Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчисления за работника в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
С 2017 года администратором страховых платежей в государственные фонды (ПФР, ФСС и ФФОМС) становится ФНС РФ. Именно на счета налоговой службы необходимо переводить взносы по программам пенсионного, социального (в части взносов по временной нетрудоспособности и материнству — ВНиМ) и медицинского страхования. Впоследствии ФНС передает сведения в указанные фонды о платежах граждан и организаций, то есть функция персонального учета страховых сумм на счетах застрахованных лиц сохраняется за фондами.
В ведении ПФР и ФСС также останется ряд иных значимых компетенций. Например, в части принятия некоторых разновидностей отчетности, осуществления выплат по страховым программам гражданам и организациям. ФСС продолжает администрировать взносы на травматизм.
Страховые взносы за сотрудников в 2021 году
Некоторые хозяйствующие субъекты обязаны перечислять дополнительные страховые взносы. Это фирмы, нанимающие работников:
- на вредные условия труда (ставка дополнительного взноса — 9%);
- на тяжелые условия труда (ставка взноса — 6%).
При этом, если данные компании проводят спецоценку, по итогам которой рабочим местам присваивается тот или иной подкласс опасности или вредности, устанавливается дифференцированный тариф в зависимости от конкретного подкласса. Он может составлять от 2% (подкласс 3.1 вредных условий) до 8% (подкласс 4 опасных условий).
3. Организации, являющиеся работодателями:
- для экипажей самолетов и вертолетов (ставка — 14%);
- работников угольной промышленности (ставка — 6,7%).
Фирмы-работодатели обязаны уплачивать с зарплаты своих работников страховые взносы. Взносы могут быть классифицированы на 3 основных типа — обычные, льготные и дополнительные, с разными ставками.
Узнать больше об особенностях перечисления работодателями взносов в государственные фонды вы можете в статьях:
- «Куда платить страховые взносы в 2020 году?»;
- «Материальная помощь и страховые взносы в 2020 — 2021 годах».
- Понятный самоучитель 1С Бухгалтерия 8.3 для начинающих
- Бухгалтерские бланки скачать бесплатно
- Бухгалтерия с нуля самоучитель читать онлайн
- Урок 1. Основы бухгалтерского учета
- Амортизационные группы основных средств 2020: полный классификатор
- ОКВЭД 2020 года с расшифровкой — справочник по видам деятельности
Изменения по страховым взносам в 2021 году
Для уменьшения налога в Налоговом кодексе предусмотрены специальные вычеты:
- стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
- социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
- имущественный (применяется при приобретении жилья).
Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.
Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по временной нетрудоспособности, декретные.
Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников.
С 1 января 2021 года на прямые выплаты перешли оставшиеся регионы, и теперь работодатели избавлены от необходимости резервировать средства под выплаты и изымать их из оборота.
Работодатели назначает и выплачивает за счет собственных средств пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня, а за последующие дни нетрудоспособности «отвечает» региональное отделение ФСС, то есть выплачивает пособие за остальной период за счет средств бюджета фонда
Такой вариант минимизации расходов интересен работодателю тем, что отпадает необходимость предоставлять сотруднику гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом. Работодатель не обязан выплачивать пособия, он не тратится на создание условий труда. Единственное, что ему нужно от работника, — это результат работы.
Однако в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ все же облагаются страховыми взносами. При этом НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физлиц.
Налоги для работодателя — 2021: во сколько обходится сотрудник
|
Внебюджетный фонд |
Для доходов в пределах лимитов |
Для доходов свыше лимита |
|
ПФР |
22% |
10% |
|
ФСС |
2,9% 1,8% — в отношении доходов иностранных граждан, за исключением высококвалифицированных специалистов |
0% |
|
ФФОМС |
5,1% |
|
|
Размер дохода физического лица за месяц |
В ПФР |
В ФФОМС |
В ФСС |
|
В пределах федерального размера МРОТ |
22% (в пределах лимита базы) 10% (при превышении лимита базы) |
5,1% |
2,9% 1,8% -для иностранцев |
|
Свыше федерального МРОТ |
10% (как в пределах лимита базы, так и сверх него) |
5% |
0% |
Некоторым плательщикам ст. 427 НК РФ позволяет применять пониженные процентные ставки по страховым взносам в 2021 году. Они применяются к выплатам в пределах лимита облагаемой базы. С будущего года к льготным отнесли новую категорию страхователей — российских разработчиков электронной компонентной базы, а также еще больше снизится тариф для IT-компаний.
