции.
В Приложение № 7 “Коды категории застрахованного лица”:
- МС (ВЖМС, ВПМС – для иностранцев) – в отношении физлиц, получающих выплаты от субъектов МСП;
- КВ (ВЖКВ, ВПКВ – для иностранцев) – в отношении физлиц, получающих выплаты от организаций и ИП, освобожденных от уплаты взносов за второй квартал 2020 года;
- ЭКБ (ВЖЭК, ВПЭК – для иностранцев) – в отношении физлиц, получающих выплаты от организаций, занимающихся проектированием и разработкой радиоэлектронной продукции.
Несмотря на то что изменения в форму РСВ внесены только сейчас, коды тарифов плательщика (20, 21) и коды категории застрахованного лица (МС, КВ) уже используются при заполнении расчета с отчетности за полугодие 2020 года.
В Приложении № 6 “Коды видов документов, удостоверяющих личность застрахованного лица” изменен код для обозначения свидетельства о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации”. С отчетности за 2020 год необходимо использовать цифровое обозначение “19”.
Раздел 1 дополнили приложением 5.1. С I-го квартала 2021 года его заполняют IT-компании и разработчики и проектировщики электроники, чтобы подтвердить соответствие условиям применения пониженного тарифа.
С 2021 года для российских организаций этих категорий действуют пониженные ставки страховых взносов (ст. 427 НК РФ в ред. Федерального закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ): ОПС — 6 %, ВНиМ — 1,5%, ОМС — 0,1 %.
Условия для применения пониженного тарифа (ст. 427 НК РФ):
Доля доходов от основной деятельности по итогам расчётного периода — не менее 90 % в сумме всех доходов за период;
Организация имеет госаккредитацию или включена в реестр организаций, оказывающих услуги по проектированию и разработке электронной продукции, который ведёт Минпромторг;
Среднесписочная численность работников за расчётный период — не менее 7 человек.
В поле 001 приложения 5.1 указывается код плательщика:
«1» — плательщики из пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ;
«2» — плательщики из пп. 18 п. 1 с. 427 НК РФ.
Остальные строки идентичны, кроме строки 060. Она не заполняется, если в поле 001 указан код «2».
Расчет по страховым взносам (РСВ) – сроки сдачи в 2021 году
| За какой период сдаем | Крайний срок сдачи |
|---|---|
| за 2020 год | 01.02.2021 |
| 1 квартал 2021 | 30.04.2021 |
| полугодие 2021 | 30.07.2021 |
| 9 месяцев 2021 | 02.11.2021 |
| за 2021 год | 31.01.2021 |
Бланк новой формы РСВ 2021
Как считать взносы и заполнять РСВ для МСП в 2021 году
- Справка о среднем заработке для определения размера пособия по безработице (стипендии)
- Бухгалтерский баланс
- Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
- Отчет о финансовых результатах
- Расчет по страховым взносам
- Платежная ведомость
- Приходный кассовый ордер
- Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности
Минимальный штраф за несвоевременное представление формы составит 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки, начиная с последней даты, предусмотренной для сдачи расчета. Но такой штраф возможен только при условии, что страховые взносы были перечислены в казну вовремя (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Если взносы, отраженные в расчете, в должный срок не поступили в бюджет – санкции составят 5% от невыплаченной суммы за каждый месяц просрочки. При этом размер штрафа не должен превышать 30% от этой суммы, но не может быть меньше 1000 руб.
Если часть страховых взносов была уплачена своевременно, то санкции будут начислены только на сумму взносов, уплаченную позже установленного срока.
Непредставление отчета не является основанием для блокировки банковских счетов страхователя (письмо Минфина РФ от 12.01.2017 № 03-02-07/1/556).
ЕРСВ будет считаться непредставленным, если:
1) По каждому отдельному сотруднику ошибочно указаны:
- персональные сведения (ФИО; ИНН — при его наличии; СНИЛС);
- суммы вознаграждений и прочих выплат;
- база по расчету взносов на ОПС в пределах лимита;
- сумма взносов на ОПС, рассчитанных в пределах лимита;
- база по расчету взносов на ОПС по доп. тарифу;
- сумма взносов на ОПС по доп. тарифу.
