Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Список лекарств для возврата подоходного налога 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Уменьшение доходов на сумму, уплаченную за медицинские препараты, происходит по установленному порядку:
1. Доктор выписывает рецепт в 2 -ух экземплярах в соответствии с формой 107 – 1/у. Первый предоставляется в аптеку при покупке лекарства, а вот второй как раз нужен для вычета.
2. На экземпляре для вычета проставляется отметка «Для налогового органа РФ, идентификационный номер налогоплательщика».
3. Бланки подписываются врачом и ставятся две печати: одна личная врача, вторая – медицинского учреждения.
4. В аптеке приобретается нужное лекарство, один экземпляр рецепта остается у продавца. Важно получить и сохранить кассовый чек или иной документ об оплате.
5. В следующем за истекшем году собранные документы передаются работодателю или в налоговую службу в любое время в течение 3 лет.
В свою очередь, рецепт с ИНН и штампом будет выступать доказательством того, что препараты прописаны врачом, а чек об оплате — подтверждением покупки и стоимости лекарства. Во всех остальных случаях, например, для лечебных средств, отпускаемых без рецепта или выписанных на бланке иного образца, оформить налоговый вычет за лекарства не получится.
Для подачи документов можно воспользоваться официальным сайтом ФНС.
Итак, при наличии доказательств расходов на медикаменты граждане вправе вернуть 13 процентов от потраченных на покупку средств. Однако, налоговый социальный вычет имеет ограничение по максимальной сумме, равный 120 тысячам рублей. В результате максимальная сумма к возврату за один год будет равна:
120000 * 0,13 = 15600 рублей.
При главном требовании, чтобы НДФЛ был начислен или оплачен в год приобретения медицинских препаратов. Суммы сверх установленного лимита не переносятся на следующий отчетный период. Иначе говоря, в отличии от имущественного вычета здесь работает следующая схема:
Например, резидент в течение года потратил на лечение 240000 рублей. При этом у него есть все нужные рецепты, справки и чеки об оплатах. Вернуть он сможет только 15600 рублей в течение последующих трех лет как один налоговый вычет за лекарства. При условии, что за этот же год был уплачен НДФЛ в эквивалентном или превышающем размере. Но гражданин не сможет по этим расходам вернуть через год еще один или несколько вычетов в рамках лимита.
Стоит учитывать, что в социальный налоговый вычет входят не только расходы на медикаменты, но и на следующие цели:
- Пенсионный взнос;
- ДМС;
- Образование и обучение;
- Медицинское лечение.
Тем не менее, некоторые виды медицинских услуг выносятся в отдельную категорию и являются дорогостоящим лечением:
- Хирургические лечения тяжелых заболеваний;
- Пересадка внутренних органов;
- Сложное терапевтическое лечение;
- Некоторые виды комбинированного лечения;
- И другие.
Итак, с июня 19 года был исключен перечень медпрепаратов, за которые можно вернуть 13%. Налоговый вычет за лекарства теперь можно получить за любые препараты при наличии подтверждающих документов о их назначении врачом и покупки за собственные средства. Однако, при подаче документов, необходимо учитывать несколько особенностей. Например, то, что установлено ограничение на максимальную сумму затрат в течение года. А также то, что налоговый вычет не суммируется с иными социальными расходами. Поэтому расширить лимит за счет других статей затрат не получится.
ФНС в письме от 18.05.2011 № АС-4-3/7958 разъяснила особую ситуацию в случае получения налогоплательщиком дорогостоящего лечения, сумма по которому для получения вычета не ограничена. Т. е. она принимается к вычету, исходя из фактических затрат. Под дорогостоящим лечением понимается медуслуга из перечня, утвержденного постановлением от 19.03.2001 № 201, кроме того, медучреждение должно иметь соответствующую лицензию на оказание такого вида услуг.
Это означает, что при отсутствии медматериалов в лечебном учреждении, которое предоставляет услуги по дорогостоящему лечению, пациент может отдельно закупить их, а впоследствии получить по ним соцвычет. Важным условием является обязательное подтверждение, что приобретенные медматериалы пошли именно на данное дорогостоящее лечение.
Для подтверждения права на соцвычет по закупленным медматериалам пациенту придется предоставить в свою ИФНС:
- справку из медучреждения, проводящего дорогостоящее лечение, о том, что лечащий врач назначил данные медсредства;
- квитанцию или иной платежный документ о подтверждении оплаты за выписанные врачом медсредства;
- справку об оплате за дорогостоящие услуги (если они были получены бесплатно, то должна стоять сумма 0 руб.).
Подробнее о документах, подтверждающих расходы на лечение, читайте в статье «Документы для получения налогового вычета за лечение».
Как получить налоговый вычет за лекарства?
