Ставка страховых взносов в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставка страховых взносов в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Внебюджетный фонд	Для доходов в пределах лимитов	Для доходов свыше лимита
ПФР	22%	10%
ФСС	2,9% 1,8% — в отношении доходов иностранных граждан, за исключением высококвалифицированных специалистов	0%
ФФОМС	5,1%

Размер дохода физического лица за месяц

В ПФР

В ФФОМС

В ФСС

В пределах федерального размера МРОТ

22% (в пределах лимита базы)

10% (при превышении лимита базы)

5,1%

2,9%

1,8% -для иностранцев

Свыше федерального МРОТ

10% (как в пределах лимита базы, так и сверх него)

Взносы ИП «за себя»	Сумма, руб.
На пенсионное страхование	32 448 + 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб. (но не более 259 584 руб.)
На медицинское страхование	8426

Налоги и взносы / 10:15 20 октября 2020
Определены лимиты по страховым взносам на 2021 год

Налоги и взносы / 10:53 1 декабря 2020
Утверждены лимиты по страховым взносам на 2021 год

С 2021 года общие размеры тарифов (когда нет льгот и права на пониженные ставки) не изменились по сравнению с 2020-м годом.

ВИД ВЗНОСОВ	СТАВКА ВЗНОСОВ В 2021 ГОДУ
На обязательное пенсионное страхование (ОПС) в ПФР	22% – с выплат, не превышающих предельную базу (см. выше) 10% – с выплат сверх базы
На обязательное медицинское страхование в ФФОМС	5,1% – со всех облагаемых выплат
На ВНиМ	2,9% – с выплат, не превышающих предельную базу 1,8% – с выплат и иных вознаграждений в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов) Выплаты сверх предельной базы не облагаются
На травматизм в ФСС (несчастные случаи на производстве и профзаболевания)	От 0,2 до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности (см. далее)

Кто уплачивает: плательщики страховых взносов (страхователи), осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, для которых не установлены пониженные тарифы страховых взносов (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 2 ст. 425 НК РФ).

Кто уплачивает: плательщики страховых взносов (страхователи), осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, соответствующие условиям применения пониженных (льготных) тарифов страховых взносов (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 427 НК РФ).

Тарифы страховых взносов на 2021 год

Страховые взносы в 2020 году включает в себя четыре вида взносов:

на случай материнства и болезни;
медицинские;
пенсионные;
на травматизм.

Общая ставка взносов в 2020 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2020 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице.

Таблица Тарифы

Взносы на обязательное пенсионное страхование, %	Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, %	Взносы на обязательное медицинское страхование, %
Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 465 000 рублей	Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 465 000 рублей	Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 966 000 рублей	Если сумма выплат отдельному работнику превысила 966 000 рублей	5,1
22	10	2,9	0

Взносы на обязательное пенсионное страхование, %

Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, %

Взносы на обязательное медицинское страхование, %

Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 465 000 рублей

Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 465 000 рублей

Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 966 000 рублей

Если сумма выплат отдельному работнику превысила 966 000 рублей

5,1

2,9

Субъекты малого предпринимательства в 2021 году смогут продолжить платить страховые взносы по тарифу 15 % в части, которая превышает МРОТ. Каждый месяц нужно выделять из суммы выплат ту часть, которая превышает МРОТ, установленный на начало расчетного периода, и применять к ней пониженный тариф. Часть в пределах МРОТ облагается страховыми взносами по стандартным правилам, которые мы описали выше.

Часть сверх МРОТ облагается по такой схеме: взносы на ОПС уплачиваются по ставке 10 % (и в пределах 1 465 000 рублей, и сверх этой суммы), взносы на ОМС уплачиваются по ставке 5 %, взносы на ВНиМ не уплачиваются.

В 2020 году по взносам нужно отчитываться в ФНС и ФСС.

Расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально до 30-го числа месяца, начинающегося сразу после отчетного периода.

Как заполнить расчет по взносам

Помимо данного расчета страхователям нужно сдавать форму 4-ФСС. С 2021 года форму планируют существенно поменять. 4-ФСС больше не будет касаться расходов на выплату страхового обеспечения, из ее состава уберут таблицы с расчетами по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и расходами, но добавят таблицу с расшифровкой сведений об облагаемой базе и исчисленных взносах.

