Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Форма енвд 4 образец заполнения 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Основная функция формы ЕНВД-4 — показать, что ИП собирается прекратить оплачивать единый налог по вмененному доходу. Поэтому заявление связывают с окончанием предпринимательской должности. Однако это не всегда верно.
Часто необходимость заполнить ЕНВД-4 связана с переходом на другую систему налогообложения. Тогда на титульной странице необходимо указать дату этого перехода. После того, как заявление будет обработано налоговой, режим ЕНВД прекратится указанной датой.
Еще одна причина — превышение установленных нормой закона лимитов для ИП на едином налоге. В этом случае также предполагается переход на другую систему, однако, в процессе заполнения бланка вы увидите, что у этих причин разные коды.
ЕНВД-4. Заявление о снятии с учёта ИП как плательщика ЕНВД
Заявление по форме ЕНВД-4 подают в тот же орган, что и ЕНВД-2 (о регистрации ИП как плательщика единого налога на вмененный доход). По общим правилам следует уведомить налоговую в течение 5 дней после прекращения деятельности. Если сроки не были выдержаны, то датой будет последний день месяца, в который оформлен бланк.
При переходе на другую систему налогообложения (код 2) указывается дата регистрации как плательщика УСН или другого налога.
Единственный случай, когда форма ЕНВД-4 не нужна — закрытие предприятия на едином налоге на вмененный доход. Тут понадобится заполнять ЕНВД-3. Во всех остальных случаях, когда предприниматель решает отказаться от спецрежима, следует заполнить и сдать заявление, так как выход из ЕНВД не происходит автоматически. Отсутствие отчетности может привести только к появлению и дальнейшему росту штрафа.
Форма ЕНВД-4: заявление о снятии ИП с учета ЕНВД
На титульном листе ЕНВД-4 необходимо указать:
- ИНН, ОГРНИП, фамилию, имя, отчество налогоплательщика — индивидуального предпринимателя;
- код причины снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД или код, отражающий внесение изменений в сведения (при изменениях понадобится заполнить приложение к форме);
- дату прекращения деятельности на ЕНВД, если речь идет о снятии с учета;
- количество имеющихся в наличии приложений и копий документов (при необходимости).
Заявление подписывается и представляется в налоговые органы либо самим индивидуальным предпринимателем, либо его уполномоченным представителем.
См. также: «Заявление о прекращении деятельности по ЕНВД в 2019 году».
ЕНВД-4 предоставляет также возможность сообщить об изменениях, произошедших у ИП, применяющего этот режим. Для этого к бланку формы ЕНВД-4 существует приложение, в котором индивидуальный предприниматель может известить налоговый орган о:
- прекращении одного или нескольких видов деятельности из тех, которые осуществляются им на ЕНВД;
- смене адреса, по которому вид деятельности осуществляется.
На одном листе приложения предусмотрено место для отражения только 3 изменений. Если нужно известить о большем количестве, надо заполнить нужное количество листов. При этом все листы формы будут иметь сквозную нумерацию.
На титульном листе факт подачи таких изменений зашифровывается определенным кодом — «4». Необходимость заполнения приложения возникает только при наличии этого кода.
Форма ЕНВД-4 — это документ, который подтверждает, что бизнесмен желает прекратить платить налог по вмененному доходу, то есть ЕНВД. Данная бумага не всегда указывает на то, что гражданин вовсе хочет перестать заниматься предпринимательской деятельностью. Возможно, он просто желает сменить режим налогообложения.
Также заполнение этой формы требуется, если превышены лимиты для ИП, находящихся на едином налоге. В таком случае необходим переход на новый режим. При составлении документа обязательно указывается причина прекращения уплаты вмененки.
Для заполнения нужно сначала скачать и распечатать заявление на снятие с ЕНВД ИП 2021 года. Заполнять его нужно ручкой синего или черного цвета. Особенности составления документа:
- буквы требуется писать заглавные;
- каждой графе соответствует только один символ;
- пустые поля не оставляют, а ставят в них прочерки;
- ФИО указывается в именительном падеже;
- прописывать надо все типы деятельности;
- в документе не должно быть ошибок, опечаток;
- нельзя замазывать недостатки штрихом или убирать ластиком, придется заполнять форму заново.
Чтобы правильно заполнить форму 4 ЕНВД, образец заполнения для ИП можно посмотреть в интернете. Документ имеет строго регламентированную форму, состоящую из 2 разделов.
Первый включает в себя титульный лист. В нем содержится следующая информация:
- Личные данные индивидуального предпринимателя.
- ИНН, ОГРНИП.
- Код, указывающий на причину, почему нужно снять с ЕНВД.
- Дата, с которой прекращается деятельность по данному режиму.
- Перечень бумаг, приложенных к заявлению.
- Дата составления документа и подпись.
Второй раздел — это приложения. Их число напрямую зависит от того, сколько типов деятельности бизнесмен хочет закрыть по вмененке. В приложении указывают следующее:
- Вид работы.
- Адрес ИП.
- Подпись заявителя.