2) В целом по организации (ИП) отчет содержит следующие ошибки:
- неправильно указана сумма начисленных взносов (в пределах лимита) как за весь отчетный (расчетный) период, так и за любой месяц (за все 3 последних месяца) периода;
- данные об общей сумме взносов на ОПС не соответствуют сумме взносов по каждому отдельному работнику.
В таком случае ИФНС направит страхователю уведомление, после получения которого необходимо устранить выявленные несоответствия.
Исправленный расчет следует подать в инспекцию:
- в течение 5 рабочих дней со дня поступления электронного уведомления;
- в течение 10 рабочих дней, если письмо от ФНС пришло по почте.
Тогда датой представления ЕРСВ будет считаться дата, когда расчет был сдан первый раз.
Если страхователь обнаружил, что в сданном расчете указаны некорректные сведения, нужно поступить следующим образом:
| Ошибка привела к занижению суммы платежей в бюджет | Подается уточненный ЕРСВ, включающий исправленные листы, верно заполненные прочие листы, сданные ранее, и раздел 3 – только на тех лиц, в сведения о которых были внесены изменения. Т.е подавать раздел 3 снова в полном объеме необходимости нет |
| Ошибка не повлияла на результаты вычислений | Подача корректировочного расчета осуществляется по желанию хозяйствующего субъекта |
Инструкция по использованию калькулятора страховых взносов ИП
- По умолчанию производится расчет за выбранный целый год. Если в этот году у вас было зарегистрировано ИП, либо вы его закрыли, то выберите более конкретную начальную и конечную дату периода.
- Если ваш доход за выбранный период составил не более 300 000 рублей, то поле «Доход за этот период» вы можете оставить пустым. Введенная сумма не повлияет на итоговый результат.
- Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.
Как только индивидуальный предприниматель получил регистрацию в этом качестве, у него возникают обязательства перед государством по налогам и сборам. Вне зависимости от системы налогообложения, какой он придерживается, и от финансовой успешности его предпринимательства, ИП необходимо ежегодно выплачивать взносы в страховые фонды.
Чтобы рассчитать размер необходимых к уплате сумм, можно использовать онлайн-калькулятор, который позволит сделать этот процесс быстрым и прозрачным.
Каждый год зафиксированные суммы нужно отчислять:
- в Пенсионный фонд (ПФР);
- в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).
ВАЖНО! Дополнительный страховой взнос в ПФР должен отчисляться, если финансовый результат предпринимательской деятельности за год превысил 300 тыс. руб.
Кому нужно платить?
Страховые взносы обязательны для всех индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от:
- времени регистрации;
- выбранной системы налогообложения;
- интенсивности предпринимательской деятельности;
- ее доходности или убыточности;
- наличия или отсутствия наемного персонала (платить нужно и «за себя самого»).
Изменения в форме Расчета по страховым взносам
Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.
Если для ИП предусмотрен дополнительный взнос в ПФР (в случае дохода свыше 300 000 руб.), то его нужно внести до 1 апреля следующего года. При этом до 31 декабря нужно уплатить обязательную часть, а до апреля можно «затянуть» со взносами, исчисленными с суммы, которая превысила лимит в 300 тыс. руб.
Способ уплаты выбирает ИП. Проще всего, и этот способ является самым распространенным, это перечисление с расчетного счета предпринимателя безналичным расчетом. Можно вносить эти средства и с любого личного счета, не обязательно зарегистрированного в качестве расчетного и привязанного к деятельности ИП. Не возбраняется и оплата наличными, только не забудьте сохранить банковскую квитанцию для подтверждения уплаты страховых взносов.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Код бюджетной классификации (КБК) для перечисления страховых взносов с 2017 года изменился – теперь эти платежи проходят под юрисдикцией ФНС. И обязательные фиксированные платежи, и взнос с повышенного дохода более 300 тыс. нужно платить на один и тот же КБК.
