Декларация возврат ндфл за обучение ребенка 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация возврат ндфл за обучение ребенка 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Сроки обращения в ФНС для возврата налога за 2020 год ограничены 2021 годом, при этом не имеет значение, в каком именно месяце будет подана декларация. Если в 2021 году гражданин не обратиться в ФНС за социальным вычетом, то в 2022 году за 2020 году он уже вернуть средства не сможет.

Самый удобный способ подачи 3-НДФЛ — это через кабинет налогоплательщика в электронном виде.

Также удобно заполнять декларацию в специальной программе, которую нужно предварительно скачать бесплатно с сайта ФНС и установить на свой компьютер. В этом случае нужно просто ввести данные в разделы программы и сформировать 3-НДФЛ.

Если нет возможности подать отчет электронно, то можно это сделать в бумажном виде. Подача осуществляется при непосредственном обращение в отделение ФНС или в МФЦ, также можно отправить декларацию почтой.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

Страница содержит данные об:

отчетном периоде — код 34, отчетный год 2020;
налоговом отделении, куда сдается декларация;
налогоплательщике — ФИО, данные о рождении, паспортные реквизиты, гражданство, контактные данные, при этом статус налогоплательщика указывается 760;
количестве страниц декларации;
о том, кто сдает заполненный отчет в ФНС.

Данная страница декларации 3-НДФЛ заполняется последней, когда указан годовой доход, удержанный налог, рассчитан вычет и НДФЛ к возврату.

Заполнить нужно всего 4 поля:

010 — цифра 2;
020 — КБК;
030 — ОКТМО;
050 — подоходный налог, который должен быть возвращен налогоплательщику.

Пример заполнения раздела 1:

Данный раздел декларации 3-НДФЛ позволяет провести расчет налога, который должен был быть уплачен в 2020 году с учетом положенных социальных вычетов, а также сумму НДФЛ, подлежащую возврату в связи с переплатой.

Заполнить нужно следующие поля:

001 — 13%;
002 — цифра 3;
010 — доход за 2020 год;
030 — налогооблагаемый доход за 2020 год;
040 — размер вычета за обучение, исчисленный в приложении 5 декларации 3-НДФЛ;
060 — база для удержания НДФЛ с учетом социального вычета за обучения (разность строк 030 и 040);
070 — НДФЛ с базы, указанной в стр. 060 (произведение строк 001 и 060);
080 — фактически уплаченный НДФЛ за год (показатель стр. 080 прил. 1);
160 — величина налога, которую нужно вернуть из бюджета за год в связи с расходами на обучение (разность строк 080 и 070).

Пример заполнения раздела 2:

Возврат подоходного налога за обучение в 2020 — 2021 году

Данный лист формы 3-НДФЛ посвящен расчету вычетов, в том числе и социального в связи с расходами на обучение.

Заполнить нужно всего несколько строк:

100 — сумма расходов на учебу детей до 24 (18 лет) — действует ограничение 50 000 руб.;
120 — еще раз повторяется сумма из строки 100;
130 — расходы на свое обучение, а также брата или сестры до 24 лет — действует ограничение 120 000 руб.;
180 — еще раз повторяется сумма затрат из строки 130;
181 — сумма уже использованного социального вычета в течение 2020 года через работодателя;
190 — суммарное значение социального вычета (сумма строк 120 и 180 за минусом строки 181);
200 — если другие вычеты, кроме социального на обучение, не положены, то переписывается показатель из поля 190.

^К началу страницы

В начале 2017 г. системного администратора Конакова В.А. решили повысить по должности до технического директора компании с ежемесячной заработной платой 50 000 рублей.

Конаков В.А. в связи с получением новой должности решил получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100 000 рублей, а срок обучения – 3 года.

В том же году он поступил в университет и решил сразу оплатить полную стоимость обучения за 3 года в размере 300 000 рублей.

В начале 2018 г. Конаков В.А. обратился в налоговый орган за получением социального налогового вычета по расходам на обучение (о других вычетах он не заявлял).

Т.к. расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 120 000 рублями, возврат составил 15 600 рублей:

120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.

Поскольку работодатель в 2017 г. уплатил с доходов Конакова В.А. НДФЛ в размере 78 000 рублей (50 000 руб. х 12 месяцев х 13%), вычет он смог получить в полном объеме.

Если бы Конаков В.А. оплачивал стоимость обучения поэтапно, т.е. в размере 100 000 рублей в год, суммарный размер вычета на обучение за 3 года составил бы 39 000 рублей:

(100 000 руб. х 13%) х 3 года = 39 000 руб.

Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, студент Конаков В.А. потерял часть вычета, поскольку полная стоимость обучения в 300 000 руб. превысила предел расходов в 120 000 руб., с которого рассчитывался размер социального вычета.

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на обучение, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

Для этого налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ)

Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации и представления ее в налоговый орган — в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

Представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

*В случае, если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией можно подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с предоставлением налогового вычета.

