Срок сдачи енвд за 3 кв 2021

От: admin Опубликовано

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок сдачи енвд за 3 кв 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Чтобы не получать претензий от контролеров, применяющему ЕНВД налогоплательщику важно помнить о двух важных календарных датах:

  • 20-е число месяца, следующего за истекшим кварталом, — не позже этой даты подайте налоговикам декларацию по ЕНВД за истекший квартал;
  • 25-е число месяца, следующего за истекшим кварталом, — не позднее указанной даты отраженный в декларации налог должен попасть в бюджет.

Если крайний срок сдачи декларации или уплаты налога приходится на выходной (нерабочий) день, он смещается на следующую ближайшую рабочую дату. Поскольку 20 октября 2020 года — рабочий день, никаких переносов не будет.

Учитывая поквартальную периодичность отчетности и уплаты ЕНВД, в промежутке с 01.01.2020 по 31.12.2020 ЕНВД-налогоплательщику потребуется подать 4 декларации по ЕНВД и 4 раза в установленные сроки уплатить налог в бюджет.

О правилах ведения бухгалтерского учета при ЕНВД читайте тут.

Что учесть по итогам 3 квартала в ЕНВД-декларировании, расскажем в следующем разделе.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 3 квартал

Если вы как плательщик ЕНВД в 3 квартале отработали только 1 месяц, например июль (с 1-го по 31-е число), и снялись с учета в установленном кодексом порядке, каких-то особых правил для сдачи декларации по ЕНВД на этот случай в налоговом законодательстве не предусмотрено.

На подачу отчетности по ЕНВД у вас будет много времени — с 1 августа по 20 октября. То есть применяется общеустановленный порядок — по итогам 3 квартала ЕНВД-декларация сдается не позднее 20 октября.

Порядок предоставления декларации по ЕНВД при ликвидации ИП обсуждаем на форуме

При этом помните, что:

  • для снятия с учета нужно подать налоговикам заявление — на эту процедуру кодекс отводит 5 дней с момента прекращения ЕНВД-деятельности;

Образец заявления смотрите здесь.

  • по окончании 3 квартала ЕНВД рассчитайте не за весь квартал, а только за фактически отработанный период с 1 по 31 июля (дату снятия с учета) — этой датой будет считаться указанная в заявлении дата прекращения ЕНВД-деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Чего ожидать в случае непредставления декларации в срок, читайте в статье «Будет ли штраф за неподачу декларации по ЕНВД в срок?».

Если компании или ИП осуществляли в 3 квартале попадающую под режим ЕНВД деятельность, это не означает, что они автоматически становятся плательщиками этого налога по итогам квартала.

Необходимо учитывать, что ЕНВД недоступен части хозяйствующих субъектов. Данный режим не могут применять налогоплательщики, если:

  • средняя численность больше 100 чел. и/или доля других юрлиц в уставном капитале превышает 25%;
  • на территории их работы ЕНВД не применяется;
  • они являются организациями здравоохранения, образования или соцобеспечения (в части услуг общепита) или оказывают услуги по аренде АЗС и АГЗС (автогазозаправочных станций);
  • они относятся к категории крупнейших (критерии таких субъектов указаны в приказе МНС от 16.04.2004 № САЭ-3-30/290@);
  • попадающие под ЕНВД виды деятельности осуществляются в рамках договоров о совместной деятельности или доверительного управления имуществом;
  • они осуществляют торговую деятельность, подпадающую под ЕНВД, на территории муниципального образования (города федерального значения), где установлен торговый сбор;
  • они являются налогоплательщиками ЕСХН и реализуют произведенную ими сельскохозяйственную продукцию в рамках облагаемой ЕНВД деятельности по розничной торговле и общественному питанию;
  • они являются учреждениями, имеющими статус государственного или муниципального органа управления (постановление Президиума ВАС РФ от 22.06.2010 № 561/10).

Таким образом, указанные категории налогоплательщиков по окончании 3- квартала декларацию по ЕНВД не подают и налог не уплачивают. По итогам отчетного периода у них возникают обязательства по другим налогам (НДС, налогу на прибыль и др.).

Срок сдачи ЕНВД за 3 квартал — не позднее 20 октября. Этот же срок применяется для отчетности, если в течение квартала налогоплательщик вел ЕНВД-деятельность всего несколько дней. Если вмененная деятельность вообще не велась и заявление о снятии с учета налоговикам не подавалось, подать декларацию и уплатить налог всё равно придется в те же сроки. По мнению чиновников Минфина, сумма налога к уплате будет идентична налогу, отраженному в декларации за предыдущий квартал.

