Какие документы в 2021 году нужны на налоговый вычет на лечение

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие документы в 2021 году нужны на налоговый вычет на лечение». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Получить часть уплаченных за медицинские услуги и медикаменты средств могут следующие категории налогоплательщиков:

те, кто оплачивал свое лечение самостоятельно;
родители больных несовершеннолетних детей (до 18 лет), в том числе усыновленных или находящихся под опекой, супруг (-а);
те, кто осуществлял покупку медицинских препаратов для себя, супруга(-и), детей до 18 лет, родителей;
оплатившим услуги по договору ДМС за себя, детей, супруга(-и), родителей.

Для получения части уплаченного налога потребуется собрать стандартный пакет документов. В него входят:

заполненная декларация 3-НДФЛ;
документ, удостоверяющий личность (оригинал + копия);
ИНН налогоплательщика;
справка о полученных доходах за указанный период (2-НДФЛ);
выписка из банка с указанием реквизитов для перечисления средств;
юридический договор с учреждением, предоставлявшим медицинские услуги;
копия лицензии медицинского учреждения с синей печатью и подписью главврача;
справка, чеки или квитанции об оплате услуг.

Для возврата 13% за покупку медицинских препаратов понадобятся следующие документы:

оригинал рецепта с отметкой «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» (форма №107-1/у);
чеки об оплате медикаментов;
если лекарство предназначалось ребенку, то потребуется свидетельство о его рождении;
свидетельство о браке, если понесены расходы на лечение супруга(-и);
собственное свидетельство о рождении, если оплата производилась за родителей.

Часть подоходного налога из средств, потраченных на лечение и медикаменты, можно вернуть, если оплаченные услуги указаны в Постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001.
Вычет можно получить за медицинские услуги, оказанные на территории России, за 3 года.
Сумма налогового вычета имеет максимально допустимый предел и может быть получена единожды.
Важно собрать полный пакет документов, иначе налоговая инспекция не вернет деньги, затраченные на медицинские услуги.
Медучреждение должно иметь лицензию на осуществление лечебной деятельности.

На оплату лечения:

договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
справка об оплате медицинских услуг с кодом 1, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты

На оплату дорогостоящих видов лечения:

договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
справка об оплате медицинских услуг с кодом 2, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты

На приобретение медикаментов:

рецептурный бланк по установленной форме;
платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.)

На страховые взносы по договору ДМС:

— договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования;
— копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
— платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату страховых взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

При оплате лечения или взносов, приобретение медикаментов за членов своей семьи необходимо также представлять документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке).

Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

Возможность оформления социального налогового вычета определена в ст. 219 НК РФ. В п. 3 говорится о том, что налогоплательщик вправе возместить расходы, произведенные за предоставленные медицинские услуги и купленные лекарственные препараты.

Оформить возврат можно не только по тратам самого налогоплательщика, но и близких родственников: мужа (жены), при лечении родителей-пенсионеров, за лечение несовершеннолетнего ребенка (родного, усыновленного, находящегося на попечительстве).

За сколько лет выплачивается льгота: срок давности 3 года, то есть если расходы произведены в 2019 году, подавать на возмещение можно в 2020, 2021, 2022 годах.

Вычет можно оформить за следующие виды услуг:

диагностика и лечение;
приобретение лекарств;
покупка полиса ДМС.

Список мед. услуг и медикаментов, по которым может быть оформлен вычет, определен ПП №201 от 19.03.2001 г.

Он включает диагностику и терапию по следующим видам оказания помощи:

скорая медицинская помощь;
оказание амбулаторно-клинической, стационарной мед. помощи, обслуживание в дневном стационаре;
лечение в санаторно-курортных учреждениях.

Оформить льготу можно при лечении и протезировании зубов, при ведении беременности и платных родах, на лечение инвалидов и т. д.

Дополнительно можно оформить вычет по затратам на санитарное просвещение.

Возмещаются затраты, осуществленные до 120 000 руб. за отчетный период. Сумма включает все начисленные социальные налоговые вычеты, т. е. дополнительно могут включаться расходы по обучению, уплаченные пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения.

Исключениями являются расходы по благотворительности или обучению детей, возмещение по этим статьям не ограничивается их величиной.

Например, налогоплательщик заплатил за обучение на платном факультете государственного ВУЗа 50 т. р. и купил медицинские препараты на 200 т. р. за отчетный период. Возможная сумма к возмещению по расходам на медицинское обслуживание составит 70 т. р. (120 — 50).

С определенной максимальной суммы высчитывается 13 процентов. Это будет величина компенсации. Предельная сумма, которую можно получить 15,6 т. р. (120 * 13%). В приведенном примере гражданин получит 9,1 т. р. (70 * 13%).

Выплаты будут произведены за предыдущий год одной суммой, например, если расходы были произведены в 2020 году, подавать на возмещение следует в 2021 году.

Для получения денег граждане должны обратиться в ФНС. Это можно сделать, посетив инспекцию лично, через МФЦ или онлайн, воспользовавшись специализированными сервисами.

