Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как считать пени за просрочку платежа по налогам в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов. Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору. Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.
У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.
Пеня расчет по ставке рефинансирования, неустойка онлайн
Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.
Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:
- рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
- уплатите сумму недоимки и пеней;
- отправьте уточненную декларацию.
В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.
Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. По поводу последнего дня для начисления пеней у чиновников есть расхождения.
ФНС разъяснила, что пени перестают начислять на следующий день после уплаты, а значит день уплаты включается в расчет пеней. Однако есть письмо Минфина о том, что начислять пени за день уплаты недоимки не нужно. Это письмо не направляли налоговикам для обязательного применения, так что руководствоваться этими объяснениями можно на свой страх и риск.
Если сумма пеней за день небольшая, безопаснее включить день уплаты в расчет пеней. Если сумма велика, будьте готовы к тому, что ваши действия придется отстаивать в суде. Кроме того, налогоплательщик может письменным запросом уточнить порядок расчета у Минфина, чтобы опираться в расчетах на официальный ответ.
Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки. Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования:
Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * Число дней просрочки
Если просрочка организации составила 31 день и больше, рассчитывайте пени так:
- Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30
- Затем исчисляем пени за последующие дни просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня
- Суммируем оба значения.
- Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
- Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
- Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
- Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
- Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110
- Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110
- НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110
- Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
- Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
- НДФЛ (и ИП “за себя”) — 182 1 01 02020 01 1000 110
- УСН “доходы” — 182 1 05 01011 01 1000 110
- УСН “доходы-расходы” и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110
- ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110
В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.
Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.
Приложение 1
к Инструкции о порядке
начисления и погашения пени
по платежам, контроль за
взысканием которых
возложен на Министерство
доходов и сборов Донецкой
Народной Республики
(пункт 2.4)
Примеры начисления пени при погашении налоговой задолженности
Пример 1. Налогоплательщик 09.02.2016 осуществляет уплату платежа в бюджет в сумме 150 000 российских рублей.
При этом, у налогоплательщика есть задолженность в сумме 30 000 российских рублей, которая возникла в связи с неуплатой денежного обязательства, последним днем граничного срока уплаты которого было 29.01.2016 (пятница).
В соответствие с подпунктом 230.1.1 пункта 230.1 статьи 230 Закона, пеня начисляется после окончания установленных сроков погашения денежного обязательства, на сумму задолженности.
Пеня, определенная подпунктом 230.1.1. пункта 230.1 статьи 230 Закона, начисляется за каждый день просрочки на сумму задолженности (включая сумму штрафных санкций при их наличии и без учета суммы пени) и рассчитывается в размере 0,05 процента за каждый день просрочки.
Пеня на сумму задолженности начисляется с первого рабочего дня, следующего за последним днем уплаты денежного обязательства — первым рабочим днем является 01.02.2016. Начисление пени осуществляется в день фактического погашения налоговой задолженности (части налоговой задолженности).
Расчет пени на сумму погашенной задолженности 30 000 рос.руб. за период с 01.02.2016 по 08.02.2016 включительно осуществляется таким образом.
Сумма пени рассчитывается по такой формуле:
| Р= | ∑ погашенной налоговой задолженности х Кдней х 0,05 |
| 100 |
Продолжение приложения 1
где:
Р – сумма пени, насчитанная на фактически погашенную сумму задолженности (всегда округляется до целого значения);
∑ погашенной налоговой задолженности – фактически погашенная сумма задолженности;
Кдней – количество дней задержки оплаты денежного обязательства.
В этом примере:
| Р= | 30000 х 8 х 0,05 | =120 |
| 100 |
Итак, начисленная налогоплательщику пеня составляет 120 рос.руб.
Пример 2. Налогоплательщик 02.02.2016 осуществляет уплату платежа в бюджет в сумме 150 000 российских рублей.
При этом у налогоплательщика есть задолженность в сумме 30 000 российских рублей, которая возникла в связи с неуплатой денежного обязательства, последним днем граничного срока уплаты которого было 01.02.2016.
Пеня на сумму погашенной задолженности должна начисляться с первого рабочего дня, следующего за последним днем уплаты денежного обязательства (первым рабочим днем является 02.02.2016) за каждый календарный день просрочки уплаты такой задолженности. Но учитывая, что 02.02.2016 является днем уплаты и не является днем просрочки, то пеня в данном случае не начисляется (Кдней = 0 дней).
Неустойка – является одним из способов обеспечения выполнения обязательств, а именно денежной суммой или другим имуществом, которые должник должен передать кредитору в случае нарушения должником обязательства.
Видами неустойки являются штраф и пеня.
Штрафом является неустойка, которая исчисляется в процентах от суммы неисполненного или ненадлежаще исполненного обязательства.
Пеней является неустойка, которая исчисляется в процентах от суммы несвоевременно выполненного денежного обязательства за каждый день просрочки исполнения.