Заполнить нужно следующие страницы:

Титульный лист;
Раздел 1 и 2;
Приложение к разделу 1 — заявление на возврат / зачет налога;
Приложение 1;
Приложение 5.

Сначала указывается размер налога и удержанного дохода за отчетный 2020 год. Далее рассчитывается размер социального вычета по расходам на обучение. Следующим шагом рассчитывается НДФЛ к возврату в разделе 2, после чего итоговая сумма переносится в Раздел 1.

В последнюю очередь заполняется титульный лист и заявление на возврат налога в связи с расходами на обучение.

Налоговая декларация 3-НДФЛ
Заявление о возврате налога
Справка 2-НДФЛ
Паспорт
Копии платежных документов, подтверждающие расходы на обучение (чеки, квитанции и так далее, оформленные на налогоплательщика)
Копия договора на обучение
Копия лицензии учебного заведения
Если очная форма не прописана в договоре, тогда документ, ее подтверждающий
иные документы, подтверждающие степень родства.

Дополнительные документы можно уточнить по телефону, позвонив в налоговую по месту прописки (куда и будет подаваться декларация).

С собой необходимо также взять оригиналы документов и их копии. Декларацию и Заявление о возврате налога подготовьте в двух экземплярах, один из них вернет инспектор с пометкой о приемке.

Паспорт или временное удостоверение личности гражданина РФ для тех, кто потерял паспорт. В список обязательных документов паспорт не входит, но НДФЛка.ру рекомендует подготовить копию основных страниц, так как ряд налоговых их требует.

Документы из образовательного учреждения:

Договор между вами и учебным заведением. Достаточно сделать копию.
Лицензия. Копия. Прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты указаны в договоре. Копии можно заверить в учебном заведении или лично.

Если вуз находится за пределами России, то необходим пакет документов, который выдает вуз при поступлении. В числе прочих в пакет должен входить документ о том, что вуз имеет право вести образовательную деятельность. В ИФНС подается нотариально заверенные переводы.

Платежные документы: квитанции, платежные поручения, чеки. Восстановить потерянный документ можно там, где вы платили: получить справку об оплате из бухгалтерии вуза или подтверждение платежей в вашем банке. Если стоимость обучения менялась, не забудьте приложить подтверждающий документ.

Справка 2-НДФЛ. Это справка о ваших доходах от работодателя. Она должна быть за тот год, за который вы оформляете возврат подоходного налога. Если в 2021 году вы готовите вычет за обучение за 2020 год, 2-НДФЛ должна быть за 2020 год. Если в течение года вы сменили несколько рабочих мест, запросите справки у всех работодателей. Приложите оригинал.

Налоговая декларация 3-НДФЛ. В инспекцию предоставляется оригинал.

Заявление на налоговый вычет. В оригинале заявления указываются реквизиты счета, на который вам будут перечислены деньги.

Свидетельство о рождении ребенка. Копия.

Ваш паспорт или временное удостоверение личности гражданина РФ для тех, кто потерял паспорт. В список обязательных документов паспорт не входит, но НДФЛка.ру рекомендует подготовить копию основных страниц, так как ряд налоговых их требует.

Документы из образовательного учреждения:

Договор между вами и учебным заведением. Достаточно сделать копию.
Лицензия. Копия. Прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты указаны в договоре. Копии можно заверить в учебном заведении или лично.
Справка из учебного заведения о том, что ребенок учится на очном отделении. Предоставьте оригинал.

Выдает бухгалтерия вашей компании. Если в течение отчетного года вы поменяли несколько рабочих мест, необходимо предоставить 2-НДФЛ от каждого работодателя.

Налоговая декларация 3-НДФЛ. В инспекцию предоставляется оригинал.

Документы на налоговый вычет за обучение, включая декларацию 3-НДФЛ, предоставляются в налоговую инспекцию по окончании налогового периода. Налоговым периодом считается календарный год с 1 января по 31 декабря.

Если вы оплачивали обучение в 2020 году, ИФНС примет ваши документы не ранее 2021 года. Для оформления налогового вычета за обучение у вас есть три года. Это значит, что учеба, оплаченная в 2020 году, может быть задекларирована в 2021, 2022 или 2023 году.

Получить возврат НДФЛ можно только за те годы, когда было оплачено обучение.

Налоговые вычеты предусмотрены Налоговым кодексом РФ. Среди них: стандартные, имущественные, социальные и др. Они позволяют либо уменьшить налогооблагаемую базу (уменьшить размер дохода, с которого взимается налог), либо вернуть часть налога, который был уплачен в бюджет ранее.

Одним из социальных налоговых вычетов является налоговый вычет на обучение. Он предусмотрен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Для получения налогового вычета нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Другими словами, если человек не работает, является пенсионером и т.п., то и отчисления НДФЛ по ставке 13% отсутствуют. Соответственно, отсутствует и сумма НДФЛ, которую можно вернуть. В этих случаях заявить вычет будет невозможно.

Также нельзя получить указанный налоговый вычет, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Налоговый вычет предоставляется за период обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Заявить к вычету можно расходы, произведенные в течение трех лет. Перенос на следующие годы остатков вычетов не производится (п. 7 ст. 78, п. 3 ст. 210 НК РФ).

