Срок подачи декларации в 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок подачи декларации в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:

Вид отчетности	За какой период представляется	Срок представления в ПФР
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М)	За декабрь 2020 года	15.01.2021
	За январь 2021 года	15.02.2021
	За февраль 2021 года	15.03.2021
	За март 2021 года	15.04.2021
	За апрель 2021 года	17.05.2021
	За май 2021 года	15.06.2021
	За июнь 2021 года	15.07.2021
	За июль 2021 года	16.08.2021
	За август 2021 года	15.09.2021
	За сентябрь 2021 года	15.10.2021
	За октябрь 2021 года	15.11.2021
	За ноябрь 2021 года	15.12.2021
	За декабрь 2021 года	17.01.2022
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)	За 2020 год	01.03.2021
	За 2021 год	01.03.2022
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)	За 2020 год	01.03.2021
	За 2021 год	01.03.2022

В России стартовала Декларационная кампания 2021 года

Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:

Вид отчетности	За какой период представляется	Срок представления в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге	За 2020 год	20.01.2021
	За I квартал 2021 года	20.04.2021
	За I полугодие 2021 года	20.07.2021
	За 9 месяцев 2021 года	20.10.2021
	За 2021 год	20.01.2022
Расчет 4-ФСС в электронном виде	За 2020 год	25.01.2021
	За I квартал 2021 года	26.04.2021
	За I полугодие 2021 года	26.07.2021
	За 9 месяцев 2021 года	25.10.2021
	За 2021 год	25.01.2022
Подтверждение основного вида деятельности	За 2020 год	15.04.2021
	За 2021 год	15.04.2022

На ОСНО отчетности больше, чем на специальных налоговых режимах. Бухгалтерам организаций и ИП на общей системе в 2021 году надо сдать больше десяти отчетов.

Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.

Кто сдает. ИП на ОСНО, предприниматели, утратившие право на спецрежим, и те, кто получил доход, по которому физлица должны сами платить НДФЛ. А также нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Сроки сдачи. Сдать декларацию за 2020 год нужно до 30 апреля 2021 года. Если ИП прекратил деятельность до конца года, декларацию надо сдать в течение пяти рабочих дней со дня внесения сведений в ЕГРИП.

Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Сдать отчет в налоговую можно лично, по почте или через МФЦ. Электронную форму принимают по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика. Предприниматели, у которых среднесписочная численность в 2020 году превысила 100 человек, могут отчитываться только электронно.

Кто сдает. Организации и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физлиц. Главы КФХ.

Сроки сдачи. Расчеты нужно подать за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В 2021 году сроки следующие:

• за 2020 год — 1 февраля 2021;
• за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
• за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
• за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.

Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.

Если налогоплательщик сдаст в 2021 году налоговую декларацию позже 30 апреля, то в отношении его может быть назначено административное взыскание в виде наложения штрафа.

На сегодняшний день это сумма в одну тысячу рублей. И это минимальный установленный штраф. Сумма может быть гораздо больше и составить от пяти до тридцати процентов от суммы неуплаченного налога.

На смену декларациям по транспортному и земельному налогам придут уведомления из налоговых органов о рассчитанной сумме налога (п. 17 и 26 ст. 1 от 15.04.2019 Закона № 63-ФЗ, Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).

Пока вопросов больше, чем ответов: как будет вестись учет объектов в налоговом органе, какие акты сверки предусмотрены для таких расчетных начислений, как будет реализован межведомственный обмен. На данный момент никаких дополнительных разъяснений ИФНС не дало, остается ожидать реализации данного проекта.

Кстати, от оплаты авансовых платежей организации никто не освобождал. И рассчитывать данные авансовые платежи компании должны самостоятельно. Нужно ли говорить, что рассчитанные суммы налога могут не сойтись с суммами из уведомлений, и данные расхождения придется обосновывать.

Сведения о среднесписочной численности. Данные о численности сотрудников будут включены в состав расчета по страховым взносам (РСВ) с 1 января 2021 г. (п. 2 ст.1 Закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ).

Декларация по ЕНВД. Как известно, с 2021 года ЕНВД прекратит свое существование. А вместе с отменой режима налогообложения аннулируется и подача декларации. В последний раз плательщикам по ЕНВД придется отчитаться до 20 января 2021 г. — за IV квартал 2020.

Расчет по страховым взносам (РСВ)

Федеральный закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ внес в ст. 80 НК РФ поправки, позволяющие сдавать сведения о среднесписочной численности работников в составе РСВ (касается ООО и ИП с наемными работниками). Для этого на титульном листе формы появится специальное поле (рис. 1).

Объединенный расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ

Сведения о доходах физлица (2-НДФЛ) подаются в составе расчета 6-НДФЛ.

Данные о доходах физлица нужно отражать в приложении 1 к новому расчету 6-НДФЛ. Приложение заполняется только в годовом отчете 6-НДФЛ. Квартальные же отчеты сдаются в прежнем режиме, их никто не отменял. Из расчета исключают данные о дате фактического получения дохода и удержания налога, но включают поля для даты и суммы возвратного НДФЛ, излишне удержанном налоге, а также для информации за прошлые периоды (рис. 3).

Обзор изменений в отчетности 2021 года

1.1

Плательщики, которые изъявили желание производить уплату НДСежеквартально

Не позднее 20 января2021 г.

Не позднее 22января 2021 г.

1.2

Плательщики, которые изъявили желание производить уплату НДСежемесячно

Не позднее 20-гочисла месяца, следующего за отчетным месяцем

(за декабрь – не позднее 20 января 2021 г.)

Не позднее 22-гочисла месяца, следующего за отчетным месяцем

(за декабрь – не позднее 22 января2021 г.)

Справочно:

1) вновь зарегистрированные (реорганизованные в форме выделения, разделения или слияния) организации, выбравшие в качестве отчетного периода НДС календарный квартал, должны проинформировать об этом налоговый орган по месту постановки на учет. Информация подается по установленной формене позднее 20-го числа месяца,следующего за месяцем государственной регистрацииорганизации (подп. 3.2 п. 3 ст. 127 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК);

2) юридические лица Республики Беларусь, избравшие отчетным периодом НДС календарный квартал и создавшие филиалы, исполняющие налоговые обязательства этих юридических лиц, подают информацию по установленной форме не позднее 10 рабочих дней со дня создания филиала, подлежащего постановке на учет в налоговом органе (подп. 3.3 п. 3 ст. 127 НК).

ВАЖНО! Не позднее 20 января 2021 г. плательщики НДС смогут выбрать, что для них будет отчетным периодом (месяц или квартал) в 2021 году. Для этого нужно проставить соответствующую отметку в декларации по НДС за IV квартал 2020 г. (подп. 2.4 п. 2 ст. 127 НК)

1.3

По операциям по ввозу товаров с территории государств – членов ЕАЭС

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учет

(за декабрь – не позднее 20 января 2021 г.)

Не позднее 22 января2021 г.

2

Налог на прибыль

Не позднее 22марта2021 г.

(20–21 – выходные дни)

Авансовый платеж –за IV квартал – не позднее 22 декабря 2020 г.

в размере2/3суммы, исчисленной исходя из суммы налога на прибыль за III квартал 2020 г.

и

при подаче декларации заIV квартал2020 г. производится перерасчет суммы налога на прибыль к уплатев целом за 2020 г. и исчисляется сумма налога на прибыль к доплате или уменьшению по сроку –

не позднее 22 марта 2021 г.

1. Стоимость ТМЦ, образовавшихся при списании основных средств, в налоговой декларации по налогу на прибыль

2. Страховые взносы и налог на прибыль

3. Тонкости уплаты аванса по налогу на прибыль до 22 декабря 2020 года

4. Компенсируем наем жилья сотруднику: учет расходов при налогообложении прибыли

5. Как избежать налоговых рисков при исчислении налога на прибыль

6. Отражение платы за отходы в затратах при налогообложении прибыли

7. Отражение в декларации по налогу на прибыль инвестиционного вычета, которым не воспользовались ранее

8. Курсовые разницы и не только: какие ошибки выявила проверка

9. Добровольное страхование медицинских расходов: учет при налогообложении прибыли

10. Какая кредиторская задолженность включается в состав внереализационных доходов?

11. Грамотный налоговый учет доходов и расходов организаций в 2020 году: как оформить и обосновать

12. Формирование затрат при исчислении налога на прибыль

При приобретении квартиры у ЖСК срок владения начинается с выплаты паевого взноса, получения справки о полной выплате и подписания акта приема-передачи, а не с даты получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.

Регистрация права носит заявительный характер. Даже если квартира не зарегистрирована, правообладатели могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом на основании справки о полной оплате.

Пример

В 2009 году Яковлев заключил договор с ЖСК на строительство квартиры. В 2011 году квартиру построили, паевой взнос был выплачен полностью.

В 2020 году Яковлев решил продать эту квартиру, для чего потребовалось оформить право собственности.

В 2021 году от налогового органа Яковлеву придет уведомление о представлении декларации 3-НДФЛ, в ответ на которое необходимо будет представить лишь справку о полной выплате паевого взноса.

Если квартиру приватизировали после 1 января 1998 года, срок владения начинается с момента регистрации права собственности. А если приватизация была до 1 января 1998 года, срок владения исчисляется с даты заключения договора о передаче имущества в собственность.

Пример

Маркелов приватизировал квартиру в 1991 году. В 2020 году он решил продать квартиру и оформил свидетельство о государственной регистрации права собственности.

В 2021 году сдавать декларацию и показывать доход не надо. В ответ на уведомление от налоговых органов необходимо приложить копию договора на приватизацию.

При получении квартиры в дар срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности.

Пример

В 2014 году Алферова получила от брата квартиру в дар. В 2018 году было зарегистрировано право собственности, в следующем 2019-ом квартира была продана.

В 2020 году необходимо будет сдать декларацию, так как срок владения был меньше минимального. В декларации можно заявить имущественный вычет в размере 1 млн руб., так как документально подтвержденных расходов нет.

Кто должен декларировать доходы в 2021 году

Если право на имущество признано в судебном порядке, то срок владения начинается со дня вступления решения суда в законную силу.

Пример

В 2014 году Новиков обжаловал договор наследства в суде. По договору наследования всё имущество отходило только его брату.

В 2016 году суд постановил, что половина имущества по договору должна перейти в собственность Новикову. Регистрация права на имущество была оформлена в 2018 году, а реализация — в 2020-ом. Срок владения имуществом начинается с 2016 года, со дня вступления в законную силу решения суда.

Модестов получил в наследство квартиру в 2020 году кадастровой стоимостью 3 млн руб. и решил продать её в этом же году. Продажа осуществляется раньше минимального срока владения и документально подтвержденных расходов на приобретение нет.

В данном случае можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн руб. Сумма к уплате составит: 260 000 руб. = (3 млн руб. – 1 млн руб.)*13 %

Кораблев купил квартиру в 2018 году за 4,5 млн руб. и продал в 2020 году за 4,2 млн руб., кадастровая стоимость составляет 4,3 млн руб. Так как сумма фактически понесенных расходов больше, чем сумма продажи и кадастровой стоимости, то налог к уплате в декларации не возникнет.

При реализации имущества важным показателем является его кадастровая стоимость. Так, если стоимость имущества по договору будет меньше 0,7 кадастровой стоимости, то рассчитывать налог придется исходя из кадастровой стоимости.

Кто обязан отчитаться о своих доходах за прошлый год?

О своих доходах должны отчитаться:

• индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой;
• арендодатели квартир, комнат и иного имущества;
• получатели выигрышей, если сумма таких выигрышей не превышает 15 000 рублей;
• те, кто получил не от близких родственников в дар недвижимое имущество, транспортные средства, акции долей, паи;
• те, кто получил вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
• физические лица — налоговые резиденты России, получившие доход от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
• наследники авторов произведений науки, литературы, искусства, авторов изобретений, получающие доходы в виде вознаграждения;
• иностранцы без гражданства, получающие доходы от индивидуальных предпринимателей, являющихся источниками выплаты доходов, при получении которых не был удержан налог;
• получившие доходы от продажи автомобиля, находившегося в собственности менее 3 лет, или объектов недвижимости, находившихся в собственности менее 5 лет (в отдельных случаях, предусмотренных статьей 217.1 Налогового кодекса РФ, — менее 3 лет).

Много вопросов от дольщиков. Как рассчитывается минимальный срок владения жильем, чтобы понять, нужно ли платить налог в случае продажи? С даты регистрации? Или с даты заключения договора? Или?..

При продаже жилого помещения, которое ранее было приобретено по договору участия в долевом строительстве, то начиная с 2019 года при его продаже минимальный срок владения таким объектом исчисляется с даты полной оплаты ее стоимости или оплаты прав требования по ДДУ (договору долевого участия).

То есть не с даты регистрации прав или подписания акта передачи, а с даты, еще раз повторяю, полной оплаты его стоимости или оплаты прав требования по ДДУ. Здесь устранена несправедливость по отношению к гражданам, которые столкнулись с «долгостроем».

Как рассчитывается налог от продажи имущества? Какая сумма учитывается? Та, что прописана в договоре?

Если вы продаете объект за сумму, меньшую чем 70% кадастровой стоимости, то доход для налогообложения будет исчислен как произведение кадастровой стоимости, уменьшенный на коэффициент 0,7.

Или, другими словами, в доход вменяется 70% кадастровой стоимости объекта. Если же договорная стоимость больше, чем 70% кадастровой стоимости, то в доход для налогообложения включается договорная стоимость.

Как получить налоговый вычет в 2021 году: что нового

Что будет, если гражданин вовремя не подаст декларацию? Что ему грозит? Есть ли нововведения?

Как вы знаете, сроки на самостоятельное декларирование доходов, полученных в 2020 году, ограничены 30 апреля 2021 года. Но если граждане самостоятельно не сделали это, то с этого года налоговый орган сам исчисляет ему сумму налога на основе имеющихся у него документов о налогоплательщике и его доходах.

Такие мероприятия начнут проводиться с 15 июля после срока уплаты налога. И налог уже будет предъявлен на основании вынесенного решения с начисленными пенями и штрафом. Поэтому рекомендую не забыть исполнить обязанность по представлению декларации самостоятельно.

Какие есть нюансы при продаже подаренного или наследуемого имущества?

При продаже наследуемого имущества доход, облагаемый налогом, может быть уменьшен на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при его получении, или на расходы дарителя на его приобретение, которые ранее не были им учтены при налогообложении.

До 2019 года доход от продажи наследуемых или подаренных объектов можно было уменьшить только на имущественный вычет в размере 250 тыс. рублей или 1 млн рублей. Таким образом устранено двойное налогообложение.

Обязанность подавать декларацию (расчет) в определенный срок возлагает на индивидуального предпринимателя Налоговый кодекс (НК).

Как правило, это 20-е число месяца, следующего за отчетным, или месяца, следующего за соответствующим кварталом.

Также это может быть ближайший рабочий день в случае, когда 20-е число приходится на выходной день или нерабочий государственный праздник.

Вместе с тем сроки подачи каждого документа названы в самом НК в конкретных статьях.

Так, в статье 332 Особенной части НК «Порядок и сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога при упрощенной системе» сказано, что этот документ ИП должен подавать не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Белорусские бизнесмены подают декларации преимущественно в электронном виде. Для этого в стране создан небесплатный сервис EDeclaration.

Кстати, государство намерено перевести всех плательщиков, в том числе ипэшников, на подачу деклараций в электронном виде. Об этом осенью 2020 года заявил глава МНС Сергей Наливайко.

В настоящее время документы в такой форме направляют налоговым инспекторам свыше 88% плательщиков.

Вместе с тем часть предпринимателей просто обязана подавать декларации в электронном виде. Это плательщики НДС.

В налоговом ведомстве страны понимают, что портал может перестать работать по техническим причинам в любой момент. И в результате ипэшники вместе с остальными плательщиками не смогут своевременно подать декларации.

Теоретически во всех перечисленных случаях срок подачи декларации должен продлеваться на время, необходимое для того, чтобы технические работники устранили причины, по которым ипэшник не смог подать документ в налоговую службу.

Однако на практике обязанность подать декларацию именно в тот срок, который установлен НК, сохраняется.

Если сбой на портале был крупным и долговременным, то можно только представить, какие длинные колонны бизнесменов выстроятся в налоговые инспекции. Принцип экстерриториального обслуживания, который был введен для ИП с 1 января 2021 года, здесь мало чем поможет — очереди будут повсюду.

Эта проблема, вдвойне неприятная из-за эпидемии коронавируса, может привести к тому, что ипэшник подаст декларацию с задержкой.

В такой ситуации, которую легко предвидеть, есть надежный способ, чтобы вовремя рассчитаться с государством.

Это подача декларации (расчета) с помощью почтовой службы.

Днем подачи документа будет считаться дата приема почтового отправления в налоговой инспекции. Поэтому не стоит откладывать визит на почту на последний день

На «страже» выполнения ипэшником своих обязанностей стоит не только НК, но и Кодекс об административной ответственности.

Так, за нарушение срока подачи декларации (расчета) при просрочке не более трех рабочих дней, предпринимателю грозит штраф в размере до одной базовой величины (до 29 рублей) по статье 14.2 КоАП.

Если несвоевременная подача декларации превысит три рабочих дня, то «административка» вырастет.

В этом случае нарушителю придется уплатить штраф в размере двух базовых величин (58 рублей) с увеличением его на пять десятых базовой величины за каждый полный месяц просрочки, но не более 10 базовых величин (290 рублей).

Если же ИП не уплатит или не полностью уплатит налог, то это может привести к штрафу в размере 40% от неуплаченной суммы налога, но не менее двух базовых величин по статье 14.4 КоАП.

Квартальная отчетность за IV квартал 2020 года

В дополнение к штрафам налоговые органы вправе использовать шесть способов обеспечения исполнения налогового обязательства/уплаты налогов, сборов.

Это в том числе пени, приостановление операций по счетам и арест имущества ипэшника.

Справка. Все способы обеспечения исполнения налогового обязательства/уплаты пеней названы в статье 54 Общей части НК.

1. Начисление пени.

Пени начисляются со дня, который следует за сроком уплаты, включая день исполнения налогового обязательства.

То есть если срок уплаты налога приходится на 22-е число месяца, то с 23-го числа начисляются пени.

Пени определяются в процентах от неисполненного налогового обязательства с учетом процентной ставки, равной 1/360 ставки рефинансирования Нацбанка, которая действовала в соответствующие периоды неисполнения обязательства.

Напомним, эта ставка с 1 июля 2020 года составляет 7,75%.

Справка. Подробнее о начислении пени можно прочесть в статье 55 Общей части НК.

2. Приостановление расходных операций по счетам и электронным кошелькам.

Эта мера воздействия применяется в случаях, когда нарушен срок и подачи декларации, и уплаты налогов.

Предпринимателю здесь нужно помнить о следующем.

Если он в течение шести календарных месяцев, что предшествовали месяцу, в котором допущена задолженность:

— исполнял обязательство по подаче декларации в срок, — решение приостановить такие операции принимается не ранее 10 рабочих дней, следующих за датой, установленной для уплаты налогов, или днем представления уточненной налоговой декларации;

— не допускал задолженность на каждое первое число месяца, следующего за отчетным месяцем, — такое решение принимается не ранее 5 рабочих дней, следующих за названной выше датой.

Расходные операции по счетам приостанавливаются по решению руководителя налогового органа или его заместителя.

Это решение доводится до банка не позднее одного рабочего дня, который следует за днем его принятия.

Банк обязан выполнить это решение. Более того, в этой ситуации банк не имеет права открывать предпринимателю счета или электронные кошельки, за исключением счетов по учету средств ФСЗН.

Справка. Подробнее о приостановлении расходных операций можно прочесть в статье 56 Общей части НК.

3. Арест имущества плательщика.

Основанием для ареста может стать неисполнение налогового обязательства в срок или неуплата пеней.

С этой целью проводится опись имущества и объявляется запрет распоряжаться им.

В случае необходимости описанное имущество изымается и передается на ответственное хранение плательщику (залогодателю, поручителю) или другому лицу.

Решение о наложении ареста принимает тоже руководитель налогового органа или его заместитель.

Ипэшнику нужно знать, что аресту подлежит только то имущество, которое необходимо, достаточно и обеспечивает исполнение налогового обязательства, если иное не установлено НК.

Имущество и предметы, которые не могут быть арестованы, названы в перечне к Процессуально-исполнительному кодексу об административных правонарушениях. Этот список включает десять позиций.

Справка. Подробнее о приостановлении расходных операций можно прочесть в статье 57 Общей части НК.

В заключение отметим, что ипэшник, который своевременно не уплатил налог или сбор, может использовать залог, поручительство или банковскую гарантию. Но только если с таким способом по обеспечению исполнения налогового обязательства согласится налоговый орган.

Сроки сдачи отчетности в 2021 году: таблица

Изменения в отчетности в 2021 году

Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2020 года

Срок сдачи 3-НДФЛ для ИП

Отчетность в электронном виде с 2021 года

В 2021 году ряд деклараций и расчетов из-за отмены или объединения форм сдавать налогоплательщикам больше не придется. Предлагаем актуальный календарь бухгалтера на 2021 год, сроки сдачи отчетности в котором соответствуют действующему законодательству.

Срок сдачи		Куда сдается	Наименование отчета	Период отчета	Кто сдает
Месяц	Число
1 квартал 2021
Январь	15	ПФР	СЗВ-М	Декабрь 2020	ИП и юрлица, заключавшие с физлицами договоры ГПХ и трудовые договоры
	15	ПФР	СЗВ-ТД	Декабрь 2020	Работодатели, заключившие трудовые договоры — при наличии кадровых событий по работнику в предыдущем месяце; при приеме и увольнении сотрудников — сдается не позже рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего распоряжения/приказа
	20	ФСС	4-ФСС	4 квартал 2020	Юридические лица и ИП-работодатели, сдающие отчет на бумаге
	20	ИФНС	Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур (НДС)	4 квартал 2020	Организации и ИП, не являющиеся плательщиками НДС (при наличии облагаемых операций у посредников, заключивших договор комиссии, поручения, агентский, транспортной экспедиции или исполняющих функции застройщика)
	20	ИФНС	Единая упрощенная налоговая декларация	2020 г.	Налогоплательщики, у которых нет налогооблагаемых объектов и движения по расчетному счету и кассе
	20	ИФНС	Декларация по единому налогу на вмененный доход	4 квартал 2020 г.	Плательщики ЕНВД (в т.ч. совмещающие УСН или ОСНО с ЕНВД)
	20	ИФНС	Декларация по водному налогу	4 квартал 2020	Налогоплательщики, использующие водные объекты
	20	ИФНС	Декларация по налогу на игорный бизнес	Декабрь 2020	Налогоплательщики, занимающиеся игорным бизнесом
	20	ПФР	ДСВ-3	4 квартал 2020	Страхователи, перечислявшие дополнительные страхвзносы на накопительную пенсию работников
	25	ФСС	4-ФСС	4 квартал 2020	Юридические лица и ИП-работодатели, сдающие отчет в электронном виде
	25	ИФНС	Декларация по НДС	4 квартал 2020	Юридические лица и ИП на ОСНО и ЕСХН, налоговые агенты, неплательщики налога, выставлявшие счета-фактуры с НДС
	25	ИФНС	Декларация по акцизам	декабрь 2020	Юридические лица и ИП (при наличии операций с подакцизными товарами)
Февраль	01	ИФНС	Расчет по страховым взносам	2020 г.	Все страхователи – ИП и юрлица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам Дата сдачи отчетности Какая отчетность сдается Куда сдается Кто должен сдать 15 января СЗВ-М, СЗВ-ТД за период с 1.12.2020 по 31.12.2020* ПФР Все страхователи 20 января Единая упрощенная налоговая декларация за 2020 год ИФНС Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе Декларация по водному налогу за четвертый квартал 2020 года Все, кто платит водный налог Декларация по ЕНВД за четвертый квартал 2020 года Страхователи, выбравшие системой налогообложения ЕНВД 4-ФСС за 2020 год. Бумажный формат ФСС Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате 25 января Декларация по НДС за четвертый квартал 2020 года ИФНС Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты 4-ФСС за 2020 год. Электронный формат ФСС Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности 1 февраля Расчет страховых взносов за 2020 год ИФНС Все страхователи 15 февраля СЗВ-М, СЗВ-ТД за январь ПФР Все страхователи 1 марта Декларация по налогу на прибыль за январь ИФНС Все организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц Расчет по налогу на прибыль за январь Налоговые агенты, которые каждый месяц исчисляют авансовые платежи на фактически полученную прибыль СЗВ-СТАЖ ПФР Все страхователи 6-НДФЛ за весь 2020 год ИФНС Налоговые агенты 15 марта СЗВ-М, СЗВ-ТД за февраль Пенсионный фонд России Все страхователи 29 марта Декларации по налогу на прибыль за 2020 год ИФНС Организации на ОСНО Декларации по налогу на прибыль за февраль Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактической прибыли 30 марта Декларация по налогу на имущество компании за 2020 год ИФНС Организации, имеющие на балансе имущество 31 марта Бухгалтерская отчетность за 2020 год ИФНС Организации, имеющие на балансе имущество *Отчет СЗВ-ТД сдается: При кадровых переводах – до 15 числа следующего месяца; Прием или увольнение сотрудников – в день утверждения кадрового приказа или на следующий рабочий день; При отсутствии кадровых мероприятий отчет не сдается. Такие правила распространяются на весь 2021 год. Дата сдачи отчетности Какая отчетность сдается Куда сдается Кто должен сдать 15 апреля Подтверждение вида деятельности за 2020 год ФСС Все юрлица и ИП-работодатели СЗВ-М, СЗВ-ТД за март ПФР Все страхователи 20 апреля Декларация по водному налогу за 1 квартал ИФНС Плательщики водного налога Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе 4-ФСС за 1 квартал 2021 года. Бумажный формат ФСС Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате 26 апреля Декларация по НДС за 1 квартал ИФНС Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты 4-ФСС за 1 квартал 2021 года. Электронный формат ФСС Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности 28 апреля Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал ИФНС Организации на ОСНО Декларация по налогу на прибыль за март Организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал Налоговые агенты 30 апреля 6-НДФЛ за 1 квартал ИФНС Налоговые агенты Расчеты по страховым взносам за 1 квартал Все работодатели Декларация по УСН за 2020 год Индивидуальные предприниматели на УСН 17 мая СЗВ-М, СЗВ-ТД за апрель ПФР Все работодатели 28 мая Декларация по налогу на прибыль за апрель ИФНС Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи, по фактической прибыли 15 июня СЗВ-М, СЗВ-ТД за май ПФР Все работодатели 28 июня Декларация по налогу на прибыль за май ИФНС Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц Налоговый расчет по налогу на прибыль за май Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактической прибыли ФНС уже напомнила гражданам о необходимости декларировать доход за прошлый год Дата сдачи отчетности Какая отчетность сдается Куда сдается Кто должен сдать 15 июля СЗВ-М, СЗВ-ТД за июнь ПФР Все страхователи 20 июля 4-ФСС за первое полугодие 2021 года. Бумажный формат ФСС Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате Декларация по водному налогу за 2 квартал ИФНС Плательщики водного налога Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе 26 июля Декларация по НДС за 2 квартал ИФНС Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты 4-ФСС за первое полугодие 2021 года. Электронный формат ФСС Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности 28 июля Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал ИФНС Организации на ОСНО Декларация по налогу на прибыль за март Организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал Налоговые агенты 30 июля Расчеты по страховым взносам за полугодие ИФНС Все работодатели 2 августа 6-НДФЛ за полугодие ИФНС Налоговые агенты по НДФЛ 16 августа СЗВ-М, СЗВ-ТД за июль ПФР Все работодатели 30 августа Декларация по налогу на прибыль за июль ИФНС Организации, подающие отчет каждый месяц Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль Налоговые агенты по налогу на прибыль 15 сентября СЗВ-М, СЗВ-ТД за август ИФНС Все работодатели 28 сентября Декларация по налогу на прибыль за август ИФНС Организации, подающие отчет каждый месяц Налоговый расчет по налогу на прибыль за август Налоговые агенты по налогу на прибыль Если отчетными периодами для вас являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, вы должны отчитываться ежеквартально и по итогам года. При этом декларации подаются в следующие сроки (ст. 285, п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ): за 1 квартал — не позднее 28 апреля; за полугодие — не позднее 28 июля; за 9 месяцев — не позднее 28 октября; за год — не позднее 28 марта 2022. Если налог вы платите по фактической прибыли, то отчетными периодами для вас являются месяц, 2 месяца, 3 месяца и так далее до конца года (абз. 2 п. 2 ст. 285 НК РФ). Поэтому вы подаете ежемесячные и годовые декларации. Сроки сдачи деклараций по итогам отчетных периодов такие (п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ): за январь — не позднее 28 февраля; за 2 месяца (январь–февраль) — не позднее 28 марта (в 2021 году до 29 марта); за 3 месяца (январь–март) — не позднее 28 апреля; и так далее, заканчивая 28 декабря декларацией за 11 месяцев. Декларация по итогам года сдается в общий срок — не позднее 28 марта следующего года. При этом еще до ее подачи вы начинаете новый отчетный цикл. Соответственно, декларации текущих отчетных периодов могут быть сданы раньше прошлогодней годовой. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога на прибыль, представляют только годовую декларацию. Такое же правило предусмотрено для театров, музеев, библиотек и концертных организаций, являющихся бюджетными учреждениями (п. 2 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи — 28 марта следующего года (п. 1 ст. 285, п. 4 ст. 289 НК РФ). Всё, что вы должны знать о 3‑НДФЛ 3-НДФЛ справку ежегодно должны предоставлять в налоговую службу несколько категорий физлиц: госслужащие и члены их семей; сотрудники органов МВД; ИП, использующие ОСН; частнопрактикующие нотариусы; адвокаты, учредившие свой кабинет; иностранцы, выполняющие работы в РФ по патентам; те, кому за работу платили организации или физические лица, не обладающие статусом агентов по налогам; получившие дополнительный доход от предоставления в аренду и реализации имущества (дома, транспорт, квартиры и т.д.), ценных бумаг (акции, облигации, доли капитала и т.д.); получившие выигрыш в лотерею, тотализаторе и т.д.; получившие в дар деньги, дорогостоящее имущество; получающие дополнительные доходы за пределами страны; наследники и правопреемники авторов в культуре, музыке, науке и иных творческих направлениях; Не обязаны, но вправе подавать этот отчет следующие лица: имеющие право на налоговые вычеты; иностранцы, изменившие статус с нерезидента на резидента РФ с целью возвратить сумму налога, перечисленного в бюджет излишне. Предоставление декларации этой категорией граждан позволяет вернуть часть уплаченных налогов на сумму, израсходованную на лечение, обучение детей, покупку жилья, накопительную пенсию. Иностранные граждане, ставшие резидентами РФ, облагаются налогом 13% вместо 30 и могут возвратить сумму, удержанную сверх нормы. 30 апреля — установленная законом дата последнего дня обязательного предоставления деклараций. За 2017 год отчеты сдают до 30.04. 2018 г, за 2018 год — до 30.04. 2019 г. (если не изменится законодательство) (НК РФ ст. 229 п. 1). В некоторых ситуациях ее необходимо подавать досрочно: Предпринимателям, работающим по ОСН и прекратившим деятельность нужно подать справку в течение 5 дней после этого. Иностранцам, прекратившим в РФ работу с доходами, облагаемыми НДФЛ 13%, и выезжающим за пределы страны — не позже, чем за месяц до выезда. Налоги им требуется уплатить в 15-дневный срок от даты приема 3-НДФЛ в ИФНС. Гражданам, которые вправе оформлять и подавать 3-НДФЛ отчет, разрешено предоставлять его в любом месяце года, который наступает за отчетным. При этом они вправе заполнить эти отчеты за несколько предшествующих лет, но не больше трех лет. Для тех физлиц, которым обязательно оформлять декларацию за прошлый налоговый год (2017 год) до 30.04.2018 г, уплачивать НДФЛ нужно не позже 15 июля 2018 года. Платить его можно и раньше, но не после указанной даты. За просрочку уплат НДФЛ к должникам могут применять штрафные санкции. Если последний день сдачи З-НДФЛ или уплаты НДФЛ является праздничным или выходным, его переносят на следующий рабочий (ст. 6.1.п. 7 НК РФ). НК РФ не регламентированы строго способы заполнения и предоставления в ФНС отчетности 3-НДФЛ. Ее форма одинакова для всех налогоплательщиков — физлиц и предпринимателей, пользующихся ОСНО. С 18.02.2018 г. форма документа несколько изменена (Приказ ФНС № ММВ-7-11/671 от 24.12.2014 г.). Разработчики формы документа поменяли местами некоторые его листы. Они объединили вычеты социальные со стандартными, добавили дополнительные поля, например, указывающие, что вычет заявляет пенсионер. Госдума в первом чтении одобрила упрощение получения налогового вычета Заполнять можно: от руки на напечатанном бланке (предварительно карандашом, а после исправления ошибок ручкой); на ПК в формате Excel; воспользовавшись помощью юриста или специалиста ФНС; в онлайн-сервисе какой-либо компании или на сайте ФНС через личный кабинет плательщика налогов; используя программу «Декларация» на сайте ФНС. 3-НДФЛ отчет, заполняемый физлицами, должен содержать следующую информацию: о величине доходов, поступивших в отчетном году; об их источниках; о сумме вычетов по налогооблагаемому доходу (если есть право на них); о размере налога, перечисленного в бюджет за работника агентами (работодателями); о размерах фактически уплаченных авансовых платежей по налогам; о сумме налога, который необходимо оплатить после всех расчетов; о суммах, которые следует возвратить, как удержанные излишне. Физлица вправе не включать в отчет доходы, освобожденные от налога 13%, а также те, налоги с которых уплачены их работодателями, если это не мешает им в оформлении и получении налоговых льгот (вычетов). 3-НДФЛ отчет можно сдавать в районную ИФНС: лично; через доверенных лиц (по нотариальной доверенности); отправлять электронными письмами, используя ЭЦП для подписания документов; через личный кабинет на сайте ФНС; отправлять заказным письмом по почте. Главное — сделать это требуется не позже 30 апреля. Декларации по земельному и транспортному налогам заменяются уведомлениями о рассчитанной сумме налога. Компании не освобождаются от уплаты авансовых платежей, причем рассчитывать их они должны сами. Поскольку в 2021 году режим ЕНВД отменяется, то нет необходимости подавать декларации. Напоследок налогоплательщикам ЕНВД нужно подать отчеты за IV квартал 2020 до 20.01.2021 г. С 1.01.2021 года информация о среднесписочной численности работников будет входить в расчеты по страховым взносам (согласно п. 2 ст.1 Закона от 28.01.2020 №5-ФЗ). Их нужно сдавать раз в год. РСВ с данными о численности за 2020 г. необходимо предоставить до 1 февраля 2021 г. Всегда быть в курсе всех изменений в законодательстве и как они реализованы в программах 1С бухгалтеру поможет Информационно-методологическая база 1С, полный доступ к которой дает ИТС ПРОФ. В ст. 80 НК РФ были внесены поправки Федеральным законом от 28.01.2020 № 5-ФЗ, согласно которым информацию о среднесписочной численности сотрудников разрешено сдавать в составе РСВ. Это относится к обществам с ограниченной ответственностью и к индивидуальным предпринимателям с наемными работниками. На титульном листе специально предусмотрено поле для ввода этих данных (рис. 1). В России стартовала декларационная кампания – 2021 Были произведены следующие изменения: с целью освобождения от уплаты налоговых взносов за II квартал 2020 года введены новые коды; в 1-м разделе новое поле «Признак налогоплательщика»: если компания имеет право уплатить налог позже согласно постановлению Правительства РФ – нужно поставить «1», если по региональным актам – «2», для остальных юридических лиц – «3»; введен признак исчисления суммы налога, лицом которое заключило соглашение о защите и поощрении капитальных вложений в разделах 1-3 новое поле «Признак СЗПК». Подать декларацию нужно до 30.03.2021 г. Утвердили новый бланк декларации 3-НДФЛ для подачи в 2021 году. По этой форме предоставляют отчетность ИП на ОСНО и физлица, чтобы платить подоходный налог и получать вычеты по НДФЛ. Что изменилось в декларации по НДФЛ? Приложение к Разделу 1 «Заявление о зачете/возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ». Это означает, что заявление в ИФНС не нужно отдельно подавать. Этот лист оформляют физлица с целью возврата или зачета переплаты по подоходному налогу. Расчет к Приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых согласно п. 7 ст. 227 НК РФ». Его должны заполнять ИП, нотариусы, адвокаты. На этой странице нужно отражать суммы доходов, полученных от деятельности индивидуальных предпринимателей, адвокатов, частнопрактикующих лиц, суммы вычетов при расчете авансов, налоговую базу для авансов и высчитанные авансовые платежи за три, шесть и девять месяцев. Раздел 1 разделен на два подраздела. В нем налог для возврата/уплаты по п. 7 ст. 227 НК РФ отделен от налога по другим основаниям. Штриховые коды страниц 3-НДФЛ обновлены. Сроки отчета по 3-НДФЛ установлены следующие: для индивидуальных предпринимателей на ОСНО (общей системе налогообложения) – до 30.04.2021 г.; для физлиц для уплаты налога самостоятельно с полученного дохода – до 30.04.2021 г.; физлица могут получить вычет и возврат уплаченного ранее НДФЛ – в любой день 2021 года. Информацию о доходах физического лица необходимо указывать в приложении 1 к новому расчету 6-НДФЛ, которое подлежит заполнению только в годовом отчете 6-НДФЛ. Квартальные отчеты не отменили, поэтому их нужно предоставлять в прежнем режиме. Из расчета убирают сведения о дате фактического получения дохода и удержания налога. Однако добавлены поля для введения даты и суммы возвратного НДФЛ, излишне удержанного налога, а дополнительно для сведений за предыдущие периоды (рис. 3). Система прослеживаемости должна обеспечить сбор, учет, хранение информации о товарах, которые подлежат прослеживаемости, и об операциях с оборотом таких товаров. По законопроекту для ООО и ИП разработан новый отчет об операциях с товарами, которые нужно прослеживать. Он станет обязательным условием для компаний на специальных режимах, не платящих НДС. Установлены сроки сдачи отчетности – каждый квартал, не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом. Если вы обязаны сдать документ по закону, то вы должны это сделать в период с 1 января по 30 апреля (включительно) того года, который следует за годом получения дохода. Налог платят до 15 июля этого же года. Если документ будет сдан позже, то вас оштрафуют. Вне зависимости от того нужно платить налог или нет. Можно ли сдать декларацию досрочно? Например, не дожидаясь окончания года в котором получен доход. Нет, нельзя. Вы обязаны задекларировать всю сумму дохода за календарный год с 1 января по 31 декабря. Поэтому самый ранний срок для сдачи декларации — 1 января следующего года. Вот в какие сроки подают документ и платят налог: Срок подачи 3-НДФЛ и уплаты налога Год в котором получен доход и за который сдают 3-НДФЛ Крайний срок подачи 3-НДФЛ (сдать не позднее) Крайний срок уплаты налога НДФЛ (заплатить не позднее) 2020 30 апреля 2021 года (пятница) 15 июля 2021 года (четверг) 2021 3 мая 2022 года (вторник). Перенос с 30 апреля 2022 года (суббота) 15 июля 2022 года (пятница) 2022 2 мая 2023 года (вторник). Перенос с 30 апреля 2022 года (воскресенье) 17 июля 2023 года (понедельник). Перенос с 15 июля 2023 года (суббота) 2023 30 апреля 2024 года (вторник) 15 июля 2024 года (понедельник) 2024 30 апреля 2025 года (среда) 15 июля 2025 года (вторник) 2025 30 апреля 2026 года (четверг) 15 июля 2026 года (среда) 2026 30 апреля 2027 года (пятница) 15 июля 2027 года (четверг) 2027 2 мая 2028 года (вторник). Перенос с 30 апреля 2028 года (воскресенье) 17 июля 2028 года (понедельник). Перенос с 15 июля 2028 года (суббота) 2028 30 апреля 2029 года (понедельник) 16 июля 2029 года (понедельник). Перенос с 15 июля 2029 года (воскресенье) 2029 30 апреля 2030 года (вторник) 15 июля 2030 года (понедельник) 2030 30 апреля 2031 года (среда) 15 июля 2031 года (вторник) Если вы не обязаны сдавать декларацию это можно сделать и позже. Например, когда вы заявляете налоговые вычеты. Но учитывайте, что налоговики обязаны предоставить вычет и вернуть ту сумму налога с момента уплаты которой прошло не больше 3-х лет. Поэтому, например, в 2021 году есть смысл сдавать декларации только за 2020, 2019 и 2018 годы. За более ранние периоды (2017, 2016 и т. д.) сдавать форму уже поздно. За эти годы налог не вернут. Вконтакте Facebook Twitter Google+ Одноклассники Похожие записи: Скачать договор купли продажи транспортного средства 2021 бланк онлайн Форма по кнд 1112021 заполнить онлайн Компенсация за частный детский сад в 2021 ростов Добавить комментарий Отменить ответ Комментарий * Имя * Email * Сайт Для любых предложений по сайту: [email protected]