Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Занижение таможенной стоимости ответственность». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Данная схема была организована двумя жителями г. Краснодара, отцом и сыном, которые осуществляли ввоз на таможенную территорию Евразийского экономического союза мототехники из Японии.
Как отмечают эксперты, уклонение от уплаты таможенных платежей может проявляться в форме действия и в форме бездействия.
О первом способе рассказал начальник главного управления таможенного контроля после выпуска товаров ФТС России Валерий Селезнев. Он отметил, что наиболее распространенной схемой является ввоз товара под «чужим» кодом. Это означает, что изменяют, например, одну цифру в коде классификации.
Статья и степень ответственности
Если размер ущерба составляет менее 1.000 МРОТ, то наказание будет административным и составит не более 50.000 рублей (а в большинстве случаев вы можете отделаться штрафом в размере 500 — 2.500 рублей, если вы являетесь частным лицом). Если же размер ущерба превысит 1.000 МРОТ, то вы будете нести уголовную ответственность (статья 194 УК РФ).
Несмотря на либерализацию отдельных положений законодательства, статистика привлечения юридических лиц к административной ответственности за таможенные правонарушения с каждым годом увеличивается.
Подобные схемы были изначально обкатаны в Белоруссии, но быстро были свернуты благодаря жесткой системе администрирования государственных органов. В настоящее время подобные схемы распространены в Казахстане, и неспособность казахов навести порядок на таможне сильно дискредитирует саму идею Таможенного союза.
Следовательно, при дальнейшей реализации по рыночной цене товара, ввезенного по заниженной таможенной стоимости, импортеру придется платить НДС и налог на прибыль в повышенном размере. Кроме того, при использовании такого способа налоговой оптимизации существуют риски принудительной корректировки таможенной стоимости в сторону увеличения.
На практике КТС зачастую является необоснованной. Основанием для отказа в принятии стоимости таможня указывает исключительно формальные доводы даже без должной мотивировки.
Практикуют занижение стоимости товаров в таможенных декларациях. Например, компания ввезла в Россию свыше 33 тысяч ампул с инъекциями для лица и тела. Задекларировала их как «продукты для ухода за кожей» и заявила стоимость от 8 до 40 рублей за штуку.
В моей ситуации я заказываю товары из-за границы через компанию-посредника и у них есть возможность изменить ценность товаров для таможенной декларации, чем я и воспользовался (лимит 500 евро кстати всё равно не привысил бы).
Проведем анализ налоговых последствий изменения таможенной стоимости на конкретном примере. В качестве импортера возьмем компанию на общей системе и на УСН.
В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!
Ответственность по ст.16.2. КоАП РФ, а именно по ч.2 этой статьи возможна если товар по количественным характеристикам задекларирован полностью, но декларантом либо таможенным брокером (представителем) в таможенной декларации заявлены не соответствующие действительности (недостоверные) сведения о качественных характеристиках товара, необходимых для таможенных целей.
Эти данные были получены от таможенной службы Индии, приславшей заверенные копии товаросопроводительных документов на данный груз.
Если занижение таможенной стоимости очевидно, и порядок цен в декларации вызывает сомнения, таможенник может попросить представить дополнительные доказательства правильности указанной цифры. При отсутствии доказательств таможенная стоимость будет повышена, новое ее значение определяется ценой аналогичных товаров, представленных в базе данных таможни.
Ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей
Альтернативный метод налоговой оптимизации при импорте заключается в искусственном завышении таможенной стоимости. При этом импортер оставляет значительную часть прибыли за пределами страны, например в офшоре. В результате в дальнейшем товар перепродается на территории России с минимальной наценкой или даже с убытком, что позволяет импортеру экономить налог на прибыль и НДС.
Ведь ответственность лежит на декларанте, именно он составляет и предоставляет необходимое при оформлении таможенной процедуры.
Общая сумма незаконно переведенных денежных средств в иностранной валюте в течение 2015-2016 годов превысила 12 миллионов рублей.
Ведь ответственность лежит на декларанте, именно он составляет и предоставляет необходимое при оформлении таможенной процедуры.
Проверочные мероприятия показали, что между участниками внешнеэкономической деятельности и контрагентами в Японии существовала договоренность о денежных переводах, осуществляемых для покрытия разницы стоимости товара, заявленной при таможенном оформлении (переведенной по паспорту сделки), и фактической его стоимостью через банковские учреждения от имени подставных лиц.
Неправильное указание количества товаров или их описания – это такие же недостоверные сведения, за указание которых жесткие меры ответственности должны наступать, если это повлекло за собой общественно вредные последствия.
Масштабы ущерба можно установить только экспертными оценками. Самый простой способ – сопоставление данных таможенных служб двух стран. Например, из Китая вывезено товаров на сумму в 100 миллиардов, а ввезено на 50 миллиардов. Разница в «показаниях» и будет примерным индикатором недобросовестности декларантов.
Вместе с тем, в случае умышленного недекларирования товаров его целью является не само по себе нарушение требований закона по декларированию, а избежание обязанности по уплате таможенных платежей и (или) соблюдения запретов и ограничений. Поэтому не должно быть разного подхода по привлечению к ответственности за недекларирование и недостоверное декларирование.