В 2020 году Сергей Петрович Сидоров болел бронхитом, тратил деньги на лечение страдающей от повышенного артериального давления и катаракты матери, на дезинфицирующие и гормональные препараты для 17-летней дочери и на «инъекции красоты» для жены.
В налоговом периоде Сидоров заработал 350 000 руб. Из этой суммы был удержан налог на доходы в размере 45 500 руб.
О том, как исчисляется НДФЛ, читайте в нашей статье «Общий порядок исчисления и уплаты НДФЛ».
Для лечения бронхита он покупал прописанные врачом аспирин и эритромицин. На лекарства Сидоров потратил 200 руб. Матери для лечения он купил амлодипин и пиреноксин на сумму 600 руб., а дочери — хлоргексидин, йод и бетаметазон на сумму 300 руб. Инъекции ботокса для жены обошлись в 15 000 руб.
Сидоров С. П. имеет право на получение вычета с сумм, потраченных на лекарства, приобретенные по рецептам для себя, матери и дочери. Суммарно это составило 1 100 руб. (200 + 600 + 300). А вот деньги, потраченные на приобретение косметологических средств жене, он не сможет вернуть в виде соцвычета.
Подав вместе с налоговой декларацией и другими документами рецептурные бланки врача, чеки, копии своего свидетельства о рождении и свидетельства о рождении дочери, Сидоров сможет претендовать на возврат из бюджета 143 руб. (13% от 1 100). Деньги будут перечислены на его расчетный счет на основании поданного заявления.
У налогоплательщика есть право в отношении удерживаемого с его доходов НДФЛ воспользоваться социальным вычетом в размере расходов, потраченных на лечение (свое или членов семьи). В частности, он может нести расходы по приобретению лекарств. До 2019 года вычет возможен только на лекарства по перечню из постановления Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. С вычета за 2019 год, в т.ч. за 2020 год, данное ограничение снимается. К документам, подтверждающим факт назначения врачом именно этого лекарства, предъявляются определенные требования.
Для получения вычета со всеми документами, подтверждающими право на него, нужно обратиться в ИФНС либо в году осуществления расходов на лечение (тогда вычет можно учесть по месту работы), либо по завершении этого года (тогда возвращать налог будет ИФНС). В последнем случае вместе с документами, подтверждающими право на вычет, придется сдать еще декларацию по форме 3-НДФЛ и справки по форме 2-НДФЛ, подтверждающие сумму удержанного за год налога.
Получить часть уплаченных за медицинские услуги и медикаменты средств могут следующие категории налогоплательщиков:
- те, кто оплачивал свое лечение самостоятельно;
- родители больных несовершеннолетних детей (до 18 лет), в том числе усыновленных или находящихся под опекой, супруг (-а);
- те, кто осуществлял покупку медицинских препаратов для себя, супруга(-и), детей до 18 лет, родителей;
- оплатившим услуги по договору ДМС за себя, детей, супруга(-и), родителей.
Для получения части уплаченного налога потребуется собрать стандартный пакет документов. В него входят:
- заполненная декларация 3-НДФЛ;
- документ, удостоверяющий личность (оригинал + копия);
- ИНН налогоплательщика;
- справка о полученных доходах за указанный период (2-НДФЛ);
- выписка из банка с указанием реквизитов для перечисления средств;
- юридический договор с учреждением, предоставлявшим медицинские услуги;
- копия лицензии медицинского учреждения с синей печатью и подписью главврача;
- справка, чеки или квитанции об оплате услуг.
Для возврата 13% за покупку медицинских препаратов понадобятся следующие документы:
- оригинал рецепта с отметкой «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» (форма №107-1/у);
- чеки об оплате медикаментов;
- если лекарство предназначалось ребенку, то потребуется свидетельство о его рождении;
- свидетельство о браке, если понесены расходы на лечение супруга(-и);
- собственное свидетельство о рождении, если оплата производилась за родителей.
Перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2020 — 2021 годах
В эту же группу входят и антидепрессанты усиленного действия, к примеру, амитриптилин, кломипрамин и другие подобные образцы. Также, в данный список входят лекарственные средства, предназначенные для ликвидации проявлений такого заболевания костного скелета, как остеопороз, а также ревматоидный артрит и артроз. Рассчитывать на налоговый вычет на лекарства имеет смысл и тем гражданам, которые систематически принимают лекарственные препараты, оказывающие положительное влияние на качество свертываемости крови.
При этом сумма, принимаемая за налоговый вычет, ежегодно может быть не больше, чем 120 000 рублей за 1 год. Проводя пересчет на каждый месяц, можно понять, что законному возврату подлежат всего 15 600 рублей в год.
- Декларация по форме 3-НДФЛ за календарный год, в котором были куплены препараты. Если гражданин желает вернуть налог через работодателя, то декларация в ИФНС не подается.