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2021 года: образец заполнения нового бланка

Декларацию по единому налогу на вмененный доход должны сдать все плательщики ЕНВД, зарегистрированные в качестве таковых в налоговых органах на основании заявления. Сдать декларацию за 3 квартал нужно до 20 октября текущего года. Опаздывать с ней не стоит, поскольку контролеры обязательно накажут за непредставление отчета в срок.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Этот раздел декларации содержит расчет ЕНВД по отдельным видам деятельности. На каждый вид, подпадающий под «вмененку», нужно заполнять отдельный лист. Также отдельно учитывается деятельность одного вида на разных территориях (в соответствии с кодом ОКТМО). Раздел 2 также без изменений «перешел» в новую форму декларации.

  • По строке 010 указывается код вида предпринимательской деятельности из приложения 5 к Порядку.
  • Строка 020 содержит адрес осуществления деятельности.
  • В строке 030 указывается код ОКТМО по этому адресу.
  • В строке 040 приводится базовая доходность по виду деятельности.

На первой странице формы заполняем такие поля:

  • номер корректировки «0–», так как это первичный отчет, а не уточненка;
  • налоговый период из Приложения № 1 к упомянутому приказу – код «23»;
  • отчетный 2021 год;
  • код налоговой инспекции Иваново – 3702;
  • код места представления отчета «320» – по месту ведения ИП вмененной деятельности;
  • фамилия, имя и отчество предпринимателя в именительном падеже, для каждого слова предназначается отдельная строка;
  • телефон для связи с ИФНС;
  • количество страниц отчета – 5;
  • код подписанта «1», поскольку ИП будет ставить подпись собственноручно. Вписывать еще раз имя предпринимателя не нужно. Если подписывает декларацию представитель, указывается код «2» и его ФИО. Кроме того, в этом случае нужно указать реквизиты доверенности в нижних строках титульного листа.

Верхняя часть раздела заполняется следующим образом:

  • 010 – код «11» из Приложения № 5. Это услуги общепита через объект с залом обслуживания (кафе);
  • 020 – адрес ведения деятельности. Из Приложения № 6 нужно взять код региона;
  • 030 – ОКТМО города Иваново;
  • 040 – базовая доходность на 1 кв. метр площади кафе – 1 000;
  • 050 – 2,005 (коэффициент К1);
  • 060 – 0,64 (коэффициент К2);

Далее идут строки 070-090, в которых нужно указать данные в разрезе каждого месяца 3 квартала. В графах вписываем:

  • 1 – размер физического показателя, то есть 100 кв. метров – это площадь кафе;
  • 2 – прочерки, поскольку в отчетном квартале наш ИП не начинал вмененную деятельность и не прекращал ее;
  • 3 – расчет месячной базы, он будет одинаков для каждой из трех строк 070-090: 1 000 * 100 * 2,005 * 1 = 128 320 рублей;

Заканчиваем заполнение Раздела 2 так:

  • 100 – квартальная база: 128 320 * 3 = 384 960 рублей;
  • 105 – ставка налога 15%;
  • 110 – сумма ЕНВД (без учета взносов): 384 960 * 15% = 57 744 рублей.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 3-й квартал 2021

Этот раздел – полностью новый и введен для того, чтобы рассчитать сумму «кассового» вычета. Он состоит из нескольких блоков строк 010-050, каждый из которых соответствует одному приобретенному кассовому аппарату.

  1. По строке 010 указывается модель ККТ.
  2. Строка 020 содержит заводской номер аппарата.
  3. В строках 030 и 040 указываются регистрационный номер и дата регистрации кассы в ИФНС.
  4. Строка 050 содержит сумму расходов на приобретение. Значение в ней не должно превышать 18 000 руб. (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).

Не во всех случаях индивидуальные предприниматели и юридические лица могут перейти на специальный режим налогообложения ЕНВД. При каких условиях нельзя перейти на ЕНВД:

  • Налогоплательщики имеют более 100человек наемных работников;
  • Налогоплательщики, ведущие деятельность в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления
  • Индивидуальные предприниматели и предприятия, сдают в аренду автозаправки и автогазозаправочные станции;
  • Учебные заведения, учреждения здравоохранения и социального обеспечения, которые предоставляют услуги общественного питания;
  • Предприятия, которые относятся к крупным налогоплательщикам;
  • Предприятия, в уставном капитале, которых имеются доли других организаций больше 25%.

Отчетность по ЕНВД сдается каждый квартал. Поэтому, кто выбрал специальный режим налогообложения ЕНВД, должны подавать отчетность в следующем месяце до 20 числа после окончания квартала. За 3 квартал необходимо сдать отчет по ЕНВД до 20 октября 2021года, но так как этот день попадает на выходной день, тогда применяется стандартное правило в НК РФ, он переноситься на первый рабочий день после выходного дня.

