Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчет фсс за 1 квартал 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
С 1 января 2021 года к пилотному проекту «Прямые выплаты» присоединится еще 8 регионов, сейчас в нем участвует уже 77 субъектов. Участники пилотного проекта заполняют 4-ФСС по особым правилам. Для этого важно, когда регион страхователя присоединился к «Прямым выплатам».
Кто участвует в проекте с начала года или раньше, не заполняют строку 15 в таблице 2, а также не заполняют и не сдают таблицу 3.
Кто присоединяется с июля отчетного года, в форме за 9 месяцев не заполняют графу 1 строки 15 таблицы 2 по строкам 1 месяц, 2 месяц, 3 месяц. В таблице 3 отражают данные по расходам за счет ФСС, которые произведены на 1 июля года вступления в пилотный прект. Начиная с I квартала следующего года, таблицу 3 не сдают.
Если ФСС на 1 июля не принял расходы на выплату пособий на травматизм, уменьшите ранее отраженные показатели по строке 15 в графе 1 и графе 3 таблицы 2. Не принятые расходы внесите в таблицу 3.
Когда сдавать отчёт 4-ФСС в 2021 году: сроки
В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ПФР |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2020 года | 15.01.2021 |
| За январь 2021 года | 15.02.2021 | |
| За февраль 2021 года | 15.03.2021 | |
| За март 2021 года | 15.04.2021 | |
| За апрель 2021 года | 17.05.2021 | |
| За май 2021 года | 15.06.2021 | |
| За июнь 2021 года | 15.07.2021 | |
| За июль 2021 года | 16.08.2021 | |
| За август 2021 года | 15.09.2021 | |
| За сентябрь 2021 года | 15.10.2021 | |
| За октябрь 2021 года | 15.11.2021 | |
| За ноябрь 2021 года | 15.12.2021 | |
| За декабрь 2021 года | 17.01.2022 | |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) | За 2020 год | 01.03.2021 |
| За 2021 год | 01.03.2022 | |
| Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2020 год | 01.03.2021 |
| За 2021 год | 01.03.2022 |
Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ФСС |
|---|---|---|
| Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2020 год | 20.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | 20.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | 20.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | 20.10.2021 | |
| За 2021 год | 20.01.2022 | |
| Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2020 год | 25.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | 26.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | 26.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | 25.10.2021 | |
| За 2021 год | 25.01.2022 | |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2020 год | 15.04.2021 |
| За 2021 год | 15.04.2022 |
Форма 4‑ФСС изменения в 2021 году
Вот подробная инструкция по заполнению 4-ФСС (на титульном листе указывается основная информация о страхователе).
В качестве примера мы взяли абстрактное ООО «Альфа», зарегистрированное и осуществляющее деятельность в Москве. В организации работают три человека (включая директора). Со всеми работниками заключены трудовые договоры. Один из работников является инвалидом III группы. В течение 2020 года численность персонала не менялась. ООО «Альфа» применяет тариф по взносам на страхование от несчастных случаев в размере 0,40%. Скидки и надбавки к страховому тарифу не установлены.
Вверху каждой страницы укажите регистрационный номер и код подчиненности, которые найдете в уведомлении, выданном органом ФСС при регистрации плательщика страховых взносов.
Первый раздел формы 4-ФСС посвящен расчетам страховых взносов, если имелся несчастный случай или профессиональное заболевание. Вот как правильно заполнить форму 4-ФСС — раздел 1:
- Показатели по взносам указываются в рублях нарастающим итогом с начала года и в разбивке по месяцам последнего квартала отчетного периода.
- Заполнение таблицы 1 формы 4-ФСС начинайте со столбцов 4–6, затем в столбец 3 внесите данные нарастающим итогом.
- Таблицу 1.1 заполняют только те работодатели, которые направляли своих сотрудников на временную работу к другим работодателям по договору, как это предусмотрено п. 2.1 ст. 22 Федерального закона №125 от 24.07.1998. Всем остальным страхователям этот лист заполнять и сдавать не нужно.
Таблицу 2 страхователи заполняют на основании данных бухгалтерского учета о состоянии расчетов с Фондом по взносам и расходам за отчетный период. Цифры указывают в рублях.
В левой колонке проставляется сумма страховых взносов к уплате в разрезе остатка на отчетный период, начисленных сумм и полученных от ФСС средств. В правой колонке страхователь указывает расходы, понесенные им на мероприятия по охране труда и выплаты по обязательному страхованию. В конце выводится задолженность перед ФСС на конец отчетного периода.
Эти таблицы не входят в список обязательных. Они заполняются теми работодателями, которые в отчетном периоде расходовали средства ФСС, а именно:
- выплачивали пособия по несчастным случаям и травмам;
- оплачивали лечение работников вредных производств в санаториях;
- финансировали предупредительные мероприятия по охране труда;
- закупали средства индивидуальной защиты.
Если таких расходов в отчетном периоде в организации не было, то заполнять и сдавать этот лист не нужно. На одном листе с таблицей 3 расположена таблица 4, в которой приводят сведения о случаях профессиональных заболеваний и несчастных случаях на производстве за отчетный период. Если такие происшествия были зафиксированы актами, в этой таблице указывают количество пострадавших работников.
