Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «6 ндфл 2021 со штрих кодом». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
6-НДФЛ в 2021 году — какие изменения?
Прежде, чем говорить о том, как заполнять новую форму, разберем ее состав. Именно в этом аспекте произошли наиболее существенные изменения.
С 2021 года 6-НДФЛ представляет собой два ранее разных отчета, объединенные в один:
- расчет налога на доходы физлиц, удержанного налоговым агентом («старая» 6-НДФЛ);
- справка о доходах и суммах налога (ранее называлась 2-НДФЛ).
Здесь можно обратить внимание на несколько нюансов.
ИНН и КПП, которые нужно указать на титуле, зависят от того, кто формирует расчет и куда его нужно сдавать. Проставьте:
- ИНН и КПП организации – если отчитывается головное юрлицо или компания без филиалов;
- ИНН организации и КПП ее обособленного подразделения – если отчет сдаёте по подразделению;
- ИНН организации и КПП по месту учета ответственного лица – если организация выбрала ответственное лицо для сдачи отчетности по нескольким подразделениям;
- ИНН – индивидуального предпринимателя, нотариуса, адвоката. В поле “КПП” все они ставят прочерк.
Брать ИНН и КПП нужно из документов о постановке на учет в ФНС.
Порядок заполнения поля “Номер корректировки” не изменился. В первичном расчете 6-НДФЛ нужно указать “0–“, в уточненном – номер корректировки “1–“, “2–” и т. д.
В поле “Отчетный период (код)” аналогично прежним вариантам отчетов проставляют тот, за который подаёте расчет:
- 21 – за 1 квартал;
- 31 – за полугодие;
- 33 – за 9 месяцев;
- 34 – за год.
Титульный лист привели в соответствие с другими формами отчётности — изменили названия полей для указания периода, за который представляется расчёт:
- «Отчётный период (код)» вместо «Период представления (код)»;
- «Календарный год» вместо «Налоговый период (год)».
При лишении полномочий или закрытии обособленного подразделения в поле «Форма реорганизации (ликвидация)» теперь нужно указывать код «9».
В Разделе 2 отражают обобщённые по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. Раздел 2 заполняется по каждой налоговой ставке, применяемой в налоговом периоде.
Новшеством стало выделение из общей суммы начисленного дохода, в том числе:
- в поле 112 — суммы дохода по трудовым договорам (контрактам);
- в поле 113 — суммы дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).
Раньше выделяли только сумму начисленных дивидендов.
В отличие от старой формы, в новом Разделе 2 нет полей для отражения итоговых значений по всем ставкам. Поля раздела заполняются обобщёнными по всем физлицам значениями нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке, в том числе:
- поле 120 — общее количество физлиц, которым в отчётном периоде начислен облагаемый налогом доход. Если работник был несколько раз уволен и принят на работу в течение одного налогового периода, он учитывается один раз;
- поле 160 — общая сумма удержанного налога;
- поле 170 — общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом;
- поле 190 — общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам.
Разделы 1 и 2 заполняются по каждой налоговой ставке, применяемой в налоговом периоде.
В них появились поля «Код бюджетной классификации». В разделе 1 в поле 010 и в разделе 2 в поле 105 надо указывать КБК, соответствующий налоговой ставке. Так, для НДФЛ по ставке 15%, относящейся к доходам свыше 5 млн рублей, нужно указать КБК — 182 1 01 02080 01 0000 110 (Приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н).
Например, если единственному работнику в 2021 году выплачивается ежемесячно заработная плата в размере 700 000 рублей (вычеты не предоставляются), то за налоговый период сумма дохода составит 8,4 млн рублей. Это больше 5 млн рублей, значит НДФЛ будет исчислен по прогрессивной ставке. С момента превышения дохода 5 млн рублей разделы 1 и 2 в расчете 6-НДФЛ за 2021 год надо заполнять в двух экземплярах: один для ставки 13%, второй для ставки 15%.
Главное отличие новой формы расчёта в том, что в его состав включена «Справка о доходах и суммах налога физического лица» — бывшая справка 2-НДФЛ.
