Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кнд декларации по усн за 2021 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Декларации УСН 2020 и 2021 годов сдаются по форме, утвержденной в феврале 2016 года. Прежде чем скачать бланк этого отчетного документа, подготовьте для ее заполнения информацию:
- о величине полученных в 2020 году доходов (если уплачиваете налог с доходов) и сумме разрешенных для УСН расходов (если база для начисления УСН-налога рассчитывается как разница между доходами и расходами);
- сумме уплаченных страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, и торгового сбора, оплаченного в бюджет (если вид деятельности, осуществляемый налогоплательщиком, подпадает под этот сбор);
- уплаченных по отчетным периодам авансах по налогу — они уменьшат итоговую сумму к уплате в бюджет;
Декларация УСН — доходы минус расходы — бланк в 2021 году для заполнения используется тот же, что и в отчетности за предыдущий год.
Скачать бесплатно бланк декларации по УСН-2020 года вы можете на нашем сайте.
Когда в 2021 году применять новую форму декларации по УСН, а когда – старую?
Основное изменение заключается в том, что в разделы 2.1.1 (объект налогообложения – «доходы») и 2.2 (объект налогообложения – «доходы минус расходы») внесена дополнительная строка «Код налоговой льготы» (в разделе 2.1.1 она будет с номером 124, в разделе 2.2 – с номером 264).
Внешний вид раздела 2.1.1. (УСН с объектом «доходы»).
Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами. Налоговая декларация ООО на УСН за 2020 год сдается всего один раз за весь год и весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов. В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.
С целью подтверждения основного вида деятельности по тарифам страховых взносов на травматизм все организации в срок до 15 апреля надо предоставить в свое отделение ФСС подборку необходимой документации. В ряде филиалов ФСС просят, чтобы ООО на УСН прикладывали к заявлению и справке -подтверждению письмо, написанное в свободной форме. В нем должно быть отражено, что организация использует «Упрощенку» и считает доходы по книге учета доходов и расходов. Юридически эта просьба не является законной, но её исполнение снимает ненужные вопросы и упрощает общение с чиновниками ФСС.
Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
При применении УСН в 2020 году организациям надо сдавать следующие документы:
- Налоговая отчетность компаний:
- декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, предоставляется 1 раз в год в срок до 31 марта следующего года в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации.
- форма 2-НДФЛ, которая должна быть сдана один раз в год до 01 апреля
- Сведения о среднесписочной численности сотрудников организации — необходимо сдать до 20 января
- Ежеквартальная отчетность в ПФР:
- По персонифицированному учету — индивидуальные сведения подлежать сдаче ежеквартально
- Ежеквартальная отчетность в ФСС:
- Всем организациям необходимо сдавать с периодичностью один раз в квартал отчет по форме 4-ФСС Российской Федерации
Кроме этого, упомянутые разделы 2.1.1 и 2.2 дополнены строкой «Код налоговой льготы» (в разделе 2.1.1 для нее предусмотрена строка 124, а в разделе 2.2 — строка 264).
В этой строке нужно обосновать применение налоговой ставка, установленной законом субъекта РФ. Для этого необходимо:
- в первой части строки (7 знакомест) указать код налоговой ставки в соответствии приложением № 5 к комментируемому приказу ФНС;
- во второй части строки (12 знакомест) указать номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. Для каждого из указанных реквизитов отведено по четыре знакоместа. Они заполняются слева направо. Если реквизит имеет меньше четырех знаков, то в свободных ячейках слева проставляются нули.
Законодательные новшества и коэффициенты начали действовать с начала 2021 года.
Приказ с новой формой декларации вступит в силу сравнительно скоро – по истечении двух месяцев со дня официального опубликования, то есть – 20 марта. Но применяться будет, начиная с декларации за 2021 год. Так что в этом году за 2020 отчитываться надо еще по «старой» форме. Новую же в этом году надо будет применять только в случае лквидации организации или снятия с учета ИП.
Декларация по УСН сдается на бумаге или электронно.
Самый простой и надежный способ сдать декларацию — отправить ее электронно. Но в таком случае ваша фирма должна быть подключена к документообороту с контролирующими органами.
Если нет договора со спецоператором, можно отправить документ почтой.
И еще один способ, которым чаще всего пользуются ИП, — это личное посещение инспектора. Налоговая декларация по УСН сдается в кабинет по приему отчетности. В знак подтверждения приема декларации по УСН инспектор ставит отметку о ее принятии и дату.
Рассмотрим заполнение декларации УСН на примере ООО:
Организация: ООО «Фемида»
Отчетный период: 2017 год
ИФНС: по г. Пушкино Московской области
Вид деятельности: Деятельность в области права
ОКВЭД: 69.10
Доход (поквартально):
1 квартал – 400 000 руб.
2 квартал – 350 000 руб.
3 квартал – 500 000 руб.
4 квартал – 1 050 000 руб.
Расход (поквартально, включая взносы за 2 сотрудников):
1 квартал – 250 000 руб.
2 квартал – 160 000 руб.
3 квартал – 300 000 руб.
4 квартал – 580 000 руб.