В 2021 году работодатели будут сдавать отчет 4-ФСС по новой форме
Предельная величина базы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 966 тыс. руб. Когда облагаемые доходы работника превысят эту сумму, взносы на этот вид страхования до конца года больше не начисляют.
В дальнейшем при расчёте больничных, пособий по беременности и родам, по уходу за ребёнком до 1,5 лет учитывают только облагаемый взносами заработок, то есть не более 966 тыс. руб.
4-ФСС подается 4 раза в год: по окончании первого квартала, полугодия, девятимесячного периода и года. Срок сдачи формы зависит от вида, в котором она подается. Он же, в свою очередь, зависит от количества застрахованных лиц:
- если их до 25 человек включительно, то можно подавать 4-ФСС на бумаге (в электронном виде тоже можно);
- если 26 и более — только в электронном виде.
Крайняя дата представления формы в электронном виде — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом, в бумажном виде — 20 число. То есть налоговая ненавязчиво, в виде больших сроков, предлагает сдавать именно в электронном виде.
Сроки подачи отчета за периоды 2021 года представлены в следующей таблице.
| Период | В электронной форме | На бумаге |
| I квартал | 20 апреля | 26 апреля (перенос с 25 апреля) |
| Полугодие | 20 июля | 26 июля (перенос с 25 июля) |
| 9 месяцев | 20 октября | 25 октября |
| год | 20 января 2022 | 25 января 2022 |
В верхней части титульного листа указываются такие данные:
- Регистрационный номер страхователя. Это номер, который компания (ИП) получила при постановке на учет в ФСС.
- Код подчиненности. Код отделения фонда, к которому прикреплен страхователь.
- Номер корректировки. В первоначальной форме указывается «000». Если подается уточняющий расчет, указывается «001», «002» и так далее.
- Код периода. Выбирается код из вариантов, представленных под ячейкой. Например, первому кварталу соответствует код «03». Через дробь указывается число обращений к фонду за выплаты возмещения.
- Календарный год. Указывается год, к которому относится отчетный период.
- Прекращение деятельности. Если субъект в отчетном периоде перестал вести деятельность, указывается «Л».
- Наименование. Следует указать полное наименование юридического лица вместе с правовой формой либо фамилию, имя и отчество предпринимателя.
- Основные коды:
- ИНН — 10 строк для организации, 12 — для предпринимателя;
- КПП — предприниматели не указывают;
- ОГРН (ОГРНИП) — регистрационный номер компании или ИП из Свидетельства о регистрации;
- Код по ОКВЭД — код вида деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором.
Таблица 1 состоит из 9 строк. Строки 1-4 заполняются в разрезе каждого из трех последних месяцев отчетного период. В графах 4 и 5 и 6 показатель из графы 1 указывается помесячно, а в графе 3 — за весь отчетный период. В этих строках отражаются такие данные;
- строка 1 — суммы начисленных выплат физлицам;
- строка 2 — суммы, не облагаемые взносами;
- строка 3 — облагаемая база — разница строк 1 и 2 по каждой графе;
- строка 4 — суммы выплат инвалидам, входящие в показатели строки 3.
В остальных строках отражаются такие денные:
- строка 5 — страховой тариф;
- строка 6 — процент скидки к тарифу, если он установлен отделением ФСС;
- строка 7 — процент надбавки к тарифу, если он установлен отделением ФСС;
- строка 8 — дата установления надбавки из строки 7;
- строка 9 — окончательный размер тарифа с учетом строк 6 и 7.
Эта таблица заполняется, если страхователь направил своих работников временно в другие компании. Строки заполняются в отношении каждой организации или предпринимателя, куда направлены сотрудники. Соответственно, в графах таблицы отражаются данные принимающей стороны. В следующей таблице представлено, как следует заполнять графы.
Номер графы Что вносить 2 Регистрационный номер в ФСС 3 ИНН 4 ОКВЭД 5 Число направленных работников 6 Облагаемые взносами выплаты этим работникам за отчетный период 7 Облагаемые взносами выплаты работникам-инвалидам из числа направленных 8, 10, 12 Выплаты направленным работникам за каждый из 3-х последних месяцев отчетного периода 9, 11, 13 Выплаты инвалидам из числа направленных за каждый из 3-х последних месяцев отчетного периода 14 Размер тарифа* 15 Размер тарифа до сотых долей процента с учетом скидок / надбавок* * Примечание. В отношении работников, направленных на временную работу в другие компании, взносы начисляются по тарифу принимающей стороны.
Работодателей переведут на новую форму 4-ФСС
Таблица содержит расчеты по взносам на травматизм. Источник данных для ее заполнения являются регистры бухгалтерского учета.
Таблица визуально разделена на 2 части. Левая часть заполняется следующим образом:
- Строка 1 — сумма долга страхователя перед ФСС на начало периода.
- Строка 1.1 — сумма долга правопреемника, перешедшая от реорганизованного лица либо сумма долга страхователя, оставшаяся после закрытия обособленного подразделения.
- Строка 2 — сумма начисленных за период взносов. Помимо общей суммы, указывается (в графе 1):
- сумма на начало периода;
- суммы за каждый из трех последних месяцев.
- Строка 3 — сумма взносов, которые начислены по результатам проверок
- Строка 4 — сумма взносов в числе указанных с строке 3, которые не приняты к зачету расходов.
- Строка 5 — взносы, исчисленные за прошлые периоды, подлежащие уплате.
