Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет среднего заработка для компенсации при увольнении в 2021 году онлайн калькулятор». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Калькулятор компенсации при увольнении производит расчет в несколько этапов. Сначала определяется количество календарных дней неиспользованного отпуска, за которые работнику положена компенсация. Затем производится расчет самой суммы компенсации. Для этого необходимо знать размер среднедневного заработка увольняющегося работника. Кстати, при необходимости, калькулятор поможет рассчитать и среднедневной заработок.
Калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
В общем случае среднедневной заработок для выплаты выходного пособия рассчитывают по формуле:
| СРЕДНЕДНЕВНОЙ ЗАРАБОТОК = СУММА ЗАРАБОТКА ЗА РАСЧЕТНЫЙ ПЕРИОД / КОЛИЧЕСТВО ОТРАБОТАННЫХ ДНЕЙ В РАСЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ) |
Нередко бывают обстоятельства, в результате которых в 12 месяцах до увольнения работник не имел доходов. Тогда для вычислений применяют следующие правила:
- Если в более ранние периоды сотрудник трудился и у него были начисления, берут предшествующий расчетному период, равный ему по длительности.
- Когда до месяца расставания трудящийся не имел никаких начислений, расчет проводят исходя из фактических сумм зарплаты и отработанных дней в месяце расчета среднедневного заработка при увольнении.
- Если сотрудник до этого не был занят у работодателей за плату, для расчета берут установленный оклад или тарифную ставку.
- Расчет среднего заработка для выплат при увольнении различен для разных их видов.
- По одним формулам определяют размер пособия при увольнении, по другим – размер компенсации за неиспользованный отпуск.
- Также есть нюансы расчета среднего заработка для случаев, когда работник не имел достаточного дохода в год перед датой увольнения.
Как правильно рассчитать средний заработок для выплат при увольнении
Обратите внимание, что не все виды начислений учитываются в исчислении усредненного показателя. Нельзя включать выплаты социального характера, все виды материальной помощи, отдельные категории компенсаций в пользу работника (компенсация стоимости питания, проезда, отдыха, путевок, проезда к местам отдыха, командировочных расходов и иного).
В базу для расчета средней зарплаты включайте все виды начислений, которые предусмотрены положением по оплате труда в организации. Например, включите:
- должностной оклад;
- стимулирующие надбавки;
- премии;
- доплаты за переработку, работу в ночное время;
- выплаты за совмещение должностей;
- территориальные и районные надбавки;
- иные виды выплат в рамках вознаграждений за труд, предусмотренные действующей системой об оплате труда.
Как рассчитывается средняя зарплата? Для этого необходимо разделить расчетную базу на количество дней в расчетном периоде. Стоит отметить, что, например, для отпускных порядок несколько отличается от общеустановленного.
При исчислении отпуска база и период определяются в аналогичном порядке. Структура выплат, включаемых в расчет, та же: вознаграждения за работу, предусмотренные системой оплаты труда, включаем, а социальные выплаты и отдельные виды компенсаций исключаем. Среднедневной заработок при расчете компенсации при увольнении рассчитывается аналогично.
Временной отрезок для расчета определяем по особым правилам. За каждый полностью отработанный месяц, приходящийся на расчетный период, учитываем среднее количество дней — 29,3. Это аналогичный усредненный показатель дней для расчета отпускных ((365 дней в году — 14 праздничных дней) / 12 месяцев).
Как рассчитать среднемесячный доход за 12 месяцев на время пребывания в служебной командировке? Для начала определите базу для начисления и определите расчетный период.
В базу включите аналогичные категории выплат, а материальную помощь, пособия, компенсации проезда, проживания, отдыха, питания исключите. Учитывайте суммы, которые были начислены за 12 предшествующих месяцев.
В расчетный период включите только фактически отработанное время. Дни болезни, других командировок, отпусков, простоев и прочее неотработанное время исключите из подсчета.
Определив данные показатели, разделите базу на количество отработанных дней. Полученный среднедневной заработок необходимо умножить на количество дней пребывания в служебной командировке.
Обратите внимание, что в продолжительность командировки включаются дни, проведенные в пути (к месту командирования и обратно), дни простоя или задержек. За выходные и праздничные дни, в которые сотрудник не работал, находясь в командировке, средний заработок не начисляется.
Для исчисления пособий по болезни или производственной травме следует действовать в соответствии с положениями Федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006. Этот норматив существенно отличается от правил, закрепленных Постановлением №922. Разберемся в отличиях.
Что входит в расчет средней зарплаты для пособий? Чтобы исчислить пособие, потребуется определить все те же расчетные показатели: базу для начисления и расчетный период. Эти показатели исчисляются особым образом.
База для начисления включает в себя все виды вознаграждений за труд, с которых были начислены и уплачены страховые взносы по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ). Это и должностной оклад, и премиальные надбавки, и территориальные доплаты, компенсационные надбавки и прочие виды выплат, назначаемые в рамках трудовых отношений с работником. Аналогично работает калькулятор расчета среднего заработка для пособия по безработице.
База жестко ограничена, она не должна превышать установленного лимита по страховым взносам ВНиМ на соответствующие календарные годы. Действующие лимиты:
- 2016 год — 718 000 руб.;
- 2017 год — 755 000 руб.;
- 2018 год — 815 000 руб.;
- 2020 год — 865 000 руб.
Расчетный период для пособий равен двум календарным годам, предшествующим году, в котором наступил страховой случай (болезнь, декрет, травма). Например, если листок нетрудоспособности выдан в 2020 году, то в расчет будут включены 2018 и 2019 годы.
Из расчетного периода исключите все дни, за которые работнику не начислялись вознаграждения за труд. Например, отпуск без сохранения заработной платы, декретный отпуск или отпуск по уходу за ребенком, продолжительность болезни, травмы или уходы за больным родственником.
За полностью отработанные два года расчетный период составит 730 дней. Если выпал високосный год, то период увеличивается до 731 дня.
Пример, как рассчитать средний дневной заработок для больничного.
Морковкин оформил больничный листок с 11 по 20 февраля 2020 года. За предшествующие годы его заработная плата составила:
- в 2018 — 595 500 руб., что не превышает 755 000 руб. — предельной базы по взносам на ВНиМ в 2018 году;
- в 2019 — 850 000 руб., что превышает 815 000 руб. — предельной базы по взносам на ВНиМ в 2019 году, следовательно, в подсчет включается сумма, равная установленному лимиту СВ ВНиМ.
База для расчета больничного — 1 410 500 руб. (595 500 руб. + 815 000 руб.).
Средний дневной заработок Морковкина для оплаты больничного пособия равен 1932,19 руб. (1 410 500 руб. / 730 дн.).
Если бы у Морковкина за прошедшие 2 года не было зарплаты или он получал ее ниже МРОТ, расчет осуществляется, исходя из действующего МРОТ.
В этом случае минимальный среднедневной заработок из МРОТ в 2020 году используется в формуле:
МРОТ на дату начала болезни × 24 / 730.
С 01.01.2020 МРОТ равен 12 130 руб.
Калькулятор среднедневного заработка
Инструкция по использованию калькулятора расчёта средней заработной платы
- Укажите расчётный период — любое количество месяцев, предшествующих дате расчёта.
- Укажите дату, на которую ведётся расчёт, способ учёта рабочего времени, исключаемые дни.
- Внесите заработную плату и премии за выбранные месяцы. При внесении з/п за первый месяц, данные для удобства автоматически проставляются по всем нижеследующим месяцам.
- Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Вы получите данные о среднедневном заработке со всеми деталями расчёта.
Калькулятор расчета средней заработной платы окажется полезным для самостоятельных подсчетов, а также с целью проверки правильности расчетов, сделанных бухгалтерией. Расчет заработной платы по показателям среднего заработка может потребоваться для начисления зарплаты на периоды:
- приостановления деятельности предприятия;
- длительного простоя;
- нахождения работника в командировке;
- простоя во время забастовки (письмо Минфина РФ №149КВ от 23.01.1996 года).
Помимо этого по показателям среднего заработка начисляются выходные пособия работникам при их увольнении в результате ликвидации предприятия или сокращения штатов.
К сведению! Любое событие, повлекшее за собой необходимость применения средних показателей для начисления заработной платы, будет называться моментом возникновения права на сохранение среднего заработка.
Калькулятор не применяется для расчета выплат и пособий по отпускам, листам нетрудоспособности и периодам декрета. Данные выплаты, хотя и осуществляются исходя из среднего заработка, на самом деле исчисляются по другой методике, включающей в себя подсчет выплат, не входящих в оплату труда.
Все бухгалтерские операции, так или иначе связанные с расчетами средних показателей заработка, регламентируются одноименным Постановлением Правительства РФ №922 в редакции от 10 декабря 2016 года.
