Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление на налоговый вычет на детей в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
^К началу страницы
Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.
При этом налогоплательщику необходимо:
1
Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.
2
Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).
4*
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.
*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).
- Справка о среднем заработке для определения размера пособия по безработице (стипендии)
- Бухгалтерский баланс
- Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
- Отчет о финансовых результатах
- Расчет по страховым взносам
- Платежная ведомость
- Приходный кассовый ордер
- Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности
Приведем пример заявления на стандартный налоговый вычет на детей.
|
Генеральному директору Заявление Я, Клеверова Дарья Леонидовна, на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставлять мне за каждый месяц налогового периода стандартный налоговый вычет по НДФЛ на моего ребенка, Клеверову Антонину Павловну, 19.05.2015 г.р. Приложения: 27.01.2020 __________________ / Клеверова Д.Л./ |
Налоговый вычет на ребенка в 2021 году
Статья 218 Налогового кодекса РФ прописывает порядок назначения и вычисления налоговых льгот, в том числе и «детских» вычетов. Согласно закону, налоговый вычет на ребенка – это денежная сумма, обозначенная в нормативных актах, с которой не будет взиматься 13% по НДФЛ (подоходному налогу).
Право осуществить этот вычет имеет каждый из:
- родных родителей ребенка;
- усыновителей;
- опекунов;
- попечителей.
Право получить эту налоговую льготу признается при наличии одного или нескольких отпрысков в возрасте до 18 лет или старше (до 24 лет), если старший ребенок учится на стационаре в качестве:
- студента;
- курсанта;
- интерна;
- аспиранта;
- ординатора.
К СВЕДЕНИЮ! Очная форма обучения допускается не только в учебном заведении РФ, но и за рубежом. Обучение в магистратуре в качестве получения первого высшего образования не будет препятствием для назначения налогового вычета (естественно, если ребенок проходит по возрастному критерию).
Независимо от возраста, отдельный налоговый вычет будет начислен на детей-инвалидов.
Налоговый вычет назначается отдельно на каждого ребенка, подходящего по возрастным критериям. На ребенка рожденного первым или вторым, он составляет одинаковую сумму, а именно 1400 руб. Если на попечении налогоплательщика трое и больше малышей или подпадающих под вычет детей постарше, то на каждого отпрыска младше второго будет начислен вычет на сумму 3000 руб. Суммы, предназначенные на каждого из них, складываются.
Учет количества детей производится по старшинству, то есть в хронологическом порядке их появления на свет. При этом не важен возраст старших детей и их статус. Например, самому старшему уже более 18 и он не обучается на очном отделении, то есть не подпадает под налоговый вычет, а всего в семье трое детей. В таком случае, младший, не достигший этого возраста, все равно является третьим ребенком, которому положен вычет уже в большей сумме – 3000 руб.
ВАЖНО! В трагических случаях смерти детей их номер по старшинству не изменяется: каждый живой ребенок все равно продолжает считаться тем же по счету, каким он стал в момент появления на свет. Если новые дети появились у супругов в другом браке, они уже не будут считаться первыми: хронологический порядок рождения сохраняется.
Ребенок-инвалид предоставляет право произвести вычет в следующих пределах:
- 12 000 для каждого из родителей (родных или усыновивших);
- 6 000 (для опекунов и попечителей).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Приведенные суммы денежных средств – это не деньги, которые будут возвращены плательщику налогов, имеющему детей. С этих средств просто не будет взиматься дополнительные 13%, приходящиеся на НДФЛ. Например, гражданин, имеющий двоих несовершеннолетних детей, получит налоговую льготу (1400 + 1400) х 0,13 = 364 руб. На эту сумму станет легче его налоговое бремя.
Возможность самостоятельно произвести калькуляцию налогового вычета с помощью онлайн-сервиса есть у пользователей официального сайта ФНС. Для расчета нужно будет ввести в специальные поля исходные данные:
- количество детей;
- сумма облагаемого налогом дохода за предыдущий период;
- данные относительно детей с ограниченными возможностями по здоровью.