По основаниям установления различают неустойку:
- законную, то есть непосредственно предусмотренную в конкретном нормативном акте. Если законом предусмотрен размер неустойки, условия, а иногда и порядок ее взыскания, то эти требования являются императивными, и стороны не могут уменьшать размер неустойки или отказываться от взыскания;
- договорную, то есть такую, условия взыскания и размер которой определили сами стороны при заключении договора. При этом, законодатель иногда определяет высшую и низшую границу неустойки.
Обратите внимание: сделка по обеспечению исполнения обязательства всегда совершается в письменной форме. Сделка по обеспечению исполнения обязательства, совершенная с несоблюдением письменной формы, является ничтожной.
Также не подлежит обеспечению недействительное обязательство. Недействительность основного обязательства (требования) влечет недействительность сделки по его обеспечению, если иное не установлено Гражданским Кодексом.
По соотношению к убыткам выделяют четыре вида неустойки:
- зачетная,
- штрафная,
- альтернативная
- исключительная.
Зачетная неустойка — самый распространенный вид неустойки. Кредитор взимает в полном объеме неустойку в зачет убытков, а если неустойка не покрывает убытков, то взыскивает и убытки в той части, которая не покрыта зачетной неустойкой.
Штрафная неустойка позволяет кредитору взыскать и неустойку, и убытки в полном объеме. Этот вид неустойки возлагает на должника дополнительную ответственность.
Условия альтернативной неустойки предоставляют кредитору право выбора: требовать возмещения причиненных убытков или взимать указанную в договоре неустойку.
Исключительная неустойка дает возможность кредитору взыскивать с должника только неустойку, возможность требовать возмещения убытков исключается.
Предметом неустойки может быть денежная сумма, движимое и недвижимое имущество.
Если предметом неустойки является денежная сумма, ее размер устанавливается договором или актом гражданского законодательства.
Размер неустойки, установленный законом, может быть увеличен в договоре, если такое увеличение не запрещено законом.
Стороны могут договориться об уменьшении размера неустойки, установленного актом гражданского законодательства, кроме случаев, предусмотренных законом.
Размер неустойки может быть уменьшен по решению суда, если он значительно превышает размер убытков, и при наличии других обстоятельств, имеющих существенное значение.
Право на неустойку возникает независимо от наличия у кредитора убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства.
Проценты на неустойку не начисляются.
Кредитор не имеет права на неустойку в случае, если должник не отвечает за нарушение обязательства. Так, лицо, нарушившее обязательство, освобождается от ответственности за нарушение обязательства, если докажет, что это нарушение произошло вследствие случая или непреодолимой силы. При этом, не считается случаем, в частности, несоблюдение своих обязанностей контрагентом должника, отсутствие на рынке товаров, нужных для выполнения обязательства, отсутствие у должника необходимых денежных средств.
Уплата (передача) неустойки не освобождает должника от исполнения своего долга в натуре. Уплата неустойки также не лишает кредитора права на возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства, если иное не предусмотрено договором.
Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам
Законом по отдельным видам обязательств может быть определен размер штрафных санкций, изменение которого по согласованию сторон не допускается.
В случае если нарушено хозяйственное обязательство, в котором хотя бы одна сторона является субъектом хозяйствования, принадлежащего к государственному сектору экономики, или нарушение связано с выполнением государственного контракта, или выполнение обязательства финансируется за счет Государственного бюджета Украина или за счет государственного кредита, штрафные санкции применяются, если иное не предусмотрено законом или договором, в следующих размерах:
- за нарушение условий обязательства по качеству (комплектности) товаров (работ, услуг) взимается штраф в размере двадцати процентов стоимости некачественных (некомплектных) товаров (работ, услуг);
- за нарушение сроков выполнения обязательства взимается пеня в размере 0,1 процента стоимости товаров (работ, услуг), из которых допущена просрочка выполнения за каждый день просрочки, а за просрочку свыше тридцати дней дополнительно взимается штраф в размере семи процентов указанной стоимости.
Законом может быть определен размер штрафных санкций также за другие нарушения отдельных видов хозяйственных обязательств.
В случае если размер штрафных санкций законом не определен, санкции применяются в размере, предусмотренном договором. При этом размер санкций может быть установлен договором в процентном отношении к сумме невыполненной части обязательства или в определенной денежной сумме, или в процентном отношении к сумме обязательства независимо от степени его выполнения, или в кратном размере к стоимости товаров (работ , услуг).
В случае недостижения согласия между сторонами относительно установления и размера штрафных санкций за нарушение обязательства спор может быть решен в судебном порядке по заявлению заинтересованной стороны.
Штрафные санкции за нарушение денежных обязательств устанавливаются в процентах, размер которых определяется учетной ставкой Национального банка Украины, за все время пользования чужими средствами, если иной размер процентов не предусмотрено законом или договором.
Пеня за неправомерное пользование чужими средствами взимаются по день уплаты суммы этих средств кредитору, если законом или договором не установлен для начисления процентов другой срок.
Начисление штрафных санкций за просрочку исполнения обязательства, если иное не установлено законом или договором, прекращается через шесть месяцев со дня, когда обязательство должно быть выполнено.
Обратите также внимание, что для взыскания неустойки законодательством предусмотрен сокращенный срок исковой давности – 1 год.
