Все о ндфл в 2021 году

От: admin Опубликовано

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все о ндфл в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Если есть доход из нескольких источников, каждый налоговый агент удерживает налог только со своей части, не учитывая совокупности налоговых баз в целом по налогоплательщику. Например, две компании платят по 3 000 000 Р. Они удерживают НДФЛ по ставке 13%, хотя общий доход за год больше 5 000 000 Р.

Потом налоговая получит информацию обо всех выплатах, обобщит ее, посчитает превышение и начислит НДФЛ по повышенной ставке. Сумму к доплате укажут в налоговом уведомлении — заплатить ее нужно будет до 1 декабря следующего года.

НДФЛ-2021 по новым правилам: налог для богатых 15%

Обычно НДФЛ распределяется между бюджетами и идет на обычные расходы: ЖКХ, больницы, спорт, дороги, культуру.

Но налог по повышенной ставке будет собираться и тратиться отдельно. Эти суммы планируют использовать на конкретную цель: как дополнительное финансирование для лечения детей с редкими и опасными заболеваниями.

Всего за 2021 год таким способом планируется получить около 60 млрд рублей. Этого могло бы хватить примерно на 375 уколов препарата «Золгенсма» — самого дорогого лекарства в мире, которое спасает жизни детям со спинальной мышечной атрофией. Сейчас на это лекарство собирают деньги родители и благотворительные фонды, а медлить с лечением нельзя.

За три года дополнительный доход от НДФЛ может составить 190 млрд рублей. Если повышение налога и правда пойдет на такие благородные цели, получится, что самые богатые люди страны принудительно скинутся на лечение детей — и будут отдавать ничтожную часть своего дохода. При зарплате 1 000 000 Р в месяц дополнительный налог составит около 1% от совокупного годового дохода. То есть из заработанного миллиона нужно отдать около 10 тысяч для спасения чьей-то жизни.

Как будут тратиться эти деньги, дойдут ли они до регионов и конкретных людей, удастся ли детям получить реальную помощь — это другой вопрос. Хочется надеяться, что процесс финансирования из нового источника будет простым и понятным.

\r\n\r\n

Начиная с уплаты налога за периоды 2021 года, действует измененный порядок. Все будет зависеть от суммы налога по каждому физлицу.

\r\n\r\n

В случае, когда ни у одного работника компании (обособленного подразделения) или сотрудника ИП суммарная база не превысила с начала года 5 млн руб., налог следует перечислить одной платежкой.

\r\n\r\n

Если же суммарная база хотя бы одного работника превысила с начала года 5 млн руб., налог следует перечислить двумя платежками. В первую включить НДФЛ, относящийся к базам 5 млн. и менее. Во вторую — НДФЛ, относящийся к базам свыше 5 млн.

НДФЛ – 2021: ключевые изменения для граждан и бизнеса

Есть три вида доходов, для которых комбинированная ставка «650 тыс. руб. + 15%» не применяется независимо от суммы выплаты. К ним относятся:

  • доходы от продажи недвижимого имущества (кроме ценных бумаг) или долей в нем;
  • доходы в виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг), полученного в порядке дарения;
  • подпадающие под налогообложение страховые выплаты по договорам страхования и выплаты по пенсионному обеспечению.

Если в первом квартале 2021 года налоговый агент допустит нарушения при уплате НДФЛ по новой ставке «650 тыс. руб. + 15%», инспекторы не станут его штрафовать и начислять пени. Но есть одно условие. Нужно самостоятельно перевести в бюджет недостающую сумму в срок до 1 июля 2021 года. Сделать это можно за счет собственных средств организации или ИП (п. 4 и 5 ст. 2 комментируемого Закона № 372-ФЗ).

При определении налоговой базы учитываются все доходы физлица, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой по правилам ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ).

При этом налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены разные налоговые ставки (п. 2 ст. 210 НК РФ).

Федеральным законом № 372-ФЗ признан утратившим силу абз. 2 п. 2 ст. 210 НК РФ. Он содержал уточнение, согласно которому налоговая база по доходам от долевого участия должна определяться отдельно от иных доходов, в отношении которых применяется налоговая ставка 13 % (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Вместе с тем ст. 210 НК РФ дополнен новыми п. 2.1 – 2.3, в которых определен порядок формирования совокупных налоговых баз.

Исходя из п. 2.1 ст. 210 НК РФ совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка 13 % (предусмотрена п. 1 ст. 224 НК РФ), включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физлиц – налоговых резидентов РФ отдельно:

  • налоговая база по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов);

  • налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;

  • налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами;

  • налоговая база по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;

  • налоговая база по операциям займа ценными бумагами;

  • налоговая база по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества;

  • налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;

  • налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании);

  • налоговая база по иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка 13 %, предусмотренная п. 1 ст. 224 НК РФ (основная налоговая база).