- Строка 6 — суммы возмещения, полученные от ФСС.
- Строка 7 — суммы возврата излишне уплаченных средств.
- Строка 8 — сумма всех строк, перечисленных выше.
- Строка 9 — сума задолженности ФСС на конец периода, в том числе:
- Строка 10 — за счет превышения расходов;
- Строка 11 — за счет переплаты.
Строки правой части таблицы заполняются так:
- Строка 12 — сума задолженности ФСС на начало периода, в том числе:
- строка 13 — за счет превышения расходов;
- строка 14 — за счет переплаты.
- Строка 14.1 — сумма долга ФСС перед страхователем-правопреемником или головной организацией по закрытому обособленному подразделению.
- Строка 15 — общая сумма расходов по соцстрахованию (графа 3), в том числе на начало периода и за каждый из трех последних месяцев (графа 1)
- Строка 16 — суммы уплаченных взносов:
- на начало периода;
- за каждый из трех последних месяцев (в графе 1 указываются реквизиты платежного поручения).
- Строка 17 — суммы списанной задолженности, если применимо.
- Строка 18 — сумма строк 12, 14.1 — 17.
- Строка 19 — сумма числящейся за страхователем задолженности на конец месяца.
- Строка 20 — сумма недоимки в составе суммы из строки 19.
В этой таблице указываются расходы по взносам на травматизм. По строкам 1-8 заполняются графы 3 (количество дней) и 4 (сумма). Следует указать сведения о выплатах:
- по строке 1 — в связи с несчастными случаями;
- по строке 4 — в связи с профзаболеваниями;
- по строке 7 — за отпуск на санаторное лечение.
Данные по этим выплатам детализируются. Указываются количество дней и сумма в отношении лиц, которые:
- пострадали при работе по внешнему совместительству (строки 2 и 5);
- пострадали, работая в другой организации (строки 3, 6 и 8).
По остальным строка указывается такая информация:
- строка 9 — сумма, потраченная на меры профилактики травматизма и профзаболеваний;
- строка 10 — общая сумма затрат (сумма строк 1, 4, 7 и 9);
- строка 11 — сумма пособий, которые были начислены, но не выплачены.
Здесь отражаются сведения о численности пострадавших лиц. В таблице всего 5 строк, в который указывается:
- в строке 1 — количество лиц, пострадавших из-за несчастных случаев, на основании актов о несчастных случаях на производстве по форме Н-1;
- в строке 2 — количество лиц, пострадавших в несчастных случаях со смертельным исходом (входит в показатель из строки 1);
- в строке 3 — количество лиц, пострадавших от профессиональных болезней, на основании актов о случаях профессиональных заболеваний;
- в строке 4 — общее количество пострадавших (строка 1 + строка 3);
- в строке 5 — количество лиц, потерявших трудоспособность только временно, на основании данных из больничных листов.
В строках 1-3 указываются страховые случаи за отчетный период по дате проведения экспертизы.
Сначала скачайте бланк ФСС. Когда у организации нет обособленных подразделений, то расчет сдавайте в территориальное отделение Фонда по ее местонахождению (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Это место регистрации организации.
Если обособленные подразделения у организации есть. Форму ФСС нужно сдавать в следующем порядке. Расчет представьте в территориальное отделение ФСС по местонахождению обособленного подразделения. Если у такого подразделения есть расчетный (лицевой) счет и оно самостоятельно начисляет зарплату сотрудникам. В бланке ФСС укажите адрес, ИНН, КПП. И регистрационный номер обособленного подразделения.
Когда названные условия или хотя бы одно из них не соблюдаются. Все показатели по такому подразделению включите в расчет по головному отделению организации и сдайте по его местонахождению. Так же поступите, если обособленное подразделение находится за рубежом. Это следует из положений пунктов 11, 14 статьи 22.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Образец заполнения нулевой 4-ФСС за 1 квартал 2021
Когда будет сдан отчет 4-ФСС 1 квартала 2021 г, возникнет закономерный вопрос: будут ли еще изменения в форме, а, вероятно, и в сроках сдачи документации.
Надо обратить внимание на следующие моменты:
- Ежеквартальная сдача отчетов предполагает соответствующую периодичность для внедрения нововведений. Так что отчетность в ФСС 1 квартала 2021 г может быть «стандартом» на весь оставшийся календарный год.
- Если изменения приняты по завершении очередного квартала и в законодательном акте упомянута необходимость ее использования с момента вступления в законную силу документа, то форма отчета в ФСС 1 кв 2021 года или иного периода должна соответствовать новым требованиям.
Поэтому скачать отчет в ФСС 1 кв 2021 года с гарантией отсутствия ошибок получится в момент, когда наступает пора сдавать документацию на проверку.
Учтите, что «обособки» сдают 4-ФСС по тем физлицам, которые получали именно у них за работу соответствующие выплаты. При этом подразделение должно иметь свой собственный:
1. Баланс.
2. Расчетный счет.
Когда оба эти условия не выполняются, уже головной офис вносит в 4-ФСС выплаты и начисленные на них взносы по таким обособленным подразделениям.
При заполнении и представлении 4-ФСС за 1 квартал 2021 года проконтролируйте:
- Технологию расчета среднесписочной численности сотрудников (рассчитываемой в целях оформления 4-ФСС) — при ее расчете нужно учитывать указания, утв. приказом Росстата Приказ Росстата от 27.11.2019 № 711.