Рассмотрим в виде таблицы сроки предоставления отчетности по ЕНВД в 2021году:

Период отчетности Срок предоставления
1 квартал 2021 года 20 апреля 2021 года
2 квартал 2021 года 20 июля 2021 года
3 квартал 2021 года 22 октября 2021 года (20 октября 2021г.)
4 квартал 2021 года 21 января 2021 года

Отчетность сдается как на бумажном носителе, так в электронном виде. Сроки сдачи для обоих видов отчетности одинаковы. В распечатанном виде подписывается отчетность по ЕНВД только для тех организаций, у которых численность работников не больше 24 человек. У кого больше наемных работников, те сдают отчетность только в электронном виде.

Важно!!! Отчетность по ЕНВД в 3 квартале 2021 года сдается 22 октября, а уплатить все необходимые налоги нужно до 25 октября 2021 года.

Если в 3 квартале 2021 года не велась деятельность по ЕНВД, но при этом налогоплательщик не снялся с регистрации, тогда необходимо:

  • Сдать в положенный срок нулевую декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2021 года с нулевым налогом;
  • Сняться с учета в налоговой инспекции по ЕНВД, если деятельность не ведется.

Приведем пример, если предприятие в 3 квартале 2021 года временно приостановило свою деятельность и во втором квартале предоставляло отчетность с нулевыми показатели, и при этом в налоговый орган не предоставлено заявление об снятии с учета по ЕНВД:

  • До 20 октября 2021 года предоставить в налоговую инспекцию отчетность с нулевыми показателями, которые должны совпадать с данными за 2 квартал по отчетности ЕНВД;
  • Уплатить налог, точно такой же какой был уплачен во втором квартале 2021 года.

Финальная декларация по ЕНВД представляется не позднее 20 января 2021 года

Отчетный период по вмененному налогу — квартал. Поэтому уже в апреле 2020 года надо снова сдавать отчет. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2020 году 20 апреля приходится на понедельник, поэтому срок не переносится. Заплатить налог надо не позже 25 апреля.

Имейте в виду, что даже если вы не покупали онлайн-кассу и у вас нет возможности применить вычет — вы обязаны использовать новый бланк отчетности. Не забывайте, что с 2020 года действуют повышенные коэффициенты дефляторы, К1 равен 2,005, а значение К2 уточните в местной налоговой.

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 21 для первого квартала. При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 51.

Второй отчет в 2020 году подготовьте за период апрель-июнь. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом году 20 июля выпадает на понедельник, поэтому срок не переносится. Сдать декларацию можно в электронной или бумажной форме. На бумаге отчет можно отнести в налоговую лично, передать с представителем или отправит по почте. Заплатить налог надо до 25 июля.

Не забывайте применять новый коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Новые значения К2 спросите в местной ИФНС.

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 22 для второго квартала. При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 54.

Третий отчет по системе ЕНВД сдавайте за третий квартал — за период с июля по сентябрь. Сдать декларацию нужно до 20 октября, но так как этот день приходится на воскресенье, то еще можно успеть подать отчетность в понедельник. Сдавать декларацию по ЕНВД можно в электронной или бумажной форме. Бумажный отчет можно отправить в налоговую почтой, с представителем или принести лично. Электронную декларацию можно удобнее сдавать онлайн через сервис Контур.Бухгалтерия.

Не забывайте применять коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Значения К2 уточните в местной ИФНС.

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 23 для третьего квартала. При реорганизации или ликвидации организации в третьем квартале укажите код периода 55.

Четвертую декларацию по ЕНВД налоговая ждет за период с октября по декабрь. Сдать декларацию нужно уже в следующем 2021 году до 20 января. Сдавать декларацию по ЕНВД можно в электронной или бумажной форме. Бумажный отчет можно отправить в налоговую почтой, с представителем или принести лично. Электронную декларацию удобнее подавать онлайн через сервис Контур.Бухгалтерия.

Не забывайте применять коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Значения К2 уточните в местной ИФНС.

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 24 для четвертого квартала. При реорганизации или ликвидации организации в четвертом квартале укажите код периода 56.

Декларация по ЕНВД состоит из титульного листа и четырех разделов. ИП на ЕНВД, которые желают получить вычет на кассу должны заполнить все разделы.

На всех листах декларации, указываются ИНН и КПП компании. Если организация одновременно состоит на учете по месту расположения обособленного подразделения (филиала) и по тому месту, где она ведет деятельность, облагаемую налогом на вмененный доход, то в декларации нужно указать КПП, присвоенный компании как плательщику этого налога, а не КПП филиала.

В титульном листе не произошло изменений. Его нужно заполнить по старым правилам. Указать основную информацию о бизнесе: название или ФИО, налоговый период, отчетный код, код по месту представления, каким ОКВЭД соответствует ваш бизнес и т.п.

