Сдача отчета 6 ндфл в 2021

6-НДФЛ в 2021 году — какие изменения?

В этом разделе нужно сгруппировать доходы за последние три месяца по датам получения. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет.

Так, в строке 020 указывается обобщенная сумма удержанного налога по всем работникам за последние три месяца, в строке 021 — дата, не позднее которой налог надо перечислить в бюджет, в строке 022 — обобщенная сумма удержанного налога к уплате. Строки 030-032 предусмотрены для сумм НДФЛ, которые вернули работникам.

Сумма в поле 020 должна быть равна сумме полей 022, которых должно быть столько же, сколько полей 021. Аналогичные правила предусмотрены для строк 030-032.

С 2021 года дату получения доходов физическим лицом, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода указывать не нужно.

Справка-приложение — это аналог 2-НДФЛ. Ее надо заполнять только при составлении расчета за полный год. Первый раз это надо будет сделать уже в марте 2022 года. В справке отразите информацию о доходах физлиц в прошлом году, о суммах НДФЛ начисленного, удержанного и уплаченного в бюджет, а также о неудержанных налогах.

Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.

Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.). Уточненку можно сдавать без приложений со справкой. Но если изменения нужно внести в сведения из справок, придется сдавать весь расчет.

Срок сдачи 6-НДФЛ за год по НК РФ (п. 2 ст. 230 НК РФ) определен иным, чем действующий для промежуточной отчетности. Если промежуточные отчеты подаются до последнего дня месяца, наступающего после завершения очередного квартала, то отчет по году направляется в ИФНС несколько позднее — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Таким образом, 6-НДФЛ за 2020 год нужно сдать до 01.03.2021 включительно. В этот же срок сдается и последний комплект справок по форме 2-НДФЛ.

То есть оба обязательных для работодателей вида отчетности по налогу на доходы, сформированные на одних и тех же цифрах за один и тот же период, должны быть представлены в контролирующий орган в один и тот же срок. В немалой степени единство этого срока обусловлено необходимостью увязки данных между отчетами.

6-НДФЛ представляет собой отчет, сдаваемый с квартальной периодичностью, но период, охватываемый этой отчетностью, на протяжении года формируется по нарастающей добавлением к его предшествующей протяженности очередного квартального промежутка. Обусловлен такой подход тем, что раздел 1 отчета заполняется рассчитываемыми нарастающим итогом данными. Для периода, равного году, эти данные соответствуют вносимым в другую отчетность по этому же налогу (справки 2-НДФЛ). Крайний срок представления установлен единым: и для 2-НДФЛ, и для 6-НДФЛ срок сдачи за 2020 год будет соответствовать 01.03.2021.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ
• Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@

Титульный лист привели в соответствие с другими формами отчётности — изменили названия полей для указания периода, за который представляется расчёт:

• «Отчётный период (код)» вместо «Период представления (код)»;
• «Календарный год» вместо «Налоговый период (год)».

При лишении полномочий или закрытии обособленного подразделения в поле «Форма реорганизации (ликвидация)» теперь нужно указывать код «9».

В Разделе 2 отражают обобщённые по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. Раздел 2 заполняется по каждой налоговой ставке, применяемой в налоговом периоде.

Новшеством стало выделение из общей суммы начисленного дохода, в том числе:

• в поле 112 — суммы дохода по трудовым договорам (контрактам);
• в поле 113 — суммы дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).

Раньше выделяли только сумму начисленных дивидендов.

В отличие от старой формы, в новом Разделе 2 нет полей для отражения итоговых значений по всем ставкам. Поля раздела заполняются обобщёнными по всем физлицам значениями нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке, в том числе:

• поле 120 — общее количество физлиц, которым в отчётном периоде начислен облагаемый налогом доход. Если работник был несколько раз уволен и принят на работу в течение одного налогового периода, он учитывается один раз;
• поле 160 — общая сумма удержанного налога;
• поле 170 — общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом;
• поле 190 — общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам.

Разделы 1 и 2 заполняются по каждой налоговой ставке, применяемой в налоговом периоде.

В них появились поля «Код бюджетной классификации». В разделе 1 в поле 010 и в разделе 2 в поле 105 надо указывать КБК, соответствующий налоговой ставке. Так, для НДФЛ по ставке 15%, относящейся к доходам свыше 5 млн рублей, нужно указать КБК — 182 1 01 02080 01 0000 110 (Приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н).