- Справка о доходах, полученных в отчетном периоде по форме 2-НДФЛ.
- Рецепты на лекарства установленного образца с особой отметкой, что документ составлен для ФНС.
- Документы, подтверждающие оплату лекарств.
Налоговый вычет за лекарства: перечень препаратов В перечень, который утверждён постановлением правительства, входят препараты, при приобретении которых по рецепту врача налогоплательщик может претендовать на получение вычета.
При этом учитывается: Максимальная сумма возврата подоходного налога за лекарства не может быть больше тринадцати процентов от общей денежной суммы, которая пошла на оплату необходимых медикаментов, весь процесс лечения и страхование.
Примечательно, что в данный перечень включены как те лекарства, которые назначаются под надзором врача, а также те препараты, которые совершенно свободно можно приобрести в аптечном киоске, не предъявляя официально заверенного рецепта.
Важно, чтобы лекарства были назначены врачом, у которого пациент находился на лечении, и были приобретены за собственные деньги пациента-налогоплательщика. Если за лекарственные средства платил работодатель, вычет на эту сумму не предоставляется.
Однако плательщики налогов, которые подают декларации лишь для получения вычета (то есть не обязаны подавать отчетность для декларирования своих доходов), не привязаны к срокам подачи декларации. Правда, обратиться за вычетом нужно не позднее 3 лет со дня окончания года, в котором возникло право на вычет (п. 7 ст. 78 Налогового кодекса).
Отметим, что в нормативно-правовом акте поименованы незапатентованные международные названия препаратов. То есть перечислены только фармакологические названия, без привязки к производителям, брендам и прочим особенностям. Следовательно, один препарат может иметь несколько различных наименований, может быть произведен разными компаниями, в разных странах. И обращать внимание нужно именно на такое незапатентованное название. Простой пример: фармакологическое название «ацетилсалициловая кислота» — бренд «Аспирин».
Отметим, что подать декларацию нужно не позднее 30 апреля. Инспекторы ФНС рассматривают такие обращения и проводят камеральные проверки в течение трех месяцев. Однако о получении документов и начале камеральной проверки вас уведомят в письменном виде. Денежные средства, подлежащие возврату гражданину, зачислят на расчетный счет через 30 дней после окончания камеральной проверки.
социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц может быть предоставлен в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на лекарственное средство, непосредственно не включенное в Перечень, но в составе которого в качестве действующего вещества присутствует лекарственное средство, поименованное в Перечне.
- Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
- Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
- Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
- Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
- Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
- Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
- Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
- Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
- Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
- Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
- Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
- Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
- Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
- Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
- Комбинированное лечение остеомиелита.
- Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
- Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
- Комбинированное лечение наследственных болезней.
- Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
- Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
- Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
- Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
- Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
Так, согласно письму ФНС от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@, в стоимость дорогостоящего лечения разрешается включить расходы на покупку хрусталиков, эндопротезов, искусственных клапанов и др., если больница не может их предоставить. При этом, упомянутые расходные материалы не значатся в списке лекарств на налоговый вычет в 2021 г.
- Анестетики и миорелаксанты
- 1. Средства для наркоза
- галотан (раствор для ингаляционной анестезии во флаконах)
- гексобарбитал (порошок для инъекций)
- динитрогена оксид (газ в баллонах)
- кетамин (раствор для инъекций)
- натрия оксибат (раствор для инъекций)
- тиопентал натрия (лиофилизированный порошок для инъекций)
- эфир диэтиловый (жидкость во флаконах)
- 2. Местные анестетики
- бупивакаин (раствор для инъекций)
- лидокаин (аэрозоль, раствор для инъекций, гель, раствор в карпулах, глазные капли)
- 3. Миорелаксанты
- атракурия бесилат (раствор для инъекций)
- ботулинический токсин, альбумин (лиофилизированный порошок для инъекций)
- векурония бромид (порошок для инъекций)
- пипекурония бромид (порошок для инъекций)
- суксаметония бромид (порошок)