Согласно п. 2.2 ст. 210 НК РФ совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка 30 % (предусмотрена абз. 1 п. 3 ст. 224 НК РФ), включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, отдельно:

  • налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;

  • налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами;

  • налоговая база по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;

  • налоговая база по операциям займа ценными бумагами;

  • налоговая база по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества;

  • налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;

  • налоговая база по доходам от продажи недвижимого имущества и (или) доли (долей) в нем, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения;

  • налоговая база по иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка 30 %, предусмотренная абз. 1 п. 3 ст. 224 НК РФ.

В силу п. 2.3 ст. 210 НК РФ налоговые базы, указанные в п. 2.1 и 2.2 (за исключением основной налоговой базы), определяются как денежное выражение соответствующих доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении налоговой базы, с учетом особенностей, установленных ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 214.7, 214.9 НК РФ.

Эти особенности таковы:

Налоговая база

Особенности формирования

Федеральным законом № 372-ФЗ в новой редакции был изложен п. 3 ст. 210 НК РФ, который теперь регулирует порядок формирования основной налоговой базы.

Обратите внимание: основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 – 221 НК РФ (за исключением налоговых вычетов, названных в п. 2.3 и 6 ст. 210 НК РФ), с учетом ряда особенностей.

В отношении налоговых баз, не относящихся к основной налоговой базе, налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 – 221 НК РФ, не применяются.

К сведению: если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении основной налоговой базы за тот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. Причем на следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов не переносится, если иное не предусмотрено гл. 23 НК РФ.

У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, при отсутствии в налоговом периоде доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении основной налоговой базы, разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов, учитываемых при определении основной налоговой базы, может переноситься на предшествующие налоговые периоды в порядке, предусмотренном гл. 23 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ (в редакции Федерального закона № 372-ФЗ) налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:

  • 13 % – если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, за налоговый период составляет менее 5 млн руб. или равна 5 млн руб.;

  • 650 тыс. руб. и 15 % суммы налоговых баз, обозначенных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, превышающей 5 млн руб., – если сумма налоговых баз, поименованных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, за налоговый период составляет более 5 млн руб.

Налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, применяется в отношении совокупности всех доходов физического лица – налогового резидента РФ, подлежащих налогообложению (за исключением доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 1.1, 2, 5 и 6 ст. 224 НК РФ).

К сведению: новый п. 1.1 ст. 224 НК РФ гласит, что налоговая ставка устанавливается в размере 13 % для физических лиц – налоговых резидентов РФ в отношении доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) или долей в нем, доходов в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов, полученных такими физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению. Иными словами, ставка налога не зависит от величины полученных средств.

В отношении доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, указанных в абз. 3 – 7, 9 п. 3 ст. 224 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах (п. 3.1 ст. 210 НК РФ введен Федеральным законом № 372-ФЗ):

  • 13 % – если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет менее 5 млн руб. или равна 5 млн руб.;

  • 650 тыс. руб. и 15 % суммы соответствующих доходов, превышающей 5 млн руб., – если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет более 5 млн руб.

Напомним, что для налоговых резидентов РФ продолжают действовать налоговые ставки:

  • 35 % – для любых выигрышей и призов в рекламных конкурсах, играх и мероприятиях (п. 2 ст. 224 НК РФ);

  • 9 % – для процентов по облигациям с ипотечным покрытием (п. 5 ст. 224 НК РФ);

  • 30 % – для доходов по ценным бумагам российских организаций (п. 6 ст. 224 НК РФ).

Приказом от 12.10.2020 № 236н Минфин утвердил КБК для прогрессивной шкалы НДФЛ, скорректировав перечень КБК по налогам на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов. Так, для НДФЛ введены следующие коды:

  • 000 1 01 02080 01 0000 110 – в отношении налога, который больше 650 тыс. руб. и относится к части базы сверх 5 млн руб.;

  • 000 1 01 02090 01 0000 110 – в отношении налога с сумм прибыли КИК, которую получили физлица, перешедшие на особый порядок уплаты НДФЛ на основании подачи уведомления в налоговый орган;

  • 000 1 01 02070 01 0000 110 – в отношении налога с процента (купона, дисконта) по обращающимся облигациям российских организаций, которые номинированы в рублях и эмитированы после 01.01.2017. КБК применяется также для налога с процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств – участников Союзного государства.

Подоходный налог с физических лиц в 2021 году

По правилам п. 1 ст. 225 НК РФ (в редакции Федерального закона № 372-ФЗ) сумма налога при применении налоговой ставки, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, исчисляется в следующем порядке:

  • если сумма налоговых баз, обозначенных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, составляет менее 5 млн руб. или равна 5 млн руб., – как соответствующая налоговой ставке, установленной абз. 2 п. 1 ст. 224 НК РФ, процентная доля указанной суммы налоговых баз;

  • если сумма налоговых баз, поименованных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, составляет более 5 млн руб. – как сумма 650 тыс. руб. и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абз. 3 п. 1 ст. 224 НК РФ, процентной доле уменьшенной на 5 млн руб. суммы налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ.