Процедура оформления выглядит следующим образом:

после произведения расходов собирается пакет документов;
заполняется декларация и заявление. Это можно сделать самостоятельно, воспользовавшись бланками на сайте Налоговой или, обратившись за помощью к интернет-сервисам, которые оказывают услуги по заполнению документов. Можно заполнить бланки непосредственно через ФНС под руководством уполномоченного сотрудника;
обратиться в инспекцию по месту постоянной регистрации. Если у заявителя нет постоянной, обращаться следует по адресу временной прописки;
отнести пакет в налоговую или МФЦ. Лучше сделать это лично, т. к. специалисты сразу проверят наличие и правильность оформления всех необходимых справок. Это сократит срок рассмотрения заявки. Альтернативным способом является отправка пакета заказным письмом через Почту России. Потребуется составить опись. Если собраны не все справки или найдены ошибки при их заполнении, заявитель будет оповещен инспекцией также заказным письмом. Документооборот может длиться 2–3 месяца;
срок проверки службой – 3 месяца с момента регистрации заявления. Если у уполномоченного сотрудника возникли вопросы по делу, он вправе вызвать заявителя для дачи разъяснений, с просьбой предоставления оригиналов справок. После принятия решения за 10 дней результат доводится до получателя, в течение последующего месяца средства будут переведены на его счет.

Как получить налоговый вычет за лечение и лекарства в 2021 году

Потребуется собрать следующий пакет:

копия паспорта заявителя;
справка по форме 2-НДФЛ (оригинал);
оригинал справки об оплате мед. услуг;
свидетельство о браке, о рождении детей и другие документы, которые подтверждают степень родства, если расходы произведены за близких родственников (в копиях);
заявление. Указывается основная информация о заявителе. Бланк можно получить через налоговую инспекцию или скачать через интернет.

Дополнительно предоставляется:

при возмещении затрат: копия разрешающих документов на осуществление мед. деятельности от медицинского учреждения (лицензия), копия договора по медицинскому обслуживанию между клиникой и заявителем;
при оплате медикаментов: рецепт, оригинал документа с печатью клиники, квитанции, чеки, выписки, подтверждающие факт оплаты.
при оплате страховки: договор на ДМС.

На основании представленных сведений заполняется декларация 3-НДФЛ.

Что следует знать, оформляя вычет:

возмещение за лечение родителей-пенсионеров сами родственники оформить не смогут, т. к. не являются налогоплательщиками, но получить компенсацию можно, оформив ее через работающих детей.
ИП, которые не являются плательщиками подоходного налога, находятся на УСНО, не получат вычет;
если приобретается путевка по санаторно-курортному лечению, возместить можно только стоимость медицинского обслуживания, а не всю цену. Для этого организация предоставляет справку о величине оплаты за оказанные мед. услуги;
при оформлении возмещения НДФЛ за лечение, налогоплательщик при смене работы не сможет перевести выплаты. Если он официально работает у нескольких работодателей одновременно, то получение льготы возможно со всех мест работы.

Если возникают вопросы, связанные с предоставлением льготы, составлением декларации, обращайтесь к специалистам юридических консультаций. Сегодня это можно сделать по бесплатному телефону или онлайн на нашем сайте.

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение за 2019 год я получала пять месяцев вместо обычных четырех.

Декларацию я подала 20 апреля 2020 года. Камеральную проверку ИФНС провела в срок, она закончилась 20 июля 2020 года. А вот деньги поступили с задержкой в месяц — 23 сентября 2020 года.

Если бы я не подавала уточненную декларацию, получила бы деньги раньше. Но зато я добавила забытые расходы и вернула больше.

При получении налогового вычета за медицинские услуги налогоплательщику не требуется предоставлять копии платежных документов (квитанций, чеков, платежных поручений). Достаточно того, чтобы у налогоплательщика была справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов.

Это связано с тем, что справка выдается медицинской организацией только после оплаты медицинской услуги и применяется в качестве документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика.

Данная позиция изложена в письмах ФНС России от 2 мая 2012 г. N ЕД-4-3/7333@, от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@, от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, Письме Минфина России от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76.

В тоже время, если все платежные документы у Вас на руках, то Вы можете приложить их копии к налоговой декларации. Некоторые налоговые инспекции до сих пор требуют предоставить копии платежных документов. Это незаконно, но в некоторых случаях их проще приложить, чем оспаривать их требование.

Важно!!! При получении налогового вычета за оплату медикаментов (по рецептам) предоставление подтверждающих платежных документов является обязательным.

Налоговый вычет на лечение в 2021 году

Налоговая декларация 3-НДФЛ
Заявление о возврате налога
Справка 2-НДФЛ
Паспорт
Копии платежных документов, подтверждающие расходы на лечение (чеки, квитанции и так далее, оформленные на Вас)
Копия договора на оказание медуслуг (если такой договор заключался)
Копия лицензии медучреждения, подтверждающая право на оказание медицинских услуг
Оригинал справки об оплате медицинских услуг
При оплате за родителей: копия документа, подтверждающая родство; при оплате за детей: копия свидетельства о рождении; при оплате за супруга(и): копия свидетельства о браке; при оплате за подопечного: копия документа, подтверждающая опеку или попечительство
При оплате лекарств: оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН плательщика»
При оплате взносов по договорам добровольного медстрахования: копия договора страхования или страхового полиса; копия лицензии страховой компании; копии документов, подтверждающие родство, опеку, попечительство, заключение брака при оплате не за себя

Перечень допдокументов можно также уточнить в налоговой инспекции по своему месту жительства.

В налоговую инспекцию необходимо взять с собой также оригиналы документов. Налоговую декларацию 3-НДФЛ и Заявление о возврате налога нужно подготовить в двух экземплярах. Один экземпляр Вам вернет налоговый инспектор с отметкой о приеме документов.