Закон предоставляет право некоторым категориям граждан производить «детский» налоговый вычет , увеличенный вдвое. Если ребенок воспитывается матерью-одиночкой, она имеет это право безоговорочно (так же, как и отец, воспитывающий ребенка один). Любой родитель может отказаться получать положенный ему вычет на ребенка, тогда его доля данной налоговой льготы перейдет к другому родителю. Если ребенок усыновлен, то, если один из усыновителей отказывается от вычета, другой получит его удвоенным.
В законодательных актах термина «единственный родитель» нет. Мать-одиночка (реже отец) считается единственным родителем по закону, если это доказано в таких документах:
- в свидетельстве о рождении ребенка второй родитель не значится;
- ЗАГС выдал справку (форма 25), что в свидетельство сведения о втором родителе записаны со слов первого (чаще всего вписывается отец со слов матери);
- второй родитель скончался, чему имеется официальное медицинское свидетельство;
- второй родитель официально лишен родительских прав;
- имеется решение суда о признании второго родителя умершим или без вести пропавшим.
ВНИМАНИЕ! Незарегистрированный брак не может быть основанием для признания родителя одиночкой.
Если родитель-одиночка зарегистрировал брак, он уже не будет иметь права получать увеличенный вдвое налоговый вычет, поскольку перестал быть единственным попечителем своего ребенка. Зато право на эту льготу автоматически приобретает новый супруг.
Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ
Если родители ребенка официально трудоустроены, то их работодатель сам подает необходимые бумаги в соответствующий налоговый орган. Граждане просто получат заработную плату в соответствии со всеми удержанными налогами и произведенными вычетами. Нужные документы предоставляются сотрудниками в отдел кадров или бухгалтерию по их месту работы.
Для стандартного «детского» налогового вычета понадобятся:
- свидетельства о рождении или усыновлении (на всех детей);
- заявление, в котором сотрудник просит предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка (детей);
- справка 2-НДФЛ за прошлый год (если было изменено место работы);
- на детей, которым уже есть 18 лет – справка о том, что они действительно обучаются на дневном отделении того или иного учебного заведения (эту справку нужно ежегодно обновлять).
ДОПОЛНИТЕЛЬНО! Если родители разведены или их брак не был зарегистрирован, то второй родитель может получить вычет, если документально докажет, что участвует в обеспечении своего отпрыска: для этого ему нужно предоставить соглашение о выплате алиментов или справку о регистрации по одному месту жительства с ребенком. Действительно также решение суда об определении того лица, с кем остается ребенок в случае развода родителей.
Работодатель берет на себя все обязательства по подаче документов в налоговую, расчету и начислению положенных выплат, в их число входят и налоговые вычеты. Такую обязанность предусматривает выполняемая им функция налогового агента, которую работодатель исполняет в отношении сотрудников.
Но все свои действия работодатель производит, основываясь на сведениях и документах, полученных непосредственно от сотрудника. Если работодатель добросовестно исполнил свои обязанности, а потом выяснилось, что сотрудником были предоставлены ложные данные и/или фиктивные документы, ответственность за такое деяние (а иногда предусмотрена и уголовная) ляжет на самого налогоплательщика – наемного сотрудника, а не его работодателя.
Если ваша семья — многодетная, то удобнее заполнить одно заявление, где указать всех детей сразу.
В тексте указывается:
- Основание для предоставления льготы по НДФЛ напишите — подпункт 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Сумма вычета зависит от последовательности рождения:
- 1 400 рублей на первого;
- 1 400 рублей на второго;
- 3 000 рублей на третьего и каждого последующего.
- ФИО всех детей и год рождения.
В конце пишите приложение со списком подтверждающих документов.
Документы для возврата по НДФЛ для троих и более:
- копия свидетельства о рождении;
- справка из ВУЗов (для учащихся от 18 до 24 лет на очной форме обучения).
Не забывайте обновлять ежегодно справку из учебного заведения об обучении на очном отделении и приносить в бухгалтерию.
Получить преференцию могут родители, усыновители, опекуны и попечители (и их супруги), чьи дети:
- не достигли 18 лет и не признаны совершеннолетними досрочно;
- являются совершеннолетними, но обучаются по очной форме в образовательном учреждении и еще не достигли 24 лет.