Подробный алгоритм расчета размещен здесь.
Ежеквартально подавать в соцстрах форму 4-ФСС обязаны все организации, а также предприниматели, кроме ИП без работников, не зарегистрированных в Фонде соцстраха в качестве страхователей.
Отчетные периоды, по итогам которых составляется Расчет, – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Срок сдачи 4-ФСС за 1 квартал, как и за остальные периоды, зависит от численности работников, за которых отчисляются взносы на «травматизм», и от формы подачи:
- если среднесписочный состав работников в 2021 г. превышал 25 человек, в 2021 г. отчитываться в ФСС можно только в электронном виде. Электронно 4-ФСС подается страхователем не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- если среднее число работников в прошлом году не превысило 25 человек, то подавать отчет 4-ФСС за 1 квартал 2021г. и последующие отчетные периоды разрешено в «бумажном» виде. Срок подачи Расчета «на бумаге» — не позднее 20 числа следующего за отчетным периодом месяца.
Для Расчета 4-ФСС за 1 квартал сроки сдачи в 2021 г. будут следующими:
- электронно – до 25.04.2018 г. включительно;
- «на бумаге» — до 20.04.2018 г. включительно.
Обзор новой формы 4-ФСС, применяемой с 2021 года
Утвержденной формы пояснительного (или сопроводительного) письма, подаваемого вместе с уточненным расчетом по форме-4 ФСС, не существует. Поэтому такое письмо составляется в произвольной форме (на бланке компании с подписью руководителя и печатью организации).
В сопроводительном письме должна содержаться информация о том, какие сведения и почему вы исправляете (со ссылкой на Закон № 212-ФЗ). Причину подачи уточненного расчета можно конкретизировать, например, так: «не были включены в расчет расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности» или просто «из-за технической или арифметической ошибки».
Кроме того, в письме целесообразно указать, в какие строки, таблицы, разделы отчета были внесены изменения. Это поможет инспекторам быстро найти исправления в отчетности и внести их в свою базу. Вместе с уточненным расчетом можно подать заявление на зачет или возврат денежных средств.
Подробнее о том, как призвести зачет или возврат сумм из ФСС РФ, читайте в статье «Если ФСС РФ задолжал страхователю» // Зарплата, 2013, № 4
Если сумма налога к уплате в уточненном расчете больше, чем в ранее поданном расчете, то в сопроводительном письме имеет смысл указать реквизиты платежных поручений на перечисление недоимки по взносам и пеней и приложить к письму их копии.
Срок сдачи 4-ФСС зависит от того, по какой форме подается отчет:
- на бумаге — до 20 числа месяца, следующего за отчетным;
- в электронной форме — до 25 числа.
В январе 2021 года последние законодательно допустимые даты для сдачи электронного и бумажного 4-ФСС за 2020 год приходятся на рабочие дни, поэтому отложить сдачу отчета не получится.
Основные требования по оформлению 4-ФСС:
- Заполнить расчет допускается на компьютере или от руки шариковой (перьевой) ручкой черного либо синего цвета печатными буквами.
- В каждую строку отчета вносят только один показатель. При отсутствии данных в строке или графе проставляются прочерки.
- Если данных для заполнения таблиц 1.1, 3, 4 нет, их в отчет не включают.
- Если в 4-ФСС допущена ошибка, ее зачеркивают и вписывают верное значение, после чего ставят под ней подпись того, кто сдает отчет, дату внесения изменений и печать (при ее наличии).
- Исправлять ошибки корректирующим средством не допускается.
- Нумерация страниц — сквозная.
- В конце каждой страницы отчета страхователю следует проставить подпись и дату подписания.
Таблица 3 необязательная и заполняется, только если в отчетном периоде расходовались средства ФСС на:
- выплату пособия по несчастным случаям и травмам;
- оплату лечения сотрудников вредных производств в санаториях;
- финансирование предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний на производстве.
В таблице 4 отражают сведения об имевших место в отчетном периоде случаях травматизма и профзаболеваний. Если никаких происшествий не было, эту таблицу тоже не заполняют.
Образец заполнения формы 4-ФСС: новый бланк с 2021 года
Нулевая отчётность по форме 4-ФСС актуальна практически для всех предприятий. Ведь данный отчёт юрлица сдают, даже если в отчетном периоде не было сделано выплат в рамках трудовых и ряда гражданско-правовых договоров, на которые начисляют взносы на травматизм.
Что касается ИП, то образец нулевой 4-ФСС за 1 квартал 2021 году ему пригодится, когда есть сотрудники или иные лица, по которым нужно отчислять страховые взносы, но они не начислялись, так как не было выплат.
Также смотрите про заполнение данного отчёта уже с показателями: «4-ФСС за 1 квартал 2021 года: бланк, срок сдачи и образец заполнения».
Сразу скажем про обязательные листы. Нулевая 4-ФСС за 1 квартал 2021 года должна включать 4 заполненных листах. Это следующие части:
Титульный лист Таблица 1 Расчет базы для начисления страховых взносов Таблица 2 Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Таблица 5 Сведения о результатах проведенной спецоценки условий труда (результатах аттестации рабочих мест по условиям труда) и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года Больше ничего заполнять не нужно. Не забудьте подписать каждый лист и проставить дату.
