Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дорогостоящие виды лечения для налогового вычета». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Правительство России утвердило новые редакции перечней платных медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, при оплате которых можно оформить социальный налоговый вычет.
Здесь обращу ваше внимание вот на какой момент. Есть обычное лечение, оно указывается кодом 001 в справке об оплате медицинских услуг, а есть дорогостоящее, с кодом 002. Отличается оно тем, какой размер вычета можно получить с каждого вида услуг.
Какое лечение считается дорогостоящим для вычета в 3 НДФЛ?
Вначале нужно вспомнить, что такое налоговые вычеты. Согласно налоговому законодательству Российской Федерации, статья 219, все налогоплательщики могут воспользоваться социальным налоговым вычетом.
Но ограничивающим фактором для компенсации служит размер доходов налогоплательщика. Как уже отмечалось, перенос на следующий года невозможен. Налоговым кодексом РФ закреплено право граждан на получение налогового вычета за лечение, в том числе, и дорогостоящее. Как это происходит на практике, многие особенности данной процедуры описаны ниже. В данной статье мы изучим налоговый вычет за дорогостоящее лечение, особенности получения и оформления.
Как узнать, что лечение дорогостоящее и можно вернуть налог со всей суммы?
Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением подтверждающих документов.
Для его расчета будет учитываться плата за услуги первичной медико-санитарной помощи в амбулаторных условиях и в условиях дневного стационара; специализированной медицинской помощи, за исключением высокотехнологичной, в стационарных условиях; за услуги «скорой помощи», в том числе специализированной, вне медорганизаций, в амбулаторных условиях и стационаре.
Одним из налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику является социальный налоговый вычет на лечение. Такой вычет позволяет налогоплательщику уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, на сумму расходов, понесенных им в связи с лечением. Можно ежегодно возвращать 13% от 120 000 рублей и более.
На размер льготы влияет несколько факторов:
- Ее сумма составляет 13% от затрат на лечение, которые были понесены за год.
- Годовой заработок: вычет предоставляется из суммы, которая не превышает его размер.
Тогда работодатель будет удерживать налог как обычно, а потом его вернут из бюджета вам на счет. Но придется подождать около четырех месяцев, пока все проверят. Если операция была бесплатной, в декларации нужно указать только стоимость материалов по чекам.
При наличии рецепта с 01.01.2019 вычет можно получить в отношении любого лекарства. До указанной даты требовалось, чтобы лекарства были поименованы в специальном перечне (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Перечень, утв. Постановлением N 201). Такой вычет позволяет налогоплательщику уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, на сумму расходов, понесенных им в связи с лечением.
Общая сумма расходов на лечение и медикаменты — 125 000 руб. Она превышает максимальный размер социального вычета.
В перечне причин, выступающих основанием отказа в возврате налога, наиболее распространенные следующие:
- Отсутствие документов, обосновывающих право на льготу, или их неполная комплектация.
- Терапия оплачена не заявителем, а другим лицом, не имеющим с ним родственных отношений.
- Лечились дети заявителя, которым уже исполнилось 18 лет.
- Право на вычет использовано ранее.
Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).
Если оплаченное лечение не входит в перечень дорогостоящих видов, при расчете вычета учитывается сумма не более 120 тысяч рублей.
Медицинские услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной медицинской помощи в соответствии с перечнем видов высокотехнологичной медицинской помощи, содержащим в том числе методы лечения и источники финансового обеспечения высокотехнологичной медицинской помощи, предусмотренным Программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи.
Есть и еще одно ограничение, которое действует как для дорогостоящего лечения, так и для медицинских услуг, которые в этот перечень не входят. При любых социальных вычетах Федеральная налоговая служба может вернуть не больше средств, чем было уплачено НДФЛ за год. Например, чтобы получить вычет за операцию стоимостью 195 тысяч рублей, нужно было перечислить за год такую же сумму налогов.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
Что входит в дорогостоящее лечение при возврате налога
При получении документов в медучреждении необходимо проверить соответствие оказанной услуги в справке и договоре.
На наглядных примерах мы рассказываем, кто имеет право на вычет, какие документы нужно собрать для налоговой инспекции, за кого можно получить вычет и сколько денег в итоге можно вернуть на свой счет.
Общий срок, отведенный на эту процедуру, может составлять 4 месяца с даты подачи заявления. Из них целых три месяца отводится на проведение невыездной (камеральной) проверки, после чего будет вынесено решение о возврате вам части подоходного налога, уплаченного в предыдущем году.
Для получения социального вычета необходимо, чтобы медицинская организация (или ИП), оказавшие медицинские услуги, имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.
Перечень дорогостоящего лечения для получения вычета
При оплате лечения или взносов, приобретение медикаментов за членов своей семьи необходимо также представлять документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке).
Вычет с платных медицинских расходов можно получить с расходов на свое лечение и лечение супруга, родителей и детей до 18 лет.
Для того чтобы определить размер налогового вычета нужно понимать, что законодательно выделены два вида лечения: обычное и дорогостоящее.
Настоящее постановление вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц.
Получайте самые главные и обсуждаемые статьи дня на свой электронный адрес
Медицинские услуги, оказанные в рамках скорой, в том числе скорой специализированной, медицинской помощи вне медицинской организации, а также в амбулаторных и стационарных условиях.
Перечень для 3-НДФЛ поможет Вам определить, правильный ли код услуги был выбран сотрудником медицинской организации.
Интернет-портал «Российской газеты»(16+) зарегистрирован в Роскомнадзоре 21.06.2012 г. Номер свидетельства ЭЛ № ФС 77 — 50379.
В заключении хотелось бы отметить, что ответ на вопрос «что относится к дорогостоящему лечению» даёт медицинское учреждение, где Вы оплатили лечение. При этом сумма лечения неважна, а важно, что оплаченные медицинские услуги включены в перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ и в справке для налоговой указан код дорогостоящего лечения для налоговой – 2.
Как вернуть налог при оплате дорогостоящего лечения?
В этой статье я подробно расскажу о том, за что можно получить данный вид вычета, кто его может получить, при каких условиях, и распишу подробную инструкцию.
Таким образом, разница дорогостоящего лечения и лечения состоит в размере налогового вычета и соответственно суммы возврата налога.
Для зачисления вычета за одного больного, получившего дорогостоящее лечение, на нескольких человек, следует справки об оплате терапии оформить отдельно на каждого. Суммы в квитанциях нужно распределить пропорционально их годовому доходу. Но есть возможность вернуть часть потраченных средств, получив налоговый вычет за лечение. В налоговые органы необходимо представить пакет документов, в том числе справку об оплате медицинских услуг, другие документы для 3 НДФЛ.
Перечень дорогостоящих видов лечения для налогового вычета достаточно длинный, но в него входят далеко не все дорогие медицинские услуги.
Его включение в перечень дорогостоящего лечения в 2007 году оправдан всё более частыми случаями бесплодия и дороговизной процедур ЭКО.
Бывает так, что операцию из списка дорогостоящего лечения делают за счет бюджета. Например, операцию по замене сустава пожилой маме делают по полису ОМС, но сам эндопротез — за деньги, потому что в больнице нет нужной конструкции. Или кардиостимулятор отцу установят бесплатно, но его придется купить. То есть услуги больницы бесплатные, но материалы — за свой счет.
Представить заполненную налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства.
Теперь давайте поговорим о том, как долго длится возврат налога за лечение. Сроки для такого возмещения строго прописаны в законодательстве, и, надо сказать, процесс этот довольно длительный.
Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г.
Подать на социальный вычет можно в течение всего года, то есть до 31 декабря за предыдущие 3 календарных года.