Куда обращаться
Воспользоваться льготой можно, подав заявление на предоставление вычета на ребенка непосредственно работодателю, поскольку он является его налоговым агентом и от его имени перечисляет сумму НДФЛ в бюджет.
Если гражданин не обратился за предоставлением преференции к работодателю, получить его можно через ФНС. Сделать это можно по окончании календарного года, подав декларацию 3-НДФЛ и справку о доходах по форме 2-НДФЛ.
Срок предоставления льготы ограничен — она предоставляется гражданину до того момента, пока его совокупный доход за текущий календарный год не достигнет 350 000 рублей. Начиная с месяца, когда доход превысил эту грань, предоставление послабления прекращается.
Как заполнить заявление
Законодательно не предусмотрен унифицированный бланк на заявление на стандартный налоговый вычет на детей. Можно составить в произвольной форме, но обязательно письменно. Включите следующую информацию:
- наименование организации, куда подается обращение;
- Ф.И.О. и должность заявителя;
- основание предоставления льготы — здесь следует сослаться на п. 4 ч. 1 ст. 218 НК РФ, который непосредственно регулирует предоставление преференции;
- перечислить детей с указанием их дат рождения, наличие которых дает заявителю возможность получить льготу;
- указать статус заявителя в отношении каждого из малышей: родитель, усыновитель, опекун или попечитель;
- если кто-то из малышей является инвалидом или студентом-очником, это следует указать;
- перечень прилагаемых документов;
- дату составления и подпись заявителя.
Директору
ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР»
Иванову И.И.
от преподавателя верховой езды
Петрова П.П.
ЗАЯВЛЕНИЕ
На основании п. 4 ч. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в связи с наличием у меня несовершеннолетнего иждивенца Петрова Анатолия Петровича, 30.01.2005 года рождения.
К заявлению прилагаю следующие документы, подтверждающие право на получение налоговой льготы:
- Свидетельство о рождении Петрова А.П.
- Свидетельство о регистрации брака с Петровой И.Н.
15.01.2019 ___________________/Петров П.П.
Его дают по одному из мест работы (п. 3 ст. 218 НК РФ). Для этого заинтересованное в вычете лицо представляет в бухгалтерию заявление на стандартный налоговый вычет с копиями документов, дающих право на него.
Указанные 2 вида вычетов можно применять одновременно (п. 2 ст. 218 НК РФ). В этом случае заявлений на стандартный налоговый вычет нужно 2 — каждое со своим комплектом копий документов-оснований.
Если человек, имеющий ребенка, трудоустроился не с начала года, то к его заявлению на стандартный налоговый вычет бухгалтерия потребует справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы (если оно было в текущем году), чтобы правильно определить объем допустимого для этого вычета дохода за год.
Детский вычет может быть двойным, если человек, содержащий ребенка, одинок или 2 родитель отказался от вычетов в его пользу. Факты одиночества и отказа также должны иметь документальное подтверждение.
О возможности суммирования вычетов на детей-инвалидов читайте в материале «Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида: Минфин изменил позицию».
Если по каким-либо причинам работник не воспользовался вычетами своевременно, он даже после увольнения может обратиться к работодателю с заявлением о перерасчете и возврате налога (п. 1 ст. 231 НК РФ) либо написать аналогичное заявление в ИФНС (п. 4 ст. 218 и п. 6 ст. 78 НК РФ). В последнем случае, помимо документов-оснований, придется также представить декларацию 3-НДФЛ со справками 2-НДФЛ со всех мест работы за нужный год (или годы).
Подробнее о возврате НДФЛ читайте в статье «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы».
Стандартные вычеты, каждый из которых имеет свой определенный размер, делятся на 2 вида:
- Персональные, не имеющие ограничений по сроку и величине дохода, предоставляемые лицам, имеющим особые заслуги перед государством;
- Детские, даваемые на детей до определенного их возраста и в пределах ограниченного дохода претендента на вычет, право на которые возникает у родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей, их супругов.
Размер детского вычета зависит от очередности ребенка и наличия у него инвалидности. В последнем случае также играет роль то, кем именно получатель вычета приходится ребенку.