Фонд зарплаты ООО «КГБ» в феврале 2021 года составил 358 378 рублей — из этой суммы 127 920 рублей в пределах МРОТ, а 230 458 сверх МРОТ. Ни у кого из сотрудников выплаты не вышли за рамки установленного законом лимита. ООО «КГБ» относится к малому бизнесу. По ставке 0,3 % ООО «КГБ» платит «травматические» взносы.

Бухгалтер ООО «КГБ» рассчитал взносы и получил такие значения:

ОПС = 127 920 × 22 % + 230 458 × 10 % = 28 142,4 + 23 045,8 = 51 188,2 рубля.

ОМС = 127 920 × 5,1 % + 230 458 × 5 % = 6 523,92 + 11 522,9 = 18 046,82 рубля

ОСС = 127 920 × 2,9 % + 230 458 × 0 % = 3 709,68 рубля

Взносы на травматизм = 358 378 × 0,3 % = 1 075,13 рубля.

Итого в ФНС по разным КБК ООО «КГБ» перечислит взносы на сумму 72 944,7 рубля (51 188,2 + 18 046,82 + 3 709,68). В ФСС нужно отправить 1 075,13 рубля.

Рассчитанные суммы нужно отправить на счета ФНС и ФСС до 15 марта.

С 2017 года администратором страховых платежей в государственные фонды (ПФР, ФСС и ФФОМС) становится ФНС РФ. Именно на счета налоговой службы необходимо переводить взносы по программам пенсионного, социального (в части взносов по временной нетрудоспособности и материнству — ВНиМ) и медицинского страхования. Впоследствии ФНС передает сведения в указанные фонды о платежах граждан и организаций, то есть функция персонального учета страховых сумм на счетах застрахованных лиц сохраняется за фондами.

В ведении ПФР и ФСС также останется ряд иных значимых компетенций. Например, в части принятия некоторых разновидностей отчетности, осуществления выплат по страховым программам гражданам и организациям. ФСС продолжает администрировать взносы на травматизм.

Некоторые хозяйствующие субъекты обязаны перечислять дополнительные страховые взносы. Это фирмы, нанимающие работников:

на вредные условия труда (ставка дополнительного взноса — 9%);
на тяжелые условия труда (ставка взноса — 6%).

При этом, если данные компании проводят спецоценку, по итогам которой рабочим местам присваивается тот или иной подкласс опасности или вредности, устанавливается дифференцированный тариф в зависимости от конкретного подкласса. Он может составлять от 2% (подкласс 3.1 вредных условий) до 8% (подкласс 4 опасных условий).

3. Организации, являющиеся работодателями:

для экипажей самолетов и вертолетов (ставка — 14%);
работников угольной промышленности (ставка — 6,7%).

Минфин рассказал об исчислении и уплате страховых взносов в 2021 году

Фирмы-работодатели обязаны уплачивать с зарплаты своих работников страховые взносы. Взносы могут быть классифицированы на 3 основных типа — обычные, льготные и дополнительные, с разными ставками.

Узнать больше об особенностях перечисления работодателями взносов в государственные фонды вы можете в статьях:

«Куда платить страховые взносы в 2020 году?»;
«Материальная помощь и страховые взносы в 2020 — 2021 годах».

Тарифы страховых взносов установлены в зависимости от вида платежа:

обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 22%, 10% – при превышении предельной базы на ОПС;
обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1%;
обязательное социальное страхование (ОСС) – 2,9%.

Общая сумма отчислений в 2021 году по-прежнему составляет 30%.

Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, размер которых зависит от классов экономического риска для разных видов деятельности, в 2021 году остались без изменений в диапазоне 0,2-8,5%.

Предельная величина базы для начисления взносов на ОПС в 2021 году равна 1 465 000 рублей. Предельная величина базы для начисления взносов на ОСС в 2021 году равна 966 000 рублей. Предельной величины базы для начисления взносов на ОМС нет.

Все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие сотрудников и регулярно выплачивающие им заработную плату и другие льготы, тратят деньги на страхование своих сотрудников. И есть несколько видов вкладов:

на медицинское страхование;
на пенсионное страхование (с целью формирования будущей пенсии работника);
на социальное страхование: при декретном отпуске и наступлении временной нетрудоспособности, а также при развитии профессиональных заболеваний и травм во время работы.

На 2020 год существуют определенные ставки, которые различаются для разных категорий взносов и называются лимитами налоговой базы, то есть они зависят от максимальной суммы дохода работников.