Срок подачи заявления для снятия с учета ЕНВД строго регламентирован законодательством. Предусмотрены следующие периоды:
- 5 дней со дня, когда бизнесмен перестал вести деятельность, если гражданин добровольно принял решение о закрытии бизнеса или применении иного налога;
- 5 дней с последнего дня месяца того налогового периода, когда возникли нарушения со стороны ИП, если прекращение деятельности — принудительная мера.
Подача заявления о снятии с ЕНВД от ИП осуществляется, как лично, так и через представителя. В последнем случае требуется наличие доверенности на совершение данного действия от имени бизнесмена.
Подают документы в налоговую инспекцию, в которой предприниматель стоит на учете как плательщик вмененного налогового сбора. Если гражданин трудится в разных населенных пунктах, то придется посещать каждую местную налоговую отдельно.
Если же бизнесмен работает в пределах одного города, то можно все типы бизнеса, которые требуется закрыть, объединить в одно заявление.
ЕНВД выбирается на добровольной основе. Такой вид налогообложения освобождает плательщика от налогов общей системы. Выплачивается только один единый налог и заполняется соответствующая декларация.
ЕНВД можно выбирать или отказываться, не ожидая каких-либо особых на то указаний. Однако перейти на другие формы налогообложения можно с начала года, а именно с 01.01.
Подается форма ЕНВД-4 тогда, когда закрывается малое предприятие или меняется вид деятельности. Основной целью создания такого вида документа считается тот факт, что предприниматель отказывается от оплаты вмененного налога. Также она используется при превышении лимита для ИП на едином налоге.
Для снятия с учета ЕНВД надо заполнить форму ЕНВД-4 и сдать ее в налоговый орган, куда предприниматель платит вмененный налог. Надо знать, что подать такую форму надо в пятидневный срок:
- с момента прекращения платы «вмененки». С момента прекращения деятельности, указанной в документе, предпринимателя снимут с учета;
- с того момента, когда возник переход на другой вид оплаты налогов. Датой снятия будет дата перехода;
- по окончании квартала, начиная с последнего дня при нарушении численности работников.
Есть ситуация, при которой такая форма не заполняется. Это тогда, когда закрывается организация на едином налоге на вмененный доход. В таком случае надо заполнить форму ЕНВД-3. Во всех остальных случаях заполняется ЕНВД-4.
Организации и индивидуальные предприниматели, вставшие на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (ЕНВД) обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.
При исчислении ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет – сумма налога зависит от вмененного дохода, который установлен нормами Налогового кодекса РФ.
Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не велась, то все равно необходимо сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации по ЕНВД. Предпринимателям придется оплачивать единый налог, пока они не снимутся с учета как плательщики ЕНВД.
Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог необходимо 4 раза в год:
| № квартала | Крайняя дата представления декларации | Срок уплаты налога |
| Первый | 20 апреля текущего года | до 25 апреля текущего года |
| Второй | 20 июля текущего года | до 25 июля текущего года |
| Третий | 20 октября текущего года | до 25 октября текущего года |
| Четвертый | 20 января следующего календарного года | до 25 января следующего календарного года |
Форма ЕНВД 4: заявление о снятии с учета ИП
Для примера заполним декларации по ЕНВД с учетом следующих условий:
- для организаций: ООО “Альфа” осуществляет розничную торговлю в магазине с площадью торгового зала 15 кв. м., код ОКВЭД 47.99. Общество зарегистрировано как плательщик ЕНВД в налоговом органе по месту осуществления деятельности. Отчетный период – 2 квартал 2018г.;
- для индивидуальных предпринимателей: ИП Иванов И.И. оказывает автотранспортные услуги населению по перевозке грузов, код ОКВЭД 49.41. Деятельность осуществляется без наемных работников. ИП состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту регистрации (прописки) с 15 мая 2018г. Отчетный период – 2 квартал 2018г.
В третьем разделе “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период” происходит расчет суммы единого налога на вмененный доход, подлежащего к уплате с учетом данных, отраженных во всех заполненных разделах 2 декларации.
Заполнение начинается с кода признака налогоплательщика (стр. 005). Для ИП, не производящих выплаты работникам, указываем код «2», для всех остальных категорий – код «1». Факт наличия или отсутствия работников у ИП влияет на размер уменьшения единого налога на уплаченные страховые взносы. Так, ИП без наемных работников может уменьшить сумму налога по ЕНВД по декларации на всю сумму уплаченных в отчетном квартале фиксированных страховых взносов. Полученная сумма налога к уплате в этом случае не может быть меньше 0.
При наличии наемных работников уменьшить налог по ЕНВД на страховые взносы можно не более чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога.