Так как тарифы различны для каждой категории льготников, сведем применяемые по страховым взносам в 2021 году ставки в единую таблицу.
|
Взносы ИП «за себя» |
Сумма, руб. |
|
На пенсионное страхование |
32 448 + 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб. (но не более 259 584 руб.) |
|
На медицинское страхование |
8426 |
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)
С 2021 года общие размеры тарифов (когда нет льгот и права на пониженные ставки) не изменились по сравнению с 2020-м годом.
| ВИД ВЗНОСОВ | СТАВКА ВЗНОСОВ В 2021 ГОДУ |
| На обязательное пенсионное страхование (ОПС) в ПФР | 22% – с выплат, не превышающих предельную базу (см. выше)
10% – с выплат сверх базы |
| На обязательное медицинское страхование в ФФОМС | 5,1% – со всех облагаемых выплат |
| На ВНиМ | 2,9% – с выплат, не превышающих предельную базу
1,8% – с выплат и иных вознаграждений в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов) Выплаты сверх предельной базы не облагаются |
| На травматизм в ФСС (несчастные случаи на производстве и профзаболевания) | От 0,2 до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности (см. далее) |
В 2021 году предприниматели и организации, не имеющие права на льготы, уплачивают взносы по стандартному тарифу. Их общая сумма равняется 30%:
- Пенсионное страхование (ОПС) — 22%. При достижении лимита дохода в 1 292 000 рублей ставка снижается до 10%.
- Медицинское страхование (ОМС) — 5,1%. Ставка постоянная, так как лимит отсутствует.
- Социальное страхование (ОСС) — 2,9%. При достижении лимита дохода в 912 000 рублей ставка снижается до 0%.
ИП и ООО, входящие в реестр малого и среднего бизнеса, уплачивают страховые взносы с доходов выше МРОТ (12 792 рубля) по пониженным ставкам:
- Пенсионное страхование — 10%.
- Медицинское страхование — 5%.
- Социальное страхование — 0%.
Пример. Заработная плата работника — 20 000 рублей. Сумма страховых взносов = (12 792 × 30%) + ((20 000 – 12 792) × 15%) = (12 792 × 30%) + (7 208 × 15%) = 3 837,6 + 1 081,2 = 4 918,8 рублей.
Для ОСС действует исключение на иностранных сотрудников, проживающих на территории РФ временно, — для них актуальная ставка 1,8% вместо 2,9%.
Страхователю необходимо платить взносы за сотрудников, оформленных по трудовому и гражданско-правовому договорам (ГПХ).
Некоторые страхователи в 2021 году имеют право платить страховые взносы по пониженным тарифам. Рассмотрим список льготников в таблице.
| Страхователи | ОПС | ОМС | ОСС |
| Организации, ведущие деятельность в сфере информационных технологий. | 6% | 0,1% | 1,5% |
| Организации, проектирующие и разрабатывающие изделия электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции. | 6% | 0,1% | 1,5% |
| Организации (ИП), которые получили статус резидента свободного порта Владивостока.
Ставки действуют в течение 10 лет с момента получения резидентства. |
6% | 0,1% | 1,5% |
| Организации, которые включены в реестр резидентов Особой экономической зоны (ОЭЗ) в Калининградской области в период с 1 января 2018 по 31 декабря 2022 года (включительно).
Ставки действуют в течение 7 лет с момента включения в реестр. |
6% | 0,1% | 1,5% |
| Участники свободной экономической зоны на территории Республики Крым.
Ставки действуют в течение 10 лет с момента получения статуса участника проекта. |
6% | 0,1% | 1,5% |
| Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), которые получили этот статус не позднее трех лет со дня ее создания.
Ставки действуют в течение 10 лет с момента получения резидентства. |
6% | 0,1% | 1,5% |
| Участники проекта «Сколково».
Ставки действуют в течение 10 лет с момента получения статуса участника проекта. |
14% | 0% | 0% |
| Благотворительные организации на упрощенной системе налогообложения.
Ставки действуют до 2024 года. |
20% | 0% | 0% |
| Некоммерческие организации (кроме госучреждений) на упрощенной системе налогообложения, деятельность которых связана с образованием, здравоохранением, научными исследованиями и разработками, культурой, искусством и массовым спортом (не включая профессиональный).
Ставки действуют до 2024 года. |
20% | 0% | 0% |
| Плательщики, выплачивающие трудовые вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в «Российском международном судовом реестре». | 0% | 0% | 0% |
| Российские организации, производящие и продающие свою анимационную аудиовизуальную продукцию. | 8% | 2% (1,8% — иностранные организации) |
4% |
| ИТ-компании РФ, занимающиеся разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, — установкой, тестированием и сопровождением программ. | 8% | 2% | 4% |
Платить взносы в налоговую инспекцию нужно каждый месяц до 15 числа следующего месяца. Если крайний срок выпадает на выходной, то оплатить можно в последующий первый рабочий день.