Новыми п. 1.1 – 1.4 ст. 225 НК РФ предусмотрен особый порядок исчисления налога:

Сумма налога

Порядок исчисления

При применении налоговой ставки в размере 30 %, установленной абз. 1 п. 3 ст. 224 НК РФ

Исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля суммы налоговых баз, указанных в п. 2.2 ст. 210 НК РФ

При применении налоговых ставок в размере 35, 9, 30 %, установленных соответственно п. 2, 5, 6 ст. 224 НК РФ

Исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, названной в п. 4 ст. 210 НК РФ

При применении налоговой ставки в размере 13 %, установленной п. 1.1 ст. 224 НК РФ

Исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, обозначенной в п. 6 ст. 210 НК РФ

При применении налоговой ставки 13 % (15 % с суммы, превышающей 5 млн руб.), установленной п. 3.1 ст. 224 НК РФ

Исчисляется в следующем порядке:

  • если сумма доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении налоговой базы, составляет менее 5 млн руб. или равна 5 млн руб., – как соответствующая налоговой ставке, установленной абз. 2 п. 3.1 ст. 224 НК РФ, процентная доля налоговой базы;

  • если сумма доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении налоговой базы, составляет более 5 млн руб., – как сумма 650 тыс. руб. и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абз. 3 п. 3.1 ст. 224 НК РФ, процентной доле уменьшенной на 5 млн руб. суммы налоговой базы.

С учетом вводимых Федеральным законом № 372-ФЗ изменений общая сумма налога:

  • в отношении физического лица – налогового резидента РФ представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с п. 1, 1.2, 1.3 ст. 225 НК РФ (п. 2 ст. 225 НК РФ);

  • в отношении физического лица, не являющегося налоговым резидентом РФ, представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с п. 1.1, 1.2, 1.4 ст. 225 НК РФ (п. 2.1 ст. 225 НК РФ).

С учетом поправок, внесенных Федеральным законом № 372-ФЗ в абз. 1 п. 1 ст. 226 НК РФ, российские организации, ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 225 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.

Согласно п. 3 ст. 226 НК РФ (в редакции Федерального закона № 372-ФЗ) исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 или 3.1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Сумма налога в части доходов, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику.

Согласно п. 7 ст. 226 НК РФ (с учетом поправок, внесенных Федеральным законом № 372-ФЗ) сумма налога, исчисленная по налоговой ставке, указанной в п. 1 или 3.1 ст. 224 НК РФ, и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет в следующем порядке:

Ситуация

Порядок уплаты

На момент уплаты налога в бюджет сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, составляет менее 650 тыс. руб. или равна этой сумме

Уплата налога производится по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения

На момент уплаты налога в бюджет сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, превысила 650 тыс. руб.

Уплата налога производится по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения в следующем порядке:

  • отдельно уплачивается сумма налога в части, недостающей до 650 тыс. руб., относящаяся к части налоговой базы до 5 млн руб. включительно;

  • отдельно уплачивается часть суммы налога, превышающая 650 тыс. руб., относящаяся к части налоговой базы, превышающей 5 млн руб.

Сумма налога, исчисленная по иным налоговым ставкам и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения.

К сведению: ряд поправок в отношении порядка уплаты НДФЛ в отдельных случаях внесен в ст. 226.1, 227, 228 НК РФ.

Частью 3 ст. 2 Федерального закона № 372-ФЗ предусмотрено, что в 2021 и 2022 годах новая прогрессивная ставка НДФЛ будет применяться к каждой налоговой базе отдельно.

К сведению: если налоговый агент ошибется с расчетом налога по прогрессивной ставке (650 тыс. руб. плюс 15 % с превышения 5 млн руб. доходов), то за I квартал 2021 года его не будут штрафовать и начислять пени (ч. 4 ст. 2 Федерального закона № 372-ФЗ). Но налоговый агент должен будет самостоятельно перечислить в бюджет недостающие суммы до 1 июля следующего года.

* * *

В заключение перечислим основные поправки в отношении порядка исчисления и уплаты НДФЛ:

  • предусмотрена прогрессивная шкала для налоговой ставки: 13 % – если сумма доходов за налоговый период составляет менее или равна 5 млн руб. и 15 % – с суммы, превышающей 5 млн руб. При этом в отношении некоторых видов доходов налоговые ставки останутся неизменными. Например, доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг), а также страховые выплаты и выплаты по пенсионному обеспечению будут облагаться по ставке 13 % независимо от величины полученных средств;

  • устанавливается алгоритм уплаты налога в ситуации, когда на момент уплаты авансового платежа в бюджет сумма авансового платежа, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, превышает 650 тыс. руб.;

  • вводятся понятия «основная налоговая база» и «совокупность налоговых баз». Установленное пороговое значение – 5 млн руб. и прогрессивную ставку НДФЛ будут применять в отношении совокупности баз. Для налоговых резидентов РФ в нее будут включать доходы, в том числе от долевого участия, в частности в виде дивидендов иностранной организации, которые физлицо признало в декларации, в виде выигрышей участников азартных игр и лотерей, по операциям с ценными бумагами;

