С какого числа можно подать заявление о переходе на усн с 2021 года

От: admin Опубликовано

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С какого числа можно подать заявление о переходе на усн с 2021 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

  • Важные изменения в сфере налогообложения 372.4 КБ

Дайджест № 54: новости для тех, кто на УСН

  • Дайджест № 53: разъяснения по НДС и новая декларация по налогу на имущество
  • Дайджест № 52. Перешли с ЕНВД на УСН? Переведите на «упрощенку» все расчеты и обязательства
  • Дайджест по налогам № 51. Важное за первую половину декабря
  • Бухгалтеру бюджетной сферы: топ‑5 изменений за ноябрь
  • Выбор и смена объекта налогообложения при УСН с 2021 года
  • Дайджест № 50. Изменения по налогам с 1 января 2021 года

Вновь создаваемые организации и ИП могут перейти на упрощенку сразу при регистрации. Для этого сообщить о своем решении налоговикам нужно:

  • при регистрации нового юрлица или ИП;
  • в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет в ИФНС.

В этих случаях компании и ИП вправе применять УСН с даты постановки на налоговый учет (абз. 1 п. 2 ст. 346.13, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Вероятнее всего, что с 2021 года ЕНВД отменят. Поэтому тем, кто применял ЕНВД, нужно будет перейти на другую систему. Для компаний — это общая система или упрощенка, для ИП также можно выбрать патент или спецрежим для самозанятых.

В случае, если действие ЕНВД не продлят, глава 26.3 НК с 1 января 2021 года утратит силу. Изменения внесут и в другие статьи НК, где есть положения, связанные с ЕНВД, в частности, в главу 26.2 НК (п. 4 ст. 346.12, абз. 4 п. 2 ст. 346.13 НК). Эти положения также утратят силу с 1 января 2021 года.

Поэтому плательщикам ЕНВД, которые решили перейти на УСН с 1 января 2021 года, нужно руководствоваться положениями пункта 1 статьи 346.13 НК и уведомить ИФНС не позднее 31 декабря 2020 года, а не в течение 30 календарных дней после прекращения вмененки. Аналогичный вывод – в информации ФНС от 25.06.2020.

Переход ИП и организаций на УСН с 2021 года: основные условия и сроки

Сменить объект налогообложения вправе как организации, только подавшие заявление о переходе на «упрощенку», так и уже применяющие этот спецрежим. Например, компания, которая переходит на упрощенную систему со следующего года, подала заявление с объектом налогообложения «доходы». Но потом руководство решило, что выгоднее все-таки применять другой объект – «доходы минус расходы». Чтобы объект изменить, надо подать в инспекцию уведомление. То же самое может сделать компания, которая уже применяла упрощенную систему, но хочет сменить объект.

Объекты налогообложения разрешено менять ежегодно. Чтобы поменять объект на УСН с 1 января 2021 года, нужно до 31 декабря 2020 года включительно подать в ИФНС уведомление по форме № 26.2-6 о переходе с объекта УСН «Доходы» (6%) на объект «Доходы минус расходы» (15%) или наоборот, в зависимости от вашей ситуации.

Получать из инспекции документы, которые подтверждают, что вы имеете право на упрощенку, НК не требует (ст. 346.13 НК). Переход на упрощенку носит уведомительный, а не разрешительный характер (письма ФНС от 04.12.2009 № ШС-22-3/915, от 21.09.2009 № ШС-22-3/730). Главное, чтобы все условия, необходимые для работы на спецрежиме, были выполнены. Если с этим все в порядке, то с момента, указанного в заявлении, можно смело переходить на упрощенку.

Однако на упрощенке вы не начисляете НДС с реализации и не выставляете счета-фактуры. Поэтому покупатель может попросить, чтобы вы подтвердили свое право на спецрежим. Сделать это можно, получив в налоговой инспекции информационное письмо по форме № 26.2-7. Бланк этого документа утвержден приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829.

Система налогообложения, с которой организация или ИП переходит на УСН Крайний срок подачи заявления о переходе на упрощенку Дата перехода на УСН
ОСНО Не позднее 31 декабря 2020 года С 1 января 2021 года
С ЕНВД добровольно Не позднее 31 декабря 2020 года С 1 января 2021 года
С ЕНВД при закрытии деятельности на вмененке Не позднее 31 декабря 2020 года С 1 января 2021 года
С УСН (смена объекта налогообложения) Не позднее 31 декабря 2020 года С 1 января 2021 года
Для новых компаний и ИП Одновременно с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней с дня постановки на налоговый учет День постановки на учет в ИФНС

Комментарии:

Переход на УСН: нюансы, ограничения, требования по кассам

Для того чтобы действующая компания перешла на УСН с 2021 года, ей необходимо соблюсти ряд условий в 2020 году:

  1. сумма дохода за 9 месяцев – не больше 112,5 миллионов рублей;
  2. остаточная стоимость основных средств – не более 150 миллионов рублей;
  3. среднесписочная численность – не более 100 человек;
  4. отсутствие филиалов, обособленных подразделений и представительств компании;
  5. доля участия других организаций в уставном капитале – не более 25%.

Обратите внимание, что сумма дохода за 9 месяцев ежегодно увеличивается на коэффициент-дефлятор. В 2020 году он равен 1, в 2021-м он составит 1,032.

Кроме этого, есть ряд организаций, которые не имеют права применять УСН согласно пункту 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

  • банки;
  • государственные учреждения;
  • ломбарды;
  • страховщики;
  • нотариусы;
  • другие.

Если все условия соблюдены, и компания вовремя подаст уведомление о переходе на упрощенку, то с начала следующего года сможет применять УСН. Главное – успеть вовремя подать заявление.

В 2020 году компании могут применять УСН при условии, что их доходы за год не превысили 150 миллионов, а средняя численность работников не более 100 человек.

Но с 2021 года для упрощенцев вводятся нововведения. Если компания немного превысит данные показатели, они смогут остаться на УСН, но налоговая ставка будет увеличена.

Повышенные ставки налога будут применяться налогоплательщиками УСН при условии, что их доходы составят от 150 до 200 миллионов рублей или численность штата – от 101 до 130 человек включительно.

Если упрощенец превысит лимиты в 200 миллионов рублей дохода или в 130 человек, то с квартала превышения лимитов налогоплательщик «слетает» со спецрежима и уплачивает налоги по общей системе налогообложения.

Более наглядно ставки налогов и соотношение новых условий представлены в таблице ниже.

Ставка налога при УСН с 2021 года

Сумма дохода и численность штата Ставка налога при УСН с 2021 года
УСН «доходы» УСН «доходы минус расходы»
Доход до 150 млн. руб.

Численность до 100 человек

 6% 15%
Доход до 150 млн. руб.

Численность 101 – 130 человек

 8% 20%
Доход 150 – 200 млн. руб.

Численность до 100 человек

 8% 20%
Доход 150 – 200 млн. руб.

Численность 101 – 130 человек

 ОСН ОСН

При переходе с ОСН на УСН компания должна:

  • восстановить НДС по основным средствам, выданным авансам и остаткам запасов;
  • включить в доходы все незакрытые авансы за вычетом суммы НДС с них;
  • учесть в расходах стоимость сырья и материалов, а также готовой продукции.

Кроме этого, если компания продала товары или оказала услуги в период применения ОСН, а получила оплату уже в периоде применения УСН, то полученная сумма денег не учитывается в полученных доходах. Так как данная оплата должна быть учтена в доходах ОСН.

Аналогичная ситуация и с расходами. Если компания, перешедшая на упрощенку, оплатила товары и материалы, которые были учтены в период применения ОСН, то данные расходы не учитываются в УСН.

Отметим, что переход на УСН недоступен для следующих видов организаций и предпринимателей:

  1. Штат численности организации или ИП за налоговый период превышает 100 человек.
  2. Остаточная стоимость основных средств превышает 150 миллионов рублей
  3. Организация или ИП занимается производством подакцизных товаров (кроме подакцизного винограда и вина).
  4. Организации, занимающиеся организацией и проведением азартных игр.
  5. Нотариусы, ведущие частную практику, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет либо иные формы адвокатских образований.
  6. Организации, участвующие в соглашении о разделе продукции.
  7. Организации и ИП, выбравшие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
  8. Организации, в которых другие организации имеют долю свыше 25 процентов.

УСН представляет собой специальный режим для малого бизнеса, который позволяет заметно уменьшить налоговую нагрузку. Любая организация или ИП могут работать на «упрощенке», если соответствуют всем требованиям, которые прописаны в статье 346.12 НК РФ.

Про все изменения в работе на УСН в 2021 году читайте тут>>

Контролировать доходы компании, а также автоматизировать ведение бухгалтерской и налоговой отчетности помогает программа Класс365. Также в ней есть личный календарь, который напоминает о сроках сдачи отчетов и других важных событиях. Попробуйте полный функционал программы Класс365 прямо сейчас>>

Заявление на УСН в 2021 представляет собой одностраничный документ, который легко заполнить. Однако следует обратить внимание на некоторые нюансы:

  1. Если ИП при оформлении своего бизнеса сразу же подает заявление на УСН, то графы ИНН и КПП заполнять не нужно.
  2. Утверждает документ исключительно бизнесмен лично или директор компании. Все остальные, например учредитель, могут сделать это только по доверенности, заверенной нотариусом.
  3. Прежде чем выбрать объект налогообложения лучше всего проконсультироваться со специалистом, узнать все плюсы и минусы, ведь поменять объект можно будет только после нового года.

Данное уведомление не обязательно оформлять в специальном бланке, который рекомендован ФНС. Сделать это можно письменно в свободной форме. Также сегодня можно заполнить заявление в специализированных программах, сервисах, которых довольно много в интернете. Если вы решите заполнить документ от руки по утвержденной форме, то бланк можете купить в типографии.

После того, как заявление было составлено и оформлено, его следует направить в налоговую инспекцию в двух экземплярах, в Москве – в трех. Один экземпляр с пометкой о принятии возвращается налогоплательщику. Его предприниматель обязан сохранить.

Подать документ можно как в письменном виде самостоятельно или при помощи представителя компании, так и в электронной форме.

Их довольно много. Перечислим основные:

  1. В 2021 году численность персонала в ИП и компаниях за налоговый период не должна превышать 130 человек.
  2. Есть свои правила, которые касаются и ОС. В этом году перейти на УСН могут только те, чья стоимость ОС была не выше 150 000 000 руб. Это касается компаний, но после перехода на «упрощенку» ИП тоже нужно будет контролировать лимит остаточной стоимости имущества.
  3. Организация не должна быть зарегистрирована как казенное, бюджетное учреждение или являться иностранной компанией.
  4. Не получат упрощенный режим те, кто ведет банковскую, страховую деятельность, производит подакцизные товары и т.д.
  5. У организации не должно быть филиалов.

О всех изменения в налоговом законодательстве и бухучете с 2021 года читайте тут>>

Есть несколько вариантов подачи уведомления на УСН в 2021:

  1. В период оформления бизнеса, в течение месяца после постановки на учет. Заявление можно подать вместе с остальными документами и после регистрации сразу применять упрощенку.
  2. Уже работающие на ОСН ИП или ООО должны подать уведомление не позднее 31 декабря, чтобы уже с 1 января начинать работу по УСН.
  3. То же правило распространяется на тех предпринимателей, которые хотят сменить объект налогообложения на УСН.
  4. Плательщики ЕНВД, прекратившие вмененную работу, в течение месяца после того, как они были сняты с учета в этом качестве, то есть до февраля 2021 года.

Рассмотрим перечисленные варианты подробнее.

Если ИП или организации хотят применять УСН с первого дня работы, то следует об этом уведомить контролирующий орган, то есть налоговую. Как мы писали ранее, удобнее всего это сделать во время самой регистрации. Большой плюс – экономия времени, ведь не нужно повторно посещать налоговый орган.

Однако у предпринимателей в распоряжении месяц со дня постановки на учет, чтобы самостоятельно выбрать подходящий режим и подать заявление.

В уведомлении следует прописать признак налогоплательщика:

  • 1 – если заявление на УСН подается на начальном этапе вместе с другими необходимыми документами,
  • 2 – если в течение 30 дней.

Далее следует указать объект налогообложения:

  • 1 «доходы»,
  • 2 «доходы минус расходы».

Срок уведомления о переходе на УСН в 2020 году

Сменить объект налогообложения имеют полное право как новые организации, так и те, кто этот режим уже использует.

К примеру, компания изначально указала в уведомлении объект налогообложения «доходы», но в процессе работы поняла, что выгоднее применять «доходы минус расходы». Чтобы объект изменить, необходимо направить в налоговую уведомление.

Отметим, что менять объект налогообложения можно каждый год. Однако сделать это можно только с начала следующего календарного года, а подать заявление необходимо до 31 декабря текущего года.

Сроки подачи заявления на УСН при регистрации ИП и ООО

Заявление о переходе на УСН 2018

Переход на УСН с 2021 года

Переход с ЕНВД на УСН ИП

Форма 26.2-7: информационное письмо о применении УСН

УСН становится особенно актуальным налоговым режимом на фоне грядущей отмены ЕНВД. Расскажем, каков срок уведомления о переходе на УСН с 2021 года.

Для того чтобы действующая компания перешла на УСН с 2021 года, ей необходимо соблюсти ряд условий в 2020 году:

  1. сумма дохода за 9 месяцев – не больше 112,5 миллионов рублей;
  2. остаточная стоимость основных средств – не более 150 миллионов рублей;
  3. среднесписочная численность – не более 100 человек;
  4. отсутствие филиалов, обособленных подразделений и представительств компании;
  5. доля участия других организаций в уставном капитале – не более 25%.

Обратите внимание, что сумма дохода за 9 месяцев ежегодно увеличивается на коэффициент-дефлятор. В 2020 году он равен 1, в 2021-м он составит 1,032.

Кроме этого, есть ряд организаций, которые не имеют права применять УСН согласно пункту 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

  • банки;
  • государственные учреждения;
  • ломбарды;
  • страховщики;
  • нотариусы;
  • другие.

    • Если все условия соблюдены, и компания вовремя подаст уведомление о переходе на упрощенку, то с начала следующего года сможет применять УСН. Главное – успеть вовремя подать заявление.

    В 2020 году компании могут применять УСН при условии, что их доходы за год не превысили 150 миллионов, а средняя численность работников не более 100 человек.

    Но с 2021 года для упрощенцев вводятся нововведения. Если компания немного превысит данные показатели, они смогут остаться на УСН, но налоговая ставка будет увеличена.

    Повышенные ставки налога будут применяться налогоплательщиками УСН при условии, что их доходы составят от 150 до 200 миллионов рублей или численность штата – от 101 до 130 человек включительно.

    Если упрощенец превысит лимиты в 200 миллионов рублей дохода или в 130 человек, то с квартала превышения лимитов налогоплательщик «слетает» со спецрежима и уплачивает налоги по общей системе налогообложения.

    Более наглядно ставки налогов и соотношение новых условий представлены в таблице ниже.

    Ставка налога при УСН с 2021 года

    Сумма дохода и численность штата Ставка налога при УСН с 2021 года
    УСН «доходы» УСН «доходы минус расходы»
    Доход до 150 млн. руб.

    Численность до 100 человек

    		 6% 15%
    Доход до 150 млн. руб.

    Численность 101 – 130 человек

    		 8% 20%
    Доход 150 – 200 млн. руб.

    Численность до 100 человек

    		 8% 20%
    Доход 150 – 200 млн. руб.

    Численность 101 – 130 человек

    		 ОСН ОСН

    О том, что малый бизнес в России вправе работать на сниженных налоговых ставках, знают многие начинающие бизнесмены. И выбор льготной системы налогообложения часто происходит ещё до того, как в ИФНС подают документы на регистрацию бизнеса.

    Если вы ещё не определились с системой налогообложения или сомневаетесь в своём выборе, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.

    Для подачи этого документа существуют временные рамки: по общему правилу при желании перейти на УСНО со следующего года подать заявление надо не позднее 31 декабря года текущего (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

    При этом в п. 7 ст. 6.1 НК РФ указано, что если крайний срок подачи заявления о переходе на УСНО в инспекцию приходится на выходной день, то разрешается перенести срок на рабочий день, который следует за этим выходным.

    В 2020 году 31 декабря — рабочий четверг. Поэтому переноса срока подачи уведомления на первый рабочий день января 2021 года, как это, к примеру, было в 2018 году при переходе на УСН с 2019-го, в этот раз не будет.

    Опоздание со сроком подачи лишает налогоплательщика права применять УСН, и, чтобы сменить режим налогообложения, придется ждать еще год.

    Подробнее о нюансах смены режима налогообложения читайте в этом материале.

    Впрочем, у правила о том, что заявление о переходе на упрощенку надо подавать обязательно в прошлом налоговом периоде, есть исключение. Оно действует, когда регистрируется новое предприятие, в том числе ООО, или гражданин получает статус индивидуального предпринимателя.

    Заявление на УСН тогда можно подать в течение месяца с даты регистрации. Налогоплательщик сразу становится «упрощенцем» с тем или иным объектом налогообложения.

    Кроме того, вне установленного срока можно перейти на УСН при утрате права на ЕНВД по причине изменения местного законодательства или прекращения вида деятельности, по которому применялся вмененный налог. В этом случае также дается месяц для подачи уведомления о переходе на УСН.

    Подробнее об этом читайте в публикации «Как перейти с ЕНВД на УСН (порядок перехода)».

    Подавать заявление на УСН в 2020-2021 годах можно лично, по почте или в электронном виде. Формат такого электронного заявления определен приказом ФНС России от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878@, а сам порядок подачи содержится в другом приказе ФНС России — от 18.01.2013 № ММВ-7-6/20.

    Об особенностях оформления и подачи заявления о переходе на УСН при регистрации бизнеса рассказали эксперты КонсультантПлюс:

    Заявление на УСН заполняется по рекомендуемой форме, утвержденной ФНС России приказом от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. В связи с тем, что такое обращение подается в уведомительном порядке (если соблюдены все условия), и называется оно уведомлением.

    В уведомлении должно быть отражено название организации либо фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, который подает заявление и собирается переходить на упрощенку, ИНН, КПП (при наличии) налогоплательщика. Необходимо указать дату, с которой будет применяться упрощенный режим. Кроме того, в заявлении должны быть видны контактные данные налогоплательщика.

    Также при написании заявления на упрощенку в 2020-2021 годах нужно указывать:

    • какой объект налогообложения выбран (абз. 2 п. 1 ст. 346.13 НК РФ);
    • каков объем доходов за 9 месяцев того года, в котором пишется уведомление (налоговый орган должен убедиться, что доходы заявителя не превышают лимита, определенного в п. 2 ст. 346.12 НК РФ, в 2020 году это 112,5 млн руб.);
    • какова на 1 октября остаточная стоимость принадлежащих налогоплательщику основных средств (она не должна превысить 150 млн руб.).
    • В незаполненных строках следует проставлять прочерк.
    • Сноски 1 и 2 означают, что сведения, отмеченные ими, не заполняются теми налогоплательщиками, которые имеют соответствующий код признака налогоплательщика. Коды признака налогоплательщика имеют следующие значения:

    1 — организации и ИП, подающие заявление одновременно с пакетом документов на регистрацию.

    2 — только что созданные организации или зарегистрированные ИП, а также налогоплательщики, утратившие право на ЕНВД.

    3 — организации и ИП, которые переходят с других режимов налогообложения. ЕНВД — исключение.

    • Сноска 3 означает, что с даты, когда произошла постановка на учет, могут перейти на УСН лишь вновь созданные организации и ИП.
    • Отчество указывается при наличии.
    • Если интересы налогоплательщика при написании уведомления представляет иное лицо, у него должен быть документ, подтверждающий полномочия представителя.

    Как перейти на УСН с 2021 года

    В ИФНС:по месту учета организации;по месту жительства ИП.

    Что указать в уведомлении

    В Уведомлении указывается размер доходов (без учета НДС), полученных за 9 месяцев 2020 г., и остаточная стоимость ОС. Организации, применяющие только ЕНВД, указывают лишь остаточную стоимость ОС.

    Выбор объекта налогообложения

    Нужно сразу определиться, какой объект («доходы» или «доходы минус расходы») будет применяться в 2020 г., поскольку поменять объект в течение года нельзя. Выбранный объект указывается в Уведомлении о переходе на УСН.

    Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, обязаны применять объект «доходы, уменьшенные на величину расходов».

    Перейти на УСН могут компании и предприниматели, применявшие в 2020 году общий режим, ЕНВД или патент. Главным условием, пожалуй, следует считать объем полученных доходов за январь — сентябрь 2020 года. Доходы от деятельности за этот период должны быть меньше или равны 116,1 млн рублей (с учетом коэффициента дефлятора по УСН на 2021 год — 1,032).

    Но есть еще три критерия, которые могут повлиять на возможность применять упрощенную систему (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):

    • остаточная стоимость основных средств не должна быть больше 150 млн рублей;
    • средняя численность работников не должна быть выше 130 человек;
    • выручка за год и любой отчетный период не превышает 206,4 млн рублей;
    • доля участия других юрлиц в уставном капитале не более 25 %.

    Если ваша компания соответствует всем перечисленным критериям, можно смело писать заявление о переходе на УСН.

    Чтобы начать работать на УСН в 2021 году, нужно подать заявление о переходе до 31.12.2020 года. Заявить о своем намерении нужно, заполнив специальный бланк уведомления по форме № 26.2-1.

    Чтобы осуществить такой переход, во-первых, нужно выполнить условия относительно дохода, численности и стоимости основных средств.

    Во-вторых, налогоплательщику придется произвести восстановление НДС при переходе на УСН (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). А все потому, что на упрощенке НДС не платится.

    Налог в полном размере нужно восстановить с товаров и материалов, которые еще не использованы в деятельности компании (например, лежат на складе). Также придется восстановить ранее взятый к вычету НДС по основным средствам и НМА. По ним НДС восстанавливается пропорционально остаточной стоимости. Рассмотрим на примере.

    В 2021 году ООО «Прогресс» решило работать на УСН вместо ОСНО. На балансе фирмы есть станок, который был куплен за 120 000 рублей, НДС был взят к вычету в сумме 20 000 рублей. На конец 2020 года остаточная стоимость станка составляет 74 000 рублей. Восстановим НДС следующим образом:

    20 000 х (74 000 / 120 000) = 11 666,67 рублей.

    В учете компания отразит операцию восстановления проводками (сделать это нужно до конца 2020 года):

    Дебет 19 Кредит 68 11 666,67 — восстановлен НДС по станку;

    Дебет 91 Кредит 19 на 11 666,67 — восстановленный НДС отнесен на прочие расходы.

    Не нужно восстанавливать НДС при смене системы налогообложения, если:

    • организация совмещает УСН и ОСНО и ведет раздельный учет;
    • НДС при покупке имущества не был взят к вычету.

    Компании и ИП могут не только сменить ОСНО на УСН, но и перейти с упрощенки на другую систему. Сделать это можно как добровольно, так и по ряду причин, обязывающих отказаться от УСН.

    Переход с УСН на ОСНО грозит компаниям за превышение допустимого лимита доходов. Причем отказаться от упрощенки придется в том квартале, в котором был превышен лимит. Таким образом, «слететь» с упрощенки можно и в середине года.

    Лимит допустимого годового дохода упрощенца в 2021 году равен 154,8 млн рублей. С 2021 года законодательство изменилось — разрешено превышение лимита не более чем на 50 млн рублей. То есть, если в 2021 году ваши доходы будут в коридоре 154,8-206,4 млн рублей, оставайтесь на УСН. Если доход выше 206,4 млн рублей, нужно переходить на ОСНО.

    Лимит по численности в 2021 году — 100 человек. Его разрешено превысить не более чем на 30 человек.

    Эти изменения введены Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ. Превышение лимита не обойдется без последствий. Переходить на ОСНО не нужно, но ставки по УСН возрастут. Усн 6% заменится на 8%, а УСН 15% — на 20%.

    В части остаточной стоимости основных средств изменений нет. Если она выйдет за 150 млн рублей, это обяжет налогоплательщика сменить упрощенку на иную систему налогообложения.

    Об отказе от УСН нужно письменно уведомить ФНС по форме 26.2-3.

    На практике добровольно с упрощенки уходят редко. Чаще всего такая необходимость возникает из-за клиентов, которым выгоднее работать с поставщиками на ОСНО. В таком случае клиенты могут принять НДС к вычету, тем самым экономя свои деньги. Упрощенец не может предоставить такую возможность клиенту. Чтобы сохранить базу покупателей, некоторые компании на упрощенке добровольно меняют ее на общий режим.

    При добровольном отказе от УСН уведомить налоговую инспекцию нужно до 31.12.2020. При вынужденном отказе уведомить ФНС нужно по форме 26.2-2. Срок подачи данного заявления — 15 дней после окончания отчетного периода, в котором произошло превышение допустимых лимитов.

    Переход с УСН на патент может произойти в связи со сменой деятельности или по другим причинам (для некоторых налогоплательщиков патент может оказаться более выгодным). Для постановки на учет в качестве плательщика ПСН предпринимателю нужно подать заявление установленной формы за десять рабочих дней до начала применения патентной системы.

    \r\n\r\n

    Находиться одновременно на двух режимах можно только в одном случае: первый из этих режимов — ПСН, а второй — ЕСХН, «упрощенка» или ОСНО. Любые другие комбинации под запретом (см. табл. 2).

    \r\n\r\n

    Таблица 2

    \r\n\r\n

    Какие налоговые режимы допустимо (недопустимо) совмещать друг с другом

    \r\n\r\n

    \r\n\t

    \r\n\t\t

    \r\n\t\t\t

    \r\n\t\t\t

    \r\n\t\t\t

    Налоговые режимы

    \r\n\t\t\t

    		 \r\n\t\t\t

    Можно / нельзя совмещать

    Меняем ЕНВД на УСН с учетом новых поправок в НК РФ

    \r\n\r\n

    Налогоплательщики ЕСХН (организации и предприниматели) сдают декларацию по этому налогу один раз в год, не позднее 31 марта следующего года. Следовательно, за 2021 год необходимо отчитаться до 31 марта 2022 года включительно. Отчетность надо сдать в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП.

    \r\n\r\n

    Плательщики единого сельхозналога сдают декларации по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом в ИФНС по месту своего учета. Отчитаться можно только в электронном виде. Срок сдачи за I квартал 2021 года — не позднее 26 апреля 2021 года (25 апреля — это выходной).

    Находиться одновременно на двух режимах можно только в одном случае: первый из этих режимов — ПСН, а второй — ЕСХН, «упрощенка» или ОСНО. Любые другие комбинации под запретом (см. табл. 2).

    Таблица 2

    Какие налоговые режимы допустимо (недопустимо) совмещать друг с другом

    Налоговые режимы

    Можно / нельзя совмещать

    ОСНО и УСН

    ОСНО и ЕСХН

    ОСНО и НПД

    нельзя

    УСН и НПД

    УСН и ЕСХН

    нельзя

    ПСН по отдельным видам бизнеса и

    УСН

    можно

    ЕСХН

    ОСНО

    НПД и ПСН

    НПД и ЕСХН

    нельзя

    Налогоплательщики ЕСХН (организации и предприниматели) сдают декларацию по этому налогу один раз в год, не позднее 31 марта следующего года. Следовательно, за 2021 год необходимо отчитаться до 31 марта 2022 года включительно. Отчетность надо сдать в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП.

    Плательщики единого сельхозналога сдают декларации по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом в ИФНС по месту своего учета. Отчитаться можно только в электронном виде. Срок сдачи за I квартал 2021 года — не позднее 26 апреля 2021 года (25 апреля — это выходной).

    Бланк уведомления 2021 года по форме 26.2-1 о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН), вы можете скачать по этой ссылке.

    Обратите внимание, что применение формы 26.2-1 носит рекомендательный характер и к его заполнению строгих требований законодатель не предъявляет. Кроме этого, на сайте ФНС указано, что уведомление может быть подано в произвольной форме или по форме, рекомендованной ФНС России (26.2-1).

    Обратите внимание, что в пункте – «Признак налогоплательщика», цифра «1» будет только в том случае, если вы собираетесь подать заявление одновременно с документами на регистрацию; цифра «2» – если подадите документ в тридцатидневный срок с даты постановки на учет, либо при переходе с системы ЕНВД; цифра «3» – при переходе с других систем налогообложения, кроме ЕНВД.

    Заявление о переходе на УСН в 2020 — 2021 годах (образец)

    В случае если ИП применяет только ЕНВД или Патент, а по новым видам деятельности решает перейти на УСН, то в заявлении необходимо указать код «3» (Переход на УСН с иных видов деятельности). Данный код указывается также, если ИП или организация совмещает ОСНО и ЕНВД (ПСН) и по видам деятельности, по которым ранее применялось ОСНО, решает перейти на упрощенку.

    Есть два важных пункта, которые нужно сделать после смены ЕНВД на УСН:

    1. Уведомить партнеров о переходе на новую систему налогообложения. Делается это с целью упрощения оформления документов и правильного проведения операций. Для оповещения необходимо направить контрагентам письма-уведомления и копии информационного письма или титула налоговой декларации по УСН.
    2. Сдать декларацию по ЕНВД и уплатить налог. Крайний срок подачи декларации — 20.01.2021 г., а уплаты налога за 4 квартал текущего года — 25.01.2021 г.

    Внимание! Подавать в ФНС заявление о снятии с ЕНВД не нужно. Налоговая служба выполнит эту операцию автоматически.

    Срок подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения — 31 декабря 2020 года. Если предприниматель не успевает подать заявление в текущем году, то его автоматически переводят на общую систему налогообложения (ОСНО).

    Последствия не самые приятные — в течение года ни ИП, ни организации не смогут перейти на другую СНО и будут вынуждены платить НДС, налог на имущество, а также НДФЛ или налог на прибыль.

    Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, организации должны соответствовать следующим требованиям:

    • Численность сотрудников — до 100 человек;
    • Годовой доход меньше или равен 150 000 000 рублей;
    • Остаточная стоимость основных средств по бухгалтерскому учету не превышает 150 000 000 рублей;
    • В уставном капитале доля других организаций не превышает 25%;
    • У организации нет филиалов.

    Заявление о переходе на УСН (форма 26.2-1) в 2021 году

    Организации, перешедшие с ЕНВД на УСН, освобождаются от двух видов налогов:

    • налог на прибыль;
    • налог на имущество организаций, определяемый по среднегодовой стоимости.

    ИП освобождаются от следующих налоговых выплат:

    • НДФЛ;
    • налог на имущество физических лиц, определяемый по среднегодовой стоимости.

    Вначале статьи мы уже рассказали, как подготовиться к смене налогового режима и что делать сразу после перехода на упрощенку. Кратко напомним порядок действий:

    1. Выбрать объект налогообложения: “доходы” или “доходы минус расходы”;
    2. Составить заявление о переходе с ЕНВД на УСН по форме № 26.2-1, утв. Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@:
      1. Указать код объекта налогообложения;
      2. Указать сумму доходов за 9 месяцев (для ООО);
      3. Указать остаточную стоимость основных средств на 1 октября 2020 (для ООО);
    3. Направить уведомление в ИФНС до 31 декабря 2020 года;
    4. Провести инвентаризацию всех расчетов и остатков; Уведомить контрагентов о переходе на УСН;
    5. Сдать декларацию и уплатить налог по ЕНВД до 20 и 25 января 2021 года соответственно.

    Переход на упрощенную систему налогообложения можно не проводить. Даже заявление о снятии с ЕНВД подавать не нужно — налоговая все сделает за вас. Однако вместе с этим ФНС тут же переведет ИП или организацию на ОСНО.

    Какие же у этого минусы:

    • на другую систему налогообложения можно будет перейти только через год;
    • придется платить НДС;
    • вы будете обязаны уплачивать имущественный налог;
    • ИП не обойдет стороной НДФЛ, а ООО — налог на прибыль.

    Советуем уже сегодня подумать, что будет выгоднее для вашего предприятия. Времени до конца 2020 года осталось мало, так что советуем не затягивать с решением.

    Упрощенная налоговая система (УСН) – один из самых популярных льготных налоговых режимов в 2021 году. Заинтересованность в переходе на УСН связана с незначительной налоговой нагрузкой, доступностью ведения учета и отчетности. В течение 30 дней с момента создания ООО или ИП можно сменить действующий налоговый режим на УСН (по умолчанию вновь созданные компании находятся на ОСНО). ФНС разработала и утвердила бланк уведомления о переходе на УСН, он схож и для ООО и для ИП.

    Если Вы планируйте перейти на УСН, помните, что это можно сделать:

    • При государственной регистрации ИП и ООО, подав заявление вместе с докуменатми на регистрацию;
    • В течение 30 дней с момента регистрации ИП или ООО;
    • С 1 января следующего года. При этом заявление нужно будет подать до 31 декабря текущего года.

    Создавая новое ООО или ИП, уведомление можно представить вместе с документами на государственную регистрацию или направить завление в 30-дневный срок с момента постановки на учет в качестве налогоплательщика. И в том, и в другом случае УСН будет применяться со дня регистрации.

    Если заявление было подано позднее отведённых 30 дней, к примеру, 11 января 2019 года, переход на УСН будет осуществлён с 1 января 2020 года.

    Важно! Перейти на упрощенку в течение года могут те, кто работает на ЕНВД, но при условии снятия с учета в качестве плательщиков вмененного налога.


    Похожие записи:

    Добавить комментарий

    Copyright © 2022 Вектор права. Все права защищены.
    Для любых предложений по сайту: [email protected]