Последствия законодательно определены – начисление пени за каждый день, затягивающий установленный законом крайний срок для страхового взноса.
ВНИМАНИЕ! За неуплату в ПФР штраф не назначается.
Размер страховых взносов: считаем по калькулятору
Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.
Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:
- величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
- тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
- фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
- количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
- доход за выбранный период (в рублях).
Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.
Состоит из четырех подразделов, в которых приведен расчет положенных к перечислению в бюджет страховых платежей с указанием налоговой базы.
Подраздел 1.1 Приложения 1
Предназначен для информации о взносах в ПФР.
Код тарифа плательщика в строке 001 указывает на систему налогообложения, которую вы применяете. Например, для плательщиков на основном тарифе (22%) предусмотрены коды 01, 02 или 03 – это ОСНО, УСН или ЕНВД соответственно.
Их берут из таблицы Приложения № 5 к Порядку заполнения, но с учетом письма ФНС № БС-4-11/25633 от 26 декабря 2018г.
Например, коды 08, 09 и 12 не применяют в связи с тем, что с 2019 года для большинства плательщиков отменили пониженные тарифы страховых взносов.
С отчетности за первый квартал 2020 года, организации и предприниматели, которые платят взносы по основному тарифу, указывают код «01», независимо от режима налогообложения.
Количество застрахованных лиц в строке 010 – сколько всего числится работников.
020 – это количество тех, кому были начислены зарплата и иные вознаграждения, облагаемые взносами на ОПС.
В следующих строках (с 030 по 062) данные нужно показать:
- нарастающим итогом с начала года;
- суммарно за последние 3 месяца;
- отдельно по каждому из трех месяцев.
В бланке отчета, действующем с 2020 года, показатели за последние три месяца суммировать не придется.
030 – доходы работников, обозначенные в п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ «Объект обложения страховыми взносами». В частности, это все выплаты в рамках трудовых отношений (зарплата, премии, отпускные, больничные, матпомощь и т. д.) и по договорам гражданско-правового характера.
040 – доходы, не подлежащие обложению страховыми взносами на ОПС. Перечень необлагаемых выплат вы найдете в ст. 422 НК РФ. К ним, например, относятся:
- пособия по временной нетрудоспособности (при этом больничный лист должен быть принят ФСС);
- суммы единовременной матпомощи сотруднику в связи со смертью члена его семьи;
- компенсационные выплаты при увольнении (кроме компенсации за неиспользованный отпуск) и др.
050 – база для начисления взносов на ОПС в соответствии со ст. 421 НК РФ. Сюда попадут облагаемые суммы выплат и вознаграждений в пользу физлиц. По сути это разница между строками 030 и 040.
060 – начисленные страховые взносы (равна строке 050, умноженной на тариф).
Отдельно надо указать данные по тем работникам, у кого итоговые доходы превысили предельную базу на ОПС, установленную Правительством РФ. Она ежегодно индексируется и на 2019 год составляет 1 150 000 руб.
Когда начисления у какого-либо сотрудника нарастающим итогом с начала года превысят этот лимит, взносы на ту часть, которая выше этой величины:
- рассчитывают по ставке 10% вместо 22%, если юрлицо или ИП применяют основной тариф;
- не исчисляют, если у организации или предпринимателя пониженные тарифы (письмо Минфина № 03-15-06/61097 от 13.08.2019).
021 – количество сотрудников, чей доход больше предельной базы;
051 – облагаемые выплаты, превысившие лимит;
061 – взносы с части, не превышающей базу;
062 – взносы, исчисленные с превышения.
Калькулятор страховых взносов
Итак, РСВ за 4 квартал 2020 года нужно заполнять по новой форме. Она содержит несколько листов, однако в расчёт включаются лишь те, в которых будут показатели. Большинство организаций и ИП должны заполнить такие листы формы: Титульный, Раздел 1 с Приложением 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и Приложением 2, Раздел 3. Если подаётся нулевой расчёт по страховым взносам (не было деятельности), то представляется только титульный лист и раздел 1.