Далее указываются:
| Номер строки | Показатель |
| 010 | сумма значений строк 110 всех заполненных разделов 2 декларации |
| 020 | общая сумма страховых взносов и больничных пособий, перечисленных средств в течение квартала за работников, которые заняты в сфере применения ЕНВД. Уменьшить налог по ЕНВД на страховые взносы можно не более чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога |
| 030 | общая сумма фиксированных страховых взносов, уплаченная ИП за себя в течение отчетного квартала |
| 040 | общая сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет, за минусом взносов:
для ИП без наемных работников: строка 010 – строка 030. Расчетное значение должно быть больше либо равно нулю. для ООО и ИП с наемными работниками: строка 010 – (строка 020 + строка 030), при этом итоговое значение должно быть не меньше 50% от итога из строки 010. Если получилось меньше, то записываем сумму налога по строке 010 разделенную на 2, с округлением результата в большую сторону. |
ЕНВД распространяется на отдельные виды деятельности, в отношении которых установлены определенные ограничения. Например, торговая площадь не должна превышать 150 кв. м, а количество единиц транспорта – 20 штук. Кроме того, плательщик вменёнки может вести сразу несколько видов деятельности по разным адресам.
Из самой формы ЕНВД-4 следует, что заявление подают в таких ситуациях:
- полное прекращение предпринимательской деятельности;
- переход на другой налоговый режим;
- нарушение условий применения ЕНВД, указанных в статье 346.26 (п. 2 пп.1) НК РФ;
- иные причины, в том числе, прекращение бизнеса по одному или нескольким видам деятельности.
В форме ЕНВД-4 две страницы – титульный лист и приложение, которое заполняется только в последней ситуации.
Чаще всего причиной отказа от ЕНВД служит прекращение функционирования ИП, которое может быть спровоцировано целым спектром обстоятельств.
Помимо иных формальностей, которые потребуется уладить предпринимателю в процессе ликвидации бизнеса, являются вопросы, касающиеся налоговой службы.
Процедура прекращения функционирования частного предпринимателя существенно сложнее, чем процесс регистрации данной формы бизнеса.
Владельцу фирмы придется посетить ФНС, регистрационное ведомство и заполнить немалое количество бумаг.
Процесс закрытия ИП следует начать с погашения долгов перед всеми контрагентами, в том числе перед:
- госбюджетом и внебюджетными фондами;
- частными лицами и организациями, которые тем или иным способом кредитовали компанию;
- наемными сотрудниками компании.
Отсутствие долгов – гарантия того, что процедура ликвидации пройдет без судебных разбирательств. После того, как долги погашены можно уволить персонал в соответствии с требованиями трудового законодательства.
С точки зрения проведения официальных процедур можно выделить следующие этапы закрытия ИП, а именно:
С этого момента можно считать, что предприятие завершило свое функционирование.
Важно помнить, что перед приглашением налогового инспектора для проведения проверки в ИФНС потребуется подать заполненный бланк ЕНВД 4.
Можно выделить несколько причин, которые могут повлечь за собой закрытие ИП, в том числе (ст. 25 ГК РФ):
- смерть владельца бизнеса;
- добровольное желание предпринимателя ликвидировать свой бизнес в силу сложившихся обстоятельств;
- решение суда, которое требует незамедлительного прекращения деятельности ИП;
- объявление банкротства фирмы;
- окончание срока регистрации или депортация предпринимателя за пределы РФ.
Исходя из приведенных выше обстоятельств, можно определить, что ликвидация может иметь добровольный или принудительный характер.
Если фирма закрылась добровольно, то ее владелец первым уведомляет налоговую и регистрационную службы.
Если же процесс носит принудительный характер, то сразу после окончания судебного разбирательства решение соответствующего судебного органа направляется в ФНС и регистрирующее ведомство.
Вопросы функционирования ИП и прекращения его деятельности подробно освещаются в целом спектре законодательных актов РФ, основными из которых выступают:
- Гражданский кодекс, отдельные статьи которого затрагивают вопросы деятельности и ликвидации ИП, а именно:
- Налоговый кодекс описывает такие формы взимания обязательных платежей в бюджет, как ЕНВД и УСН. Именно они чаще всего используются малыми фирмами. Все аспекты этих платежей подробно описаны в главах 26.2 и 26.3.
- ФЗ-129 «О государственной регистрации ЮЛ и ИП» посвящен вопросам создания и ликвидации данных форм бизнеса на территории России.
С 2013 года частные предприниматели переходят на ЕНВД только на добровольной основе.
Для того чтобы воспользоваться всем комплексом преимуществ данной формы обложения налогом ИП потребуется подать заявку ЕНВД-2 в налоговое ведомство по месту прописки.
При этом важно наличие нескольких условий, а именно:
- ЕНВД должен быть признан местными властями в регионе функционирования фирмы (ст.346.26 НК РФ).
- Компания должна осуществлять только строго определенные виды деятельности (ст. 346.27 НК РФ).
- ИП не должно превышать установленные в законодательстве лимиты по численности персонала, количеству машин и размеру торговых площадей.
Если предприниматель прекращает деятельность или переходит на другое направление деятельности ему потребуется подать в ИФНС форму ЕНВД 4.
Если указанный документ представляет в налоговое ведомство представитель предпринимателя, то к заявке прилагается доверенность, заверенная в нотариальной конторе.