- Анальгетики, нестероидные противовоспалительные препараты, средства для лечения ревматических заболеваний и подагры
- 1. Наркотические анальгетики
- морфин (раствор для инъекций, таблетки)
- морфин + наркотин + папаверин + кодеин + тебаин (раствор для инъекций)
- пентазоцин (раствор для инъекций, таблетки)
- пиритрамид (раствор для инъекций)
- тримеперидина гидрохлорид (раствор для инъекций, таблетки)
- фентанил (раствор для инъекций)
- 2. Ненаркотические анальгетики и нестероидные противовоспалительные препараты
- ацетилсалициловая кислота (таблетки)
- диклофенак натрия (таблетки, драже, раствор для инъекций, свечи, гель, глазные капли)
- ибупрофен (капсулы, таблетки, сироп, крем)
- кетопрофен (таблетки, капсулы, свечи, гель, порошок для раствора)
- лорноксикам (таблетки, лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
- мелоксикам (таблетки, суппозитории)
- налбуфин (раствор для инъекций)
- трамадол (раствор для инъекций, капсулы, таблетки, капли для приема внутрь, свечи)
- 3. Средства для лечения подагры
- аллопуринол (таблетки)
- 4. Прочие средства
- колхицин (таблетки, драже)
- пеницилламин (таблетки, капсулы, драже)
- Средства, применяемые для лечения аллергических реакций
- 1. Антигистаминные средства
- квифенадин (таблетки)
- кетотифен (таблетки, капсулы, сироп)
- хлоропирамин (таблетки, раствор для инъекций)
- Средства, влияющие на центральную нервную систему
- 1. Противосудорожные средства
- вальпроевая кислота (таблетки, капсулы, сироп, драже, суспензия, капли)
- карбамазепин (таблетки)
- клоназепам (таблетки, капли, раствор для инъекций)
- ламотриджин (таблетки)
- фенитоин (таблетки)
- фенобарбитал (таблетки, раствор для приема внутрь)
- этосуксимид (капсулы)
- 2. Средства для лечения паркинсонизма
- амантадин (таблетки, раствор для инъекций)
- бипериден (таблетки, раствор для инъекций)
- леводопа + бенсеразид (капсулы)
- леводопа + карбидопа (таблетки)
- тригексифенидил (таблетки)
- 3. Седативные и анксиолитические средства, средства для лечения психотических расстройств
- галоперидол (таблетки, раствор для инъекций)
- диазепам (таблетки, раствор для инъекций, свечи)
- зуклопентиксол (таблетки, раствор для инъекций)
- клозапин (таблетки, раствор для инъекций)
- левомепромазин (таблетки, раствор для инъекций)
- лоразепам (таблетки)
- медазепам (таблетки, гранулы, капсулы)
- нитразепам (таблетки)
- перициазин (капли, капсулы)
- перфеназин (таблетки)
- пипотиазин (раствор для инъекций, капли)
- сульпирид (таблетки, раствор для инъекций, капсулы, раствор для приема внутрь)
- тиопроперазин (таблетки, раствор для инъекций)
- тиоридазин (таблетки, драже)
- трифлуоперазин (таблетки, раствор для инъекций)
- феназепам (таблетки, раствор для инъекций)
- флуспирилен (раствор для инъекций)
- флуфеназин (раствор для инъекций)
- хлорпромазин (таблетки, раствор для инъекций, драже)
- хлорпротиксен (таблетки)
- 4. Антидепрессанты и средства нормотимического действия
- амитриптилин (таблетки, раствор для инъекций, драже)
- имипрамин (таблетки, драже, раствор для инъекций)
- кломипрамин (таблетки, драже, раствор для инъекций)
- лития карбонат (таблетки, капсулы)
- мапротилин (таблетки, драже, раствор для инъекций)
- миансерин (таблетки)
- моклобемид (таблетки)
- сертралин (таблетки)
- тианептин (таблетки)
- флуоксетин (таблетки, капсулы)
- циталопрам (таблетки)
- 5. Средства для лечения нарушений сна
- золпидем (таблетки)
- 6. Средства для лечения рассеянного склероза
- глатирамер ацетат (лиофилизированный порошок для инъекций)
- интерферон бета (лиофилизированный порошок для инъекций)
- 7. Средства для лечения алкоголизма и наркомании
- налоксон (раствор для инъекций)
- налтрексон (таблетки, капсулы)
- 8. Антихолинэстеразные средства
Не многие граждане знают, что за некоторые купленные лекарственные препараты разрешается вернуть определенную часть от их стоимости. А это так! Возмещение НДФЛ за лекарства прямо предусмотрено Налоговым кодексом, но с учетом некоторых нюансов.
Оговоримся сразу, что не за все препараты государство вернет заплаченные деньги. Чтобы возместить расходы, необходимо соблюсти следующие условия:
- Препарат приобретен за собственные средства. Имеются документы (чеки), подтверждающие произведенные траты на лекарства.
- Медикаменты куплены по рецепту врача, то есть имеются четкие медицинские показания к приему данного препарата.
- Купленные медикаменты включены в список лекарств для налогового вычета 2020 (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).
- В отчетном периоде гражданин получал заработную плату и(или) иные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %.
Возврат НДФЛ за медикаменты отнесен к группе социальных вычетов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Следовательно, размер такого вычета равен 120 000 рублей в год. Иными словами, если гражданин в календарном году приобрел лекарственные препараты на сумму 120 000 рублей, то государство вернет ему 13 % удержанного налога на доходы физических лиц (15 600 рублей).
Если фактические расходы за медикаменты произвели близкие родственники, то получить вычет возможно.