Справка практически аналогична форме 2-НДФЛ и содержит те же:
- Раздел 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода»;
- Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»;
- Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты».
Но из нее исключены сведения о налоговом агенте, периоде, налоговом органе и признак. Ещё она отличается от формы 2-НДФЛ тем, что дополнена разделом 4, где следует отражать доход, с которого налоговый агент не удержал налог, и саму сумму неудержанного налога.
За 2020 год и ранее сообщение о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представлялось отдельной формой 2-НДФЛ с признаком 2 (4 — если представлялась правопреемником).
Справку нужно заполнять только при составлении 6-НДФЛ за отчётный период — календарный год. Но если организация ликвидируется или ИП с наёмными работниками прекращает деятельность до окончания налогового периода, то в расчёт за конечный отчётный период включается справка. При этом на титульном листе в поле «Отчётный период» должен быть указан один из кодов:
- 34 — расчет представляется за год
- 51 — при ликвидации в 1 квартале
- 52 — при ликвидации во 2 квартале
- 53 — при ликвидации в 3 квартале
- 90 — при ликвидации в 4 квартале
Бланк формы 6-НДФЛ — скачать бесплатно
- База знаний
- Как заполнить отчеты
- Форматы первичных документов
- Электронные трудовые книжки
- Электронные больничные
- Как перевести офис на удаленную работу
- Что важно знать о 54-ФЗ
- ЭДО и как он работает
- Как ИП участвовать в тендерах
- Электронный аукцион по 44-ФЗ
- Что такое и как открыть спецсчет
- Привычные разделы 1 и 2 меняются местами.
- Добавляются: поле «Код бюджетной классификации», данные о суммах возвращенного налога и суммах дохода, полученных по трудовым договорам и ГПД.
- Исключаются: поля «Дата фактического получения дохода», «Дата удержания налога», «Сумма фактически полученного дохода».
- Состав новой 6-НДФЛ
- Создание в ЗУП 3 6-НДФЛ, применяемой с 2021 г.
- Данные в Разделе 1 отчета 6-НДФЛ
- Данные в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ
- Приложение №1 к годовому отчету 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ)
Форма отчета, порядок заполнения 6-НДФЛ и его представления за 2020 год утверждена приказом ФНС №ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015.
ВАЖНО! За 1 квартал 2021 года необходимо отчитываться новой форме расчета, утвержденной приказом ФНС №ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020.
Отчет, который показывает расчет сумм налога на доходы физических лиц, сдается поквартально в электронном формате, если за отчетный квартал в организации производились выплаты в пользу 10 человек и более. Если организация отчитывается меньше чем за 10 человек, то форму разрешат сдать на бумажном носителе. Сумма НДФЛ указывается в рублях, а сумма дохода — в рублях и копейках.
За несоблюдение сроков сдачи отчета предусмотрен штраф. Каждый месяц опоздания обойдется в 1000 рублей по нормам п. 1.2 статьи 126 НК РФ. Должностное лицо, отвечающее за непредставление в срок отчетности по НДФЛ, оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
В случае установления недостоверности сведений в расчете организацию оштрафуют на 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Следовательно, главбуху каждой организации надо позаботиться не только о том, как заполнить 6-НДФЛ без ошибок, но и как сдать отчет без нарушения сроков.
Неправомерная сдача отчета 6-НДФЛ на бумажном носителе грозит штрафом 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).
Для правопреемников реорганизованных компаний действует обязанность сдавать форму 6-НДФЛ, если сама организация до окончания реорганизации этого не сделала. В частности, организации-правопреемнику следует:
- указать ИНН и КПП в верхней части титульного листа;
- использовать код 215 (крупнейшим налогоплательщикам — 216) в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)»;
- в реквизите «Налоговый агент» отметить название реорганизованного лица или его обособленного подразделения;
- в новом реквизите «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указать одно из значений: 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединением, 0 — ликвидация;
- указать «ИНН/КПП реорганизованной компании».
Кроме того, в порядке заполнения 6-НДФЛ произошли и другие изменения.
Крупнейшие налогоплательщики приводят КПП согласно свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Организации — налоговые агенты, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, должны указать в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)» значение 214 вместо 212.