Рассмотрим основные показатели на 2020 год в таблице:

Категория вклада	Если не превышает лимит	Если пороговое значение превышено
Пенсионное страхование	22%	Нулевая ставка
Медицинская страховка	2,9%	Нулевая ставка
Социальное страхование	5,1%	5,1%

В таблице показаны ставки взносов в MSS для случаев материнства или временной нетрудоспособности (в рамках социального обеспечения). Тарифы на травмы и профессиональные заболевания установлены отдельным Федеральным законом № 179, принятым в конце 2005 года. Причем такие цифры составляют от 0,2% до 8,5% (в зависимости от определенного класса профессионального риска). Существуют также дополнительные сборы OPS, связанные с доходом людей, работающих в зонах повышенного риска. Эти категории указаны в статье 30 ФЗ-400, а по отдельным видам работ показатели достигают 9%.

Малый бизнес может платить взносы по сниженной ставке и в 2021 году

Расчет взносов производится с учетом налоговой базы, то есть размера заработной платы сотрудников. И есть предельное значение — предел, после которого применяются льготы. Такая максимальная база устанавливается ежегодно законом для OPS и OSS. В 2020 году лимит начисления пенсионных взносов составит 1 миллион 292 тысячи. А по социальному страхованию (по временной нетрудоспособности и рождению ребенка) максимальная база составляет 912 тысяч рублей.

Не все люди, получающие выгоду от своей деятельности, также имеют работников. Но выплаты с таких категорий россиян также взимаются с обязательных страховых взносов. Взносы за себя делают налогоплательщики, которые не платят физическим лицам никаких сборов и заработной платы. Это:

индивидуальные предприниматели, не имеющие сотрудников;
нотариусы;
частные юристы;
посредники;
неплатежеспособный в частной практике;
частные специалисты;
получен патент;
другие лица, занимающиеся частной практикой и не нанимающие сотрудников для получения выгоды от своей деятельности (полный список которых приведен в Налоговом кодексе, т.е. в статье 419);
фермерских хозяйств (с 2021 года для них планируется ввести постоянные индикаторы).

С 2021 года отменили зачётную систему ФСС, при которой работодатели сами выплачивали пособия и уменьшали на них начисленные страховые взносы.

На выплаты пособий напрямую из соцстраха перешли последние участники зачётной системы:

Москва;
Московская область;
Санкт-Петербург;
Краснодарский край;
Свердловская область;
Пермский край;
Челябинская область;
ХМАО.

Теперь по всей России соцстрах перечисляет почти все пособия сразу на счета застрахованных. Работодатели обязаны только вовремя передавать в ФСС информацию для назначения и выплаты пособий. Также у организаций и ИП остаётся обязанность выплачивать за счёт собственных средств:

первые 3 дня больничного при заболевании или травме работника;
пособие на погребение, причём после выплаты работодатель может обратиться в ФСС за возмещением расходов.

Больничный с четвёртого дня и остальные виды пособий платит соцстрах.

Чтобы получить прямую выплату пособия из ФСС:

Работник передаёт своему работодателю документы для назначения и расчёта пособия: листок нетрудоспособности (или его номер, если больничный электронный), справки с других мест работы, реквизиты для перечисления денег и др. Обратите внимание, что заявление о выплате пособия (оплате отпуска) с 01.01.2021 работнику больше не нужно заполнять.
Работодатель в течение пяти календарных дней передаёт документы с описью в соцстрах или отправляет электронный реестр сведений.
ФСС проверяет, все ли документы предоставлены. Если комплект неполный или есть ошибки, в течение пяти рабочих дней работодатель получит извещение. Передать в соцстрах недостающие документы или внести исправления нужно тоже не позднее пятого рабочего дня.
Получив всю нужную информацию, ФСС принимает решение о назначении и выплате пособия. Деньги отправляют на счёт застрахованного в течение 10 календарных дней, считая с даты получения соцстрахом всех документов.

С 1 января 2021 г. действуют новые лимиты, утверждённые Постановлением Правительства РФ № 1935 от 26.11.2020. Их устанавливают только для взносов на обязательное социальное и пенсионное страхование. Для страховых взносов от несчастных случаев и на обязательное медстрахование предельных баз нет.

Предельная величина базы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 966 тыс. руб. Когда облагаемые доходы работника превысят эту сумму, взносы на этот вид страхования до конца года больше не начисляют.

В дальнейшем при расчёте больничных, пособий по беременности и родам, по уходу за ребёнком до 1,5 лет учитывают только облагаемый взносами заработок, то есть не более 966 тыс. руб.