Необходимые документы для налогового вычета за лечение

Заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (оригинал).
Заявление с реквизитами банковского счета, на который Вам будут перечислены деньги (оригинал).
Справка 2-НДФЛ о доходах за год, выданная работодателем (оригинал).
Документы, подтверждающие оплату (кассовые чеки, либо квитанции, либо платежные поручения, либо банковские выписки и тому подобное) (допускаются копии).
В случае при оплате медицинских услуг, справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, выданная медицинским учреждением. Такая справка нужна в дополнение к документу, подтверждающему оплату (пункт выше). То есть нужен и тот документ, и этот (оригинал).
В случае покупки медикаментов, рецепты по форме N 107-1/у (допускается копия).
В случае оплаты лечения за родственника, документы, подтверждающие родство налогоплательщика с лицами, за которых производилась оплата (свидетельство о рождении, свидетельство о браке и тому подобное) (копия).
Договор с медицинским учреждением, если он заключался, или документ, подтверждающий лечение, например, должна быть выписка из медицинской карты (допускается копия).
Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности, если в документах отсутствует информация о реквизитах лицензии. Если информация о лицензии есть в договоре, либо другом документе, то налоговые органы не должны требовать копию лицензии. Однако, чтобы избежать возможных споров с налоговым органом, мы рекомендуем прикладывать данный документ в любом случае (копия).
Для получения вычета по договору добровольного медицинского страхования необходимы копии: договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования; кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).
Для получения вычета на приобретение медикаментов необходимы копии: оригинал рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме с проставлением отметки «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» копии платёжных документов, подтверждающих факт оплаты назначенных лекарственных средств.

По закону все копии документов для налогового вычета должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата. Нотариального заверения в этом случае не требуется.

Вам необходимо подготовить следующий пакет документов для налогового вычета за лечение:

В Федеральной налоговой службе (ФНС) по месту жительства надо оформить заявление на получение документа, подтверждающего право на получение вычета.
К заявлению следует приложить документы, которые подтверждают расходы на обучение или лечение (договоры, назначения врача, квитанции об оплате и т.п.). Срок рассмотрения заявки в ФНС – 30 календарных дней, после чего будет выдан соответствующий документ.
Так же необходимо написать заявление налоговому агенту (работодателю), к которому следует приложить копию документа, подтверждающего право на налоговый вычет из ФНС.

После этого работодатель обязан уменьшить базу налогообложения на соответствующую сумму.

Пакет документов для возврата налога за лечение несколько отличается от того, что требуется для налогового вычета за приобретение лекарств, однако часть их обязательно должна быть подана в обоих случаях:

Декларация 3-НДФЛ. Формируется по окончании года, когда было проведено лечение. Важно достоверно указывать информацию обо всех полученных за обозначенный период доходах.
Справка 2-НДФЛ. Выдается работодателем налогоплательщика и содержит информацию о начисленных и удержанных доходах за год. В том случае, если за указанное время сменилось несколько рабочих мест, получить справки необходимо с каждого из них.
Копия паспорта. В ФНС предоставляются заверенные копии страниц, содержащих общие сведения и информацию о прописке.
Заявление на возврат налога. В тексте заявления обязательно указать реквизиты банковского счета для перечисления вычета.
Документы, подтверждающие опеку, попечительство или родство. Предоставляются в том случае, если проводилось лечение или осуществлялась покупка медикаментов для близкого родственника или несовершеннолетнего ребенка.

Я получаю налоговые вычеты за лечение и анализы не выходя из дома

Для возврата НДФЛ за приобретенные на личные средства лекарства необходимы следующие документы, помимо основных:

Рецепт на медикаменты. Он должен соответствовать форме N 107-1/у и иметь штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Выдается рецепт лечащим врачом, как и бланк для приобретения препарата в аптеке, при этом последний для получения вычета не подходит.Примечание: Получить рецепт формы N 107-1/у можно позднее на основании записи о назначении препарата в медицинской карте пациента.
Платежные документы. В ФНС осуществляется подача копий кассовых чеков и квитанций об оплате, которые в обязательном порядке заверяются.

Внимание! Налоговый вычет предусмотрен только за приобретение лекарственных препаратов, внесенных в перечень Постановлением № 201 от 19.03.2001.

Процесс оформления вычета НДФЛ на лечение включает следующие этапы:

сбор и подачу необходимых документов в налоговый орган. В случае предъявления копий, при себе нужно иметь и их подлинники;
проверка документов МИФНС (ее срок составляет до 90 суток). После ее завершения налогоплательщику в течение 10 суток направляется уведомление с итогами проведенной проверки;
перевод средств заявителю, в случае принятия налоговым органом решения в его пользу – в течение 30 дней.

Список документов, необходимых для получения налогового вычета за лечение

Заполненная надлежащим образом декларация (по 3-НДФЛ форме);
Справка о фактическом доходе (по 2-НДФЛ форме). Выдается бухгалтерией на работе;
Паспорт (оригинал + копия).
Заявление на вычет с указанием реквизитов счёта, куда будут перечисляться средства;
Договор с медучреждением с прописанной стоимостью лечения (ксерокопия, заверенная налогоплательщиком);
Лицензия медучреждения на право осуществления деятельности (копия);
Справка от медучреждения, которая подтверждает, что лечение действительно было оплачено;
В случае лечения в санатории — аналогичная справка, где указана стоимость лечения;
Платёжная документация по оплате медицинских услуг – копии.

Скачать бланк 3-НДФЛ для физических лиц за 2019 год (.pdf или .tif)

Скачать форму 2-НДФЛ

Скачать образец заполненной формы 3-НДФЛ вычета за лечение

Скачать образец заявления на налоговый вычет на лечение

Скачать образец описи документов для получения налогового вычета за лечение

Если у вас возникли сложности с подготовкой и отправкой в налоговую инспекцию всех необходимых документов для оформления вычета НДФЛ, или вы не знаете, как правильно заполнить заявление на вычет, то наш дежурных юрист онлайн готов оказать вам оперативную помощь в данном вопросе.

Дополнительные документы:

Для вычета за лекарства.

Рецепт формы № 107-1/у с пометкой «Для налоговой, идентификационный номер налогоплательщика», выписанный лечащим доктором.

Для вычета за страхование.

полис (копия заверенная налогоплательщиком);
лицензия страховой фирмы на право осуществлять соответствующую деятельность (копия);

Вычета за расходы на лечение одного из родственников.

документ о рождении – копия (в случае вычета за детей);
документ о заключении брака – копия (в случае вычета за супругу(а));
свое свидетельство о рождении – копия (в случае вычета за родителя).

Сумма вычета за расходы на лечение рассчитывается за год и зависит от таких факторов:

Вам не удастся вернуть денег больше, чем выплатили НДФЛ (до 13% от официальной заработной платы).

Возврату подлежат до 13% от оплаченной стоимости лечения/лекарственных средств, но не больше, чем 15 600, что вызвано ограничением максимального размера компенсации в 120 тысяч руб. (13% * 120 000 = 15 600).

При этом данное ограничение касается как вычета на расходы, связанные с лечением, так и иных социальных вычетов. Общая сумма всех положенных вычетов (пенсионные взносы, учеба, лечение) должна быть не больше 120 000 (то есть вернуть максимум удастся – 15 600 руб. за все полагающиеся вычеты). Такие образом, максимальная сумма социального налогового вычета по состоянию на 2021 год равна 15 600 рублей.

Существует перечень дорогих медуслуг, на которые ограничение по размеру не распространяется. Так можно получить 13% с полной стоимости оказанных услуг (помимо остальных соц. вычетов). Здесь вы можете ознакомиться с этим списком дорогостоящих медицинских услуг.

Пример: Гражданин Сидоров в 2020 году пролечил зубы на 140 000 руб. и сделал платную дорогую операцию на сумму 200 000. Доход гражданина за 12 месяцев составил 500 тысяч руб., а сумма налога – 62 000. Поскольку лечение зубов дорогостоящим не считается, то максимальный размер вычета по нему будет равен 120 тысячам руб. Операция является дорогим видом лечения, поэтому ограничений по размеру вычета нет. Таким образом, за 2020 год Сидорову полагается к возврату 41 600 руб. 13% * (200 000 + 120 000), и в связи с тем, что налог был заплачен больше 41 600 руб., он вправе вернуть всю сумму сразу.

Необходимо помнить, что при оплате лечения родственников договор должен оформляться на имя человека, который хочет получить вычет.

Пример: Мужчина оплатил лечение своей супруги, договор должен быть оформлен на имя супруга пациентки, равно как и все платежные документы.

В ряде случаев люди, обладая необходимой суммой денежных средств, не имеют возможности заплатить за собственное лечение, в частности из-за травмы, поскольку лишены возможности свободного перемещения. В подобных ситуациях оплата может производиться членами семьи или друзьями.

Когда лечение оплачивается друзьями, знакомыми, супругом (супругой) не состоящими в официальном браке с налогоплательщиком, получить вычет довольно сложно, но все-таки можно. Гражданин вправе доверить другому лицу оплату своего лечения, то есть оформить на него доверенность. Согласно разъяснению УФНС России данная доверенность не обязательно должна оформляться нотариально, а может быть просто заверена, к примеру, главным врачом лечебного заведения.

Далее гражданин может обратиться за получением вычета, предъявив в налоговый орган оформленную на его имя доверенность, а также полный пакет документов, в частности платежное поручение (квитанцию и пр.), в которых доверенное лицо указано в качестве в плательщика.

В общую сумму вычета (120 000 руб. за себя и 50 000 руб. за родственника) входит не только оплата медицинских услуг по лечению, но и затраты на покупку лекарств.

Вернуть 13 процентов от расходов на лекарственные препараты можно при одновременном соблюдении следующих условий:

на лекарство выписан рецепт врачом;
рецепт и чек сохранились.

Действующее ранее ограничение на перечень лекарств для возмещения налога не действует сейчас, получить вычет можно по расходам на любые виды лекарственных препаратов, выписанных врачом.

Чтобы вернуть НДФЛ по затратам на лечение, нужно:

Дождаться окончания года, в котором произведены затраты — за 2020 год можно вернуть налог за 2021 год;
В течение отчетного года собирать платежные документы, подтверждающие расходы, договора на оказанием медицинских услуг, рецепты врачей.
По окончании отчетного года заполнить 3-НДФЛ, указав фактические расходы в пределах социального вычета и сумму налога к возврату.
Декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами подать в ФНС в бумажном виде лично, через представителя, почтой, или в электронном виде через кабинет налогоплательщика.
Сроки для подачи документации на вычет за 2020 год — в любое время в течение 2021 года без ограничений.