Форма ЕНВД 4 включает в себя единый лист, в которые предпринимателю потребуется внести нужные сведения.
Целесообразно обратить внимание на основные этапы процесса заполнения этого важного документа:
- в начале документа прописываются такие сведения, как ИНН, код отделения ИФНС, ОГРНИП, Ф.И.О. владельца бизнеса;
- ниже указывается дата прекращения функционирования ИП в рамках ЕНВД;
- далее потребуется заполнить поле, в котором потребуется указать причину снятия с учета.
В последнем пункте, как правило, прописываются: ликвидация бизнеса, переход на иной механизм взимания налогов, потеря права использования «вмененки» и т.д. причину ликвидации, если она имеет место, можно не указывать.
В нижней части документа уточняется, кто именно представляет декларацию в налоговое ведомство – сам владелец фирмы или его представитель (доверенное лицо).
В том числе упоминаются такие сведения, как:
- Ф.И.О. лица и его ИНН;
- его контактный телефон;
- подпись и дата подачи документа.
В настоящее время существует возможность заполнения бланка ЕНВД 4 не только вручную, но и посредством специальных компьютерных программ.
Например, в ПО «мое дело» имеется возможность скачать, а затем распечатать и заполнить форму. В этом же интернет-сервисе можно прописать данные в нужных полях прямо на компьютере.
Бланк документа, который потребуется предпринимателю для прекращения функционирования в рамках ЕНВД прилагается и к данной статье.
Вместе с формой ЕНВД 4 предпринимателю, желающему отказаться от данного режима налогообложения, обычно приходится заполнить приложение.
Оно состоит из одного листа, в котором владелец бизнеса указывает:
- код своей деятельности, согласно ОКВЭД;
- указание направления функционирования.
Если предприниматель занимается сразу несколькими видами деятельности и все они попадают под ЕНВД, то он перечисляет их все.
Заполнение приложения весьма удобно для фирм, совмещающих единый налог и упрощенную систему: в этом случае ему придется внести в него только попадающие под вмененный виды деятельности.
Бывают случаи, когда ИП реализует диверсифицированную деятельность и отведенных в приложении трех полей ему недостаточно.
В такой ситуации он распечатывает ещё одно приложение и заполняет его. Важно после этого на главном листе указать, что в документе имеется два приложения.
Заполняет форму ЕНВД 4 сам предприниматель, поэтому ему следует придерживаться следующих важных правил:
- данные в документ заносятся на компьютере, после чего бумага распечатывается и подписывается предпринимателем или от руки – черными или синими чернилами;
- все слова прописываются печатными буквами – по одной в каждой клеточке;
- код обслуживающего отделения ИФНС следует выяснить заранее;
- при указании причины отказа от ЕНВД требуется не только прописать ее, но и указать код:
Форма ЕНВД 4: образец заполнения
Индивидуальные предприниматели – плательщики ЕНВД, прекращая полностью или частично работу на «вмененке», должны заявить об этом в налоговый орган. Заявление по форме ЕНВД-4 заполняется, чтобы ИП исключили из реестра лиц, применяющих ЕНВД, или с целью сообщить ФНС об изменениях, произошедших во «вмененных» видах деятельности. Эта форма действует только для ИП, для организаций разработана другая форма – ЕНВД-3. Особенности предоставления заявления ЕНВД-4, а также образец заполнения рассмотрим в этой статье.
- Предприниматель перестал вести бизнес. Ему предстоит сняться с учета, закрыть бизнес, полностью расплатиться по налогам, взносам, иным обязательным платежам.
- В течение квартала произошли какие-то изменения, которые лишили ИП права на «вмененку»: например, поправки в законодательство, превышение установленных показателей, например, количество работников, площадь торгового объекта, расширение автопарка.
- Режим окажется невыгодным или неудобным для предпринимателя, и он захочет попробовать другой — УСН или ОСНО.
Помните, что срок исчисляется только в рабочих днях и начинается со следующего дня после реального прекращения деятельности на ЕНВД.
Дата снятия с учета указывается самим предпринимателем. Исключение составляют ситуации, когда ИП лишается права на льготный режим налогообложения в связи с несоблюдением установленных ограничений. В таком случае дата снятия с учета — первое число квартала, в котором нарушены требования.
Сама форма ЕНВД-4 для ИП 2021 введена приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ – приложение № 4. Но порядок заполнения представлен в приложении № 12 к приказу.
Традиционно в ней указывают ИНН и ОГРНИП налогоплательщика, код ИФНС, дату подачи заявления и снятия с учета, его контактный телефон.
На первой же странице форма ЕНВД-4 в 2021 году содержит требование об указании причины отказа от льготного режима. Какую поставить, следует выбрать из предложенного списка — имеются подсказки непосредственно на странице.
Учтите: если заявление подает лично индивидуальный предприниматель, то в разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» не обязательно повторно указывать данные. Достаточно поставить подпись. Предусмотренные поля даны для того, чтобы в них мог указать свои данные заявитель, являющийся представителем ИП.