По сравнению с 2020 годом они не изменились. В 2021 году для всех ИП фиксированные страховые взносы с дохода, не превышающего 300 тыс. руб.:

32 448 руб. — на пенсионное страхование;
8 426 руб. — на медицинское.

Осталась прежней и максимальная сумма годовых пенсионных взносов за себя — 259 584 руб. (фиксированный взнос 32 448 руб + 1 % допвзносов с доходов свыше 300 тыс. руб.).

Предпринимателям на патенте с 2021 года разрешили вычитать страховые взносы за себя и работников из стоимости патента. Вычет действует по аналогии с УСН 6 % и отменённым ЕНВД. ИП без работников могут уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных взносов вплоть до 100 %, ИП с работниками — максимум до 50 %.

Страховые взносы за сотрудников в 2021 году

В Налоговый кодекс внесли поправки, благодаря которым стало проще возвращать излишне уплаченные пенсионные взносы. В п. 6.1 ст. 78 НК РФ уточнили условия, при которых нельзя вернуть переплату:

Переплату уже учли в индивидуальной части тарифа страхового взноса и разнесли на лицевой счёт застрахованного физлица.
Человеку, за которого переплатили взносы, на момент подачи заявления о возврате назначили пенсию.

Ранее в этом же пункте был полный запрет на возврат переплаты, разнесённой Пенсионным фондом по индивидуальным лицевым счетам застрахованных. Изменения внесли в связи с постановлением Конституционного суда № 32-П от 31.10.2019. В нём КС РФ признал такой запрет чрезмерным ограничением прав страхователей и разрешил возвращать разнесённую переплату:

в индивидуальной части тарифа — если ещё не назначена пенсия;
в солидарной части тарифа — независимо от назначения пенсии.

Обновлённую форму расчёта по страховым взносам нужно применять с отчётности за 2020 год. Что изменилось:

На титульный лист добавили строку «Среднесписочная численность (чел.)». Это связано с отменой с 2021 года отдельного отчёта о среднесписочной численности (КНД 1110018).
В приложении № 5 порядка заполнения добавили новые коды тарифов плательщиков: «20» – для субъектов МСП и «21» – для тех, кого освободили от уплаты страховых взносов за 2 квартал 2020 года.
Появилось новое приложение № 5.1 для заполнения IT-компаниями начиная с отчёта за 1 квартал 2021 год.
Приложение № 7 дополнили новыми кодами категорий застрахованных лиц.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь!

На примере покажем, как рассчитать величину страховых взносов при пониженных ставках.

За май 2021 года в ООО «ХозТоргКомплект» была начислена заработная плата:

менеджеру Петрову П.Л. — 45 000 руб.
кладовщице Опряткиной В.П., работающей на полставки, — 11 000 руб.

Рассчитываем величину взносов к уплате в бюджет за май.

Организация числится в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, значит она имеет право применять пониженную ставку в 15% при превышении месячной зарплаты каждого работника над величиной МРОТ.

Доход Петрова превышает МРОТ (12 130 руб.) , поэтому сумму взносов считаем по ставкам 22, 5,1 и 2,9%: с величины МРОТ:

на ОПС = 12 130 × 22% = 2668,60 руб.,
на ОМС = 12 130 × 5,1% = 618,63 руб.,
на ВНиМ = 12 130 × 2,9% = 351,77 руб.

С суммы превышения зарплаты Петрова над МРОТ считаем по ставкам 10%, 5% и 0%. То есть с 32 870 руб. (45 000 — 12 130) взносы будут рассчитаны следующим образом:

на ОПС = 32 870 × 10% = 3 287 руб.
на ОМС = 32 870× 5% = 1 643,50 руб.
на ВНиМ = 32 870 × 0% = 0.

Зарплата Опряткиной не превышает МРОТ, поэтому взносы с нее считаются в обычном порядке:

на ОПС = 11 000 × 22% = 2 420 руб.,
на ОМС = 11 000 × 5,1% = 561 руб.,
на ВНиМ = 11 000 × 2,9% = 319 руб.

Итого за май компания за упомянутых в примере двух работников должна перечислить взносы в размере:

на ОПС =2668,60 +3287 + 2420 = 8 375,6 руб.,
на ОМС = 618,63 + 1643,50 + 561 = 2 823,13руб.,
на ВНиМ = 351,77 + 0 + 319 = 670,77 руб.