В первую очередь заполняется титульный лист. Далее отражать информацию следует в обратной последовательности разделов: начинать с Раздела 3, затем заполнить приложения и в последнюю очередь – Раздел 1.
Скачать образец заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года
Разберём заполнение первого листа новой формы РСВ, которая действует с 2021 года. Здесь нужно указать:
- номер корректировки – «001» (первичный расчёт);
- код расчётного периода – берётся из приложения № 3 к Порядку заполнения формы РСВ за 2020 год, который содержится в приказе № ММВ-7-11/470@ (далее Порядок). В расчёте за год указывается код «34»;
- календарный год – 2020;
- номер налогового органа;
- код места представления формы из приложения № 4 к Порядку. Для организации – обычно «214», для ИП – «120»;
- наименование организации или ФИО предпринимателя;
- среднесписочная численность работников. Это новое поле, которое появилось в форме в 2021 году вместо отчёта о среднесписочной численности. Заполнять его нужно уже в РСВ за 2020 и далее во всех формах за следующие периоды;
- основной ОКВЭД;
- номер телефона;
- количество страниц отчёта РСВ и копий документов, если они прилагаются.
В нижней части слева подтверждается достоверность информации.
Раздел 3 нужно заполнить в отношении каждого застрахованного лица. В подразделе 3.1 указываются личные данные: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя и отчество, дата рождения, код страны гражданства (РФ – 643), пол, код документа (приложение № 6 к Порядку), его серия и номер.
Графа 010 не заполняется – в ней ставится код «1» только при корректировке или аннулировании сведений.
В подразделе 3.2.1 следует указать суммы, выплаченные этому лицу за три последних месяца периода. В графах вписываются такие данные:
- 130 – код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). Здесь появились новые коды МС, КВ и ЭКБ, о которых сказано выше;
- 140 – выплаченная сумма вознаграждения;
- 150 – сумма, облагаемая пенсионными взносами;
- 160 – суммы по договорам гражданско-правового характера (входит в строку 150);
- 170 – исчисленный размер взносов ОПФ. Считается как база по взносам (графа 150), умноженная на тариф.
Если страхователь является МСП и платит работнику зарплату выше МРОТ (12130 рублей), следует заполнять два подраздела 3.2.1:
- сначала в отношении выплаты в пределах МРОТ. Указывается код «НР», сумма 12130 и размер взносов – 2668,6;
- затем в отношении выплаты, превышающей МРОТ. Например, если зарплата сотрудника 55000 рублей, то следует указать: код «МС», сумму выплаты – 42870 и сумму пенсионных взносов по тарифу 10% – 4287.
Если выплата не превышает МРОТ, то подраздел 3.2.1 заполняется как при расчёте взносов по основному тарифу в единственном числе.
Подраздел 3.2.2 заполняют только те работодатели, кто уплачивает пенсионные отчисления по дополнительному тарифу.
Приложение предназначено для расчёта пенсионных отчислений и взносов на ОМС.
Графа 001 предназначается для указания кода тарифа – его нужно взять из Приложения № 5 к Порядку. МСП с выплатами выше МРОТ заполняет это приложение 2 раза: с кодом «01» в части выплаты в пределах 12130 рублей и с кодом «20» – в превышающей эту сумму части.
В подразделе 1.1 нужно указать число застрахованных лиц, в том числе тех, с выплат которым начисляются взносы. Далее указываются суммы выплат с начала расчётного периода и за каждый из последних трёх месяцев.
✐ Пример ▼
Например, в компании 1 сотрудник (директор) с зарплатой 55000 рублей в месяц, других выплат не было. Общая сумма с начала расчётного периода (2020 года) – 660000 рублей. При этом по основному тарифу 22% облагаются взносами выплаты:
- вся ЗП за январь-март – 55000 * 3 = 165000 рублей;
- ЗП в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12130 * 9 = 109170 рублей.