Для получения каждого вида вычета работодателю подается отдельное заявление произвольной формы, сопровождаемое документами, подтверждающими право на предоставление вычета того или иного размера.
Стандартные привилегии по пошлине, снижающей базу НДФЛ, регламентируются ст. 218 НК РФ.
Список таких привилегий затрагивает возвращение пошлины на инвалидного малыша.
Пошлинные привилегии на инвалидного мальца в 2021 году регламентируются пп.4 п.1 ст.218 НК РФ и отображены в нижестоящей таблице:
| На кого выделяется привилегия | Период выделения | Кому выделяется привилегия | |
| Предки, усыновители, содержащие инвалида | Опекуны, приемные предки, попечители, супруги приемного предка, содержащие инвалида | ||
| Инвалидный малыш | До исполнения 18-ти лет | 12 тыс. рублей | 6 тыс. рублей |
Сумма налогового вычета по НДФЛ удваивается:
- Когда налогоплательщик – единственный родитель (опекун, попечитель), например, мать-одиночка.
- Если второй родитель официально отказался применять налоговый вычет. Этим правом может воспользоваться только родной или приемный родитель, на опекунов и попечителей это право не распространяется.
Законом установлено, что право на налоговую стандартную льготу имеют оба родителя при условии, что они получают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
Это могут быть доходы по основному месту работы или те доходы, которые гражданин декларирует самостоятельно (арендная плата за сданную в наем недвижимость, авторский гонорар, другие виды доходов).
Заявление на предоставление двойного вычета по НДФЛ можно подавать:
- с момента возникновения такого права у родителя (рождение ребенка, получение статуса одинокого или единственного родителя, отказ второго родителя от своего права на стандартную льготу);
- при трудоустройстве.
Во втором случае налогоплательщик представляет работодателю справку 2-НДФЛ с прежнего места работы. Справка показывает, какой доход получен физическим лицом с начала года, какой подоходный налог удержан за это время. Так текущий работодатель сможет определить, какой время еще можно применять стандартную льготу на детей до достижения суммарного заработка в 350 000 руб.
Заявление на предоставление этой льготы пишется один раз – при устройстве на работу либо с момента возникновения такого права. Каждый год заново писать его не нужно.
Исключение составляют случаи, если возникли обстоятельства, изменившие основания для назначения налогового вычета. Это может быть рождение еще одного ребенка, вступление в брак, развод с супругом, смерть супруга или ребенка.
Основным из стандартных налоговых вычетов является “детский”, размер которого может быть одинарным или двойным. В 2 раза сумма повышается, если родитель ребенка имеет статус единственного либо один из супругов отказался от своего права в пользу другого.
Во всех остальных случаях льгота предоставляется в одинарном размере.
Если мать или отец воспитывают ребенка в одиночку, но второй родитель имеется, то вычет положен также в одинарном размере. Это же правило действует в случае лишения прав.
Заявление на налоговый вычет на детей в 2021 году: образец
Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика.
Например, это может быть:
- справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
- нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
- копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.
Законодательством не определено понятие «единственный родитель». Однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак.
Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:
- свидетельство о рождении, в котором указан один родитель;
- справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в свидетельство о рождении со слов матери (форма 25);
- свидетельство о смерти второго родителя;
- решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.
Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2021 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей). Плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим.
Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.
Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).
Важно напомнить о следующих нюансах:
- Для расчета берутся последние 12 месяцев. Нно если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
- Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ. Поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
- При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям. При внешнем – только доход по основному месту работы.
- Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.
Оформляется вычет непосредственно у работодателя. Но в случае непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем размере, налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.
Документы, необходимые во всех случаях оформления вычета:
- заявление на получение вычета на имя работодателя (если гражданин переходит на другое место работы, указал в первом заявлении конкретные даты, изменился статус ребёнка, появился новый ребёнок в новогодние праздники или в декабре предыдущего года, то он пишет новое заявление с указанием иного работодателя);
- свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребёнка/детей;
- свидетельство о регистрации брака родителей.
Генеральному директору ООО “Пример”
Зимнему В.А.
от менеджера
Смирной А.Н.