С 1 апреля текущего года только субъекты малого и среднего предпринимательства имеют право исчислять страховые взносы с доходов в пользу физлиц по льготным ставкам: 10% — на ОПС, 5% — на ОМС и 0% — на ВНиМ. Но эти ставки применяются не ко всему доходу физлица, а лишь к той части, которая по итогам месяца превысит величину МРОТ.

Тарифы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в 2019-2020 годах:

установлены в виде фиксированного платежа (если доходы ИП не превышают 300 000 руб.);
исчисляются комбинированным способом при доходе свыше 300 000 руб. (фиксированный платеж + процент от превышения дохода над суммой 300 000 руб.).

В 2019 году страхвзносы на ОПС (СВ_ОПС) исчисляются следующим образом (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):

Если Д ≤ 300 000 руб. → СВ_ОПС = 29 354 руб.

Если Д > 300 000 руб. → СВ_ОПС = 29 354 руб. + 1% × [Д – 300 000 руб.]

При этом СВ_ОПСза расчетный период не может превышать 8-кратного фиксированного размера страхвзносов на ОПС.

Иными словами, если доход ИП за 2019 год не превысил 300 000 руб., никакие расчеты ему не нужны. Сумму страхвзносов на ОПС он возьмет из НК РФ: 29 354 руб. Если граница в 300 000 руб. превышена, без расчета не обойтись. Пример такого расчета см. далее.

Разберемся с расчетом пенсионных взносов при доходах ИП в 2019 году свыше 300 000 руб.

Пример 3

ИП Красильников Е. Т. применяет общую систему налогообложения и работает без привлечения наемного труда. Показатели его работы в 2019 году:

доходы — 5 638 339 руб.;
расходы — 4 060 788 руб.

Таким образом, для расчета взносов на ОПС доходы ИП Красильников Е. Т. (уменьшенные на сумму расходов) составили 1 577 551 руб. (5 638 33 – 4 040 788).

Так как 1 577 551 руб. превышает 300 000 руб., Красильникову Е. Т. необходимо применить формулу для расчета суммы взносов на ОПС за 2019 год:

СВ_ОПС = 29 354 + 1% × (1 577 551– 300 000) = 42 130 руб.

Взносы в Пенсионный Фонд в 2021 году

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2021 году:

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа первого месяца следующего квартала. Таким образом, в 2021 году его необходимо сдать:

за 2021 год – не позднее 1 февраля 2021 года;
за 1 квартал 2021 года – не позднее 30 апреля 2021 года;
за полугодие 2021 года – не позднее 30 июля 2021 года;
за 9 месяцев 2021 года – не позднее 1 ноября 2021 года;
за 2021 год – не позднее 31 января 2022 года.

Начиная с отчетности за 2021 год, РСВ нужно представлять в новой форме, утвержденной приказом № ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Один раз в год в ПФР необходимо подавать форму СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать не позднее 1 марта следующего года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2021 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание! С 2021 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек, обязаны подавать отчетность в электронном виде. Это относится к расчету по страховым взносам (РСВ), а также формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Такие пояснения даются в письме ФНС РФ от 15.11.2019 N БС-4-11/23242@. По факту же это означает, что всем компаниям и ИП, у кого более 10 сотрудников, придется переходить на электронную форму подачи отчетности. Изменения внесены законом от 29.09.19 № 325-ФЗ.

Для проведения процедуры оплаты высчитанных по зарплате работников взносов выделяется срок до 15 числа месяца, следующего за оплачиваемым. Перечисление взносов организации обязаны осуществлять каждый месяц. Таким образом, в зависимости от размера начисляемой работнику зарплаты и возможных его заболеваний перечисляемая в фонд сумма может немного различаться.

Сумма ежемесячного платежа взносов организациями высчитывается следующим образом. Для получения точной суммы взносов, которую необходимо внести за прошедший месяц, используется сумма пособий, которые были начислены с фонда ФСС в текущем месяце. Из этой суммы происходит вычитание взносов, идущих на страховые случаи, связанные с материнством и заболеваниями. В эти взносы входят начисления, произведенные по основной ставке, а также по пониженной. Полученная в итоге сумма и будет являться обязательным взносом, который следует уплатить компании за прошедший месяц.

Независимо от наличия у предпринимателя наемного персонала, он обязан оплачивать свое страхование. Эти выплаты не зависят от размера его дохода, а ограничиваются фиксированной суммой. Если доход ИП больше, на разницу выплачивается 1% дополнительно.