По сниженному тарифу 10% облагаются выплаты за апрель-декабрь свыше МРОТ:
(55000 – 12130) * 9 = 385830 рублей.
Далее в этом подразделе в том же порядке (суммарно с начала года и за 3 последних месяца) отражаются:
- не подлежащие обложению взносами суммы;
- суммы, подлежащие вычету;
- исчисленная база (в том числе превышающая предельную величину);
- суммы взносов (в том числе отдельно с базы в пределах лимита и свыше его).
В подразделе 1.2 Приложения 1 аналогичным образом производится расчёт медицинских взносов. Разница в размере тарифа, а также в том, что в этом подразделе отсутствуют поля, касающиеся сумм превышения предельной величины базы, так как по медицинским взносам она не установлена.
В приложении 2 к Разделу 1 производится расчёт взносов по болезни и материнству. Заполняется оно аналогично приложению 1 с небольшим отличием. В графе 002 указывается признак выплат в зависимости от того, какая схема применяется. Это могут быть прямые выплаты или зачётная система.
Кроме того, на второй странице Приложения 2 указываются расходы на выплату страхового обеспечения и суммы, возмещенные из ФСС (при зачётной системе).
Минфин рассказал об исчислении и уплате страховых взносов в 2021 году
Раздел 1 является итоговым. В поле 001 проставляется код «1», если в последние 3 месяца осуществлялись выплаты физлицам. Если их не было, ставится код «2». В строке 010 прописывается ОКТМО.
Далее в строках раздела по каждому виду взносов нужно указать:
- КБК;
- сумму взносов за отчётный период;
- суммы взносов по месяцам.
На этом заполнение формы РСВ за 2020 год завершено. Обращаем ваше внимание, что новый раздел 5.1, предназначенный для сферы IT, нужно заполнять начиная с 2021 года при отчёте за 1 квартал. Тем же, кто направляет РСВ в электронном виде, следует помнить, что формат её представления также изменён.
Скачать бланк РСВ, актуальный в 2021 году
Сроки сдачи расчёта остались прежними – не позже 30 числа месяца, следующего за концом квартала. Подать РСВ за 2020 год нужно до 1 февраля: срок сдвигается, так как 30 января – суббота.
Особое значение имеет предельная величина базы для начисления страховых взносов. Она представляет собой сумму дохода, определенный лимит, при достижении которого работодатель получает право снизить процент платежей в фонды. Ориентиром служит размер среднего заработка за год, величина которого ежегодно утверждается Правительством РФ.
В 2019 году были утверждены пределы страховых взносов на 2020 год: на пенсионное страхование база составляет 1 млн. 292 тыс. руб., на соцстрахование – 912 тыс. руб. По медицинскому страхованию предельная сумма не формируется, понижение ставки не предусматривается.
Какой будет база для страховых взносов в 2021 году, пока точно не известно. Все определит индексация среднего заработка в 2020 году – исходя из этого, Правительство утвердит необходимые коэффициенты. Свежая информация публикуется в конце года.
С 21 года сотрудникам бухгалтерии не требуется подавать сведения о средней численности работников отдельно. В связи с принятыми корректировками они включаются в РСВ. Для этого на титульной странице размещена теперь отдельная графа. Именно в ней прописывается среднесписочное число «штатников» за год. То есть сдача отчетности несколько упростилась.
Заполнение этого приложения требуется от IT-компаний, а также разработчиков и проектировщиков электроники, получивших госаккредитацию и имеющих нормативную среднесписочную численность сотрудников. Такое правило работает с первого квартала 2021 года. Оно необходимо для реализации права на пониженный тариф по страховым взносам налогоплательщиков (в пп.3 п.1. ст. №427 НКРФ). Здесь подразумевается снижение ставки с 14% до 7,6% (ст. 427 НК России в ред. Федерального закона № 265 от июля 2020).