Например, если единственному работнику в 2021 году выплачивается ежемесячно заработная плата в размере 700 000 рублей (вычеты не предоставляются), то за налоговый период сумма дохода составит 8,4 млн рублей. Это больше 5 млн рублей, значит НДФЛ будет исчислен по прогрессивной ставке. С момента превышения дохода 5 млн рублей разделы 1 и 2 в расчете 6-НДФЛ за 2021 год надо заполнять в двух экземплярах: один для ставки 13%, второй для ставки 15%.

Главное отличие новой формы расчёта в том, что в его состав включена «Справка о доходах и суммах налога физического лица» — бывшая справка 2-НДФЛ.

Справка практически аналогична форме 2-НДФЛ и содержит те же:

• Раздел 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода»;
• Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»;
• Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты».

Но из нее исключены сведения о налоговом агенте, периоде, налоговом органе и признак. Ещё она отличается от формы 2-НДФЛ тем, что дополнена разделом 4, где следует отражать доход, с которого налоговый агент не удержал налог, и саму сумму неудержанного налога.

За 2020 год и ранее сообщение о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представлялось отдельной формой 2-НДФЛ с признаком 2 (4 — если представлялась правопреемником).

Справку нужно заполнять только при составлении 6-НДФЛ за отчётный период — календарный год. Но если организация ликвидируется или ИП с наёмными работниками прекращает деятельность до окончания налогового периода, то в расчёт за конечный отчётный период включается справка. При этом на титульном листе в поле «Отчётный период» должен быть указан один из кодов:

• 34 — расчет представляется за год
• 51 — при ликвидации в 1 квартале
• 52 — при ликвидации во 2 квартале
• 53 — при ликвидации в 3 квартале
• 90 — при ликвидации в 4 квартале

6 НДФЛ с 2021 года: пример заполнения и сроки сдачи

Форма 6-НДФЛ претерпела следующие изменения:

1. В состав 6-НДФЛ с 2021 года входит справка о доходах и суммах налога физического лица. С 2021 года отдельно сдавать 2-НДФЛ не нужно.
2. Поменяли местами разделы 1 и 2: начиная с 2021 года, в отчёте сначала указывают сроки перечисления и суммы НДФЛ, а затем — обобщённую информацию по налогу.
3. Оба раздела дополнены полями для указания КБК по НДФЛ. С 2021 года вводится прогрессивная шкала по налогу на доходы физических лиц. Поэтому в отчёте 6-НДФЛ для каждой ставки будут заполняться отдельные разделы.
4. Во втором разделе с 2021 года выделяются не только доходы в виде дивидендов, но и доходы по трудовым договорам, и доходы по договорам ГПХ.

Есть и другие нововведения. В частности — правила уточнения сведений:

• если нужно уточнить расчёт, 6-НДФЛ сдаётся без приложений (т.е. без справок о доходах и суммах налога физических лиц);
• если изменяется справка о доходах, то представить её нужно вместе с расчётом;
• если нужно сообщить сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, их представляют в составе Расчёта в виде Справки. Для этого в документ добавлен раздел «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога».

Форма справки, которую выдают работнику, в целом осталась прежней. Но и тут есть новшества. В частности, изменена нумерация разделов, дополнен раздел о вычетах и, как упоминалось выше, появился новый раздел для включения сведений о невозможности удержать налог.

\r\n\r\n

По составу показателей раздел 2 измененной формы 6-НДФЛ напоминает раздел 1 действующей формы. В обоих вариантах все показатели отражаются обобщенно по всем физлицам, нарастающим итогом с начала налогового периода.

\r\n\r\n

Но есть и отличия.

\r\n\r\n

Во-первых, раздел 2 обновленной формы заполняется отдельно в отношении каждой налоговой ставки: 13%, 35%, 30% и 9%. Так, если работодатель в течение года применял, к примеру, две ставки, то он должен составить два раздела 2. А для действующего отчета 6-НДФЛ установлены иные правила. Некоторые поля нужно заполнять для каждой ставки налога, а некоторые поля — обобщенно для всех ставок. Поэтому, сколько бы ставок ни применялось, в любом случае получится только один раздел 1 «старой» формы 6-НДФЛ.

\r\n\r\n

Во-вторых, в действующем варианте расчета из общей величины доходов выделяются только дивиденды. А в новом разделе 2 нужно указывать общую сумму дохода, начисленную с начала налогового периода, и выделять из нее: дивиденды, доходы по трудовым договорам и доходы по договорам ГПХ.