Прочерки в нулевой форме 4-ФСС за 1 квартал 2021 года ставьте только в тех графах, которые заполнялись бы при наличии выплат физлицам (п. 2 Порядка, утв. приказом ФСС от 26.09.2021 № 381). Остальные позиции оставляйте пустыми. А в Таблице 1 в строках 5 и 9 не забудьте указать величину присвоенного ФСС вашему предприятию страхового тарифа.
Также см. «Страховые взносы на травматизм в 2021 году: актуальный обзор».
Допустим, что ООО «Гуру» прошло госрегистрацию в феврале 2021 года и по состоянию на апрель месяц не начинало свою деятельность. Из сотрудников в штате есть пока только гендиректор. Никаких выплат обществом произведено не было. Соответственно, взносы на травматизм фирма тоже не начисляла.
Для ООО «Гуру» действует страховой тариф без надбавок и скидок — 2,1%. Спецоценка условий труда будет проведена в конце 2021 года.
В отношении представления нулевой 4-ФСС за 1 квартал 2021 сроки разнятся в зависимости от способа сдачи этого отчёта. Если в электронном виде, то до 25 апреля 2021 года включительно. Это будет обычный рабочий день – среда. Если же на бумаге, то срок сдачи 4-ФСС за 1 квартал 2021 года чуть меньше – до 20 апреля 2021 года включительно (это пятница).
Однако п. 1 ст. 24 Закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ
За несоблюдение формы сдачи отчёта 4-ФСС фонд может оштрафовать на 200 рублей (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).
Требования к электронному формату отчёта 4-ФСС изложены в приказе фонда от 09 марта 2021 года № 83. Они должны быть учтены разработчиком софта, с помощью которого заполняется этот расчёт.
Также см. «Сроки сдачи 4-ФСС в 2021 году: таблица».
Учтите, что нулевую отчетность 4-ФСС за 1 квартал 2021 года нужно обязательно не забыть сдать в фонд. Иначе за её отсутствие придётся выложить штраф в размере 1000 рублей (п. 1 ст. 26.30 Закона от 24.07.
1998 № 125-ФЗ
Кроме того, скорее всего, административный штраф грозит и сотрудникам предприятия, которые отвечают за формирование и сдачу рассматриваемой отчетности. Им придётся раскошелиться на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).
А вот предпринимателей последний штраф минует.
ОТЧЕТ 4-ФСС НУЖНО СДАВАТЬ ПО НОВОЙ ФОРМЕ
Все предприниматели и организации, которые перечисляют обязательные страховые взносы за своих сотрудников, должны ежеквартально отчитываться по форме 4-ФСС. Отчет сдают в территориальное отделение ФСС по месту жительства предпринимателя или нахождения организации. Форма отчета утверждена Приказом ФСС РФ от 26.09.2021 № 381.
У организации могут быть обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс, имеющие собственный расчетный счет и выплачивающие зарплату своим сотрудникам.
В этом случае форму 4-ФСС надо сдавать в отделение по местонахождению подразделения.
Если условия нарушены, то есть подразделение не выделено на баланс, не имеет расчетного счета и сотрудников, то все показатели включаются в отчет головного отделения (ст. 24 ФЗ № 125-ФЗ).
Сдайте отчетность в ФСС через Контур.Экстерн быстро и без ошибок. 3 месяца — бесплатно.
Попробовать бесплатно
Отчетный период по расчету — квартал, шесть месяцев, девять месяцев и год (ст. 22.1 ФЗ № 125-ФЗ). По окончании каждого периода нужно подготовить и сдать отчетность.
4-ФСС можно сдавать в бумажном или электронном виде. Форма сдачи зависит от количества сотрудников, за которых производят отчисления. На бумаге можно отчитаться, только если число таких сотрудников в предыдущем году не превышало 25 человек. Все остальные компании сдают только электронную форму (ст. 24 ФЗ № 125-ФЗ).
Сроки сдачи отчета напрямую зависят от формы сдачи:
- бумажный вариант надо сдать до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- электронный вариант — до 25-го числа (ст. 24 ФЗ № 125-ФЗ).
Напомним, что для этой формы отчетности действуют общие правила переноса сроков. То есть если последний день сдачи выпал на выходной или праздник — сдать отчет надо в следующий рабочий день.
Электронный отчет можно послать через интернет или принести на флешке с электронной подписью (токене). Самый простой способ сдать отчет через интернет — сайт ФСС:
- Зарегистрируйтесь на портале.
- Установите программу ФСС для подписи отчета.
- Создайте электронный вариант отчетности.
- Зашифруйте и подпишите отчет.
- Отправьте отчет и получите квитанцию — это подтверждение того, что ваш отчет принят.
В 2021 году отчет надо сдать в сроки:
Отчетный период Бумажный вариант Электронный вариант За 2021 год 21 января 25 января Первый квартал 22 апреля 25 апреля Полугодие 22 июля 25 июля Девять месяцев 21 октября 25 октября 2021 год 20 января 2021 года 27 января 2021 года ФСС России разработал проект приказа об утверждении новой отчетной формы 4-ФСС. Новый документ введут в действие с отчетности за 1 квартал 2021 года. Изменения связаны с переходом на прямые выплаты работникам из фонда.
Что изменится в расчете:
- На титульном листе появится графа «Код подчиненности» — код органа ФСС, где страхователь состоит на учете.
- Таблица 1 сменит название на «Расчет сумм взносов», в нее добавили новую строку «Исчислено страховых взносов».
- Таблица 1.1 дополнится расшифровкой сведений о базе и взносах для организаций с выделенными самостоятельными классификационными единицами (СКЕ). Она формируется в разрезе видов деятельности: в первой строке «Основной ВЭД» надо указывать данные, относящиеся к той части производства (деятельности), которая не выделена в СКЕ.
- Таблица 2 предназначена для страхователей, временно направляющих своих работников по договору об аутсорсинге.
- Таблицы 2 и 3 из действующей формы расчета удалят.
- Действующие таблицы 3, 4 и 5 изменят нумерацию.
Последний срок, когда сдается отчет в Соцстрах по форме 4-ФСС за 4 квартал 2020 года, зависит от способа подачи. Для страхователей, формирующих отчетность на бумаге, отчет сдается не позднее 20.01.2021. Для плательщиков взносов на травматизм, отчитывающихся в электронном виде, установлен срок до 25 января.
Единая памятка бухгалтеру, срок сдачи новой формы 4-ФСС на 2020 год в одной таблице:
В электронном виде
На бумаге
- за 2020 — 25.01.2021;
- 1 квартал 2021 — 26.04.2021;
- полугодие 2021 — 26.07.2021;
- 9 месяцев 2021 — 25.10.2021;
- за 2021 — 25.01.2022.
- за 2020 — 20.01.2020;
- 1 квартал 2021 — 20.04.2021;
- полугодие 2021 — 20.07.2021;
- 9 месяцев 2021 — 20.10.2021;
- за 2021 — 20.01.2022.
ВАЖНО! Действуют особые правила для выбора вида сдачи отчетов 4-ФСС: для страхователей со среднесписочной численностью до 25 человек предусмотрено их предоставление на бумаге, для плательщиков с численностью 25 и более сотрудников — исключительно в электронном виде.
Страхователь самостоятельно определяет, как сдать 4-ФСС электронно: использовать бесплатный государственный портал ФСС либо приобрести лицензию для отправки электронной отчетности через оператора электронного документооборота.
Компании приостанавливают ведение деятельности нечасто. В большинстве случаев такая ситуация возникает у некоммерческих организаций, бюджетников «замораживают» намного реже.
Если деятельность субъекта приостановлена, облагаемых начислений в пользу наемных работников нет, необходимо сдавать нулевой 4-ФСС. Даже если в расчетном периоде не было ни одного начисления в пользу штатных работников, например если в некоммерческой организации не было выплат в течение всего 2020 года, то отчет все равно предоставьте вовремя.
Никаких исключений чиновники не предусмотрели, нулевой отчет 4-ФСС сдается контролерам в обязательном порядке. За несданную «нулевку» выпишут штраф. Чтобы не допустить применения санкций, придется заполнить титульный лист бланка 4-ФСС и таблицы под номерами 1, 2 и 5.
Представители Фонда социального страхования требуют соблюдать основные правила при составлении отчетной формы по травматизму. Ключевые правила, как заполнить форму 4-ФСС без ошибок:
- Допустимо заполнение бланка 4-ФСС от руки. Для записей используйте только черные или синие цвета чернил.
- Все страницы бумажного отчета подписываются руководителем организации с указанием даты подписания. Не забудьте проставить нумерацию страниц в специальном поле вверху.
- Исправления недопустимы. Если допустили ошибку на одной из страниц, придется ее переписать.
- Электронный вариант 4-ФСС обязательно удостоверяйте квалифицированной подписью уполномоченного лица учреждения. Электронную форму перед отправкой необходимо проверить в специализированных программах проверки.
Страницы 4-ФСС, на которых отсутствует информация, распечатывать и сдавать в Соцстрах необязательно.
Рассмотрим наглядный пример заполнения формы 4-ФСС: ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» получает финансирование из регионального бюджета. ОКВЭД 93.1 соответствует 1 группе — тариф 0,2%. Среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила 28 человек. Со всеми сотрудниками заключены трудовые договоры.
Общие начисления за четыре квартала 2020 года — 9 000 000 рублей, в том числе в 4 квартале 2020:
- октябрь — 1 000 000 рублей;
- ноябрь — 1 000 000 рублей;
- декабрь — 1 000 000 рублей.
Наименование раздела формы 4-ФСС
Как заполнять
Титульный лист
Вписываем сведения об организации в следующем порядке:
- Регистрационный номер и код подчиненности.
- Отчетный период, номер корректировки.
- Полное наименование учреждения.
- Регистрационные сведения об организации (ИНН, КПП, ОГРН, номер контактного телефона, ОКВЭД, источник финансирования).
- Полный адрес места регистрации компании.
- Сведения о численности сотрудников, в том числе инвалидов, занятых во вредных условиях труда.
- Количество заполненных страниц и приложений отчета.
- Сведения о руководителе организации или ином уполномоченном лице.
Таблица 1
В табличной части указываем сведения о произведенных начислениях сотрудникам, суммы, не включаемые в расчеты страховых взносов, налогооблагаемую базу. Сведения указываем в разрезе месяцев, общую сумму — нарастающим итогом. Информацию для заполнения отчетной формы получаем, сформировав оборотную ведомость по счету 302.10 «Расчеты по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда».
