Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто освобождается от уплаты налога на земельный участок». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Сведения о кадастровой стоимости земельных участков размещаются на официальном сайте Росреестра в сети Интернет.
Если надел находится в аренде или передан в безвозмездное владение, то платить за него ежегодные взносы не требуется.
Формула расчета для пенсионеров
Как известно, налоговое законодательство налоговые послабления относит не только к полномочиям федеральных властей, но и местной администрации.
Если налоговая нагрузка для вас окажется значительной, я рекомендую посоветоваться с юристами и уточнить, не можете ли вы рассчитывать на льготы в местной администрации. Даже если вам придется потратиться деньгами и временем но получить льготы — все равно сэкономите, потому что налоги платить нужно ежегодно, а льготы обычно даются на длительный срок.
После того, как пенсионер обратится в свою местную территориальную налоговую, и подтвердит свое право на получение причитающейся льготы, он сможет получить перерасчет. Стоит помнить, что перерасчет произойдет с того месяца, когда произошло возникновение подобного права.
Для смягчения резкого налогового роста была разработана система поэтапного повышения коэффициента, что, однако не отменяет обязанности по уплате взносов.
В тоже время, статьей 391 НК РФ предусмотрено уменьшение налоговой базы по земельному налогу на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на один земельный участок, находящийся в собственности физического лица, имеющего право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15 мая 1991 г.
Плательщиками налогов, причисляемых к физическим лицам, могут быть не только граждане РФ. Точнее гражданство здесь не играет никакой роли. Получить права на земельный участок может и подданый другой страны, сам факт приобретения недвижимости на территории Российской Федерации накладывает на него обязательства по уплате налоговых взносов в бюджет страны.
При выявлении оснований, препятствующих применению налогового вычета в соответствии с уведомлением о выбранном земельном участке, налоговый орган информирует об этом налогоплательщика.
Поэтому ответить на вопрос, освобождаются ли от уплаты земельного налога пенсионеры и инвалиды можно отрицательно, если размер их участка не превышает 6 соток.
Чтобы установить, подпадает то или иное лицо под категории освобождённых от уплаты налога на землю, необходимо исследовать не только федеральное законодательство, но и акты местного значения.
Когда идет речь про полное освобождение от выплат, подразумеваются в большей степени организации, физические же лица полностью прекратить передачу средств в бюджет по данному направлению не имеют права. Однако, и для них налоговое бремя можно, хоть и незначительно, но снизить.
Уменьшение налоговой базы (далее – налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика (независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории Российской Федерации).
ВАЖНО! Четкое определение тех лиц, кто освобождается от земельного налога, содержится в Постановлении Правительства РФ от 24.03.2000 № 255. Кроме того, в письме Минфина РФ от 14.08.09 № 03-06-06-03/8 финансистами были приведены характеристики, по которым определенные земли подлежат освобождению от земельного налога (п. 7 ст. 395 НК РФ).
Этот вопрос волнует почти всех пенсионеров. После принятия изменений в правовые акты, касающиеся земли, размер ставки существенно вырос. Не каждое лицо, получающее пенсионное обеспечение, может оплатить такую сумму. Поэтому для них была разработана льгота по оплате этого сбора.
Льготы в налогообложении устанавливаются действующим кодексом РФ и нормативно представительными актами органов местного самоуправления.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.
Налоговый кодекс предусматривает отчисление обязательного платежа для каждого участка земли, который находится в общей долевой собственности и предполагает предоставление льгот для ограниченного круга лиц, прописанных в налоговом кодексе РФ.
При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков.
В соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ, данная сумма составляет 10 тыс. руб. — именно с этой величины налог не взимается.
Чаще всего, вся информация о том, какие именно льготы предлагаются для разнообразных категорий граждан, предоставляется на больших специальных стендах, которые находятся в открытом доступе.
Что касается территорий с особым экономическим статусом, то освобождение от уплаты земельного налога для них действует в течение определённого срока, исчисляемого с момента, когда такие организации были зарегистрированы либо заключили соглашение о ведении деятельности на территории особой зоны. Сроки определяются в зависимости от признаков самой организации.
Для получения подобного права на данную льготу, пенсионеру потребуется обратиться в свою местную территориальную налоговую.
Здесь можно найти полную информацию относительно объектов налогообложения, определения налоговой базы, порядка расчета этого налога, предоставляемых по нему льгот и освобождений, а также сроков и порядка уплаты.
Кто является плательщиком земельного налога?
П. 5 ст. 391 НК РФ установлен перечень физлиц, налоговая база по земельному налогу которых может быть уменьшена на 10 тыс. руб. При этом если кадастровая стоимость земли меньше указанной выше льготы, то налоговая база может быть уменьшена до 0 (п. 7 ст. 391 НК РФ).
Ими признаются все физические и юридические лица, которые имеют земельные наделы. При этом важно, чтобы сама недвижимость подпадала под объекты налогообложения, которые изложены в статье 389 НК РФ. Платить за землю необходимо в следующих случаях:
- Участок был получен в дар либо приобретен в собственность посредством покупки или его приватизации.
- Надел унаследован с правом пожизненного пользования.
- Оформлен договор бессрочного пользования.
Региональные власти также могут дополнять указанный перечень. Обычно они предоставляют определенные послабления семьям с несовершеннолетними детьми и малообеспеченным гражданам.
Если владелец з/у попадает под установленные муниципалитетом льготы, то он вправе их использовать вместе с определенными на федеральном уровне.
О земельном налоге в Налоговом кодексе
В соответствие со ст. 395 НК от указанного налога полностью освобождены граждане – коренные малочисленные народности (общины) Севера страны, Сибири, Дальнего Востока. Освобождение действует по земле, используемой жителями для хозяйствования и промысловой добычи, т.е. при продолжении ими традиционного уклада жизни.
Государственные органы начали исчислять взносы исходя из кадастровой стоимости, которая в большинстве случаев практически идентична рыночной.
Не признаются налогоплательщиками физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
Обязательные государственные взносы на землю не платят жители северных регионов России и Дальнего Востока. А также категория граждан, освобожденные от уплаты земельного налога:
- герои Советского Союза и Российской Федерации;
- ветераны Великой Отечественной войны и ветераны другие боевых действий;
- дети-инвалиды и инвалиды с детства;
- инвалиды 1 и 2 группы инвалидности;
- люди, которые находятся на учете у здравоохранения РФ из-за полученных лучевых ожогов при катастрофе на Чернобыльской атомной электростанции (Чернобыльцы);
- люди, которые принимали непосредственное участие в разработке, испытаний, учений любых ядерных установок и в результате получили осложнения по состоянию здоровья (участники ядерных испытаний).
Обязательный платеж – земельный налог – взимается с граждан, имеющих в собственности участки земли. Для пенсионеров есть определенные льготы, которые позволяют быть освобожденными от оплаты такого налога или платить сбор по меньшей налоговой ставке.
Кто освобождается от уплаты земельного налога? Ответ на этот вопрос заинтересует всех собственников земельных участков, а также тех, кто обладает на них правом бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.
Стоит учесть, что кроме принадлежности плательщика к одной из перечисленных категорий, к нему могут предъявляться и другие дополнительные критерии.
Кто освобождается от уплаты земельного налога: категории льготников
Налог на землю является установленной платой в пользу государства, ставка которой привязана к кадастровой стоимости соответствующего участка. Обязанность по уплате наступает раз в год в конце налогового периода.
Плательщиками налога на землю являются собственники земельных участков: физические и юридические лица. Налоговым законодательством установлен перечень юридических и физических лиц, освобожденных от уплаты данного налога.
Помимо юридических лиц, действующее законодательство также устанавливает определенный перечень граждан.
Если же стоимость превышает данный показатель, то налог начисляется, но только на сумму превышения. При наличии в собственности плательщика одновременно нескольких участков снизить величину стоимости получится только по одному из них. Военные пенсионеры также платят обязательный государственный взнос на землю, с учетом того факта, что они могут получать льготы в виде частичного или полного освобождения от налога.