\r\n\r\n

Судя по всему, при заполнении измененного расчета 6-НДФЛ возникнут сложности в ситуации, когда дата начисления дохода приходится на один налоговый период, а срок перечисления налога — на другой.

\r\n\r\n

Покажем на примере. Допустим, 30 декабря 2021 года начислена и выдана зарплата, с которой удержан НДФЛ в сумме 50 000 руб. При этом срок перечисления налога наступает 10 января 2022 года (31 декабря 2021 года — выходной, 1— 9 января 2022 года — нерабочие праздничные дни). Для наглядности будем считать, что других начислений дохода и удержаний НДФЛ в 2021 и 2022 годах не было. В таблице показано, как отражена сумма налога в формах 6-НДФЛ за эти годы.

\r\n\r\n

Таблица

\r\n\r\n

Как отразить НДФЛ, если он удержан в 2021 году, а перечислен в 2022 году

\r\n\r\n

\r\n\t\t\t

\r\n\t\t\t

\r\n\t\t

\r\n\t

\r\n\t

\r\n\t\t\t

\r\n\t\t\t

\r\n\t\t

\r\n\t\t

\r\n\t\t\t

\r\n\t\t\t

\r\n\t\t

\r\n\t

\r\n

\r\n\r\n

Мы видим, что величина удержанного налога в разделе 1 не совпадает с аналогичным показателем в разделе 2. Это справедливо для обоих отчетов: за 2021 год и за 2022 год. Надеемся, появятся официальные разъяснения о том, как нужно заполнять 6-НДФЛ в подобной ситуации.

\r\n\r\n

Здесь возможны два варианта.

\r\n\r\n

Первый вариант: уточнения вносятся в сам расчет, но не в справки о доходах (приложение № 1 к расчету). Тогда необходимо представить «уточненку» по форме 6-НДФЛ без приложения.

\r\n\r\n

Второй вариант: корректировки вносятся в справки о доходах. Тогда нужно сдать уточненную форму 6-НДФЛ и вместе с ней — корректирующие справки.

Новая форма Расчета 6-НДФЛ в 2021 году

Судя по всему, при заполнении измененного расчета 6-НДФЛ возникнут сложности в ситуации, когда дата начисления дохода приходится на один налоговый период, а срок перечисления налога — на другой.

Покажем на примере. Допустим, 30 декабря 2021 года начислена и выдана зарплата, с которой удержан НДФЛ в сумме 50 000 руб. При этом срок перечисления налога наступает 10 января 2022 года (31 декабря 2021 года — выходной, 1— 9 января 2022 года — нерабочие праздничные дни). Для наглядности будем считать, что других начислений дохода и удержаний НДФЛ в 2021 и 2022 годах не было. В таблице показано, как отражена сумма налога в формах 6-НДФЛ за эти годы.

Таблица

Как отразить НДФЛ, если он удержан в 2021 году, а перечислен в 2022 году

Мы видим, что величина удержанного налога в разделе 1 не совпадает с аналогичным показателем в разделе 2. Это справедливо для обоих отчетов: за 2021 год и за 2022 год. Надеемся, появятся официальные разъяснения о том, как нужно заполнять 6-НДФЛ в подобной ситуации.

Здесь возможны два варианта.

Первый вариант: уточнения вносятся в сам расчет, но не в справки о доходах (приложение № 1 к расчету). Тогда необходимо представить «уточненку» по форме 6-НДФЛ без приложения.

Второй вариант: корректировки вносятся в справки о доходах. Тогда нужно сдать уточненную форму 6-НДФЛ и вместе с ней — корректирующие справки.

19 сентября 2019 года Государственная Дума приняла новый федеральный закон, утверждающий поправки в Налоговый кодекс. Закон № 325-ФЗ «О внесении изменений в части I и II Налогового кодекса Российской Федерации» подписан президентом Владимиром Путиным и опубликован на официальном портале правовой информации. Закон № 325-ФЗ содержит много изменений, в частности, статью 230. Согласно новым требованиям, информация о доходах физических лиц и удерживаемых налогах за налоговый период 2021 года (и последующие периоды) должна предоставляться в составе рассчитанного и удержанного подоходного налога с населения. налоговый агент.

В связи с новостью бухгалтеры не будут создавать документы 2-НДФЛ. Полная информация о доходах сотрудников представлена ​​в обновленной форме НДФЛ 6 и к ней прилагается НДФЛ 2. Новый сводный отчет все еще находится в стадии разработки. С 2021 года необходимо будет подавать единую форму за предыдущий налоговый период (год), срок которого соответствует 1 марта года, следующего за отчетным периодом (или следующего рабочего дня, если 1 марта — выходной. когда речь идет о). Сводная форма (с указанием всех сотрудников) подается один раз в год, ежеквартально — 6-й очередной отчет НДФЛ.

Особых доработок образца для завершения 6-го НДФЛ в 2021 году не будет. Напротив, его можно упростить. ФНС планирует удалить строки 100 и 130 (дата и сумма получения) из Части 2, оставив только информацию об удержании и переводе налогов. Кроме того, Раздел 1 предусматривает добавление сумм, фактически уплаченных в течение отчетного периода, и сумм, начисленных за предыдущий период. Это избавляет бухгалтеров от необходимости предоставлять точные отчеты.

Мы предлагаем скачать Форму 6-НДФЛ за 2021 :

Новый отчет по составлению счетов за 2021 год имеет стандартную форму, состоящую из титульного листа и двух разделов до ввода в действие 6-го НДФЛ. На странице 001 укажите следующее:

• TIN va KPP;
• количество доработанных (корректирующих) отчетов (при необходимости);
• дата налогового периода;
• информация о налоговой инспекции;
• название организации или предприятия;
• контактная информация, ФИО и подпись ответственного лица;
• ОКТМО и другая информация, необходимая для идентификации документов.

На второй странице, в разделе 1, показана ставка, использованная в течение отчетного периода (строка 010), и агрегированные показатели, дополненные расчетной суммой:

• информация о доходах и выплатах (строки 020, 025, 050);
• информация о налоговых льготах (строки 030, 040, 045, 070, 080);
• количество сотрудников, получающих доход (060);
• возврат налога налогоплательщику (090) На основании ст. 231 НК.

В процессе работы бухгалтеры могут столкнуться с трудностями при заполнении Формы 6-НДФЛ. Поэтому ФНС регулярно рассылает письма о том, как заполнить отчет и разрешить конкретную ситуацию. Часто в письме на GD-4-11 / 22216 @ от ноября 2017 г. приводится обзор наиболее частых нарушений с указанием причин их возникновения и рекомендациями по правильному заполнению строк. Эта информация будет актуальна в 2021 году.

Например, очень распространено неправильное заполнение КПП и ОКТМО. Либо сумма (первоначальный взнос), указанная в строке 050 раздела 1, больше рассчитанного налога. Или Раздел 1 заполнен несобранной суммой данных.

Что изменилось в отчётности по НДФЛ с 2021 года

При составлении 6-го отчета НДФЛ о выплате отпусков работникам в 2021 году порядок заполнения останется неизменным и будет включать следующие условия.

• Дата получения дохода — фактическая дата оплаты отпуска;
• Денб перечисления налога в бюджет считается последний день месяца.

Поэтому данный платеж отражается в отчете отдельно.

После подписания Закона № 325-ФЗ организациям с собственными подразделениями было предоставлено право выбора единой налоговой инспекции. Ранее отчет о финансовых взаимоотношениях с работниками отдела подавался в налоговый орган, который ведет бухгалтерский учет этого отдела.

Если головная организация и подразделение расположены в географически разных муниципалитетах, организация может выбрать единую инспекцию в муниципалитете, куда будут отправляться отчеты. Если головная организация и ее филиал находятся в одном муниципалитете, вы можете обратиться в ту же инспекцию, где зарегистрирована головная организация. Решение о проверке должно быть принято до 1 января налогового периода, т.е. на 2021 год — 01.01.2010.

Основанием для выплаты «материнского» пособия работнице является больничный лист, который беременная получает на 30 неделе беременности. В отличие от справки о нетрудоспособности, выданной в случае болезни, травмы и т. Д., Данное пособие означает освобождение дохода от подоходного налога с населения. То есть стандартный отпуск по болезни облагается налогом и должен отражаться в форме отчетности, а пособие по беременности и родам не обязательно указывать в Разделе 6 НДФЛ.

Заработок работницы после 30 недель беременности учитывается при составлении отчета, если она продолжает работать. Однако в этом случае он не сможет взять отпуск по болезни и будет иметь право на получение пособия на основе пособия. Также, если работодатель решит выплатить ей «материнское» пособие, в документах будет отражен доход работницы.

• Состав новой 6-НДФЛ
• Создание в ЗУП 3 6-НДФЛ, применяемой с 2021 г.
• Данные в Разделе 1 отчета 6-НДФЛ
• Данные в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ
• Приложение №1 к годовому отчету 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ)

• Привычные разделы 1 и 2 меняются местами.
• Добавляются: поле «Код бюджетной классификации», данные о суммах возвращенного налога и суммах дохода, полученных по трудовым договорам и ГПД.
• Исключаются: поля «Дата фактического получения дохода», «Дата удержания налога», «Сумма фактически полученного дохода».

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2020 год

• База знаний
• Как заполнить отчеты
• Форматы первичных документов
• Электронные трудовые книжки
• Электронные больничные
• Как перевести офис на удаленную работу
• Что важно знать о 54-ФЗ
• ЭДО и как он работает
• Как ИП участвовать в тендерах
• Электронный аукцион по 44-ФЗ
• Что такое и как открыть спецсчет

• Привычные разделы 1 и 2 меняются местами.
• Добавляются: поле «Код бюджетной классификации», данные о суммах возвращенного налога и суммах дохода, полученных по трудовым договорам и ГПД.
• Исключаются: поля «Дата фактического получения дохода», «Дата удержания налога», «Сумма фактически полученного дохода».

Любая организация использует наем работников и выплачивает им заработную плату, как доход, т. е. является налоговым агентом. Полученная выгода облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Разберемся, для чего нужна декларация 6-НДФЛ?

Это обязательный отчет в целом по организации или ИП, где видно суммарные налогооблагаемые доходы и их перечисления.

То есть контролеры сверяют правильность начисления и своевременность перечисления налогоплательщика, чтобы выявить ошибки или недобросовестного налогоплательщика.

Расчет предоставляется в районную инспекцию и заполняется нарастающим итогом с начала отчетного года.

Отчет предоставляется:

• в электронном виде;
• на магнитном носителе;
• или через ТКС (телекоммуникационные каналы связи).

На предприятиях, где работают меньше 25 человек, допускается сдать отчетность в бумажном варианте.

Требования по заполнению формы «Расчет сумм налога на доходы физических лиц исчисленных и удержанных налоговым агентом» описывает Приказ ФНС РФ от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@.

Декларация заполняется за квартал, полугодие, 9 месяцев, год нарастающим итогом.

Правильное заполнение 6-НДФЛ включают в себя обязательные требования:

• заполнение полей в направлении слева направо от края;
• если заполнение содержит пустое значение, слева ставится «0», остальные ячейки прочеркиваются (при заполнении вручную);
• печатать декларацию только на одной стороне листа;
• заполняется ручкой черного, синего, фиолетового цвета, но не цветной;
• степлером не скреплять.

Как правильно заполнить раздел 1 и раздел 2 рассмотрим ниже.

Как правильно заполнить 6-НДФЛ: инструкция по заполнению

Порядок заполнения 6-НДФЛ в 2021 году описан в шаблоне приказа ФНС, в 2021 году была разработана новая форма с некоторыми изменениями: на титульном листе добавились новые графы:

• код формы реорганизации (ликвидации) фирмы;
• ИНН/КПП этого предприятия.

Новая форма расчёта 6‑НДФЛ с 2021 года

В общем случае с аванса подоходный не удерживается. Если аванс начисляется и выплачивается в последний день месяца, получается, что это и есть день фактического и реального получения дохода.

В разделе 2 аванс показывается отдельно от заработной платы. Крайний срок перечисления налога — следующий рабочий день.

Пример:

Руководителю предприятия 28 февраля выплачен аванс в размере — 30 тыс. руб. от заработной платы. Полный расчет, без аванса, произведен 14 марта — 40 тыс. руб.

Если сотрудник увольняется, то этот день включает в себя обе выплаты. Дата получения дохода и начисления налога совпадают. Перечисление налога не позднее следующего дня.

Пример:

Слесарь Стукалюк В.М. увольняется 18 мая 2018 года. Все суммы, которые причитаются ему: заработная плата и компенсация, — обязаны выплатить ему в день увольнения.

К примеру: заработная плата составляет 30 тыс. руб., компенсация — 15500 руб.

День фактического получения дохода — день выплаты. Уплата налога — на следующий рабочий день.

Вследствие перерасчета сумма начисленного дохода может измениться в меньшую или большую сторону. При перерасчете отпускных после годовой премии, доплата есть доход. Дата получения дохода и начисления налога — один день. Перечислить налог надо не позднее следующего рабочего дня. Если начислено подоходного налога больше положенного, излишек надо отразить в разделе 1 по строке 090.

Пример:

Бухгалтеру фирмы начислены отпускные 20 февраля 2018 года 50 тыс. рублей. Начислен подоходный налог — 6500 рублей. 15 марта выплачена годовая премия, которая включается в расчет для отпускных, 20 тыс. рублей, подоходный составил — 2600 руб. Итого, следует доплатить 2600 руб.

Нулевые выплаты по зарплате — в расчете 2 строка 110, 120, 140 ставим «0». Показатели появятся в том месяце, когда произойдет выплата.

Пример:

Прорабу ООО «Серп и молот» Генералову И.Н. начислена зарплата январь, февраль, март по 40 тыс. руб. Итого — 120 тыс. руб.

Но зарплата не выплачивалась. Заполняем только раздел 1. Раздел 2 можно оставить пустым.

Новая форма 6‑НДФЛ, в которую включили 2‑НДФЛ: как заполнять и когда сдавать

Корректировки формы 6-НДФЛ связаны с такими моментами:

• переименование некоторых полей. К примеру, графа «Период представления (код)» будет переименована в «Отчетный период (код)», а графа «Налоговый период (год)» — в «Календарный год»;
• вынесение обобщенной информации о доходах, вычетах и НДФЛ в раздел 2 расчета. Он имеет название «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
• добавление отдельных строчек для разных видов доходов. Разделение касается дивидендных выплат (стр. 111), выплат по трудовым договорам (стр. 112), выплат по договорам ГПХ (стр. 113);
• указание в разделе 1 «Данные об обязательствах налогового агента» только сведений о суммах НДФЛ и сроках его уплаты. Соответственно, в новой форме не будет указываться дата получения дохода. Кроме того, в разделе 1 надо будет фиксировать сведения о суммах НДФЛ, возвращенных за 3 последних месяца (в общем и с разбивкой по датам возврата);
• указание в разделе 2 излишне удержанной суммы НДФЛ.

В случае, когда работодатель не может удержать НДФЛ с заработка сотрудника, он обязан уведомить ИФНС об этом. Даная информация ранее указывалась в расчете 6-НДФЛ, но после изменения его формы сведения нужно отражать в разделе 2 и приложении № 1.

По заявлению сотрудника бухгалтер должен выдать справку о полученных доходах и удержанных суммах НДФЛ. Форма этого документа осталась неизменной.

Если вам требуется обновить программы 1С, зарыть период, создать новые отчеты, настроить робота, контролирующего процессы, обратитесь к специалистам Первого Бита.

Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

• Что такое 6-НДФЛ
• Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2021 году
• Как заполнить 6-НДФЛ
• Немного о штрафах

Отчет 6-НДФЛ сдаем по форме, утвержденной приказом ФНС №ММВ-7-11/450 от 14.10.2015г. с учетом изменений, внесенных приказом ФНС №ММВ-7-11/18 от 17.01.2018 г.

Организации, которые имеют обособленные подразделения (филиалы и представительства на отдельном балансе), подают в ФНС два отчета 6-НДФЛ: один – с информацией о НДФЛ выплаченных с дохода сотрудников головного офиса, второй – с данными о выплатах по обособленному подразделению.

При этом отчет 6-НДФЛ по обособленному подразделению составляет в 2-х экземплярах и подается одновременно в два органа – территориальный ФНС по месту регистрации организации (головного офиса) и по месту нахождения обособленного подразделения (представительства или филиала). Организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, могут подавать 6-НДФЛ только в один из органов, по собственному выбору.

Сроки подачи 6-НДФЛ в 2021 году для обособленных подразделений – в таблице ниже:

Согласно общему порядку, нулевая форма 6-НДФЛ по обособленному подразделению в ФНС не подается.

Обзор новой формы 6-НДФЛ, применяемой с 2021 года

Каждый отчет 6-НДФЛ, предоставленный организацией или ИП, подлежит тщательной проверке инспекторами ФНС. В случае если по результатам проверки налоговики выявят, что организация/ИП отразила в отчете недостоверные данные, то на налогоплательщика налагается штраф в размере 500 руб.