Раздел 2 отчета 1152017 состоит из двух подразделов:
- 2.1 — для лиц, применяющих систему УСН «доходы». Он имеет две части: 2.1.1 — «Расчет суммы налога» и 2.1.2 — «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога»;
- 2.2 — для лиц, применяющих систему УСН «доходы минус расходы». В этом подразделе только одна часть — «Расчет налога».
Каждый подраздел состоит из строк, состоящих из наименований строки и полей для ее заполнения. Слева от полей для заполнения указаны трехзначные коды строк, они необходимы для описания порядка расчета других строк. Налогоплательщик самостоятельно заполняет только некоторые строки в разделах, под наименованиями других указан порядок исчисления их значений с помощью кодов.
Предприниматели, применяющие УСН «доходы», должны заполнить:
- суммы полученных доходов поквартально и за год — строки 11-113. Они есть как в разделе 2.1.1, так и в 2.1.2;
- ставки налогов по кварталам и по итогам периода — строки 120-123;
- суммы торгового сбора, которые были фактически уплачены, — строки 150-153.
Остальные значения исчисляются на основании этих данных с помощью формул, указанных под наименованием каждой строки.
После заполнения второй части переходим к первой. Такой порядок заполнения декларации обусловлен тем, что значения, необходимые для первой части, рассчитываются на основании значений, полученных во второй с помощью формул, приведенных под наименованиями строк.
Раздел 1 содержит два подраздела:
- 1.1 — для УСН «доходы»;
- 1.2 — для УСН «доходы минус расходы».
В них налогоплательщику предстоит заполнить строки 010, 130, 060 и 090 — они предназначены для кодов ОКТМО. Код ОКТМО — это обозначение муниципального образования, в котором работает налогоплательщик. Если в течение описываемого года этот код не менялся, достаточно указать его только в строке 010, в прочих — проставить прочерки.
Остальные поля первой части заполняются с помощью формул, приведенных под их наименованиями.
Новая форма налоговой декларации по УСН для сдачи отчетности в 2021 году
Перейти могут:
- Вновь открытые ИП и организации в течение 30 дней после регистрации бизнеса.
- Перейти с ОСНО с начала следующего календарного года, подав уведомление с 1 октября до 31 декабря 2021 года(текущего года).
- Перейти с ЕНВД с начала следующего календарного месяца, подав уведомление до конца текущего месяца.
- Ликвидировать организацию(ИП) и снова открыть с УСН, как новая компания. В данном случае могут быть претензии у налоговой если это является схемой ухода от налогов.
Переход добровольный. Для перехода необходимо чтобы число работников было менее 100 человек.
Хотя форма уведомления носит рекомендательный характер, рекомендуем все же её использовать чтобы не спорить с ИФНС.
Пустой бланк: 26.2-1 Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения EXCEL(.xls) 185 кб. (Форма для 2020-2021 года).
Пустой бланк: 26.2-1 Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения Word(.doc) 91 кб. (Форма для 2020-2021 года).
Пример: ИП с работниками. УСН ставка 15%. Доходы за 3, 6, 9, 12 мес. — 1, 2, 3, 4 млн.р. Суммы уменьшающие налог(взнос ИП+зарплата работникам) за 3, 6, 9, 12 мес. — 0.5, 1, 1.5, 2 млн.р. Сумма убытка с прошлого периода 200 т.р.
Образец заполнения: Декларация при УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» EXCEL(.xls) 242 кб. (Пример для 2020-2021 года).
Образец заполнения: Нулевая декларация при УСН «Доходы» EXCEL(.xls) 242 кб. (Пример для 2020-2021 года).
Образец заполнения: Нулевая декларация при УСН «Доходы, за вычетом расходов» EXCEL(.xls) 231 кб. (Пример для 2017-2018 года).
Налоговая декларация по УСН в 2021 году
При заполнении декларации по УСН в общем случае, когда у декларанта были доходы (траты) в конкретном периоде, требуется записывать в бланке стандартные показатели:
- по суммам полученных доходов и совершенных трат;
- о размерах общеобязательных страховых взносов, соцпособий;
- по уплаченному торговому сбору (ТС);
- об авансовых платежах.
Как принято, в декларацию заносятся только те сведения, которые есть. Если, например, декларант не является плательщиком ТС, то, соответственно, он по нему ничего не записывает.
Говоря о нулевой декларации, которая оформляется при отсутствии деятельности, по сути, применяется аналогичное правило. Поскольку декларант ничего не платит, расчетов не производит, то эти сведения и не прописывают. Но при этом проставляют:
- Реквизиты декларанта (наименование, ИНН, КПП, тел.).
- № корректировки «0», а также отчетный год, за который сдается декларация.
- Налоговый период (обычно «34»).
- Требуемые реквизиты ИФНС, которой сдают декларацию.
- ОКЭВД согласно данным Росстата, ОКТМО.
- Число страниц представляемой декларации.
- Датировку, подпись полномочного обязанного лица (например, ИП либо директора организации), печать.
Разделы, где обычно записывают сведения по налогу (разд. 1.1 и разд. 1.2), являются нулевыми. В декларации по ним проставляют прочерки (применительно к п. 2.4 Приказа ФНС РФ № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016). В остальном заполнение нулевой декларации производится по привычным для плательщиков общим правилам.
Вопрос №1: Можно ли где-то скачать нулевую декларацию?