Определяем тариф взносов в соответствии с классом профессионального риска.
Таблица 2
Заполняем сведения о начисленных страховых взносах на травматизм и сведения о перечислении платежей в бюджет. Данные для таблицы получаем, сформировав оборотную ведомость по счету 303.06 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
Таблица 3
Заполняется в случае наличия:
- пособий по временной нетрудоспособности и по материнству;
- отпуска на санаторно-курортное лечение;
- расходов на проведение мероприятий, снижающих риск травматизма в учреждении.
Таблица 4
Сведения о сотрудниках, пострадавших на территории бюджетного учреждения либо при выполнении их служебных обязанностей. Если таких нет, ставим прочерки.
Таблица 5
Сведения о проведенной специальной оценке условий труда. Если спецоценка не проводилась, поставьте прочерки в ячейках.
Расчет 4-ФСС сдают все работодатели, которые заключили трудовые и гражданско-правовые договоры с сотрудниками и платят взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. К ним же относятся индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы, физические лица, которые приняли на работу помощников по трудовому договору. Например, домашнюю прислугу или личного водителя. Отчет следует сдавать 4 раза в год: по итогам 1, 2, 3, 4 кварталов текущего года.
Все расчеты предоставляются в территориальное отделение ФСС по месту регистрации работодателя. Если в компании есть обособленные подразделения, возможны два варианта:
- подразделение имеет отдельный расчетный счет и самостоятельно рассчитывает зарплату сотрудникам. Тогда расчет подается в ФСС по месту регистрации подразделения;
- у обособленного подразделения нет своего расчетного счета и оно не рассчитывается с сотрудниками. В этом случае оно предоставляет 4-ФСС по месту нахождения основной организации.
Итак, все требования к заполнению бланка расчета содержит Прил. № 2 к Приказу ФСС РФ № 381 от 26.09.2016 (ред. от 07.06.2017). Их нужно соблюдать при занесении сведений в бланк расчета, заполняемого вручную, на бумаге, а также при оформлении ее электронного варианта.
Раздел расчета Инструкция по заполнению (что записывать) Титул (обязателен для заполнения)
Регистрационный №; код подчиненности;
название организации, ее подразделения полностью (ФИО для ИП) и ее реквизиты;
данные по численности персонала и о заполненных страницах с приложениями;
сведения о главе организации либо ином полномочном лице
Таблица 1 (для всех страхователей)
Записывают все необходимые показатели (по начисленным работнику вознаграждениям, необлагаемым суммам и т. д.), а именно: за последние 3 мес. конкретного периода, а также общую сумму нарастающим итогом.
Размер тарифа определяется по классу проф. риска
Таблица 2 (для всех страхователей)
Данные по начисленным и уплаченным взносам «на травматизм» за требуемые промежутки конкретного периода; возврат (зачет) лишних сумм, долги на конец заявленного периода
Таблица 3 (заполняется, если есть данные)
Траты по соцстрахованию, а именно: соцпособия по временной нетрудоспособности в связи с профзаболеванием (при ЧП на производстве);
отпускные на лечение в российских здравницах;
средства на проведение предупреждающих мероприятий по сокращению травматизма на производстве и профзаболеваний
Таблица 4 (заполняется при наличии сведений) Число застрахованных лиц, пострадавших при исполнении трудовых обязанностей на рабочем месте (т. е. по страховым случаям) Таблица 5 (для всех страхователей)
Итоги уже проведенной спецоценки, а также медосмотров (требуемые показатели по оцененным рабочим местам, работникам, занятым на них, и др.) Таким образом, при отсутствии нужных показателей табл. 1.1, 3 и 4 не заполняют и не подают. В общем случае показатели записывают по графам по принципу одна графа – один показатель. При их отсутствии по графам проставляют прочерки.
Исправлять ошибки можно, но только установленным порядком. Корректирующие средства использовать для этих целей запрещается. Сначала перечеркивают неправильный показатель. Затем записывают его верное значение. Наконец, рядом проставляется дата внесения правки и подпись страхователя (иного полномочного лица).
Вопрос №1: Нужно ли сдавать нулевой расчет 4-ФСС, если организация деятельность не вела?
Нужно. При отсутствии деятельности нулевой расчет все равно сдается, никаких послаблений, исключений по этой норме не имеется. При этом в форме необходимо заполнять титул и табл. 1, 2, 5.
Вопрос №2: Должен ли ИП оформлять, сдавать расчет 4-ФСС, если у него нет сотрудников, и он работает один?
Нет, не должен. Поскольку работников нет, то и платить общеобязательные взносы по страхованию не за кого. Соответственно, т. к. взносы он не уплачивает, то и отчитываться ему не за что. Следует также знать, что ИП без работников за себя сдавать форму 4-ФСС не обязан.
Изменения по страховым взносам в 2021 году
ООО «Траектория» открыто в Казани совсем недавно, в конце 3 квартала 2021. Компания будет заниматься строительством жилых и нежилых домов (код ОКВЭД «41.20). Адрес регистрации: г. Казань, ул. Академика Парина, д. 10, корп. 2, кв. 5.