Наглядно показывает страховые взносы в 2021 году, ставки, таблица ИП за себя:

Назначение взноса	Размер выплат за год	Дата оплаты
Пенсионное страхование в ФНС	32 448 руб.	до 31.12.21
Медицинское страхование в ФНС	8 426 руб.	до 31.12.21
Дополнительные выплаты в ПФР	1% от дохода свыше 300 000 руб.	до 01.07.22

Внимание!

Величина всех платежей ограничивается суммой 259,584 тысячи руб.

Все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие штаты работников и регулярно выплачивающие им заработки и прочие вознаграждения, перечисляют средства на страхование своих сотрудников. И есть несколько видов взносов:

за медицинское страхование;
за пенсионное страхование (с целью формирования будущей пенсии работника);
за социальное страхование: в случаях материнства и наступления временной нетрудоспособности, а также при развитии профессиональных болезней и при травматизме во время трудовой деятельности.

На 2020-ый год действуют определённые ставки, различающиеся для разных категорий взносов и зависящие от так называемых лимитов налоговой базы, то есть предельной величины заработка сотрудника.

Рассмотрим базовые показатели 2020-го года в таблице:

Категория взносов	Если лимит не превышается	Если предельная величина превышена
Пенсионное страхование	22%	10%
Медицинское страхование	2,9%	Нулевая ставка
Социальное страхование	5,1%	5,1%

В таблице представлены ставки по взносам ОСС (в рамках социального обеспечения) только для случаев наступления материнства или временной нетрудоспособности. А для травматизма и профессиональных болезней тарифы устанавливаются отдельным ФЗ под номером 179, принятым в конце 2005-го года. И такие показатели варьируются от минимальных 0,2% до 8,5% (в зависимости от установленного класса профессиональных рисков). Также действуют дополнительные взносы по ОПС, распространяющиеся на заработки людей, занятых в особо опасных видах производств. Эти категории перечислены в тридцатой статье ФЗ-400, и для некоторых типов труда показатели достигают 9%.

Начисление взносов осуществляется с учётом налоговых баз, то есть сумм заработков сотрудников. И есть предельная величина – лимит, при превышении которого действуют льготы. Такая максимальная база устанавливается законодательно ежегодно для ОПС и ОСС. В 2020-ом году лимит для расчётов взносов на пенсионное обеспечение составляет 1 миллион и 292 тысячи. А в рамках социального страхования (по временной нетрудоспособности и материнству) предельная база равна 912 тыс. рублей.

Какие взносы нужно платить в 2021 году

В 2021 году предприниматели и организации, не имеющие права на льготы, уплачивают взносы по стандартному тарифу. Их общая сумма равняется 30%:

Пенсионное страхование (ОПС) — 22%. При достижении лимита дохода в 1 292 000 рублей ставка снижается до 10%.
Медицинское страхование (ОМС) — 5,1%. Ставка постоянная, так как лимит отсутствует.
Социальное страхование (ОСС) — 2,9%. При достижении лимита дохода в 912 000 рублей ставка снижается до 0%.

ИП и ООО, входящие в реестр малого и среднего бизнеса, уплачивают страховые взносы с доходов выше МРОТ (12 792 рубля) по пониженным ставкам:

Пенсионное страхование — 10%.
Медицинское страхование — 5%.
Социальное страхование — 0%.

Пример. Заработная плата работника — 20 000 рублей. Сумма страховых взносов = (12 792 × 30%) + ((20 000 – 12 792) × 15%) = (12 792 × 30%) + (7 208 × 15%) = 3 837,6 + 1 081,2 = 4 918,8 рублей.

Для ОСС действует исключение на иностранных сотрудников, проживающих на территории РФ временно, — для них актуальная ставка 1,8% вместо 2,9%.

Страхователю необходимо платить взносы за сотрудников, оформленных по трудовому и гражданско-правовому договорам (ГПХ).

Некоторые страхователи в 2021 году имеют право платить страховые взносы по пониженным тарифам. Рассмотрим список льготников в таблице.

