Лицензионный договор и украинцем в 2021г

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Лицензионный договор и украинцем в 2021г». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Налоговые агенты – сюда входят все предприятия и работодатели, проводящие начисление, удержание и уплату НДФЛ с зарплат своих работников. Процесс оплаты обязательных налоговых сборов играет одну из главных ролей при начислении и выплате зарплаты, а значит своевременность и полнота этих выплат очень важны. В данном случае агент берет на себя ответственность за качественную и регулярную оплату налога на зарплату от лица наемного работника.

Ндфл при лицензионный договор с украинцем в 2021г

Сегодня информация меняется со скоростью звука, поэтому уследить за всеми изменениями налогового законодательства очень сложно. Тем более, если ты не имеешь непосредственного отношения к бухгалтерскому учету. А незнание законов, как известно, не освобождает от наказания, поэтому предлагаем вашему вниманию полезную статью, где мы и обсудим актуальные нюансы данного налога. Что такое НДФЛ? Какой подоходный налог в Украине в 2021 году? Какой его размер и алгоритм расчета для разных групп плательщиков? На все эти и многие другие вопросы мы попробовали ответить в доступном и понятном виде.

соотечественниками, ранее работавшими за рубежом и ныне являющимися участниками госпрограммы по их добровольному переселению в Россию, а также членами их семей (п. 3 ст. 224 НК РФ);
гражданами зарубежных стран или не имеющими гражданства, если они признаны беженцами или им предоставлено временное убежище в РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ);
членами экипажей тех судов, которые приписаны к портам РФ и ходят под ее флагами (п. 3 ст. 224 НК РФ);
иностранцами, если их страны входят в Евразийский экономический союз (ст. 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2021, который вступил в силу с 1 января 2021 года). Важный нюанс по этой категории лиц — здесь.

Для налогообложения доходов нерезидентов, полученных от продажи имущества, срок владения им не имел значения до конца 2021 года, и НДФЛ в любом случае взимался. Но с января 2021 года в п. 17.1 ст. 217 НК РФ внесены правки, согласно которым доход, полученный от продажи недвижимости после 01.01.2021, освобождается от налогообложения НДФЛ при соблюдении минимального предельного срока владения.

Как и все физические лица, получившие самостоятельный доход, в 2021 году он должен до 30.04.2021 подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, а затем до 15.07.2021 заплатить причитающийся налог, рассчитанный по ставке 30%.

Подавать заявление, однако, следует не позднее 6 месяцев до того момента, как закончится период действия РВП. По этому вопросу следует обращаться в местное отделение миграционной службы. На рассмотрение заявления может уйти от 2 до 6 месяцев.

Паспорт. Прежде всего, иностранец должен удостоверить свою личность. Делается это с помощью соответствующего документа. Для большинства граждан Российской Федерации таким документом служит заграничный либо внутренний паспорт. Оригинал документа, подтверждающего личность, предоставлять не обязательно. Однако если физическое лицо сдает в миграционную службу копии, то они должны быть заверены, причем правильно. Заверить их можно как самостоятельно, так и у нотариуса.
Заявление и фото. Для того чтобы сообщить о своем желании получить ВНЖ, россиянину нужно оформить специальное заявление. Все данные, прописанные в заявлении, не должны отличаться от сведений, отображенных в остальных документов. К примеру, фамилия, имя и отчество должны быть точь-в-точь такими же, как и в документе, подтверждающем личность. Заявление нужно не одно, а два, причем в каждом из них должен быть размещен фотоснимок россиянина, сделанный согласно таким же требованиям, как и для фото на паспорт.
Справки. Также необходим документ, который зачастую выписывается в форме справки, содержащий информацию о месте регистрации претендента на предоставление ВНЖ. В справке должен быть указан четкий и полный адрес. Помимо того, понадобиться еще одна справка, в которой представлена информация о составе семьи. Документ подобного характера требуется даже от тех россиян, семьи которых проживают в разных с ними странах.
Свидетельство о браке. Поскольку при вступлении в брак как муж, так и жена автоматически берут на себя ряд обязательств перед друг другом, то в случае возникновения каких-либо непредвиденных, а также нестандартных обстоятельств с россиянином в Украине, скорей всего, нужно будет обратиться за помощью к его второй половинке. В связи с этим для оформления украинского ВНЖ от физических лиц, обладающих русским гражданством и состоящим в браке, требуется свидетельство о его заключении.
Справка из полиции. Ни одно государство в мире не желает выдавать разрешение на проживание на своей территории физическим лицам, являющимся преступниками. Поэтому от иммигранта требуют справку, подтверждающую, что он является законопослушным гражданином своей страны. В документе должно быть отображено, что у физического лица не имеется судимостей, а также никогда не было других проблем с законом. Дополнительно понадобится документ, свидетельствующий о своевременной выплате россиянином всех налогов.

Если сотрудник по каким-то причинам не представит документы, подтверждающие срок его пребывания в России, то можно удержать с его доходов налог по ставкам, установленным для нерезидентов. В следующем году он вновь въезжает в Россию и устраивается на работу. Прерывается ли месячный период для определения налогового статуса иностранца? Ответ: Нет, не прерывается. Законодательством установлен единый порядок определения налогового статуса плательщиков НДФЛ. Использование именно месячного периода для определения налогового статуса плательщика НДФЛ обязательно.

Гражданин Украины Петренко Вакула Донатович впервые посетил Москву в 2019 году. В настоящий момент официально работает в ООО «Технолог». Прекрасно, в совершенстве владеет русским, но в РФ никогда не жил. Родственников, которые когда-либо жили в России, не имеет. Петренко В. Д. собирается остаться в столице и получить гражданство РФ упрощенным порядком, как НРЯ.

На текущий момент данное лицо не может признаваться НРЯ, т. к. не имеет возможности доказать постоянное проживание в РФ. Чтобы у Петренко В.Д. возникло право на подачу заявления о признании его НРЯ, ему нужно:

получить ВНЖ;
пройти регистрацию в столице по месту жительства.

После выполнения этих условий он будет соответствовать всем критериям отбора и сможет претендовать на статус НРЯ.

Вопрос: На какой период выдается решение о признании НРЯ украинцу?

Ответ: Выданное иностранцу (украинцу) решение комиссии о признания НРЯ является бессрочным. Если украинца признали НРЯ, то больше собеседование с ним проводить не будут.

Наличие разрешения о признания НРЯ позволит украинцу подать документы на выдачу ВНЖ. Далее, имея ВНЖ, он сможет обратиться упрощенно с заявлением о приеме в гражданство РФ.

Если его не признали НРЯ, тогда он вправе во второй раз подать документы и прийти на собеседование, но только спустя год после первичного обращения.

Вопрос: Что значит «гражданин, постоянно проживавший на территории СССР»?

Ответ: Это значит, что конкретный гражданин был постоянно прописан на территории Советского Союза по паспорту образца 1974 г. Если этот факт имел место быть, и гражданин при этом владеет русским языком, он может претендовать на признание его НРЯ.

При пересечении иностранными гражданами границы РФ вне зависимости от вида визита проходят через процедуру регистрации. Для многих государств так называемого дальнего зарубежья, с которыми у РФ действует визовый режим может понадобиться приглашение.

Миграционная карта заполняется украинцами при пересечении границы. Это может быть зона пограничного контроля в аэропорту, автомобильное КПП или поезд, который движется по направлению Киев – Москва.

При заполнении миграционной карты необходимо указать следующую информацию:

Сведения о граждане, который пересекает границу( Фамилия, Имя, Отчество);
Дата рождения;
Пол гражданина;
Какое гражданство;
Указываются данные документа, по которому иностранец пересекал границу – серия и номер (внутренний паспорта или загранпаспорт);
Обязательно нужно указать цель визита, из предложенных вариантов, подчеркнуть, тот который необходим;
Сведения о приглашающей стороне, если иностранец едет работать и его пригласило юридическое лицо, тогда нужно написать наименование этого юридического лица, если визит частный тогда просто указывается город, куда следует иностранец;
В обязательном порядке указывается срок пребывания в России;
Подпись иностранца.

После заполнения миграционной карты она предоставляется сотрудникам пограничной службы, которые в свою очередь фиксируют у себя все данные заполненные в миграционной карте и проставляют штамп с датой въезда на территорию России.

Важно!!! Максимальный срок, который может находиться Украинец на территории России по миграционной карте составляет 3 месяца.

Изменения в льготах по НДС для иностранных компаний в 2021 году

Если родители решили въехать на территорию РФ вместе с ребенка, то нужно позаботиться о его документах.

К документам на ребенка необходимо следующие:

Заграничный паспорт на имя несовершеннолетнего ребенка;
Оригинал свидетельства о рождении;
Нотариально заверенное разрешение на вывоз ребенка из Украины от второго родителя, если ребенок едет с одним из родителей;
Постановление суда о назначении опеки (для законных представителей).

Период непрерывного нахождения иностранных граждан на территории РФ составляет 90 дней без необходимости регистрации в ГУМВД. Этот срок рассчитывается внутри полугодового периода.

Если украинец желает, увеличит свой срок пребывания на территории РФ, ему необходимо обратиться в ГУМВД для получения РВП. Заявление на получения РВП подается по месту фактического проживания иностранца.

Для того, что бы получит РВП и вид на жительство не достаточно соответствовать определенным условиям. Для этого должны быть весомые причины. Такими причинами могут быть:

Бракосочетание;
Обучение в высшем учебном заведении;
Официальное трудоустройство;
Воссоединение с семьей.

Учитывая тот факт, что для Украины нет необходимости оформлять визу, для продления своего пребывания на территории РФ, достаточно всего лишь с заявлением обратиться в ГУВД МВД. Какой вид разрешения просит зависит от целей пребывания на территории РФ.

В 2021 году для граждан Украины предусмотрено несколько вариантов въезда на территорию РФ:

Государственная программа переселения соотечественников	Осуществляется на добровольном переселении, участник должен быть совершеннолетним, дееспособным, обязательно владеть русским языком. После того как украинец станет участником данной программе ему предоставляется работа и жилье, а так же на первое время определенная финансовая помощь.
Разрешение на временное проживание	Если украинец решил остаться в России на ПМЖ тогда ему необходимо обратиться в ФМС с заявлением и определенным пакетом документов. РВП выдается на три года
Вид на жительство	После РВП оформляется ВНЖ, опять собирается определенный пакет документов и предоставляется в ФМС. ВНЖ выдается на пять лет, затем уже иностранец получает гражданство РФ.
Предоставление убежища	Убежище предоставляется по заявлению-ходатайству. Данный документ подается сотрудникам уполномоченного органа. Заявление рассматривается в течении шести месяцев. На этот период иностранцу выдается документ, который свидетельствует, что его заявление находиться на рассмотрении.
Предоставление статуса вынужденного переселенца	Для лиц, которые де-факто являются вынужденными переселенцами, существует достаточно демократичная процедура. Лица, желающее получить данный статус, необходимо предоставить только соответствующее ходатайство и больше никаких документов не нужно.

Вопрос №1 Если мама пересекает границу России с ребенком без отца, то какие ей нужны документы при себе иметь на ребенка?

Ответ: При въезде на территорию РФ маме необходимо иметь документы такие как: загранпаспорт на имя несовершенно летнего ребенка, свидетельство о рождении (дети до 16 лет), нотариальное разрешение на вывоз ребенка из страны от отца, а так же свой паспорт (внутренний или заграничный).

Вопрос№2 При въезде на территорию России украинцам, какой документ оформляется, который подтверждает законное нахождение на территории РФ?

Ответ: При пересечении границы необходимо заполнить миграционную карту, которая дает право находиться на территории РФ три месяца. Терять ее нельзя.

Вопрос №3 Граждан Украины пересекает границу России на своем автомобили и у него имеется страховка на транспортное средство только не международного образца. Данная страховка будет действовать на территории РФ?

Ответ: Страховой полис, на транспортное средство оформленный на территории Украины не международного образца не будет действовать на территории РФ. В таком случае оформляется на границе российский страховой полис ОСАГО на тот период, который планирует находиться гражданин Украины на территории РФ.

Основное правило миграционного учета в период пандемии, установленные указом № 274, сохранены: течение миграционных сроков приостановлено на период с 15 марта 2020 года по 15 июня 2021 года.

Вместе с тем, указом президента № 791 от 15 декабря, который вступил в силу со дня подписания, введены ограничения на продление миграционных сроков для лиц, имеющих:

гражданство иностранного государства,
ВНЖ на территории иностранного государства,

при условии, что с этим иностранным государством возобновлено транспортное сообщение.

В отношении данной категории лиц миграционные сроки продлеваются не до 15 июня 2021 года, а сокращены и напрямую зависят от даты открытия транспортного сообщения.

Гражданский кодекс выделяет такие виды договоров о распоряжении ИС:

лицензия на использование объекта права интеллектуальной собственности;
лицензионный договор;
договор о создании на заказ и использовании объекта интеллектуальной собственности;
договор о передаче исключительных имущественных прав интеллектуальной собственности;
иной договор о распоряжении имущественными правами интеллектуальной собственности.

Следует отметить, что объектами данных договоров могут быть как объекты авторского и смежных прав (произведения литературы и искусства, фоно-и видеограммы и т.п.), так и права промышленной собственности (изобретения, полезные модели, промышленные образцы, торговые марки и т. п.) В то же время, нужно помнить о том, что распоряжение некоторыми объектами права интеллектуальной собственности ограничены законом. Так, право использования квалифицированного обозначения происхождения товаров не может передаваться третьим лицам; право на коммерческое наименование может передаваться только вместе с целостным имущественным комплексом и т.п.

Предметом этих договоров являються имущественные права интеллектуальной собственности. При этом, предмет может охватывать передачу всего комплекса имущественных прав или передачу исключительно права на использование объекта интеллектуальной собственности в объеме, определенным договором.

Сторонами договоров о распоряжении правами ИС когут бать любе физические и юридические лица. Одной из сторон договора является правообладатель (автор, собственник патента и т. п.), а другой — приобретатель права интеллектуальной собственности.

Согласно части второй статьи 1107 Гражданского кодекса Украины такие договора должны заключаться в обязательной письменной форме. Несоблюдение обязательной письменной формы влечет за собой никчемность договора. Вместе с тем, Закон Украины «Об авторском праве и смежных права» устанавливает исключение из этого правила: договор об использовании (публикации) произведения в периодическом издании может заключаться в устной форме.

Эти договора не подлежат обязательной государственной регистрации. В то же время, такая регистрация может бать осуществлена по требованию одной из сторон договора. Отсутствие государственной регистрации не влияет на действительность прав, переданных по договору.

Однако, факт передачи исключительных имущественных прав ИС, которые в соответствии с требованиями закона действуют после их государственной регистрации, подлежит таковой в обязательном порядке. Речь идет об объектах патентного права, сортах растений и породах животных, компоновке интегральной микросхемы, торговых марках.

Лицо, которое имеет исключительное право разрешать использование объекта права интеллектуальной собственности (лицензиар) может предоставить другому лицу (лицензиату) письменное полномочие, которое предоставляет право использования объекта в определенной сфере.

Лицензия может быть оформлена в виде отдельного документа или являться составляющей другого гражданско-правового договора (к примеру, договора о совместной деятельности).

По своей сути лицензия является односторонней сделкой. Поэтому, если она оформлена в виде отдельного документа, достаточно подписи одного лицензиара. Если же лицензия является составляющей другого гражданско-правового договора, требуются подписи обоих сторон.

Лицензиар после выдачи лицензии сохраняет за собой весь объем принадлежащих ему прав на объект ИС, он ограничен лишь в механизме их реализации. Лицензия может быть исключительной, неисключительной и единичной.

Исключительная лицензия выдается лишь одному лицензиату и исключает возможность использования лицензиаром объекта ИС в сфере, ограниченной лицензией, а также в выдаче им лицензий на использование объекта ИС в указанной сфере другим лицам.

Единичная лицензия выдается одному лицензиату и исключает возможность выдачи лицензий на использование объекта ИС в сфере, ограниченной лицензией, другим лицам, но не исключает возможности использования объекта ИС в этой сфере самим лицензиаром.

Неисключительная лицензия предусматривает возможность использования лицензиаром объекта права ИС в сфере, ограниченной лицензией, и выдачи им лицензий другим лицам.

С письменного согласия лицензиара лицензиат может выдавать сублицензию — письменное полномочие на использование объекта ИС третьемулицу. Срок действия сублицензии не должен превышать срока действия лицензии, а полномочия, предоставленные на основании сублицензии также не должны превышать объема полномочий лицензиата по основному обязательству.

По лицензионному договору одна сторона (лицензиар) предоставляет другой стороне (лицензиату) разрешение на использование объекта права ИС на условиях, определенных соглашением сторон с учетом тренований законодательства.

Лицензионный договор может содержать право лицензиата заключать сублицензионный договор с третьим лицом. В этом случае ответственность за действия сублицензиата перед лицензиаром несет лицензиат.

К существенным условиям лицензионного договора, можно отнести следующие:

вид лицензии
сфера использования объекта ИС
размер, порядок, сроки выплаты вознаграждения за использование объекта ИС;
конкретные права, которые передаються лицензиату по договору, способы использования объекта ИС.
территория (в случае отсутствия в договоре условия про территорию его действие распространяется на территорию Украины).
срок действия договора

В случае отсутствия в договоре условия о сроке его действия он считается заключенным на срок, который остался до истечения срока действия исключительного имущественного права на объект ИС, но не более 5 лет; если за 6 месяцев до истечения 5-летнего срока ни одна из сторон не уведомит в письменной форме другую об отказе от договора он считается продленным на неопределенный срок. В этом случае каждая из сторон может в любой момент отказаться от договора, письменно уведомив об этом другую сторону за 6 месяцев до его расторжения.

295 грн. у місяць

Онлайн бухгалтерія

для ФОП і малого бізнесу

перші 30 днів безкоштовно!

более 30 онлайн-сервисов!

Ставка — от 0.01%

Срок — до 180 дней

Сумма — до 20 000 грн.

Статья актуальна на 2021 год

Представьте себе, что вы являетесь собственником торговой марки или патента на какое-либо изобретение. Волне логично, что у вас возникает желание, во-первых, защитить свое право от незаконного использования его другими лицами, а, во-вторых, не мешало бы получать от его использования доход. Как решить эту проблему?

Ответ прост: заключить лицензионный договор на использование изобретения или торговой марки. Как это правильно сделать, какие условия нужно выполнить, какие преимущества от его заключения вы получите в 2020 году, и как его отличить от договора коммерческой концессии ‒ об этом вы узнаете из нашей статьи.

Лицензия на использование объекта ИС ‒ это письменное полномочие на использование такого объекта в определенной сфере. Закреплено это в ст. 1108 ГКУ.

Вернемся к лицензионному договору. Напомним, что под ним мы понимаем также получение разрешения одной стороной от другой стороны на использование объекта ИС. На первый взгляд, эти понятия очень похожи.

Тем не менее законодатель указывает, что лицензию можно оформить либо как отдельный документ, либо в составе договора.

Так в чем же отличие между ними, ведь они одинаково предусматривают разрешение на использование интеллектуальной собственности? На самом деле все довольно просто. Основное отличие состоит в том, что лицензия — это односторонняя сделка, при которой правообладатель определяет условия использования объекта в одностороннем порядке. В отличие от лицензии, при заключении такого договора подобные условия определяются обеими сторонами.

При выплате по договору гражданам Украины какие существуют налоги?

Все очень просто. В большинстве случаев лицензионный договор заключается в простой письменной форме. Его не нужно ни нотариально заверять, ни регистрировать.

Хотя согласно ч. 1 ст. 33 Закона Украины «Об авторском праве и смежных правах» от 23.12.1993 г. № 3792-XII лицензионный договор может быть устным, если речь идет об опубликовании произведения в периодических изданиях (газетах, журналах и др.). Если уж мы заговорили о защите авторских прав, спешим вам напомнить, что в нашей статье «Что такое авторское право, его знак и смежные права» мы подробно рассказывали, что такое авторское право, какие правоотношения регулирует закон об авторском праве и смежных правах, а также как определяется сфера действия смежных прав. Там же вы прочтете о том, какую ответственность за нарушение авторских прав предусматривает действующее законодательство.

Положа руку на сердце, именно в интересах лицензиата настаивать на письменной форме договора вместе с его регистрацией. Зачем? Потому что вполне возможна ситуация, когда собственник свидетельства ранее передал права другому лицу и уже не имеет полномочий заключать другой лицензионный договор. Поэтому советуем на всякий случай перестраховаться.

Лицензионный платеж по договору может быть:

фиксированный (паушальный);
периодический (роялти);
комбинированный (фиксированный + периодический).

Согласно п.п. 14.1.225 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI (далее ‒ НКУ) роялти — это платежи за использование или за предоставление права на использование объекта ИС. Тем не менее, в этой же норме есть ряд исключений. Приведем как пример одно из таких исключений. Так, не считается роялти платежи, полученные за использование компьютерной программы для собственных нужд.

Бонусы для лицензиара:

лицензиар не теряет право собственности, передается лишь возможность использования этого объекта;
лицензиар может ограничивать сферу использование такого объекта;
получение платежей по договору.

Преимущества для лицензиата:

экономия денежных ресурсов на создание собственной интеллектуальной собственности;
возможность выдавать сублицензии (при соблюдении всех указанных выше условий).

Лицензионный договор ‒ это документ, на основании которого одна сторона предоставляет другой стороне разрешение на использование объекта ИС (лицензию) на условиях, установленных сторонами.
В большинстве случаев лицензионный договор заключается в простой письменной форме. Его не нужно ни нотариально заверять, ни регистрировать.
Роялти — это платеж за использование или за предоставление права на использование интеллектуальной собственности.
Если вы не прописали в этом договоре какие-то права или способы использования объекта интеллектуальной собственности, то считайте, что лицензиат их не получил. Если не указали ничего про территорию использования такого права, то автоматически оно действует на всей территории Украины.

Ст. 1235 ГК РФ устанавливает, что по лицензионному договору одна сторона — обладатель исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации (лицензиар) предоставляет или обязуется предоставить другой стороне (лицензиату) право использования такого результата или такого средства в предусмотренных договором пределах.

Также существует и такое понятие как «сублицензия». Это документ, который выдается лицензиатом по согласию лицензиара, предоставленному в письменной форме. Его смысл сводится к предоставлению полномочия на использование объекта ИС другому лицу (сублицензию). Тем не менее, это не приводит к изменению ответственного лица перед лицензиаром. Им все также остается лицензиат (если иное не прописано в договоре).

С точки зрения гражданского законодательства операционная система — это программ С технической точки зрения операционная система — это комплекс программ, который обеспечивает взаимодействие пользователя и компьютера, а также позволяет работать другим программам. Без нее просто не будут работать привычные и бухгалтерское ПО. Правда, на этот же компьютер в любой момент можно установить другую операционную систему (или ту же, но новой версии). О том, как учитывать лицензионные операционные системы, в нормативных актах по бухучету не говорится. Поэтому нужно исходить из общих принципов учета затрат и профессионального суждения. Предлагаем несколько способов учета.

В большинстве национальных правовых систем в целях поиска применимого права к лицензионному договору используются общие критерии, применимые ко всем договорным обязательствам. В частности, в странах ЕС применяется критерий характерного исполнения, (ст. 4(2) Регламента о праве, применимом к договорным обязательствам (Регламент Рим I), вступившим в силу в 2009 г.). Такой стороной обычно признается лицо, передающее право, — лицензиар10. При определе-

«Wheely» — общество с ограниченной ответственностью «Вили», ОГРН 1137746626643, ИНН 7726726250, адрес местонахождения: 107045, Москва, Последний переулок, д. 23, корпус 3, в лице Генерального директора Чиркунова Антона Олеговича, действующего на основании Устава.

Общество с ограниченной ответственностью «Вили» с одной стороны и юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, акцептовавшие оферту на заключение Договора с другой стороны заключили настоящий лицензионный договор о нижеследующем:

4.3. За уклонение от государственной регистрации Договора добросовестная Сторона вправе требовать со Стороны, допустившей такое нарушение, уплаты неустойки (пени) в размере _____ (указать твердую денежную сумму или процент от суммы, предусмотренной п. 3.1 Договора) за каждый день просрочки начиная со дня, следующего за последним днем срока, указанного в п. 1.5 Договора.

2.5. Лицензиат обязан представлять Лицензиару письменные отчеты об использовании Объекта интеллектуальной собственности в следующие сроки: ________________ (например: «Не позднее пяти рабочих дней по истечении каждого квартала в течение срока действия Договора»).

С нового года вступают в силу поправки, фактически отменяющие льготу по НДС на реализацию софтверных лицензий в отношении большинства наименований ПО. В первую очередь это затронет зарубежный софт, далее идут программы для ЭВМ и базы данных российского происхождения, не попавшие в Реестр отечественного ПО.

Независимо от попадания в Реестр, льготы по НДС на ПО лишатся рекламные сервисы и приложения, агрегаторы (маркетплейсы) и поисковые программы. Есть мнение, что изменения затронут любые программы, в которых имеется реклама даже собственных продуктов или услуг. Предложение купить лицензию на платный доступ к сервису или расширенную версию условно бесплатной программы, также можно рассматривать в качестве рекламы.

Как это произошло и что предпринять читайте под катом

НДС 20% для импортного программного обеспечения

Поправки в Налоговый кодекс (НК РФ) внесены Федеральным законом от 31.07.2020 N 265-ФЗ. Изменения вводят дополнительные требования для освобождения от НДС реализации прав на программы для ЭВМ и базы данных. Поправки в НК РФ по «налоговому маневру в ИТ-отрасли» вступают в силу с 01 января 2021 года.

В чем суть нового требования? В новой редакции пп.26 п.2 ст.149 НК РФ право на «льготу» по НДС сохранено исключительно в отношении реализации прав на ПО, включенное в реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (Реестр отечественного ПО), который ведет Минкомсвязи.

В результате налогового маневра в ИТ-отрасли отчуждение и предоставление прав на зарубежное программное обеспечение независимо от вида договора будет облагаться НДС. Такой софт по определению нельзя включить в Реестр отечественного ПО.

Аналогично без льготы останется ПО большинства российских правообладателей, поскольку попасть в Реестр не так-то просто.

В качестве экономической причины фактической отмены льготы по НДС на ПО называют необходимость компенсации выпадающих доходов бюджета в результате одновременного снижения налога на прибыль и ставок страховых взносов для ИТ-компаний. Подробнее об этом смотрите информацию на нашем сайте.

Это отдельная тема для разговора. Если кратко, то нужно соблюсти следующие минимальные требования:

1) Правообладателем российского ПО должен быть гражданин России или коммерческая организация. При этом доля участия российских граждан, организаций, РФ, субъектов РФ, в коммерческой организации должна быть более 50%.

2) Сведения о программном продукте не могут составлять государственную тайну.

3) Общая сумма выплат за календарный год по лицензионным договорам в отношении иностранных юридических и физических лиц составляет мене 30 процентов выручки правообладателя программного обеспечения от его реализации, включая предоставление прав использования.

4) Программное обеспечение не имеет принудительного обновления и управления из-за рубежа

5) Гарантийное обслуживание, техническая поддержка и модернизация программного обеспечения осуществляются российской коммерческой или некоммерческой организацией без преобладающего иностранного участия либо гражданином Российской Федерации.

6) Заявление и прилагаемые к нему документы и материалы представляются через сайт Минкомсвязи с использованием электронной подписи заявителя.

7) В заявлении обязательно указываются гиперссылки на сайт правообладателя с техническими документами:

с описанием функциональных характеристик программного обеспечения и информацией, необходимой для установки и эксплуатации ПО;
содержащими описание процессов, обеспечивающих поддержание жизненного цикла программного обеспечения, в том числе устранение неисправностей, выявленных в ходе эксплуатации программного обеспечения, совершенствование программного обеспечения, а также информацию о персонале, необходимом для обеспечения такой поддержки.

Ваш технический писатель должен потрудиться составить документы в соответствии с ГОСТами.

8) К заявлению прикладываются документы, подтверждающее исключительные права заявителя на регистрируемое ПО.

Сейчас
Вчера
Неделя

Сутки
Неделя
Месяц

Если заказчик по гражданско-правовому договору или работодатель по трудовому договору является субъектом предпринимательской деятельности (организацией или ИП), то он должен выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ. Это означает, что при выплате заработной платы или вознаграждения он должен удержать из этой суммы 13% — подоходный налог с доходов работника (исполнителя). И не только удержать, но и перечислить в бюджет не позднее следующего дня (статья 226 НК РФ).

Обычные физические лица при заключении договора с другим физическим лицом налоговым агентом не являются, т.е. не несут ответственности за то, уплатил ли исполнитель налоги со своих доходов. За свои доходы он должен отчитаться сам по декларации 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог.

Отмена льготы по НДС на лицензию ПО

В налоговой политике в целях НДФЛ утверждается система налогового учета именно по данному налогу в виде перечня первичных учетных документов, форм регистров налогового учета и порядка отражения в них аналитических данных налогового учета по доходам, налоговой базе, суммах исчисленных, удержанных, перечисленных НДФЛ по каждому физическому лицу.

Арендная плата включает в себя только постоянную часть, которая установлена в виде платы за предоставленную площадь. Коммунальные услуги оплачиваются отдельно по счетам, предъявляемым арендодателем, и составляют, таким образом, переменную часть арендной платы.

Таким образом, доходы граждан Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии на территории России подлежат налогообложению (НДФЛ ЕАЭС) по ставке 13 % с первого дня работы, вне зависимости от срока пребывания в России.

Однако если по итогам налогового периода сотрудник, являющийся гражданином Армении, Белоруссии, Казахстана или Киргизии, не приобрел статус налогового резидента РФ, то такой гражданин страны участника договора о ЕАЭС платит НДФЛ по ставке 30 % с доходов, полученных в этом году, поскольку доходы нерезидентов РФ облагаются НДФЛ в размере 30 %.

Суть гражданско-правового договора (ГПД) с физлицом в том, что он заключается, когда необходимо выполнить определенную работу. Заказчик оплачивает доход физику только после того, как исполнитель сдал результат работы, а заказчик их принял (п. 1 ст. 702 ГК РФ). Стороны могут предусмотреть и аванс по договору, но окончательный расчет происходит по факту выполнения.

Второй случай относится к работе гражданами на предприятиях за зарплату, с которой работодатель обязан сам исчислять подоходный налог и перечислять его в бюджет. При этом к доходам относится не только непосредственная заработная плата, но и другие вознаграждения, в том числе больничный. По удержанным и выплаченным суммам налоговые агенты в обязательном порядке отчитываются перед ИФНС.

Налоговый агент обязан перечислять подоходный налог в день выплаты дохода или на следующий день в случае произведения расчета с сотрудником через кассу предприятия (п. 6 ст. 226 НК). Минфин пояснил, что данными сроками следует руководствоваться в случае последнего расчета с работником.

2. Внимательно отнеситесь к установлению ответственности за неисполнение договора – нарушение сроков поставки, просрочка платежа, поставка некачественного товара, оказание некачественных услуг. Если ответственность за это не будет установлена в договоре, то взыскать неустойку, штраф или пеню будет невозможно. С другой стороны, размер неустойки, штрафов и пеней должен быть разумным, не превосходящим стоимость контракта.

Лицензионный договор. Особенности и нюансы заключения

В соответствии с п. 5 ст. 5 Закона N 129-ФЗ индивидуальный предприниматель в течение трех рабочих дней с момента изменения кодов по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности обязан сообщить об этом в регистрирующий орган по месту своего жительства.

Следовательно, если осуществление вида деятельности по лицензионному договору включено в ЕГРИП, индивидуальный предприниматель самостоятельно должен уплатить НДФЛ в бюджет. Организация не выступает налоговым агентом в отношении данного физического лица.

Вам нужно будет соблюдать пропорцию по выручке на уровне 90% и поддерживать уровень среднесписочного количества сотрудников не менее чем из семи человек.

В договорах нужно внимательно обратить внимание на наименование услуги. Оно должно содержать формулировку «Разработка программного обеспечения для электронно-вычислительных машин» или «Разработка базы данных для электронно-вычислительных машин». Формулировки можно взять прямо из условий применения льготы на сайте Минкомсвязи.

1. Лицензиар — это лицо, передающее принадлежащее ему право на изобретение, полезную модель, промышленный образец, товарный знак, селекционное достижение, топологию интегральной микросхемы, ноу-хау (патентообладатель; владелец товарного знака; автор топологии интегральной микросхемы; владелец ноу-хау).

2. Лицензиат — это лицо, приобретающее у другой стороны договора (лицензиара) право на использование изобретения, полезной модели, промышленного образца, селекционного достижения, топологии интегральной микросхемы, товарного знака или ноу-хау в объеме, предусмотренном договором, и принимающее на себя обязанность вносить лицензиару обусловленные договором платежи и осуществлять другие действия, предусмотренные договором.

Лицензиат может использовать результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации только в пределах тех прав и теми способами, которые предусмотрены лицензионным договором. Право использования результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации, прямо не указанное в лицензионном договоре, не считается предоставленным лицензиату.

Существенными условиями лицензионного договора является следующая информация:

предмет договора;
территория, на которой действует договор;
срок действия договора;
размер и порядок выплаты вознаграждения.