К примеру, в августе крайний срок уплаты выпадает на воскресенье, поэтому он перенесен на понедельник 16 августа.
Перечислять страховые взносы необходимо платежным поручением с применением разных КБК:
- Пенсионное страхование: 182 1 02 02010 06 1010 160.
- Медицинское страхование: 182 1 02 02101 08 1013 160.
- Социальное страхование: 182 1 02 02090 07 1010 160.
Фиксированный размер взносов установлен только для индивидуальных предпринимателей. Он не зависит от суммы полученного дохода, и на 2021 год составляет 40 874 рубля:
- 32 448 рублей — пенсионное страхование.
- 8 426 рублей — медицинское страхование.
Платить можно ежемесячно или ежеквартально — главное уплатить всю сумму до 31 декабря текущего календарного года.
Если не уложиться в назначенный срок, то появится задолженность, на которую будут начисляться пени и применяться меры принудительного взыскания за счет денежных средств на банковском счете, заработной платы и имущества.
В случае, если доход ИП превышает 300 000 рублей за календарный год, то предприниматель обязан дополнительно до 1 июля следующего года сделать дополнительный платеж на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от дохода, но не более 227 136 рублей. С учетом фиксированной суммы взносов в ПФР общий размер взносов — 259 584 рубля.
По медицинскому страхованию дополнительные взносы не уплачиваются.
Налоги с зарплаты в 2021 году в процентах: таблица
Рассмотрим на нескольких примерах как в 2021 году необходимо производить расчет заработной платы работнику в «стандартных» случаях.
Пример (доход 100 000 тенге)
Выполним расчет заработной платы работника за 2021 год
Доход работника Никифоровой И. И. в январе 2021 года составил 100 000 тенге.
Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС и вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге.
Расчет ОПВ
Min предела по доходам работника нет. Max предел — 50 МЗП (2 125 000 тенге).
100 000 * 10% = 10 000 тенге
Расчет ВОСМС
Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге).
100 000 * 2% = 2 000 тенге.
Расчет ИПН
Min предела по доходам работника нет. Max предела по доходам работника нет.
100 000 — 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) – 42 500 = 45 500 тенге;
45 500 * 10% = 4 550 тенге.
Расчет СО
Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предел — 7 МЗП (297 500 тенге).
100 000 – 10 000 (ОПВ) = 90 000;
90 000 * 3,5% = 3 150 тенге.
Расчет СН
Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предела по доходам работника нет.
100 000 – 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) = 88 000 тенге;
88 000 * 9,5% = 8 360 тенге;
8 360 – 3 150 (СО) = 5 210 тенге
Расчет ООСМС
Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге).
100 000 * 2% = 2 000 тенге.
|
Показатель |
2020 год |
2021 год |
||
|
ОПВ |
100 000 * 10% |
10 000 тенге |
100 000 * 10% |
10 000 тенге |
|
ИПН |
(100 000 – 10 000 – 42 500) * 10% |
4 750 тенге |
(100 000 – 10 000 – 2 000 – 42 500) * 10% |
4 550 тенге |
|
СО |
(100 000 – 10 000) * 3,5% |
3 150 тенге |
(100 000 – 10 000) * 3,5% |
3 150 тенге |
|
СН |
100 000 – 10 000 – 1 000 = 89 000 * 9,5% = 8 455 – 3 150 (СО) |
5 305 тенге |
100 000 – 10 000 – 2 000 = 88 000 * 9,5% = 8 360 – 3 150 (СО) |
5 210 тенге |
|
ООСМС |
100 000 * 2% |
2 000 тенге |
100 000 * 2% |
2 000 тенге |
|
ВОСМС |
100 000 * 1% |
1 000 тенге |
100 000 * 2% |
2 000 тенге |
|
За счет работодателя |
10 455 тенге
|
10 360 тенге
|
||
|
За счет работника
|
15 750 тенге
|
16 550 тенге
|
||
|
Сумма «на руки»
|
84 250 тенге
|
83 450 тенге |
||
Организации и индивидуальные предприниматели выплачивают страховые отчисления в Пенсионный Фонд за своих сотрудников из собственных средств, не в ущерб начислению заработной платы. К обязательным платежам относятся взносы:
- в Пенсионный Фонд;
- на медицинское страхование;
- на социальное страхование.
Размер выплачиваемых средств формируется в соответствии:
- с категорией плательщика;
- типом трудовой деятельности;
- категорией сотрудника, получающего доход;
- размером заработной платы.