ВАЖНО! Близкими родственниками признаются супруги, родители (опекуны) и несовершеннолетние дети (родные и приемные).
В таком случае, помимо вышеуказанного пакета документации, в ИФНС следует подать еще и заверенные копии документов, подтверждающие родственные узы. Например, свидетельство о рождении ребенка до 18 лет или свидетельство о заключении брака.
Если за лекарства заплатил другой родственник, гражданский супруг или друг, то для получения налогового возмещения необходимо оформить доверенность на приобретение медикаментов. Такую доверенность не требуется заверять у нотариуса (Письма УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).
Пример заполнения при условии, что в 2020 году налогоплательщик оплатил своими средствами следующие виды расходов за себя:
- имплантация зубов — 150 000 руб. (дорогостоящее лечение, не действует ограничение);
- прочие медицинские услуги — 70 000;
- лекарства — 20 000.
Размер годового дохода 900 000 руб., полученного от работодателя, с которого удержан НДФЛ 117 000 руб.
Если вы официально трудоустроены и ваш работодатель ежемесячно выплачивает в бюджет 13% от вашей зарплаты, вы можете вернуть часть денег, потраченных на лечение и медикаменты. Фактически это ваши деньги, которые вы уплатили государству в виде налога на доходы (НДФЛ).
Расчет прост – налогооблагаемая база (ваша заработная плата) уменьшается на размер налогового вычета. В результате вы должны заплатить налог с меньшей суммы.
Так как декларация 3-НДФЛ и заявление на налоговый вычет подаются в следующем году, а вы уже полностью выплатили НДФЛ в текущем году, возникает переплата, которая возвращается на ваш счет. Об этом говорится в ст. 219 Налогового Кодекса РФ.
Главное помнить – размер годового возврата не может превышать размер уплаченных в течение этого года налогов.
Наиболее ответственный шаг, от которого будет зависеть, получите ли вы налоговый вычет – это сбор документов. Основной список документов для подачи в ИФНС:
- Договор с лечебным учреждением;
- Справка из лечебного учреждения, подтверждающая оплату услуг;
- Платежные документы по расходам за медикаменты;
- Справка 2-НДФЛ;
- Декларация 3-НДФЛ.
Подробный список документов смотрите в статье «Документы для налогового вычета на лечение».
Вы можете выбрать один из двух вариантов оформления налогового вычета:
Пройти весь путь самостоятельно:
- собрать необходимые документы;
- проверить правильность оформления каждого документа;
- заполнить декларацию 3-НДФЛ;
- передать пакет документов в налоговую инспекцию.
Доверить работу личному налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру:
- специалист составит для вас полный перечень необходимых именно для вашего случая документов;
- проверит правильность оформления каждого документа;
- окажет консультационную поддержку при заполнении декларации 3-НДФЛ (если вы решили сделать это самостоятельно);
- быстро и безошибочно заполнит декларацию 3-НДФЛ (если вы решили поручить это нашему эксперту);
- передаст вам заполненную 3-НДФЛ в электронном виде (если вы хотите самостоятельно отправить декларацию в ИФНС);
- с помощью электронной подписи отправит 3-НДФЛ в вашу налоговую инспекцию (если вы поручите это нашему эксперту);
- останется с вами на связи и будет курировать весь процесс вплоть до перечисления налогового возврата на ваш расчетный счет.
Согласно постановлению № 458, в 2021 году вычет можно будет заявить также по расходам на услуги специализированной помощи (за исключением высокотехнологичной) и паллиативной помощи (облегчение проявлений болезни для улучшения качества жизни больного и его близких) амбулаторно или в стационаре, а также на услуги медицинской эвакуации.
А в перечень дорогостоящих видов лечения, где нет лимита для получения налогового вычета, добавлены:
• медуслуги по ортопедии врожденных или приобретенных дефектов зубов, челюстей с опорой на зубные имплантаты (при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования);
• услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной медицинской помощи;
• услуги по лечению бесплодия методом ЭКО;
• паллиативная медицинская помощь, предусматривающая использование на дому медицинских изделий, предназначенных для поддержания функций органов и систем организма человека.
Кто и как может получить налоговый вычет на лекарства?
Вычет за лекарства — это сумма расходов, на которую можно уменьшить доход при расчете НДФЛ. По такому же принципу дают вычет за медицинские услуги и ДМС. То есть с расходов на лекарства можно вернуть 13%.
Например, Игорь зарабатывает 40 000 Р в месяц. Из этой суммы у него каждый месяц удерживают 5018 Р НДФЛ. На руки за вычетом налога он получает 34 982 Р. В 2019 году он потратил на лечение и лекарства для себя, жены и дочери 100 000 Р: платные приемы врачей, таблетки, стоматология, анализы и операция. В 2020 году Игорь подаст декларацию, где укажет эти расходы в составе социального вычета на лечение. Общий годовой доход уменьшат на эту сумму — получится, что Игорь заплатил больше налога, чем положено. Ему вернут из бюджета 13 000 Р.