Страхователи	ОПС	ОМС	ОСС
Организации, ведущие деятельность в сфере информационных технологий.	6%	0,1%	1,5%
Организации, проектирующие и разрабатывающие изделия электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.	6%	0,1%	1,5%
Организации (ИП), которые получили статус резидента свободного порта Владивостока. Ставки действуют в течение 10 лет с момента получения резидентства.	6%	0,1%	1,5%
Организации, которые включены в реестр резидентов Особой экономической зоны (ОЭЗ) в Калининградской области в период с 1 января 2018 по 31 декабря 2022 года (включительно). Ставки действуют в течение 7 лет с момента включения в реестр.	6%	0,1%	1,5%
Участники свободной экономической зоны на территории Республики Крым. Ставки действуют в течение 10 лет с момента получения статуса участника проекта.	6%	0,1%	1,5%
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), которые получили этот статус не позднее трех лет со дня ее создания. Ставки действуют в течение 10 лет с момента получения резидентства.	6%	0,1%	1,5%
Участники проекта «Сколково». Ставки действуют в течение 10 лет с момента получения статуса участника проекта.	14%	0%	0%
Благотворительные организации на упрощенной системе налогообложения. Ставки действуют до 2024 года.	20%	0%	0%
Некоммерческие организации (кроме госучреждений) на упрощенной системе налогообложения, деятельность которых связана с образованием, здравоохранением, научными исследованиями и разработками, культурой, искусством и массовым спортом (не включая профессиональный). Ставки действуют до 2024 года.	20%	0%	0%
Плательщики, выплачивающие трудовые вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в «Российском международном судовом реестре».	0%	0%	0%
Российские организации, производящие и продающие свою анимационную аудиовизуальную продукцию.	8%	2% (1,8% — иностранные организации)	4%
ИТ-компании РФ, занимающиеся разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, — установкой, тестированием и сопровождением программ.	8%	2%	4%

Платить взносы в налоговую инспекцию нужно каждый месяц до 15 числа следующего месяца. Если крайний срок выпадает на выходной, то оплатить можно в последующий первый рабочий день.

К примеру, в августе крайний срок уплаты выпадает на воскресенье, поэтому он перенесен на понедельник 16 августа.

Перечислять страховые взносы необходимо платежным поручением с применением разных КБК:

Пенсионное страхование: 182 1 02 02010 06 1010 160.
Медицинское страхование: 182 1 02 02101 08 1013 160.
Социальное страхование: 182 1 02 02090 07 1010 160.

Фиксированный размер взносов установлен только для индивидуальных предпринимателей. Он не зависит от суммы полученного дохода, и на 2021 год составляет 40 874 рубля:

32 448 рублей — пенсионное страхование.
8 426 рублей — медицинское страхование.

Платить можно ежемесячно или ежеквартально — главное уплатить всю сумму до 31 декабря текущего календарного года.

Если не уложиться в назначенный срок, то появится задолженность, на которую будут начисляться пени и применяться меры принудительного взыскания за счет денежных средств на банковском счете, заработной платы и имущества.

В случае, если доход ИП превышает 300 000 рублей за календарный год, то предприниматель обязан дополнительно до 1 июля следующего года сделать дополнительный платеж на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от дохода, но не более 227 136 рублей. С учетом фиксированной суммы взносов в ПФР общий размер взносов — 259 584 рубля.

По медицинскому страхованию дополнительные взносы не уплачиваются.

Стандартные тарифы 2021

Единый тариф страхового обеспечения — это тот объем страховых взносов, который предусмотрен для всех российских страхователей: организаций и ИП.

ОПС	ОМС	ВНиМ
22% с заработка в пределах лимита 1 465 000 рублей 10% с заработка сверх лимита	5,1% независимо от объема облагаемого дохода	2,9% с заработка россиян, в пределах лимита 966 000 рублей. 0% с облагаемого дохода, сверх лимита. 1,8% – в отношении заработка иностранцев и лиц без гражданства.

ОПС

ОМС

ВНиМ

22% с заработка в пределах лимита 1 465 000 рублей

10% с заработка сверх лимита

5,1% независимо от объема облагаемого дохода

2,9% с заработка россиян, в пределах лимита 966 000 рублей.

0% с облагаемого дохода, сверх лимита.

1,8% – в отношении заработка иностранцев и лиц без гражданства.

Работодатели обязаны платить взносы по повышенным ставкам, если привлекают работников к труду с вредными или опасными условиями. Причем, условия труда определяются по результатам СОУТ.

Условия труда, определенные по результатам спецоценки (СОУТ)		Дополнительная ставка по страховым взносам
Класс	Подкласс	Ставка
Опасный	4	8%
Вредный	3,4	7%
	3,3	6%
	3,2	4%
	3,1	2%
Допустимый	2	0%
Оптимальный	1	0%

Если работодатель не провел спецоценку, то дополнительная ставка определяется по виду работ:

6% на выплаты по работам, указанным в п.1 ч.1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ;
9% на выплаты по работам, указанным пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ. В отношении иных видов должностей, профессий и работ, дополнительные ставки не применяются.