В графе «001» надо обязательно указывать код плательщика: 1 или 2. Категории плательщиков, подходящие под эти обозначения, перечислены в ст. 427 НК РФ. Заполнение остальных строк происходит по аналогии с существовавшим ранее приложением 5. Исключением здесь может быть строка 060. Она не заполняется, если в поле «тип плательщика» указан код «2».
При расчете сумм страховых взносов в графе «001» проставляются льготные тарифы «06» и «22». Актуально для частично или полностью освобожденных от уплаты налогов плательщиков.
Заполнять приложение нужно предельно внимательно. При обнаружении ошибок ИФНС может принять его, запросив объяснение. Либо уведомит об ошибке, и потребуют переделать РСВ (зависит от категории допущенной ошибки). В последнем случае будет только пять дней на отправку корректно заполненного документа.
Еще одно важное изменение с 2021 года — обновление страховых кодировок. Кодировки вводятся для разных категорий застрахованных граждан, работающих на предприятии.
Новые кодировки:
- работающие в сфере малого и среднего бизнес граждане: МС, ВЖМС, ВПМС;
- лица, работающие в отраслях МСП, пострадавших от коронавируса: КВ, ВЖКВ, ВПКВ;
- трудящиеся в отрасли проектирования и производства электроники: ЭКБ, ВЖЭК, ВПЭК.
Речь идет о гражданах РФ и иностранных лицах, а также лицах без гражданства. Последние две категории это приезжие, временно проживающие в России. Их наниматели в (субъекты малого или среднего предпринимательства, организации) начисляют страховые взносы на часть доходов данных граждан.
Полную табличку с расшифровкой всех кодов можно посмотреть в приложении № 7 к Порядку заполнения формы расчета по страховым взносам (утвержден приказом ФНС России в сентябре 2019 года и обновлен в октябре 2020 года).
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)
В 2020 г. из-за тяжелой экономической ситуации в стране пострадавшими признали многие бизнес-отрасли. На фоне этого многим предприятиям разрешили производить страховые отчисления по сниженным в 7,6% или нулевым тарифам.
Для каких субъектов законодательно закрепили новые коды:
- организации малого и среднего бизнеса (МСП) – код 20 (зарплата работника в пределах МРОТ облагается у них совокупным взносом 30%, при превышении МРОТ — ставкой 15%);
- организации МСП, которые по классификатору ОКВЭД принадлежат к наиболее пострадавшим из-за COVID19 отраслям (и применяли нулевые тарифы несколько месяцев в 2020 г.) — код 21.
Данные категории были введены еще в 2020 году, но сейчас обозначенный порядок стал работать на постоянной основе. Некоммерческих организаций он касается только в случае их социальной ориентированности.
Изменение, которое ввели только с 2021 года — появление кода 22 для плательщиков страховых взносов, работающих в сфере высоких технологий.
Перечисленные нововведения позволят в 2021 году плотно контролировать деятельность предприятий-льготников. Ведь в соответствии с законом претендовать на такой статус вправе теперь множество предприятий. Коррективы в отчёте «Расчет по страховым взносам» помогают ФНС контролировать правомерность притязаний от малых предприятий на пониженные и нулевые тарифы. Это исключает возможность злоупотребления данными прерогативами.
| Строка | Что указывают |
| ИНН | ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет.
Так как ИНН юрлиц на 2 знака короче, чем ИНН предпринимателей, в оставшихся ячейках поставьте прочерки |
| КПП |
|
| Номер корректировки | Если расчет сдаете впервые за 2020 год, поставьте «0 – -».
Если составляете уточненку, поставьте «1- -», «2- – » и т. д. (в зависимости от того, какую корректировку по счету сдаете) |
| Расчетный (отчетный) период (код) | Код периода, за который сдается отчет. Для РСВ за год вносим код «34».