Законодательство для предпринимателей предусматривает несколько видов льготных режимов налогообложения, куда относится и ЕНВД. Все они используются в добровольном порядке. Поэтому ИП с целью снижения налоговой нагрузки периодически могут менять системы налогообложения. К тому же в связи с будущей отменой ЕНВД (2018 год), многие предприниматели постепенно уходят с него.
Организации и ИП на «вмененке» состоят на учете в налоговом органе. Чтобы прекратить платить единый налог, подайте туда заявление о снятии с учета. Заполните и подайте заявление если:
- вы прекратили деятельность;
- вы переходите на другой режим налогообложения;
- вы прекратили один из видов деятельности на ЕНВД;
- вы нарушили ограничения и утратили право применять «вмененку».
Каждой причине соответствует код, который указывается в бланке.
Как заполнить декларацию по ЕНВД, образец заполнения для ИП и ООО в 2021 году
Бланк декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года можно найти в приказе ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018 (далее Приказ). В нём же приводятся и правила заполнения этого отчёта.
Рассмотрим его подробно, причём разделы будем заполнять в таком порядке: Титульный лист, Раздел 2, Раздел 3 и в заключение – Раздел 1, так как он содержит результаты. В Разделе 4 поставим прочерки – он изначально предусмотрен только для ИП, заявляющих кассовый вычет в 2018-2019 годах.
По ссылке можно скачать образец декларации по ЕНВД, заполненный данными из этого примера. Читая статью далее, удобно иметь этот документ перед глазами.
Осталось уменьшить ЕНВД, исчисленный в строке 110 Раздела 2, на страховые взносы. Напомним, что сумма налога после вычета должна быть не менее 50% от первоначальной, поскольку речь о субъекте-работодателе. В Разделе 3 укажем такие данные (в остальных строках – прочерки):
- строка 005 – код 1 (ООО – работодатель);
- строка 010 – 136 420 (исчисленный выше ЕНВД);
- строка 020 – 66 000. Это сумма вычета за счёт взносов. 66 000 меньше половины налога (136 420 / 2 = 68 210), соответственно, принять к вычету можем всю сумму взносов;
- строка 050 – сумма ЕНВД к уплате за 4 квартал. Считаем так: 136 420 – 66 000 = 70 420 рубля.
Декларация ЕНВД практически заполнена. Всё, что нам остаётся – отразить данные в итоговом Разделе 1. В нём заполним такие строки:
- 010 – код ОКТМО;
- 020 – 70 420. Это финальная сумма налога, которую нужно уплатить в бюджет.
Итак, мы заполнили декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года. Её нужно подписать и направить в ту ИФНС, где компания стояла на учёте в период применения вменёнки, даже если по адресу регистрации она относится к другой инспекции. Такие пояснения даёт ФНС в письме № СД-4-3/19053@ от 20.11.2020.
Законом предусмотрены следующие случаи применения формы ЕНВД-4 в деятельности ИП:
- если индивидуальный предприниматель прекращает свою деятельность;
- если индивидуальный предприниматель выбирает другую систему налогообложения;
- при возникновении обстоятельств, приведших к нарушении требований для использования ЕНВД (ст.346.26, гл. 26.3 НК РФ);
- при изменении видов деятельности, которыми занимается индивидуальный предприниматель, либо при перемене места их осуществлении.
Прежде чем начинать заполнять заявление, желательно уточнить, что на текущую дату эта форма актуальна, что в нее не внесены либо внесены все изменения, действующие на данный момент. Такая рекомендация очень важна, поскольку в законодательстве происходит очень много изменений, которые сложно постоянно отслеживать. Если Вы самостоятельно предполагаете справиться с этой задачей, данный совет не будет лишним. Вам в помощь будут официальные сайты, содержащие достаточно много необходимой информации. Такие как сайты налоговой инспекции, специализированные сайты для предпринимателей и др.
Можно также воспользоваться услугами организаций, которые практикуются на данных видах услуг и являются профессионалами в своем деле. Но при этом, конечно же, придется расстаться с некоторой суммой денег.
В настоящее время передать заявление в налоговую инспекцию можно только лично, либо через представителя на бумажном носителе, по электронным каналам связи пока это нельзя осуществить.
Заполнение заявления по форме ЕНВД-4
Если форма ЕНДВ будет заполнена с ошибками или в ней не будут соблюдены необходимые условия оформления, то представители налоговой инспекции имеют право не принимать его в работу, что может рассматриваться как нарушение законодательства по использованию льготного режима налогообложения и привести к штрафам и пени для данного индивидуального предпринимателя.
Перечень основных обязательных требований по оформлению и заполнению формы ЕНДВ-4.
- Заполнять заявление можно от руки с помощью шариковой ручки с синими или черными чернилами или в электронном виде.
- Заявление заполняется в 1-м экземпляре.
- Все поля и разделы, предназначенные для заполнения, должны быть заполнены (за исключением случаев, которые предусмотрены действующим законодательством).
- Для каждого показателя предусмотрено только одно поле, которое состоит из нескольких знакомест.