  • по общему правилу стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, профессиональные и другие вычеты применяют только к основной базе (возможны исключения, например доходы по операциям с ценными бумагами можно уменьшить на положительный финансовый от реализации обращающихся ценных бумаг и на вычеты при переносе на будущее убытков);

  • если стандартные, социальные вычеты и имущественные вычеты на покупку жилья и проценты по ипотеке не могут учесть при расчете основной базы, то на неучтенные суммы таких вычетов можно уменьшить облагаемые доходы от продажи имущества, стоимость подаренного имущества либо страховые выплаты, выплаты по пенсионному обеспечению за этот же год;

  • налоговый агент удерживает НДФЛ при выплате дохода физлицу и перечисляет его в бюджет по месту своего учета (месту жительства) или по месту нахождения обособленного подразделения. При этом будет иметь значение, превышает или нет сумма налога, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, порог в 650 тыс. руб. Если на момент уплаты НДФЛ в бюджет порог не превышен, то налоговый агент перечисляет сумму без особенностей. А если налог оказался больше, то следует отдельно уплатить налог в части, которая меньше или равна 650 тыс. руб., и налог, сумма которого больше 650 тыс. руб. и который относится к части базы свыше 5 млн руб.

Продав ценное имущество, нужно уплатить подоходный налог 13%. При условии, что сроки владения не превышают трех лет, указанных в Налоговом кодексе. Если жилье продано по истечении трех лет после приобретения в собственность, то НДФЛ не платят. Повысятся ли ставки на подобные операции? Нужно ли ставить в известность бухгалтера на работе для корректировки в расчетах НДФЛ с заработной платы?

НДФЛ в 2021 году: как считать, платить и контролировать

Эксперты прогнозируют, что нововведение пополнит бюджет как минимум на 60 млрд. в 2021 году и на более крупные суммы в дальнейшем. Эта прибавка точно не лишняя. Средства планируют направить на помощь тяжелобольным детям. Деньги будут служить дополнением к уже существующим программам. Процедуры использования полученных средств обещают сделать максимально прозрачными и простыми без всевозможных бюрократических сложностей.

С 2021 года облагаются НДФЛ по ставке 13% проценты по депозитам и вкладам свыше 1 млн рублей. Причём в целом по разным счетам и банкам. ФНС сама будет собирать всю информацию по каждому вкладчику и исчислять налог.

Также с 2021 года отменены все налоговые льготы по доходам от облигаций: теперь НДФЛ придется уплачивать со всех полученных по облигациям доходов (дисконт), а также с процентов по государственным ценным бумагам.

РАЗМЕР СТАВКИ НДФЛ 2021 ВИД ДОХОДА ФИЗЛИЦА

Доходы резидентов РФ
Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года
Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия. При условии, что данные сертификаты выданы управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.
Любые доходы нерезидентов, за исключением перечисленных ниже
Дивиденды по акциям и долям международных холдинговых компаний (МХК). При условии, что:

  • МХК – публичная компания на день принятия решения о выплате дивидендов;
  • доходы получены до 1 января 2029 года;
  • иностранные организации, в порядке редомициляции которых зарегистрированы такие компании, были публичными на 1 января 2018 года.

Прогрессивная ставка НДФЛ и другие новшества Федерального закона № 372-ФЗ

2-НДФЛ: изменения 2021 года

Изменения ПСН в 2021 году для ИП

Изменения налогового законодательства с 2021 года

Отмена 2-НДФЛ с 2021 года

Новая ставка НДФЛ 15%

Поправки, внесенные в действующее законодательство о налогообложении, затронули правила начисления и уплаты НДФЛ в 2021 году. Какие изменения планируются и вступают в силу со следующего года, что учесть при удержании налога с доходов, выплачиваемым физическим лицам – раскроем в нашем материале.

В следующем году ожидается введение повышенной ставки НДФЛ, так называемого «налога для богатых». Законопроект уже одобрен Госдумой в первом чтении, ожидается, что федеральный закон будет принят до конца года.

К доходам, полученным не ранее 01.01.2021 г., будет применяться две ставки:

  • для дохода не более 5 млн. руб. в год ставка остается прежней — 13%;
  • при выплате облагаемого дохода физическому лицу, превышающего 5 млн. руб. в год, с суммы такого превышения удерживается налог по ставке 15%.

Применять новую ставку будут также ИП, работающие на общей системе налогообложения, если их годовой доход превысит сумму в 5 млн. руб.

Повышенная ставка не будет применяться к доходам, полученным гражданами от продажи недвижимости, а также при получении недвижимого имущества в дар.

По вкладу в 1 200 0000 руб. в 2021 году банк начислил проценты в размере 5,6 % годовых. Предположим, что по состоянию на 1 января 2021 ставка ЦБ 4,5%. Налог составит:

((1 200 000 х 5,6%) – (1 000 000 х 4,5%)) х 13% = (67200 – 45000) х 13% = 2886 руб.

Перечислить налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

Для резидентов РФ в лимит 5 млн руб. не войдут доходы:

  1. От продажи имущества, кроме ценных бумаг.
  2. От стоимости подарков, также за исключением ценных бумаг.
  3. От выплат по страхованию и пенсионному обеспечению.

То есть для таких доходов ставка всегда будет 13% независимо от суммы (п. 1.1 ст. 224 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ).

Также для резидентов РФ продолжат действовать специальные ставки НДФЛ по отдельным видам доходов:

  1. 35% по доходам в виде выигрышей и призов, полученных в рамках рекламных акций, а также в виде процентов.
  2. 30% по некоторым видам доходов от ценных бумаг.
  3. 9% по доходам от облигаций с ипотечным покрытием.

Для нерезидентов сохраняются следующие ставки, предусмотренные п. 3 ст. 224 НК РФ вне зависимости от размера дохода:

  1. 15% для полученных дивидендов.
  2. 30% для всех остальных доходов, кроме дивидендов и доходов нерезидентов, облагаемых по ставке 13% (15%) из списка, приведённого в предыдущем разделе.

НДФЛ с 2021 года: изменение ставки

У человека может быть несколько работодателей. Может случиться так, что на каждом месте работы доход меньше 5 млн руб., а в сумме больше.

В таких случаях каждый работодатель начисляет НДФЛ по обычной ставке 13%.

Налоговики соберут всю информацию о доходах физического лица за год и если окажется, что общая сумма доходов превысила 5 млн руб., направят физическому лицу уведомление. Налогоплательщик сам должен будет заплатить недостающую сумму до 1 декабря следующего года (п. 6 ст. 228 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ).

Форму уведомления и порядок её направления пока не утвердили. Но для этого ещё есть время: полная информация о доходах физических лиц за 2021 год появится у налоговиков не ранее 30 апреля 2022 года, когда истекут сроки сдачи отчётности налоговых агентов и деклараций 3-НДФЛ.

В общем случае с 2021 года налоговые вычеты по НДФЛ можно будет применять по отдельности для каждой категории дохода.

Доходы от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами можно будет уменьшить на:

  • инвестиционные вычеты (ст. 219.1 НК РФ) ;
  • перенесённые на будущее ранее полученные убытки от таких операций (ст. 220.1 НК РФ).

Доходы участников инвестиционного товарищества можно будет уменьшить на убытки прошлых лет (ст. 220.2 НК РФ).

Основную налоговую базу можно будет уменьшить на сумму стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов (ст. 218, 219, 220, 221 НК РФ).

Если сумма стандартных, социальных и имущественных вычетов за год превысит основную налоговую базу, то их можно будет использовать для уменьшения других видов доходов, а именно (п. 6 ст. 210 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ):

  1. От продажи или получения в дар имущества, кроме ценных бумаг.
  2. От выплат по страхованию и пенсионному обеспечению.

С 2021 года большинство видов доходов резидентов и нерезидентов, превышающих 5 млн руб. в год, нужно будет облагать НДФЛ по ставке 15%. В частности, повышенная ставка относится к зарплате, премиям и другим видам вознаграждений сотрудников, а также к доходам от долевого участия в организациях.

Исключение — доходы от продажи имущества, подарки, страховые и пенсионные выплаты, а также отдельные виды доходов, которые облагаются НДФЛ по специальным ставкам.

В 2021 — 2022 годах налоговые агенты должны учитывать лимит для применения повышенной ставки отдельно по каждому виду доходов. Начиная с 2023 года для расчёта лимита нужно будет суммировать все доходы налогоплательщика, к которым при превышении 5 млн руб. в год относится ставка 15%.

НДФЛ по ставке 15% нужно перечислять отдельной платёжкой. Для него установлен свой КБК. В форме 6-НДФЛ налог по ставке 15% следует отражать на отдельных листах.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь!

Совокупность налоговых баз по НДФЛ для резидентов РФ будет формироваться из следующих доходов:

  • от долевого участия;
  • в виде выигрышей, полученных участниками лотерей и азартных игр;
  • по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
  • по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
  • по операциям займа ценными бумагами;
  • по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, учитываемым на ИИС;
  • в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании;
  • прочие доходы, в отношении которых применяется ставка 13 % (основная налоговая база).

Повышенная ставка 15 % также будет действовать для доходов нерезидентов, превышающих 5 млн рублей. Перечень таких доходов закрепят в п. 2.2 ст. 210 НК РФ.

Как получить налоговый вычет в 2021 году: что нового

?

Предполагается, что новая схема расчета НДФЛ распространится на доходы, полученные начиная с 1 января 2021 года. Если доходы налогоплательщика по итогам года превысят в сумме 5 млн рублей, налоговики сами рассчитают размер дополнительного налога и направят уведомление о необходимости уплатить его в бюджет.

Хотя если вы работаете по трудовому договору и у вас нет других источников дохода, то самому заниматься его декларированием и не придется — за сотрудника налоги, как правило, перечисляет работодатель, а заработную плату вы получаете уже за вычетом НДФЛ.

Указанная информация касается жителей всех регионов России: Адыгея, Алтай, Башкирия, Бурятия, Дагестан, Ингушетия, КБР, Калмыкия, КЧР, Карелия, КОМИ, Крым, Марий Эл, Мордовия, Саха (Якутия), Северная Осетия (Алания), Татарстан, ТЫВА, Удмуртия, Хакасия, Чечня, Чувашия, Алтайский Край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский Край, Красноярский Край, Пермский Край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край, Амурская область, Астраханская область, Архангельская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область, города федерального значения — Москва, Санкт-Петербург, Севастополь, Еврейская АО, ХМАО, ЯНАО, Ненецкий и Чукотский АО.

Основание: статья 2 Федерального закона от 01.04.2020 №102.

Суть: с 2021 года расчет НДФЛ с процентов по банковским вкладам будет производиться по-новому. До 2021 года проценты по вкладам облагались НДФЛ в крайне редких случаях – если ставка по вкладу превышала ставку ЦБ РФ на 5 процентных пунктов (по рублевым депозитам) или на 9 процентных пунктов (по валютным депозитам). На самом деле подобных ставок банки практически не предлагали, поэтому НДФЛ вкладчики не платили.

С 2021 года действует НДФЛ 13%, начисляемый не на сам вклад, а на полученные по нему проценты. НДФЛ начисляется на проценты, если они превысят сумму по формуле:

1 000 000 руб. х ставка ЦБ на начало года.

Пример расчета: допустим, ставка ЦБ на 1 января 2021 года составляет 6%. У человека есть два вклада в банках по 1 000 000 руб. каждый. По первому вкладу ставка 4,5%, по второму – 5%. Соответственно, за год банки начислили по первому вкладу 45 000 руб., а по второму – 50 000 руб. Общая сумма начисленных процентов – 95 000 руб.

Считаем НДФЛ:

(95 000 руб. – (1 000 000 руб. х 6%)) х 13% = 4 550 руб.

Новый порядок применяется к доходам, полученным с 1 января 2021 года, то есть впервые налог придется заплатить только в 2022 году. Самостоятельно рассчитывать ничего не нужно – ФНС сделает все сама на основании сведений, предоставленных банками.

Следите за изменениями в налоговом законодательстве?

Слежу. Мне это нужно по работе

Слежу. Стараюсь быть в курсе всех законодательных изменений

Не слежу. Без надобности

Не скажу. Посмотрю, что другие ответят

Основание: Федеральный закон от 23.11.2020 №372.

Суть: с 1 января 2021 года будет действовать новая ставка НДФЛ в 15% для лиц, чей годовой доход превышает 5 миллионов рублей. Станет действовать так называемая прогрессивная шкала НДФЛ, поскольку ранее доходы физлиц облагались одинаковыми 13% в год вне зависимости от размеров заработков.

Эти изменения коснутся таких видов доходов физлиц, как:

  • оплата труда;
  • дивиденды;
  • купонные доходы по облигациям и ценным бумагам;
  • доходы от предпринимательской деятельности;
  • доходы из-за рубежа и т. д.

Если физлицо имеет доход от нескольких налоговых агентов, при этом каждая из сумм не более 5 миллионов рублей, но в совокупности они превышают лимит, то ФНС по окончании года самостоятельно рассчитает НДФЛ с общей суммы и пришлет налогоплательщику соответствующее уведомление.

Актуально на

Какие ставки по НДФЛ в 2021 году с учётом изменений: таблица

Президент Российской Федерации подписал законопроект, который вносит поправки в налоговое законодательство, касающиеся НДФЛ. Для лиц, чьи доходы превышает 5 000 000 руб. налог вырастет на 2 %. Закон начнёт действовать января 2021 года и он обязателен для дохода любого физического лица.

Согласно обновлённым правилам новый налог будет действителен только для тех граждан, у кого доход за один налоговый период будет больше 5 000 000 рублей. И здесь есть некий очень важный нюанс. Повышенная ставка предусмотрена только к тем доходам, которые будут сверх лимита. К примеру, если физическое лицо заработало 7 000 000 рублей, то только пять из них будет посчитано по 13 %, и оставшиеся два – по 15 %.

Российское законодательство также устанавливает перечень определённых доходов, которые принимаются в расчёт.

В счёт подоходного налога включаются также тот доход, который может быть от участия в долях, выигрыша в лотерею, прибыли, полученной от деятельности, связанной с продажей ценных бумаг. Займы ценными бумагами, а также доходы, которые получает человек от инвестиций, тоже входят в этот перечень .

Важным упоминанием является тот факт, что данный федеральный закон, то есть повышенный подоходный налог, связан с тем, что власть хочет создать новый фонд – дополнительный источник средств, который будет предназначаться для лечения детей с тяжелыми заболеваний – в том числе и редкими, и это все нужно учитывать обсуждая то, какие изменения при сдаче НДФЛ в России будут в 2021 году.

Прежняя ставка, которая равна 13 %, будет предназначаться для тех доходов, которые получены следующим образом:

  • продажа личного имущества, но сюда не входят инвестиции, которые касаются ценных бумаг;
  • имущество, полученное в дар – также это не касается ценных бумаг;
  • страховые выплаты, которые получаются физическим лицом по договору страховой компании либо из фонда пенсионного обеспечения.

Платить по прогрессивной ставке, в принципе, нужно также, как и в прошлом. Единственное, нужно учитывать, что отдельно платится налог до доход до 5 000 000 руб., остальное вычитается и умножается на ставку в 15 % и это нужно учитывать, изучая информацию по поводу того, какие изменения ставки НДФЛ в 2021 году планируется ввести.

Министерство финансов уже разработало новый КБК, который будет использоваться для уплаты налога сверх нормы. Сегодня этот КБК находится на регистрации. Отдельный код нужен для того, чтоб выделить деньги как раз таки для нового фонда лечения детей, как указывает президент.

Отдельного внимания заслуживает информация о том, какие изменения вычетов НДФЛ в РФ планируются на детей. В 2021-м году размер вычетов не изменится, но власть задумалась об их повышении.

Вычеты предоставляются налоговыми службами на ребёнка, которому ещё не исполнилось 18 лет. Если ребёнок продолжает учиться, то вычеты будут предоставляться до того момента, пока ему не исполнится 24 года.

Право на получение данной привилегии имеет любой родитель, в том числе это относится и к приемным семьям. По договорённости иногда бывает так, что в двойном размере вычет может оформляться на одного из родителей, в таком случае данный факт должен быть подтверждён специальным заявлением.

Относительно суммы стоит сказать, что в 2020-м году представители власти предлагали увеличить сумму вычета, но законопроект не приняли, потому что если бы так произошло, то родители получили бы довольно неплохую прибавку к доходам.

Вычет на первого и второго ребёнка планировали увеличить до двух с половиной тысяч рублей, а на третьего – до четырёх с половиной тысяч. И такая же сумма планировалась к предоставлению на каждого из последующих детей. Однако в 2021-м году останутся действительными старые цифры, поэтому о том, какие изменения вычеты на детей НДФЛ в 2021 году говорить особенно не приходится.

На первого ребёнка можно быть будет получить 1400 рублей, собственно говоря, как и на второго. Третий и все дальнейшие дети смогут дать родителям возможность оформить вычет до 3500 рублей. Если в семье растёт-ребёнок инвалид, то как родители, так и опекуны могут претендовать на 12 000 руб. налогового вычета.

Будет ли действующая налоговая ставка повышена с 2021-го года? С предложением об увеличении НДФЛ выступил российский президент во время телеобращения к гражданам РФ двадцать третьего июня 2020-го. Владимир Путин сообщил, что планируется изменение действующего Налогового кодекса (далее – НК). Но затронут такие корректировки не всех, а лишь лиц, имеющих значительный доход.

НДФЛ: изменения с 2021 года

На данный момент для всех действует единая принятая в 2001-ом году ставка НДФЛ, составляющая 13%. Таким налогом облагаются основные доходы, получаемые гражданами в качестве заработной платы. С 2021-го года, возможно, величина изменится и составит 15%.

Но есть несколько нюансов. Во-первых, изменения затронут лишь определённый слой населения, для всех остальных же будут действовать прежние правила. Во-вторых, увеличенная ставка распространится не на все доходы, а лишь на ту их часть, которая превысит 5-миллионный установленный порог.

Сделаем несколько главных выводов:

  1. 15%-ная ставка НДФЛ будет введена точно, так как Путин дал соответствующее поручение правительству.
  2. Предварительная дата старта нововведений – первое января 2021-го года. Точную дату озвучат после утверждения.
  3. Увеличение затронет только граждан, получающих за год более 5 миллионов рублей. То есть на большую часть населения страны изменения не распространятся.
  4. Налог 15% будет вычисляться с суммы, превышающей пять миллионов.
  5. Полученные средства будут иметь целевое назначение и расходоваться на лечение детей с тяжёлыми редкими болезнями.

Это были все новости об увеличенной 15%-ной ставке НДФЛ. Достоверная и окончательная информация появится позже после принятия соответствующих законов и изменений Налогового кодекса.

Законопроект вносит правки в Налоговый Кодекс России в части изменения единой (плоской) шкалы по НДФЛ. В настоящее время налог составляет 13% независимо от суммы получаемого дохода. С 01.01.2021 года размер НДФЛ увеличится до 15%. Новая ставка будет действовать в отношении физических лиц, чьи доходы за отчетный период составляют более 5 миллионов рублей.

Депутаты предлагают сохранить действующую ставку (13%) в отношении:

  • Страховых выплат физическим лицам.
  • Доходов, полученных от реализации недвижимости – квартиры, загородного дома, дачи.

Также бюджетный комитет рассмотрит правила налогообложения и процентную ставку:

  • По доходам от вкладов физических лиц, которые являются резидентами и нерезидентами России.
  • По остаткам денежных средств на депозитных счетах отечественных банков.

  • Новая услуга от Сбербанка — оплата квартир по карте
  • Напиток, который регулирует уровень холестерина
  • Нехватка этого витамина повышает риск заболевания COVID-19

Глава Парламента В. Володин отметил, что за последний год в связи с пандемией коронавируса экономическая ситуация в России ухудшилась, однако государство выполнит все обязательства перед своими гражданами. Несмотря на дефицит бюджета, в документе будут заложены средства на социальную защиту граждан, а также на улучшение качества жизни россиян.

Эксперты посчитали, что после принятия нового законопроекта и перехода на «частично прогрессивную» шкалу подоходного налога, доходная часть бюджета увеличится:

  • В 2021 году – на 60 миллионов рублей.
  • В 2022 году – на 64 миллиона рублей.
  • В 2023 году – на 68 миллионов рублей.

Все средства, которые получит федеральная казна, планируется дополнительно направить на финансирование лечения и реабилитации детей с редкими (орфанными), хроническими и тяжелыми заболеваниями.

НДФЛ 15 процентов с превышения 5 миллионов в год: что делать налоговому агенту

Частичное повышение налога на доходы физических лиц президент Российской Федерации Владимир Путин прокомментировал в обращении к гражданам. Глава государства заявил, что уже 20 лет страна пользуется плоской шкалой НДФЛ. Все это время ее использование было эффективным, так как больше людей начали платить налоги.

Суть плоской шкалы НДФЛ состоит в том, что все налогоплательщики платят в казну 13% от своих доходов. Ставка от уровня материального положения не зависит. Некоторые россияне все это время жаловались на то, что такая система является несправедливой. По мнению некоторых граждан, богатые люди должны платить больше 13% от общей суммы доходов.

Именно поэтому правительство приняло решение ввести прогрессивную шкалу НДФЛ. С 1 января следующего года те налогоплательщики, доход которых превышает 5 млн рублей в год, будут платить НДФЛ по ставке 15%. Облагаться повышенной ставкой будут только те деньги, которые превышают 5 млн в год. К примеру, если доход гражданина равен 6 млн рублей, 15% в казну он заплатит только с 1 млн. Остальные 5 млн рублей будут облагаться по привычной ставке 13%.

Частичное повышение налога на доходы физических лиц президент Российской Федерации Владимир Путин прокомментировал в обращении к гражданам. Глава государства заявил, что уже 20 лет страна пользуется плоской шкалой НДФЛ. Все это время ее использование было эффективным, так как больше людей начали платить налоги.

Суть плоской шкалы НДФЛ состоит в том, что все налогоплательщики платят в казну 13% от своих доходов. Ставка от уровня материального положения не зависит. Некоторые россияне все это время жаловались на то, что такая система является несправедливой. По мнению некоторых граждан, богатые люди должны платить больше 13% от общей суммы доходов.

Именно поэтому правительство приняло решение ввести прогрессивную шкалу НДФЛ. С 1 января следующего года те налогоплательщики, доход которых превышает 5 млн рублей в год, будут платить НДФЛ по ставке 15%. Облагаться повышенной ставкой будут только те деньги, которые превышают 5 млн в год. К примеру, если доход гражданина равен 6 млн рублей, 15% в казну он заплатит только с 1 млн. Остальные 5 млн рублей будут облагаться по привычной ставке 13%.

Глава российского государства оценил приблизительную прибыль, которую получит федеральная казна после введения нового закона. В 2021 года за счет богатых граждан государство обогатится на 60 млрд рублей.

Федеральное правительство планирует в следующем году ввести еще одно изменение, которое коснется налога на доходы физических лиц. 7 декабря Министерство финансов РФ опубликовало проект, в котором предлагается упростить получения налогового вычета для физических лиц.

По состоянию на текущий год для того, чтобы в налоговой службе оформить вычет на НДФЛ, налогоплательщику необходимо подать декларации. Также нужно подготовить подтверждающие документы. Если правительство и парламент одобрит предложение Министерства финансов, уже в 2021 году для получения вычета гражданину нужно будет всего лишь оставить заявление.

Глава российского государства оценил приблизительную прибыль, которую получит федеральная казна после введения нового закона. В 2021 года за счет богатых граждан государство обогатится на 60 млрд рублей.

Больше со следующего года будут платить те россияне, которые пользуются патентной системой налогообложения. Вырастет стоимость патента только в некоторых регионах страны.
Власти регионов с 2021 года смогут самостоятельно определять уровень потенциального дохода по патенту. Именно сумма возможного дохода индивидуального предпринимателя влияет на стоимость патента. Региональные власти получат право ставить любой уровень — вплоть до 1 млрд рублей.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Copyright © 2022 Вектор права. Все права защищены.
Для любых предложений по сайту: [email protected]