Взыскание штрафа возможно на основании ошибки (в том числе механической), допущенной при отражении размера доходов сотрудников, суммы начисленного и удержанного НДФЛ, налоговых вычетов, т.п. Согласно действующему законодательству, штраф 500 руб. начисляется за каждую ошибку, допущенную при составлении 6-НДФЛ.

При этом штрафа можно избежать, если:

• организация (ИП) самостоятельно обнаружила ошибку и своевременно подала в ФНС уточняющую декларацию;
• допущенная ошибка не привела к занижению налоговых обязательств;
• неточности в расчете не нарушили права (в том числе финансовые) физлиц, в пользу которых выплачен доход.

Отметим, что штрафы за нарушение сроков подачи отчета и взыскания за допущенные в документе ошибки не являются взаимоисключающими и могут быть начислены одновременно.

Отчёт 6-НДФЛ нельзя считать предоставленным в следующих случаях:

• фактическое отсутствие отчёта (в том числе по обособленным подразделениям);
• предоставление отчёта 6-НДФЛ позже установленного срока.

Встречаются спорные ситуации, когда отчёт можно считать предоставленным:

1. Мы сдали 6-НДФЛ в бумажном виде (у нас 25 человек), но нам выписали штраф за нарушение сдачи отчётности. Правомерно ли поступают налоговые органы?

Ответ: В случае, если численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде достигает 25 человек и превышает ее – отчётность предоставляется в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

2. В 2021 году возможны ли переносы сроков сдачи отчёта 6-НДФЛ?

Ответ: В 2021 году переноса сроков предоставления отчётности не состоится, т.к. конечные сроки не выпадают на выходные и праздничные дни.

По завершении подготовительного этапа окончательный вариант документа был принят и утвержден. Как ожидалось, кардинальных изменений и усложнений не будет. Более того, утверждается, что заполнять обновленную форму станет проще. Видоизмененная отчетность, по идее, должна облегчить работу бухгалтеров (и, возможно, работников налоговой службы). Теперь будет не нужно первым сдавать, а вторым обрабатывать два отдельных документа. Их сменит утвержденный гибридный отчет о доходах 6-НДФЛ+2-НДФЛ.

Новая форма 6-НДФЛ с 2021 года

Вписать классификаторы (строки 010, 020):

• код по ОКТМО;
• код бюджетной классификации (КБК).

Указать сумму налога на доходы физических лиц, удержанную за последние три месяца отчетного периода (строки 030-032):

• записать сумму налога на доходы всех физических лиц, удержанную за последние три месяца отчетного периода;
• вписать дату, не позднее которой необходимо перечислить НДФЛ и общую сумму удержанного и перечисленного в указанную дату налога.

Данные, заполняемые в Разделе 2 нового образца, во многом идентичны данным в Разделе 1 актуального варианта отчета. В модернизированном документе надлежит указать (строки 110, 160):

• обобщенную по всем физическим лицам сумму начисленного дохода (фактически выплаченного) с начала налогового периода;
• данные за текущий налоговый период и за прошлые налоговые периоды по всем физическим лицам – суммы начисленного/фактически выплаченного дохода.

Направить налоговикам заключительный расчет 6-НДФЛ за 2020 год надлежит до первого числа третьего месяца будущего года (включительно). Квартальные расчеты направляются в подразделение ФНС не позже крайнего числа месяца, последнего в квартале. Это будут числа: 30.04 – в первом квартале, 31.07 – за два квартала, 31.10 – за три и 01.03 нужно направлять в инспекцию годовой отчет.

Даже после завершения процесса разработки проекта остались неясными отдельные вопросы. Так, в тридцатой строке записана обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода. Рассматриваемая сумма – удержанная за эти месяцы? Или сумма в течении этих месяцев? Неясно.

Представим, что излишек удержанного налога вернули служащему, или налог был удержан, но его еще не перечислили. Какова сумма, записываемая в тридцатой строке? Не совсем понятно. Или: заполняется 6-НДФЛ за первый квартал. Служащему начисляют заработок за март, а в следующем месяце его должны выплатить. Нужно ли бухгалтеру в первый квартальный отчет включать эту зарплату?

Похожие записи:

• Ветеран труда как получить в тверской области 2021
• Как оформить результаты инвентаризации в 2021 году в казеном учреждении
• Справка О Составе Семьи Скачать Бланк 2021