- В одном поле предусмотрено место только для одного показателя.
Внимание! При заполнении ЕНДВ строго запрещены:
– любые исправления в тексте заявления ошибок;
– печать на бумаге с двух сторон;
– неаккуратное скрепление листов заявления и приложений, что может привести к повреждению бумаги.
1) заполняется все поля заявления слева на право;
2) если предполагается текстовое наполнение свободных полей, то используют печатные заглавные буквы;
3) если знакоместо заполнено не полностью или данные для заполнения поля отсутствуют, следует ставить прочерк. Прочерк должен выглядеть в виде прямой линии, которая проводится посередине свободных знакомест.
Требования оформления утвержденной формы ЕНВД -4 (приложение 12 к приказу ФНС РФ от 11.12.2012г. № ММВ-7-6/941@)/
На каждой новой странице бланка заявления ЕНВД-4 в верхней ее части надо указать индивидуальному предпринимателю свой идентификационный номер как зарегистрированного плательщика налогов (ИНН).
При заполнении поля под названием «код налогового органа» – надо вписать код той налоговой инспекции, куда было представлено заявление о регистрации как плательщика ЕНВД, как правило, по месту прописки, но не всегда.
Например, если Вы зарегистрированы в г. Ялта Республики Крым, РФ то пропишите код 9103.
Далее необходимо указать одну из допустимых причин заполнения заявления ЕНВД-4 прописав в специально отведенной для этого графе цифры от единицы до четырех. Это важный момент, поскольку от этого зависит порядок заполнения последующих полей заявления. Так, рассмотренные случаи написания заявления ЕНВД – 4 предопределяют указание либо не указания даты прекращения деятельности.
| Цифровой код | Соответствующие случаи | Дата прекращения | Необходимость заполнения приложений |
| 1 | ИП прекращает свою деятельность | указать | Нет |
| 2 | ИП переходит на другую систему налогообложения | указать | Нет |
| 3 | ИП нарушил требования по применению ЕНВД | не указывать | Нет |
| 4 | ИП изменил место ведения своей деятельности или отказался заниматься одним из направлений своей деятельности | указать | Есть |
Обязательно без сокращений в именительном падеже указать полностью и фамилию, и имя и отчество (если есть) ИП, в строгом соответствии с тем, как они записаны в удостоверяющем личность документе, обычно это паспорт гражданина РФ.
Индивидуальный предприниматель указывает собственный номер ОГРНИП, полученный при государственной регистрации.
Приложения к заявлению ЕНВД надо заполнить в том случае, если причиной его написания было изменение место ведения деятельности ИП или отказ заниматься одним из ранее выбранных направлений своей деятельности.
При наличии приложения к форме ЕНДВ – 4 количество его страниц следует указать в поле «Приложение к заявлению составлено на…».
Например, если приложение подготовлено на 3-х страницах, то в предназначенном для этого поле прописывается цифра «3», а в двух последующих знакоместах проставляются пробелы. Выглядеть должно таким образом: «3 – – ».
Допустимо, что предприниматель не лично будет писать заявление по форме ЕНВД-4, а его представитель. Это предусмотрено разделом, где указывается кто подтверждает представленную информацию в документе – либо непосредственно индивидуальный предприниматель, либо его представитель.
В зависимости от того, кто заполняет заявление ЕНВД-4, в соответствующем поле заявления проставляют цифры «1» или «2»:
– «1» – если заполнял заявление индивидуальный предприниматель самостоятельно;
– «2» – если заполняет заявление представитель индивидуального предпринимателя.
Тот, кто представляет индивидуального предпринимателя, должен указать свою фамилию, имя и отчество (если есть) полностью, тем самым отвечая за правдивость информации, отраженной в форме ЕНВД- 4. Ему следует также прописать и свой номер телефона в разделе, подтверждающим полноту и достоверность сведений, изложенных в заявлении. При написании телефонного номера его цифры записываются без прочерков и пробелов.
Для представителя ИП предусмотрено еще заполнение поля, в котором надо указать документ, который подтверждает правомочность его действий.
В заявлении есть специально отведенное место для подписи лица, составившего заявление по форме ЕНВД – 4 и проставить ее должен тот, кто непосредственно заполнял заявление – индивидуальный предприниматель или его представитель.
Обязательным к заполнению является поле «дата», где указывается дата составления, подачи заявления.
Дата, когда была прекращена деятельность, становится датой, которой индивидуального предпринимателя снимают с учета как плательщика в системе ЕНВД (п.3, ст. 346.28 НК РФ).
Если ИП переходит в другую систему налогообложения, то указывается дата постановки на учет как налогоплательщика иного льготного режима налогообложения.
В тех случаях, когда индивидуальный предприниматель ведет свою деятельность по более чем 3-м направлениям и / или количество мест, где осуществляется его деятельность, также более 3-х, следует заполнить требуемое число листов приложения к заявлению ЕНДВ- 4 .
Руководствуясь порядком для заполнения декларации по ЕНВД надо указать в соответствующем поле код по виду той предпринимательской деятельности, которой занимается данный ИП.