Статья 427 НК РФ устанавливает пониженные ставки страхового обеспечения. В 2021 году льготы были расширены, к действующему перечню страхователей-льготников добавили ИТ-компании.

Льготники	ОПС	ВНиМ	ОМС
Благотворительные организации на УСН	20,0	0	0
Страхователи из ИТ-сферы, которые осуществляют проектирование и разработку изделий ЭКБ, электронной (радиоэлектронной) продукции	6,0	1,5	0,1
Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ. Исключение — работа для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России.	0	0	0
НКО на УСН, работающие в социально-значимых отраслях.	20,0	0	0
Организации — участники проекта «Сколково».	14,0	0	0
ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, – установкой, тестированием и сопровождением программ.	8,0	2,0	4,0
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области (закон от 10.01.2006 № 16-ФЗ)	6,0	1,5	0,1
Российские организации, которые производят и продают произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию.	8,0	2,0	4,0
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ).	6,0	1,5	0,1
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (закон от 29.12.2014 № 473-ФЗ).	6,0	1,5	0,1
Резиденты свободного порта Владивосток (закон от 13.07.2015 № 212-ФЗ)	6,0	1,5	0,1

Фирмы и предприниматели, ведущие бизнес в сфере информационных технологий, получили право на пониженные тарифы с 01.01.2021 года. Льгота предусмотрена только в отношении страхователей, которые осуществляют проектирование и разработку изделий ЭКБ, электронной (радиоэлектронной) продукции.

Пониженные ставки страховых взносов для ИТ-фирм: ОПС – 6%; ВНиМ – 1,5% (на россиян и иностранцев); ОМС – 0,1%.

В 2020 году в условиях пандемии коронавируса, законодатели утвердили пониженные тарифы для представителей среднего и малого предпринимательства. Так, страхователи получили право уплачивать взносы в размере 15%, но только с суммы превышающей МРОТ.

Размер выплат сотруднику в пределах МРОТ	Размер выплат сотруднику, превышающие МРОТ
Уплачивают взносы по стандартному тарифу: ОПС- 22% ОМС – 5,1% ВНиМ – 2,9 % Итого 30%, при условии, что у СМП нет права применять пониженные тарифы по ст. 427 НК РФ.	С суммы МРОТ платят взносы по стандартному тарифу. А к сумме заработной платы сверх МРОТ, взносы начисляют по тарифам: ОПС – 10% ОМС -5% ВНиМ – 0% Итого 15%.

Размер выплат сотруднику в пределах МРОТ

Размер выплат сотруднику, превышающие МРОТ

Уплачивают взносы по стандартному тарифу:

ОПС- 22%
ОМС – 5,1%
ВНиМ – 2,9 %

Итого 30%, при условии, что у СМП нет права применять пониженные тарифы по ст. 427 НК РФ.

С суммы МРОТ платят взносы по стандартному тарифу.

А к сумме заработной платы сверх МРОТ, взносы начисляют по тарифам:

ОПС – 10%
ОМС -5%
ВНиМ – 0%

Итого 15%.

Тип взносов	2021 год	2022 год	2023 год
ОПС	32 448 руб. (равно платежу за 2020 год)	34 445 руб. (повышение на 6,15% по сравнению с 2021 годом)	36 723 руб. (повышение на 6,6% по сравнению с 2022 годом)
ОМС	8 426 руб. (равно платежу за 2020 год)	8 766 руб. (повышение на 4% по сравнению с 2021 годом)	9 119 руб. (повышение на 4% по сравнению с 2022 годом)

Тип взносов

2021 год

2022 год

2023 год

ОПС

32 448 руб.
(равно платежу за 2020 год)

34 445 руб.
(повышение на 6,15% по сравнению с 2021 годом)

36 723 руб.
(повышение на 6,6% по сравнению с 2022 годом)

ОМС

8 426 руб.

(равно платежу за 2020 год)

8 766 руб.

(повышение на 4% по сравнению с 2021 годом)

9 119 руб.

(повышение на 4% по сравнению с 2022 годом)

Обращаем ваше внимание – медицинские взносы предприниматель перечисляет за себя только в фиксированном размере. Что касается пенсионных взносов, то их размер зависит от дохода за год:

если он не выше 300 тыс. руб., то ИП перечисляет только фиксированный платеж.
если же доход больше, то к фиксированному платежу добавляют 1% от превышения. Однако общая сумма пенсионных взносов не может быть больше восьмикратного размера фиксированного платежа.