Если расчет сдается по итогам года, но в связи с реорганизацией (ликвидацией) компании, укажите код «90», при снятии с учета ИП или главы КФХ — код «86». Коды остальных периодов указаны в приложении № 3 к Порядку заполнения (они представлены в таблице ниже) |
| Календарный год | Год того периода, за который сдаете расчет — 2020 |
| Представляется в налоговый орган (код) | Код ИФНС, в который сдаете расчет |
| По месту нахождения (код) |
Эти коды приведены в приложении № 4 к Порядку заполнения |
| «Наименование организации, ОП…» |
|
| Среднесписочная численность (чел.) | Указывается среднесписочная численность, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики. |
| Код по ОКВЭД2 | Код основного вида деятельности работодателя заполняется согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД2). |
| Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)” | Указывается код реорганизации (ликвидации), лишения полномочий (закрытия) обособленного подразделения в соответствии с Приложением № 2 к Порядку заполнения РСВ.
Показатель “Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)” заполняется плательщиками в случае необходимости представления уточненного РСВ за обособленное подразделение, которое ранее было наделено полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, а к моменту представления уточненного РСВ произошло лишение полномочий. |
| «ИНН/КПП реорганизованной организации” и “ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения” | Поля заполняются в соответствии с п. 3.3 и 3.4 Порядка заполнения РСВ. |
| Номер контактного телефона | Укажите в следующем формате: «8 пробел код пробел номер».
Например: «8 917 2002010» |
| Расчет составлен | Общее количество листов, из которых состоит РСВ. Незаполненные страницы к расчету не прикладывают |
| С приложением подтверждающих документов | Заполняют, только если к РСВ приложены какие-либо документы: например, доверенность на представителя. В других случаях в этой строке ставят прочерки |
| Достоверность и полноту…. |
|
| ФИО полностью |
|
| Наименования документа…. | Наименование и реквизиты документа, на основании которого действует представитель.
Например: «Доверенность № 1 от 18.01.2021» |
Всеми работодателями заполняются два подраздела приложения № 1:
- 1.1 — здесь производится расчет суммы взносов на ОПС;
- 1.2 — в нем показывается расчет взносов на ОМС.
Подраздел 1.3 заполняйте, если в отчетном периоде 2020 года вы платили взносы по доптарифам на ОПС и соцобеспечение отдельных категорий сотрудников.
| Строка | Что указывают |
| ОКТМО | Код ОКТМО, по которому уплачивались страховые взносы |
| 020 | КБК, на который зачисляются взносы на ОПС. При заполнении РСВ за 2020 год используют КБК 18210202010061010160 |
| 030 | Общая сумма начисленных страхвзносов на ОПС с начала года |
| 031-033 | Сумма начисленных страхвзносов за последние 3 месяца:
|
| 040 | КБК по страховым взносам на ОМС. При заполнении РСВ за 2020 год вносят код 18210202101081013160 |
| 050 | Сумма начисленных с начала года взносов на ОМС за всех сотрудников |
| 051-053 | Помесячно сумма взносов за последний квартал — по аналогии со взносам на ОПС |
| 060-073 | Этот блок заполняют, если в отчетном периоде начислялись взносы на ОПС по доптарифу. Если взносы начислялись на разные КБК, заполняют столько листов Раздела 1 (стр. 060-073) сколько использовалось КБК |
| 080-093 | Этот блок заполняют, если в отчетном периоде начислялись взносы на дополнительное соцобеспечение. Если они платились на разные КБК, заполняют Раздел 1 по количеству КБК |
| 100 | КБК по взносам на случай ВНиМ — 18210202090071010160 |
| 110 | Сумма страховых взносов на обязательное соцстрахование на случай ВНиМ, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период |
| 111-113 | Сумма взносов к уплате помесячно (за октябрь-декабрь) |
| 120 | Если сумма выданных пособий превысит сумму начисленных взносов, разницу отражают в этой строке |
| 121-123 | Сумма превышения с разбивкой по месяцам: за октябрь, ноябрь, декабрь |
В Разделе 1 заполняют либо блок стр. 110-113 (с указанием суммы взносов к уплате) либо блок стр. 120-123 (с указанием суммы превышения выданных пособий над начисленными взносами). Одновременно эти блоки не могут быть заполнены.