Занижение таможенной стоимости сопряжено с расчетами между поставщиком и покупателем «черным налом» или переводами через различные платежные системы. Таким образом происходит экономия на налогах и сборах, а также вывод средств в теневую нишу экономики страны и за ее пределы.
Сомнения и претензии таможни в части занижения таможенной стоимости товара – одна из основных причин для головной боли у декларантов.
ФТС разъясняет КоАП
В ходе проводимой дополнительной проверки со ссылкой на п. 15 ст. 325 ТК ЕАЭС таможня после получения ответа от декларанта на свой запрос таможня имеет право направить дополнительное уведомление (запрос) о неустранении декларантом признаков недостоверности и потенциальной угрозы занижения таможенной стоимости.
Если же действия сотрудника априори были незаконными, и ответом на это была агрессия, в том числе с применением насилия, то такая ситуация не подлежит квалификации по пункту «б» части 3 статьи 194 УК РФ.
Начисление налогов и сборов на товар, перемещаемый через границу, осуществляется с учетом его таможенной стоимости. Во время оформления документов именно эта величина влияет на расчет различных платежей: пошлины, акциза, НДС и т.д. Некоторые бизнесмены в Москве пытаются занижением таможенной стоимости уменьшить сумму начислений.
Юридически у таможенников может быть достаточно много оснований для корректировки таможенной стоимости. Грамотная помощь специалистов LCM Group поможет вам удержаться в рамках запланированного бюджета на растаможку, сократить сроки прохождения таможни и пройти процедуру с наименьшими потерями денег и сил.
Судебная практика по статье 16.22 КоАП РФ:
Финансовое сопровождение импорта и экспорта: предоставление кредитной линии, банковское посредничество, консалтинг.
При этом следует учитывать, что обязанность по декларированию отходов не наступает только в тех случаях, когда указанные отходы переработаны и находятся в состоянии, непригодном для их дальнейшего коммерческого использования и не могут быть восстановлены в первоначальном состоянии экономически выгодным способом (пункт 1 статьи 246, пункт 1 статьи 271, пункт 2 статьи 309 ТК ТС).
Для импортеров величина таможенной стоимости товара ввозимого на территорию России имеет особое экономическое значение. Поскольку влияет и на размер таможенных платежей, и на сумму налогов, подлежащих уплате при дальнейшей реализации товара. Очевидно, что импортеры заинтересованы в том, чтобы таможенные платежи и ввозные налоги были минимальны.
Сотрудниками отделов по борьбе с особо опасными видами контрабанды Южной оперативной и Новороссийской таможен выявлена преступная схема перевода денежных средств в иностранной валюте на счета нерезидентов с использованием подложных документов.
Также при возникновении подобной неприятной ситуации необходимо помнить, что существуют различные способы уплаты таможенных платежей, есть вероятность договориться с получателем сборов об отсрочке или рассрочке. Содействие юриста нашей компании в подобных делах позволит получить максимально выгодные условия даже в самых сложных случаях.
Частью 1 статьи 16.2 КоАП РФ установлена административная ответственность за недекларирование товаров, подлежащих таможенному декларированию, а частями 2 и 3 статьи 16.2 КоАП РФ – за их недостоверное декларирование. Ответственность за недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов предусмотрена статьей 16.4 КоАП РФ.
Традиционно принято считать, что с целью оптимизации налогообложения и подлежащих уплате таможенных сборов при импорте, необходимо занижать таможенную стоимость. Арбитражный суд Московской области в решении от 02.11.2016 отказал в удовлетворении требований, заявленных Обществом. Суд установил наличие в действиях Общества события административного правонарушения.
При этом для установления факта недекларирования необходимо выяснить, имело ли место заявление сведений о представленном таможенному органу товаре, для чего следует проверять указанные в таможенной декларации сведения о товаре на предмет их соответствия фактически представленному таможенному органу товару.
Критерием отграничения недекларирования товаров от их недостоверного декларирования является характер заявляемых сведений. Так, недекларирование товаров имеет место при незаявлении декларантом либо таможенным представителем соответствующих действительности сведений о количественных характеристиках товара (штуки, вес, объем), то есть не заявляется весь товар либо его часть.
Если размер ущерба составляет более 1.000 МРОТ (преступление относится к категории крупных и особо крупных), преступление совершено по предварительному сговору, а преступниками являются должностные лица.
Внесение же обеспечения влечёт за собой вынужденную заморозку дополнительных денежных средств на период окончания контроля.
Административная ответственность за нарушение сроков уплаты таможенных платежей
Таможенное оформление в Казахстане по унифицированному риску 3,65 долларов США за кг с последующей переадресацией в РФ Также оформляем обувь из КНР исходя из таможенной стоимости партии 40 тысяч долларов США. Количественная загрузка значения не имеет! Выпуск товара не более чем за 3 часа» — типичный пример занижения таможенной стоимости.
По факту недекларирования 849 150 штук Шереметьевская таможня вынесла постановление по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 16.2 КоАП РФ, с назначением штрафа в размере однократной стоимости товаров, явившихся предметом правонарушения – 8 321 670 руб.
Уклонение от уплаты должно носить умышленный характер и может проявляться в совершении каких-либо действий или в полном бездействии. Крупным размером, являющимся обязательным признаком рассматриваемого преступления, в соответствии с примечанием законодателя к 194 УК РФ, признаётся сумма в диапазоне от 2 млн. до 6 млн. рублей.