Основные виды хозяйственной деятельности, дающие право на применение ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ)
| № п/п | Характеристика направления вида хозяйственной деятельности |
| 1 | Услуги быта |
| 2 | Услуги ветеринарные |
| 3 | Деятельность по ремонту, чистке, мойке, техническому обслуживанию средств автотранспорта |
| 4 | Организация мест по предоставлению на время стоянки средств автотранспорта
Организация деятельности по хранению на платных стоянка средств автотранспорта |
| 5 | Услуги автотранспорта по оказанию услуг при перевозке грузов |
| 6 | Оказание услуг автотранспортом по организации перевозки пассажиров |
| 7 | Организация и проведение торговли в розницу с использованием сети стационарной торговли (залы торговли) |
| 8 | Организация и проведение торговли в розницу с использованием сети стационарной торговли (исключая залы торговли). Организация и проведение торговли в розницу с использованием объектов нестационарной торговли |
Заполняя данные о непосредственном адресе ведения деятельности индивидуального предпринимателя, следует указать:
– индекс;
– региональный код;
– район;
– город или иной населенный пункт;
– улицу ,
– переулок,
– проспект;
– номер дома;
– номер корпуса;
– номер офиса (квартиры).
Справочник субъектов Российской Федерации поможет определить необходимый цифровой код конкретного региона ведения предпринимательской деятельности.
Важно! При указании адреса, где предполагается ИП прекращение деятельности, обязательно показать вид этой деятельности с соответствующим кодом.
В приложении достоверность изложенной информации подтверждает то же лицо, что и на заявлении, т.е. либо сам индивидуальный предприниматель, либо его представитель.
Как заполняется новая форма ЕНВД 4 в 2021 году
Форма ЕНВД-2
Отмена ЕНВД в 2021 году: последние новости
ЕНВД для ИП
ККМ для ЕНВД в 2017 году
Декларация ЕНВД за 2 квартал 2018 года
Индивидуальные предприниматели – плательщики ЕНВД, прекращая полностью или частично работу на «вмененке», должны заявить об этом в налоговый орган. Заявление по форме ЕНВД-4 заполняется, чтобы ИП исключили из реестра лиц, применяющих ЕНВД, или с целью сообщить ФНС об изменениях, произошедших во «вмененных» видах деятельности. Эта форма действует только для ИП, для организаций разработана другая форма – ЕНВД-3. Особенности предоставления заявления ЕНВД-4, а также образец заполнения рассмотрим в этой статье.
В целом составление заявления о снятии с «вмененного» учета не вызывает затруднений, но имеет свои особенности. Детальный порядок заполнения формы утвержден уже названным ранее приказом ФНС № ММВ-7-6/941 (приложение № 12). Форма ЕНВД-4 состоит из двух разделов: титульного листа и приложения к нему.
Данная форма используется индивидуальными предпринимателями для информирования ФНС о том, что:
- ИП желает сняться с учета в качестве плательщика вмененки по причине:
- отказа от продолжения деятельности;
- перехода на иную схему налогообложения;
- прекращения определенного вида деятельности на вмененке с использованием объекта налогообложения по конкретному адресу.
Если ИП фактически перейдет на другой налоговый режим (например, на УСН c 1 января следующего года) без направления в ФНС заявления, то налоговики обяжут его уплачивать налог, исчисленный по вмененке.
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками Единого налога на вмененный доход должны ежеквартально предоставлять отчетность в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Поэтому cрок сдачи декларации по ЕНВД за четвертый квартал текущего — это 20 января 2021г.
При подача декларации позже этого срока ИФНС может наложить штраф в размере 5% от суммы ЕНВД, которая должна быть уплачена за Ⅳ квартал, но не менее 1 тыс. руб. и не более 30% от суммы налога к уплате. Штраф рассчитывают за каждый месяц просрочки, в том числе неполный (ст. 119 НК РФ).
Налог должен быть перечислен в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За Ⅳ квартал 2020 г. срок уплаты ЕНВД – до 25.01. 2021 включительно.
Сдача отчетности для ООО и ИП имеет ряд особенностей, которые надо учитывать:
- Деятельность ведется по месту регистрации ИП или юридическому адресу ООО — в этом случае отчетность надлежит предоставлять в налоговую инспекцию, где они стоят на учете.
- Деятельность ведется не по месту регистрации ИП или юридическому адресу организации — необходимо сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.
- Если невозможно однозначно определить место ведения хозяйственной деятельности (например перевозке пассажиров и грузов, развозная рыночная торговля) — в этом случае ИП подают декларации в ИФНС по месту своего жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу)
Заявление о снятии с ЕНВД надо подавать в ИФНС в которой ИП перед этим становился на учет как плательщик ЕНВД, то есть по месту осуществляемой ранее деятельности.
При этом бланк ЕНВД-4 нужно заполнять в каждую налоговую инспекцию, если прекращена деятельность, осуществляемая в нескольких муниципалитетах.