Так, при расчете принимаются во внимание все виды выплат в рамках оплаты труда. Уточним, что именно труда, поскольку любые надбавки на питание, проезд, материальная помощь любого вида, различные компенсации будут исключены из общего дохода, полученного в результате трудовой деятельности.
За расчетный период принимаются последние 12 месяцев до фиксации начала периода появления прав на средний заработок.
Из 12-месячного срока исключаются временные промежутки, в течение которых работник фактически не исполнял своих трудовых обязанностей. Так, подлежит исключению время:
- подтвержденной нетрудоспособности работника;
- отпуска работницы по беременности и родам;
- простоя предприятия по вине самого предприятия, либо по причинам, не зависящим от его воли, например в случае забастовки, в которой работник хотя и не принимал участия, но и не имел возможности исполнять свои трудовые функции;
- предоставляемое в качестве дополнительных выходных для осуществления ухода за детьми-инвалидами;
Соответственно, из расчета среднего заработка исключаются и суммы, полученные работниками в вышеуказанные периоды.
В ходе калькуляции средних значений заработка премиальные и другие виды дополнительных вознаграждений принимаются во внимание по особому алгоритму.
Так, берется в расчет одна премия по какому-либо одному показателю за каждый месяц из рассчитываемых. То есть если предположить, что работник получил два дополнительных вознаграждения за один месяц, но по разным показателям, например, одну за перевыполнение плана, другую – за рацпредложение, то в расчет возьмется только одна из них.
Таким же образом в расчет принимаются:
- премии и любые другие вознаграждения, выданные по итогам двух и более (до 12) месяцев;
- премии и иные виды вознаграждений, выданные по годовым итогам в период исчисляемых 12 месяцев. Время начисления годовых премий при этом значения иметь не будет, главное, чтобы период, за который выдавалась премия, входил в последние 12 месяцев;
- единовременные выплаты за выслугу лет.
Калькулятор расчёта средней зарплаты
Калькуляция средней заработной платы в случае увеличения оклада, осуществленного работодателем или в результате принятия рамочных законодательных актов, будет производиться с учетом того, когда именно имело место повышение зарплаты.
- Если зарплата была увеличена в срок расчетного периода, то среднемесячный заработок будет рассчитываться с учетом повышающего коэффициента, исчисляемого по схеме: должностной оклад в месяц повышения делится на должностной оклад до повышения. Разница и будет являться коэффициентом, расчет которого заложен в систему калькулятора.
- Если зарплата была увеличена после окончания расчетного периода, но до наступления случая, дающего право на сохранение среднемесячной зарплаты, то будет повышен средний заработок за расчетное время.
- Если заработная плата была повышена после наступления события, дающего право на сохранение средней заработной платы, то средний заработок будет повышен со дня повышения заработной платы по день окончания права на сохранение среднего заработка.
Сам факт повышения зарплаты повлечет за собой и увеличение не только должностных окладов, но и других видов вознаграждений, напрямую проистекающих из размера оклада.
Как правильно рассчитать компенсацию отпуска при увольнении? В 2021 году для этого используется формула, согласно которой сумма компенсации при увольнении равна:
КНО = СДЗ × НДО,
где:
КНО — компенсация отпуска при увольнении, если отпуск не был использован;
СДЗ — величина среднего за день заработка;
НДО — количество неиспользованных дней отпуска.
При расчете компенсации при увольнении величину среднего за день заработка ст. 139 ТК РФ предписывает определять так:
СДЗ = НЗП / 12 / 29,3,
где:
НЗП — заработная плата, начисленная за расчетный отрезок времени (12 месяцев до месяца увольнения);
12 — число месяцев в расчетном периоде;
29,3 — среднее число календарных дней, приходящихся на 1 месяц расчетного периода.
Однако не все выплаченные работодателем доходы и, соответственно, не все периоды, в течение которых работник трудится у работодателя, можно учесть при определении среднего за день заработка (п. 5 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). В частности, в него не входят начисления, приходящиеся на периоды отпусков, больничных, командировок.
В этом случае время работы, учитываемое для расчета величины среднедневного заработка, сложится из суммы числа дней, соответствующих месяцам, отработанным полностью, количество дней в каждом из которых будет приниматься за 29,3, и величины календарных дней работы за неполные месяцы (п. 10 постановления № 922).
Порядок учета в расчете премий, связанных с оплатой труда, зависит от периода, за который они выплачиваются (п. 15 постановления № 922).
Подробнее о том, как в расчете компенсации учесть премиальные, читайте в статье «Учитывается ли премия при расчете отпускных?».
Кроме того, в отношении дохода за расчетный период (12 месяцев) возможны такие ситуации:
- Доход имел место только в месяце увольнения. Тогда величину среднего за день заработка рассчитают по одному этому месяцу, поделив начисленную в нем зарплату на рассчитанное для этого месяца среднее число календарных дней (п. 7 постановления № 922). Последнюю величину посчитают от числа 29,3 пропорционально доле календарных дней, соответствующих времени работы в месяце увольнения, в общем количестве дней в этом же месяце (п. 10 постановления № 922).
- Доход в расчетном периоде отсутствовал. Тогда период расчета среднего за день заработка сдвигают на предшествовавший ему период такой же продолжительности (п. 6 постановления № 922). А если дохода нет и там, то средний за день заработок рассчитают от оклада или тарифной ставки (п. 8 постановления № 922).
Подробнее о расчете отпускных при отсутствии в расчетном периоде дохода читайте в материале «Расчет количества дней отпуска в 2020 — 2021 годах — пример».
Количество дней неиспользованного отпуска определяют по факту исходя из того, что полному году стажа, дающего право на него, соответствуют 28 календарных дней, а каждому полному месяцу — 2,33 календарных дня. Когда последний месяц стажа оказывается неполным, то, рассчитывая компенсацию при увольнении, его учитывают как полный, если число дней работы в нем превышает половину месяца, и не учитывают, когда отработанный в нем срок составляет меньше половины месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).
Есть ситуации, при которых обязательной становится выплата компенсации отпуска при увольнении за полный год, хотя в реальности он оказывается отработанным не полностью (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Это случаи, когда сотрудник проработал:
- больше 11 месяцев и они все вошли в стаж, предоставляющий право на отпуск;
- от 5,5 до 11 месяцев, но вынужден уволиться по сокращению численности, из-за поступления на военную службу, направления на учебу или другую работу или из-за выявившейся непригодности к работе.
Определенное расчетом количество дней отпуска при расчете компенсации при увольнении законодательство округлять не требует. Поэтому можно в расчете компенсации отпуска при увольнении использовать число, имеющее знаки после запятой, а можно отразить в учетной политике положение об округлении его до целого числа. Принимая решение о том, как начисляется компенсация за отпуск при увольнении, следует иметь в виду, что округление всегда надо делать в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17).
Рассмотрим расчет компенсации за неиспользованный отпуск пошагово.
Сотрудник Федоров В.А. принят на работу в ООО «Солнышко» 03.12.2019 г., а увольняется 25.05.2021 г.
В отпуске Федоров был в июле 2020 (28 кал. дней). Периодов, не включаемых в стаж по отпускам, у работника не было. Расчетный период для подсчета компенсации — 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения, т.е с мая 2020 по апрель 2021. За этот период сотрудник заработал 632 400 руб.
Шаг 1 — рассчитываем стаж:
- с 03.12.2019 по 02.12.2020 — 12 мес.;
- с 03.12.2020 по 02.05.2021 — 5 мес.;
- с 03.05.2021 по 25.05.2021 — 22 дня, что превышает половину месяца, а значит в расчет берется полный месяц.
Итого стаж составляет 18 месяцев
Шаг 2 — определяем количество дней отпуска с начала работы.
18 мес. x 2,33 = 42 дня.
Шаг 3 — определяем количество дней неиспользованного отпуска.
42 дня — 28 использованных дней = 14 дней
Шаг 4 — рассчитываем среднедневной заработок (СДЗ).
- количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде равно 11;
- в неполностью отработанном августе равно 2,84 (29,3 / 31 дн. x (31 дн. — 28 дн.));
- СДЗ равен 1 945 руб. (632 400 руб. / (29,3 x 11 мес. + 2,84 дня)).
Шаг 5 — определяем сумму компенсации за отпуск.
1 945 руб. x 14 дней = 27 230 руб.
При выплате компенсации с нее необходимо удержать НДФЛ. Таким образом Федоров получит на руки 23 691 руб. (27 230 руб. — 13%).
Когда сотрудник уходит из компании, чаще всего у него есть “неотгулянные” дни отпуска. Бухгалтер рассчитывает сумму этих условных отпускных по особым правилам, удерживает НДФЛ и выплачивает вместе с последней зарплатой и выходным пособием.
Компенсацию не платят сотрудникам, которые просто переводятся из одного подразделения в другое без увольнения. Также ее не выдают внешним совместителям, которые переводятся на основное место работы. А еще ничего не получит работник, которого приняли в штат меньше половины месяца назад и теперь увольняют.
Сперва поймите, сколько дней из положенного отпуска работник не «отгулял». Подробный алгоритм для расчета этой цифры мы приводим здесь. А в простых случаях, когда в год сотруднику положено 28 отпускных дней, за месяц «набегает» 2,33 дня отпуска. Если в какие-то месяцы человек работал меньше 15 дней, эти месяцы выбрасываем из расчетов, если больше 15 дней — округляем до полного месяца. Складываем число месяцев и умножаем его на 2,33. Из полученного числа вычитаем дни, которые сотрудник уже «отгулял».
Сумму компенсации рассчитайте по формуле: Сумма компенсации = Средний дневной заработок * Количество дней неиспользованного отпуска.
Если перед отпуском сотрудника или во время него в организации повысили оклады (тарифные ставки), то нужно индексировать средний заработок для расчета отпускных. Здесь вам пригодится коэффициент повышения (КПВ): КПВ = ОН / ОС, где ОН — новый оклад, ОС — старый оклад. Есть три варианта индексации:
- Оклад повысился в течение расчетного периода. Тогда все выплаты, учитываемые при расчете отпускных, с начала расчетного периода до месяца изменения оклада умножаются на КВП.
- Оклад повысился после расчетного периода до начала отпуска. Весь рассчитанный средний заработок умножается на коэффициент повышения.
- Оклад повысился во время отпуска. Увеличивается только часть отпускных, начиная с даты действия новых окладов.
Отпускные необходимо выплатить не менее чем за 3 дня до начала отпуска (ст.136 ТК РФ). Число дней отпуска берем из приказа руководства о предоставлении законного отдыха. Оплачиваем все календарные дни отпуска кроме нерабочих праздников (согласно ст. 120 ТК РФ).
Обычно вызывает вопросы ситуация, когда отпуск начинается в начале месяца. Например, сотрудник уходит в отпуск с 1 июля 2018 года, и выплатить отпускные нужно 27 июня. При этом для расчета требуется зарплата за июнь, которая еще не начислена.
В этом случае сначала выполняется расчет зарплаты за июнь: или предположив, что сотрудник доработает последние дни месяца, или исходя из уже отработанных дней. Затем рассчитываются отпускные. Если зарплата за июнь изменится после расчета отпускных, нужно будет выполнить пересчет и доплатить или удержать разницу.
А рассчитать отпускные за несколько минут можно с помощью нашего калькулятора.
Чтобы рассчитать компенсацию, заполните форму калькулятора, и в его нижней части автоматически появится сумма.
- Введите даты приема на работу и увольнения сотрудника.
- Поставьте маячок в нужной строке с причиной увольнения: от причины зависит размер выходного пособия.
- Укажите число дней отпуска, которые полагаются сотруднику за отработанный календарный год.
- Если были периоды, не включаемые в отпускной стаж, укажите их (это дни прогулов, отпусков за свой счет больше 14 дней за год или отпусков по уходу за ребенком).
- Укажите число дней отпуска, которые сотрудник использовал за время работы в компании.
- Укажите средний дневной заработок сотрудника.
Теперь в нижней части калькулятора вы увидите число дней неиспользованного отпуска, размер компенсации за них, сумму выходного пособия и итоговый размер выплаты, которую работник получит вместе с последней зарплатой при увольнении.
Калькулятор — это бесплатный инструмент веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. У нас много других бухгалтерских инструментов, которые упрощают и автоматизируют бухучет, работу с сотрудниками и отчетность.
Компенсировать неиспользованный отпуск работодатель может при условии увольнения работника, а также вместо ежегодного отпуска, превышающего 28 дней за отдельный, отработанный год на основании заявления сотрудника. Это право оговорено в ст.126 и 127 Трудового кодекса РФ. Но во многих предприятиях именно на 4 недели предоставляется отдых сотрудникам. Следовательно, денежное возмещение отпуска возможно, в основном, при освобождении специалиста от должности, то есть при его увольнении из организации.
Приведенный выше калькулятор позволяет онлайн рассчитать денежное возмещение не только при увольнении, но и при замене дополнительных дней деньгами.
Далеко не все категории сотрудников могут заменить отдых материальной компенсацией без увольнения. Трудящиеся, не имеющие оснований на возмещение отдыха:
- несовершеннолетние;
- беременные девушки;
- специалистам, работающим по гражданско-правовому соглашению (договор подряда, оказанию услуг);
- сотрудники вредного и опасного производства;
- лица, проработавшие в организации меньше 2-х недель.
Выплата компенсации (без увольнения) вместо отпуска грозит штрафом для юридических и должностных лиц и доначисленным налогом на прибыль.
Чтобы рассчитать среднедневной заработок, необходимо взять сумму всех выплат в пользу сотрудника за последний год, затем разделить ее на 12 месяцев и затем еще раз поделить на 29,3. Последнее число — это константа, означающая среднее число дней в месяце.
К перечню выплат, используемых при расчете среднего заработка, относятся:
- заработная плата по разным системам оплаты труда;
- премии;
- зарплата в неденежной форме;
- прочие надбавки и вознаграждения, предусмотренные внутренними положениями предприятия.
При этом прочие выплаты, не связанные с оплатой труда, не учитываются. Например, компенсация питания или проезда, приобретение путевок на отдых и т.д.
Второй шаг для расчета компенсации — это определение количества дней, дающих право на отпуск. В стаж для этих целей включаются:
- дни, когда сотрудник выполнял свои трудовые обязанности;
- праздники, выходные, ежегодные оплачиваемые отпуска;
- вынужденные пропуски работы не по вине сотрудника. Например, при незаконном увольнении;
- время отпуска по просьбе работника за свой счет (не более 14 дней).
Обратите внимание, что в рабочий период не входят дни:
- когда сотрудник допустил прогул, не имея уважительной причины;
- отпуска по уходу за малолетним ребенком;
- отпуска за свой счет, когда его длительность больше 14 дней;
- когда работник был отстранен руководством от работы по причинам, перечисленным в ст. 76 ТК РФ. Например, появление в офисе в состоянии алкогольного опьянения, отказ от обязательного медосмотра или требуемого для данной должности обучения и т.д.
Все суммы, которые должен получить сотрудник по итогам расчета, в том числе, компенсация за неиспользованный отпуск, перечисляются в последний рабочий день в данной организации. Предположим, человек в этот день не работал. Тогда компенсацию нужно уплатить не позже дня, следующего за датой, когда сотрудник предъявил требование о расчете.
По финансовым или другим причинам компания может задержать перечисление компенсации уволенному (или уволившемуся) сотруднику. Невыплата или выплата средств не в срок является нарушением законодательства. В этом случае за каждый день просрочки бывшему работнику предусмотрена дополнительная выплата. Процент этой выплаты не может быть меньше 1/150 ключевой ставки Центробанка РФ. Сумма определяется путем умножения данного процента на невыплаченные суммы заработка. Кроме того, сотрудник через суд может потребовать компенсации морального вреда.
Невыплата или неполная выплата работнику всех причитающихся сумм влечет административную ответственность по ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП. Если установлен факт административного правонарушения, к работодателю будут применены санкции:
| Первичное нарушение | Повторное нарушение | |
|---|---|---|
| К должностным лицам | Предупреждение или штраф 1 000 — 5 000 руб. | Штраф 10 000 — 20 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года |
| К юрлицам | Штраф 1 000 — 5 000 руб. | Штраф 10 000 — 20 000 руб. |
| К лицам, ведущим бизнес без образования юрлица | Штраф 30 000 — 50 000 руб. | Штраф 50 000 — 70 000 руб. |
Бывают ситуации, когда невыплата или неполная выплата компенсации сотруднику признается преступлением. В этом случае к виновным будут применяться нормы УК РФ. Уголовная ответственность может наступить:
- при частичном непогашении — после трех месяцев просрочки перечисления компенсации;
- при невыплате — после двух месяцев просрочки.
Одновременно у работодателя должен быть корыстный мотив для задержки компенсации. Например, у организации на расчетном счете есть средства для выплаты расчета, однако руководитель использовал их в своих личных интересах. Уполномоченным лицам могут грозить штраф, отстранение от должности, принудительные работы или даже, в особо тяжелых случаях, лишение свободы (ст. 145.1 УК РФ).
Возникает вопрос, следует ли отражать выплачиваемую работнику компенсацию в справке 2-НДФЛ и ежеквартальной форме 6-НДФЛ. В документах должны быть отражены все выплаты работнику, которые облагались НДФЛ. В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ компенсация за неиспользованный отпуск не входит в перечень доходов, освобожденных от исчисления налога. Ст. 422 НК РФ также не предусматривает освобождения от страховых взносов. Поэтому, как и в случае с зарплатой, компания будет являться налоговым агентом по НДФЛ и должна будет уплатить в бюджет все необходимые взносы.
Налог нужно перечислить в бюджет не позже следующего за увольнением и выплатой компенсации дня. Взносы перечисляются не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором работник получил расчет.
Калькулятор для расчета компенсации отпуска в 2021 году
Для подсчета компенсаций можно использовать специальный онлайн-калькулятор. В его полях следует указать всю информацию для ее расчета, и в результате вы получите нужную сумму.
1 — Укажите даты прихода сотрудника в организацию и дату его увольнения.
2 — Поле «Основание увольнения» не используется для расчета компенсации отпуска. Однако, если вы хотите одновременно подсчитать размер выходного пособия, выберите нужный пункт.
3 — Укажите число дней отпуска, положенное по законодательству на основе ст. 117 ТК РФ.
Основное различие в расчете среднедневного дохода для выходного пособия и компенсации за отпуск связано с тем, что подсчет в первом случае ведется по рабочим дням, а во втором — по календарным.
| Выходное пособие | Компенсация за отпуск | |
|---|---|---|
| Порядок расчета | по рабочим дням | по календарным дням |
| Расчетный период | 12 месяцев; при увольнении последним днем, включая месяц увольнения | 12 месяцев; при увольнении последним днем, включая месяц последнего дня работы |
| Включаемые дни | Все дни, когда сотрудник находился на рабочем месте | Все календарные дни за вычетом исключаемых |
| Исключаемые дни | Болезнь, отпуск, командировка и другое время отсутствия на рабочем месте | Болезнь, отпуск, командировка и другое время отсутствия на рабочем месте |
| Определение дней не полностью отработанного месяца | Для подсчета берем только отработанные дни |
В полностью отработанном месяце — 29,3 дня. Заработок, включаемый в расчет, определяется аналогично для обоих видов выплат. В расчет включаются все виды выплат, связанные с выполнением трудовых обязанностей и начисленные за отработанное время. Не следует включать начисления за дни невыходов: отпуска и болезни. А также выплаты, не связанные с трудом: материальная помощь, премии к праздничным датам. Особым образом учитываются премии:
Также следует скорректировать базу, если в течение периода происходило повышение окладов в подразделении, в котором работал увольняющийся, или по всему предприятию. В стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, не включаются (ст. 121 ТК РФ):
Для исключения периодов, которые отработаны не полностью воспользуйтесь следующей формулой: СДЗ =РЗП / ( 29,3 × ПКМ + ОКД), где:
Для вычисления суммы компенсации за неиспользованные отпускные дни на момент увольнения работника используют величину – средний заработок. Его рассчитывают с помощью среднедневного показателя. Неиспользованные отпускные дни считаются просто. Из общего количества положенного по закону периода отпускного стажа (в среднем – 2,33 дня в месяц, 28 дней в году), отнимается количество фактически использованных дней. Объем компенсационной выплаты вычисляется с помощью умножения суммы среднедневного заработка на число таких дней. Расчетным периодом будет являться отрезок времени, равный последним двенадцати отработанным календарным месяцам. Если дата увольнения совпадает с последним днем месяца, его также включают в расчетный период. Покажем на примерах.
При расчете периода для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск сотруднику, который за последние 12 месяцев находился в декрете или отпуске по уходу за ребенком, разрешается брать ближайший отрезок времени до этого периода. Пример. С 12.09.18 по 29.01.19 работница находилась в декрете. С 30.01.19 – по уходу за ребенком. В данном случае расчетный период изменен на 12 месяцев до декретного отпуска. С 01.09.17 по 31.08.18. Именно этот диапазон будет использован при расчете среднедневного заработка для расчета компенсации за неиспользованный период отпуска при увольнении данной сотрудницы. Общая формула исчисления заработка при увольнении работника представляет собой произведение базы и количества отработанных дней в расчетном периоде. Для расчета базы берется показатель среднедневного дохода, который является суммой абсолютно всех оплат, проведенных за расчетный период. Они напрямую связаны с выполнением работником своих обязанностей:
Не учитываются суммы по оплате отпусков, больничных листов, командировок. Также не входят в расчет выплаты, связанные с материальной помощью, с компенсациями на корпоративную связь, питание и т. д. Калькулятор компенсаций при увольненииВ отдельных ситуациях, когда возникает необходимость расчета среднедневного заработка сотрудника, может случиться так, что у сотрудника попросту нет выплат за определенный отчетный период. Например, по причине нахождения в декретном отпуске, отпуске без сохранения зарплаты или по причине недавнего приема на работу. В такой ситуации предполагается возможность использования нескольких механизмов расчета среднего заработка, каждый из которых применяется по отношению к определенным ситуациям:
Таким образом, у кадровиков и сотрудников бухгалтерии имеются четкие алгоритмы о принципах расчета средней зарплаты трудящихся, которые могут использоваться даже в том случае, когда у сотрудника не было выплат. Чтобы лучше понимать базовые принципы расчета среднего заработка, бухгалтеру, работнику отдела кадров или же руководителю, следует ознакомиться непосредственно с нормативами законодательного регулирования этого вопроса:
Это — базовые документы, которые необходимо знать для расчета средней заработной платы. На практике, иметь значение также могут нормативно-правовые акты, регулирующие непосредственно принципы проведения бухгалтерского учета, начисления дополнительных вознаграждений за труд, а также множество других нормативов, в зависимости от каждого конкретного случая. Однако в общих ситуациях знания вышеприведенных норм законодательства будет достаточно для самостоятельного расчета среднего заработка. Еще один вопрос, являющийся актуальным для лиц, ответственных за расчет зарплаты и связанных с ней выплат — это принципы расчета среднего заработка сотрудника в ситуациях, когда в течение отчетного периода происходило фактическое повышение объемов заработной платы трудящегося. Российское законодательство прямо предусматривает, что в случае индексации заработной платы сотрудников таковая индексация должна быть проведена и для расчетов среднего заработка. Однако перерасчет проводится исключительно в том случае, когда оклады или тарифные ставки повышаются для всех работников. В остальных ситуациях, когда происходило повышение зарплаты, например, за счет премий, все эти суммы просто учитываются в течение расчетного периода и исходя из них проводится вычисление среднего заработка. Также следует отметить, если повышение зарплаты произошло после расчетного периода, но до начала периода, для которого рассчитывается средний заработок (например, если сотруднику была повышена зарплата 15 июня, а он собирается идти в отпуск 20 числа), пересчитывать отпускные нет необходимости. Чтобы лучше понимать, как именно происходит расчет среднедневного заработка, а также иметь возможность проверить правильность произведенных расчетов, лучше всего использовать удобный и понятный для каждого инструмент — онлайн-калькулятор среднедневного заработка. Этот калькулятор доступен для использования абсолютно каждому — чтобы посчитать средний заработок, нет необходимости иметь бухгалтерское образование. Достаточно лишь следовать простой пошаговой инструкции:
Расчет среднего заработка может показаться достаточно сложной процедурой — и действительно, все тонкости и нюансы знают лишь профессиональные бухгалтеры. Однако и они могут совершать ошибки, и чтобы проверить правильность проведенного расчета можно использовать онлайн-калькулятор для среднего заработка. Также этот инструмент будет полезен и тем, кто не имеет возможности прибегать постоянно к услугам бухгалтера, например, индивидуальным предпринимателям, самостоятельно ведущим бухгалтерский учет своего бизнеса. Калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск при увольненииОдин из важных вопросов, который возникает, когда бухгалтер использует онлайн калькулятор расчета при увольнении в 2021 году, — сколько отпускных дней полагается работнику ежегодно. Вот пример заявления на 14-дневный отпуск. Трудовой кодекс предусматривает льготы для некоторых категорий. Стандартные ситуации отображены в таблице. Также советуем статью о том, как оформить дополнительный отпуск. Работники с ненормированным рабочим днем Обратите внимание, что в нашем сервисе предусмотрены только значения из таблицы. Но, например, педагогам или врачам также по закону положен более длительный отдых. Например, большинство учителей отдыхают 36 дней. Иногда дополнительные дни предоставляет и сама организация. Поэтому может сложиться ситуация, когда нужного значения в калькуляторе нет. Для таких случаев выбирайте из списка значение «Другое». При этом появится дополнительное поле, в которое можно ввести нужные цифры. Используйте онлайн калькулятор, чтобы рассчитать сумму компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Укажите свои данные и нажмите “рассчитать”, исчисление будет произведено автоматически, калькулятор покажет:
Прекращение трудовых отношений — это основание для назначения компенсационной выплаты за неизрасходованный отдых. А вот причина или статья ТК РФ для увольнения не имеет никакого значения на сумму выплаты. Расчет компенсации регламентирован законом. Проверить правильность расчета поможет специальный калькулятор компенсации при увольнении в 2021 году. Работает калькулятор онлайн и не требует регистрации.
Похожие записи:
Для любых предложений по сайту: [email protected] |