С помощью социального вычета на лечение можно вернуть до 15 600 Р налога в год, потому что ограничение расходов — 120 000 Р в год, возвращают 13% от этой суммы. Тратить можно и больше, но к вычету примут только этот максимум. Стоимость лекарств не увеличивает эту сумму, а входит в лимит.
В 2019 году с вычетом за лекарства произошло важное изменение: теперь можно возвращать налог за любые препараты по назначению врача. А не только за те, что упоминались в ограниченном перечне.
Если врач назначил сироп от кашля, антибиотик, мазь для суставов, успокоительное или таблетки от головной боли — все это подойдет для вычета. На действующее вещество можно не смотреть.
Для инициации права на налоговый вычет денег, которые потратили на лекарства, необходимо официальное трудоустройство. Подоходный сбор отчисляется с получаемого дохода физического лица в размере тринадцати процентов.
Льготы относятся к следующим многодетным семьям:
- супруги, находящиеся в законном браке;
- опекун, попечитель;
- приемный родитель.
Если по факту за лечение, реабилитацию или покупку лекарств оплату производили близкие пациенту люди, то налоговый вычет также допускается.
В данном случае родственниками выступают:
- муж/жена;
- родитель, опекуны, попечители;
- дети до 18 лет, в т. ч. приемные.
Помимо стандартного пакета бумаг, в ИФНС необходимо подавать копии документов, указывающие на кровные узы. К примеру, для ребенка нужен сертификат о рождении, супругам – свидетельство о бракосочетании. Дополнительно оформляется доверенность на покупку лекарств. Визирование бумаги осуществляется в нотариате.
Помимо ФСС для оформления компенсации по НВ допускается обращаться в ИФНС и другие государственные учреждения. В нормативно-правовых актах о медицинском страховании установлено несколько видов возмещения и поддержки при покупке медикаментов.
Определенные группы физических лиц могут оформить НВ по 13-процентной ставке путем обращения к работодателю.
В большинстве случаев это сотрудники муниципальных предприятий и организаций:
- прокуратура;
- военнослужащие;
- следственный комитет;
- МВД;
- учреждения здравоохранения;
- школы и другие учебные заведения.
Для получения актуальной информации о характере поддержки и порядке возврата денег за лекарства нужно обращаться в отдел кадров учреждения.
Перечень лекарств для налогового вычета 2020
В нормативно-правовых актах предусмотрен ряд мероприятий, направленных на поддержку населения, в т. ч. безработных:
- предоставление бесплатной медицины на основании полиса ОМС;
- помощь в восстановлении от травмирования или перенесенного заболевания;
- соц. адаптация после катастроф, несчастных случаев.
Для каждой ситуации установлены базовые и/или дополнительные меры. Возмещение денег за покупку медикаментов также входит в эту группу. В органы соцзащиты населения необходимо представить документы, доказывающие, что полис ОМС не покрыл все расходы.
Обращение в федеральную службу соц. страхования наделено особенностями:
- возврат денег допускается за препараты, необходимые для лечения заявителя или его родителей;
- средства были затрачены на медикаменты для супруга(и) или малыша;
- назначение лекарства осуществлялось врачом;
- наличие договора ОМС.
Правом вернуть подоходный налог наделены все граждане Российской Федерации, но с соблюдением условий:
- контракт со страховой организацией;
- период рассмотрения заявления – 1 месяц;
- в некоторых случаях нужно открывать лицевой счет в финансовом учреждении для зачисления денег.
Допускается также другой способ получения вычета, т. к. законодатель не установил четких рамок в отношении процесса. То есть метод оформления возмещения остается на усмотрение компании.
Не существует правовых норм, устанавливающих за страховой компанией обязанностей по отчислению денег в рамках полиса ОМС. Получение компенсации или возврат подоходного налога осуществляется в установленные законодательством РФ случаях.
Исключение – ситуация, при которой гражданин затрачивает собственные средства на лечение.
При этом должны соблюдаться условия:
- медицинские услуги включены в единый реестр;
- обслуживание проводилось в государственном заведении, а не в частной клинике;
- оплата процедур, хотя физическое лицо имеет страховку и полис.
Заявление допускается составлять в день обращения в ИФНС – при наличии нужных бумаг и информации. Бланк можно взять в налоговом органе.
Как правило, документ имеет вид шаблона, в который необходимо внести следующие сведения:
- сумма затраченных средств на покупку лекарственных препаратов;
- добавление фразы «Прошу произвести вычет»;
- прикрепить заполненную декларацию и бумаги, указывающие на оплату медикаментов.