На титульном листе формы 6-НДФЛ указывают полные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя. Действующий бланк 6-НДФЛ применяется в последний раз для формирования расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года, новая форма 6-НДФЛ действует с 1 квартала 2021 года, ее объединили со справкой 2-НДФЛ.
Хотя отчет действует уже не первый год, оформление 6-НДФЛ по-прежнему вызывает вопросы у работодателей и бухгалтеров. Кроме того, в него внесли целый ряд изменений, которые необходимо учесть при заполнении. В профессию приходят молодые бухгалтеры, которым требуются правила заполнения 6-НДФЛ для чайников. Специально для них разберем действия по шагам.
Документ состоит из следующих разделов:
- Титульный лист.
- Раздел 1 (сведения формируются нарастающим итогом).
- Раздел 2 (отражается информация только за указанный квартал, без учета предшествующих периодов).
Ниже представлена инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года.
Раздел 1 «Обобщенные показатели» формируется нарастающим итогом с начала года и состоит из сведений по каждой ставке НДФЛ, кроме строк 060–090. Структура раздела 1 содержит следующую информацию:
- О каждой ставке в отдельности:
- процент ставки налога;
- суммы начисленного дохода (в форму не попадают доходы, полностью не облагаемые НДФЛ, или доходы менее лимита, в зависимости от вида дохода, например материальная помощь в связи со смертью близкого родственника, материальная помощь на рождение (усыновление, установление прав опекунства) ребенка до 50 000 руб. и т. п.);
- суммы налоговых вычетов;
- суммы НДФЛ (в т. ч. от доходов в виде дивидендов).
- Обобщенные сведения по всем ставкам (отражаются один раз в разделе по ставке, сформированной первой):
- количество физических лиц, получивших доход;
- суммы удержанного налога;
- суммы налога, не удержанные;
- суммы НДФЛ, возвращенные налоговым агентом.
Ставки налога на доходы работников и лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) в рамках гражданских договоров: 13, 15, 30 и 35%. В 2020 году ставки не изменились. В 2021 году действует повышенная ставка 15% для больших доходов.
Как учитывать налог, покажет образец заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц 6-НДФЛ за 2020 год, инструкции даны по разделам и строкам.
В графу 080 вносят суммы НДФЛ, которые не получилось удержать по каким-либо причинам.
В строчке 090 отражается сумма НДФЛ, которую удержали ошибочно и возвратили работнику. Если подобных случаев не было, ставят ноль.
Раздел 2
Этот раздел отчета 6-НДФЛ содержит только информацию за отчетный квартал, а не за период с начала года. В нем указываются даты выплат работникам, последние сроки перечисления НДФЛ и суммы, которые соответствуют доходу и налогу.
Расположите даты перечислений работникам в хронологическом порядке.
Далее в шагах 10–14 — примеры заполнения 6-НДФЛ в 2020 году и пошаговая инструкция к разделу 2, оформление которого вызывает наибольшее количество вопросов.
Новая форма 6-НДФЛ с 2021 года
Заработная плата работника составляет 4 млн рублей в месяц. Организация выплачивает заработную плату за январь 03.02.2021, за февраль – 03.03.2021, за март – 03.04.2021. Расчет 6-НДФЛ за I квартал 2021 года следует заполнять так. Раздел 1 стр. 001 (по доходам в пределах 5 млн руб. по ставке 13 процентов):
- в поле 010 — 182 1 01 02010 01 1000 110; в поле 020 — 650 000;
- в поле 021 — 04.02.2021;
- в поле 022 — 520 000 (НДФЛ с заработной платы за январь);
- в поле 021 — 04.03.2021;
- в поле 022 — 130 000 (часть НДФЛ с заработной платы за февраль с общей суммы дохода до 5 млн рублей).
Раздел 1 стр. 002 (по доходам свыше 5 млн руб. по ставке 15 процентов):
- в поле 010 — 182 1 01 02080 01 1000 110;
- в поле 020 — 450 000;
- в поле 021 — 04.03.2021;
- в поле 022 — 450 000 (НДФЛ с заработной платы за февраль с дохода, превышающего 5 млн рублей).