Данное выражение не совсем корректно. Как такового отдельного бланка специально для нулевой отчетности нет. Говоря о нулевой декларации по УСН, подразумевают обычный бланк, который утв. Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016 (см. ссылку выше). Его можно заполнить самостоятельно (от руки, на компьютере), проставляя нулевые показатели дохода, трат, налога, либо, как вариант, сформировать при помощи онлайн сервисов. Например, посредством «Контур -Эльба», «1С», «Мое дело» и др.
В титульном листе, в частности, нужно указать такую информацию:
- Номер корректировки. Цифра «0» говорит о том, что декларация первичная. Уточненку можно выявить, если в поле стоит цифра отличная от нуля (для четвертой уточненки ставится номер «4», для третьей — «3» и т.п.).
- Код налогового периода (для продолжающих работать компаний нужно выбрать код «34»).
- Код налоговой инспекции (возьмите его из уведомления о постановке на учет. Если уведомления нет под рукой, шифр налогового органа можно найти на сайте ФНС).
- Код места представления декларации (120 — для ИП; 210 — для организации).
- Полное название предприятия или ФИО бизнесмена (Общество с ограниченной ответственностью «Елка», Индивидуальный предприниматель Сенкин Артемий Степанович).
- Код ОКВЭД. Его можно легко найти в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) или же определить по классификаторам ОКВЭД. Выписку из ЕГРЮЛ можно получить, отправив запрос в ФНС через интернет или придя лично. Лица, совмещающие несколько режимов должны указать ОКВЭД, соответствующий их виду деятельности на УСН.
- Цифровой код формы реорганизации или ликвидации (оставьте его пустым, если не было указанных обстоятельств).
- ИНН/КПП реорганизованной организации (если были соответствующие обстоятельства).
- Телефонный номер.
- Сколько страниц насчитывает декларация.
- Сколько листов насчитывают оправдательные документы.
Все возможные коды, задействованные в декларации, есть в приложениях к порядку заполнения.
Для подписантов декларации присвоены коды: «1» — если подпись ставит руководитель или ИП, «2» — если подпись в декларации принадлежит представителю налогоплательщика.
Хотя разделы 1.1 и 1.2 декларации идут непосредственно за титульным листом, заполнять их нужно после отражения данных в последующих разделах. Объясняется это тем, что эти разделы являются как бы сводными и собирают конечные данные из остальных разделов.
Раздел 1.1 понадобится лишь налогоплательщикам, трудящимся на УСН «доходы».
В строке 010, впрочем, как и в строках 030, 060, 090, полагается указать ОКТМО. Последние указанные три строки заполняют лишь при изменении адреса.
ОКТМО занимает в декларации одиннадцать клеточек. При наличии в коде меньшего количества цифр в незанятых ячейках (справа от кода) ставятся прочерки.
В строку 020 бухгалтер вносит сумму аванса по налогу за первые три месяца года.
Аванс за полугодие плательщик заносит в строку 040. Не забудьте, что из суммы аванса за полугодие требуется вычесть аванс за I квартал (иначе возникнет переплата). Кстати, оплатить аванс полагается не позднее 25 июля.
В период кризиса или простоя вероятна ситуация, когда аванс за первый квартал окажется больше исчисленного за полугодие (ввиду снижения доходов). Значит, получится сумма к уменьшению — ее записывают в строку с кодом 050. Например, за I квартал ООО «Елка» отправило аванс 2 150 рублей, а по итогу полугодия аванс равен всего 1 900 рублей. Значит, платить ничего не нужно, а в строке 050 бухгалтер ООО «Елка» запишет 250 (2 150 — 1 900).
Алгоритм заполнения строки 070 аналогичен алгоритму по строчке 040, только информация сюда вносится за 9 месяцев. Строка 080 хранит информацию о налоге к уменьшению за 9 месяцев.
Строка 100 подытоживает год и фиксирует сумму налога, которую нужно списать с расчетного счета в пользу ФНС. Строка 110 пригодится, если авансы превысят сумму налога за год.
ООО «Елка» по итогам 2016 года должно отправить в бюджет «упрощенный» налог в размере 145 000 рублей. Однако в течение кварталов были сделаны авансы в размерах 14 000 рублей, 18 500 рублей и 42 300 рублей. Значит, всего ООО «Елка» придется доплатить 70 200 рублей (145 000 — 14 000 — 18 500 — 42 300).
Раздел 1.2 заполняйте, если ваш объект «доходы минус расходы».
Принцип его заполнения полностью повторяет принцип заполнения раздела 1.1.
Строки 010, 020, 060, 090 содержат ОКТМО.
В строках 020, 040, 070 записываются авансы по налогу. Сроки уплаты их не зависят от объекта налогообложения — это всегда 25-е число.
В строки 050 и 080 вносят записи, если до этого платежи в бюджет превысили аванс за текущий период.
Единственное отличие описываемого раздела от раздела 1.1 — строка 120. В ней нужно обозначить сумму минимального налога (1 % от дохода). Например, при годовом доходе 10 000 рублей и расходах 9 500 рублей налог к уплате у ООО «Елка» составит всего 75 рублей ((10 000 — 9 500) х 15 %). Если рассчитать минималку, получится 100 рублей (10 000 х 1 %). ООО «Елка» должно заплатить именно минимальный налог, естественно, уменьшив его на суммы авансов. Если у компании были авансы в размере 30 рублей, то в строке 120 бухгалтер укажет 70 (100 — 30).
Если авансы по итогам трех кварталов года превышают минимальный налог, строка 120 прочеркивается.
Налоговая декларация по УСН за 2020 год
Нужен в составе декларации только тем категориям плательщикам, которые платят налог с доходов. Заметьте, лицам, уплачивающим помимо налога торговый сбор, этот раздел не понадобится.
Итак, заполнять декларацию по УСН целесообразно начиная именно с этого раздела.
В строке 102 нужно указать один из двух признаков налогоплательщика:
- код «1» — для фирм и ИП с сотрудниками;
- код «2» — исключительно для ИП без работников.
В строках 110–113 собирается информация о доходах за первый квартал, шесть и девять месяцев, год. Главный принцип: все доходы и расходы записываются нарастающим итогом. Покажем на примере ООО «Елка», что такое доходы нарастающим итогом. Исходные данные по доходам: I квартал — 13 976 рублей, II квартал — 24 741, III квартал — 4 512 рублей, IV квартал — 23 154 рубля. Чтобы заполнить строки 110–113, бухгалтер ООО «Елка» будет к предыдущему значению плюсовать текущее. Итак, в строку 110 бухгалтер запишет 13 976, в строку 111 — 38 717 (13 976 + 24 741), в строку 112 — 43 229 (38 717 + 4 512) и в строку 113 — 66 383 (43 229 + 23 154).
Ставка налога фиксируется в строках 120–123.
В строке 130 фиксируется налоговый аванс за первый квартал. Строки 131–133 отражают авансы и налог. Как их рассчитать, указано непосредственно в бланке декларации слева от соответствующей строки.
В строки 140–143 вносят записи о суммах страховых взносов, больничных и платежей по добровольному личному страхованию. Бухгалтер любой фирмы обязан помнить, что сумму налога и авансов правомерно уменьшить на сумму указанных расходов, но не более чем на 50 %. ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директора Копейкина Стаса Игоревича составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей (68 324 + 17 333). Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог. Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы расходов, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма больше, чем половина налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070, а не 42 829.
Добавим, что ИП в строках 140–143 отражают взносы за себя. У предпринимателей-одиночек есть особое преимущество — уменьшить налог можно на 100 % взносов, переведенных в бюджет. ИП Семечкин В. О. (без работников) за год по предварительным расчетам должен отправить в бюджет 36 451 рубль, уплаченные взносы составили 17 234 рубля (именно такую сумму Семечкин заплатил). ИП Семечкин В. О. уменьшил налог на взносы (на 17 234) и перечислил в ИФНС 19 217 рублей (36 451 — 17 234).
Если вы платите торговый сбор, тогда этот раздел для вас.
Все доходы отмечают в строках 110–113. Обязательно нарастающим итогом. За какой именно период зафиксировать доходы, подскажет пояснение к строке, указанное в бланке декларации.
Также, как и в разделе 2.1.1 налогоплательщики, прекратившие деятельность или лишившиеся права работать на «упрощенке», дублируют доходы за последний отчетный период в строке 113, а налог повторяется в строке 133.
Аналогично разделу 2.1.1 в строке 130 нужно указать налоговый аванс за первые три месяца года, а в строках 131–133 — платежи за следующие периоды. Формулу расчета бухгалтер увидит непосредственно под указанными строчками в бланке декларации.
В строках 140–143 нужно обозначить суммы выплат, перечень которых представлен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Именно на эти выплаты можно существенно снизить налог. Но здесь есть ограничение: уменьшить налог правомерно не более чем на 50 % указанных выплат. ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директору Копейкину Стасу Игоревичу составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей. Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог. Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы взносов и больничного, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма превышает половину налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070, а не 42 829.
Непосредственно торговый сбор впишите в строки 150–153. Укажите здесь сбор, если его уже заплатили. Строки 160–163 расскажут о сумме торгового сбора, который делает меньше налог и авансы по нему. В зависимости от показателей эти строки могут принимать разные значения. Какие именно, подскажет формула под строками в декларации.
Большинство компаний и тем более ИП вряд ли сталкиваются с этим разделом. Ведь третий раздел заполняется тем, кто становится получателем целевых средств (п. 1, 2 ст. 251 НК РФ).
Здесь стоит отразить данные по разным категориям целевых средств: неизрасходованным деньгам прошлого периода, непотраченным средствам с неистекшим сроком использования, а также средствам с неустановленным сроком пользования.
Все средства делятся по кодам (коды доступны в приложении к порядку заполнения).
В графах 2 и 5 раздела 3 бухгалтер отмечает:
- конкретную дату получения средств или какого-либо имущества;
- срок использования материальных ценностей, заявленный передающей стороной. Если период использования не определен, то графы 2 и 5 остаются пустыми.
В графах 3 и 6 нужно указать объем средств, полученных ранее отчетного года с разными сроками использования.
Если компания потратила средства не по их прямому назначению, придется отразить их в графе 7.
Завершающим этапом заполнения раздела 3 станет подведение итогов. Для этого есть специальная строка внизу страницы.
На первый взгляд может показаться, что заполнить декларацию по УСН под силу только профессионалу. Но если затратить немного времени и вооружиться приведенной инструкцией, все окажется не так сложно. В данной статье мы расшифровали построчно все разделы и привели примеры расчетов.
Помимо титульного листа в декларации 6 разделов. Какие из них нужно заполнять?
- Субъекты, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, заполняют разделы 1.1 и 2.1.1 в обязательном порядке. Если при этом они являются плательщиками торгового сбора, то также заполняют раздел 2.1.2.
- Раздел 3 заполняется только теми, кто в отчетном периоде получал средства целевого финансирования. Как правило, у рядовых фирм и ИП этот раздел в декларации отсутствует.
- Раздел 2.2 заполняют УСНщики, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы.
Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом — по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.
Обязанности применять машиночитаемые бланки при сдаче декларации по УСН у налогоплательщиков нет. Однако на практике некоторые налоговые инспекции отказываются принимать обычные Excel-формы.
Еще несколько правил:
- каждый лист декларации печатается отдельно — двусторонняя печать запрещена;
- скреплять степлером листы не нужно;
- при отсутствии данных в полях ставятся прочерки.
Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.
В поле «Номер корректировки» ставится «0», если декларация подается первично.
Если сдаете уточнёнку — ставите номер корректировки.
В поле «Налоговый период» проставляется код 34, который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2020 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учета)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации — 210.
Далее указывается налогоплательщик:
- если это предприниматель, нужно написать имя, фамилию и отчество полностью, без указания статуса ИП;
- для организации указывается полностью организационно-правовая форма и название, например, Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».
Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.
Телефон указать желательно — он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.
Поле «Форма реорганизации…» предназначается для компаний, находящихся в процессе реорганизации.
В нижней части титульного листа указывается лицо, которое подписывает декларацию. Это может быть:
- Руководитель организации (код 1). Указывается полное имя, фамилия и отчество руководителя, ставится его подпись и дата подписания.
- Индивидуальный предприниматель (код 1). Ставится подпись ИП и дата. ФИО в этом разделе не указывается.
- За руководителя или ИП декларацию подписывает доверенное физлицо (код 2). Указывается имя, фамилия и отчество доверенного лица. Ставится дата и его подпись.
- Интересы налогоплательщика представляет юридическое лицо, декларацию подписывает его представитель (код 2). Указывается ФИО представителя юридического лица, который действует на основании соответствующего документа. Заполняется поле «Наименование организации представителя налогоплательщика». Ставится подпись лица, представляющего эту организацию, а также дата.
Если декларация подписана руководителем организации или индивидуальным предпринимателем лично, а доверенное лицо только ее подает, его данные на титульном листе не указываются.
Заполнение расчетной части декларации начинается с раздела 2.1.1. Здесь необходимо отразить данные за отчетный период о полученных доходах и уплаченных взносах.
Строка «Признак налогоплательщика» указывает на то, делает ли субъект выплаты физическим лицам или нет. Организации и ИП-работодатели указывают «1», а предприниматели без работников — «2».
Далее идут строки 110-130, в которых необходимо указать размер полученных доходов. Доходы отражаются не за каждый отдельный квартал, а нарастающим итогом:
- в строке 110 будет отражен доход за первый квартал,
- в строке 111 — за полугодие,
- в строке 112 — за 9 месяцев,
- в строке 113 — за весь 2020 год.
Следующие четыре строки предназначены для указания ставки налога. По умолчанию это 6%. Однако в разных регионах могут быть установлены собственные ставки.
Этот раздел заполняют плательщики торгового сбора. Он служит для расчета суммы, на которую им позволено уменьшить налог. Соответственно, у неплательщиков торгового сбора этот раздел в декларации отсутствует, как и у тех, кто сбор платит, но налог не уменьшает.
В строках 110-143 указываются те же данные, что и в разделе 2.1.1, но лишь в части деятельности, которая облагается торговым сбором.
Если субъект на УСН ведет деятельность, которая облагается и не облагается торговым сбором, ему следует вести раздельный учет. Это касается не только выручки, но и расходов, которые уменьшают налог.
Налог уменьшается на взносы по тем же правилам, что и в разделе 2.1.1
В строках 150-153 отражается торговый сбор, который был фактически уплачен в 2020 году, в том числе и за 2019 год. В строках 160-163 указывается сумма сбора, которая уменьшает налог.
Торговый сбор вычитается из суммы налога к уплате и уменьшает его вплоть до нулевого значения.
Рассчитывается сумма сбора, уменьшающего налог, путем вычета из строк 130-133 значений, указанных в строках 140-143 за соответствующий период. Если полученный результат больше суммы торгового сбора, то в строках 160-163 повторяется значение строк 150-153. Если меньше, то указывается то, что рассчитано.
Допустим, в строке 130 сумма налога равна 50000 рублей. В строке 140 указана сумма взносов и прочих расходов, которая уменьшает налог — 25000 рублей. В строке 150 сумма торгового сбора — 25000 рублей. По строке 160 отражается весь уплаченный сбор за 1 квартал.
Важный нюанс! Декларация по УСН не отражает сумм налога, который налогоплательщик уплатил в течение года. Поэтому результат в строке 100 раздела 1.1 не всегда показывает именно ту сумму, которую нужно доплатить в бюджет.
Расчет недоплаты производится по такой формуле:
строка 133 раздела 2.1.1 — строка 143 раздела 2.1.1 — Уплаченный налог,
где Уплаченный налог — сумма налога, которая была уплачена в течение года.
Полученный результат и будет суммой, подлежащей уплате в бюджет. Результат со знаком «минус» означает переплату.
Кодом налогового периода называют двузначный код, который нужно написать в определенном месте титульного листа в декларации. Он указывает на временной промежуток, за который предприниматель отчитывается:
- квартал − 21;
- полгода − 31;
- 9 месяцев − 33;
- год − 44.
Налоговым кодексом РФ статьей 346.23 предусмотрен срок подачи налоговой декларации по УСН индивидуальными предпринимателями, которые решили закрыть свое дело. Так, в 2021 году декларация подается не позднее 25-го числа месяца, следующим за месяцем, когда ИП прекратил деятельность, а также была внесена запись об этом в ЕГРИП.
Процедура ликвидации ИП без сотрудников выглядит следующим образом:
- погашается задолженность, если такова есть;
- закрывается расчетный счет, если он был ранее открыт;
- собираются документы и оплачивается государственная пошлина (заявление по форме Р26001, оригинал и копии страниц паспорта, оригинал и копия ИНН, выписка из ЕГРИП, квитанция об уплате пошлины, свидетельство ОГРНИП, которое после 1 января 2017 перестали выдавать. А также лист записи ЕГРИП, документ, который выдается вместо свидетельства о регистрации);
- все документы сдаются в налоговый орган;
- лицо получает выписку из ЕГРИП;
- сдается декларация и оплачиваются налоги.
Декларация о закрытии ИП является важным документом в налоговом периоде при ликвидации бизнеса. В тех случаях, когда была выбрана УСН, тогда документ подать следует до конца месяца после закрытия предприятия. При общей системе налогообложения − подают в течение 5 дней после закрытия ИП. До 20 числа месяца после закрытия предприятия следует подать документ по ЕНВД.
Сроки подачи декларации по УСН определены Налоговым кодексом РФ, в соответствии с которым период, за который подается отчет по УСН, это календарный год. То есть декларация по УСН подается только один раз в год по его окончанию. В какой конкретный срок это необходимо сделать, будет зависеть от того, кем является хозяйствующий субъект:
- предприниматели подают декларацию по УСН в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным;
- организации подают отчет в срок до 31 марта года, следующего а отчетным.
Если крайняя дата для представления отчетности приходится на выходной или праздничный день, то срок переносится на следующий ближайший рабочий день.
Важно! Таким образом, в 2021 году компании и ИП подают отчеты за 2018 год. Причем предприниматели должны будут подать декларацию не позднее 30 апреля 2021 года, а организации – до 1 апреля 2021 года (так как 31 марта приходится на выходной день – воскресенье).
Также следует обратить внимание, что отдельные сроки предусматриваются для представления декларации субъектами, закрывающими свою деятельности. Им не нужно дожидаться окончания календарного года для того, чтобы подать отчет. Сделать это они должны в течение 25 дней с даты снятия с учета. Такие сроки установлены и для предпринимателей и для организаций.
Важно! Даже если компания или ИП не ведет деятельность, то это не означает, то отчетность она не представляет. В этом случае декларация также подается, но с нулевыми показателями.
В верхней части титульного листа проставляются коды ИНН и КПП. ИНН предпринимателя состоит из 12 цифр, а КПП отсутствует – поэтому ставится прочерк. У организации ИНН состоит из 10 цифр, поэтому прочерк ставится в двух пустых клетках.
Помимо этого на титульном листе указывается номер декларации:
- «0» – если отчет направляется впервые;
- «1», «2» и т.д. – при направлении корректировки.
Далее указывают период сдачи отчета:
- «34» – если отчет предоставляется за год;
- «50» при закрытии деятельности;
- «95» – в случае перехода с УСН на иной режим;
- «96» – при совмещении УСН с иным режимом, когда деятельность на УСН завершена.
В отчетном периоде указывается календарный год, за который представляется отчет. Рядок указывается код ФНС, а далее кто сдает декларацию:
- «120» – ИП по месту регистрации;
- «210» – компания по месту нахождения;
- «215» – организация-преемница после реорганизации.
Далее указывается наименование компании или ФИО ИП полностью. После указываются коды видов деятельности. Ниже указываются контактные данные для связи. Также проставляется общее число листов в отчете и число дополнений к отчету. В нижней части титульного листа заполняют только левый столбец. При этом указывают кто подает отчет: сам налогоплательщик (1) или доверенное лицо (2). Ниже ставится дата сдачи отчета и подпись уполномоченного лица.
По строкам 010, 030, 060 и 090 указывается соответствующий месту ведения деятельности ОКТМО. В строке 020 заносится итоговое значение, полученное при вычитании значений по строкам 130 и 140 раздела 2.1.1. В 040 строке результат рассчитывается следующим образом: стр. 131 – 141 – 161 – 020. Причем показатели по строкам 131 и 141 берутся из раздела 2.1.1, а по строке 161 из 2.1.2 раздела. Расчет 070 строки происходит следующим образом: стр. 132 – 142 – 162 – 020 – 040. Причем показатели по строкам 132 и 142 берутся из раздела 2.1.1., а 162 из 2.1.2.
По строке 100 отражается налог к уплате по итогам года. В 110 строке отражается сумма, на которую налог может быть снижен. Для того, чтобы получить результат по строке 100 используется следующая формула: стр. 133 – 143 – 163 – 020 – 040 – 070. В случае полученного отрицательного значения, в сроку оно не записывается, а без знака указывается в стр. 110.
По строкам 010, 030, 060 и 090 указывается соответствующий месту ведения деятельности ОКТМО. В стр. 020 записывается результат стр. 270 раздела 2.2. строка 040 рассчитывается следующим образом: стр. 271 (из раздела 2.2) – 020. Получив отрицательный результат, его указывают по строке 050 без знака минус, а строка 040 перечеркивается. Итоговое значение по строке 070 рассчитывают так: стр. 272 (из раздела 2.2) – 020 – 040 + 050. Получив значение со знаком минус, строка перечеркивается, а итог без знака указывается по стр. 80.
Строка 100 рассчитывается так: стр. 273 (из раздела 2.2) – 020 – 040 + 050 – 070 + 080. Получив значение со знаком минус, строка перечеркивается, а итог без знака указывается по стр. 110.
Если в 2.2 разделе стр. 280 результат получился больше, чем в стр. 273, то заполняется стр. 120 раздела 1.2. В этом случае компании или ИП необходимо будет оплатить минимальный налог. Для того, чтобы вычислить его значение, используется следующая формула: стр. 280 – (020 – 040 + 050 – 070 + 080). При получении отрицательного значения его без знака минус заносят в стр. 110.
Бланк отчета декларации по УСН не изменился. В 2020 году применяют форму, утвержденную Приказом ФНС № ММВ-7-3/99@ от 26 февраля 2016 г. Она одинакова для организаций и ИП, применяющих любой из двух вариантов УСН: «доходы» и «доходы за вычетом расходов».
В приложении №3 к этому же приказу приведена подробная инструкция по заполнению.
Согласно ст. 346.23 НК РФ последний день сдачи налоговой декларации за 2019 год при «упрощенке»:
- для организаций – 31.03.2020;
- для ИП – 30.04.2020.
Есть исключения. Так, если налогоплательщик по собственной инициативе прекращает предпринимательскую деятельность по УСН, то в течение 15-ти рабочих дней уведомляет об этом ИФНС (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). Декларацию в этом случае нужно подать не в общеустановленные сроки, а не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.
Если же организация или ИП утратили право применять УСН и автоматически перешли на ОСНО, срок сдачи – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором деятельность перестала соответствовать условиям спецрежима.
Боитесь пропустить даты сдачи отчётности?
Сформируйте в 3 клика ваш персональный налоговый календарь. Система сама напомнит о предстоящих датах сдачи.
ИФНС может наложить штраф, если сдать декларацию по УСН позже установленных сроков. Сумма зависит от того, был ли своевременно уплачен налог. Если не оплатили – штраф будет в размере 5% за каждый месяц просрочки от суммы налога за 2019 год, но минимум 1 тыс. руб. и максимум 30% от суммы налога к уплате.
При опоздании более чем на 10 рабочих дней ИФНС приостановит операции по банковским счетам (п. 3 ст. 76 НК РФ).
Если налог уплатили вовремя или в декларации нет налога к уплате, налогоплательщику грозит штраф в размере 1 000 руб.
Владельцы бизнеса, применяющие упрощенную систему налогообложения, ежегодно отчитываются в его результатах в налоговую инспекцию, по месту регистрации. Кроме того, ИП должен вести специальную книгу по отражению доходов и расходов. Но этот бланк не требуется сдавать, кроме как по особому запросу налогового инспектора.
Декларация подается в обязательном порядке, в соответствии с законодательно установленной формой КНД 1152017, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.
Для отправки отчета используют несколько способов:
- Личное посещение налоговой службы.
При этом составляется два экземпляра: один передается инспектору, а второй, с отметкой о принятии, хранится у предпринимателя. Также можно делегировать полномочия по сдаче отчета представителю. Но для этого потребуется оформить на него доверенность, заверенную в нотариальной конторе.
- По почте.
В этом случае декларацию надежнее отправить заказным письмом, и составить опись вложения. Копию описи и квитанцию об отправке лучше хранить – они понадобятся, если придется доказывать налоговой, что декларация сдана вовремя.
- Онлайн-каналы связи.
Индивидуальные предприниматели на «упрощенке» сдают декларацию один раз в год, по итогам истекшего отчетного периода. Последний день сдачи для ИП – 30 апреля. То есть, за 2020 год бизнесмены на УСН обязаны отчитаться до 30 апреля 2021 года. Установленный срок подачи декларации не касается ситуации, когда ИП прекращает деятельность. В этом случае не нужно дожидаться наступления следующего года, а придется сдать форму не позднее, чем в течение 25 дней с момента снятия с налогового учета.
Обратите внимание! Если конечный срок подачи декларации выпадает на нерабочий день (субботу, воскресенье, или праздничную дату), то автоматически производят перенос предоставления отчетности на ближайший рабочий день. Для 2021 года это неактуально, так как 30 апреля — рабочая пятница.
Если ИП на УСН зарегистрирован, но не ведет коммерческой деятельности, то есть, нет облагаемых доходов, это не освобождает от обязанности декларирования. Когда доход равен нулю, подается так называемая «нулевая» декларация.
Важно! ИП на УСН должен платить за себя и нанятых на работу сотрудников страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. При этом ответственность по их уплате остается, даже если предприниматель не имеет доходов от бизнеса.
Рассмотрим, как заполнить бланк отчета за 2020 год индивидуальному предпринимателю на системе «доходы», по ставке налога 6%, работающему без привлечения наемных сотрудников. Предположим, что торговый сбор не уплачивается, целевых и благотворительных поступлений средств не было.
В этом случае потребуется оформить титульник, а также разделы 1.1 и 2.1.1.
Сначала заполняем титульный лист, указываем данные предпринимателя.
Утверждена новая форма декларации по УСН
За невыполнение требований о соблюдении сроков предоставления отчетности на предпринимателя будет наложены санкции.
Применяются следующие виды взысканий:
- Штраф – 5% за каждый месяц просрочки, исчисляемый от суммы налога к уплате, указанного в декларации. При этом, минимальный размер штрафа равен 1000 рублей, а наибольшая величина взыскания составит 30%. (статья 119 НК РФ)
- Если ИП подает с задержкой «нулевую» декларацию, налагается штраф в размере 1000 рублей.
- ИФНС имеет право заблокировать расчетный банковский счет ИП в том случае, если прошло 10 дней с конечной даты предоставления отчетности, а бизнесмен так и не сдал декларацию.
- Согласно статье 15.5 КоАП РФ, должностным лицам компании (руководителю – ИП, главному бухгалтеру) грозит предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.
Другими важными изменениями для УСН, вступающими в силу с 2021 года, становятся такие:
- переход с единых (15% и 6%) на двухступенчатые ставки:
- 15% и 20% при объекте налогообложения “доходы”;
- 6% и 8% — при объекте налогообложения “доходы за вычетом расходов”;
- изменение лимитов по двум ключевым параметрам — численности сотрудников и доходу — определяющим возможность использования “упрощенки”.
Но эти изменения законодательства непосредственно затронут налогоплательщика при оформлении декларации за 2021 год. Поэтому имеет смысл рассмотреть их подробнее в конце следующего года.
Мы делаем процесс ведения бухгалтерии простым и эффективным.
Документ состоит из титульного листа, содержащего персональные данные налогоплательщика, и разделов, отражающих расчеты и суммы налога, сведения о целевом использовании средств.
Рассмотрим некоторые требования к заполнению налоговой декларации по УСН в 2021 году:
- заполняется заглавными печатными символами;
- использование корректоров недопустимо;
- суммы везде указываются с арифметическим округлением: значение менее 50 копеек отбрасывается, от 50 копеек округляется до рубля;
- если обнаружили ошибку или неточность в сданной отчетности, необходимо подать уточненную декларацию.
Отчет направляется в налоговую службу по адресу регистрации ИП или по юридическому адресу ООО. Подать налоговую декларацию ИП и ООО на УСН могут лично (по доверенности), заказным письмом по почте (с описью вложений) или в электронном виде.
С этим шаблоном часто используют:
- Кассовая книга
- Книга учета доходов и расходов при УСН
- Квитанция на оплату
- Платежная ведомость
- Образец заполнения платежного поручения
Популярные документы и процедуры:
- Получение дубликата свидетельства о рождении
- Брачные договоры
- Бланк договора аренды недвижимости
- Бланк договора оказания услуг с отсрочкой платежа
Декларацию по УСН обязательно сдают один раз в год. В общем случае организациям нужно сделать это до 31 марта, а предпринимателям — до 30 апреля. Если крайняя дата сдачи отчетности выпадает на выходной или нерабочий день, сдачу откладывают на ближайший следующий рабочий день. В 2021 году смещения сроков не будет.
Есть исключительные случаи, в которых отчетность нужно сдать раньше.
Организация или ИП завершили деятельность. Сдать декларацию нужно до 25-го числа следующего месяца после закрытия компании. При условии, что в налоговую подано уведомление о прекращении деятельности. В этом случае при заполнении декларации на титульном листе в графе «Налоговый период» ставим код 50 «Прекращение деятельности».
Организация или ИП вынужденно или специально перешли в этом квартале на ОСНО. Декларацию нужно сдать до 25-го числа месяца после квартала, в котором право на «упрощенку» было утрачено. Например, вы нарушили критерии применения УСН в августе, значит декларацию по упрощенке сдаете до 25-го октября. На титульном листе декларации в графе «Налоговый период» ставим код 95 «Переход на иной режим налогообложения».
Мы рассказывали, при каких условиях и в каком порядке компании переходят с УСН на ОСНО.
Организация или ИП прекращает бизнес на упрощенке. Если организация или предприниматель меняет вид деятельности и прекращает работать на упрощенке, в налоговую подают два документа: уведомление о прекращении деятельности на УСН в течение 15 рабочих дней и декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекратили деятельность.