Независимо от наличия у предпринимателя наемного персонала, он обязан оплачивать свое страхование. Эти выплаты не зависят от размера его дохода, а ограничиваются фиксированной суммой. Если доход ИП больше, на разницу выплачивается 1% дополнительно.
Наглядно показывает страховые взносы в 2021 году, ставки, таблица ИП за себя:
|
Назначение взноса |
Размер выплат за год | Дата оплаты |
|
Пенсионное страхование в ФНС |
32 448 руб. |
до 31.12.21 |
|
Медицинское страхование в ФНС |
8 426 руб. |
до 31.12.21 |
|
Дополнительные выплаты в ПФР |
1% от дохода свыше 300 000 руб. |
до 01.07.22 |
Внимание!
Величина всех платежей ограничивается суммой 259,584 тысячи руб.
Федеральная налоговая служба утвердила новую форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и электронный формат (приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@). Впервые применяться измененный бланк должен при сдаче РСВ за 2020 год.
Единый расчет по страховым взносам подлежит сдаче в ФНС по месту учета организации или обособленного подразделения. Предприниматели, являющиеся работодателями , также производят расчет, заполняют форму и сдают её в свою ИФНС.
Скачать бланк РСВ за 4 квартал 2020 года ( Форма по КНД 1151111). Скачать бланк РСВ за 2020 года в Excel.
Основные новшества нового расчета по страховым взносам состоят в следующем:
- На титульном листе Расчета появились новые поля, в которых отражаются сведения о среднесписочной численности работников. Связано это с тем, что за 2020 году отменили сдачу отчета о среднесписочной численности. Сведения о среднесписочной численности работников теперь отражаются в Расчете и определяют в порядке, установленном Приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. По этим же правилам страхователи рассчитывали показатель для отменённой формы «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год».
- Добавлено Приложение 5.1 Раздела 1, которое применяется, начиная с отчетного периода первый квартал 2021 г.
- В РСВ введены новые коды тарифа плательщика: – кода 20 для МСП, которым разрешено платить взносы по совокупной ставке 15%, и кода 21 – для предприятий, которым было разрешено не платить страховые взносы за 2 квартал 2020 года в соответствии с мерами государственной поддержки в ситуации с коронавирусом. Ранее эти коды определялись письмами ФНС, а теперь они определяются приложением № 5 к Порядку заполнения РСВ.
- Предусмотрено указание новых кодов категории застрахованного лица работодателями двух указанных категорий – МСП и тех, которые были освобождены от уплаты взносов за 2 квартал 2020 года. «МС» – физлица, с зарплаты которых отчисляются сниженные страховые взносы. Применяется в паре с кодом тарифа 20. «КВ» – физлица, работающие в малых предприятиях пострадавших отраслей. Применяется в паре с кодом тарифа 21.
- Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года, плательщики, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, будут платить взносы по совокупной ставке 7,6% (в соответствии с обновляемым п. 1 ст. 427 НК РФ). Для них в Расчете предусмотрен специальный код тарифа — 22, а также новый код категории застрахованного лица «ЭКБ».
- Изменены штрих-коды на листах расчета.
Ранее отчет по страховым взносам был под надзором пенсионного фонда Российской Федерации, туда же уплачивались и страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Но, начиная с 2017 года, все страховые взносы перешли под юрисдикцию Федеральной налоговой службы. ЕРСВ был заменен Расчетом по страховым взносам.
Сдавать декларацию обязаны все юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, имеющие сотрудников. Для точного определения необходимости сдачи отчетности можно обратиться к таблице.
| Организации, в которых есть наемные сотрудники | Организации, не ведущие деятельность и не имеющие трудовых договоров с сотрудниками | Индивидуальные предприниматели, имеющие в штате сотрудников | Индивидуальные предприниматели без наемных сотрудников |
| Обязаны подавать | Обязаны подавать нулевую форму | Обязаны подавать | Не обязаны подавать |