Раздел 2 стр. 003 (по доходам в пределах 5 млн руб. по ставке 13 процентов):
- в поле 100 указывается 13;
- в поле 105 — 182 1 01 02010 01 1000 110;
- в поле 110 — 5 000 000 (заработная плата за январь и часть заработной платы за февраль);
- в поле 112 — 5 000 000;
- в поле 120 — 1;
- в поле 140 — 650 000;
- в поле 160 — 650 000.
Раздел 2 стр. 004 (по доходам свыше 5 млн руб. по ставке 15 процентов):
- в поле 100 указывается 15;
- в поле 105 — 182 1 01 02080 01 1000 110;
- в поле 110 — 7 000 000 (часть заработной платы за февраль и заработная плата за март);
- в поле 112 — 7 000 000;
- в поле 120 — 1;
- в поле 140 — 1 050 000;
- в поле 160 — 450 000.
В организации два работника, заработная плата каждого составляет 3 млн рублей в месяц. Организация выплачивает заработную плату за январь 03.02.2021, за февраль – 03.03.2021, за март – 03.04.2021. Наряду с заработной платой организацией одному из работников произведены следующие выплаты: оплата отпуска за февраль (1 млн рублей) 05.02.2021, пособие по временной нетрудоспособности (50 000 руб.) – 10.02.2021. Расчет 6-НДФЛ за I квартал 2021 года следует заполнять так. Раздел 1 стр. 001 (по доходам в пределах 5 млн руб. по ставке 13 процентов):
- в поле 010 — 182 1 01 02010 01 1000 110;
- в поле 020 — 1 300 000;
- в поле 021 — 04.02.2021;
- в поле 022 — 780 000 (НДФЛ с заработной платы за январь);
- в поле 021 — 01.03.2021;
- в поле 022 — 136 500 (НДФЛ с оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности);
- в поле 021 — 04.03.2021;
- в поле 022 — 383 500 (часть НДФЛ с заработной платы за февраль с общей суммы дохода до 5 млн рублей).
Раздел 1 стр. 002 (по доходам свыше 5 млн руб. по ставке 15 процентов):
- в поле 010 — 182 1 01 02080 01 1000 110;
- в поле 020 — 457 500; в поле 021 — 04.03.2021;
- в поле 022 — 457 500 (НДФЛ с заработной платы за февраль с дохода, превышающего 5 млн рублей);
Раздел 2 стр. 003 (по доходам в пределах 5 млн руб по ставке 13 процентов):
- в поле 100 указывается 13;
- в поле 105 — 182 1 01 02010 01 1000 110;
- в поле 110 — 10 000 000 (заработная плата за январь, оплата отпуска, пособие по временной нетрудоспособности и часть заработной платы за февраль);
- в поле 112 — 10 000 000;
- в поле 120 — 2; в поле 140 — 1 300 000;
- в поле 160 — 1 300 000.
Раздел 2 стр. 004 (по доходам свыше 5 млн руб. по ставке 15 процентов):
- в поле 100 указывается 15;
- в поле 105 — 182 1 01 02080 01 1000 110;
- в поле 110 — 9 050 000 (часть заработной платы за февраль и заработная плата за март);
- в поле 112 — 9 050 000;
- в поле 120 — 2; в поле 140 — 1 357 500;
- в поле 160 — 457 500.
Теперь введена новая процедура расчета 6-НДФЛ. Соответствующее указание поступило от налоговиков в приказе за номером ЕД-7-11/753@, датированное пятнадцатым октября текущего года. В соответствии с положениями, обновлена форма расчета по суммам налога физ лиц.
Обязанность предоставления данной формы лежит на всех фирмах, а также предпринимателях, относящихся к категории «налоговых агентов».
При этом сам расчет предоставляется по определенным датам, даже если компания применяет аутсорсинг бухгалтерских услуг. Например, по годовому итогу нужно сдать форму не позднее первого марта.
Кроме того, форма зависит и от количества работников в штате – допустим с коллективом более десяти человек подается только в электронном виде. Остальные могут делать это и в привычном бумажном.
Если не соблюдать график сдачи или вовсе не предоставлять, то за эту самодеятельность грозит штраф с последующей блокировкой счета.