Заявление о предоставлении
стандартных налоговых вычетов на детей
Я, Смирная Анна Николаевна, согласно положениям пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставить мне стандартные налоговые вычеты на детей за каждый месяц налогового периода:
– Смирную Светлану Михайловну, 1998 года рождения (учащейся дневной формы обучения Высшего колледжа информатики), в размере 1 400,00 рублей;
– Смирную Елизавету Михайловну, 2002 года рождения, в размере 1 400,00 рублей;
– Смирного Константина Михайловича, 2006 года рождения, в размере 3 000,00 рублей.
В случае изменения обстоятельств, связанных с предоставлением стандартных вычетов на детей, обязуюсь сообщить о таких обстоятельствах руководству ООО “Пример”.
Приложение:
– копия свидетельства о рождении Смирной С.М;
– справка из Высшего колледжа информатики об обучении Смирной С.М;
– копия свидетельства о рождении Смирной Е.М;
– копия свидетельства о рождении Смирного К.М.
09 января 2017 г. ______________ Смирная А.Н.
Налоговый вычет на ребёнка в 2018 году
Вопрос № 1:
Сотрудница подала заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка в апреле 2017 года. В заявлении она попросила предоставить вычет с января 2017 г. Можно ли предоставить ей вычет с начала отчетного периода, необходимо ли в данном случае было подавать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года?
Ответ:
Если сотрудница трудилась в вашей организации с начала года, организация вправе предоставить ей стандартный налоговый вычет с начала года (начала налогового периода). Вычет предоставляется при соблюдении стандартных условий предоставления такого вычета.
В связи с тем, что сотрудница подала заявление на вычет в апреле 2017 года, уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года, на наш взгляд, подавать было не нужно. Данный вычет должен быть отражен в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года.
Вопрос № 2:
В случае предоставления стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида надо ли сотруднице писать новое заявление при получении новой справки по инвалидности ребенка?
Ответ:
Новое заявление сотруднице писать не нужно. Ей достаточно представить новую справку по результатам переосвидетельствования ребенка-инвалида. Если справка не будет предоставлена, сотрудница имеет право на получения стандартного налогового вычета в обычных размерах (1400,00 рублей).
Вопрос № 3:
Сотрудник с начала года не работал, что подтверждается отсутствием записей с начала года в трудовой книжке. При приеме на работу в нашу организацию он написал заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка в июне 2017 года. Можно ли предоставить ему вычет, если у него нет записей в трудовой книжке с начала года, и, соответственно, нет справки 2-НФДЛ с прежнего места работы за 2017 год?
Ответ:
По нашему мнению, вычет такому сотруднику предоставлять нужно. Если сотрудник представил все необходимые документы, оснований не представлять стандартный налоговый вычет на ребенка у работодателя нет.
Вопрос № 4:
Сотрудник написал заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка, отцом которого не является (сотрудник женился на женщине с ребенком). Обязана ли организация, как налоговый агент, предоставить в данном случае вычет по НДФЛ, если да, то какие документы необходимо потребовать от сотрудника в таком случае?
Ответ:
Вычет (при соблюдении всех прочих условий предоставления налогового вычета на ребенка) предоставить нужно. В законодательстве не определены документы, которыми необходимо подтверждать право сотрудника на стандартный налоговый вычет в данном случае. Но Минфин РФ и ФНС РФ высказывали мнения, что для предоставления вычета в таком случает нужно подтвердить факт совместного проживания работника с ребенком. Подтверждением может быть справка из жилищно-эксплуатационной организации по месту жительства.
Закон устанавливает два ограничения: по возрасту ребенка и по сумме дохода родителя. Первое — возраст ребенка. Чтобы получить льготу возраст вашего ребенка должно быть:
- не более 18 лет — в общем случае;
- не более 24 лет — для ребенка, который обучается по очной форме или является аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом.
Вычет перестает предоставляться начиная с 1 января года, следующего за годом в котором ребенок достиг возраста 18 или 24 лет. Например, ребенку исполнилось 18 лет 20 апреля 2021 года. Вы вправе пользоваться льготой весь 2021 год. Но с 1 января 2022 года претендовать на вычет вы уже не можете.