В одной декларации можно указать, как сумму к возврату по расходам на лечение и лекарства за себя и родственников, так и сумму по дорогостоящим медицинским услугам.

Это вторая страница налоговой декларации 3-НДФЛ, здесь отражаются данные о том, какую сумму налога налогоплательщик вправе вернуть за отчетный год.

Сумма, подлежащая возврату, показывается в строке 050.

При этом в строке 010 нужно указать цифру 2, что будет соответствовать необходимо вернуть НДФЛ из бюджета.

В строках 020 и 030 вписываются коды — КБК и ОКТМО.

Этот раздел заполняется в последнюю очередь, когда проведены все необходимые расчеты, на основании данных из других страниц 3-НДФЛ.

Страница декларации, где производится расчет налоговой базы и налога к возврату. Заполнение производится на основании данных о доходе и удержанном налоге за год, указанных в приложении 1, и данных о социальном вычете на лечение, указанном в приложении 5.

Заполнить нужно следующие строки:

001 — налоговая ставка в размере 13 процентов;
002 — с целью возврата НДФЛ за лечение нужно указать 3;
010 — суммарный годовой доход налогоплательщика;
030 — годовой доход, с которого нужно было удержать НДФЛ (в большинстве случае соответсвует строке 010);
040 — общая сумма вычетов из стр. 200 приложения 5;
060 — база по налогу на доходы физических лиц — разность налогооблагаемого дохода и вычетов (стр. 030 — стр. 040);
070 — НДФЛ с налоговой базы, который нужно было заплатить за отчетный год, с учетом всех вычетов (ставка из 001 умножить на базу из 060);
080 — тот налог, которые фактически удержан и уплачен за год — берется из стр. 080 приложения 1;
160 — НДФЛ, который нужно вернуть из бюджета в связи с расходами на лечение, лекарства — определяется как разность между уплаченным налогом и тем, который нужно было заплатить с учетом вычетов (стр. 080 минус стр. 070). Этот показатель — это итоговое значение, которое переносится в обобщающий раздел 1.

Лечение – это довольно обширная категория оказываемых услуг. Сюда можно отнести и покупку лекарств, и обычный прием у врача, и проведение сложных и дорогостоящих операций. Но за все ли можно получить вычет? Законодательно выделены следующие виды трат на лечение, за которые положен возврат:

лечение зубов;
стационарное или амбулаторное лечение в медучреждении;
покупка назначенных лекарств;
расходы по покупке полиса ДМС.

Но у каждого типа трат есть свои нюансы, о которых нужно помнить. Иначе может по итогу оказаться, что деньги вернуть за что-то не получится.

Возврат подоходного налога за медицинские услуги в 2020 — 2021 году

Лечение зубов – пожалуй, одна из самых насущных проблем россиян. И дело тут не только в страхе перед врачом, но и в высокой стоимости оказываемых услуг. Простое лечение кариеса одного зуба может обойтись человеку в 2 000 – 10 000 рублей, а ведь таких проблемных зубов может быть несколько, не говоря о других проблемах. Поэтому часть своих затрат этого направления получится вернуть.

Важно! Если вы идете в медклинику менять здоровые зубы на искусственные или прибегаете к процедуре отбеливания, будьте готовы, что вычет за них вам не дадут, т. к. речь идет уже не о лечении, а об эстетической стоматологии, а за нее возврат не положен.

Перечень стоматологических процедур, за которые можно вернуть деньги, довольно широк. Сюда относятся:

лечение пульпитов, кариеса;
установка пломб;
физиотерапия;
протезирование и имплантация;
восстановление зубов;
диагностика и лечение, потребовавшиеся из-за появления флюса, сильной боли или по другим экстренным причинам;
хирургическое вмешательство с целью лечения опухоли, аномалии.

Сюда же относится плановое посещение стоматолога и профилактика возможных заболеваний. Обычно к врачу этого направления нужно приходить раз в полгода. Выходит, вы можете не выстаивать очередь в бесплатную поликлинику, а пойти к платному специалисту, а после – оформить возврат.

В зависимости от тяжести имеющегося недуга человеку может требоваться лечение в поликлинике или больнице. В обоих случаях он сможет вернуть вычет, правда, само учреждение должно соответствовать следующим требованиям:

наличие гос. лицензии;
расположение – на территории России;
бухгалтерия – прозрачна.

И все свои затраты нужно будет подтвердить документально. В больнице или поликлинике на каждую услугу должны составить отдельный договор. По итогу больной на руки получает справки, чеки, квитанции (без них оформить вычет не получится).

Иногда человеку приходится для лечения приобретать дорогостоящие медикаменты. Чтобы вернуть за них деньги, требуется выполнение следующих условий (помимо нюансов сбора самих подтверждающих документов):

получение рецепта на лекарства (т. е. пойти и просто купить что-то без назначения врача можно, но вычет по ним не оформишь);
платежные документы.

Сумма вычета напрямую зависит от размера затрат на лечение. Вернуть удастся 13% от чека. Но тут есть оговорки:

Вычет не может быть больше удерживаемого НДФЛ. Т. е. если за год у вас из зарплаты удержали меньше, чем 13% от стоимости лечения, то вычет будет равен уплаченному НДФЛ.
Существует максимальное ограничение вычета. Размеры его ограничиваются 13% от 120 000 руб., т. е. 15 600 руб. можно будет вернуть из чека за лечение, не больше.