- Налоговая декларация 3-НДФЛ
- Заявление о возврате налога
- Справка 2-НДФЛ
- Паспорт
- Копии платежных документов, подтверждающие расходы на лечение (чеки, квитанции и так далее, оформленные на Вас)
- Копия договора на оказание медуслуг (если такой договор заключался)
- Копия лицензии медучреждения, подтверждающая право на оказание медицинских услуг
- Оригинал справки об оплате медицинских услуг
- При оплате за родителей: копия документа, подтверждающая родство; при оплате за детей: копия свидетельства о рождении; при оплате за супруга(и): копия свидетельства о браке; при оплате за подопечного: копия документа, подтверждающая опеку или попечительство
- При оплате лекарств: оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН плательщика»
- При оплате взносов по договорам добровольного медстрахования: копия договора страхования или страхового полиса; копия лицензии страховой компании; копии документов, подтверждающие родство, опеку, попечительство, заключение брака при оплате не за себя
Перечень допдокументов можно также уточнить в налоговой инспекции по своему месту жительства.
В налоговую инспекцию необходимо взять с собой также оригиналы документов. Налоговую декларацию 3-НДФЛ и Заявление о возврате налога нужно подготовить в двух экземплярах. Один экземпляр Вам вернет налоговый инспектор с отметкой о приеме документов.
Одно из самых благоприятных изменений – расширение списка медицинских препаратов, за которые можно получить налоговый вычет. До вступления в юридическую силу актуальных изменений граждане могли запросить возмещение расходов только в отношении некоторых препаратов, список которых утвержден Постановлением Правительства.
С июня 2019 года этот список аннулирован и человек может включить в сумму затрат все лекарства, которые были приобретены для лечения человека и членов его семьи. Это позволяет увеличить сумму государственной помощи.
Несмотря на то, что перечень медикаментов не ограничен, обязательным условием остается требование, что каждое лекарство должно быть назначено доктором. Назначение подтверждается указанием списка лекарств на специальном бланке с подписью и печатью врача.
Дополнительные требования, реализация которых обязательна:
- приобретение лекарств подтверждается финансовыми квитанциями, чеками из аптеки (при этом, необходимо внимательно следить за сроками, поскольку получить возмещение удастся только за покупку, совершенную после выдачи врачом рецепта);
- остался перечень медицинских услуг, в отношении которых может быть получен налоговый возврат, то есть получить возмещение можно даже за дорогостоящие процедуры, но только если их список есть в Перечне Правительства.
Вместе с тем, остаются действовать прежние условия назначения налогового возврата, который человек может заявить в любое время, но не более чем за три предшествующих года.
Перечень документов, на основании которых осуществляется перевод денежных средств человеку, зависит от того, какие виды расходов понес гражданин или члены его семьи. Так, в 2021 году заинтересованный человек может получить денежные средства только в отношении следующих категорий затрат:
- дорогое лечение, которое включает протезирование, оперирование, применение дорогостоящих процедур и препаратов;
- компенсация затрат на приобретение медикаментов, но только тех, которые были назначены лечащим доктором в установленный период времени;
- оплата услуг врачей, а также компенсация расходов, связанных с приемом у доктора, осмотрами, сдачей первоочередных анализов.
Возможность оформления налогового возврата распространяется не только на государственные клиники, но также на полученные медицинские услуги в частных организациях.
Как уже отмечалось выше, претендовать на возмещение денежных средств можно только в отношении препаратов, на которые есть назначение доктора. Врач делает назначение путем оформления рецепта. С целью предотвращения мошеннических действий, рецепт готовится в двух экземплярах. Первый вариант остается у доктора, поскольку он может подтвердить подлинность документа. Второй бланк передается пациенту с целью дальнейшего использования для покупки лекарств.
Гражданин берет рецепт и обращается в удобную аптеку, независимо от адреса своего проживания. Главное, наличие у аптеки лицензии на продажу конкретных препаратов. Человек осуществляет приобретение медикаментов по списку и, обязательно, сохраняет платежную квитанцию, которая в дальнейшем станет подтверждением понесенных расходов.
Еще один момент, на который следует обратить внимание, компенсация затрат на дорогостоящее лечение. Так, законодательством установлено, что на эту категорию расходов лимиты не распространяются. Это значит, что человек сможет получить компенсацию от всей суммы затрат, но только в пределах ранее уплаченного подоходного налога.
Вы можете также воспользоваться нашим калькулятором налогового вычета за лечение
Вычет на ребенка, точно такой же как и на любого члена семьи, включая самого гражданина.