Когда же предприниматель закрывает несколько видов деятельности, но в границах одного города, пункта и т. д., то он может объединить в одном заявление снятие сразу по каждому из них.
Титульный лист заявления заполняется налогоплательщиком, кроме разделов «Заполняется работником налогового органа» и «Сведения о снятии с учета».
Строка «ИНН» заполняется автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также указывается автоматически.
В поле «код налогового органа» указывается код налогового органа, в который подается заявление.
В поле «Прошу в соответствии с пунктом 3 статьи 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации снять с учета индивидуального предпринимателя» указывается причина снятия с учета:
«1» — если ИП прекращает вмененную деятельность в целом;
«2» — в связи с переходом на другую систему налогообложения;
«3» — если ИП нарушил условия применения ЕНВД;
«4» — если ИП закрывает отдельный вид деятельности, по которому применялся ЕНВД.
Далее в поле отражаются фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя, который снимается с учета в качестве плательщика ЕНВД.
В поле «ОГРНИП» указывается основной государственный регистрационный номер ИП, который можно найти в свидетельстве о государственной регистрации физического лица в качестве ИП.
В поле «Дата прекращения применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» проставляется дата окончания применения предпринимателем системы налогообложения в виде ЕНВД.
Внимание!Дата прекращения применения ЕНВД не заполняется в том случае, если ИП в качестве причины снятия с учета указал код «3».
В поле «Приложение к заявлению составлено на ___ страницах» автоматически указывается количество страниц приложения к форме данного заявления.
При заполнении показателя «с приложением копии документа на ___ листах» отражается количество листов копии доверенности, подтверждающей полномочия представителя ИП (если заявление подает представитель ИП).
В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю: » указывается:
«1» — если заявление представляет ИП,
«2» — если документ подается представителем ИП. При этом указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя и прилагается копия указанного документа.
В поле «фамилия, имя, отчество полностью» указывается ФИО представителя ИП.
В поле «ИНН» указывается ИНН представителя ИП.
При заполнении поля «Номер контактного телефона» указывается номер телефона, по которому можно связаться с налогоплательщиком.
Также на титульном листе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.
Внимание!Приложение заполняется только в том случае, когда ИП в качестве причины снятия с учета указал код «4».
Строка «ИНН», а также порядковый номер страницы заполняются автоматически.
В поле «Код вида предпринимательской деятельности» из справочника выбирается код соответствующего вида деятельности.
В поле «Адрес места осуществления предпринимательской деятельности» указывается адрес, по которому ИП будет вести вмененную деятельность: почтовый индекс, код региона, город, улицу и т.д.
Внимание!Не допускается указание адреса места осуществления предпринимательской деятельности без указания кода вида предпринимательской деятельности.
- База знаний
- Как заполнить отчеты
- Форматы первичных документов
- Электронные трудовые книжки
- Электронные больничные
- Как перевести офис на удаленную работу
- Что важно знать о 54-ФЗ
- ЭДО и как он работает
- Как ИП участвовать в тендерах
- Электронный аукцион по 44-ФЗ
- Что такое и как открыть спецсчет
Титульный лист заявления заполняется налогоплательщиком, кроме разделов «Заполняется работником налогового органа» и «Сведения о снятии с учета».
Строка «ИНН» заполняется автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также указывается автоматически.
В поле «код налогового органа» указывается код налогового органа, в который подается заявление.
В поле «Прошу в соответствии с пунктом 3 статьи 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации снять с учета индивидуального предпринимателя» указывается причина снятия с учета:
«1» — если ИП прекращает вмененную деятельность в целом;
«2» — в связи с переходом на другую систему налогообложения;
«3» — если ИП нарушил условия применения ЕНВД;
«4» — если ИП закрывает отдельный вид деятельности, по которому применялся ЕНВД.
Далее в поле отражаются фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя, который снимается с учета в качестве плательщика ЕНВД.
В поле «ОГРНИП» указывается основной государственный регистрационный номер ИП, который можно найти в свидетельстве о государственной регистрации физического лица в качестве ИП.
В поле «Дата прекращения применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» проставляется дата окончания применения предпринимателем системы налогообложения в виде ЕНВД.
Внимание!Дата прекращения применения ЕНВД не заполняется в том случае, если ИП в качестве причины снятия с учета указал код «3».
В поле «Приложение к заявлению составлено на ___ страницах» автоматически указывается количество страниц приложения к форме данного заявления.
При заполнении показателя «с приложением копии документа на ___ листах» отражается количество листов копии доверенности, подтверждающей полномочия представителя ИП (если заявление подает представитель ИП).
В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю: » указывается:
«1» — если заявление представляет ИП,
«2» — если документ подается представителем ИП. При этом указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя и прилагается копия указанного документа.
В поле «фамилия, имя, отчество полностью» указывается ФИО представителя ИП.
В поле «ИНН» указывается ИНН представителя ИП.
При заполнении поля «Номер контактного телефона» указывается номер телефона, по которому можно связаться с налогоплательщиком.
Также на титульном листе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.
Похожие записи: