Налоги На Себя Ип В 2021 Году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги На Себя Ип В 2021 Году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Понятно, что в первую очередь ИП интересует размер страховых взносов ИП «за себя», так как они меняются каждый год.

Взносы ИП на обязательное пенсионное страхование «за себя» — 32448 руб.
Взносы ИП на медицинское страхование «за себя» — 8426 руб.
Итого: 40874 руб за полный 2021 год.
И, конечно, не забываем про дополнительный взнос в ПФР в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Налоги ИП в 2021 году: важные изменения, новые законы и многое другое

ИП со стажем более 5 лет помнят такое интересное мероприятие, которое называется «сплошное статистическое наблюдение». Последнее было в 2016 году, а я о нем несколько раз писал на своем блоге, и сам сдавал эту анкету в Росстат.
Чего ждать?

Если кратко, то по итогам 2020 года Росстат будет собирать статистические данные по всем субъектам малого и среднего бизнеса (в том числе ИП).

Интересная новость для тех, кто применяет (или будет применять) онлайн-кассы.

Оказывается, Минфин подготовил новый законопроект, согласно которому, знаменитый 54-й федеральный закон будет отменен с 1 января 2021 года.

Но это не значит, что ФНС забудет про многочисленные правила и ограничения по применению онлайн-касс.

Разумеется, это не так.

Закон уже принят. Он называется так: Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ «О внесении изменений в главу 26-2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

Вот, что написано во второй статье законопроекта:

В части 3 статьи 2 Федерального закона от 29 декабря 2014 года № 477-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, № 1, ст. 30) цифры «2021» заменить цифрами «2024».

Напомню, что как раз 477-ФЗ вводил налоговые каникулы для ИП на УСН и ПСН, которые впервые открываются и выполняют ряд других условий.

Это изменение уже действует — с 7 ноября 2020 года.

Если раньше реестр обновляли раз в год, то теперь это будут делать 10 числа каждого месяца, учитывая данные следующих периодов:

за позапрошлый календарный год — в период с 10 января по 10 июня;
за прошлый календарный год — в период с 10 июля по 10 декабря.

Исключать бизнесы из реестра будут по-прежнему раз в год, но 10 июля (ранее — 10 августа).

Фиксированные взносы ИП-2021: расчет, КБК, сроки

Минфин объявил о том, что с 1 января 2021 лимиты по страховым взносам составят:

по взносам на ОПС — 1 465 000 руб.;
по взносам на ВНиМ — 966 000 руб.;
по взносам на ОМС предельная база пока не утверждена.

Из-за отмены с 2021 года ЕНВД было принято решение усовершенствовать патентную систему налогообложения.

Основные новшества заключаются в следующем:

формулировки видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН, и коды ОКВЭД унифицированы;
список видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, расширен в том числе за счет включения в него тех видов, по которым применялся ЕНВД;
у налогоплательщиков есть право уменьшать сумму налога по ПСН на уплаченные страховые взносы (как это действовало в случае с ЕНВД);
для розницы и общепита на ПСН предусмотрено увеличение площади торговых залов и залов обслуживания посетителей общественного питания в три раза — с 50 до 150 кв. м;
субъекты РФ вправе снижать размер ограничений;
ИП с наемными работниками могут уменьшать стоимость патента не более чем на 50 %. На ИП без работников такое ограничение не распространяется, то есть сумма уплачиваемого налога может быть снижена до нуля, если это позволит сумма уплаченных взносов.

Если ранее ставка НДФЛ не зависела от доходов и составляла 13 %, то теперь в отношении лиц с годовым доходом свыше 5 млн руб. (примерно 416 600 руб. в месяц) она вырастет до 15 %.

Важное уточнение: повышенная ставка будет применяться не на весь доход, а только на ту его часть, которая выходит за рамки 5 млн.

ИП, применяющие спецрежимы (УСН, ПСН и ЕСХН), должны будут указывать в чеках наименование проданных товаров и услуг. Это требование не распространяется только на тех, кто не обязан применять ККТ.

Наименование включает три составляющие: название, количество и цену за единицу. Оно должно быть написано на понятном покупателю языке, то есть покупатель должен быть способен по наименованию отличить один товар от другого. Длина наименования не должна превышать 128 символов.

Принцип расчета пособий не меняется. Но сам проект прямых выплат предполагает, что компания, получив от сотрудника заявление и документы для выплаты пособия, направляет их в ФCC в электронном виде, а фонд непосредственно выплачивает деньги напрямую застрахованному работнику.

На эту систему выплат регионы переходили поэтапно с 2011 года. С 2021 года всем без исключения работодателям уже не нужно будет производить выплату пособия.

23 ключевых изменения для ИП в 2021 году

Когда гражданин становится на учет в качестве индивидуального предпринимателя, он должен выбрать режим налогообложения. У каждого из них есть свои плюсы и минусы, а также критерии для его применения (особенно в отношении спецрежимов).

ИП с 2021 года могут применять следующие режимы налогообложения:

налог на профессиональный доход;
патентную систему налогообложения;
упрощенную систему налогообложения;
единый сельскохозяйственный налог;
общую систему налогообложения.

В 2020 году предприниматели также могли применять единый налог на вмененный доход (ЕНВД), но с 2021 года этот спецрежим отменяется, поэтому в статье мы не будем говорить о ЕНВД для ИП. Но хотелось бы обратить внимание на то, что ПСН считается режимом, призванным заменить ЕНВД.

Патентная система налогообложения предусмотрена как раз для индивидуальных предпринимателей. На этот спецрежим ИП могут перейти только по заявлению. Срок патента составляет от 1 месяца до 1 года, по истечению которых предприниматель может подать еще одно заявление на применение патента на срок до 12 месяцев.

Патент выдается на применение одного конкретного вида деятельности из списка тех, которые утверждены пунктом 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ, в том числе:

услуги химчистки и парикмахерских;
бытовые услуги населению;
ремонт и пошив одежды;
ветеринарные услуги;
проведение экскурсий;
автоперевозки;
услуги общепита;
другое.

ИП на ПСН не могут заниматься продажей подакцизных товаров или товаров, подлежащих обязательной маркировке согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 346.43 НК РФ.

Если индивидуальный предприниматель планирует заниматься несколькими видами деятельности, которые подходят для применения ПСН, то ему необходимо получить несколько патентов и вести учет доходов и расходов по каждому виду деятельности отдельно.

Также, основным критерием для применения ПСН является численность наемных работников. Количество сотрудников не должно превышать 15 человек на протяжении всего срока действия патента.

Сумма налога не зависит от реально полученного дохода и рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога = Налоговая база / 365 (366) дней × Срок патента в днях × 6%

Налоговая база определяется как потенциально возможный доход от предпринимательской деятельности. Ее размер утверждается региональными властями ежегодно.

Сумма налога подлежит уплаты двумя частями. Первую часть налога необходимо перечислить в бюджет не позднее 90 дней с даты применения ПСН в сумме 1/3 от общей суммы налога. Вторая часть в размере 2/3 от суммы налога подлежит перечислению в бюджет до окончания срока действия патента.

ИП на патенте освобождается от уплаты следующих налогов:

Упрощенная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями в отношении любых видов деятельности, но она имеет критерии по численности персонала, размере полученного дохода и стоимости основных средств.

На 2020 год критерии следующие:

до 100 работников;
до 150 миллионов рублей в год;
до 150 миллионов рублей в год по основным средствам (недвижимости, машинам, оборудованию).

На 2021 год предельные цифры были увеличены (за счет повышения ставки налога):

до 130 работников;
до 200 миллионов рублей полученного за год дохода;
до 150 миллионов рублей по основным средствам.

Для упрощенной системы налогообложения существует 2 варианта объекта налогообложения и ставки налога:

доходная УСН;
доходно-расходная УСН.

Итак, если ИП применяет УСН с объектом «доходы», то ставка налога составит 6% от общей суммы полученного дохода. При условии, что предприниматель выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», ставка по налогу составит 15%.

Общая система налогообложения может применяться любыми индивидуальными предпринимателями независимо от вида деятельности, суммы полученного за год дохода, количества наемных работников и остатку по основным средствам.

ИП на ОСН с полученных доходов уплачивает НДФЛ в размере 13% без возможности учесть расходы.

НДФЛ уплачивается ежеквартально, декларация по НДФЛ сдается 1 раз в год, а вот декларация по НДС – 1 раз в месяц или квартал, в зависимости от решения ИФНС.

ИП на ОСН не освобождается ни от каких налогов. Он должен уплачивать все «стандартные» налоги, в том числе налог на имущество, НДС, транспортный и другие.

Пример: ИП на ОСН получил за год 2 миллиона рублей. Он обязан уплатить НДФЛ за 2020 год в размере 260 тысяч рублей (2 000 000 руб. * 13%). Кроме этого, предприниматель должен будет уплатить НДС по ставке 20%.

Для примера возьмем 3 индивидуальных предпринимателя.

Первый планирует работать парикмахером. За свою работу он планирует получить около 1 миллиона рублей в год. Также ему нужен специалист по маникюру, которого он трудоустроит к себе на работу.

Основные критерии, на которые следует обратить внимание, – это предполагаемый доход и количество сотрудников. Так как ИП в нашем примере, планирует использовать наемный труд в количестве 1 человека, то наиболее оптимальным режимом налогообложения для него будет ПСН (парикмахерские услуги входят в список разрешенных видов деятельности).

Однако предпринимателю предварительно необходимо будет узнать потенциальный доход, из которого будет рассчитывать сумма налога. Если он более 1 миллиона рублей (в регионе осуществления данного вида деятельности), то ПСН для данного ИП будет невыгодным. В этом случае будет выгоднее применять УСН (доходную или доходно-расходную – стоит определять по величине предполагаемых расходов).

Но если предприниматель пройдет курсы обучения на мастера по маникюру и не будет нанимать себе человека, то он сможет работать в качестве самозанятого и отчислять всего 4% от полученных доходов в бюджет. Кроме этого, ему даже не обязательно будет регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, следовательно не надо будет отчислять взносы «за себя».

Второй предприниматель планирует заниматься продажей туалетной и парфюмерной воды. Примерное количество работников – 8 человек. За год ИП планирует получить 3 миллиона рублей, а сумма расходов на приобретение ассортимента составит примерно 2/3 от полученного дохода (из-за небольшой накрутки на цены).

Единственным выгодным режимом налогообложения является УСН, а точнее – доходно-расходная упрощенка. Так как стоимость ассортимента будет полностью включена в расходы, а также сумму дохода можно будет уменьшить на выплаченный размер заработной платы сотрудникам и стоимость аренды торгового помещения.

Даже если не брать в расчет «дополнительные» расходы, ИП на доходной УСН по данному примеру уплатил бы в бюджет 180 тысяч рублей, а предприниматель, выбравший доходно-расходную упрощенку – 150 тысяч рублей.

Применять ПСН такой предприниматель не может, так как парфюмерная продукция подлежит обязательной маркировки, что запрещено на патенте.

Третий предприниматель планирует работать в сельской местности. Его доход составит примерно 10 миллионов рублей в год, из которых от производства и продажи продукции он будет получать примерно 6 миллионов рублей и от сдачи в аренду другим предприятия амбаров и полей – 4 миллиона. Количество работников составит 40 человек.

Данный предприниматель может применять только УСН. Доходную или расходную – по желанию ИП и в зависимости от суммы расходов.

Применять ЕСХН данный предприниматель не сможет, так как размер его прибыли от сельскохозяйственной деятельности составит только 60% от всего полученного дохода. Если же ИП будет получать больше дохода от выращивания продукции и меньше арендных платежей (например, 750 тысяч рублей от сельского хозяйства и 250 тысяч рублей от сдачи в аренду недвижимости и земли), то он сможет применять ЕСХН.

Но, конечно же, каждый предприниматель выбирает режим именно по своим критериям. Например, бизнесмен не хочет «собирать каждый чек» и проверять потенциальных контрагентов. В этом случае ему выгоднее всего будет применять ПСН или доходную УСН, так как на данных режимах налогообложения специалисты налоговых органов не проверяют расходы.

Если же у ИП предполагаются большие расходы, например, на приобретение дорогостоящего оборудования или постройку здания, то ему выгоднее выбрать УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов».

И, понятное дело, если человек планирует печь торты и продавать их или заниматься репетиторством, то оптимальным выбором будет не оформлять ИП, а просто зарегистрироваться в качестве самозанятого и не сдавать никакую отчетность в ФНС и другие фонды.

Единый сельхозналог – специфическая система, которую применяет не так много ИП: сельхозпроизводителей и тех, кто оказывает им некоторые услуги. Изменений на ЕСХН с 2021 года практически нет, кроме одного. Освобождение от НДС теперь могут получить те плательщики сельхозналога, чей доход за предыдущий год не превышает 80 млн рублей (год назад лимит составлял 90 млн рублей).

База знаний
Как заполнить отчеты
Форматы первичных документов
Электронные трудовые книжки
Электронные больничные
Как перевести офис на удаленную работу
Что важно знать о 54-ФЗ
ЭДО и как он работает
Как ИП участвовать в тендерах
Электронный аукцион по 44-ФЗ
Что такое и как открыть спецсчет

Обязательные страховые взносы для ИП – это платежи, которые предприниматель должен уплачивать почти в любом случае. Даже если у ИП нет дохода.

Некоторые исключения предусмотрены по периодам, когда ИП не ведёт деятельность в силу определенных причин. Например – родитель-ИП ухаживает за ребенком до 1,5 лет, женщина-ИП переехала в другую местность вместе с супругом-военнослужащим и была вынуждена оставить бизнес и т. п.

Однако для освобождения ИП от уплаты страховых взносов за себя каждую ситуацию должно рассматривать индивидуально. Обязательно выполнение 2-х условий:

ситуация ИП конкретно сформулирована в НК РФ;
ИП может документально подтвердить отсутствие дохода за период, на который просит освобождение (например, в придачу к нулевой декларации может предъявить ИФНС выписки по счетам из банка, где нет движения средств; документы о перемене места проживания; на расторжение договора аренды помещения, в котором вёл бизнес и т. п.).

В общем случае страховые взносы ИП за себя в 2021 году (так же, как и ранее) обязательно уплачивают с даты регистрации ИП и до момента официального прекращения предпринимательской деятельности.

То, какие страховые взносы платит ИП, зависит от того, как он работает – один или с сотрудниками. Поэтому есть 2 вида страховых взносов ИП:

За себя.
За тех людей, кто на него работает.

Фиксированные взносы на 2021 год для ИП установлены в размере:

на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 32 448 рублей;
на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 8426 рублей.

Отметим, что это суммы за полный год. Однако если ИП по каким-то причинам работал не все 12 месяцев или на часть года пришелся период, когда ИП был освобожден от уплаты взносов, – годовую сумму следует пересчитать.

В основе расчета лежит пропорция между количеством месяцев и дней в полном году и количеством месяцев и дней, в течение которых была обязанность платить взносы.

Фиксированные взносы для ИП в 2021 году: сколько придется платить

Если доход получился меньше 300 000 рублей, то допвзносы считаются равными нулю. И ИП должен заплатить за год только фиксированные суммы.

Основной нюанс, в котором надо разбираться ИП, – определение того, что именно ставить в формулу в качестве дохода. При разных режимах налогообложения доходы для страховых взносов ИП различаются.

Индивидуальные предприниматели часто задают вопрос, есть ли какой-то график уплаты страховых взносов ИП за себя. Например, поквартальный.

Отвечаем: сроки уплаты страховых взносов ИП за себя поквартально не установлены. Фиксированные взносы можно платить в любое время в течение года. Главное, чтобы не был пропущен крайний срок – 31 декабря. Дополнительные взносы тоже можно платить одним платежом в любую дату первого полугодия года, идущего за расчетным.

ИП может сам составить график сроков уплаты страховых взносов за себя поквартально, чтобы уменьшать налоги к уплате. Например, квартальные авансы по УСН. Подробнее о принципах такого уменьшения поговорим далее.

Когда платить страховые взносы ИП, если он решил закончить предпринимательскую деятельность? В этой ситуации заплатить взносы ИП нужно не позднее 15 календарных дней с даты снятия ИП с учета в ФНС.

У ИП на УСН «доходы» нет работников и он платит взносы только за себя

У ИП на УСН «доходы» есть работники и он платит за них страховые взносы

Налог по УСН можно уменьшить за счет уплаченных взносов на 100%

Налог по УСН можно уменьшить только на 50%.

При этом можно учитывать и взносы ИП за себя, и взносы за работников.

Кому полагаются налоговые каникулы в 2021 году
Как выбрать налоговый режим
Сколько налогов платят ИП на разных системах
Схема для выбора системы налогообложения
Отмена ЕНВД
Упрощенная система налогообложения ИП в 2021 году — УСН
Патентная система налогообложения для ИП в 2021 году — ПСН
Общая система налогообложения для ИП в 2021 году — ОСН
Единый сельскохозяйственный налог в 2021 году — ЕСХН
Режим самозанятых для ИП в 2021 году
Как перейти на другой режим налогообложения в 2021
Новый МРОТ на 2021 год
Сплошное статистическое наблюдение в 2021 году

Сколько налогов необходимо платить ИП? Как выбрать систему налогообложения? Когда отменят ЕНВД? Какие изменения будут в 2021 году в других режимах? Ответы на эти вопросы вы сможете найти в нашей статье, также мы расскажем о налоговых каникулах для предпринимателей, которые зарегистрировались впервые.

Предприниматели из пострадавших отраслей (за исключением некоторых сфер) получили продление отсрочки выплат налогов и социальных взносов.

То есть налоговые каникулы, которые раньше длились 6, увеличены до 9 месяцев.

Речь о “прощении” платежей не идет, это отсрочка, после которой предпринимателям придется делать выплаты в бюджет. Постоянные, но частями.

Какие отрасли получили отсрочку еще на три месяца (в скобках даны коды ОКВЭД):

гостиничный бизнес (55);
общественное питание (56);
кинотеатры (59.14);
туризм (79);
выставки и конференции (82.3);
санатории (86.90.4);
развлечения и искусство (90);
музеи (91.02) и зоопарки (91.04.1);
спорт и отдых (93);
ремонт ПК (95);
Химчистка текстиля и прачечные (96.01);
Парикмахерские (96.02);
Физкультура и оздоровительная деятельность (96.04).

Таким образом, перечень бизнесов с отсрочкой уменьшился — из него исключены розничные магазины, стоматология, продавцы автомобилей.

Продлена отсрочка по всем налогам (кроме НДС, налога, который платит самозанятый, и агентский НДФЛ).

Приведем пример. УСН за I квартал 2020 следовало было перечислить в бюджет до 25 апреля 2020 года, но из-за коронавируса ИП из пострадавших отраслей получили срок до 26 октября, а теперь он сдвинулся до 25 января 2021 года.

	налоговый режим
	ОСН	УСН	ПСН	Самозанятость
Вид деятельности	ограничения отсутствуют	все виды деятельности, кроме указанных в п.3 ст.346.12 НК РФ	виды деятельности, указанные в законе, который вводит патентную систему налогообложения в регионе	любой вид деятельности, кроме указанных в п.2 ст.4 ФЗ от 27.11.2018 №422 ФЗ
Максимальный доход	без ограничений	до 200 миллионов рублей	до 60 миллионов рублей	до 2,4 миллиона рублей
Максимальное количество сотрудников	без ограничений	до 130 человек	до 15 человек	не может быть наемных сотрудников
Какие налоги не подлежат	можно освободиться от НДС	налог на прибыль, НДС, НДФЛ	НДФЛ, НДС от дохода осуществления деятельности на патенте, налог на имущество	страховые взносы
Налоговая ставка	НДФЛ — 13% Некоторые доходы — 35% НДС — 20% Налог на имущество — 2,2 %	объект налогообложения «доход» 6%, в случае попадания в переходный период 8%. Объект налогообложения «доход минус расход» 15%, в случае попадания в переходный период 20%	6%, некоторые регион снизили до 4%	при работе с физическими лицами — 4%, сотрудничество с ИП и компаниями -6%
Дата уплаты налогов	НДС — до 25 числа каждого месяца НДФЛ — авансовые платежи до 25 апреля/июля/октября, остаток до 15 июля следующего года Налог на имущество до 1 декабря	авансовые платежи до 25 апреля/июля/октября, остаток до 30 апреля следующего года	патент со сроком действия от 1 до 5 месяцев необходимо оплатить до окончания его действия. Патент на более длительный период оплачивается частями, ⅓ в течении 90 дней с начала его действия, ⅔ до конца действия патента	до 25 числа следующего месяца
Дата сдачи отчетности	декларация по НДС сдается до 25 числа месяца, который следует за кварталом, 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года	до 30 апреля следующего года	не сдается	не сдается

В зависимости от выбранной системы налогообложения, суммы налоговых платежей будут отличаться.

Индивидуальный предприниматель на ОСН платит:

НДС (от 0% до 20%);
НДФЛ (13%);
Налог на имущество (до 2,2%);
Земельный и транспортный налог (платится при наличии собственности и рассчитывается налоговой);
Страховые взносы за себя (пенсионный фонд и медицинское страхование общая сумма 40874 рубля);
Налоги и взносы за сотрудников.

Индивидуальный предприниматель на УСН платит только единый налог, который рассчитывается по итогам года.

ИП выбравшие патентную систему налогообложения должны оплатить:

Стоимость патента;
Страховые взносы;
Налог на недвижимость (по кадастровой стоимости).

Важно: новые реквизиты с 2021 года при уплате налогов и взносов

Обратите внимание, с 1 января 2021 будут изменены реквизиты для оплаты налоговых платежей и взносов. Также появится новый реквизит, номер счета, который входит в состав единого казначейского счета.

На официальном сайте ФНС вы можете найти новые реквизиты.

Товароучетная программа Класс365 позволяет автоматизировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, всегда быть в курсе взаиморасчетов с поставщиками, контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит о важных событиях. Попробуйте полный функционал программы для магазинов Класс365 прямо сейчас >>

Какую систему налогообложения для ИП выбрать? Этим вопросом задаются все, кто планирует регистрировать ИП. Рассмотрим план выбора режима налогообложения:

Проверьте, подойдёт ли вам патентная система налогообложения;
Изучите ограничения, которые есть при ПСН, например при выборе этого режима, нельзя нанимать больше 15 людей;
Если патент не подходит, рассмотрите упрощенную систему налогообложения. Также изучите ограничения;
При работе в сельском хозяйстве вы можете выбрать ЕСХН;
В ситуации, когда ни один вариант не подходит или планируется сотрудничество с организациями применяющими НДС, необходимо выбрать ОСН.

Одно из основных изменений, которое ожидает предпринимателей в 2021 году — отмена ЕНВД в соответствии с Федеральным законом от 02.06.2016 №178-ФЗ.

Всем предпринимателям на ЕНВД рекомендуется заранее подать заявление о переходе на другую систему налогообложения, в случае отсутствия заявления предприниматель будет автоматически переведен на ОСН.

Подробно о том, как перейти на другую систему налогообложения, после отмены ЕНВД, читайте тут >>

На этом режиме вправе работать только те, кто производит сельскохозяйственную продукцию, разводит рыбу или оказывает определенные услуги сельхозпроизводителям. Существенных изменений на этом режиме нет, кроме одного – освободиться от уплаты НДС смогут только те плательщики ЕСХН, чей доход за 2020 год не превысил 80 млн рублей (раньше лимит был 90 млн рублей).

По УСН в 2021 году для компаний и предпринимателей увеличены лимиты, появились новые ставки налога и формулы расчета.

Для тех, у кого доходы и численность сотрудников будут в пределах 150 миллионов рублей и 100 человек, действует стандартный размер ставок: 6% для УСН с объектом доходы и 15% для УСН с объектом доходы минус расходы.

Тем, у кого доходы увеличатся до 200 миллионов или численность работников до 130 человек, уплата налогов будет уже автоматически по повышенным ставкам: 8% и 20%. Другими словами, если вы превышаете обычные лимиты, то не слетаете с УСН, а платите налог по повышенным ставкам, начиная с квартала, в котором превысил лимит хотя бы один показатель. Авансовые платежи за истекший отчетный период пересчитывать не придется.

Наконец-то не нужно будет тратить силы на заполнение налоговых деклараций по земельному и транспортному налогам. Налоговики уже давно могли их спокойно рассчитывать сами. Теперь сумму налогов можно узнать в ЛК налогоплательщика или ФНС сама направит сообщение.

Изменения по наемным работникам

В трудовом кодексе официально закреплена удаленная работа. Работодатель может принудительно отправить работника на удаленку при наступлении некоторых обстоятельств (например, указов органов власти). При этом можно учесть в расходах компенсацию работнику за использование личной техники и оборудования. Если работник на удаленке не выходит на связь более 2 дней, его можно уволить за прогул.

Работнику, впервые трудоустроенному в 2021 году, уже не нужно заводить бумажную трудовую. С этого года будут вестись только электронные трудовые книжки.

Бесплатное обновление под все изменения закона даже в базовом бесплатном тарифе. МТС Касса отвечает всем требованиям 54-ФЗ и все модели онлайн-касс МТС обновляются бесплатно и автоматически под любые изменения закона.
Удобно настроена для работы с номенклатурой. Есть все возможные способы создания и ведения базы товаров, быстрого занесения наименования товара в чек и даже товарный учет.
Сформирует и распечатает чек даже при отсутствии интернета, а при восстановлении сети, автоматически отправляет сохраненные данные в ОФД.
В МТС Кассе есть все необходимые кассовые реквизиты, даже для узких направлений деятельности.
МТС Касса имеет встроенный функционал по приему безналичных платежей по низкой комиссии — через систему быстрых платежей. Ставка по ним гораздо ниже эквайринговой: всего 0,4-0,7%.
Есть полный цикл работы с алкоголем и маркированными товарами, а также функционал, защищающий от ошибок и штрафов.
Есть интеграция с онлайн-бухгалтерией. Где автоматизированы все бухгалтерские операции, вам останется вносить только первичную документацию. Поэтому бухгалтерию может вести сам предприниматель и экономить на зарплате наемному специалисту.
Товароучетная система в МТС Кассе также уже встроена. Поэтому вы все в курсе, какие остатки товаров на складе, что нужно закупить, а что залежалось мертвым грузом

Налогообложение ИП: какие налоги платить в 2021 году

На оплату фиксированных платежей предпринимателю дается год — заплатить их нужно до 31 декабря того года, за который начислены взносы.

Платежи, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., оплачиваются до 1 июля года, следующего за тем, в котором получен доход.

Наглядно сроки представлены в таблице.

Предмет платежа	Срок платежа
Фиксированные страховые платежи при доходах до 300 000 руб.	До 31 декабря 2021 года
Фиксированные страховые платежи при доходах выше 300 000 руб.	До 1 июля года 2022 года

Если предприниматель принял решение прекратить деятельность и сняться с учета в налоговом органе, то оплатить взносы он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. При этом сумма взносов будет скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году.

Алгоритм расчета фиксированных взносов предпринимателя при неполном годе работы основан на п. 3 и подп. 1 п. 4 ст. 430 НК РФ, а также п. 5 ст. 430 НК РФ.

Чтобы определить сумму фиксированных взносов предпринимателю, вставшему на учет после 1 января и / или снявшемуся с учета до 31 декабря, следует:

посчитать, сколько полных календарных месяцев фактически отработано в году – начиная с января или с месяца постановки на учет и до декабря или до месяца снятия с учета;
посчитать, сколько дней отработано в неполных месяцах (месяца постановки на учет или снятия с учета);
определить сумму взносов, приходящуюся на полные месяцы (установленная величина взносов / 12 * количество полных месяцев);
определить сумму взносов, приходящуюся на дни неполностью отработанного месяца (установленная величины взносов / 12 / количество календарных дней месяца * количество календарных дней, когда ИП был на учете);
сложить суммы из п. 3 и п. 4.

Пример расчета взносов за неполный год Гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 18 марта, что подтверждается свидетельством о постановке на учет. Но уже к октябрю Николаев И. П. понял, что работа на себя прибыли ему не приносит, и принял решение прекратить предпринимательскую деятельность. Запись о снятии с учета зафиксирована в ЕГРП датой 26 октября. К сожалению, даже за неполный расчетный период несостоявшемуся бизнесмену придется уплатить фиксированные взносы. Рассчитаны они таким образом:

в период с 18 марта по 26 октября попали 6 полных и 2 неполных месяца;
за 6 полных месяцев предстоит оплатить:
- 32 448 / 12 * 6 = 16 224 руб. на обязательное пенсионное страхование;
- 8 426 / 12 * 6 = 4 213 руб. на обязательное медицинское страхование.
за период с 18 по 31 марта (14 дней) предстоит оплатить:
- 32 448 / 12 / 31 * 14 = 1 221,16 руб. на обязательное пенсионное страхование;
- 8 426 / 12 / 31 * 14 = 310,33 руб. на обязательное медицинское страхование.
за период с 1 по 26 октября (26 дней) предстоит оплатить:
- 32 448 / 12 / 31 * 26 = 2 267,87 руб. на обязательное пенсионное страхование;
- 8 426 / 12 / 31 * 26 = 588,91 руб. на обязательное медицинское страхование.

Итого в срок до 10 ноября бывшему предпринимателю предстоит заплатить:

19 713,03 руб. на обязательное пенсионное страхование;
5 112,24 руб. на обязательное медицинское страхование.

Обратите внимание, что, если за неполный год доход предпринимателя превысил 300 тысяч рублей, следует произвести доплату 1% от доходов сверх 300 000. И данную сумму нужно заплатить полностью, к ней вышеуказанная пропорция не применяется.

Посмотрите в таблице, какие КБК следует вписать в платежное поручение при оплате самих взносов, пени по ним или штрафов.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, а также в размере 1% от суммы, превысившей 300 000 руб. за налоговый период
Взносы	182 1 02 02140 06 1110 160
Пени	182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы	182 1 02 02140 06 3010 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
Взносы	182 1 02 02103 08 1013 160
Пени	182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы	182 1 02 02103 08 3013 160

Обратите внимание, что сейчас установлен единый код для уплаты фиксированной суммы взносов на пенсионное страхование и суммы с превышения дохода.

При уплате взносов предпринимателям нужно указать в платежном поручении следующие КБК.

Вид взноса	КБК
на ОПС (в т.ч. 1%-ные взносы)	182 1 02 02140 06 1110 160
на ОМС	182 1 02 02103 08 1013 160

Как изменится законодательство для ИП в 2021 году

\r\n\r\n\r\n

ВАЖНО. Порядок и периодичность уплаты личных взносов предприниматель определяет самостоятельно.

\r\n\r\n\r\n

Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена. Есть только крайние сроки, установленные для уплаты фиксированных взносов (31 декабря) и взносов с суммы превышения (1 июля). Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение текущего года. Это можно делать как с определенной периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольные даты. При этом не обязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы. Также допустимо заплатить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).

ВАЖНО. Порядок и периодичность уплаты личных взносов предприниматель определяет самостоятельно.

Сравнивая УСН или патент для ИП, что выгоднее, нельзя не принимать во внимание разный порядок исчисления налоговых платежей. В чем заключается разница:

при УСН налог рассчитывается от поступившей выручки (УСН «доходы») либо от разницы между доходами и расходами (УСН «доходы минус расходы»). При объекте «доходы» налог уплачивается по ставке 6%, при объекте «доходы минус расходы» — по ставке 15%, при этом налог за год должен составлять не менее 1% от выручки (ставки могут снижаться региональными властями);
патент не зависит от суммы фактически полученных доходов, его стоимость рассчитывается как 6% от потенциальной (предположительно возможной к получению) величины годового дохода по соответствующему виду «патентной» деятельности, указанной в региональном законодательстве.

Платежи по УСН можно уменьшить на уплаченные в налоговом периоде страховые взносы за сотрудников и «за себя»:

при УСН «доходы» они вычитаются из начисленной суммы налога, при этом ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму, а для ИП с работниками уменьшать налог допускается только на 50%;
при УСН «доходы минус расходы» взносы включаются в расходы и уменьшают налоговую базу.

На стоимость патента уплаченные страховые взносы в 2020 году не влияют – они уплачиваются, не уменьшая платеж по данному спецрежиму. Но с 2021 года, по аналогии с «упрощенкой», можно будет уменьшать стоимость патента на сумму уплаченных в соответствующем налоговом периоде страховых взносов «за себя» и за работников, занятых в такой деятельности.

Нет, потому что отсрочка по налогам и взносам дана тем, кто работал в 2020 году. На 1 марта 2020 года их основная деятельность должна относиться к пострадавшим отраслям. Плюс были дополнительные требования к самим предпринимателям. Если вы не вели деятельность в это время, то отсрочка не положена.

Что такое страховые взносы за себя? Какая это сумма?

Каждый индивидуальный предприниматель платит в бюджет взносы для формирования своей пенсии и медицинской страховки. В 2021 году нужно заплатить:

32 448 рублей за пенсионное страхование;
8 426 рублей за обязательное медицинское страхование.

То есть в сумме каждый ИП в этом году должен заплатить 40 874 рубля в качестве страховых взносов за себя. Сделать это надо не позднее 31 декабря 2021 года.

Плюс ИП должен заплатить 1% с дохода свыше 300 тысяч в год. Эту сумму нужно заплатить до 1 июля 2022 года.

Изменения в налогообложении для ИП с 1 января 2021 года

Если индивидуальный предприниматель нанимает сотрудников, то должен за свой счет платить страховые взносы за них:

22% на пенсионное страхование;
5,1% на медицинское страхование;
2,9% на социальное страхование;
0,2% отчисления по травматизму.

Кроме этого, ИП должен заплатить НДФЛ:

13% — практически для всех доходов в общей сумме до 5 млн рублей включительно.
15% — с выплат более 5 млн рублей.

Это процент от тех денег, которые уходят на заработную плату. То есть сотрудник эти деньги не получает на руки, а работодатель самостоятельно платит их в бюджет налогового органа.

Да на ОСНО и УСН 15% эти расходы полностью включаются в затраты бизнеса. То есть на эту сумму можно уменьшить налоговые платежи.

В патенте и на УСН 6% можно уменьшить налог на 50% от суммы страховых взносов за сотрудников.

А что если нанимать самозанятых?

В этом есть логика, потому что самозанятые сами являются налоговыми агентами. Если с ними сотрудничать, то не придется платить налоги, а для отчетов достаточно чека от исполнителя. Потому что самозанятые самостоятельно платят налог за себя.

Но по закону нельзя уволить сотрудника и нанять его в качестве самозанятого, раньше, чем через 2 года. Плюс, если самозанятый сотрудничает только с одной компанией, то ФНС может заподозрить трудовые отношения, за которые нужно платить страховые взносы. Получается, что предприниматель уходит от налогов. Поэтому этот вариант не совсем подходит для того, чтобы все сотрудники были в таком статусе.

Решать вам. Мы понимаем, что налоговая система в России не идеальна, и временами она не дает бизнесу зарабатывать. Но все-таки рекомендуем вести дела честно. ФНС — самая автоматизированная и продвинутая структура среди контролирующих органов. Придется постараться, чтобы неуплату проигнорировали или не заметили. Но если заметят, то нарветесь на штраф или уголовное дело. Подумайте, нужно ли это вам?

Какие налоги платит ИП во многом зависит от того, какую систему налогообложения он выбрал.

Зависящие от режима налогообложения

ОСНО или общая система налогообложения. Это самая сложная и дорогая система. ИП на ОСНО платит:
- НДС в размере 20%. Для некоторых товаров и услуг действуют ставки 10% и 0%.
- НДФЛ в размере 13% с разницы между доходами и расходами.
- Налог на имущество.
Упрощённая система налогообложения. ИП на УСН платит либо 15% с разницы между доходами и расходами, либо 6% со всей выручки, в зависимости от того, какой вариант выбрал при переходе на УСН. НДФЛ, НДС (кроме импорта) и налог на имущество, если оно не оценивается по кадастровой стоимости, платить не нужно.
Патентная система налогообложения. Здесь налог заменяет стоимость патента. Цена патента зависит от региона, вида деятельности и потенциального дохода для этого вида деятельности — его устанавлиявают местные власти. Фактические доходы ИП на стоимость патента не влияют. НДФЛ, НДС и налог на имущество платить также не нужно.
ЕСХН. Этот режим доступен только для сельхозпроизводителей. Налог с доходов составляет 6% с разницы между доходами и расходами. При определенном уровне доходов можно получить освобождение от НДС.
Налог на профессиональный доход или самозанятость. Самый выгодный режим, при котором не нужно платить страховые взносы, а с доходов платят 4%, если клиенты физлица, и 6%, если клиенты — юридические лица и ИП.

Для каждого из этих режимов есть свои ограничения и условия применения.

Перед тем, как открывать бизнес, внимательно отнеситесь к выбору режима налогообложения. Лучше обратитесь к специалисту, потому что из-за неправильно выбранного режима вы можете сильно переплатить государству.

Независящие от режима налогообложения

От режима налогообложения зависит, будет ли ИП платить НДС, НДФЛ, налог на имущество, и сколько будет платить со своих доходов.

Остальные налоги зависят не от режима налогообложения, а от того, есть ли объект налогообложения. Если у ИП есть транспорт, он будет платить транспортный налог. Если есть земля в собственности — земельный налог. Если производит подакцизную продукцию — акцизы. Если пользуется водными ресурсами — водный налог и т.д.

Если у ИП есть наёмные работники или он нанимает физлиц без статуса ИП или самозанятого для разовых работ, за них в любом случае нужно будет отчислять НДФЛ и страховые взносы.

Актуально на 31 января 2021