Социальный налоговый вычет можно получить при оплате за:
- Медицинские услуги:
- Услуги диагностики в рамках оказания скорой помощи
- Консультации для будущих мам
- Профилактику, диагностику, лечение и реабилитацию — в поликлиниках, стационарах и санаторно-курортных учреждениях
- Лекарства и витамины
- Добровольное медицинское страхование
При обращении за налоговым вычетом к работодателю, всю основную работу возьмет он, выступив своего рода налоговым посредником. Но перед обращением к работодателю, все равно нужно посетить налоговую и предоставить необходимые документы. После проверки документов, налоговая выдаст уведомление, которое и будет являться основанием для назначения вычета по месту трудоустройства.
Предоставляется по заявке налогоплательщика после совершения им сделки с любой недвижимости. Это может быть как покупка, так и продажа недвижимости: дома или его части, квартиры, комнаты. Причем на данный возврат денежных средств из бюджета установлен лимит:
- 2 млн. рублей на приобретение недвижимости;
- 1 млн. рублей на продажу жилья;
- 3 млн. рублей на проценты, выплаченные по ипотечному кредиту.
Данный вид вычетов можно разделить на следующие подвиды:
- благотворительный. Предоставляется на сумму, направленную в различные организации, занимающиеся благотворительностью. Размер не может превышать ¼ годовых доходов;
- на обучение. Возмещению подлежат как денежные средства, затраченные на собственное обучение (не более 120000 рублей), так и затраты на учебу своих детей (50000 рублей);
- на лечение. Отчисления происходят как за оказанные платные медицинские услуги, так и за затраты, пошедшие на приобретение лекарств. Ограничение расходов составляет 120000 рублей. Но если лечение входит в список дорогостоящих, то верхней границы возврата НДФЛ не установлено;
- на накопительную часть пенсии. При внесении в НПФ денежных средств можно получить обратно сумму, не превышающую 15600 рублей (120000 * 13%).
В Постановлении Правительства №201 от 19/03/2001 года указаны список медицинских услуг и препаратов.
Для оформления социального возврата за внесенного ранее в казну государства подоходного налога требуется соблюдение следующих условий:
- назначаться препараты для лечения должны только квалифицированным медработником;
- приобретаться медикаменты должны строго за счет собственных средств, а не получаемых дотаций;
- числиться назначенные препараты должны в обязательном порядке в Перечне, принятом Правительством РФ.
Как получить налоговый вычет за лечение и лекарства в 2021 году
Согласно законодательству вернуть в течение года налогоплательщик сможет сумму, соответствующую его расходам на лекарства, но не более 120 тыс. рублей. Максимальная величина возврата составит 15 600 рублей (120 тыс. рублей * 13%). Исключением является дорогостоящее лечение. В этом случае ограничений по сумме расходов нет.
Ознакомится с полным списком лекарственных средств можно в Постановлении Правительства №201 от 19/03/2001 года. Он состоит из 19 разделов, которые отличаются областью их применения. Сюда включены препараты для лечения:
- ревматических заболеваний;
- аллергии;
- центральной нервной системы;
- сердечно-сосудистой системы;
- инфекционных болезней;
- остеопороза;
- заболеваний эндокринной системы;
- почек;
- заболеваний ЖКТ;
- болезней, связанных с офтальмологией;
- заболеваний дыхательной системы;
- нарушений кроветворной деятельности организма.
Как мы упомянули раньше, не за все лекарства можно получить возмещение НДФЛ. Чтобы исключить спорные ситуации, чиновники разработали и утвердили исчерпывающий перечень медикаментов, за которые можно получить возврат НДФЛ. Постановление Правительства № 201 от 19.03.2021 (в последней редакции от 26.06.2021) содержит этот список.
- Декларация по форме 3-НДФЛ за календарный год, в котором были куплены препараты. Если гражданин желает вернуть налог через работодателя, то декларация в ИФНС не подается.
- Справка о доходах, полученных в отчетном периоде по форме 2-НДФЛ.
- Рецепты на лекарства установленного образца с особой отметкой, что документ составлен для ФНС.
- Документы, подтверждающие оплату лекарств. Например, квитанции или кассовые чеки.
- справку из лечебного учреждения, в котором проводится лечение, о том, что врач назначил эти препараты;
- бумаги, которые подтверждают покупку лекарственных препаратов;
- справку об оплате медицинского обслуживания (если обслуживание было проведено бесплатно, то должна стоять сумма 0 руб.).
- препараты, которые приобретались в процессе лечения, есть в списке медицинского обслуживания, при затратах на которое можно рассчитывать на получение вычета;
- медицинская организация не имеет нужных медикаментов, и их покупка по договору осуществляется за счёт больного (или человека, который оплачивает его лечение);
- лечебное учреждение выдало пациенту справку о том, что препараты требовались для осуществления лечения;
- пациенту в лечебном заведении была выдана «Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» с кодом 2.
Похожие записи: