Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Код отчетный период 3 квартал 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Приказ ФНС России от 13.11.2019 N ММВ-7-1/570@ «Об утверждении форматов представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в виде электронных документов в целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности» предусматривает коды:
- для годовой отчетности – «34»;
- для первого отчетного года, отличного по продолжительности от календарного – «94»
Коды бухгалтерской отчётности в 2021 году
Свои двузначные коды имеются и в налоговых декларациях. Каждому периоду соответствуют свои коды, которые имеют двухзначный регистр.
Коды содержатся в приказе ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.
Если организация сдает декларации поквартально, коды будут следующие:
- 1 квартал – «21»;
- 1 полугодие – «31»;
- 9 месяцев – «33»;
- год – «34».
Для организаций, сдающих отчетность помесячно:
- один месяц – «35»;
- два месяца – «36»;
- три месяца – «37»;
- четыре месяца – «38»;
- пять месяцев – «39»;
- шесть месяцев – «40»;
- семь месяцев – «41»;
- восемь месяцев – «42»;
- девять месяцев – «43»;
- десять месяцев – «44»;
- одиннадцать месяцев – «45»;
- год – «46».
Для консолидированных групп налогоплательщиков в приказе предусмотрены отдельные коды.
Они содержатся в приказе ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@:
- 1 квартал – «21»;
- 2 квартал – «22»;
- 3 квартал – «23»;
- 4 квартал – «24».
Для случаев реорганизации, ликвидации, а также в отношении соглашений о разделе продукции в приказе предусмотрены отдельные коды.
Коды для УСН установлены приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.
В обычной годовой декларации всегда указывается код «34».
В особых случаях применяются коды:
- «50» – ликвидация или реорганизация;
- «95» – последний период перед переходом на другой режим;
- «96» – последний период при прекращении предпринимательской деятельности.
Коды для ЕНВД установлены приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@:
- 1 квартал – «21»;
- 2 квартал – «22»;
- 3 квартал – «23»;
- 4 квартал – «24».
При реорганизации или ликвидации:
- 1 квартал – «51»;
- 2 квартал – «52»;
- 3 квартал – «53»;
- 4 квартал – «54».
Кроме перечисленных, в декларациях проставляются коды:
- места представления декларации;
- форм реорганизации (ликвидации);
- способа представления декларации (в бумажном, электронном виде и т.д.);
Все они указаны в вышеупомянутых приказах по каждому виду декларации.
Приказы с кодами по другим декларациям:
-
от 14.08.2019 N СА-7-21/405@ – по налогу на имущество;
-
от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ – по 3-НДФЛ.
Для обозначения конкретного отрезка времени, за который была составлена форма фискальной отчетности, предусмотрена специальная кодификация. Шифр представляет собой двузначное число, например, налоговый период: 22, 34, 50.
Такая кодификация является очень удобной группировкой отчетности по времени ее формирования. Например, этот шифр позволяет быстро определить, за какой отрезок времени налогоплательщик произвел расчет и исчислил налог в бюджет.
Для каждого вида или кода налоговой отчетности (КНД) предусмотрен индивидуальный порядок кодификации. Рассмотрим, как определяются шифры по основным видам отчетов в ФНС.
Категория и статус налогоплательщика не имеет значения для определения кодировки. То есть ФНС утверждает шифры индивидуально для каждой формы или бланка отчета, независимо от вида плательщика сборов, взносов и налогов. То есть эту кодировку применяют и юридические лица, и индивидуальные предприниматели, и частные практики, и простые граждане.
Актуальный бланк отчетности по НДС, как и порядок его заполнения, утвержден приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Для кодификации используются двузначные числа, в которых первая цифра — 2, а вторая определяет номер квартала в хронологическом порядке. Например, код налогового периода 2 квартал 2020 для декларации по налогу на добавленную стоимость — 22.
А налоговый период 24 — это какой квартал? Для отчетности по налогу на добавленную стоимость этот шифр обозначает 4 квартал. Соответственно, налоговый период 23 — это какой квартал? Это третий квартал отчетного года.
Аналогичные правила установлены для фискальной отчетности, которую приходится сдавать ежеквартально. При заполнении форм отчетности по водному налогу или ЕНВД указывайте аналогичные шифры. К примеру, налоговый период код 24 используйте для 4 квартала.
Налоговый период код 21 — что это в декларации по ЕНВД? Это отчет за первые три месяца года (1 кв.).
Кодификация «прибыльной» отчетности несколько отличается от ежеквартальных форм. Так, декларация по прибыли заполняется нарастающим итогом с начала года.
Определяйте шифры следующим образом:
- за первый квартал указывайте 21;
- налоговый период код 31 — это отчет за 1 полугодие;
- налоговый период 33 — это какой квартал? Это не квартал в прибыльной отчетности, это информация за первые 9 месяцев отчетного года;
- налоговый период код 34 — годовая информация с января по декабрь.
Если компания сдает отчеты по прибыли ежемесячно, то в таком случае применяется совершенно другая кодификация. Например, 35 — это первый месяц года, 36 — второй, 37 — третий и так далее.
Ключевые правила заполнения отчетности по налогу на прибыль регламентированы в приказе ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.
Налоговый период 50 используется в отчете, если компания находилась в стадии реорганизации или в стадии ликвидации. То есть шифр 50 используйте для отражения последнего фискального срока при реорганизации (ликвидации) организации.
Нередко информация по налогу на прибыль формируется не по одному отдельному субъекту, а сразу по нескольким компаниям или обособленным подразделениям. Такие объединения называют консолидированной группой.
Если отчет в ФНС предоставляет такая консолидированная группа, то в декларации по налогу на прибыль указывается специфическая кодировка:
- Значение 13 предусмотрено для обозначения фискальной информации, сформированной за 1 кв. года.
- Кодировка 14 — информация предоставлена консолидированной группой налогоплательщиков за первое полугодие.
- Обозначение 15 — отчет сформирован группой налогоплательщиков за первые девять месяцев (январь-сентябрь).
- Цифры 16 обозначают, что информация в декларации предоставлена за полный финансовый год с января по декабрь по консолидированной группе налогоплательщиков.
РСВ в 2021 году: новая форма и правила заполнения
Отчеты по заработной плате, страховым взносам и удержанным налогам предусматривают индивидуальную кодировку.
Для отчета 6-НДФЛ предусмотрен отдельный отчетный период — код 90, который обозначает год перед реорганизацией и(или) ликвидацией отчитывающейся компании. Аналогичный шифр используйте для составления единого расчета по страховым взносам.
Общие значения для зарплатных отчетов:
- налоговый период 21 — первые три месяца года: январь, февраль, март;
- налоговый период 31 — 1 полугодие или первые 6 месяцев нарастающим итогом;
- шифр 33 — 9 месяцев с начала года;
- налоговый период 34 (это какой квартал?) — это полный календарный год, или 12 месяцев с января по декабрь.
Стоит отметить, что налоговый отчетный период 34 практически во всех типах отчетных форм в ФНС обозначает полный календарный год (январь-декабрь). Причем статус и категория налогоплательщика не играет никакой роли. То есть шифр обязаны применять и организации (юридические лица), и индивидуальные предприниматели, и простые граждане при составлении декларации 3-НДФЛ и иных форм фискальных отчетов и деклараций. Обратите внимание, что налоговый период 34 в декларации по транспортному налогу, по УСН, единому расчету по страховым взносам и так далее — везде год.
При подготовке платежных поручений на оплату фискальных обязательств в пользу ФНС используется совершенно другая кодировка. В платежке указывается десятизначный код формата: «ХХ.ХХ.ГГГГ», где ХХ — это буквенное и числовое обозначение временного отрезка, за который налогоплательщик перечисляет транш в государственный бюджет, ГГГГ — это календарный год, за который осуществляется расчет по бюджетным платежам.
Например:
- ежеквартальные расчеты — «КВ.0Х.2020». Оплата НДС за 3 квартал — «КВ.03.2020»;
- ежемесячный платеж, например, за сентябрь, обозначается «МС.09.2020»;
- оплата полугодовая: «ПЛ.01.2020» — за первое полугодие и «ПЛ.02.2020» — за второе;
- оплата по итогам календарного года обозначается «ГД.00.2020».
Как мы отметили выше, запомнить кодировки по каждой форме и виду фискальных деклараций и прочей отчетности довольно сложно. Ошибка при заполнении бланка может обойтись предприятию дорого. К примеру, бухгалтер укажет неверный код в отчете, следовательно, налоговики не зачтут сданные сведения и выставят штраф за несвоевременное предоставление информации.
Чтобы исключить ошибки при заполнении бланков и форм в ФНС, используйте профессиональную памятку, в которой представлены все актуальные кодировки по видам фискальных форм.
30 октября опубликован Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Он изменил форму, порядок заполнения и электронный формат. Приказ вступает в силу начиная с представления РСВ за 2020 год.
Поправки к форме и порядку заполнения связаны с изменениями в налоговом законодательстве. Так, в 2020 году отменили отчет о среднесписочной численности, ввели пониженные тарифы взносов для субъектов МСП, а с 1 января 2021 года снизятся взносы для IT-сферы.
При заполнении Приложений 1 и 2 к Разделу 1 РСВ проектировщики и разработчики изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции будут указывать код тарифа «22».
При заполнении Раздела 3 с I квартала 2021 года им следует применять соответствующие коды категорий застрахованных лиц из приложения № 7:
- ЭКБ — физлица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы;
- ВЖЭК — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ. Сюда же относятся временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы;
- ВПЭК — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы.
Елена Кулакова, эксперт по персучёту и страховым взносам
НП может равняться календарному году, кварталу или месяцу.
Существуют некоторые особенности исчисления налогового периода, связанные с созданием и ликвидацией предприятий и индивидуальных предпринимателей:
- Если НП приравнивается к году, а начало деятельности пришлось на январь-ноябрь, то первичный расчет суммы к уплате будет произведен за срок с момента регистрации по 31 декабря.
- Если лицо встало на учет в декабре, то первым НП для него станет период со дня регистрации по 31 декабря следующего года.
- При завершении деятельности конец НП совпадает с датой ликвидации.
- Аналогичные правила применяются и для квартальных НП, но значение имеет факт, создано ли лицо более или менее 10 дней до конца квартала.
- Если НП равен месяцу, отчитаться необходимо со дня создания по день окончания месяца либо с начала месяца по день ликвидации.
Для исключения возможных разногласий и недопонимания со стороны получателей отчетности и обязательных платежей требуется верно указывать код налогового периода в отчетных документах, платежных поручениях и квитанциях на оплату. Числовое обозначение НП приводится одновременно с рекомендациями по заполнению налоговых деклараций и указывается на титульном листе.
Аналогично предыдущему пункту НП считается календарный год:
- 34 – в общем случае;
- 50 – для последнего года осуществления деятельности.
Налоговым периодом по упрощенной системе налогообложения (УСН) является год, по окончании которого осуществляется декларирование с учетом значений:
| Код | Расшифровка | |
|---|---|---|
| 34 | год | |
| 50 | последний НП | реорганизуемой (ликвидируемой) организации или завершающего деятельность ИП |
| 95 | при изменении режима налогообложения | |
| 96 | при завершении деятельности, для которой использовалась УСН | |
Единый налог на вмененный доход рассчитывается и уплачивается ежеквартально. Так же подается и декларация:
| Код | Расшифровка | |
|---|---|---|
| 21 | 1-ый | квартал |
| 22 | 2-ой | |
| 23 | 3-ий | |
| 24 | 4-ый | |
| 51 | 1-ый | квартал для реорганизуемой (ликвидируемой) организации или завершающего деятельность ИП, при изменении режима налогообложения, а также прекращении деятельности, облагаемой ЕНВД |
| 54 | 2-ой | |
| 55 | 3-ий | |
| 56 | 4-ый | |
Для каждого вида налога предусмотрен свой отчетный период с кодом по общему правилу и для консолидированной группы налогоплательщиков.
Отчетными периодами по налогу признаны 1-ый квартал, полугодие и 9 месяцев. По итогам ОП предоставляются декларации, как и по итогам НП, с числовыми значениями периодов:
| Код по общему правилу | Код для консолидированной группы налогоплательщиков | Расшифровка |
|---|---|---|
| 21 | 13 | 1-ый квартал |
| 31 | 14 | полугодие |
| 33 | 15 | 9 месяцев |
Если налогоплательщиком выражено желание исчислять сумму авансового платежа исходя из ежемесячной фактической прибыли, то для него ОП составят 1-ый месяц, два месяца, три месяца и так далее нарастающим итогом до конца года:
| Код по общему правилу | Код для консолидированной группы налогоплательщиков | Расшифровка | |
|---|---|---|---|
| 35 | 57 | 1 месяц | |
| 36 | 58 | 2 | месяца |
| 37 | 59 | 3 | |
| 38 | 60 | 4 | |
| 39 | 61 | 5 | месяцев |
| 40 | 62 | 6 | |
| 41 | 63 | 7 | |
| 42 | 64 | 8 | |
| 43 | 65 | 9 | |
| 44 | 66 | 10 | |
| 45 | 67 | 11 | |
Основные коды налогового отчетного периода по декларациям
Налог относится к региональному уровню власти. Законами субъектов РФ отчетные периоды могут быть не предусмотрены. Но если они есть, то равны 1-му кварталу, полугодию и 9 месяцам.
Для категории плательщиков, определяющей сумму обязательного платежа по кадастровой стоимости имущества, ОП являются 1-ый, 2-ой и 3-ий кварталы, то есть расчеты ведутся по каждому периоду в отдельности, без нарастающего итога.
Отчетными по упрощенной системе признаны 1-ый квартал, полугодие и 9 месяцев. По их окончании уплачиваются авансы без подачи отчетных документов. Поэтому для УСН определены только приведенные выше коды НП, которые и указываются при перечислении средств в бюджет.
В пределах расчетного периода отчетными считаются 1-ый квартал, полугодие и 9 месяцев:
| Код | Расшифровка | |
|---|---|---|
| 21 | 1-ый квартал | |
| 31 | полугодие | |
| 33 | 9 месяцев | |
| 51 | 1-ый квартал | для реорганизуемой (ликвидируемой) организации |
| 52 | полугодие | |
| 53 | 9 месяцев | |
Код налогового периода указывается не только в декларациях, но и в платежных поручениях на перечисление в бюджет налоговых платежей. Для этого предназначено поле 107.
Как правильно заполнить поле 107, узнайте в материале «Указываем налоговый период в платежном поручении».
В отличие от 2-значных, обозначающих налоговый период кодов в декларациях, «платежный» код налогового периода состоит из 10 знаков. Его состав:
- первые 2 знака указывают на периодичность уплаты налога в соответствии с налоговым законодательством (МС — месяц, КВ — квартал и т. д.);
- последующие 2 знака — номер месяца (для месячных платежей от 01 до 12), квартала (для квартальных от 01 до 04), полугодия (для полугодовых 01 или 02);
- в 7–10 знаках — указание года, за который уплачивается налог.
Например, в поле 107 налоговый период может иметь следующий вид: «КВ.03.2020» — это означает оплату налога за 3 квартал 2020 года.
Кроме кода налогового периода в платежных поручениях на уплату налогов используются еще и другие коды, например код бюджетной классификации КБК. О том, в каком поле платежного поручения нужно его указать, где взять информацию о правильном КБК и каковы последствия его неправильного указания, читайте в материалах:
- «Расшифровка КБК в 2020 году — 18210102010011000110 и др.»;
- «Заполняем поле 104 в платежном поручении (нюансы)».
Отражающий налоговый период код проставляется в декларациях и платежных поручениях на перечисление налоговых платежей. Для деклараций используется 2-значный, а для платежек — 10-значный код. И та и другая кодировка позволяет идентифицировать налоговый период, за который подается декларация или уплачивается налог.
Как в налоговых декларациях, так и в платежках используется еще один код — ОКТМО. О его отражении в платежном поручении читайте в статье «ОКТМО в платежном поручении (нюансы)».
- Налоговый кодекс РФ
- Приказ ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@
- Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@
Отчетным периодом для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (отчетным годом) является календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно, за исключением случаев создания, реорганизации и ликвидации юридического лица.
Первым отчетным годом является период с даты государственной регистрации экономического субъекта по 31 декабря того же календарного года включительно, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом и (или) федеральными стандартами.
В случае, если государственная регистрация экономического субъекта, за исключением кредитной организации, организации бюджетной сферы, произведена после 30 сентября, первым отчетным годом является, если иное не установлено экономическим субъектом, период с даты государственной регистрации по 31 декабря календарного года, следующего за годом его государственной регистрации, включительно. Первым отчетным годом вновь созданной организации бюджетной сферы является период с даты ее создания по 31 декабря того же календарного года включительно, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом и (или) федеральными стандартами бухгалтерского учета государственных финансов.
Отчетным периодом для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в 2020-2021 годах является период с 1 января по отчетную дату периода, за который составляется промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность, включительно.
Первым отчетным периодом для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности является период с даты государственной регистрации экономического субъекта по отчетную дату периода, за который составляется промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность, включительно.
Датой, на которую составляется бухгалтерская (финансовая) отчетность (отчетной датой), является последний календарный день отчетного периода, за исключением случаев реорганизации и ликвидации юридического лица.
Коды в декларации по налогу на прибыль
Согласно Приказу ФНС от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@ (ред. от 28.12.2018).
| Код | Наименование периода |
|---|---|
| 01 | Январь |
| 02 | Февраль |
| 03 | Март |
| 04 | Апрель |
| 05 | Май |
| 06 | Июнь |
| 07 | Июль |
| 08 | Август |
| 09 | Сентябрь |
| 10 | Октябрь |
| 11 | Ноябрь |
| 12 | Декабрь |
| 21 | I квартал |
| 22 | II квартал |
| 23 | III квартал |
| 24 | IV квартал |
| 51 | I квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| 54 | II квартал при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 55 | III квартал при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 56 | IV квартал при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 71 | Январь, при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 72 | Февраль, при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 73 | Март, при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 74 | Апрель, при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 75 | Май, при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 76 | Июнь, при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 77 | Июль, при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 78 | Август, при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 79 | Сентябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 80 | Октябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 81 | Ноябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 82 | Декабрь, при реорганизации (ликвидации) организаци |
Согласно Приказу ФНС России от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/99@.
| Код | Наименование периода |
|---|---|
| 34 | Календарный год |
| 50 | Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации, а также при прекращении деятельности в качестве ИП |
| 95 | Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения |
| 96 | Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности (в т.ч. в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения) |
Согласно Приказу ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@.
| Код | Наименование периода |
|---|---|
| 21 | I квартал |
| 22 | II квартал |
| 23 | III квартал |
| 24 | IV квартал |
| 51 | I квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| 54 | II квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| 55 | III квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| 56 | IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
Согласно Приказу ФНС России от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/572@.
| Код | Наименование периода |
|---|---|
| 13 | Первый квартал по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 14 | Полугодие по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 15 | Девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 16 | Год по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 21 | Первый квартал |
| 31 | Полугодие |
| 33 | Девять месяцев |
| 34 | Год |
| 35 | Один месяц |
| 36 | Два месяца |
| 37 | Три месяца |
| 38 | Четыре месяца |
| 39 | Пять месяцев |
| 40 | Шесть месяцев |
| 41 | Семь месяцев |
| 42 | Восемь месяцев |
| 43 | Девять месяцев |
| 44 | Десять месяцев |
| 45 | Одиннадцать месяцев |
| 46 | Год |
| 50 | Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации |
| 57 | Один месяц по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 58 | Два месяца по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 59 | Три месяца по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 60 | Четыре месяца по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 61 | Пять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 62 | Шесть месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 63 | Семь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 64 | Восемь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 65 | Девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 66 | Десять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 67 | Одиннадцать месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 68 | Год по консолидированной группе налогоплательщиков |
Примите во внимание: коды 35-46 и 57-68 указываются налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.
Коды налоговых периодов, мест и способов представления декларации
| Код | Наименование способа |
|---|---|
| 01 | На бумажном носителе (по почте) |
| 02 | На бумажном носителе (лично) |
| 03 | На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично) |
| 04 | По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью |
| 05 | Другое |
| 08 | На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте) |
| 09 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) |
| 10 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) |
| Код | Наименование места |
|---|---|
| 120 | По месту жительства индивидуального предпринимателя |
| 210 | По месту нахождения российской организации |
| 215 | По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
Итак, как вы заметили, коды налогового периода являются уникальными для каждого вида налоговых деклараций, в том числе по налогам на прибыль, на имущество организаций, при УСН и ЕНВД. Поэтому следует внимательно отнестись при их выборе.
\r\n\r\n
Данные о продолжительности периодов по всем налогам, а также по страховым взносам и торговому сбору мы свели в таблицу.
\r\n\r\n
| \r\n\t\t\t
Продолжительность периода \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
Название налога \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
Статья НК РФ \r\n\r\n Коду 34 в большинстве случаев соответствует налоговый период, равный календарному году. К примеру, именно этот шифр проставляется в декларациях по УСН, НДФЛ и налогу на имущество организаций. \r\n\r\n При заполнении отчетности по налогу на прибыль нужно учесть следующий нюанс. В годовой декларации код 34 указывается теми налогоплательщиками, которые сдают декларации ежеквартально. Если же организация отчитывается по прибыли ежемесячно, то в итоговой декларации проставляется число 46, которое также обозначает год. \r\n\r\n \r\n\r\n С помощью кода 31 указывается отчетный период «полугодие». Данный шифр применяется в декларациях по налогу на прибыль и налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. \r\n\r\n Налоговый период 22\r\n\r\n Код 22 проставляется в отчетности за налоговый период «2 квартал». Этот код используется в декларациях по ЕНВД, НДС и водному налогу. \r\n\r\n Данные о продолжительности периодов по всем налогам, а также по страховым взносам и торговому сбору мы свели в таблицу.
Коду 34 в большинстве случаев соответствует налоговый период, равный календарному году. К примеру, именно этот шифр проставляется в декларациях по УСН, НДФЛ и налогу на имущество организаций. При заполнении отчетности по налогу на прибыль нужно учесть следующий нюанс. В годовой декларации код 34 указывается теми налогоплательщиками, которые сдают декларации ежеквартально. Если же организация отчитывается по прибыли ежемесячно, то в итоговой декларации проставляется число 46, которое также обозначает год. С помощью кода 31 указывается отчетный период «полугодие». Данный шифр применяется в декларациях по налогу на прибыль и налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. Налоговый период 22Код 22 проставляется в отчетности за налоговый период «2 квартал». Этот код используется в декларациях по ЕНВД, НДС и водному налогу.
Вернуться назад на Налоговый период 2021 Код налогового периода — двузначный шифр, который проставляется в специальном поле налоговой декларации или платежном документе. Он необходим для сотрудников ИФНС. Используя машинную обработку информации, с его помощью они определяют период времени, являющийся основанием для исчисления налога или его проверки. В отдельных случаях код налогового периода несет в себе другую информацию. В частности, по определенным кодам можно установить, что декларация подана фирмой за последний перед ликвидацией налоговый период. Налоговый период — это временной интервал, за который рассчитывается налогооблагаемая база. Для каждого вида налога законодательно определен свой период — от месяца до квартала и года. Каждый квартал маркируется своим кодом. При расчете некоторых налогов налоговые периоды, в свою очередь, делятся на отчетные. За каждый отчетный период рассчитывается и уплачивается авансовый платеж по налогу. Для каждого вида налога отчетные периоды также прописаны в Налоговом кодексе отдельно. • квартал; В некоторых случаях применяется помесячная форма, в частности, если фирма выплачивает налог на прибыль исходя из фактической прибыли — тогда для расчета предварительных платежей (в качестве аванса) служат отчетные периоды, исчисляющиеся за конкретный месяц. В этом случае по статье 285 Налогового кодекса налоговым периодом назначен календарный год. Периодами для отчета являются 1 квартал, полугодие или 9 месяцев, при исчислении налоговых авансов исходя из фактической прибыли — один, два, три, четыре и так далее месяцев вплоть до окончания календарного года. На титульном листе декларации ставится двузначный код отчетного периода, т.е. того, за который рассчитан и уплачивается аванс по налогу. Коды зависят от типа исчисления отчетного периода. Для поквартального исчисления в общем случае применяется следующая кодировка: • квартал — 21; Последний вариант указывается в итоговой, годовой декларации. Если отчетными периодами служат календарные месяцы, то маркируются они цифрами от 35 до 46, где 35 — январь, 36 — февраль, 37 — март (и так далее), а 46 соответственно — декабрь. Для консолидированных групп налогоплательщиков применяется своя кодировочная система. Коды для КГН: • квартал — 13; Отчетные периоды для этой группы плательщиков, выбравших помесячную форму платежа, маркированы цифрами от 57 до 68 соответственно. Код 50 — особый код. Он означает, что это окончательный налоговый период для организации в ее текущем виде, после него она будет реорганизована или вовсе ликвидирована. Этот период может быть не связан с конкретным временным участком или временем года. Он может исчисляться или от начала года до фактической даты ликвидации или реорганизации, в т.ч. если прошло больше квартала, полугодия и 9 месяцев, или со дня создания до дня ликвидации, если фирма прекратила свое существование в течение одного года. При его расчете периодом для расчета и уплаты является предыдущий год, отчетный. Это установлено статьей 379 Налогового кодекса. Отчетные периоды для компании могут быть и не установлены. В этом случае никаких авансовых платежей рассчитывать и уплачивать не нужно. При применении этого налога существует ряд тонкостей. Предприятия, имеющие филиалы, обособленные подразделения или недвижимое имущество в других регионах, для каждого из них подают отдельную декларацию. Имущественный налог (для организаций, а не физлиц) относится к региональным, идет не в федеральную казну, а в бюджет края, области или республики Российской Федерации, в котором он уплачивается. Каждое обособленное подразделение разветвленной организации уплачивает его самостоятельно, более того, нередки случаи, когда, к примеру, для главного отдела предприятия отчетные периоды не установлены региональными нормативными актами, и авансов по налогу он не платит, а для одного или нескольких филиалов, находящихся в других регионах, отчетные периоды местными властями установлены, и они вносят авансовые платежи от двух до четырех раз в год. На отдельную недвижимость в других регионах (склад, здание и т.п.), в которых не помещается обособленное подразделение, в центральном аппарате компании отделом бухучета также составляется отдельная декларация, которая направляется в ИФНС того района, где находится объект недвижимости. Цифровые коды периодов, которые указываются в декларации, аналогичны кодам при налоге на прибыль. Если декларация подается за год — то маркируется кодом 34. Если за какой-либо отчетный период, то поквартально соответственно. Стоит обратить внимание, что отчетности по месяцам в этом налоге не предусмотрено. При расчете авансов по налогу на прибыль и имущество организации в ИФНС требуется предоставить расчеты этих платежей, если для предприятия установлены отчетные периоды. Налоговым периодом, используемым при работе по упрощенной системе налогообложения, является год (календарный). Отчетными, аналогично вышеприведенным случаям — первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Но, в отличие от описанных выше налогов, предоставлять расчеты авансовых платежей не требуется. Применяются стандартные коды налогового и отчетных периодов — 34 для календарного года и т.д., а также специальные коды: • 50 — если фирма ликвидируется или радикально изменяет структуру и поле деятельности (реорганизуется); Данный код (Приложение № 1 к Порядку, утв. Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@) позволяет налоговикам определить, за какой конкретно период плательщик представил декларацию. Причем для обычных организаций и ответственных участников консолидированной группы налогоплательщиков (далее – КГН) предусмотрены разные коды.
Приложение N 1. Коды, определяющие отчетный (налоговый) периодКроме кодов для стандартных периодов, есть код периода «50». Его нужно поставить, если организация, которая ликвидируется либо реорганизуется, представляет декларацию за последний налоговый период. Какая еще информация отражается кодами в декларации по налогу на прибыльВ декларации по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@) кодировке подлежит следующая информация:
Срок сдачи РСВ за 2019 год Новые коды категории застрахованного лица в РСВ 2020 Новые коды в РСВ для нулевых взносов Единый расчет по страховым взносам 2019 (форма) Расчет по страховым взносам за 2 квартал с нулевыми взносами: образец Начиная с 1 квартала 2020 г., работодатели-страхователи заполняют новую форму «Расчета по страховым взносам». Утверждена она приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Часть информации указывается в бланке в зашифрованном сокращенном виде, когда в отведенном поле проставляется нужное числовое значение (код). Расшифруем коды для РСВ 2020. Обязательным показателем в РСВ является расчетный период. Код зависит:
Для удобства отразим возможные значения (утв. в Приложении 3 к Порядку) в таблице ниже. Компания заявляет о выбранных видах деятельности в момент регистрации, выбирая значения из классификатора ОКВЭД2. Проверить присвоенные коды можно по выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. При желании компания имеет право изменить их. На титульном листе РСВ код ОКВЭД2 указывается по основному направлению ведения деятельности. Для компаний, подавших документы о реорганизации или на снятие с учета, отведена специальная строка. Числовое значение в ней отражает форму реорганизации или показывает, что закрылось – обособленное подразделение или сама компания. В РСВ код ликвидации/ реорганизации может принимать значения, приведенные в таблице 3 (из Приложения 2 к Порядку). Таблица 3. Кодировка формы реорганизации, при ликвидации, лишении полномочий, закрытии
Поле «Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения» используется при представлении уточненного расчета за подразделение, которое ранее производило начисления по физическим лицам и представляло расчет, но к моменту подачи корректировки уже лишено таких полномочий/закрыто. Тип плательщика взносов указывается для того, чтобы ИФНС могла разделить отчитывающихся на тех, кто в последние 3 месяца отчетного периода выплачивал средства физлицам (код «1»), и тех, кто не производил расчеты с гражданами (код «2»). Если компания не перечисляла зарплату, не платила по договорам ГПХ, она может представить сокращенный вариант расчета (п. 4.2 Приложения 2 к приказу), состоящий из:
Работодатели, рассчитывавшиеся в течение отчетного периода с сотрудниками, представляют отчетность в полном варианте. Определенному кругу плательщиков государство предоставило льготы в виде пониженного тарифа взносов (ст. 427 НК РФ). Код плательщика в РСВ показывает, пользуется компания правом на пониженные взносы или нет. Некоторые льготы в 2020 году уже отменены и не действуют, поэтому коды тарифа в РСВ за 2020 г. были пересмотрены. Обновлено: Новый код тарифа в РСВ со 2 квартала 2020 года Все утвержденные значения указаны в таблице 4. Код указывается для идентификации гражданина и применяется для проверки данных по физлицу. Принимаемые значения отражены в таблице 5. Таблица 5. Виды документов
Итак, РСВ за 4 квартал 2020 года нужно заполнять по новой форме. Она содержит несколько листов, однако в расчёт включаются лишь те, в которых будут показатели. Большинство организаций и ИП должны заполнить такие листы формы: Титульный, Раздел 1 с Приложением 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и Приложением 2, Раздел 3. Если подаётся нулевой расчёт по страховым взносам (не было деятельности), то представляется только титульный лист и раздел 1. В первую очередь заполняется титульный лист. Далее отражать информацию следует в обратной последовательности разделов: начинать с Раздела 3, затем заполнить приложения и в последнюю очередь – Раздел 1. Скачать образец заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года Разберём заполнение первого листа новой формы РСВ, которая действует с 2021 года. Здесь нужно указать:
В нижней части слева подтверждается достоверность информации. Похожие записи:
Для любых предложений по сайту: [email protected] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|