Если организация, индивидуальный предприниматель или субъект МСП не наделен правом льготного тарифа, применяются общие ставки для начисления платежей. Ориентир для начисления взносов в Пенсионный Фонд — размер средней з/п, которую ежегодно устанавливает Правительство. На 2020 год база по ОПС составляла 1 миллион 292000. На 2021 год страховая база будет составлять 1 миллион 465 тыс. рублей.
| Отчисления | Ставка (%) | Условие | Лимит (рублей) |
| Пенсионные | 22 | До достижения | 1 465 000 |
| 10 | После превышения | ||
| Социальные на ВНиМ | 2,9 | До достижения | 966 000 |
| 0 | После превышения | ||
| Медицинские | 5,1 | Лимита нет | |
| Травматизм | Индивидуально от 0,2% до 8,5%, лимитирование отсутствует | ||
Для некоторых учреждений и предприятий предусмотрены льготные тарифы на ОПС. К ним относятся компании, занимающиеся:
- IT-технологиями;
- интеллектуальной деятельностью;
- благотворительностью;
- некоторые другие виды деятельности.
Льготные ставки для отдельных субъектов РФ:
| Работодатель |
ПФР (%) |
ФСС (%) |
ФОМС (%) |
|---|---|---|---|
| Благотворительные организации на УСН |
20 |
0 |
0 |
| НКО на УСН (за исключением государственных муниципальных учреждений), осуществляющих, в соответствии с учредительными документами, деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (работа театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) |
20 |
0 |
0 |
| ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и информационных баз, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, — установкой, тестированием и сопровождением программ. | 8 | 2 | 4 |
| Компании и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ. Исключение — работа для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России. |
0 |
0 |
0 |
| Участники проекта «Сколково». |
14 |
0 |
0 |
| Российские предприятия, которые производят и продают произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию. |
8 |
2 |
4 |
| Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя |
6 |
1,5 |
0,1 |
| Резиденты территории опережающего социально-экономического развития |
6 |
1,5 |
0,1 |
| Резиденты свободного порта Владивосток |
6 |
1,5 |
0,1 |
| Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области |
6 |
1,5 |
0,1 |
Для всех российских компаний и индивидуальных предпринимателей установлен единый срок внесения взносов в Пенсионный Фонд — 15 число следующего месяца. Если последний день выплаты совпадает с выходным или праздничным днем, то разрешается перенести оплату на следующий за ним.
Пример
Взнос за январь нужно оплатить до 15 февраля. Если установленная дата совпадает с праздничным или выходным днем, оплату можно произвести 16 или 17.
ИП уплачивают ОПС за самих себя. Для них предусмотрены 2 способа:
- вносить частями;
- выплачивать сразу в полном объеме.
Фиксированную сумму в размере 36 455 руб. необходимо внести до 31.12.21 г. Если годовой доход индивидуального предпринимателя превысил 300000, до 1.07.22 г нужно уплатить 1% от дополнительного заработка (суммы свыше 300000 р).
За несоблюдение сроков выплаты последуют штрафные санкции в виде пени за каждый просроченный день.
Независимо от наличия у предпринимателя наемного персонала, он обязан оплачивать свое страхование. Эти выплаты не зависят от размера его дохода, а ограничиваются фиксированной суммой. Если доход ИП больше, на разницу выплачивается 1% дополнительно.
Наглядно показывает страховые взносы в 2021 году, ставки, таблица ИП за себя:
|
Назначение взноса |
Размер выплат за год | Дата оплаты |
|
Пенсионное страхование в ФНС |
32 448 руб. |
до 31.12.21 |
|
Медицинское страхование в ФНС |
8 426 руб. |
до 31.12.21 |
|
Дополнительные выплаты в ПФР |
1% от дохода свыше 300 000 руб. |
до 01.07.22 |
Внимание!
Величина всех платежей ограничивается суммой 259,584 тысячи руб.
Этот тариф немного различается для определенных категорий лиц, проживающих на территории России. Стандартные выплаты в пределах установленного НК РФ лимита включительно составляют 2,9%. Если он превышен – сбор не взимается. Максимальная годовая сумма ОСС на случай травматизма, получения инвалидности, профессиональных заболеваний или рождения ребенка – 865 тыс. руб. Эти тарифы распространяются на:
- граждан государства;
- иностранцев без гражданства, не являющихся квалифицированными работниками;
- граждан государств Евразийского экономического союза;
- специалистов из стран-участников ЕЭС, которые временно или постоянно проживают в России;
- людей без гражданства, временно или постоянно пребывающих на территории государства, являясь высококвалифицированными работниками.
Исключение составляют иностранцы, временно проживающие в России, которые не являются при этом квалифицированными специалистами. Для них выплаты до достижения лимита включительно составляют 1,8%, свыше него – не снимается взнос.
Если до 15 апреля не подтвердить свой вид предпринимательской деятельности, то ФСС установит его автоматически на самом высоком уровне. Изменить его не получится вплоть до конца текущего отчетного года.
Для всех категорий населения этот вид страхования остается одинаковым. До установленного НК РФ предела он составляет 22%.
Максимальный годовой объем отчислений равняется 1 млн. 150 тыс. руб. Если этот размер превышен, ежемесячный платеж – 10%. Несмотря на то, что в 2021 году планировали отменить граничную норму страховых взносов, данный законопроект принят не был.
Тарифы страховых взносов на 2021 год
Начисление взносов осуществляется с учётом налоговых баз, то есть сумм заработков сотрудников. И есть предельная величина – лимит, при превышении которого действуют льготы. Такая максимальная база устанавливается законодательно ежегодно для ОПС и ОСС. В 2020-ом году лимит для расчётов взносов на пенсионное обеспечение составляет 1 миллион и 292 тысячи. А в рамках социального страхования (по временной нетрудоспособности и материнству) предельная база равна 912 тыс. рублей.
На 2021-ый год суммы лимитов иные. Предельная база для ОПС будет рассчитана как двенадцатикратный усреднённый месячный размер заработка сотрудника (то есть средняя зарплата за месяц), умноженный на коэффициент, действующий в расчётном периоде (в 2021-ом этот коэффициент составит 2,3, согласно 421-ой статье НК).
Исчисление взносов на социальное страховое обеспечение осуществляется по лимиту, который в 2021-ом году будет индексироваться с учётом увеличения средних зарплат по России в данном периоде. Коэффициент индексации пока неизвестен и будет определён, скорее всего, к концу 2020-го.
Не все получающие прибыль от своей деятельности лица имеют наёмных сотрудников. Но с таких категорий россиян также взимаются платежи в счёт оплаты обязательного страхования. Взносы за себя осуществляют налогоплательщики, которые не производят никаких выплат и вознаграждений физическим лицам. Это:
- не имеющие нанятых сотрудников ИП;
- нотариусы;
- частные адвокаты;
- медиаторы;
- арбитражные управляющие, практикующие в частном порядке;
- частные эксперты-оценщики;
- патентные вверенные;
- прочие лица, осуществляющие частную практику и не нанимающие сотрудников для извлечения прибыли от своей деятельности (полный их перечень имеется в Налоговом кодексе, а именно в его 419-ой статье);
- фермерские хозяйства (для них фиксированные постоянные показатели планируется вводить как раз с 2021-го года).
Такие категории регулярно (ежегодно) уплачивают фиксированные суммы в рамках обязательного пенсионного и медицинского страхования. Величины платежей установлены законодательно и определены заранее на расчётные периоды. Так, на данный момент в НК имеются данные о суммах за 2018-2020 годы. Но уже разработан законопроект, корректирующий 430-ую статью второй части кодекса и фиксирующий показатели взносов на период с 2021-го по 2024-ый год.
Для некоторых категорий работников предусмотрены дополнительные страховые взносы, которые устанавливаются в результате исследований условий труда. Этот тариф не заменяет основной, а выплачивается совместно с ним. Рассчитывается он, исходя из уровня опасности работы на данном предприятии или конкретной должности таким образом:
- опасные – 8%;
- вредные – от 7% до 2%, в зависимости от уровня наносимого здоровью вреда;
- допустимые и оптимальные – 0%.
Если экспертиза для оценки СОУТ не была проведена, то дополнительная ставка автоматически будет установлена в размере 6% для профессий, обозначенных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013. Те, которые отмечены в пунктах 2-18 части 1 статьи 30, будут дополнительно облагаться 9% по дополнительному тарифу.
Раньше отчисления попадали непосредственно по целевому назначению – в Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования. Теперь все платежи проходят через налоговую службу.
Такой шаг был предпринят для облегчения отчетности. К тому же, ФНС имеет больше влияния и возможностей воздействия на недобросовестных предпринимателей, уклоняющихся от выплат, либо умышленно занижающих их.
К 2020 году планировалось ввести единый социальный взнос, который бы объединил все три необходимых платежа в одном, облегчая отчетность ИП и налоговой. Однако проект пока еще на стадии разработки и, возможно, будет реализован в 2021 году.
По каким ставкам платить страховые взносы в 2021 году: таблицы
Страховые взносы – это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования ().
Обязательное социальное страхование – часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с федеральным законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения вследствие достижения пенсионного возраста, наступления инвалидности, потери кормильца, заболевания, травмы, несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, беременности и родов, рождения ребенка (детей), ухода за ребенком в возрасте до полутора лет и других событий, установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании ().
История страховых взносов довольно молодая. Появлению социального страхования способствовало развитие экономики, появление трудовых отношений, вследствие чего наемные работники стали нуждаться в социальной защите. Первые упоминания о социальном страховании уходят в 19 век, в это время в Германии появляется Бисмарский «Свод имперских законов».
В России значительным скачком в развитии страхования явилась отмена крепостного права. В это время принимается первый закон в этой области страхования «Об обязательном учреждении вспомогательных товариществ на казенных горных заводах».
Для обеспечения более прогрессивных экономических механизмов и для урегулирования пенсионного обеспечения 22 декабря 1990 года создается Пенсионный фонд. Еще до образования Пенсионного фонда бюджет пополнялся из общего фонда заработной платы организаций.
1 января 1991 года создается Фонд социального страхования, призванный регулировать отношения в области социального страхования граждан.
24 февраля 1993 года для финансирования медобслуживания создается Фонд медицинского страхования.
Страховые взносы представляют собой регулярные и обязательные платежи во внебюджетные фонды, не являющиеся налогами. Их должны уплачивать все юридические лица, включая индивидуальных предпринимателей. Они не могут быть удержаны из заработной платы, а оплачиваются работодателем за свой счет, именно поэтому многие организации прибегают к выплате «серой» заработной платы. Но выгода от такого подхода весьма сомнительна.
Основной функцией уплаты взносов по обязательному страхованию во внебюджетные фонды является оказание поддержки со стороны государства гражданам, у которых наступил страховой случай.
Взносы с заработной платы сотрудников обязаны уплачивать работодатели. Если между компанией и гражданином заключен трудовой договор, то фирма обязана производить следующие отчисления:
- в фонд социального страхования на случай нетрудоспособности, материнства;
- в фонд ОМС на медицинское страхование, а также на случай получения работником профессиональной травмы;
- в ПФ РФ на пенсионное страхование работника.
За работников, трудящихся на основании гражданско-правового договора, работодатель также обязан уплачивать взносы. Однако их перечень ограничивается. С заработной платы сотрудника производят отчисления на пенсионное и медицинское страхование.
Расширение списка взносов на трудящихся по ГПР возможно при отражении данной обязанности в договоре.
Важно! Индивидуальные предприниматели обязаны производить отчисления самостоятельно.
С 2017 года администратором страховых платежей в государственные фонды (ПФР, ФСС и ФФОМС) становится ФНС РФ. Именно на счета налоговой службы необходимо переводить взносы по программам пенсионного, социального (в части взносов по временной нетрудоспособности и материнству — ВНиМ) и медицинского страхования. Впоследствии ФНС передает сведения в указанные фонды о платежах граждан и организаций, то есть функция персонального учета страховых сумм на счетах застрахованных лиц сохраняется за фондами.
В ведении ПФР и ФСС также останется ряд иных значимых компетенций. Например, в части принятия некоторых разновидностей отчетности, осуществления выплат по страховым программам гражданам и организациям. ФСС продолжает администрировать взносы на травматизм.
В качестве объекта обложения взносами выступают вознаграждения и прочие выплаты наемным сотрудникам, с которыми у работодателя оформлены трудовые отношения.
1) Для организаций и ИП объект обложения взносами образуется при заключении следующих видов договоров:
- трудовые (облагаются: заработок, премии и пр.);
- ГПХ (вознаграждение за работы, услуги), за исключением случаев, когда соглашение заключено с лицом, обязанным перечислять страховые платежи самостоятельно (ИП, адвокатом, нотариусом, другим лицом, ведущим частную практику);
- авторского заказа;
- передачи исключительного права на научные разработки, произведения литературы, искусства;
- на лицензионную издательскую деятельность;
- на предоставление права использовать произведения литературы, науки, искусства.
2) Для физлиц-работодателей объект обложения взносами появляется при заключении трудовых соглашений или договоров ГПХ с наемными работниками, не являющимися ИП (нотариусами, врачами, адвокатами и прочими лицами, практикующими в частном порядке).