В документации есть следующие моменты:
- Ранее существовал раздел с названием «Обобщенные показатели». Теперь он именуется иначе и содержит данные по всем обязательствам налогового агента. Здесь нужно отражать суммы, а также график выплаченных и возвращенных денег по НДФЛ.
- Во втором разделе теперь указывается не информация о полученных доходах, а прописывается расчетная часть исчислений, удержаний и фактических перечислений по налогу. Важно, что данные суммы будут отражаться отдельно по периодам – с его начала, за конкретный текущий, либо же за предыдущие периоды.
Имейте ввиду, используете вы услуги по ведению бухгалтерского учета или заполняете отчетность самостоятельно, к новому документу следует прилагать и форму 2-НДФЛ. В противном случае, формат сдачи будет некорректным.
Заполняем 6-НДФЛ с 2021 года для повышенной ставки НДФЛ 15%
В соответствии с указаниями, использование новой формы будет обязательным с момента предоставления по первому кварталу за 2021 год, то есть не позднее тридцатого апреля.
Формы отчетности, справок, а также прочих документов постоянно меняются и подвергаются корректировкам. Но сотрудничая с высококлассными специалистами компании «Дельта Консалтинг», вы всегда уверены в правильности предоставления данный и законности своей работы.
Задайте любые интересующие вопросы в удобное для вас время, мы компетентно ответим на них.
ЗАДАТЬ ВОПРОС
Если организация не сможет удержать с заработка работника НДФЛ, о суммах неудержанного налога нужно информировать ИФНС в расчете по форме 6-НДФЛ, который был отдельным.
После объединения форм, для сообщения о невозможности удержать в работника НДФЛ в расчете нужно заполнить титульный лист и Приложение №1 и раздел 2, где указываются не удержанные и излишне удержанные суммы налога.
Новая форма справка, которую бухгалтеры выдают работникам о полученных доходах и удержанных суммах НДФЛ, не изменилась.
Любая организация использует наем работников и выплачивает им заработную плату, как доход, т. е. является налоговым агентом. Полученная выгода облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Разберемся, для чего нужна декларация 6-НДФЛ?
Это обязательный отчет в целом по организации или ИП, где видно суммарные налогооблагаемые доходы и их перечисления.
То есть контролеры сверяют правильность начисления и своевременность перечисления налогоплательщика, чтобы выявить ошибки или недобросовестного налогоплательщика.
Расчет предоставляется в районную инспекцию и заполняется нарастающим итогом с начала отчетного года.
Отчет предоставляется:
- в электронном виде;
- на магнитном носителе;
- или через ТКС (телекоммуникационные каналы связи).
На предприятиях, где работают меньше 25 человек, допускается сдать отчетность в бумажном варианте.
Требования по заполнению формы «Расчет сумм налога на доходы физических лиц исчисленных и удержанных налоговым агентом» описывает Приказ ФНС РФ от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@.
Декларация заполняется за квартал, полугодие, 9 месяцев, год нарастающим итогом.
Правильное заполнение 6-НДФЛ включают в себя обязательные требования:
- заполнение полей в направлении слева направо от края;
- если заполнение содержит пустое значение, слева ставится «0», остальные ячейки прочеркиваются (при заполнении вручную);
- печатать декларацию только на одной стороне листа;
- заполняется ручкой черного, синего, фиолетового цвета, но не цветной;
- степлером не скреплять.
Как правильно заполнить раздел 1 и раздел 2 рассмотрим ниже.
Как правильно заполнить 6-НДФЛ: инструкция по заполнению
Порядок заполнения 6-НДФЛ в 2021 году описан в шаблоне приказа ФНС, в 2021 году была разработана новая форма с некоторыми изменениями: на титульном листе добавились новые графы:
- код формы реорганизации (ликвидации) фирмы;
- ИНН/КПП этого предприятия.
Выплаты дохода, который выдается в следующем отчетном периоде, имеет свои особенности.
Для нашего примера в разделе 1 начисления показываются нарастающим по строкам 020, 040, но в строку 070 налог начисленный не войдет, но и в строке 080 его показывать не надо.