Начинать начисление неустойки следует с даты, когда денежное обязательство будет считаться нарушенным. Также обратите внимание, что день фактической уплаты задолженности не включается в период, за который может быть начислена пеня.
Предположим, два предприятия заключили договор об оказании консалтинговых услуг. Исполнитель обязуется предоставить комплекс услуг согласно договору, а заказчик – их принять и оплатить. За несвоевременное выполнение денежных обязательств заказчиком договором предусмотрена пеня в виде двойной учетной ставки НБУ, действовавшей в период, за который взимается пеня. Срок оплаты услуг наступил 10.01.2019 года, заказчик оплатил услуги – 10.06.2019 года. Стоимость услуг по договору 40 000 грн.
Период начисления пени: с 11.01.2019 года по 09.06 2019 года — 150 календарных дней.
Учетная ставка НБУ:
- с 11.01.2019г. по 25.04 2019 г. – 18% (105 календарных дней);
- с 26.04.2019 г. по 09.06 2019 г. – 17,5% (45 календарных дней).
Рассчитываем пеню по периодам:
- 40 000 грн. * 18%*2/365 * 105 = 4 142, 47 грн.
- 40 000 грн. *17,5%*2/365*45 = 1 726, 02 грн.
Общая сумма пени: 4 142, 47 грн + 1 726,02 грн. = 5 868, 49 грн.
более 30 онлайн-сервисов!
Ставка — от 0.01%
Срок — до 180 дней
Сумма — до 20 000 грн.
Неустойка: понятие, виды, размер, пример расчета
Обратите внимание, что от уплаты пени освобождаются те налогоплательщики, которые выполняли письменные рекомендации налогового госоргана или финансового ведомства, что привело к недоимке (п. 8 ст. 75 Налогового кодекса).
При этом данное правило не может быть применено в случае, если налоговый или иной госорган, издавший такое письменное распоряжение, обладал неполной или недостоверной информацией.
ВНИМАНИЕ! С 01.10.2017 года изменился алгорим исчисления пеней юрлицами. Суть нововведения сводится к следующему: задержка уплаты на срок не более 30 календарных дней приведет к уплате пеней по обычной ставке (1/300), а за дни, превышающие 30-дневный срок, пени будут взиматься по удвоенной ставке (1/150).
Рассмотрим на примере:
ООО «Альтернатива» перечислила 10 тыс. руб. НДС 30.11.2020 вместо 26.10.2020 (25.10.2020 — воскресенье, поэтому срок уплаты переносится на следующий ближайший рабочий день). Срок просрочки 35 дней — с 27.10 по 30.11.
ВАЖНО! Пени по налогам и взносам, уплачиваемым в ФНС считаются со дня, следующего за установленной датой перечисления, до дня, предшествующего уплате налога.
Величина пеней за первые 30 дней просрочки составит 42,50 руб. (10 тыс. руб. * 4,25% / 300 * 30 дней);
Сумма пеней, начиная с 31 дня составит 14,17 руб. (10 тыс. руб. * 4,25% / 150 * 5 дней).
Чтобы не расситывать сумму пеней вручную, бухгалтер ООО «Альтернатива» воспользовался нашим онлайн-калькулятором. Внес необходимые данные в соответствующие поля и получил готовый результат в течение нескольких секунд.
Кредит під 1,5% на місяць. Під авто, квартиру, будинок, нежитлове приміщення
Кредит: 30 000 — 15 000 000 грн.
Вигідні депозити
Депозит «Класичний+»
Cтавка – 10% річних у гривні
+0,25% при сумі від 100 000 грн.
Термін – 12 місяців
Виплата відсотків – в кінці строку
Мінімальна сума вкладу – 15 000 грн.
День погашения задолженности не включен в количество дней просрочки (п. 3 ст. 75 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318, Письмо ФНС России от 06.12.2017 N ЗН-3-22/7995@).
День погашения задолженности включен в количество дней просрочки (п. 3 ст. 75 НК РФ).
День погашения задолженности включен в количество дней просрочки (п. 3 ст. 26.11 ФЗ от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
Сумма пеней превышает размер недоимки. На основании п. 3 ст. 75 НК РФ уплате подлежат пени в размере рублей.
Выбранный период начисления пени завершится в будущем. Расчёт произведён по актуальной на текущую дату ключевой ставке ЦБ РФ. В дальнейшем ставка может измениться.
Дата начала периода начисления пени была изменена с на согласно п. 7 ст. 6.1, п. 3 ст. 75 НК РФ.
Дата начала периода начисления пени была изменена с на согласно п. 4 ст. 22, п. 3 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ.
() указано как первый день начисления пени. Если пени рассчитываются с первого дня просрочки, то последним днем срока для уплаты определено (). По правилам п. 7 ст. 6.1, п. 3 ст. 75 НК РФ днем уплаты является ближайший рабочий день, следующий за – , а первым днём начисления пени – .
() указано как первый день начисления пени. Если пени рассчитываются с первого дня просрочки, то последним днем срока для уплаты определено (). По правилам п. 4 ст. 22, п. 3 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ днем уплаты является ближайший рабочий день, следующий за – , а первым днём начисления пени – .
Кроме всего вышеуказанного, в действующем НК РФ прописаны особенности при начислении пени на отдельные виды налоговых авансов.
Является обязательным налоговым платежом взымающийся со всех владельцев транспортных средств (как физических лиц, так и юридических). Уплачивается в местные налоговые органы один раз в год. Пеня на этот вид налога начинает начисляться спустя 3 месяца, после невыплаты платежа.
Ее размер рассчитывается по формуле:
П = ставка рефинансирования (%) * сумму просрочки платежа * кол-во дней невыплаты / 300
То есть формула такая же, как при расчете на другие виды налогов. Кроме того, если просрочка произведена осознанно, то с лица, не уплатившего налог, потребуют уплату в виде штрафа, размер которого равен в среднем – 30% от суммы всех просроченных выплат.
Рассчитать размер такого взыскания можно как вручную, так и при помощи специального онлайн-калькулятора. В последнем случае порядок действий будет иметь следующий вид:
- В первом пункте калькулятора нужно выбрать раздел «Пени по налогам, сборам и страховым вхносам».
- Далее необходимо указать правовой статус налогоплательщика.
- Вписать размер образовавшейся задолженности.
- Указать дату, когда нужно было перечислить деньги в бюджет и день фактической оплаты.
- После того как форма калькулятора будет заполнена, необходимо нажать на кнопку «Рассчитать». На экран будет выведен результат расчета.
Процедура расчета пеней по налогам предполагает одинаковый алгоритм действий как для граждан, так и для организаций. В первую очередь нужно заполнить все пустые поля калькулятора, указав там следующую информацию:
- статус налогоплательщика (это будет юридическое лицо),
- размер долга перед бюджетом,
- срок, когда налоги должны были быть уплачены,
- фактическую дату внесения денег,
Последним действием является нажатие кнопки «Рассчитать». Система автоматически произведет расчет, используя формулу, предусмотренную для юридических лиц.
Инструкция по использованию калькулятора расчёта пени
- Все поля обязательны к заполнению.
- Введите сумму задолженности (сумму неоплаченного налога), день, когда налог должен быть уплачен и день, когда налог фактически (или будет фактически) уплачен.
- Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.
Примите также во внимание:
- Используйте кнопку «Сегодня» (кружок с точкой) для быстрой вставки текущей даты.
Калькулятор пени, штрафных санкций
Суть понятия «начисление пени» – в обеспечении государственных органов гарантией того, что индивидуальный предприниматель выполнит взятые на себя обязательства точно к назначенному сроку. В правоотношениях с государством размер пени определяется действующими на территории Российской Федерации законами.
Пеня также может стать обеспечением обязательств, принятых по договору, если речь идет не о взаимоотношении ИП и государства: в таком случае, договор должен быть заключен в письменной форме, например, между двумя различными ИП либо между ИП и ООО, либо у ИП с физическим лицом.
ВНИМАНИЕ! Устное заключение договора не обязывает стороны назначать и уплачивать пеню. В договоре должен быть точно указан размер пени, иначе ее не получится взыскать.
Пеня – это денежная сумма, которую необходимо выплатить (и которая будет взыскана) в случае, если договорные или налоговые обязательства перед контрагентом или государством не выполнены или просрочены.
Начисление пеней, связанных с налогообложением, регламентировано Налоговым Кодексом РФ (ст. 75), а в случае обеспечения законных требований пени, не закрепленных в договоре – ст. 395 Гражданского Кодекса РФ.
Размер начисляемой пени зависит от трех определяющих его положений.
- Сумма денежных средств, оплаченных не вовремя или неоплаченных в установленный срок совсем.
- Временной промежуток, отведенный для начисления пени.
- Размер суммы уплаты, установленный в качестве пени.
Сумма пени
Это те средства, которые должны были быть внесены, но не поступили в нужный срок либо были уплачены лишь частично. Такими неуплатами или просрочками при налоговых взаимоотношениях с государственными органами могут быть:
- пропуск авансового платежа по очередному налогу;
- выплата аванса по налогу с опозданием;
- неуплата налога в отчетном периоде;
- выплата налога не полностью или позже крайнего установленного в законе срока.
В случае установления пени по договору причина для ее назначения вступает в силу в результате нарушения сроков исполнения обязательств, обозначенных в договоре. Если в тексте договора не прописано конкретных временных рамок, это не означает его бессрочности: нужно пользоваться ГК РФ, который устанавливает их в случае получения письменного требования об уплате задолженности от контрагента.
Дополнительное письменное требование – обязательное условие для взыскания пени по договору, если в его тексте нет указаний на конечный срок внесения денежных средств.
Та сумма денег, которая оказалась неуплаченной на конечную «дозволенную» законом или договором дату, и составляет расчетную сумму, с которой будет начислена пеня.
Первым днем, начиная с которого будет «капать» пеня, станет дата, открывшая просрочку по обязательствам. Дата, определенная законом или договором, является последним днем, в который еще можно выполнить свои финансовые обязательства, не рискуя дополнительными взысканиями.
К СВЕДЕНИЮ! Если следующим днем после установленной даты окажется нерабочий – государственный выходной или праздник, то наступление обязательств будет считаться ближайший следующий рабочий день. Если на выходной приходится сама финальная дата, то должнику отводится еще один рабочий день – следующий после выходных.
НАПРИМЕР. Авансовый платеж нужно совершить до 15 числа месяца, следующего за концом квартала. Предположим, 15 апреля (финальная дата для первого квартала) выпадает на воскресенье. В таком случае, платеж 16 апреля не будет нарушением сроков, начисление пени правомерно только начиная с 17 апреля.
Крайний срок, отведенный для взыскания пени, определяется законодательством. Он составляет то время, в течение которого неуплаченную задолженность и пеню можно взыскать в судебном порядке.
Ст. 48 НК РФ отводит полугодичный срок (6 месяцев) для возмещения пени по суду с момента выставления налогового требования. После истечения этих месяцев истекает исковой срок для востребования пени по судебному решению. Ст. 59 НК РФ считает такую задолженность по налогам безнадежной.
ВАЖНО! Если шестимесячный срок востребования пропущен по уважительным причинам, суд может его продлить.
Правила расчета пени по налогам в 2021 году
Штрафные санкции начисляются со дня, следующего за днем просрочки исполнения обязательств. В некоторых случаях стороны в договоре могут согласовать иное, что бывает крайне редко. Днем просрочки считается дата, до которой включительно должнику следовало исполнить свои обязательства. Например, если срок оплаты 14 марта, то штрафные санкции начисляются с 15 марта.
Если же в договоре не определен срок уплаты, то отсутствуют основания не только для начисления штрафных санкций, но и для требования долга в целом. Поэтому при подписании договора всегда обращайте внимание, указан ли в нем срок оплаты.
Самая частая ошибка при определении срока – это указание количества дней без привязки к моменту начала их отсчета, например: “в течение пяти дней”. При такой формулировке не установлен момент, с которого начинают отсчитываться эти пять дней, следовательно, срок оплаты не согласован.
Такая неточность удобна для должника, поскольку обязательство по оплате у него не наступит никогда. Кроме того, в удовлетворении иска о взыскании долга, поданном при таких обстоятельствах, будет отказано.
Если срок оплаты не согласован, рекомендуем направить должнику требование об оплате долга (ценным письмом с описью и уведомлением). В нем необходимо указать, по какому договору вы требуете долг, в каком размере, а также реквизиты для его оплаты. Такое требование может быть составлено в виде претензии.
По общему правилу, согласно ст. 530 Гражданского кодекса Украины (далее – ГКУ), должник обязан оплатить долг в семидневный срок со дня предъявления требования. В таком случае срок оплаты наступит по истечении семи дней с момента получения должником направленного ему требования об оплате. Момент получения может быть определен по дате, указанной в уведомлении о получении требования. По истечении указанного периода у кредитора возникнут и основания для начисления штрафных санкций.
|
Инфляционные и 3% годовых |
Наиболее часто применяемые виды ответственности должника за нарушение обязательств по оплате в настоящей статье объединены под названием “штрафные санкции” для упрощения понимания. Однако по своей правовой природе не все они подпадают под это понятие и в теории имеют ряд отличий.
Некоторые санкции могут быть начислены независимо от того, указано о них в договоре или нет.
Согласно ст. 625 ГКУ должник, просрочивший исполнение денежного обязательства по требованию кредитора, обязан оплатить ему сумму долга с учетом установленного индекса инфляции за все время просрочки, а также три процента годовых от просроченной суммы, если другой размер процентов не установлен договором или законом.
Инфляционные и три процента годовых взыскиваются независимо от указания о них в договоре.
В соответствии с Рекомендациями о порядке применения индексов инфляции при рассмотрении судебных дел, изложенными в письме Верховного Суда Украины от 03.04.97 г. № 62-97р, “при применении индекса инфляции следует иметь в виду, что индекс рассчитывается не на каждую дату месяца, а в среднем на месяц; поэтому условно следует считать, что сумма, внесенная за период с 1 по 15 число соответствующего месяца, например мая, индексируется за период с учетом мая, а если с 16 по 31 число, то расчет начинается со следующего месяца – июня”.
Следовательно, если срок оплаты наступил в первой половине месяца, то при просрочке индекс инфляции насчитывается с учетом месяца просрочки. Если же срок оплаты наступил во второй половине месяца, то при просрочке индекс инфляции насчитывается начиная со следующего месяца.
Пеня, штраф, неустойка взыскиваются только тогда, когда о них указано в договоре. Исключением из этого является ряд договоров, касающихся государственных закупок, ответственность за нарушение обязательств по которым установлена законом.
Чаще всего стороны договора за просрочку исполнения обязательств по оплате устанавливают пеню. Многие не раз слышали, что ее размер ограничивается двойной учетной ставкой Национального банка Украины.
При расчете пени (в том числе при указании о ней в договоре) запомните следующее. В соответствии со ст. 343 Хозяйственного кодекса Украины (далее – ХКУ) и Законом Украины от 22.11.96 г. № 543/96-ВР “Об ответственности за несвоевременное исполнение денежных обязательств” двойной учетной ставкой НБУ, действующей в период начисления пени, ограничивается именно сумма пени, которая может быть взыскана с должника. Размер пени может быть установлен любой – как выше, так и ниже этого ограничения.
На что это влияет? Стороны, подписывая договор, стремятся установить в нем равные условия. Но при одном и том же для каждой стороны размере пени (который выше двойной учетной ставки НБУ) за просрочку оплаты будет взыскана пеня в размере не более двойной учетной ставки НБУ, а вот за просрочку поставки товара будет взыскана пеня, указанная в договоре, т. е. выше. Это связано с тем, что данное ограничение не распространяется на ответственность за несвоевременную поставку товара.
Будет ли ограничение действовать в отношении штрафа, если договором установлены и пеня, и штраф? Имеется устоявшееся мнение, что ограничение касается исключительно пени. Хотя в судебной практике присутствуют также решения, согласно которым ограничение распространяется и на штраф.
Период, за который начисляется пеня, определяется в зависимости от содержащейся в договоре формулировки. Общее правило согласно ст. 232 ХКУ – за период не более 6 месяцев со дня, когда обязательство должно было быть исполнено. При этом закон разрешает установить иное. Для этого условия договора о пене дополняют фразой о начислении пени “до дня фактической оплаты” либо “за весь период просрочки”. В таком случае шестимесячное ограничение применяться не будет.
Учтите, что согласно ст. 258 ГКУ к требованиям о взыскании неустойки (штрафа, пени) применяется исковая давность в один год.
Что это значит? Так как пеня насчитывается за каждый день просрочки, то и срок исковой давности следует применять к каждому дню, за который насчитана пеня.
|
Пример Срок оплаты наступил 30 июня 2008 года. Если исковое заявление подается 9 июля 2009 года, то срок исковой давности в части пени за каждый день с 1 по 8 июля 2008 года пропущен. |
Хотя это еще не значит, что пеня за эти дни не может быть взыскана. Так, п. 3 ст. 267 ГКУ определено, что исковая давность применяется судом только по заявлению стороны в споре, сделанному до вынесения им решения. Таким образом, если заявление о применении срока исковой давности ответчиком не подано, то суммы взыскиваются независимо от истечения срока исковой давности.
К инфляционным и трем процентам годовых применяется общий срок исковой давности – три года.
Согласно ст. 536 ГКУ за пользование чужими денежными средствами должник обязан уплачивать проценты, если иное не установлено договором. Размер таких процентов устанавливается договором, законом или другим актом гражданского законодательства.
Размер процентов следует согласовать и указать его в договоре – во избежание разногласий в последующем. Однако “перенасыщенность” проекта договора штрафными санкциями может стать причиной его незаключения.
Если договором не установлен размер процентов за пользование чужими денежными средствами, следует руководствоваться ч. 6 ст. 231 ХКУ и ст. 1048 ГКУ. Этими нормами предусмотрено, что штрафные санкции за нарушение денежных обязательств устанавливаются в процентах, размер которых определяется учетной ставкой НБУ, за все время пользования чужими денежными средствами, если иной размер процентов не предусмотрен законом или договором.
Существует мнение, что три процента годовых, о которых мы упоминали выше, и являются процентами за пользование чужими денежными средствами, установленными законом. При этом устоявшейся практики применения норм о процентах за пользование чужими денежными средствами нет. Поэтому если требования о взыскании обоих видов процентов будут заявлены, их отличие необходимо будет дополнительно доказывать.
Рассчитываются проценты за пользование чужими денежными средствами по той же формуле, что и три процента годовых.
Статьей 694 ГКУ предусмотрено, что проценты за пользование чужими денежными средствами начисляются со дня, когда товар должен был быть оплачен, до дня его фактической оплаты.
Договором купли-продажи может быть увеличен период, за который взыскиваются такие проценты, если предусмотреть обязанность покупателя уплачивать проценты на сумму, соответствующую цене товара, проданного в кредит, начиная со дня передачи товара продавцом.
Для расчета необходимо иметь сведения об индексе инфляции за месяц, в котором была просрочка оплаты, а также о размере учетной ставки НБУ (см. врезку на следующей странице.).
Ниже приведен образец расчета суммы иска.
По такому же образцу рассчитываются штрафные санкции при направлении должнику претензии. Расчет всех штрафных санкций, которые могут быть насчитаны согласно действующему законодательству, до обращения с иском в суд может быть использован как еще один аргумент убедить должника оплатить сумму основного долга.
При рассмотрении спора в суде стороны могут достичь мирового соглашения на условиях, когда кредитор прощает должнику часть либо все штрафные санкции при оплате суммы основного долга в полном объеме. Об этих “рычагах” воздействия на должника не стоит забывать, поскольку оплата сегодня, хотя и в меньшем размере, зачастую лучше ожиданий и предположений о ней.
Расчет пени 2021 онлайн калькулятор
Определение пени имеется в Налоговом кодексе Российской Федерации. Пеня – представляет собой сумму денег, которую плательщик обязан уплатить в случае, когда сборы и налоги были погашены ним позднее, чем в сроки установленные законодательством.
Пеня должна быть выплачена в дополнение к сумме налога, ее начисление происходит ежедневно на протяжении всего периода просрочки платежа. Она начинает начисляться сразу же, после истечения срока налогового или страхового платежа.
Есть только одно исключение для единого сельскохозяйственного налога, по нему пеня рассчитывается в соответствии с главой 26.1 НК РФ.
Начисление пени происходит за каждый календарный день текущей просрочки уплаты страхового платежа либо налога.
Например, налог нужно заплатить до 30-го марта, но налогоплательщик не смог внести необходимую сумму на погашение налоговой задолженности до 30-го числа включительно. Это значит с 31-го марта начинает начисляться пеня.
Ее начисление будет производиться до самого дня погашения налоговой задолженности в полном ее объеме. Но есть одна особенность при определении сроков начисления пени.
Период ее накопления, не совсем точно определен в НК РФ, поэтому его нужно уточнять у контролирующих налоговых органов.
Размер пени начисляется в процентах, в отношении сумм просроченных налоговых платежей. Процентное отношение приравнивается к 1/300 установленной ставки рефинансирования Центрального Банка страны.
Важно знать, что период просрочки для целей расчета пени по налогам и страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ), считается несколько иначе, нежели период просрочки для целей расчета пени по взносам «на травматизм» и взносам на ОПС, на ОМС и на ВНиМ, когда они еще уплачивались в Фонды.
Наш калькулятор пеней онлайн поможет рассчитать их сумму, независимо от того, для чего вам это нужно: для самостоятельной уплаты пени или же для проверки пеней, рассчитанных налоговиками.
Отметим, что с помощью калькулятора можно посчитать пени только по тем налогам, по которым срок уплаты установлен законодательно (то есть не получится посчитать пени, к примеру, по НДС, уплачиваемому налоговыми агентами при приобретении услуг у иностранных лиц).
В качестве альтернативы вы можете ввести период, за который налог/взнос уплачивается с задержкой, тогда поле «Дата» заполнится автоматически.
Исключение составляет случай, когда налоговому агенту нужно рассчитать пени по НДФЛ с зарплаты работников.
В этой ситуации дату необходимо указать самостоятельно, так как НДФЛ с таких сумм уплачивается не позднее первого рабочего дня, следующего за днем фактической выплаты зарплаты (п.
6 ст. 226
- Указать дату фактического перечисления налога/взноса;
- Отразить сумму налога/взноса, в связи с просрочкой уплаты которой приходится рассчитывать пени.
- В результате этих нехитрых манипуляций вы получите справку-расчет, в которой будет указана сумма пени и непосредственно их подробный расчет.
Еще почитать: Восстановить инн при утере через мфц
Пени используется как мера устрашения и побуждения субъектов к соблюдению сроков по перечислению обязательных платежей. Приступая к определению их сумм нужно помнить, что они рассчитываются в процентном отношении к основному налогу в части несвоевременно оплаченных платежей.
Внимание! При их определении имеет значение период времени, в течение которого не было перечисления. Пени исчисляются за каждый день просрочки. Поэтому их рассчитывать нужно с первого дня, который идет за сроком уплаты налога и прекращать предыдущим днем перед днем фактического перечисления налога.
На сегодняшний день пеню можно рассчитать онлайн в Интернете. Для этого существуют определенные калькуляторы. Что касается транспортного налога, он выплачивается один раз в год. В этом случае пеню будут насчитывать лишь через 3 месяца. Формула здесь остается аналогичная. За неуплату имущественного и земельного налога начисляются штрафы в размере от 20% до 40%.
Николай Бондаренко, который занимает должность вице-губернатора Санкт-Петербурга принял решение штрафовать подрядчиков за то, что их работники некачественно убирают городские дворы. Об этом стало известно от пресс-службы Смольного.Районные администрации будут следить за чистотой дворов Санкт-Петербурга
В городском совете было принято решение .
С 2015 года в нашем государстве принят закон, благодаря которому все юридические и физические лица обязуются уплатить налоговые платежи не позднее первого декабря года, идущего за отчётным периодом. То есть, налоги за 2018 год должны быть уплачены первого декабря 2019 года. В этот закон входят все виды налоговых сборов, даже налог на доходы физических лиц.
Примерно за месяц до даты взноса плательщику приходит письмо с уведомлением об имеющихся налогах.
Если человек не смог внести полную сумму взноса, то ему вменяется ещё и штраф в размере 20 процентов от общей суммы долга. Если же налоговики обнаружат, что лицо старается всеми способами укрываться от налогов, то ему придётся заплатить 40 процентов от общей суммы задолженности.
Начиная с 2017 года закон, который призван регламентировать налоговые платежи, теперь касается и страховых взносов: медицинских, пенсионных, больничных, декретных выплат.
Пени начисляется в одинаковом размере для всех граждан и организаций, но процентная ставка будет разной. А также изменилась процентная ставка для юридических лиц.
Для обычных граждан и индивидуальных предпринимателей пени начисляются по процентной ставке, которая равна одной трёхсотой ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Для организаций ставка выглядит иначе.
Таблица 1. Процентная ставка для юридических лиц
|
Компании, которые просрочили взнос не более, чем на месяц, будут платить пени по ставке в размере одной трёхсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ (как и обычные люди). |
Формула расчёта пени для юридических лиц по общему правилу |
|
Компании, которые просрочили взнос более, чем на месяц за период тех самых тридцати дней, будут платить по стандартной ставке (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ), а начиная с тридцать первого дня задолженности – по ставке, равной одной стопятидесятой (1/150), то есть вдвое меньше. |
Формула расчёта пени для юридических лиц для первых 30 дней просрочки Формула расчёта пени для юридических лиц, начиная с 31 дня просрочки |
Давайте рассмотрим пример. Компания «Белый слон» должна выплатить ЕНВД в размере 10000 рублей за третий квартал года не позднее 25 октября 2018 года. По факту денежные средства поступили государству 30 ноября 2018 года. При этом ставка рефинансирования составляла 8,5 процента. Получается, что компания должна будет внести пени в размере 113,3 рубля.
Благодаря новым взводным формула для расчёта первых тридцати дней просрочки будет такая: 10000 х 8,5% х 1/300 х 30 дней (с 26 октября по 24 ноября). Затем расчёт будет другой: 10000 х 8,5% х 1/150 х 5 дней (с 25 по 29 ноября).
Калькулятор пеней по налогам: инструкция по применению
Есть случаи, когда такой вид неустойки не нужно уплачивать. К ним относятся:
- Переплата по налоговым сборам, которая полностью перекрывает ещё не внесённый взнос.
- Переплата по налоговым сборам, которая перекрывает сумму пени.
Под переплётной понимается излишняя сумма, которая была перечислена самим плательщиком или ошибочно снята самой налоговой службой. Тогда вся лишняя сумма будет в автоматическом режиме перечислена в счёт имеющихся пеней или долгов. Если человек знает о таком излишке, то сообщать дополнительно об этом не нужно. Учреждение самостоятельно сделает весь пересчёт.
Пример. Сидоров Николай имеет автомобиль Форд 2006 года выпуска. За него он ежегодно вносит налог в размере 900 рублей. Если в 2017 году он внесёт сразу 2000 рублей, то в 2018 году ему уже не нужно будет делать взносы. Пени также не начисляться. Если же Николай в 2017 году внёс 1000 рублей, а потом просрочил платёж на три месяца, но пени платить всё равно не нужно.
По формуле расчёт будет такой:(900 рублей х 8,25% х 1/300 х 16 дней) + (900 рублей х 7,75% х 1/300 х 56 дней) + (900 рублей х 7,5% х 1/300 х 19 дней) = 21 рубль 76 копеек. Получается, что переплата в сто рублей полностью покрывает платёж.
Такой вид неустойки, как пени, знают практически все граждане и организации. В случае неуплаты налоговых и других видов платежей пеня будет начислена. Если человек вовремя узнал о долге, то пеня будет составлять небольшую сумму. А вот организациям важно быть начеку, здесь суммы по просрочкам будут гораздо серьёзнее.
Что касается пеней по налогам и сборам, то с их оплатой сталкиваются время от времени даже самые добропорядочные бухгалтеры и предприниматели. Начисляются они в случае, если платеж просрочен либо уплачен в срок, но не полностью.
Пени могут быть начислены налоговым органом при выявлении им недоплаты и предъявлены налогоплательщику к уплате вместе с суммой долга. Если же компания (ИП) знает о недоимке и собирается ее погасить, то следует самостоятельно рассчитать и уплатить пени.
Начисляются пени за каждый календарный день просрочки. Исчисление начинается с даты, следующей за последним днем уплаты налога или сбора. У многих возникает вопрос: нужно ли включать в расчет пени последний день — тот самый, когда производится их уплата?
Сразу скажем, что при небольшой сумме безопаснее этот день в расчет включить. Почему? Дело в том, что на протяжении долгого времени все руководствовались позицией ФНС, которая считала, что за этот день уплачивать пени необходимо. Аргумент такой: начисление пени прекращается со следующего дня после уплаты недоимки. Из этого следует, что день уплаты недоимки также входит в расчетный период. Этот вывод поддерживался и судами.
А вот в Минфине считают, что начислять пени за день оплаты не нужно. Однако отметим, что это мнение было высказано в частном письме от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318, адресованном налогоплательщику, а не в разъяснении для налоговых органов, которым они должны руководствоваться. Поэтому не исключено, что ИФНС может потребовать пени и за день, когда они уплачены.
Если же сумма пеней за каждый день внушительная, то можно день выплаты в расчет не включать. Однако не исключено, что свои интересы придется защищать в суде.