Хотя из второго правила есть исключение. Лимит не устанавливается на вычет по дорогостоящим видам лечения. Их перечень также приведен в Постановлении Правительства РФ № 458. Он имеет 4 пункта, включая лечение бесплодия методом ЭКО, трансплантацию органов, реплантацию и имплантацию (в т. ч. зубов). Т. е. по ним можно получить вычет в полном размере от лечения (13% от чека, но в рамках уплаченного за год НДФЛ).

Пример № 1. Шарапов проходил лечение в платной клинике. Стоимость оказанных услуг составила 25 000 руб. За этот год он имел среднюю зарплату 15 000 руб. в месяц. Какой вычет за лечение он может оформить, если оно не относится к числу дорогостоящих? Расчет будет такой:

25 000 * 13% = 3 250 руб. – сумма положенного вычета;
15 000 * 12 * 13% = 23 400 руб. – размер уплаченного НДФЛ.

Т. к. сумма положенного вычета не превышает максимальный размер и уплаченный подоходный налог, то удастся оформить возврат в сумме 3 250 руб.

Пример № 2. Меркурьева лежала в больнице с острым панкреатитом. Платно ей была сделана некроэтомия и некоторые другие процедуры общей стоимостью 145 000 руб. На какой вычет она может рассчитывать, если средняя зарплата в месяц составляет 9 000 руб.? Т. к. лечение болезней поджелудочной железы относится к числу дорогостоящих, то максимальное ограничение не действует. Следовательно, расчет получится следующим:

145 000 * 13% = 18 850 руб. – положено к вычету;
9 000 * 12 * 13% = 14 040 руб. – уплачено НДФЛ за год.

Т. к. размер предполагаемого вычета выше уплаченного подоходного налога, то вернуть удастся только 14 040 руб.

Важно! Ограничение в размере 120 000 руб. относится не только к вычету на лечение, но и на обучение. Т. е. они суммируются. При превышении предела придется выбирать, на что оформить возврат полностью.

Налоговый вычет за лечение. Как получить, документы, список медицинских услуг

В некоторых случаях возникает необходимость в дорогостоящем лечении, и здесь надо хорошо представлять, какие документы нужны для 3-НДФЛ. Дело в том, что налоговый вычет допускается и в таких обстоятельствах, причем в практически неограниченном размере, но при соблюдении определенных условий:

во-первых, вид лечения должен входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (скачать перечень можно на нашем сайте);

во-вторых, приступать к заполнению декларации о возврате подоходного налога за лечение стоит только после получения специфической справки, выдаваемой медучреждением (утверждена приказом Минздрава РФ № 289).

При получении справки следует обратить внимание на код услуги. Для дорогостоящего лечения в соответствующем поле должна стоять цифра 2. При появлении там единицы вычет будет ограничен обычными рамками в 120 000 руб.

При подаче в налоговую инспекцию документов для возврата НДФЛ за лечение особое внимание следует уделить справке, выдаваемой медицинским учреждением.

Эта бумага понадобится в том случае, если были оплачены расходы на медицинские услуги.

ВАЖНО! Форма справки об оплате медицинских услуг утверждена приказом Минздрава и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

При этом иные подтверждающие факт оплаты документы (квитанции, чеки, платежки и др.) не нужны, поскольку данная справка выдается только в том случае, если за услуги уже расплатились. Такой позиции придерживаются и чиновники Минфина, и налоговики (письма Минфина России от 29.03.2018 № 03-04-05/20083, от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76, ФНС России от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@).

См. материал «Справка или чеки на лечение? Минфин говорит — справка».

Такую справку можно получить и после прохождения санаторно-курортного лечения. При этом в ней будет указана не стоимость путевки, а только цена лечения (за вычетом расходов на питание, проживание и др.) и сумма дополнительно оплаченных медицинских услуг.

Если у вас есть вышеуказанная справка и вид оказанной услуги содержится в перечне, для получения вычета понадобятся еще 2 документа от медучреждения, оказавшего услугу: договор и лицензия. Если у медучреждения отсутствует лицензия на осуществление медицинской деятельности или лечение производила не российская, а иностранная клиника, в вычете откажут.

Налоговикам необходимо представить заверенную копию договора с медицинским учреждением. На условия этого документа следует обратить особое внимание в том случае, если проводилось дорогостоящее лечение, а вы за свой счет приобретали материалы или медицинское оборудование, отсутствующие в данной клинике. Это позволит получить вычет в полном размере.

Лицензия представляется в виде заверенной копии. Отдельно прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты прописаны в договоре.

Эта небольшая бумага потребуется заявителю вычета в том случае, если деньги потрачены на лекарства, которые были назначены врачом. Рецепт выдает лечащий врач одновременно с аналогичным бланком для аптеки. Если бланк формы 107/1-у отсутствует, его можно позднее получить в медучреждении на основании записей в медкарте.

На рецепте должен быть проставлен штамп: «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Штамп необходим и после отмены лекарственного перечня (см. письмо Минздрава от 30.12.2019 № 25-1/3144694-13771).

Заявить вычет на сумму оплаченных медикаментов за периоды с 2019 года можно по любым лекарственным средствам, назначенным врачом. А вот вычеты за прошлые периоды получится получить только в том случае, если купленные лекарства входят в перечень, утвержденный постановлением № 201.