Пример:
Начислена заработная плата за январь, февраль, март 2018 г. — 30 тыс. * 3 = 90 тыс. руб.
Начислена заработная плата за апрель, май, июнь 2018 г. — 30 тыс. * 3 = 90 тыс. руб.
Заработная плата за март выплачена в апреле.
Обзор новой формы 6-НДФЛ, применяемой с 2021 года
В общем случае с аванса подоходный не удерживается. Если аванс начисляется и выплачивается в последний день месяца, получается, что это и есть день фактического и реального получения дохода.
В разделе 2 аванс показывается отдельно от заработной платы. Крайний срок перечисления налога — следующий рабочий день.
Пример:
Руководителю предприятия 28 февраля выплачен аванс в размере — 30 тыс. руб. от заработной платы. Полный расчет, без аванса, произведен 14 марта — 40 тыс. руб.
Если сотрудник увольняется, то этот день включает в себя обе выплаты. Дата получения дохода и начисления налога совпадают. Перечисление налога не позднее следующего дня.
Пример:
Слесарь Стукалюк В.М. увольняется 18 мая 2018 года. Все суммы, которые причитаются ему: заработная плата и компенсация, — обязаны выплатить ему в день увольнения.
К примеру: заработная плата составляет 30 тыс. руб., компенсация — 15500 руб.
День фактического получения дохода — день выплаты. Уплата налога — на следующий рабочий день.
Вследствие перерасчета сумма начисленного дохода может измениться в меньшую или большую сторону. При перерасчете отпускных после годовой премии, доплата есть доход. Дата получения дохода и начисления налога — один день. Перечислить налог надо не позднее следующего рабочего дня. Если начислено подоходного налога больше положенного, излишек надо отразить в разделе 1 по строке 090.
Пример:
Бухгалтеру фирмы начислены отпускные 20 февраля 2018 года 50 тыс. рублей. Начислен подоходный налог — 6500 рублей. 15 марта выплачена годовая премия, которая включается в расчет для отпускных, 20 тыс. рублей, подоходный составил — 2600 руб. Итого, следует доплатить 2600 руб.
Нулевые выплаты по зарплате — в расчете 2 строка 110, 120, 140 ставим «0». Показатели появятся в том месяце, когда произойдет выплата.
Пример:
Прорабу ООО «Серп и молот» Генералову И.Н. начислена зарплата январь, февраль, март по 40 тыс. руб. Итого — 120 тыс. руб.
Но зарплата не выплачивалась. Заполняем только раздел 1. Раздел 2 можно оставить пустым.
6 НДФЛ с 2021 года: пример заполнения и сроки сдачи
Справка-приложение — это аналог 2-НДФЛ. Ее надо заполнять только при составлении расчета за полный год. Первый раз это надо будет сделать уже в марте 2022 года. В справке отразите информацию о доходах физлиц в прошлом году, о суммах НДФЛ начисленного, удержанного и уплаченного в бюджет, а также о неудержанных налогах.
Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.
Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.). Уточненку можно сдавать без приложений со справкой. Но если изменения нужно внести в сведения из справок, придется сдавать весь расчет.
Актуальной для сдачи расчета является форма 6-НДФЛ за 2020 год, которая введена Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 в редакции приказа от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@. Эта форма использовалась при сдаче отчетности в предыдущем отчетном периоде. Нового бланка не утверждалось. В связи с этим продолжают действовать как порядок заполнения расчета, так и формат, необходимый для передачи его в ИФНС. Отчет этой форме сдаётся не первый раз, поэтому «новой» форму можно назвать весьма условно.
Место сдачи 6-НДФЛ определяется категорией налогового агента и местом выплаты дохода физическому лицу:
- юридические лица должны отчитываться в ИФНС по месту регистрации. Их обособленные подразделения должны отчитываться по местонахождению обособленного подразделения;
- Индивидуальные предприниматели и физлица, у которых нет в штате работников сдают Расчет по месту регистрации.
Однако, если ИП совмещают режимы, то есть некоторые особенности.