Объектами обложения взносами не признаются:
- выплаты по соглашениям ГПХ, согласно которым происходит переход права собственности (кроме авторских и лицензионных договоров), т. е. если речь идет о займе, аренде, купле-продаже и пр.;
- вознаграждения по трудовым соглашениям, выплачиваемые иностранцам (лицам без гражданства), которые трудятся в обособленном подразделении российской фирмы за границей РФ или выполняют работы по соглашению ГПХ также за пределами России;
- возмещение расходов добровольцам, занимающимся благотворительностью по договорам ГПХ, кроме затрат на питание сверх установленного размера суточных;
- выплаты иностранцам (лицам без подданства) по гражданско-правовым или трудовым договорам, подписанным с FIFA, ее подразделениями, российским оргкомитетом в рамках подготовки чемпионата мира по футболу.
Взносы по договорам гражданско-правового характера:
С выплат физлицам, занятым по договорам ГПХ, в обязательном порядке перечисляются в бюджет только взносы на ОПС и ОМС. Взносы на ОСС не уплачиваются совсем, а платежи на травматизм перечисляются, если такое условие отражено в договоре.
Малый бизнес может платить взносы по сниженной ставке и в 2021 году
Не облагаются взносами виды выплат, перечисленные в закрытом перечне ст. 422 НК РФ, в т. ч.:
- Госпособия, назначаемые федеральными нормативными актами или органами местного самоуправления (пособия безработным и прочие виды социального обеспечения);
- Все виды компенсационных выплат в пределах лимитов, утвержденных законодательством РФ (Например: возмещение вреда здоровью, выходное пособие, профподготовка, компенсация за неиспользованный отпуск и т.д.);
- Разовые выплаты матпомощи сотрудникам, пострадавшим в терактах или стихийных бедствиях, в связи со смертью члена семьи, при рождении детей (в пределах 50 000 руб. на каждого ребенка);
- Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, платежи по договорам на оказание медицинского обслуживания сотрудников, заключенные на период не менее года; платежи по договорам страхования жизни работников;
- Платежи работодателя на накопительную пенсию (до 12 000 руб. ежегодно на каждого трудящегося);
- Матпомощь в пределах 4 000 руб. на каждого сотрудника в течение года;
- Плата за профессиональное обучение работников;
- Суточные по командировкам в пределах установленного лимита, а также стоимость проезда и прочие целевые затраты по командировке, подтвержденные документально;
- Возмещение работодателем затрат сотрудника на уплату процентов по жилищному кредиту и т. д.
КБК по страховым платежам с момента перехода к ФНС компетенций по их сбору можно разделить на 2 основные группы:
1. Коды, по которым налогоплательщики должны перечислять на счета ФНС задолженности по страховым платежам за периоды до 2017 года.
Речь идет о следующих КБК:
- по платежам на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 182 (код ФНС) 1 02 02010 06 1000 160;
- по платежам на обязательное медицинское страхование (ОМС) — (код ФНС) 1 02 02101 08 1011 160;
- по платежам на обязательное соцстрахование (ОСС) по ВНиМ — (код ФНС) 1 02 02090 07 1000 160.
2. Коды, по которым фирмы должны перечислять в ФНС страховые платежи за периоды с 2017 года:
- для взносов на ОПС — (код ФНС) 1 02 02010 06 1010 160;
- для взносов ОМС — (код ФНС) 1 02 02101 08 1013 160;
- для взносов ОСС — (код ФНС) 182 1 02 02090 07 1010 160.
Перечень КБК для уплаты дополнительных взносов, а также фиксированных взносов ИП см. в готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Что касается пеней — в общем случае при их перечислении в платежках следует фиксировать КБК, в котором в 14–17-м разрядах присутствует значение 2100 — вместо того, что соответствует основной сумме взноса. При штрафе, в свою очередь, проставляется показатель 3000.
Все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие штаты работников и регулярно выплачивающие им заработки и прочие вознаграждения, перечисляют средства на страхование своих сотрудников. И есть несколько видов взносов:
- за медицинское страхование;
- за пенсионное страхование (с целью формирования будущей пенсии работника);
- за социальное страхование: в случаях материнства и наступления временной нетрудоспособности, а также при развитии профессиональных болезней и при травматизме во время трудовой деятельности.
На 2020-ый год действуют определённые ставки, различающиеся для разных категорий взносов и зависящие от так называемых лимитов налоговой базы, то есть предельной величины заработка сотрудника.
Рассмотрим базовые показатели 2020-го года в таблице:
| Категория взносов | Если лимит не превышается | Если предельная величина превышена |
| Пенсионное страхование | 22% | 10% |
| Медицинское страхование | 2,9% | Нулевая ставка |
| Социальное страхование | 5,1% | 5,1% |
В таблице представлены ставки по взносам ОСС (в рамках социального обеспечения) только для случаев наступления материнства или временной нетрудоспособности. А для травматизма и профессиональных болезней тарифы устанавливаются отдельным ФЗ под номером 179, принятым в конце 2005-го года. И такие показатели варьируются от минимальных 0,2% до 8,5% (в зависимости от установленного класса профессиональных рисков). Также действуют дополнительные взносы по ОПС, распространяющиеся на заработки людей, занятых в особо опасных видах производств. Эти категории перечислены в тридцатой статье ФЗ-400, и для некоторых типов труда показатели достигают 9%.
Не все получающие прибыль от своей деятельности лица имеют наёмных сотрудников. Но с таких категорий россиян также взимаются платежи в счёт оплаты обязательного страхования. Взносы за себя осуществляют налогоплательщики, которые не производят никаких выплат и вознаграждений физическим лицам. Это:
- не имеющие нанятых сотрудников ИП;
- нотариусы;
- частные адвокаты;
- медиаторы;
- арбитражные управляющие, практикующие в частном порядке;
- частные эксперты-оценщики;
- патентные вверенные;
- прочие лица, осуществляющие частную практику и не нанимающие сотрудников для извлечения прибыли от своей деятельности (полный их перечень имеется в Налоговом кодексе, а именно в его 419-ой статье);
- фермерские хозяйства (для них фиксированные постоянные показатели планируется вводить как раз с 2021-го года).
Все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие сотрудников и регулярно выплачивающие им заработную плату и другие льготы, тратят деньги на страхование своих сотрудников. И есть несколько видов вкладов:
- на медицинское страхование;
- на пенсионное страхование (с целью формирования будущей пенсии работника);
- на социальное страхование: при декретном отпуске и наступлении временной нетрудоспособности, а также при развитии профессиональных заболеваний и травм во время работы.
На 2020 год существуют определенные ставки, которые различаются для разных категорий взносов и называются лимитами налоговой базы, то есть они зависят от максимальной суммы дохода работников.
Рассмотрим основные показатели на 2020 год в таблице:
| Категория вклада | Если не превышает лимит | Если пороговое значение превышено |
| Пенсионное страхование | 22% | Нулевая ставка |
| Медицинская страховка | 2,9% | Нулевая ставка |
| Социальное страхование | 5,1% | 5,1% |
В таблице показаны ставки взносов в MSS для случаев материнства или временной нетрудоспособности (в рамках социального обеспечения). Тарифы на травмы и профессиональные заболевания установлены отдельным Федеральным законом № 179, принятым в конце 2005 года. Причем такие цифры составляют от 0,2% до 8,5% (в зависимости от определенного класса профессионального риска). Существуют также дополнительные сборы OPS, связанные с доходом людей, работающих в зонах повышенного риска. Эти категории указаны в статье 30 ФЗ-400, а по отдельным видам работ показатели достигают 9%.
В 2021 году некоторые организации смогут делать взносы на льготных условиях, то есть в уменьшенном размере. А для них запрет на повышение текущих ставок продлен до 2024 года, а значит, роста не нужно опасаться.
Смотрите категории работодателей и их соответствующие тарифы в таблице:
| Тип работодателя | |||
| Пенсия | Социальное | Медицинское | |
| Некоммерческие и благотворительные организации, работающие в сфере науки, ЖКХ, культуры, спорта, образования или здравоохранения (с упрощенной системой налогообложения — СТС) | 20% | 0 | 0 |
| Аккредитованные ИТ-компании, а также организации, продающие продукцию анимационной или аудиовизуальной индустрии в России. | 8% | 2% | 4% |
| Страхование членов экипажа российских судов | 0 | 0 | 0 |
| Работодатели со статусом участников проекта Сколково | 0 | 0 | 0 |
| Индивидуальные предприниматели и компании, занимающиеся рекламно-развлекательной и технической рекламной деятельностью в отдельных экономических зонах России. | 20% | 2,9% | 5,1% |
| Предприниматели и организации, работающие в свободных экономических зонах Крыма и Севастополя, резиденты развитых экономических и социально развитых регионов, а также жители Калининградской области и порта Владивосток, компании и индивидуальные предприниматели. | 6% | 1,5% | 0,1% |
Право на льготы уже потеряно партнерствами и коммерческими компаниями, работающими по упрощенной системе налогообложения, которая специализируется на реализации патентов, изобретений и промышленных образцов.
Расчет взносов производится с учетом налоговой базы, то есть размера заработной платы сотрудников. И есть предельное значение — предел, после которого применяются льготы. Такая максимальная база устанавливается ежегодно законом для OPS и OSS. В 2020 году лимит начисления пенсионных взносов составит 1 миллион 292 тысячи. А по социальному страхованию (по временной нетрудоспособности и рождению ребенка) максимальная база составляет 912 тысяч рублей.