Первый раздел обычно заполняют в последнюю очередь. Он отражает обязательства по уплате ЕНВД в бюджет.

Во втором разделе нужно рассчитать сумму налога. Второй раздел заполняется отдельно для каждого вида деятельности и по каждому ОКТМО. Укажите в разделе 2 адрес работы, код ЕНВД, базовую доходность и коэффициенты К1 и К2. По строкам 070-090 укажите величину физического показателя по месяцам квартала. Укажите ставку налога 15% (или меньше, если в вашем регионе введены льготы) и рассчитайте налог за квартал.

В третьем разделе указывается финансовая информация по бизнесу, страховые взносы. Тут нужно объединить сведения из второго и четвертого раздела, чтобы подсчитать итоговую сумму налога. Сначала налог уменьшается на страховые взносы, а затем на вычет за покупку кассы.

Четвертый раздел нужно заполнить для каждой единицы ККТ, приобретенной для работы на ЕНВД. Сумма расходов на приобретение экземпляра ККТ принимается к вычету и указывается в строке 040 Раздела 3.

Какие сроки сдачи отчетности в 2021 году: удобная таблица (график)

Даже если компания/ИП не вели никакой деятельности в отчетном квартале, сдавать пустую (нулевую) ЕНВД не стоит. Налог вам все равно начислят, но за последний период, когда была ненулевая отчетность.

Дело в том, что налог рассчитывается на основе физического показателя, а не фактического дохода. Отсутствие физических показателей — повод сняться с учета, а не отказываться от уплаты налога. Даже если плательщик какое-то время не работал по ЕНВД, он должен сдать декларацию с указанием суммы налога, исчисленной на основе физического показателя и нормы доходности.

Согласно п 1. ст. 80 НК РФ, плательщики ЕНВД должны сдавать отчет по налогу каждый квартал, то есть четыре раза в год. Если декларацию за 1 квартал 2020 года сдать позднее 20 апреля 2020, то, согласно ст. 119 НК РФ, организация может получить штраф в размере 5 % от суммы налога. Штраф — 5 % от не уплаченной вовремя суммы ЕНВД на основании налоговой декларации за каждый полный/неполный месяц со дня, в который нужно было эту декларацию представить.

Пример: налогоплательщик сдал декларацию за 1 квартал 2020года на три дня позже. Сумма к уплате по декларации — 30 000 рублей. Тогда штраф будет 1 500 рублей.

Минимальное значение штрафа — 1 000 рублей, максимальное — 30 % от всей суммы налога. Ответственность за несвоевременную сдачу «вмененной» декларации для ИП и директоров: штраф в размере 300–500 рублей.

Смотреть бланк ЕНВД в 2020 году

Готовьте и подавайте ЕНВД через интернет в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе вашего учета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первые две недели работы бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

На ОСНО отчетности больше, чем на специальных налоговых режимах. Бухгалтерам организаций и ИП на общей системе в 2021 году надо сдать больше десяти отчетов.

Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.

Кто сдает. ИП на ОСНО, предприниматели, утратившие право на спецрежим, и те, кто получил доход, по которому физлица должны сами платить НДФЛ. А также нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Сроки сдачи. Сдать декларацию за 2020 год нужно до 30 апреля 2021 года. Если ИП прекратил деятельность до конца года, декларацию надо сдать в течение пяти рабочих дней со дня внесения сведений в ЕГРИП.

Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Сдать отчет в налоговую можно лично, по почте или через МФЦ. Электронную форму принимают по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика. Предприниматели, у которых среднесписочная численность в 2020 году превысила 100 человек, могут отчитываться только электронно.

Срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2020 года

Декларацию по ЕНВД налогоплательщики сдают четыре раза в год по итогам квартала. В статье расскажем о сроках сдачи декларации, изменениях на 2021 год, о расчете налога и заполнении декларации, штрафах и нулевках.

  • его сдает в налоговую непосредственно сам руководитель фирмы, или его официально доверенное лицо, или индивидуальный предприниматель;
  • на почту заказным письмом (стандартно для таких документов должно быть уведомление и опись вложения);
  • в электронном виде через интернет: с помощью сервиса ФНС или оператора ЭДО.

Отчетность по ЕНВД сдается в ФНС, где принято уведомление о переходе на этот спецрежим: по адресу ведения деятельности, а если нельзя определить место, где осуществляется деятельность (например, для развозной торговли) – по месту регистрации ИП или юридическому адресу организации компании.