Если выплаты произвел ИП,
- применяющий режим ЕНВД, то он должен предоставить расчет в ИФНС по месту ведения своей деятельности;
- совмещающий режим ЕНВД и УСН, то предоставлять расчет надо
а) в отношении физлиц, которые задействованы на ЕНВД — в ИФНС по месту ее ведения
б)в отношении физлиц, которые задействованы на УСН – по месту регистрации ИП
Новый отчет по составлению счетов за 2021 год имеет стандартную форму, состоящую из титульного листа и двух разделов до ввода в действие 6-го НДФЛ. На странице 001 укажите следующее:
- TIN va KPP;
- количество доработанных (корректирующих) отчетов (при необходимости);
- дата налогового периода;
- информация о налоговой инспекции;
- название организации или предприятия;
- контактная информация, ФИО и подпись ответственного лица;
- ОКТМО и другая информация, необходимая для идентификации документов.
На второй странице, в разделе 1, показана ставка, использованная в течение отчетного периода (строка 010), и агрегированные показатели, дополненные расчетной суммой:
- информация о доходах и выплатах (строки 020, 025, 050);
- информация о налоговых льготах (строки 030, 040, 045, 070, 080);
- количество сотрудников, получающих доход (060);
- возврат налога налогоплательщику (090) На основании ст. 231 НК.
В процессе работы бухгалтеры могут столкнуться с трудностями при заполнении Формы 6-НДФЛ. Поэтому ФНС регулярно рассылает письма о том, как заполнить отчет и разрешить конкретную ситуацию. Часто в письме на GD-4-11 / 22216 @ от ноября 2017 г. приводится обзор наиболее частых нарушений с указанием причин их возникновения и рекомендациями по правильному заполнению строк. Эта информация будет актуальна в 2021 году.
Например, очень распространено неправильное заполнение КПП и ОКТМО. Либо сумма (первоначальный взнос), указанная в строке 050 раздела 1, больше рассчитанного налога. Или Раздел 1 заполнен несобранной суммой данных.
При составлении 6-го отчета НДФЛ о выплате отпусков работникам в 2021 году порядок заполнения останется неизменным и будет включать следующие условия.
- Дата получения дохода — фактическая дата оплаты отпуска;
- Денб перечисления налога в бюджет считается последний день месяца.
Поэтому данный платеж отражается в отчете отдельно.
После подписания Закона № 325-ФЗ организациям с собственными подразделениями было предоставлено право выбора единой налоговой инспекции. Ранее отчет о финансовых взаимоотношениях с работниками отдела подавался в налоговый орган, который ведет бухгалтерский учет этого отдела.
Если головная организация и подразделение расположены в географически разных муниципалитетах, организация может выбрать единую инспекцию в муниципалитете, куда будут отправляться отчеты. Если головная организация и ее филиал находятся в одном муниципалитете, вы можете обратиться в ту же инспекцию, где зарегистрирована головная организация. Решение о проверке должно быть принято до 1 января налогового периода, т.е. на 2021 год — 01.01.2010.
Основанием для выплаты «материнского» пособия работнице является больничный лист, который беременная получает на 30 неделе беременности. В отличие от справки о нетрудоспособности, выданной в случае болезни, травмы и т. Д., Данное пособие означает освобождение дохода от подоходного налога с населения. То есть стандартный отпуск по болезни облагается налогом и должен отражаться в форме отчетности, а пособие по беременности и родам не обязательно указывать в Разделе 6 НДФЛ.
Заработок работницы после 30 недель беременности учитывается при составлении отчета, если она продолжает работать. Однако в этом случае он не сможет взять отпуск по болезни и будет иметь право на получение пособия на основе пособия. Также, если работодатель решит выплатить ей «материнское» пособие, в документах будет отражен доход работницы.
ФНС показала, как заполнять новую форму 6-НДФЛ
Корректировки формы 6-НДФЛ связаны с такими моментами:
- переименование некоторых полей. К примеру, графа «Период представления (код)» будет переименована в «Отчетный период (код)», а графа «Налоговый период (год)» — в «Календарный год»;
- вынесение обобщенной информации о доходах, вычетах и НДФЛ в раздел 2 расчета. Он имеет название «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
- добавление отдельных строчек для разных видов доходов. Разделение касается дивидендных выплат (стр. 111), выплат по трудовым договорам (стр. 112), выплат по договорам ГПХ (стр. 113);
- указание в разделе 1 «Данные об обязательствах налогового агента» только сведений о суммах НДФЛ и сроках его уплаты. Соответственно, в новой форме не будет указываться дата получения дохода. Кроме того, в разделе 1 надо будет фиксировать сведения о суммах НДФЛ, возвращенных за 3 последних месяца (в общем и с разбивкой по датам возврата);
- указание в разделе 2 излишне удержанной суммы НДФЛ.