По общему правилу, социальные налоговые вычеты по расходам на обучение предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Например, при подаче декларации 3-НДФЛ в 2021 году возможно заявить вычет по расходам на обучение за 2018, 2019, 2020 годы.

Законодательством также предусмотрена возможность получения вычета по расходам на обучение у работодателя.

Для получения налогового вычета необходимо предоставить определенные документы.

При обращении в налоговую инспекцию

Для получения вычета необходимо представить в налоговую инспекцию после окончания календарного года:

заявление;
декларацию 3-НДФЛ;
справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;
подтверждающие документы.

К подтверждающим расходы на обучение документам относятся, в частности:

договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
лицензия на осуществление образовательной деятельности;
платежные документы, подтверждающие фактические расходы (чеки ККМ, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

Следует иметь в виду, что если стоимость обучения увеличилась, необходимо представить документ, подтверждающий увеличение оплаты, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.

В случае оплаты обучения детей, братьев или сестер необходимо дополнительно предоставить:

справку, подтверждающую очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
свидетельство о рождении ребенка;
документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства (при обучении подопечного);
документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (при обучении брата или сестры).

Если оплата расходов на обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по оплате обучения ребенка. То, что при внесении платежа по договору в платежных документах указывается один из супругов, не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов, и, соответственно, оба супруга, если каждый из них является родителем ребенка, могут претендовать на получение социального налогового вычета (письмо Минфина России от 12.10.2018 № 03-04-05/73269)

Супруг, который обучается в организации, осуществляющей образовательную деятельность, при соблюдении установленных условий вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на обучение независимо от того, кем из супругов вносились денежные средства и на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы. Соответственно супругу, который не обучается в организации, осуществляющей образовательную деятельность, социальный налоговый вычет не представляется (письма Минфина России от 05.07.2018 № 03-04-05/46664, от 10.01.2019 № 03-04-05/270).

Для подготовки декларации 3-НДФЛ можно использовать специальную программу, размещенную на сайте Федеральной налоговой службы РФ. После чего декларацию можно сдать непосредственно на бумажном носителе в налоговую инспекцию по месту жительства, приложив все необходимые документы.

В случае регистрации в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС России появится возможность подачи декларации и подтверждающих документов не только на бумажном носителе, но и в электронном виде.

Для этого следует:

зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС;
заполнить декларацию 3-НДФЛ в интерактивном режиме;
прикрепить скан-копии необходимых документов;
подписать декларацию усиленной неквалифицированной электронной подписью (формируется в сервисе бесплатно);
направить заявление на возврат, декларацию и подтверждающие документы в электронном виде в налоговую инспекцию.

Декларация для получения налоговых вычетов без декларирования доходов, с которых необходимо удержать подоходный налог (например, у налогоплательщика нет иных доходов (сдача жилья в внаем, продажа квартиры, которая была в собственности меньше установленного законом минимального срока, и т.п.)), подается в любое время в течение года.

При наличии доходов, с которых требуется удержать подоходный налог, и одновременном декларировании права на вычеты декларацию 3-НДФЛ необходимо предоставить до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).

При обращении к работодателю

Чтобы получить вычет у работодателя, до завершения календарного года необходимо предварительно подтвердить это право в налоговом органе.

Для этого необходимо:

подать в налоговую инспекцию по месту жительства заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет с приложением подтверждающих это право документов;
по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет;
предоставить выданное уведомление работодателю (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Указанное уведомление будет основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение будет предоставляться работодателем начиная с месяца обращения за его получением. В случае если в течение календарного года вычет предоставлен в меньшем размере, чем предусмотрено, налогоплательщик имеет право на его получение через налоговый орган (п. 2 ст. 219 НК РФ).

В 2020 году гражданин решил получить второе высшее образование в вузе и заключил договор с образовательной организацией. Ежегодная стоимость обучения составляет 110 тыс. руб., срок обучения – три года.

Поступив в вуз, гражданин сразу оплатил полную стоимость обучения за три года в размере 330 тыс. руб.

В 2021 году гражданин обратился с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган на получение социального налогового вычета по расходам на обучение. Другие социальные налоговые вычеты гражданин не заявлял.

Поскольку максимальная сумма расходов, по которым можно получить социальный вычет, ограничивается 120 тыс. руб., к возврату подлежит 15,6 тыс. руб. (120 тыс. руб. х 13% = 15,6 тыс. руб.).

Учитывая, что работодатель в 2020 году уплатил с доходов гражданина НДФЛ в размере 46,8 тыс. руб. (30 тыс. руб. х 12 месяцев х 13%), суммы уплаченного НДФЛ было достаточно для получения вычета в полном объеме.

В случае поэтапной оплаты обучения (по 110 тыс. руб. в год) возможно было бы подавать декларацию 3-НДФЛ ежегодно (за предыдущий год) или один раз за три предшествующих года.