Если речь идет про обучающегося ребенка, то льготу предоставляют до конца того месяца в котором он закончит учебу. Разумеется при условии, что на этот момент его возраст не превысил 24 лет.
Второе — сумма вашего дохода, полученного в течение календарного года. Вычет перестает предоставляться начиная с того месяца в котором ваш доход превысил 350 000 руб. Например, ваш суммарный доход за январь — сентябрь составил 340 000 руб. В октябре вам начислили зарплату 42 000 руб. Начиная с октября ваш доход стал больше 350 000 руб. и составил 382 000 руб. Значит в октябре, ноябре и декабре вычет вы уже не получите.
На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.
В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).
Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).
Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов
Получить бесплатный доступ на 14 дней
Спорные ситуации возникают при разводе:
- безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
- другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
- если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
- дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.
В 2021 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.
При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).
Пример расчета вычета на детей
Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:
- на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
- на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
- на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.
Составляем заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка
Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлен или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.
Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:
1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит;
2. Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года;
3. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года;
4. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за окончанием обучения.
Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпуска
Для опекунов и попечителей правила отличаются. Попечительство автоматически прекращается, когда ребенку исполняется 18 лет или он приобретает полную дееспособность до совершеннолетия, например, вступает в брак. При этом не важно, учится ли ребенок в очной форме. Поэтому, попечитель утратит право на вычет с начала года, следующего за тем, в котором подопечный получил дееспособность (письмо Минфина от 25.10.2013 № 03-04-05/45277).
Рассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность.
Попробовать бесплатно
Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется официально трудоустроенным родителям в соответствии со ст. 218 НК РФ.
Его размер зависит от нескольких факторов.
В нормативно-правовом акте говорится о том, что сумма вычета составляет:
- 1400 руб. на первого или второго ребенка;
- 3000 руб. на третьего и следующих несовершеннолетних в семье.
Для того, чтобы воспользоваться льготой, понадобится написать заявление на имя руководителя о ее предоставлении и передать его в отдел кадров. Документ оформляется в начале календарного года или при трудоустройстве.
Заявление на налоговый вычет на ребенка должно включать следующие сведения:
- информация о работодателе;
- данные заявителя, в том числе должность;
- сведения о детях, находящихся на иждивении у сотрудника;
- список приложений;
- дата и подпись.
Граждане, на иждивении которых находятся несовершеннолетние дети или студенты до 24 лет, могут воспользоваться правом на налоговый вычет.
Ежемесячно не будет облагаться НДФЛ сумма в размере 1400 руб. на первого и второго, 3000 руб. – на последующих детей.
Размер необлагаемой базы суммируется, если в семье несколько несовершеннолетних.
При воспитании ребенка-инвалида родители могут претендовать на увеличенную сумму льготы до 6000 руб. Некоторым категориям граждан предоставляется двойной налоговый вычет. Льготный налог высчитывается до того момента, как заработок гражданина в текущем году достигнет 350 000 руб.
Суммы, вычитаемые за детей, представляют собой стандартные налоговые вычеты. Это значит, что такая форма снижения налоговой нагрузки будет действовать постоянно, пока сохраняется исходный статус налогоплательщика (в данном случае, получение облагаемого налогом дохода и наличие одного или нескольких будущих наследников).
Если родитель-одиночка зарегистрировал брак, он уже не будет иметь права получать увеличенный вдвое налоговый вычет, поскольку перестал быть единственным попечителем своего ребенка. Зато право на эту льготу автоматически приобретает новый супруг.
Как правильно написать заявление на детский вычет по НДФЛ
Единой типовой формы заявления на 2021 год нет, поэтому каждый работодатель самостоятельно решает, какую информацию сотрудники должны указывать, и разрабатывает свой бланк. С точки зрения безопасности при проверках в документе желательно выделить поля для сведений о: фамилии и инициалах детей; их возрасте; фактах учебы или инвалидности; дате подписания документа сотрудником; прилагаемых бумагах в подтверждение права на уменьшение базы по НДФЛ.
Для получения стандартных вычетов по НДФЛ на детей налогоплательщик должен представить налоговому агенту письменное заявление на 2021 год. Приведем пример заявления и бланк на детские вычеты. Также см. “Стандартные детские вычеты в 2021 году: лимиты“.