В случае, когда работодатель не может удержать НДФЛ с заработка сотрудника, он обязан уведомить ИФНС об этом. Даная информация ранее указывалась в расчете 6-НДФЛ, но после изменения его формы сведения нужно отражать в разделе 2 и приложении № 1.
По заявлению сотрудника бухгалтер должен выдать справку о полученных доходах и удержанных суммах НДФЛ. Форма этого документа осталась неизменной.
Если вам требуется обновить программы 1С, зарыть период, создать новые отчеты, настроить робота, контролирующего процессы, обратитесь к специалистам Первого Бита.
Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!
\r\n\r\n
По составу показателей раздел 2 измененной формы 6-НДФЛ напоминает раздел 1 действующей формы. В обоих вариантах все показатели отражаются обобщенно по всем физлицам, нарастающим итогом с начала налогового периода.
\r\n\r\n
Но есть и отличия.
\r\n\r\n
Во-первых, раздел 2 обновленной формы заполняется отдельно в отношении каждой налоговой ставки: 13%, 35%, 30% и 9%. Так, если работодатель в течение года применял, к примеру, две ставки, то он должен составить два раздела 2. А для действующего отчета 6-НДФЛ установлены иные правила. Некоторые поля нужно заполнять для каждой ставки налога, а некоторые поля — обобщенно для всех ставок. Поэтому, сколько бы ставок ни применялось, в любом случае получится только один раздел 1 «старой» формы 6-НДФЛ.
\r\n\r\n
Во-вторых, в действующем варианте расчета из общей величины доходов выделяются только дивиденды. А в новом разделе 2 нужно указывать общую сумму дохода, начисленную с начала налогового периода, и выделять из нее: дивиденды, доходы по трудовым договорам и доходы по договорам ГПХ.
\r\n\r\n
Судя по всему, при заполнении измененного расчета 6-НДФЛ возникнут сложности в ситуации, когда дата начисления дохода приходится на один налоговый период, а срок перечисления налога — на другой.
\r\n\r\n
Покажем на примере. Допустим, 30 декабря 2021 года начислена и выдана зарплата, с которой удержан НДФЛ в сумме 50 000 руб. При этом срок перечисления налога наступает 10 января 2022 года (31 декабря 2021 года — выходной, 1— 9 января 2022 года — нерабочие праздничные дни). Для наглядности будем считать, что других начислений дохода и удержаний НДФЛ в 2021 и 2022 годах не было. В таблице показано, как отражена сумма налога в формах 6-НДФЛ за эти годы.
\r\n\r\n
Таблица
\r\n\r\n
Как отразить НДФЛ, если он удержан в 2021 году, а перечислен в 2022 году
\r\n\r\n
| \r\n\t\t\t
Строки расчета \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
6-НДФЛ за 2021 год \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
6-НДФЛ за 2022 год \r\n\t\t\t |
|---|---|---|
| \r\n\t\t\t
Раздел 1 строка 020 «Сумма налога на доходы физических лиц, удержанная за последние три месяца отчетного периода» \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
— \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
50 000 (по сроку перечисления) \r\n\t\t\t |
| \r\n\t\t\t
Раздел 2 строка 160 «Сумма налога удержанная» (заполняется нарастающим итогом с начала года) \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
50 000 (по дате удержания) \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
— \r\n\t\t\t |
\r\n\r\n
Мы видим, что величина удержанного налога в разделе 1 не совпадает с аналогичным показателем в разделе 2. Это справедливо для обоих отчетов: за 2021 год и за 2022 год. Надеемся, появятся официальные разъяснения о том, как нужно заполнять 6-НДФЛ в подобной ситуации.