Поскольку 110 тыс. руб. менее максимальной допустимой суммы расходов 120 тыс. руб., гражданин имел бы право на получение вычета в сумме 14,3 тыс. руб. (110 тыс. руб. х 13% = 14,3 тыс. руб.) ежегодно в течение всех трех лет обучения, что в итоге составило бы 42,9 тыс. руб.

Налогоплательщик в 2021 году потратил за обучение брата 60 000 рублей и за обучение двух детей по 30 000. Таким образом, налогоплательщик претендует к возврату из налоговой следующие суммы: 60000*0,13+ 30000*0,13+ 30000*0,13 = 14 300 рублей.

при оплате собственного обучения любой формы: очной, заочно, очно-заочной, дистанционной и т.п.;
при оплате обучение за детей, как родных, так и опекаемых или подопечных, братьев или сестер (полнородных или не полнородных). Возраст перечисленных лиц – до 24 лет, форма обучение должна быть обязательно Очная.

Наименование (код) налогового органа, в который подается документ.
Основание получение льготы.
Данные о заявителе вычета (ФИО, ИНН, паспортные данные, место регистрации).
Данные о расчетном счете и банке его открывшем.
Дата и подпись

Обратите внимание, что если в декларацию было внесено больше одного источника доходов, и вычет заявляется по доходам, полученным со всех мест работы, то заявлений должно быть столько же, сколько в 3-НДФЛ было указано работодателей. Количество заявлений на возврат НДФЛ должно быть равно количеству разделов 1 декларации 3-НДФЛ.

Налоговые вычеты по расходам на обучение

Смирнов Михаил Павлович оплатил за учебу сына в 2021 году 65 000 рублей. Работает он в ООО «Восход», его зарплата за год составила 780 000 рублей. Работодатель предоставил Смирнову стандартный вычет на ребенка в общей сумме 7 000 рублей и удержал из его заплаты налог на доходы размером 100 490 рублей (780 000 — 7 000 = 773 000 * 0,13 = 100 490). Все эти данные указаны в справке формы 2-НДФЛ за 2021 год.

в чеках, в договоре, в декларации, в справках в качестве плательщика, работника, заказчика услуг должен значится один человек — родитель, претендующий на вычет;
максимальная сумма расходов, которую можно предъявить, — 50 000 рублей за 1 ребенка за 1 календарный год; если у вас было больше расходов, то остальная часть не учитывается;
подавать отчет необходимо в ИФНС по месту регистрации — прописки;
вычет может каждый из родителей, но в пределах установленных ст.219 НК РФ, и, разумеется, недопустимо возмещение по одним и тем же расходам: если всего было потрачено 50 000 на учебу ребенка, то оба родителя не могут возместить эти траты, но могут — в определенных ими же долях;
ребенок должен учиться по очной форме;
возраст ребенка — до 24 лет на момент возникновения расходов.

платно — обратиться в юридическую или аудиторскую компанию, либо к частному предпринимателю, нотариусу и т. д., предоставить документы, и фирма заполнит вам отчет в течение нескольких минут; стоимость — от 1 000 рублей;
самостоятельно вручную — вы можете взять бумажный бланк и сами заполнить его дома либо в инспекции; если вы попадете на период декларационной кампании (с февраля и до конца апреля каждый год), то вам помогут консультанты-инспекторы, дежурящие во время кампании в операционных залах налоговых органов;
в программе — можно воспользоваться компьютером для посетителей в инспекции, на котором стоит программа, либо установить ее на свой компьютер и заполнить дома;
онлайн — нужна регистрация в «Личном кабинете налогоплательщика».

Закон позволяет использовать право человека на получение преференции за обучение ребёнка исключительно в учреждениях, имеющих государственную лицензию. Это значит, что в компенсации не могут отказать, ссылаясь на другие критерии: не тот тип учебного заведения, не ту его форму собственности или местоположение.

В правом углу (в шапке листа) указывается наименование отделения налоговой, ФИО налогоплательщика, его ИНН, контактный номер телефона для связи и место регистрации;
Дальше в тексте заявления нужно указать о просьбе перечислить социальную компенсацию за обучение ребёнка и указать конкретный период;
Далее прописываются реквизиты банковской карты или работодателя;
В конце проставляется подпись заявителя и дата написания заявления.

В 2021 году гражданин Морозов П.А. внес деньги на обучение дочери – 80.000 руб., за сына в детском саду – 40.000 руб., за образовательную деятельность дочери в институте по заочной форме – 60.000 руб. За 2021 год Морозов П.А. заработал 300.000 руб. (ежемесячно 25.000 руб.). Размер подоходного налога равен 39.000 руб.

Это одна из разновидностей налоговых льгот для трудоустроенных людей, из доходов которых производится удержание НДФЛ.

Они могут быть:

Общие;
Имущественные;
Социальные.

Возмещение за получение платного образования относится к последнему виду. Оформить его можно как за собственное обучение, так и за лиц, имеющих близкое родство с плательщиком налога.

Для оформления льготной компенсации в 13% от произведенных расходов, необходимо соблюдать следующие требования:

У учебного заведения должна быть разрешительная лицензия, подтверждающая статус образовательной организации. Письмом Минфина от 30.12.11г. №03-04-05/9-1133 определено, что такой бумагой может являться и устав учреждения, содержащий виды направлений её деятельности.
Произведенные траты на получение образования необходимо подтвердить и при этом затраты должны быть произведены из собственных средств.
Возмещение полагается за пройденное обучение близких людей, таких как брата либо сестры или ребенка, которому не исполнилось 24 года, опекаемого либо подопечного до его совершеннолетия (с их наступлением до двадцати четырех лет). Они должны проходить учебу на очном отделении. Не удастся оформить возмещение при оплате образования человеку, не имея с ним родственных связей, дальним родственникам, а также другого супруга.
Компенсации подлежат только затраты на услуги по обучению. Соглашение с обучающей организацией может предусматривать иные услуги, такие как уход и присмотр за дитем, его питание и другое, вычет за них не предоставляется. Поэтому очень важным является контроль за указанием в договоре и платежной документации обучающих услуг.
Заявитель должен являться плательщиком налога на доходы, то есть иметь официальное трудоустройство и доход, с которого работодателем производятся отчисления налога на доходы.
Лимит всех социальных вычетов составляет 120 тыс рублей и он не может быть превышен.
Компенсация трат на обучение выплачивается, если не истек трехлетний срок, определенный для подачи заявления на возмещение.
Платежную документацию за учение ребенка или иного родственника не стоит оформлять на них. Иначе в предоставлении возмещения возможен отказ. Но при составлении соглашения на маму или папу, а внесении оплаты ребенком, возможность получения возмещения сохраняется, так как в заявлении указывается, что оплата совершена ребенком.

ВНИМАНИЕ! Претендовать на возмещение сделанных трат на обучение своего дитя может каждый родитель. Ведь доходы супружеской пары считаются совместно приобретенной собственностью, поэтому и получать компенсацию вправе любой из них.

Не могут претендовать на компенсацию затрат:

Граждане, не имеющие официального дохода;
ИП, находящиеся на определенных режимах налогообложения;
Пенсионеры, не имеющие официального дохода. Если же они получают прибыль из каких-либо источников, которая облагается НДФЛ, он вправе воспользоваться государственным возмещением на общих основаниях;
Лица, не имеющие на момент оплаты обучения дохода.

Величина компенсации будет варьироваться в зависимости от личности обучающегося и его родственных связей с налогоплательщиком:

Если оплачено собственное образование, то величина возмещения может достигать120 000 рублей в год;
Затраты на учебу детей до 24 лет позволят получить компенсацию не более 50 т. р. за налоговый период на каждого из них;
Траты на учебу опекаемого до совершеннолетия, а с моментаокончания опеки до исполнения двадцати четырех лет, возмещаются, если оно получено в очном формате. Величина вычета составит не больше 50 тыс. рублей в год;
За своего родственника компенсация понесенных расходов составит до 120 т.р. за 12 месяцев.

ВАЖНО! Социальные компенсации исчисляются в совокупности и их максимум может составлять не более ста двадцати тысяч рублей. Поэтому, если плательщик налога понес затраты на лечение и сдал декларацию с требованием перерасчета возмещения, то воспользоваться им он сможет только в рамках оставшейся суммы. Кроме того, возмещение может представляться на продолжении всего периода обучения, включая академический отпуск.

НК РФ не регламентирует конкретный перечень, все требования определяют методическая документация Минфина РФ и ИФНС. Ими устанавливается обязательное представление:

Декларация 3-НДФЛ;
Справочная информация по форме 2-НДФЛ;
Соглашение с учебным заведением о предоставлении услуг;
Копия лицензионного разрешения, определяющего статус заведения;
Справка о прохожденииучебного процесса очно;
Сведения о рождении дитя, когда оплату производят его родители;
Бумаги, удостоверяющие наличие родственных связей между налогоплательщиком и обучающимся;
Платежная документация, удостоверяющая фактически понесенные затраты. Ими являются приходный ордер и квитанция к нему, выписка о переводе денег, чек и прочее;
Заявление о выплате возмещения;
Заявка на компенсацию истраченных средств;
Удостоверение правомочий на выдачу вычета от ИФНС.

Скачать бланк заявления на возврат НДФЛ за обучение

Образец заполнения:

До наступления 2016 года налогоплательщики могли получить компенсацию своих затрат только в налоговом органе. С 01.01.16 г. получить налоговый вычет можно по месту работы. Порядок заявления соцвычета не имеет особых условий его применения и подчинен общим правилам.

Включает:

Подготовку необходимой документации;
Составление декларации по форме 3-НДФЛ и заявки на выдачу возмещения;
Сдача документации в территориальное подразделение инспекции;
По истечении 3-х месяцев получение одобрения или отказа в выдаче;
Зачисление денег на счет в срок до 30 дней.

Входит:

Сбор нужных бумаг;
Сдача их в налоговую службу;
По истечении 1 месяца выдача одобрения на удостоверение правомочий на выдачу вычета для работодателя;
Представление полученного решения работодателю.

Итак, чтобы вернуть налоговую выплату на личное образование или учебу своих детей, необходимо придерживаться простых правил, выполнение которых поможет экономить на этом. Необходимо помнить, что расчет возврата производится с учетом ограничительного порога, необлагаемого налогом, на основании даты оплаты учебы, а не её срока. Необходимо сохранять договоры на оказание образовательных услуг и платежную документацию. Обращаться в налоговый орган можно неограниченное число раз, причем срок давности подачи заявления на возмещение составляет три года. И, кстати, внимательное заполнение декларации – это залог принятия положительного решения о возврате излишне уплаченных сумм.

Государство предоставляет налогоплательщикам преференцию в виде возврата НДФЛ за обучение. Налог можно вернуть единовременно, по окончании календарного года, или путем оформления вычета по подоходному сбору.

Каждый работающий платит налог на доходы, который рассчитывается как 13% от суммы его заработка. Сумма вычета уменьшает налогооблагаемую базу и позволяет уплатить меньше сборов.

Налогоплательщику вернут часть средств, потраченных на получение платного образования в учебных заведениях. Обязательное условие для оформления льготы – наличие лицензии государственного образца у учреждения, оказывающего услуги по обучению.

К образовательным услугам относят:

посещение частного детского сада, обучение в колледже или платной школе;
получение высшего образования в институте;
получение водительских навыков в автошколе;
получение дополнительного образования детей (кружки, секции, курсы и т.д.).

Уменьшить размер НДФЛ можно и при обучении онлайн, если его проводит лицензированное учреждение. НК РФ не накладывает ограничение на страну, в которой расположено учебное заведение. Поэтому можете вернуть средства, оплаченные за обучение за границей.

Оплата зарубежного образования чаще всего проводится в валюте, а деньги ФНС возвращает в рублях. При оформлении вычета необходимо пересчитать стоимость по курсу Центрального Банка РФ на дату оплаты.

Право на налоговый вычет за учебу имеют налогоплательщики, получающие доход, с которого удерживается НДФЛ 13%. Таким доходом считается заработная плата, оплата по договорам ГПХ, сдача имущества в аренду и т.д.

Можно вернуть НДФЛ, если платите за образование родственников:

детей;
братьев/сестер;
опекаемых.

Ограничения:

родственник должен учиться только по очной форме, а не по заочной;
ему должно быть менее 24 лет.

При получении льготы на себя, ограничений по форме учебы – дневная/вечерняя – не установлено.

Нельзя оформить возврат 13 процентов за обучение если:

за учебу заплатил работодатель;
учеба была оплачена за счет денег из материнского капитала или иной государственной субсидии;
налогоплательщик оплатил учебу за супруга;
гражданин не платит НДФЛ – не оплачивают подоходный сбор граждане, получающие социальные выплаты от государства – пенсии, пособия и т.д., а также ИП, применяющие специальные режимы налогообложения.

Максимальная сумма, которую налогоплательщик вправе вернуть из бюджета, ограничена двумя факторами:

она не может превышать сумму фактически перечисленного налога в бюджет;
она не может превышать 120 тысяч при возмещении НДФЛ за себя (брата/сестру) или 50 тысяч при возврате налога за детей/опекаемых.

Вычет не является суммой к возврату, он лишь уменьшает налогооблагаемую базу. То есть максимальная сумма к возмещению за собственную учебу, а также за брата/сестру составляет 15 600 рублей (120 000*13%), а за оплату образования детей/опекаемых 6 500 (50 000*13%).

Как сделать возврат налога за обучение за себя, ребенка, брата или сестру

Для оформления возврата подоходного налога за образование через работодателя:

напишите в налоговую инспекцию заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет;
приложите к заявлению документы, подтверждающие право на льготу;
через 30 дней получите в ФНС справку, подтверждающую право на получение вычета по НДФЛ;
передайте уведомление из налоговой службы в бухгалтерию работодателя.

Бухгалтер прекратит удерживать из заработной платы подоходный налог до момента полного исчерпания положенной суммы уменьшения налогооблагаемой базы.

Для получения льготы за оплату образовательных услуг запомните следующее:

вычет положен всем налогоплательщикам, с доходов которых удерживается НДФЛ;
вернуть деньги можно за собственное обучение, а также за оплату образования детей, братьев/сестер, подопечных;
льгота положена за оплату обучения в России или за рубежом, при условии наличия у организации лицензии на оказание образовательных услуг;
ИП может оказывать образовательные услуги без оформления лицензии;
максимальная сумма уменьшения налогооблагаемой базы 120 000 рублей;
вернуть деньги можно только за последние три года;
оформить возврат можно в ФНС по окончании календарного года;
получить льготу на работе можно не дожидаясь окончания года.

Налоговый вычет (НВ) – один из видов налоговой льготы для работающих граждан, с зарплаты которых удерживается НДФЛ.

Согласно ст. 219 НК РФ — при оплате обучения гражданин имеет право на получение налогового вычета, то есть если вы получаете образование в учебном заведении, имеющем лицензию, часть уплаченных средств можно вернуть. А сам налоговый вычет — это возможность вернуть обратно налог, который был удержан работодателем перед выплатой заработной платы. Распространяется налоговый вычет в том числе и на расходы, которые гражданин произвел за обучение.

На сегодняшний день в России действуют такие виды НВ:

социальный;
стандартный;
имущественный.

Вычет за обучение — считается социальным, что накладывает определенные ограничения.

Получить налоговую льготу можно как за свое образование, например, обучение в ВУЗе, так и за близких родственников.

Граждане РФ вправе получить вычет по расходам на образование:

в детсадах;
в школах;
в высших учебных заведениях;
в учреждениях допобразования (всевозможные курсы, автошколы, центры по изучению иностранного языка и пр.)
в учреждениях, допобразования детей (музыкальная школа, центры творчества и т. п.)

Учреждение, где проводится обучение, обязательно должно иметь лицензию на право осуществления соответствующей деятельности.

Если за обучение сотрудника платит учреждение — налоговая льгота ему не положена.

Также и в случае оплаты образования из средств материнского капитала — вычет не будет предоставлен.

Компенсацию от государства можно получить при условии обучения ребёнка в:

Детском саду;
Школе;
ВУЗах;
В школах вождения, на курсах, в центрах изучения иностранных языков и других заведениях дополнительного образования;
В учреждениях для детей (музыкальных школах, кружках и творческих центрах).

Ключевой критерий – у учреждения должна быть лицензия. Законом определены категории граждан, которым налоговый вычет за обучение не положен вообще:

Безработные, домохозяйки и лица, работающие неофициально, получающие зарплату в конвертах. Т.е. все те, кто не уплачивает НДФЛ со своего заработка;
Индивидуальные предприниматели;
Люди преклонного возраста, не имеющие другого заработка, кроме как пенсия по старости.

Если ученик находился на бюджетном обучении, его родители не смогут получить налоговую льготу. Аналогичная ситуация, когда обучение оплачивалось из средств материнского капитала.

Налоговый вычет за обучение в 2021 году

Максимальный размер вычета не может быть больше 13% от потраченных на обучение средств и не больше, чем 15 600 рублей в рамках одного календарного года. Ещё одна важная особенности получения подобной компенсации – её нельзя «растянуть» на несколько лет. Если в рамках календарного года она не будет получена, средства сгорают.
Налогоплательщик вправе требовать компенсации в размере:

6,5 тысяч рублей с суммы в 50 тысяч рублей, которая ушла на обучение каждого ребёнка (как родного, так и усыновлённого или опекаемого);
15 600 рублей с потраченных 120 тысяч рублей, если средства ушли на своё обучение или связаны с образованием сестёр или братьев.

Важно! Плательщиком по всех квитанциях за учёбу должно проходить то физическое лицо-родитель ребёнка, которое выступает заявителем на получение компенсации. В противном случае ФНС не примет такие документы на рассмотрение.

Льгота, о которой идёт речь, оформляется в налоговой либо через работодателя. В первом случае, чтобы всё прошло как можно быстрее, стоит помнить о таких требованиях НС:

Документы принимаются на следующий за годом оплаты услуги год;
Есть срок давности – лишь на протяжении 3 лет можно заявить о своём праве на получение компенсации (например, в 2018 году можно требовать возврат за 2017-2015 годы);
ФЗ №85 (статья 1) даёт право заявителю обращаться за выплатой в тот же год, когда внесена оплата, если он будет получать средства через бухгалтерию работодателя.
Чтобы получить компенсацию, гражданину необходимо доказать налоговой факт совершения выплат в адрес образовательного учреждения. Поэтому так важно сохранять все оригиналы квитанций.

Потребуются такие документы:

Заполненная декларация 3-НДФЛ;
Справка 2-НДФЛ с места работы, которая показывает величину полученного гражданином дохода;
Копия договора, заключённого с учебным заведением;
Государственную лицензию образовательного учреждения (копию документа);
Справка с указанием реквизитов;
Платёжные квитанции, на основании которых можно доказать факт внесения средств в пользу образовательного учреждения.

Обратите внимание! Если оплачивать учёбу требуется каждый семестр или ежегодно, заявленный пакет документов потребуется собрать лишь при первичном обращении. В дальнейшем достаточно приносить в налоговую инспекцию лишь чеки.

Чтобы иметь возможность забрать компенсацию за обучение ребёнка, дополнительно надо подготовить:

Справку о том, что обучение проводилось на очной форме;
Оригинал и свидетельство о рождении ребёнка или документ о назначении опекунства.
Обязательно нужно указать, как именно лучше получить компенсацию: если через налоговый орган, нужно отдельное заявление, если же через работодателя – нужны его реквизиты.

С момента заявления своего права на получение льготы в налоговом органе и передачи им на рассмотрение пакета вышеописанных бумаг и до даты перечисления компенсации в среднем проходит 4 месяца. По закону 3 из них орган тратит на проверку документации и сверку данных в декларации, затем ещё месяц Федеральное казначейство совершает перевод средств.

Намного быстрее процесс идёт при обращении напрямую к работодателю: здесь срок ожидания составит всего месяц.

И напоследок пара примеров, с помощью которых проще понять механизм осуществления возврата.

Пример. Гражданка Ермакова оплатила обучение своего 18-летнего сына в автомобильной школе. Стоимость составила 30 тысяч рублей. Чтобы получить вычет, сперва ей потребовалось обратиться в администрацию школы, чтобы взять подтверждающую факт очного обучения справку. Она вправе возместить 3900 рублей (13% от затраченной суммы) на основании 219 статьи НК страны, согласно которой компенсация выплачивается только за учёбу детей, которым не исполнилось 24 года. Пример. Гражданин Михайлов ежемесячно оплачивает учёбу дочери в университете на очной форме. Сумма платежа – 6500 рублей. 5 апреля 2018 года дочери исполняется 24 года, поэтому, как гласит Налоговый кодекс, возмещение Михайлов получит за обучение дочери до этой даты (за январь-апрель 2018 года – 3380 рублей). Т.е. 13% НДФЛ.

Прочтите также: Стандартный налоговый вычет на ребенка: заявление, сумма, размер

Возврат налога за полученное образование – это один из видов социальной поддержки населения. Дело в том, что доход, который идет на оплату обучения, налогом не облагается. Поэтому если подоходный налог перечислен в бюджет в полной мере, есть законное основание вернуть часть средств.

Цель возврата – снизить финансовую нагрузку при социально значимых тратах. Также к социальным вычетам относятся вычеты налога за лечение, благотворительность, страховые взносы для накопительной пенсии и т.д.

Возврат налога за обучение в 2021 году

Оформить возврат денег, уплаченных на обучение, возможно лишь за отчетный период, в течение которого была произведена оплата за учебу. Подавать вышеописанный пакет документов необходимо в отчетном периоде, следующим за годом, когда услуги были оплачены. Например, если обучение было оплачено в 2020 году, то рассчитывать на получение вычета можно не ранее 2021-го.

Возможность получения возмещающего платежа распространяется только на последние 3 года перед подачей заявления в налоговую инспекцию. Например, если вы учились платно с 2015 по 2019 годы, то, подав заявление в 2020 году, вы будете вправе получить возврат только по 2017, 2018 и 2019 году соответственно.

Для оформления возврата НДФЛ за обучения необходимо предоставить определённый пакет документов:

лицензия учебной организации – копия;
договор между учебной организацией и обучающимся (родителями / законными представителями обучающегося) – копия;
паспорт обучающегося (родителя / законного представителя обучающегося) – копия;
свидетельство о рождении обучающегося, не достигшего возраста 14 лет – копия;
документы, подтверждающие факт родства / опекунства обучающегося и плательщика – копия;
свидетельство о присвоении ИНН – копия;
документ, подтверждающий факт оплаты за обучение – оригинал;
справка с места учёбы – оригинал.

Я являюсь студентом и получаю пенсию по потере кормильца, с которой и оплатил учёбу. Могу ли я вернуть НДФЛ?

Ответ: Дело в том, что Вы не являетесь налогоплательщиком НДФЛ, т.к. пособие по утере кормильца не является налоговой базой для исчисления и удержания НДФЛ. И, судя по-всему, на сегодняшний день не являетесь работником, получающим доход, облагаемый НДФЛ. Таким образом, рассчитывать на налоговый вычет при оплате за обучение Вы не сможете.

Я оплатила обучение своей дочери, но платёжные документы утрачены. В договоре указана стоимость обучения. Могу ли я предоставить документы без оригиналов платёжных документов?

Ответ: Одним из условий получения налогового вычета является предоставление оригиналов платёжных документов. Вам необходимо подтвердить факт произведения оплаты за обучение дочери. В случае отсутствия необходимых документов в предоставлении налогового вычета будет отказано.

Вернуть себе часть суммы, уплаченной за образование, возможно при соблюдении следующих условий:

вы официально трудоустроены (т.е. ваш доход облагается НДФЛ);
вы получаете образование в официальных учебных заведениях (техникум, автошкола, ВУЗ);
договор на обучение и платежные документы на ваше имя.

Если вычет оформляется на родственника:

Ребенок, брат или сестра не достигли 24-летнего возраста;
Брат, сестра, ребенок получают образование по очной форме обучения;
Образовательные услуги предоставляются официально лицензированным учебным заведением;
На практике лучше, чтобы в договоре вы были указаны в качестве плательщика;
Квитанции и платежки также должны быть оформлены на вас.

Обратите внимание, если вы оплачиваете собственное обучение, то никаких ограничений на форму обучения не устанавливается. Если оплата происходит за обучение детей, братьев или сестер, то право налогового вычета возникает только при получении ими образования по очной форме обучения. К тому же в любом случае, платежки должны быть оформлены на имя получателя вычета.