Образец заявления подается при рождении каждого последующего ребёнка, а также при усыновлении, взятии опеки, оформлении попечительства при наличии оснований для получения вычетов. Образец заявления на стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей 2021 —
На величину вычета оказывает влияние очередность появления ребенка, присутствие у него инвалидности, а также статус лица, воспитывающего несовершеннолетнего. Актуальные на 2021 год величины «детского» вычета приведены в таблице.
Суть льготы заключается в отсутствии налогообложения вычета, поэтому подоходный налог к удержанию (13 %-тов от дохода), высчитывается не от начисленной работнику суммы, а от разности доходов и вычета, что ведет к уменьшению налоговой нагрузки на физлицо. На величину вычета оказывает влияние очередность появления ребенка, присутствие у него инвалидности, а также статус лица, воспитывающего несовершеннолетнего.
Актуальные на 2017 год величины «детского» вычета приведены в таблице. На кого положен Кто получает Усыновители, родители и их супруги Опекуны (до 14 лет), попечители (после 14 лет), приемные родители, их супруги На ребенка, родившегося 1-ым или 2-ым в семье 1400 1400 На ребенка, родившегося 3-им или последующим 3000 3000 На ребенка с подтвержденной инвалидностью 1 или 2 гр.
- На первого и второго малыша – 1 400 рублей.
- На третьего и последующих детей – 3 000 рублей.
- На ребенка-инвалида, не достигшего 18 лет – 12 000 рублей.
- На студента, аспиранта, интерна, ординатора с инвалидностью первой и второй группы, находящего на очном обучении и не достигшего 24 лет – 12 000 рублей.
- На приемного или находящегося на попечении ребенка-инвалида до 18 лет, при получении образования в очной форме до 24 лет – 6 000 рублей.
1. Ограничение по доходу налогоплательщика – если с начала налогового периода доход превышает 280 000 руб. налоговый вычет не применяется. При этом, может учитываться только доход непосредственно самого налогоплательщика, а не доход двух родителей.
Внимание! Писать заявление ежегодно нет необходимости при соблюдении следующих условий. Изначально, НК не содержит такого требования. Но если в бланке был указан конкретный год, в течение которого необходимо оформлять вычет, то по его истечении данный документ нужно будет подать вновь.
Инструкция: составляем заявление на вычет на ребенка
Тем не менее, все эти документы работодатель не вправе принять без письменного заявления на налоговый вычет на детей 2021 года. Таково требование Налогового кодекса. По закону работодатель не обязан отслеживать, есть ли дети у сотрудников. Путем подачи письменной просьбы они сообщают о своем праве на льготу, и тогда работодатель должен ее предоставить.
- справка с места учебы, если сын или дочь старше 18 лет обучается.
- копия свидетельства о браке — для оформления льготы не на собственных детей.
- копия свидетельства о прекращении брака – для оформления льготы на детей после развода;
- документы об отсутствии второго родителя, если человек воспитывает сына или дочь сам и т.д.
Право на получение вычета имеют:
- биологические родители;
- матери и отцы, усыновившие ребенка;
- официальные опекуны.
Ключевое условие для получения льготы – несовершеннолетний возраст ребенка, т. е. отсутствие достижения им 18 лет (или 24 лет при обучении на очной форме). Получается, что работники с детьми вправе рассчитывать на увеличение заработка за счет уплаты меньшей суммы налога. Законом установлена сумма, с которой НДФЛ не удерживается.
Законодательство предполагает учет лимита по доходу. В 2021 году в этом отношении не произошло никаких изменений.
Детский вычет по налогу на доход физических лиц обеспечивается сотруднику до того момента времени, пока размер дохода не достигнет суммы, равной 350 000 руб. Если в какой-то месяц эта сумма оказалась больше, вычет не предоставляется.
В 2021 году использовать свое право на получение обыкновенного налогового вычета могут следующие лица:
- биологические родители и их супруги, даже если они не являются отцами/матерями детей (отчимы, мачехи);
- родители, расторгнувшие брачные отношения, оказывающие материальную поддержку в процессе воспитания ребенка;
- официальные усыновители, законные опекуны, попечители.