Между тем деятельность еще не начата, сотрудников нет, поэтому взносы за 3 кв. не уплачивались. В штате числится один директор (Гусаров Марат Олегович). Определен тариф по взносам «на травматизм»: 2,3%. Проведение спецоценки условий труда в ООО «Траектория» запланировано на ноябрь 2021 г.
Несмотря на то, что деятельность в 3 кв. отсутствовала, ООО «Траектория» обязано за этот период оформить и представить отчет 4-ФСС (в октябре 2021 г.) Т. к. данных нет, то подать следует нулевой расчет, заполнив только титул и табл. 1, 2, 5.
Предложенный далее образец представлен в формате Excel. При его заполнении использованы условные данные.
Сроки подачи 4-ФСС за 1 квартал 2020 года:
- до 27 апреля в электронном виде;
- до 20 апреля на бумаге.
В бумажном формате сдать расчет могут только компании, у которых средняя численность работников за предыдущий год менее 25.
В связи с введением нерабочих дней в апреле сроки сдачи 4-ФСС за 1 квартал 2020 года продлеваются до 15 мая.
Если организация не начисляла страховые выплаты работникам в отчетном периоде, она должна сдать нулевой расчет 4-ФСС. В форме заполняются только титульный лист и таблицы 1, 2, 5.
При необходимости подачи уточненного расчета используется та же форма, но на титульном листе указывается порядковый номер корректировки (001 и т.д.) и вносятся корректные данные.
Если у организации есть обособленные подразделения, они предоставляют расчет:
- в органы ФСС по месту своей регистрации, если подразделение имеет отдельный расчетный счет и выплачивает зарплату сотрудникам самостоятельно;
- в органы ФСС по месту нахождения головного офиса в случае отсутствия собственного расчетного счета.
Структура расчета 4-ФСС:
- титульный лист;
- таблицы 1-5 и 1.1.
В обязательном порядке все компании подают таблицы 1, 2, 5. Остальные заполняются и включаются в состав расчета только при наличии в отчетном периоде соответствующих сведений:
- 1.1 – если компания отправляла в 1 квартале 2020 года своих работников к другому работодателю на временную работу;
- 3 – если производились выплаты больничного пособия при производственной травме или были другие затраты по страхованию от несчастных случаев на производстве;
- 4 – при несчастных случаях на производстве или выявленных профзаболеваниях сотрудников.
Титульный лист содержит сведения о работодателе: наименование (ФИО предпринимателя), ИНН, ОГРН, КПП, адрес, контактные данные и т.д. Номер корректировки при первичной подаче расчета – «000». Отчетный период – 03, поскольку расчет предоставляется за первый квартал. Показатель поля «Среднесписочная численность работников» рассчитывается в обычном порядке. В полях «Численность работающих инвалидов» и «Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами» вносятся сведения по состоянию на 31.03.2020.
В таблице 1 рассчитывают базу по взносам на травматизм и отражают данные с разбивкой по месяцам отчетного квартала. Здесь же нужно определить размер страхового тарифа с учетом скидки или надбавки.
В последнюю очередь на основе записей бухгалтерского учета компании заполняется таблица 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». В столбец 3 нужно внести следующие показатели:
- строка 1 – сумма задолженности по взносам на травматизм на 1 января 2020 года (показатель равен сумме из стр. 19 графы 3 табл. 2 отчета за 2019 год);
- строки 12-14 – данные равны показателям из строк 9-11 графы 3 табл. 2 4-ФСС за предыдущий расчетный период;
- строка 15 – расходы по обязательному соцстрахованию нарастающим итогом с начала года и за последний квартал (сумма равна показателю стр. 10 графы 4 табл. 3). Если таблица 3 не заполнялась, ставится прочерк.
Сведения в таблице 5 отражаются по состоянию на 01.01.2020 года. Спецоценка и медосмотры, проведенные в течение 2020 года, отражать не нужно. Так, таблица 5 в расчете 4-ФСС за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год заполняется одинаково.
Если данных для заполнения каких-либо полей нет, ставится прочерк.
Выплаты по договорам ГПХ и договорам подряда в 4-ФСС вносятся, только если договором предусмотрена уплата взносов на травматизм. Отражаются такие выплаты в общем порядке.
За нарушения порядка подачи расчета 4-ФСС предусмотрены санкции:
- несвоевременное предоставление отчета: взыскание 5% суммы взносов на травматизм, начисленных за каждый месяц последнего квартала расчетного периода. Штраф не менее 1 000 рублей и не более 30% от суммы взносов. Ответственное должностное лицо могут оштрафовать на 300-500 рублей.
- несоблюдения электронного формата подачи: штраф 200 рублей.
Предположим, что выплаты физическим лицам за период составили 270 000 руб. (ежемесячно по 30 000 руб.). Задолженность по взносам за организацией на 01.01.2020 составила 100 руб. Взносы своевременно в полном размере перечислены (ежемесячно — 60 руб., задолженность на 01.01.2020 полностью погашена). Размер страхового тарифа — 0,2%.
ВАЖНО! Отчетность 4-ФСС следует заполнять нарастающим итогом с начала отчетного периода, то есть года. Следовательно, этот отчет страхователи представляют в Соцстрах всего четыре раза в год: по итогам предыдущего года, за 1 квартал, за 1 полугодие, за 9 месяцев текущего года.
Похожие записи: