Налоговый вычет за учебу 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за учебу 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Налоговый вычет (НВ) – один из видов налоговой льготы для работающих граждан, с зарплаты которых удерживается НДФЛ.

Согласно ст. 219 НК РФ — при оплате обучения гражданин имеет право на получение налогового вычета, то есть если вы получаете образование в учебном заведении, имеющем лицензию, часть уплаченных средств можно вернуть. А сам налоговый вычет — это возможность вернуть обратно налог, который был удержан работодателем перед выплатой заработной платы. Распространяется налоговый вычет в том числе и на расходы, которые гражданин произвел за обучение.

На сегодняшний день в России действуют такие виды НВ:

социальный;
стандартный;
имущественный.

Вычет за обучение — считается социальным, что накладывает определенные ограничения.

Получить налоговую льготу можно как за свое образование, например, обучение в ВУЗе, так и за близких родственников.

Налоговый вычет за обучение в 2021 году

Граждане РФ вправе получить вычет по расходам на образование:

в детсадах;
в школах;
в высших учебных заведениях;
в учреждениях допобразования (всевозможные курсы, автошколы, центры по изучению иностранного языка и пр.)
в учреждениях, допобразования детей (музыкальная школа, центры творчества и т. п.)

Учреждение, где проводится обучение, обязательно должно иметь лицензию на право осуществления соответствующей деятельности.

Если за обучение сотрудника платит учреждение — налоговая льгота ему не положена.

Также и в случае оплаты образования из средств материнского капитала — вычет не будет предоставлен.

^К началу страницы

В начале 2017 г. системного администратора Конакова В.А. решили повысить по должности до технического директора компании с ежемесячной заработной платой 50 000 рублей.

Конаков В.А. в связи с получением новой должности решил получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100 000 рублей, а срок обучения – 3 года.

В том же году он поступил в университет и решил сразу оплатить полную стоимость обучения за 3 года в размере 300 000 рублей.

В начале 2018 г. Конаков В.А. обратился в налоговый орган за получением социального налогового вычета по расходам на обучение (о других вычетах он не заявлял).

Т.к. расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 120 000 рублями, возврат составил 15 600 рублей:

120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.

Поскольку работодатель в 2017 г. уплатил с доходов Конакова В.А. НДФЛ в размере 78 000 рублей (50 000 руб. х 12 месяцев х 13%), вычет он смог получить в полном объеме.

Если бы Конаков В.А. оплачивал стоимость обучения поэтапно, т.е. в размере 100 000 рублей в год, суммарный размер вычета на обучение за 3 года составил бы 39 000 рублей:

(100 000 руб. х 13%) х 3 года = 39 000 руб.

Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, студент Конаков В.А. потерял часть вычета, поскольку полная стоимость обучения в 300 000 руб. превысила предел расходов в 120 000 руб., с которого рассчитывался размер социального вычета.

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на обучение, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

Для этого налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ)

Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации и представления ее в налоговый орган — в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

Представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

*В случае, если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией можно подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с предоставлением налогового вычета.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

Страница содержит данные об:

отчетном периоде — код 34, отчетный год 2020;
налоговом отделении, куда сдается декларация;
налогоплательщике — ФИО, данные о рождении, паспортные реквизиты, гражданство, контактные данные, при этом статус налогоплательщика указывается 760;
количестве страниц декларации;
о том, кто сдает заполненный отчет в ФНС.

Данная страница декларации 3-НДФЛ заполняется последней, когда указан годовой доход, удержанный налог, рассчитан вычет и НДФЛ к возврату.

Заполнить нужно всего 4 поля:

010 — цифра 2;
020 — КБК;
030 — ОКТМО;
050 — подоходный налог, который должен быть возвращен налогоплательщику.

Пример заполнения раздела 1:

Данный раздел декларации 3-НДФЛ позволяет провести расчет налога, который должен был быть уплачен в 2020 году с учетом положенных социальных вычетов, а также сумму НДФЛ, подлежащую возврату в связи с переплатой.

Заполнить нужно следующие поля:

001 — 13%;
002 — цифра 3;
010 — доход за 2020 год;
030 — налогооблагаемый доход за 2020 год;
040 — размер вычета за обучение, исчисленный в приложении 5 декларации 3-НДФЛ;
060 — база для удержания НДФЛ с учетом социального вычета за обучения (разность строк 030 и 040);
070 — НДФЛ с базы, указанной в стр. 060 (произведение строк 001 и 060);
080 — фактически уплаченный НДФЛ за год (показатель стр. 080 прил. 1);
160 — величина налога, которую нужно вернуть из бюджета за год в связи с расходами на обучение (разность строк 080 и 070).

Пример заполнения раздела 2:

На этой странице декларации 3-НДФЛ физическому лицу нужно указать, какой доход был получен за отчетный год, и какой налог перечислен в бюджет.

Данные показываются в разрезе по источникам поступлений.

Для дохода в виде заработной платы следует заполнить:

010 — 13;
020 — 07;
030-060 — информация о работодателе;
070 — размер зарплаты за год;
080 — размер удержанного налога с зарплаты.

Если таких источников было несколько в отчетном году, то отдельно нужно показать каждый.

Пример заполнения приложения 1:

Данный лист формы 3-НДФЛ посвящен расчету вычетов, в том числе и социального в связи с расходами на обучение.

Заполнить нужно всего несколько строк:

100 — сумма расходов на учебу детей до 24 (18 лет) — действует ограничение 50 000 руб.;
120 — еще раз повторяется сумма из строки 100;
130 — расходы на свое обучение, а также брата или сестры до 24 лет — действует ограничение 120 000 руб.;
180 — еще раз повторяется сумма затрат из строки 130;
181 — сумма уже использованного социального вычета в течение 2020 года через работодателя;
190 — суммарное значение социального вычета (сумма строк 120 и 180 за минусом строки 181);
200 — если другие вычеты, кроме социального на обучение, не положены, то переписывается показатель из поля 190.

Возврат подоходного налога за обучение в 2020 — 2021 году

Налоговая декларация 3-НДФЛ
Заявление о возврате налога
Справка 2-НДФЛ
Паспорт
Копии платежных документов, подтверждающие расходы на обучение (чеки, квитанции и так далее, оформленные на налогоплательщика)
Копия договора на обучение
Копия лицензии учебного заведения
Если очная форма не прописана в договоре, тогда документ, ее подтверждающий
иные документы, подтверждающие степень родства.

Дополнительные документы можно уточнить по телефону, позвонив в налоговую по месту прописки (куда и будет подаваться декларация).

С собой необходимо также взять оригиналы документов и их копии. Декларацию и Заявление о возврате налога подготовьте в двух экземплярах, один из них вернет инспектор с пометкой о приемке.

По закону на налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов. Отдельно следует отметить, что возврат 13% от суммы расходов на обучение можно получить только в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). По мнению Минфина России, к документу, подтверждающему статус учебного заведения, может относиться устав образовательной организации, в котором указаны виды ее деятельности (письмо Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133).

К вычету налогоплательщик может принять расходы на:

собственное обучение любой формы (дневная, вечерняя, очная, заочная и т. п.);
обучение своего ребенка до достижения им 24 лет, но только по очной форме обучения (например, в детском саду, школе, техникуме, вузе и т. д.);
обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения им 24 лет – как и в предыдущем случае, только при учебе на очной форме обучения;
обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) на очной форме обучения до достижения ими 24 лет (абз. 1 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Что касается требований к учебному заведению, которое может оказывать образовательные услуги, то они весьма невысоки – у организации должна быть лицензия на ведение образовательной деятельности, а возможность оказывать такие услуги должна быть прописана в ее уставе (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). Таким образом, при выполнении указанных условий можно принять к вычету расходы на обучение в детских садах, общеобразовательных и специализированных (музыкальная, спортивная и т. д.) школах, автошколах, техникумах, вузах, курсах, учебных центрах и т. п.

Обратите внимание, что вычет можно получить только в отношении образовательных услуг. Нередко детские сады, школы и учебные центры берут плату за пребывание в учреждении и уход за ребенком (так называемая «продленка»). Как поясняют финансовые органы, такие расходы к вычету предъявлять нельзя (письмо Минфина России от 26 ноября 2013 г. № 03-04-05/51114, письмо УФНС России по г. Москве от 4 мая 2012 г. № 20-14/39604@). А значит, в договоре с учебным заведением и платежных документах должны быть четко обозначены оплачиваемые услуги, чтобы можно было разграничить произведенные расходы на обучение и расходы на прочие услуги для принятия первых к вычету.

После того как вы собрали документы, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление на налоговый вычет за обучение.

Оставьте заявку на нашем сайте – налоговый эксперт проверит ваши документы и грамотно заполнит декларацию 3-НДФЛ. Помните, что даже незначительная ошибка может быть поводом для того, чтобы ИФНС вернула документы на доработку.

После получения документов ИФНС начинает камеральную проверку. Это занимает до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). После этого в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС появится уведомление о завершении проверки.

Шаг 5. Зачисление денег на ваш счет

После завершения камеральной проверки на ваш счет будут перечислены деньги. По закону на это отводится 30 дней (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Налоговые вычеты предусмотрены Налоговым кодексом РФ. Среди них: стандартные, имущественные, социальные и др. Они позволяют либо уменьшить налогооблагаемую базу (уменьшить размер дохода, с которого взимается налог), либо вернуть часть налога, который был уплачен в бюджет ранее.

Одним из социальных налоговых вычетов является налоговый вычет на обучение. Он предусмотрен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Для получения налогового вычета нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Другими словами, если человек не работает, является пенсионером и т.п., то и отчисления НДФЛ по ставке 13% отсутствуют. Соответственно, отсутствует и сумма НДФЛ, которую можно вернуть. В этих случаях заявить вычет будет невозможно.

Также нельзя получить указанный налоговый вычет, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Обучение может производиться в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

К таким организациям относятся:

образовательные организации и некоммерческие организации, осуществляющие на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такие организации созданы (п. 18 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее – Закон об образовании));
организации, осуществляющие обучение, — юридические лица, осуществляющие на основании лицензии наряду с основной деятельностью образовательную деятельность в качестве дополнительного вида деятельности (п. 19 ст. 2 Закона об образовании).

К организациям, осуществляющим образовательную деятельность, также приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность (п. 20 ст. 2 Закона об образовании).

При этом с учетом положений ч. 1 и 5 ст. 32 Закона об образовании индивидуальный предприниматель осуществляет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников. При осуществлении индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности с привлечением педагогических работников индивидуальному предпринимателю необходима лицензия на осуществление образовательной деятельности. В случае осуществления индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности непосредственно получение лицензии в силу ч. 2 ст. 91 Закона об образовании не требуется.

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность,
либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно. Такими документами могут, в частности, являться свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и лист записи в ЕГРИП, в котором в качестве основного вида указана образовательная деятельность.

Таким образом, вычет можно получить по расходам на обучение:

в вузах;
в детских садах;
в школах;
в учреждениях дополнительного образования как взрослых, так и детей (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, детско-юношеские спортивные школы, музыкальные школы, детские школы искусств и т.п.);
в других учреждениях.

При этом учреждение может быть не только государственным или муниципальным, но и частным. При соблюдении вышеперечисленных требований услуги может предоставлять и индивидуальный предприниматель.

Письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11.01.2018 № 03-04-05/574 разъяснено, что вычет можно получить и занимаясь у репетитора, при условии, что соблюдаются все требования пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Налоговый вычет предоставляется за период обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Заявить к вычету можно расходы, произведенные в течение трех лет. Перенос на следующие годы остатков вычетов не производится (п. 7 ст. 78, п. 3 ст. 210 НК РФ).

По общему правилу, социальные налоговые вычеты по расходам на обучение предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Например, при подаче декларации 3-НДФЛ в 2021 году возможно заявить вычет по расходам на обучение за 2018, 2019, 2020 годы.

Законодательством также предусмотрена возможность получения вычета по расходам на обучение у работодателя.

Для получения налогового вычета необходимо предоставить определенные документы.

При обращении в налоговую инспекцию

Для получения вычета необходимо представить в налоговую инспекцию после окончания календарного года:

заявление;
декларацию 3-НДФЛ;
справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;
подтверждающие документы.

К подтверждающим расходы на обучение документам относятся, в частности:

договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
лицензия на осуществление образовательной деятельности;
платежные документы, подтверждающие фактические расходы (чеки ККМ, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

Следует иметь в виду, что если стоимость обучения увеличилась, необходимо представить документ, подтверждающий увеличение оплаты, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.

В случае оплаты обучения детей, братьев или сестер необходимо дополнительно предоставить:

справку, подтверждающую очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
свидетельство о рождении ребенка;
документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства (при обучении подопечного);
документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (при обучении брата или сестры).

Если оплата расходов на обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по оплате обучения ребенка. То, что при внесении платежа по договору в платежных документах указывается один из супругов, не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов, и, соответственно, оба супруга, если каждый из них является родителем ребенка, могут претендовать на получение социального налогового вычета (письмо Минфина России от 12.10.2018 № 03-04-05/73269)

Супруг, который обучается в организации, осуществляющей образовательную деятельность, при соблюдении установленных условий вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на обучение независимо от того, кем из супругов вносились денежные средства и на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы. Соответственно супругу, который не обучается в организации, осуществляющей образовательную деятельность, социальный налоговый вычет не представляется (письма Минфина России от 05.07.2018 № 03-04-05/46664, от 10.01.2019 № 03-04-05/270).

Для подготовки декларации 3-НДФЛ можно использовать специальную программу, размещенную на сайте Федеральной налоговой службы РФ. После чего декларацию можно сдать непосредственно на бумажном носителе в налоговую инспекцию по месту жительства, приложив все необходимые документы.

В случае регистрации в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС России появится возможность подачи декларации и подтверждающих документов не только на бумажном носителе, но и в электронном виде.

Для этого следует:

зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС;
заполнить декларацию 3-НДФЛ в интерактивном режиме;
прикрепить скан-копии необходимых документов;
подписать декларацию усиленной неквалифицированной электронной подписью (формируется в сервисе бесплатно);
направить заявление на возврат, декларацию и подтверждающие документы в электронном виде в налоговую инспекцию.

Декларация для получения налоговых вычетов без декларирования доходов, с которых необходимо удержать подоходный налог (например, у налогоплательщика нет иных доходов (сдача жилья в внаем, продажа квартиры, которая была в собственности меньше установленного законом минимального срока, и т.п.)), подается в любое время в течение года.

При наличии доходов, с которых требуется удержать подоходный налог, и одновременном декларировании права на вычеты декларацию 3-НДФЛ необходимо предоставить до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).

При обращении к работодателю

Чтобы получить вычет у работодателя, до завершения календарного года необходимо предварительно подтвердить это право в налоговом органе.

Для этого необходимо:

подать в налоговую инспекцию по месту жительства заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет с приложением подтверждающих это право документов;
по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет;
предоставить выданное уведомление работодателю (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Указанное уведомление будет основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение будет предоставляться работодателем начиная с месяца обращения за его получением. В случае если в течение календарного года вычет предоставлен в меньшем размере, чем предусмотрено, налогоплательщик имеет право на его получение через налоговый орган (п. 2 ст. 219 НК РФ).

В 2020 году гражданин решил получить второе высшее образование в вузе и заключил договор с образовательной организацией. Ежегодная стоимость обучения составляет 110 тыс. руб., срок обучения – три года.

Поступив в вуз, гражданин сразу оплатил полную стоимость обучения за три года в размере 330 тыс. руб.

В 2021 году гражданин обратился с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган на получение социального налогового вычета по расходам на обучение. Другие социальные налоговые вычеты гражданин не заявлял.

Поскольку максимальная сумма расходов, по которым можно получить социальный вычет, ограничивается 120 тыс. руб., к возврату подлежит 15,6 тыс. руб. (120 тыс. руб. х 13% = 15,6 тыс. руб.).

Учитывая, что работодатель в 2020 году уплатил с доходов гражданина НДФЛ в размере 46,8 тыс. руб. (30 тыс. руб. х 12 месяцев х 13%), суммы уплаченного НДФЛ было достаточно для получения вычета в полном объеме.

В случае поэтапной оплаты обучения (по 110 тыс. руб. в год) возможно было бы подавать декларацию 3-НДФЛ ежегодно (за предыдущий год) или один раз за три предшествующих года.

Поскольку 110 тыс. руб. менее максимальной допустимой суммы расходов 120 тыс. руб., гражданин имел бы право на получение вычета в сумме 14,3 тыс. руб. (110 тыс. руб. х 13% = 14,3 тыс. руб.) ежегодно в течение всех трех лет обучения, что в итоге составило бы 42,9 тыс. руб.

Заполнить нужно следующие страницы:

Титульный лист;
Раздел 1 и 2;
Приложение к разделу 1 — заявление на возврат / зачет налога;
Приложение 1;
Приложение 5.

Сначала указывается размер налога и удержанного дохода за отчетный 2020 год. Далее рассчитывается размер социального вычета по расходам на обучение. Следующим шагом рассчитывается НДФЛ к возврату в разделе 2, после чего итоговая сумма переносится в Раздел 1.

В последнюю очередь заполняется титульный лист и заявление на возврат налога в связи с расходами на обучение.

Возврат налога за полученное образование – это один из видов социальной поддержки населения. Дело в том, что доход, который идет на оплату обучения, налогом не облагается. Поэтому если подоходный налог перечислен в бюджет в полной мере, есть законное основание вернуть часть средств.

Цель возврата – снизить финансовую нагрузку при социально значимых тратах. Также к социальным вычетам относятся вычеты налога за лечение, благотворительность, страховые взносы для накопительной пенсии и т.д.

За обучение можно вернуть не больше, чем 13% от образовательных расходов. При этом есть максимальные суммы, которые нельзя превышать. Актуальные суммы на возврат подоходного налога на обучение 2021 года приведены в таблице.

Суммы возврата подоходного налога на обучение
№	Статья расходов	Максимальная сумма расходов, с которой можно рассчитывать сумму возврата (за 1 человека), тыс. руб. РФ	Максимальные суммы возврата по ставке 13% от суммы для расчета (за 1 человека), тыс. руб. РФ
1	Собственное образование, образование сестры или брата	120	15,6
2	Образование детей, подопечных	50	6,5

То есть максимальная сумма возврата за собственное обучение – 15 600 рублей, за образование членов семьи – 6 500 рублей.

Итоговая сумма будет рассчитываться так:

Сумма возврата = сумма за обучение * 13%

Налоговые вычеты по расходам на обучение

Согласно положению НК РФ, россияне могут получить вычет при получении образования на коммерческой основе. Стоит отметить, что данное право носит изъявительный характер. Если гражданин не использует его, то никто его заставлять не будет получать данный вычет. Для этого требуется воспользоваться своим правом, а перед этим изучить, что именно необходимо для получения денег из государственного бюджета. Вычет предполагает часть дохода, которая налогами не облагается. Таким образом, есть возможность вернуть себе эти деньги. Сегодня максимальный размер возврата составляет 13% от общей стоимости обучения.

Важно! Есть возможность оформить данный вычет несколько раз в течение жизни. Однако каждый год нужно заново подавать полный пакет документов, предусмотренный действующими нормативно-правовыми актами. При превышении лимита платежа за учебу остаток на следующий платежный период для вычета не переносится.

Когда родители или другие родственники оплачивают образование ребенка, существуют следующие условия для осуществления налогового вычета:

Возраст ребенка, который проходит обучение, не должен превышать 24 года.
Возможен возврат части средств только при обучении на очной форме.
Имя плательщика прописано в договоре, как лицо, которое производит оплату за образовательные услуги.
6500 рублей или меньше можно получить за год (зависит от перечисленной суммы подоходного налога).

Нередко браться или сестры оплачивают образование. Они могут оформить вычет тоже, но необходимо помнить о следующем:

Возмещение возможно только для студентов-очников.
Предельный возраст брата или сестры 24 года.
В договоре необходимо прописать имя плательщика.
Имеется документальное подтверждение родства между братом и сестрой.
Максимальный возврат в год 1560 рублей, поэтому лимит на образовательные услуги 12 тысяч рублей.

Гражданину РФ необходимо предпринять несколько шагов для оформления налогового вычета:

Получить первичную консультацию у сотрудников ФНС или в специализированных фирмах о пакете документов для оформления налогового вычета.
Сбор документов. Заявление составляется в свободной форме с указанием числа и подписи. Справку 2-НДФЛ можно заказать на работе. Остальные документы находятся дома у плательщика, а часть предоставляется учебным заведением.
Декларацию 3-НДФЛ можно заказать в различных организациях. Даже многие банки сегодня за небольшое вознаграждение готовы оформить ее в надлежащем виде.
Передача документов в ФНС. Это можно сделать лично, по почте или через представителя. Однако у представителя должна быть нотариально заверенная доверенность. Далеко не все отделения ФНС принимают ее, составленную в свободной форме.
Проверка специалистами ФНС поданных документов. Она занимает до 90 дней. Иногда сотрудники ФНС отказывают в вычете. Причины могут быть различные, но обычно это неправильно оформленные документы или отсутствие какой-нибудь справки. Желательно уточнить причину для исправления ошибки. При получении положительного ответа нужно ждать зачисления средств на указанный счет в течение 30 дней.

Возврат налога за обучение в 2021 году

Я собрала все документы и поехала в налоговую. Я заложила на это приключение целый день, но на деле всё оказалось быстро.

Я взяла номер электронной очереди, и меня пригласили к двум окошкам. В первом сдала все документы, кроме заявления. Заявление отдала во втором окне. Со всем справилась за полчаса.

Налоговая проверяет документы до трех месяцев. Инспектор может найти ошибки и отказать в налоговом вычете — тогда придется подавать документы заново. В таком случае при заполнении надо указать, что вы подаете корректирующую декларацию.

С моими документами всё оказалось в порядке. Уже через месяц я получила свой налоговый вычет на банковский счет.

Налоговый вычет на обучение относится к социальным налоговым вычетам и означает возможность вернуть часть денежных средств, потраченных на собственное обучение, либо на обучение своих детей, братьев или сестер. Вычет называется налоговым, потому что он связан с налогами, которые Вы уплатили государству, часть которых и планируете вернуть. Таким образом, если Вы не платили налоги – то и возвращать Вам нечего.

Вычетом он называется потому, что при его оформлении происходит уменьшение (вычитание!) размера Вашего дохода, с которого необходимо было удержать подоходный налог (НДФЛ). Если он был удержан в полном объеме, то налоговая служба вернет его Вам назад. Это один способ вернуть причитающиеся по закону денежные средства.

Также можно получить вычет, как бы вперед, предоставив в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ с пакетом необходимых документов и написав заявление на получение вычета через налогового агента (работодателя). Налоговая инспекция после проверки выдает Вам специальное уведомление, на основании которого работодатель перестает удерживать с Вас НДФЛ. (НДФЛ).

Все взаимоотношения между налогоплательщиком, то есть Вами, и государством в части вычета на обучение регулируются статьей 219 Налогового Кодекса РФ: Социальные налоговые вычеты. Таким образом государство помогает нам снизить свои расходы на обучение и стимулирует повышать наш образовательный уровень.

Далее более подробно разберем все аспекты оформления и получения социального налогового вычета на образование.

Как мы уже упоминали в предыдущем разделе, социальный вычет на обучение – это часть Ваших расходов на оплату Вашего обучения. Размер возвращаемых средств установлен Налоговым кодексом и равняется 13% (столько удерживается с Вашего дохода – как правило, с заработной платы) от средств, потраченных на Ваше обучение. При разработке закона первоначально подразумевалось применение данного вычета к оплате высшего образования, но в итоге он применяется ко всем видам образовательных услуг: ВУЗы, автошколы, курсы повышения квалификации и пр.

При этом, государство готово вернуть 13% не во всех случаях и не со всей суммы, потраченной на обучение, а именно:

Возврат налогов происходит только если Вы обучались в образовательном учреждении, обладающим государственной лицензией на право такой деятельностью заниматься (или иного документа, который может подтвердить статус учебного заведения);
Максимальная сумма налогового вычета на собственное обучение за один календарный год составляет 120 000 руб. Т.е. максимально Вы можете получить 120 000 × 13% = 15 600 руб.

При оформлении вычета на собственное обучение не имеет роли по какой форме Вы проходили обучение: очной, заочной или очно-заочной.

В отличии от имущественного вычета, вычет на обучение предоставляется не однократно, а неограниченное количество раз с учетом лимитов, описанных выше.

Ограничение суммы вычета на собственное обучение в 120 000 рублей относится не только к обучению, а считается суммарно по всем социальным налоговым вычетам (кроме дорогостоящего лечения и расходов на благотворительность). (п. 2 ст. 219 НК РФ)

При получении налогового вычета на обучение за братьев или сестер действуют те же условия, что и при оплате собственного обучения, но с дополнительными ограничениями, а именно:

Возраст брата (сестры) не должен превышать 24-х лет.
Обучение брата (сестры) должно проходить только в очной форме.
Налоговый вычет предоставляется в том случае, если договор на обучение и платежные документы оформлены на Вас.

Суммы налогового вычета по затратам на обучения брата или сестры, вернее их ограничение, аналогичны тем, которые действуют при оформлении вычета на собственное обучение. Максимальный размер вычета, предоставляемый государством, составляет 120 000 руб. «На руки» максимально можно получить те же 15 600 руб., что и при оплате собственного обучения.

Как получить налоговый вычет в 2021 году: что нового

Процесс получения вычета состоит из следующих этапов:

Сбор всех необходимых документов
Оформление декларации по форме 3-НДФЛ. Заполнять нужно не все страницы, которые есть в официальном бланке ФНС, а только те, которые касаются налогового вычета, оформляемого Вами.
Подача документов в налоговую инспекцию.
Проверка документов налоговой инспекцией
Перевод денег на Ваш счет или получение уведомление для налогового агента (работодателя)

Более подробно узнать о процессе получения налогового вычета Вы можете в разделе Декларация 3-НДФЛ по данной ссылке: Способы подачи декларации.

Если у Вас нет времени разбираться во всех тонкостях подготовки документов и заполнения декларации на получение вычета, Вам не хочется лишний раз общаться с налоговой, то Вы можете обратиться в нашу компанию. Мы подскажем, какие нужно собрать документы именно Вам, быстро оформим декларацию 3-НДФЛ и другие необходимые документы, чтобы Вы могли без проблем, с первого раза сдать их в налоговую инспекцию.

Где именно она находится мы тоже можем подсказать, а также ее режим работы и, если необходимо, ее контактный телефон.

Право на вычет по обучению возникает после того, как Вы оплатили его. Именно за тот год, в котором произошла оплата, Вы и сможете вернуть деньги, подав декларацию 3-НДФЛ.

При этом надо помнить, что получить деньги себе на счет от налоговой инспекции Вы можете в году, следующем за годом, в котором возникло право на вычет. Если Вы заплатили за курсы вождения в автошколе в 2021 году, то получить деньги из налоговой сможете только в 2022 году.

Сделать это раньше можно, подав декларацию и написав заявление о получении вычета через налогового агента (Вашего работодателя). После получения подтверждения права на вычет, Ваш работодатель перестанет удерживать с Вас НДФЛ до тех пор, пока Вы, таким образом, не вернете себе полную сумму налогового вычета за произведенные расходы по обучению. Возможность получить налоговый вычет по обучению через работодателя появилась лишь с 01 января 2016 года.

В отличие от имущественного вычета, налоговый вычет на обучение имеет ограниченные сроки давности по его получению. Если Вы сразу по каким-то причинном не смогли оформить вычет, то это можно сделать и позже, только не более чем за три последних года.

Пример: Пусть Вы проходили обучение в Высшей Школе Экономики с 2016 по 2020 год с ежегодной оплатой обучения и ни разу не подавали документы на вычет. Сейчас 2021 год и Вы сможете подать декларацию и получить вычет только за 2018, 2019 и 2020 года. За 2016 и 2017 год получить вычет уже нельзя.

При подаче декларации надо иметь в виду, что с момента принятия документов в налоговой инспекции до момента выплаты денег может пройти максимально четыре месяца: три месяца на проверку (в налоговой она называется «камеральной», можете столкнуться с таким понятием) и один месяц на перечисление денег. Данные сроки регламентированы законом и не должны нарушаться налоговыми органами. Если говорить о реальной статистике, то в среднем с момента подачи документов до момента перечисления денег проходит около двух с половиной месяцев.

Получить компенсацию от государства вправе исключительно официально трудоустроенные граждане, перечисляющие в бюджет налог с доходов.

Претендовать на получение не имеет смысла для следующих категорий:

пенсионерам, живущим только на пенсионное обеспечение;
не имеющим места труда или устроенным не по правилам трудового кодекса студентам;
работающие на себя бизнесмены и действующие по упрощенной системе налогообложения.

Также нельзя получить вычет, если оплата производилась за счет средств материальной поддержки от государства, например, с помощью материнского капитала.

Действует важный нюанс при оформлении, при желании компенсировать расходы, произведенные на собственное образование, не будет иметь значения форма его получения. А при внесении платежей за близких родственников, в случае их образования на заочном отделении, получить возврат не удастся.

Факт начисления не обусловлен уровнем образования, то есть документы можно подавать вместе с заявлением и по расходам на детский сад, школу или гимназию, колледж или университет. Главным моментом является наличие лицензии у учреждения. При ее отсутствии в выплате откажут. То есть частное это заведение или государственное также не оказывает влияния на получение компенсации.

Предельная сумма возврата обусловлена несколькими факторами, а именно:

Суммой понесенных расходов.
За кого осуществляли оплату.

Первый случай означает, что не выплатит государство больше фактически затраченных вами средств. Например, в 2020 году произвели оплату своей учебы в автошколе на сумму в 24 тыс. рублей. Именно с них и будет возвращено 13%, то есть 3120 рублей на руки.

Во втором случае законодатель определил предельно возможные суммы, с которых отсчитывается подоходный сбор. Так, для себя, братьев и сестер максимально возможный предел установлен в 120 тыс., то есть 15600 к возврату.

ВНИМАНИЕ !!! А для детей в 2021 году размеры и лимиты по стоимости обучения составляют всего лишь 50 тыс. на каждого ребенка. Фактически 5500 к возмещению. Такие суммы достаточно невелики, особенно при обучении в ВУЗе.

Даже если оплата выходит за рамки предела, то больше государственный бюджет возмещать не готов и не станет. Так, отец оплатил учебу сына в институте в размере 230 тыс. за год. Но претендовать можно только на компенсацию в пределах 13% от 50 тыс.

Малоприятным ограничением выступает предел в 120 тыс. за все социальные вычеты. То есть, если вы оплатили учебу, проходили лечение в платном стационаре, и оно не относится к дорогостоящим, затратили на все 200 тыс., а получить сможете только 15600 и не более.

Как получить налоговый вычет за обучение

Заявление и список документов можно подавать исключительно за тот период, в котором непосредственно производилась оплата. Оформить компенсацию через инспекцию возможно лишь в последующем налоговом периоде. Например, оплата учебы производилась в 2019 году, а претендовать и подавать документацию можно лишь в 2020, но не ранее.

Многие люди не считают нужным подавать бумаги ежегодно или попросту не знают о такой возможности и впоследствии интересуются за сколько прошедших лет можно получить возврат.

Елена получала образование на возмездной основе с 2015 по 2020 год. Ни разу не подавала документы на компенсацию. В 2021 году она обратилась к сотруднику инспекции за консультацией, тот ей ответил, что девушка вправе претендовать на возмещение за крайние три года.

Таким образом, своевременное обращение и сбор документации, поспособствуют увеличению доходов, а не их растрате, как произошло с Еленой (за первые два года оплаты она не получит ничего).

С развитием сети Интернет для многих посещать уполномоченные органы стало не обязательным для осуществления значимых действий.

Так, для подачи заявления и документации на получение вычета за обучение можно воспользоваться тремя способами:

Лично посетив инспекцию. Необходимость подачи полного списка документов, в том числе и 2-НДФЛ, простаивание в очередях, длительная проверка в 3 месяца делают этот метод не столь привлекательным. Однако, если есть желание получить всю сумму целиком, то способ вполне подходит.

Оформить возврат через работодателя. Наиболее проверенный и упрощенный способ. Для этого от трудящегося потребуется лишь предоставить оповещение из налоговой.

Через личный кабинет налогоплательщика. Для этого потребуется наличие подтвержденной учетной записи на портале государственных услуг. Очень удобно, не выходя из дома. Но пока все еще возникают сбои в системе, поэтому не совсем практично.

На законодательном уровне не действует каких-либо ограничений либо предпочтений того или иного метода. То есть выбор остается за заявителем.

Продажа квартиры

Семейное право
Наследственное право
Земельное право
Трудовое право
Автомобильное право
Уголовное право
Недвижимость
Финансы
Налоги
Льготы
Ипотека

Налоговый вычет за обучение +7(931)989-2510

Обратиться в инспекцию федеральной налоговой службы.
Сумма социального вычета возвратиться мгновенно и целиком.

Для того чтобы получить вычет через работодателя, нужно:

Обратиться к нему
Когда будете получать вычет, то не надейтесь увидеть полную сумму. Она приходит частями и каждый месяц.

Заявление на налоговый вычет (важно указать банковские реквизиты).
Заявление о перечислении денег на личный банковский счёт.
Паспорт.
ИНН.
Декларация по форме 3 НДФЛ.
Справка 2- НДФЛ с места работы.
Справка с медицинского или образовательного учреждения.
Копия договор с соответствующим учреждением.

Если гражданин получает вычет за кого-то другого, то должен показать свидетельство о рождении или свидетельство о браке.

Условия для выплаты:

Договор с автошколой подписан одним из законных представителей.
В договоре есть сведения о учащемся и конечная сумма оплаты.
У заведения присутствуют лицензия, благодаря которой можно проводить такие обучения. Нет отметки с информацией ученика

Налоговый вычет очного обучения.

Дети:

Ребенок не старше двадцати четырех лет.
Сделка составлена на имя одно из законных представителей.
Родитель должен подтвердить очную форму обучения ребенка. Запись в договоре с образовательным учреждением. Документ, выдаваемый образовательным заведением.

Брат, сестра:

Менее двадцати четырех лет.
Общие родители.
Документ оформляется на имя одного из налогоплательщиков.
Налоговый кодекс не запрещает применять вычет за пределами России. Значит, плательщик налогов может использовать свой налоговый вывод за рубежом государства.

Способы для получения вычетов:

Обратиться в инспекцию министерства по налогам и сборам.
Окончание года, в котором были расходы на обучение. Обратиться с заявлением к работодателю.

Трудоустроенные граждане России могут получить налоговые льготы, при этом учится на очном, заочном, вечернем, очно-заочном отделении.
Если у ребенка второе высшее образование, то дизажио не будет разрешено.

К примеру, студент Артём работает и получает 65 тыс. рублей в месяц.Следовательно, в год он заработал 780 000 рублей. Он получил только 678 600 рублей, так как 13% подоходного налога за него уже заплатил его работодатель, а именно 101 400 рублей.
Артем потратил 32 500 рублей на образование, 16 250 за семестр. Он решил подать заявку на налоговый вычет.
После подачи заявления налоговая служба вычтет расходы на образование и пресчитает НДФЛ.

780 000- 32 500=747 500
747 500*0,13=97 175

Таким образом, Артём должен был заплатить 97 175 рублей, а заплатил 101 400. Налоговая посчитает и вернет Артёму переплату.

101 400-97 175= 4 225 рублей.