  1. розничной торговли
  2. общественного питания
  3. бытовых, ветеринарных
  4. связанных с автомототранспортом: ремонт, техническое обслуживание и мойка
  5. распространение, размещение рекламы
  6. передачи на временное пользование торговых мест, земельных участков
  7. временного размещения и проживания
  8. перевозки пассажиров и грузов автотранспортом
  9. стоянки
  1. Электронный формат. Бизнесмен передает госслужащему флешку или диск с информацией, которую работник позже заносит в реестр. Можно переслать документ по Интернету, но только если штат ИП насчитывает не более 25 работников. В файле допустимо наличие до 3000 документов. Если их больше, информацию сбрасывают на несколько электронных носителей. В течение 10 дней подотчетные должностные лица уведомят о получении корреспонденции в виде отосланного предпринимателю протокола данных.
  2. Распечатывание бланка на бумаге с последующим его заполнением. Допускается составление отчета в бумажном виде, если бизнесмен оформил не более 25 наемных работников. Если нет возможности предоставить 2-НДФЛ в обозначенный срок лично, воспользуйтесь почтой России. Письмо с описью вложений отсылают заказным. Задача фискалов – заполнить 2 протокола приема информации, что подтвердит сдачу отчетности.

Документ определяет удержания и отчисления подоходного налога из зарплаты каждого работника предприятия. Если ИП не мог оплатить НДФЛ, в бумаге ставят цифру 2. Справку показывают не позднее 1 марта. Составить ее можно в одном из вариантов:

Отчитываться по налоговым платежам фирмам и предпринимателям следует не позже 20-го числа месяца после истекшего налогового периода (квартала). Как и по любой налоговой отчетности, по срокам сдачи ЕНВД за 1 квартал 2021 года действует перенос даты, выпадающей на нерабочий день, на ближайшую следующую рабочую дату.

В программе БухСофт появился персональный календарь, специально созданный для бухгалтеров и сотрудников отдела кадров. Просто нажмите на кнопку ниже, и программа не только сформирует персональный календарь, но и пришлет на ваш электронный адрес напоминания обо всех важных датах.

Переходный период для плательщиков ЕНВД

Индивидуальные предприниматели и юридические лица в праве перейти на ЕНВД при определенных видах деятельности. Полный список деятельностей представлен в ст.346.26 НК РФ, но данный список корректируется в каждом регионе.

Применение ЕНВД является добровольным решением каждого налогоплательщика. Данная система налогообложения применяется по желанию на определенный вид деятельности, если он имеется в утвержденном списке. ЕНВД может применять одновременно и с другими системами налогообложения, например как с УСН.

ЕНВД применяется, если налогоплательщик осуществляет:

  • Бытовые услуги;
  • Ветеринарные услуги;
  • Автотранспортные услуги, а именно пассажирские и грузовые перевозки, ремонт и техническое обслуживание автотранспорта, предоставление мест для стоянки автотранспорта и т.д.;
  • Розничная торговля, которая осуществляется через магазины, павильоны, при условии, что площадь торгового зала не превышает 150 квадратных метров по каждому объекту, а так же объекты стационарной торговой сети без торгового зала и объекты нестационарной торговой сети;
  • Услуги общественного питания через организации, у которых площадь обслуживающего зала не превышает 150 квадратных метров по каждому объекту, а так же если не имеют зала обслуживания посетителей;
  • Рекламные услуги, которые размещаются на рекламных конструкциях, а так же размещение рекламы как на внутренней, так в на внешней поверхности транспорта;
  • Предоставление временного помещения для проживания, общая площадь которого не превышает 500 квадратных метров
  • Предоставление услуг аренды – торговой точки или земельного участка.

Так же для того, что бы перейти на ЕНВД по определенным видам деятельности индивидуальные предприниматели и юридические лица должны соответствовать определенным условиям, а именно:

  • Количество наемных работников не должно превышать больше 100 человек;
  • Доля участия в уставном капитале предприятия других предприятий не более 25%.

Согласно НК РФ дата перечисления ЕНВД — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если день уплаты выпадает на выходной или праздничный день, перечислить налог можно на следующие рабочий день.

«Стандартные» сроки уплаты ЕНВД в 2020 году приходятся:

  • за I квартал – на 27 апреля 2020 (25-е — суббота, выходной);
  • за II квартал — на 27 июля 2020 (25-е – суббота, выходной);
  • за III квартал – на 26 октября 2020 (25 число – воскресенье, выходной);
  • за IV квартал – на 25 января 2020.

Постановление Правительства № 409 скорректировало не только сроки сдачи отчетности, но и срок уплаты ЕНВД для «вмененщиков» из наиболее пострадавших отраслей.

Согласно постановлению ЕНВД за I квартал нужно заплатить не позднее 26 октября 2020 года, за II квартал – не позднее 25 ноября 2020 года.

Сроки уплаты налога за III и IV кварталы 2020 года остаются прежними.

«Вмененщики», продолжающие работу в нерабочий период, платят ЕНВД за I квартал по старым правилам — до 27 апреля.

«Вменещики», которые не относятся к кризисной отрасли и не работают в апреле, платят ЕНВД за I квартал до 6 мая.

Чтобы не запутаться в сроках уплаты ЕНВД в 2020 году, мы свели их в таблицу.

Таблица. Уплата ЕНВД в 2020 году
Налоговый период Срок уплаты для фирм или ИП, работающих в период с 25 марта по 30 апреля Срок уплаты для фирм или ИП, не работащих в период с 25 марта по 30 апреля Срок уплаты для фирм или ИП, относящихся к пострадавшим от коронавируса отраслям
I квартал 2020 27 апреля 6 мая 26 октября
II квартал 2020 27 июля 27 июля 25 ноября
III квартал 2020 26 октября 26 октября 26 октября
IV квартал 2020 25 января 2021 25 января 2021 25 января 2021

Обратите внимание, что по сроку 26 октября придется заплатить ЕНВД и за I, и за III квартал 2020 года.

Пред заполнением декларации разберем параметры, которые для этого понадобятся. Пусть условный ИП Николаев Н. Н. из Тамбова владеет ветеринарной клиникой в своем городе. В ней 6 сотрудников, средняя зарплата — 30 000 рублей. За работников ИП ежемесячно платит страховые взносы в сумме 30% от фонда заработной платы. Кроме того, предприниматель перечисляет взносы на собственное страхование — за весь 2020 год это 40 874 рубля. За первый квартал ИП Николаев заплатил за себя четвертую часть всех полагающихся за год взносов — 10 219 рублей.

Это все, что нужно знать о предпринимателе для расчета «вмененного» налога. Остальные параметры содержатся в нормативных актах. Понадобятся такие данные:

  • физический показатель (ФП), зависящий от вида бизнеса, например, площадь магазина / число сотрудников автосервиса / количество автомобилей, осуществляющих перевозку (статья 346.29 НК РФ). Для ветеринарной деятельности это число работников с учетом предпринимателя, то есть в нашем примере 7.
  • базовая доходность (БД), то есть сумма выручки, которую ежемесячно приносит единица физического показателя (также прописана в статье 346.29 НК РФ). Например, доходность 1 кв. метра площади магазина, одного транспортного средства. Для нашего примера это доходность одного сотрудника, а именно 7 500 рублей на человека, включая предпринимателя;
  • коэффициент-дефлятор K1, который устанавливает Минэкономразвития каждый год. Он отражает уровень инфляции. В соответствии с приказом от 10.12.2019 № 793 , в 2020 году K1 равен 2,005;
  • понижающий коэффициент K2. Устанавливают его органы местной власти для поддержки тех или иных направлений деятельности. В примере он равен 0,8 — так прописано в решении Тамбовской городской думы от 09.11.2005 № 75;
  • ставка ЕНВД — 15%. Она применяется по умолчанию. Муниципальные власти вправе снизить ее до 7,5%, но это редкое явление.

На основе этих данных считается налоговая база за каждый месяц квартала по формуле: ФП х БД х K1 х K2. Затем результаты расчета за все 3 месяца суммируются. Для исчисления налога получившееся значение надо умножить на ставку.

Закон позволяет предпринимателям-работодателям уменьшать ЕНВД на сумму страховых отчислений за себя и за работников, но максимум на 50%. Исходя из условий примера, в 1 квартале ИП Николаев заплатил:

  • за работников: 30 000 х 6 х 30% х 3= 162 000 рублей;
  • за себя 10 219 рублей.

Общая сумма отчислений — 172 219 рублей. Она вычитается из квартальной суммы налога, но в пределах 1/2 его части.

Для применяющих систему налогообложения единым налогом на вмененный доход установлен квартальный налоговый период. По итогам каждого квартала необходимо предоставлять налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Сделать это надо не позднее 20 числа месяца, следующего за завершившимся кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Если последний день сдачи попадает на выходной день, то последний срок переносится на первый следующий рабочий день. Например, 20.01.2019 попал на воскресенье. Отчет за 4 квартал 2018 года сдавали до понедельника 21.01.2019. В 2020 году таких переносов не будет, поскольку все сроки предоставления отчета попадают на рабочие дни:

Период, за который сдается отчетность Срок сдачи
4 квартал 2019 20.01.2020
1 квартал 2020 20.04.2020
2 квартал 2020 20.07.2020
3 квартал 2020 20.10.2020
4 квартал 2020 20.01.2021

Плательщику ЕНВД необходимо учесть следующее:

  • Если вы решили прекратить ЕНВД-деятельность, указываемую в декларации налоговую базу скорректируйте на число отработанных дней.
  • Если в отчетном квартале вы не занимались ЕНВД-деятельностью, но как плательщик ЕНВД с учета в ИФНС не снялись, вам нужно представить налоговикам декларацию. Низкие доходы или их отсутствие на размер ЕНВД не влияют (расчет налога производится на основании базовой доходности).
  • После получения из налоговой инспекции уведомления о прекращении вмененной деятельности, не забудьте подать последнюю ЕНВД-декларацию.
  • Сдавать ежеквартально декларацию по ЕНВД и уплачивать налог вам придется до тех пор, пока вы не снимитесь с учета.

Таким образом, чтобы не переплачивать ЕНВД, нужно вовремя сниматься с учета в ИНФС (если ЕНВД-деятельность вы не ведете) и корректировать налоговую базу по налогу (если вмененная деятельность в месяце снятия с учета или постановки на учет велась неполный месяц).

Переход на УСН в 2020 г. с ЕНВД

Юрий Васильев: «Патенты – это удобно»

Переход с ЕНВД в 2021 году

Отмена ЕНВД

Кто может применять ЕНВД в 2020 году

Прекращение действия спецрежима ЕНВД с 2021 года повлечет изменение применяемой системы налогообложения у бывших «вмененщиков». Переходный период для плательщиков ЕНВД может длиться не один месяц, для учета «переходящих» расчетов применяются особые правила.

Возьмём ООО «Любимчик» из города Каширы (Московская область). Вид деятельности, по которому оно уплачивает ЕНВД, – оказание ветеринарных услуг. В компании 4 работника, за которых в 3 квартале уплачено страховых взносов в сумме 18 000 рублей.

Перечисленные выше параметры для нашего примера таковы:

  • ФП – 4 (количество работников);
  • БД – 7 500 рублей на 1 работника в месяц;
  • К1 – 2,005;
  • К2 – 1 (решение Совета депутатов городского округа Каширы от 27.11.2018 № 91-н);
  • ставка базовая – 15%;
  • сумма взносов к вычету – 18 000 рублей (но не более половины налога).

Перейдём к заполнению отчёта, поскольку все расчёты производятся непосредственно в нём. Бланк декларации по ЕНВД за 3 квартал 2020 года есть в приказе ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018.

Порядок заполнения разделов такой: первый лист (титул), раздел 2, раздел 3, раздел 1. В разделе 4 ставятся прочерки, так как он более не является актуальным. Он предназначался для вычета для ИП за установку онлайн-касс. Это вычет больше не действует, однако форма декларации после его отмены изменена не была.

Предлагаем скачать заполненную форму декларации по ЕНВД за 3 квартал 2020 года и сверять данные с описанием.

Подробно разберём каждое поле титула. В верхней части заполняем:

  • номер корректировки – укажем «0–», поскольку за 3 квартал 2020 года мы сдаём декларацию первый раз (первая корректировка имела бы номер «–1», вторая – «–2» и так далее);
  • налоговый период – «23», это третий квартал. Код берётся из Приложения № 1 к приказу № ММВ-7-3/414@;
  • отчётный год – 2020;
  • код налогового органа – 5019. Это межрайонная инспекция № 18, куда подают декларации по ЕНВД плательщики, ведущие деятельность в Кашире;
  • код места представления отчёта – «310», то есть по месту ведения деятельности ООО;
  • наименование фирмы так, как оно указано в уставе;
  • контактный телефон;
  • количество листов декларации – 5.

В нижней части заполним только левую сторону титула, где укажем:

  • код «1», который означает, что подпись в декларации будет ставить директор ООО. Если бы это делал представитель, мы бы поставили код «2», а в нижних строках указали бы параметры доверенности;
  • ФИО директора ООО «Любимчик» – Андреев Михаил Сергеевич;
  • дату заполнения отчёта.

Срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Теперь нужно учесть уплаченные взносы. Так как в примере приводится ООО, то мы сможем снизить налог на более, чем на 50%. В Разделе 3 декларации отразим следующие показатели:

  • 005 – код 1, поскольку плательщик ЕНВД – работодатель;
  • 010 – сумма налога, исчисленная в Разделе 2 – 27 068;
  • 020 – часть уплаченных взносов, которую можно принять к вычету. К уплате должно оставаться не менее половины исчисленного ранее ЕНВД, поэтому укажем 13 534 (27 068×50%);
  • 050 – сумма к уплате за 3 квартал – 13 534 рубля (27 068 – 13 534).

Прочие строки заполним прочерками, так как данных для них нет.

Еди­ный налог упла­чи­ва­ет­ся в бюд­жет еже­квар­таль­но не позд­нее 25-го числа ме­ся­ца сле­ду­ю­ще­го за отчетным налоговым периодом. (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).

Таким образом, налог необходимо перечислить в бюджет не позднее 25 января 2021 года.

Напомним также, что организациям и ИП, относящимся к пострадавшим отраслям, необходимо уплатить налог за 1 квартал до 26.10.2020 , а за 2 квартал — до 25.11.2020.

ЗВОНИТЕ В ЕКАТЕРИНБУРГЕ +7 (343) 383-59-64

Чем мы можем Вам помочь?

Коды налогового периода в ЕНВД — это кодифицированные значения, используемые при заполнении деклараций и указывающие на промежуток времени, за который отчитывается предприятие.

Новые сроки уплаты ЕНВД и сдачи отчетности в 2020 году

В соответствии со ст. 55 НК РФ, за три месяца следует определить базу для начисления и исчисления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Рассмотрим систему основных обязательств, которые связаны с этим понятием.

Чтобы понять, как устанавливается налоговый период по ЕНВД, заглянем в п. 3 ст. 346.32 НК РФ. Из него следует, что сдать декларацию необходимо не позднее 20-го числа первого месяца следующего НП. Например, налоговый период 3 квартала 2020 включает в себя июль, август и сентябрь 2020 года и заканчивается 30.09.2020. Следовательно, декларацию за 3 кв. 2020 года необходимо сдать не позднее 20.10.2020.

Уплатить налог следует не позднее 25-го числа первого месяца следующего периода. Исходя из этого требования, легко определить, до какого числа нужно оплатить ЕНВД за 3 квартал 2020, — не позднее 25 октября (поскольку это воскресенье, последний срок переносится на 26.10.2020).

ВАЖНО! Для организаций и ИП, ведущих деятельность в наиболее пострадавших от распространения COVID-19 сферах и входящих в >реестр МСП, сроки перенесены: уплата ЕНВД за 1 кв. 2020 — до 26.10.2020 (отсрочка на 6 месяцев), за 2 кв. — до 25.11.2020 (перенос на 4 месяца). Несмотря на послабления, уплата ЕНВД за 3 кв. 2020 производится в установленный законом срок, никаких переносов не предусмотрено. Заплатить обязательно не позже 26 октября.

Следующие моменты, которые обязательно связаны с понятием, введенным ст. 55 НК РФ:

  • контроль численности работников для сохранения вмененного режима: не более 100 человек за три месяца (>п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ);
  • при изменении в течение срока физического показателя для расчета налога показатель принимается за весь месяц, в котором произошло такое изменение (п. 9 ст. 346.29 НК РФ). Так, если в 3 квартале 2020 года, к примеру, в августе, изменилось количество грузовиков с 3 до 5, то при расчете базы следует принимать в расчет 5 грузовиков;
  • возможность уменьшить исчисленный налог в размере не более 50% на сумму страховых платежей и пособий (>п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Следует обратить внимание, что с 01.01.2017 и ИП, не производящие выплаты наемным работникам, вправе уменьшать сумму налога на фиксированный платеж;
  • если в течение квартала налогоплательщик снялся с учета в качестве «вмененщика», то сумма вмененного дохода рассчитывается за срок с первого дня до даты снятия с учета, согласно уведомлению (>абз. 2 п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

В случае отсутствия деятельности в каком-либо месяце или месяцах НП, обязанность сдать декларацию и оплатить ЕНВД в бюджет остается, кроме единственного исключения — снятия с учета (>от 10.09.2009 № 03-11-09/307).

И об изменениях:

  • применение режима ЕНВД закончится в 2021 году, то есть последний расчет необходимо предоставить за 4 кв. 2020 года и за этот же срок уплатить «вмененку»;
  • с 01.07.2018 все «вмененщики» обязаны работать с онлайн-кассами, то есть формировать электронные чеки (письмо ФНС России от 21.08.2017 № СА-4-20/16409@).
  • ИСКИ
    • Гражданские споры
      • Сделки
    • Наследственные споры
    • Трудовые споры
    • Жилищные споры
    • Семейные споры
      • Брак
      • Алименты
      • Дети
  • ЗАЯВЛЕНИЯ
    • Особое производство
    • Судебный приказ
  • ХОДАТАЙСТВА
    • Восстановление срока
    • Судебные расходы
    • Ходатайства в ходе исполнения
    • Ходатайства по экспертизам

    Рассмотрим ситуации, когда ИП или организации могут не осуществлять уплату ЕНВД. Единый налог на вмененный налог не нужно платить в таких ситуациях:

    1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.

    2. Деятельность на «вмененке» была прекращена налогоплательщиком (он снялся с регистрационного учета в качестве плательщика Единого налога на вменный доход).


    Похожие записи:

    • Добавить комментарий