Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухгалтерский и налоговый учет в общепите». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Если организация имеет стабильный доход и вписывается в ограничения для применения ЕНВД (по площади зала обслуживания, численности персонала и др.) и ЕНВД законодательно разрешен в регионе действия кафе, то применение данной формы налогообложения является оправданным.
Должно ли предприятие общественного питания обеспечить проведение специальной оценки условий труда (СОУТ) в отношении рабочих мест, которые являются сезонными или временными?
Как рассчитать сумму ЕНВД в случае закрытия одного из кафе на территории муниципального образования, где организация (ИП) продолжает вести «вмененную» деятельность через другие объекты общепита?
Какие бывают списания расходов в общепите
В общественном питании могут применяться и другие формы первичных документов в зависимости от специфики предприятия при условии закрепления их в учетной политике организации.
Заказ-счет (ОП-20) – расчетный документ, в котором отражается наименование блюда и его итоговая стоимость.
На вебинаре наглядно показываем, как вести весь бухучет в ресторане или кафе в единой системе — без дублирования проводок в разных программах и ручного заведения документов.
Доходы по ЕНВД составили:
- январь – 116000 рублей;
- февраль – 260000 рублей;
- март – 990000 рублей.
Именно соотношение «брутто — нетто» и интересует в первую очередь при составлении калькуляции на полуфабрикаты, т. к. в процессе кулинарной обработки вес или объем исходного продукта изменяется. Здесь стоит заметить, что для целей бухучета обычно сразу устанавливаются единицы измерения для калькуляции. Обычно это килограмм и литр.
Как организовать учет государственной пошлины, уплаченной предприятием общепита за предоставление лицензии на осуществление розничной продажи алкогольной продукции?
Расходы распределяют по видам деятельности пропорционально доле полученных доходов в общем объеме доходов организации.
Если деятельность организации соответствует следующим требованиям, то для нее разрешено применение «вмененки»:
- зал не может занимать более 150 кв. м;
- численность персонала в среднем за год не превышает 100 человек;
- доля участия в уставном капитале других юридических лиц не превышает 25%;
- предприятие не относится к крупным налогоплательщикам в регионе.
Отражение расходов организации общепита на счетах бухгалтерского учета зависит от того, с какой целью она была создана. В случае, когда целью создания предприятия является обеспечение нужд его работников, то такое кафе или столовая являются структурным подразделением, и его расходы следует аккумулировать на счете 29.
В том случае, если ресторанный бизнес открыт в виде ИП, и выбран ЕНВД или патент, тогда необходимо вести лишь налоговый учет, точнее «Книгу доходов и расходов», в которой учитываются только доходы предпринимателя. Самыми популярными системами налогообложения предприятий этой отрасли народного хозяйства являются УСН и ЕНВД.
Как правило предприниматели не нуждаются в ведении подобного вида отчетности, но все же они обязаны ее подготовить и сдать, так как она является обязательной частью бухгалтерского учета.
Ценообразование в ресторане
Организации, занимающиеся общепитом, могут учитывать запасы по продажной стоимости в учетом торговой наценки. Но в таком случае цена товара должна включать и величину НДС, что делает учет более трудоемким. Поэтому этот счет применять не обязательно, предпочтительнее такой способ учета не учитывать.
В основном общепитовские компании сегодня работают на упрощёнке или вменёнке, а значит бухгалтер освобождён от довольно сложного учёта НДС.
До конца налогового периода добровольно отказаться от УСН нельзя. Эта система налогообложения предполагает выбор одного из двух объектов налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Во втором случае необходимо организовывать ведение не только доходов, но и расходов. При этом расходы нужно учитывать по специальным правилам налогового учета.
ТМЦ отправляют из кладовой или в торговый зал для продажи посетителю, или на кухню к поварам, чтобы приготовить блюда. На каждом этапе обычно заполняют бланки-аналоги заборного листа или лимитно-заборной карты. В документах отмечают каждую позицию ТМЦ для подтверждения принятия и отпуска со склада под расписку материально ответственных сотрудников: кладовщика, продавца, шеф-повара и прочих.
До конца налогового периода добровольно отказаться от УСН нельзя. Эта система налогообложения предполагает выбор одного из двух объектов налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Во втором случае необходимо организовывать ведение не только доходов, но и расходов. При этом расходы нужно учитывать по специальным правилам налогового учета.
Все они основаны на выборе программного обеспечения и на определении объёма функционала, который будет использоваться при автоматизации на основании того или иного программного продукта.
Сначала нужно разобраться в особенностях бухучета в кафе, а затем, в конце статьи, попробуем разобраться с помощью чего лучше автоматизировать бухучет в кафе.
Калькуляционная карточка (ОП-1) – это основной документ, отражающий продажную цену блюда. На его основании в дальнейшем будут заполняться все остальные, связанные с реализацией. Карточку заводят на каждое изделие. Расчет в ней производится исходя из стоимости ингредиентов на 100 блюд. Все изменения в стоимости фиксируются именно здесь.
По учетной политике пиццерии учет продукции, ТМЦ ведут по фактической себестоимости, сырье – на счете 10, а транспортные издержки – на счете 44. На начало отчетного месяца остатка запасов на складе не было, а на конец он составил 24000 рублей. Величина прямых затрат текущего месяца 2000 рублей, проданных товаров с остатком на конец месяца 40000 рублей.
Работники буфета реализуют потребителям как покупные товары, полученные из кладовой, так и продукцию собственного производства, полученную из кухни.
Это связано с тем, что в процессе работы кухни может происходить замена одной позиции на другую. Например, если закончилась вода, приобретенная по литражу (обычно — в более объемной таре на 2–5 литров), и для приготовления заказа открыли маленькую «товарную» бутылку.
Как учитываются товары и сырьё
Если есть должность кладовщика, он отвечает за приемку и сохранность в кладовой, при заборе продуктов на кухню ответственность переходит на работников кухни, при выдаче готового блюда официантам за надлежащую «доставку» блюда посетителю отвечают уже официанты.
Поскольку кафе заканчивает работу поздно ночью, работники (официанты, повар, администратор) уезжают домой на такси, услуги которого оплачивает организация по договору, заключенному с транспортной компанией. Можно ли учесть в целях налогообложения прибыли организаций расходы на оплату услуг такси? Возникают ли у работников в описанной ситуации доходы, подлежащие обложению НДФЛ?
В том случае, если бизнес был открыт, как ООО, тогда предпринимателю необходимо вести полноценный бухгалтерский учет. Сложностей с налоговым учетом не должно возникнуть, так как он идентичен тому, который ведется у ИП. А вот бухгалтерский учет ООО требует формирования бухгалтерских проводок, которые необходимо составлять по каждой хозяйственной операции.
Но при выборе упрощенной системы налогообложения следует учитывать тот факт, что ведение учета займет больше времени и сил. Так как здесь необходимо будет вести расходы двумя методами – кассовым и начислением. То есть, предприятию придется учитывать не только сумму дохода, но и расходы, а их учет сложнее, чем на основной системе.
Первичные документы для ведения бухучета
Разумеется, в ресторанах или кафе есть три основных помещения — кладовая или склад, кухня и зал для посетителей. Некоторые предприятия ведут ещё учёт и в барах, при выносной торговле или, когда устраивают всевозможные развлечения для клиентов.
Согласно п. 5 ст. 21 Закона № 402-ФЗ особенности применения федеральных стандартов в отдельных видах экономической деятельности должны отраслевые стандарты.
Каким образом организовать бухгалтерский учет в столовой в части затрат (формирования себестоимости) услуги общепита?
Уменьшение материальных расходов проводится согласно п. 6 ст. 254 НК РФ. Тут важным моментом является, по какой цене нужно принимать возвратные отходы. Если их можно использовать в основном производстве, то берется цена возможного использования (пониженная цена исходного ингредиента), либо если возвратные отходы реализуются на сторону, то берется цена реализации.
Общество с ограниченной ответственностью
Использованные в приготовлении продукты списывают на основании калькуляции с Кт 20 в Дт 90. Себестоимость продуктов в приготовленном блюде определяют в несколько этапов, когда формируются промежуточные полуфабрикаты. Именно этот наиболее сложный процесс называют самой главной спецификой в общепитовской сфере.
При этом на счёте 20.01 отражается только стоимость сырья, необходимого для изготовления продукции, а для всех остальных расходов используется счёт 44.01. Предполагается, что на 20-м счёте должна отражаться стоимость сырья только непосредственно в момент выпуска продукции.
Автор статьи — В.В. Патров, член Методологического совета по бухгалтерскому учету при Минфине России, д.э.н., профессор Санкт-Петербургского государствненого университета — отвечает на эти вопросы. На каких счетах лучше учитывать затраты? Как использовать 20-й и 44-й счёта в общепите? Что делать с остатком НЗП?
Будьте в курсе новостей — подпишитесь!
Возвратные отходы уменьшают сумму материальных расходов, которые в свою очередь вычитаются из доходов при определении налогооблагаемой базы. Это важно для тех кафе, которые выбрали объект налогообложения «доходы минус расходы».
Бухгалтерский учет на предприятиях общественного питания имеет особенности. Связаны они с тем, что этот вид деятельности сочетает в себе и производство, и сбыт изготовленной самостоятельно продукции, и торговлю приобретенным товаром. Ценообразование в общепите не простое. Расскажем в статье, как осуществляется бухучет в общепите, ответим на частые вопросы.
Разберем подробнее на таком компоненте, как авокадо. Авокадо обладает жесткой кожицей и большой косточкой. В готовке используется только мякоть, составляющая примерно половину от веса сырого плода, который закупили. Для правильного расчета себестоимости нужно сначала привести все компоненты будущего блюда к тому состоянию, в котором они фактически будут использованы (очищены, сварены и т. п.).
Работники кладовой получают сырье и товары* от поставщиков и в дальнейшем отпускают сырье в производство, а товары — в буфеты (базы).
При этом в бухгалтерской программе отражается суммовой учёт движений товарооборота общепита, а в Бэк-офисе – количественно-суммовой. Данный механизм существенно снижает объём данных, отражаемых в Бухгалтерии и сами движения являются достаточно удобными для анализа.
Именно в общепите бухучёт довольно специфическое занятие, поскольку в законодательстве не закреплены конкретные нормативные акты для этой сферы бизнеса.