Налоговикам необходимо представить оригинал рецепта и заверенные копии платежных документов. В данном случае их наличие обязательно.

Вычет можно получить и в случае, когда медицинские манипуляции не проводились, лекарства не закупались, а деньги потрачены на оплату полиса добровольного медицинского страхования. При этом заявителю вычета потребуется заверенная копия страхового полиса либо договора со страховой компанией.

Вычет будет возможен только в том случае, если договор страхования предусматривает оплату услуг на лечение, а страховая организация имеет лицензию на осуществление данного вида деятельности.

В инспекцию подается заверенная копия лицензии. Или же ссылка на ее реквизиты должна быть приведена в договоре.

К указанным выше документам необходимо приложить заверенные копии платежных документов, свидетельствующих о том, что денежные средства потрачены на оплату страховых взносов.

Свидетельство о рождении в пакете документов на вычет понадобится представить в 2 случаях:

если заявитель вычета хочет вернуть деньги, потраченные на лечение детей, потребуется свидетельство о рождении ребенка;
если лечились родители заявителя, а оплачивал их лечение заявитель, нужно приложить свидетельство о рождении самого заявителя.

Если вычет оформляется по расходам на лечение супруга заявителя, придется предоставить свидетельство о браке.

Все указанные свидетельства нужны для подтверждения степени родства потратившего деньги и получателя медицинской услуги. Они передаются налоговикам в виде заверенных копий.

ВАЖНО! Заверить копии документов для оформления налогового вычета можно 2 способами: нотариально либо самостоятельно заявителем вычета (на каждой странице всех документов необходимо написать: «Копия верна», подписать, расшифровать подпись и поставить дату).

О доходах, не учитываемых при исчислении НДФЛ, читайте в статье «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2019 — 2020 гг.)».

Налоговый вычет по расходам на лечение в 2021 году

Документы на возврат подоходного налога за лечение собрать не сложно. Надо написать заявление, получить справки 2-НДФЛ, снять копию с паспорта, взять справку об оплате медицинских услуг или бланк рецепта (в случае покупки медикаментов), приложить копии договора, лицензии на медицинскую деятельность и платежных документов, а также заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Дополнить указанный перечень придется документами, подтверждающими степень родства (свидетельствами о рождении или браке), если заявитель вычета оплатил лечение своих близких родственников.

Вычет можно также заявить по расходам на оплату добровольных страховых взносов. При этом дополнительно понадобится заверенная копия договора со страховой компанией или страховой полис, а также копия лицензии на осуществление страховой деятельности и платежные документы.

Источники:

Налоговый кодекс РФ
Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201
Приказ Минздрава и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256

Возврат налога за лечение зубов не может быть осуществлен в большем размере, чем объем перечисленного вами в бюджет подоходного налога. Второй момент – вы можете вернуть только до 13% от стоимости лечения, протезирования или имплантации, но не более 15 600 рублей за календарный год.

Это связано с тем, что стоматологические услуги (согласно решению нашего правительства) – не относятся к дорогостоящим видам лечения, и поэтому существует ограничение на максимальную сумму, с которой можно сделать вычет. Эта сумма составляет 120 000 рублей за 1 календарный год (120 000 рублей * 13% = 15 600 рублей). Но существует и еще одно ограничение: сумма 15 600 рублей относится не только к вычету за лечение зубов, а вообще ко всем социальным вычетам.

Таким образом, сумма всех социальных вычетов (включая обучение, лечение или пенсионные взносы) – не может рассчитываться с суммы больше чем 120 000 рублей. То есть, если вы уже оформляли какие-либо социальные вычеты за обучение или пенсионные взносы (например, вы оплатили 40 000 рублей за обучение), то возврат налога за лечение зубов можно будет оформить только с оставшейся суммы – 80 000 рублей (80 000 рублей * 13% = 10 400 рублей).

Пример: в 2020 году Сидоров А.А. заплатил за протезирование зубов 165 000 рублей. При этом за 2020 год он заработал 700 000 рублей и, соответственно, уплатил в бюджет подоходный налог в размере 91 000 рублей. В связи с тем, что лечение, протезирование и имплантация зубов не входит в перечень дорогостоящих видов лечения – налоговый вычет будет рассчитываться в любом случае только с суммы в 120 000 рублей. Поэтому Сидоров А.А. сможет вернуть себе только следующую сумму: 120 000 рублей * 13% = 15 600 рублей.

Подать документы на налоговый вычет Сидоров А.А. сможет только в 2021 году, причем на данный момент снято ограничение по срокам подачи заявления на вычет (раньше это можно было сделать только в период с 1 января по 30 апреля). Согласно п.2 ст.88 Налогового кодекса заявление рассматривается в течение 3 месяцев, после чего в течение 10 дней налоговая должна направить вам уведомление о предоставлении или об отказе в предоставлении налогового вычета.

Если вы выбрали способ получения денег не через работодателя, а через налоговую инспекцию, то положительном решении вопроса о предоставлении налогового вычета – деньги переводятся в течении 1 месяца на указанный вами в декларации 3-НДФЛ счет (это может быть номер счета карты Сидорова А.А). Но существует и второй вариант того, как можно получить налоговый вычет за лечение зубов.

Существует 2 возможности получить налоговый вычет:

через налоговую инспекцию (в этом случае налоговый вычет возвращается одной суммой целиком налоговой инспекцией – на указанный в декларации 3-НДФЛ номер счета Сидорова А.А).
через работодателя (в этом случае налоговый вычет возвращается не напрямую), и в том случае какое-то время с вашей заработной платы просто не будет удерживаться подоходный налог в размере 13% (НДФЛ).

При этом учтите, что подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, который будет следующим за годом оплаты (т.е. если вы прошли курс стоматологического лечения в 2020 году, то вы не сможете подать документы на вычет также в 2020 году). Кроме того, налоговый вычет можно оформить сразу за 3 года. Например, в 2021 году вы можете оформить налоговый вычет не только за 2020 год, а сразу за 2018, 2019, 2020 годы. Надеемся, что наша статья оказалась Вам полезной!

Читаем
Как заработать
Как инвестировать
Как застраховать
Финграмота
Государство поможет
Жить красиво
Пользуемся
Калькуляторы
Книжная выжимка
Онлайн курсыNew
Страхование онлайн
Деньги онлайн
Видео
Наш проект
Политика конфиденциальности
Редакция
Напишите нам

Претендовать на вычет по лечению можно в таких ситуациях:

при оплате медуслуг, входящих в утвержденный список;
при покупке медицинских препаратов, которые врач назначил для лечения;
при оплате дорогого лечения;
при внесении страхвзносов по договорам ДМС.

Важно! Оплаченные медуслуги, лекарственные препараты или дорогостоящее лечение должны входить в список на основании Постановления Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201. В противном случае вычет по ним не предоставляется.

Максимальная сумма социального налогового вычета, на которую может рассчитывать налогоплательщик, составляет 120 000 руб. Даже если фактические расходы будут существенно выше, они ограничены установленным законодательством лимитом.

Необходимо обратить внимание, что 120 000 руб. — это максимум по социальному вычету, который включает не только лечение, но также обучение, добровольное пенсионное страхование, независимую оценку квалификации и др. Если по подобным расходам также планируется получение налогового вычета, то нужно учитывать и их размеры с учетом установленного ограничения.

Единственное исключение в данном случае — это расходы на дорогостоящее лечение. По ним налоговый вычет предоставляется в полной сумме фактически произведенных расходов, поскольку лимит таких затрат законодательством не установлен.

Чтобы получить налоговый вычет за лечение зубов или по другим медицинским процедурам, а также при приобретении лечебных препаратов, необходимо собрать конкретный пакет документов. Он будет подтверждать право налогоплательщика использовать вычет по тем расходам, которые он фактически произвел.

К документам, обязательным к представлению, относятся:

Расходы на медуслуги:

договор с медорганизацией на оказание медуслуг;
копия лицензии на проведение медицинских услуг;
справка об оплате медуслуг, выданная лечебным учреждением (в ней должен указываться код «1» — медицинские услуги);

Расходы на дорогостоящее лечение:

договор с медорганизацией на оказание медуслуг;
копия лицензии на проведение медицинских услуг;
справка об оплате медуслуг, выданная лечебным учреждением (в ней должен указываться код «2» — дорогостоящее лечение);

Расходы на медицинские препараты:

рецептурный бланк установленной формы, выданный лечащим врачом;
платежные документы, на основании которых подтверждаются фактически произведенные расходы физлица при приобретении лекарственных препаратов. Это могут быть кассовые чеки, приходно-кассовые ордера медучреждения, платежные поручения при безналичной оплате и т.д.);

Расходы на страховые взносы по договору ДМС:

договор ДМС либо страховой медицинский полис;
копия лицензии страховой компании;
платежные документы, на основании которых подтверждается факт уплаты страховых взносов по договору.

В некоторых ИФНС при получении налогового вычета на лечение требуют также представить документы об оплате медицинских услуг. Однако данное требование является незаконным, поскольку факт оплаты уже подтверждается справкой об оплате, выдаваемой медицинским учреждением.

Важно! Если налогоплательщик производит оплату по любому из оснований не за себя, а за члена своей семьи, дополнительно он должен предоставить и документы, подтверждающие родство.

Социальный налоговый вычет, связанный с лечением, необходимо использовать в том налоговом периоде, в котором были произведены расходы. К примеру, если оплата проходила в 2019 г., то и претендовать на вычет нужно именно за этот год. На другие периоды вычет переносить не разрешается.

Одновременно с этим срок давности по получению вычета составляет три года, то есть подавать декларации и сопутствующие документы можно за три года, предшествующие году обращения в налоговую инспекцию. Если же вычет планируется получать через работодателя, то документы можно подать только до окончания года, в котором были произведены расходы на лечение.

Срок подачи документов на налоговый вычет по лечению зависит от того, через кого планируется его получать.

Если налогоплательщик будет получать налоговый вычет через работодателя, он может подать документы в бухгалтерию сразу же после оплаты лечения. В этом случае работодатель будет уменьшать необходимую к удержанию сумму НДФЛ в соответствии с информацией, указанной в уведомлении. Этот документ предварительно нужно получить в налоговой инспекции, которая подтвердит, что действительно физлицо имеет право на получение вычета в конкретном размере.

В том случае, когда налоговый вычет оформляется через налоговую инспекцию, документы нужно подать после окончания календарного года. Необходимо учесть, что в этом случае срок рассмотрения документов составляет 3 месяца, по истечении которых налоговики принимают решение о предоставлении права на вычет или об отказе в нем. При таком варианте не нужно получать уведомление, а надо подать декларацию по форме 3-НДФЛ.