Макулатура с 2021 года опять обложили ндс

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Макулатура с 2021 года опять обложили ндс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Продлено применение пониженной ставки по НДС в размере 10 % для авиакомпаний при осуществлении внутренних воздушных перевозок.

Нулевая ставка останется для перелетов в Крым, Севастополь и обратно, Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и обратно, а также тех маршрутов, которые не предусматривают вылетов и посадок в Москве и Московской области.

Как отразить ндс с макулатуры для продавца в 2021г

Со следующего года, помимо освобождения от НДС реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, не облагается НДС и продажа доли в праве собственности на общее имущество участников договора инвестиционного товарищества.

Льгота для сельхозпроизводителей

До конца 2021 года продлена льгота для сельхозпроизводителей при импорте племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, овец, коз, лошадей, птицы и полученного от них семени и эмбрионов. Льгота применяется независимо от того, для каких целей ввезена продукция: для собственного потребления или для перепродажи.

С 1 января 2021 года не будут признавать объектом обложения НДС операции по реализации товаров, работ, услуг, изготовленных и (или) приобретенных (выполненных, оказанных) в процессе осуществления хозяйственной деятельности после признания должников банкротами.

В 2020 году действовал мораторий на подачу кредиторами заявлений на банкротство, Этим правом за 9 месяцев 2020 года воспользовались 708 компаний и 146 ИП.

Мораторий продлен до января 2021 года, как предполагают аналитики, после этого возможен всплеск количества заявлений.

С 01.07.2021 года вступают поправки, регулирующие систему прослеживаемости импортных товаров. Эта система создается для подтверждение законности оборота товаров в ЕАЭС, предотвращение ввоза на территорию РФ контрафактной продукции, повышение конкурентоспособности отечественных товаров, сокращение серого импорта.

Правительство РФ будет устанавливать перечень товаров, реализация которых попадет под систему прослеживания. Также будет разработан порядок предоставления сведений в налоговую инспекцию.

При реализации прослеживаемых товаров необходимо будет выставлять счета-фактуры, в том числе корректировочные, в электронной форме.

Предусмотрены исключения:

• реализация товаров самозанятым гражданам, а также физлицам для личных, семейных, домашних и иных не связанных с предпринимательской деятельностью нужд;
• реэкспорт;
• реализация и перемещение товаров из РФ на территорию другого государства ЕАЭС.

Для этого в форму счета-фактуры добавят новые реквизиты:

• регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
• количественная единица измерения товара, которая используется в целях прослеживаемости;
• количество прослеживаемого товара.

При этом отсутствие (неуказание) этих реквизитов в счете-фактуре не повлечет отказа в вычете НДС у покупателя.

Уплата НДС при реализации макулатуры возложена на покупателей

После прочтения сжечь! Ваши старые документы не выдадут ни одной тайны Мы действительно уничтожаем документы в соответствии с Европейскими стандартами уничтожения и при этом платим Вам за это деньги!

1. Шоссейная ул, Д 92 стр 3.
2. Оформляем все необходимые документы и акт об уничтожении.
3. Вы можете привезти документы в любом виде.
4. За каждый привезенный килограмм документов (офисной бумаги), подлежащих уничтожению, мы заплатим Вам по 12 рублей. Разгрузка автотранспорта нашими силами бесплатно.

Владеешь информацией – владеешь миром.

Давно не новость, что с 2021 года ставка НДС увеличена на 2%, а в некоторых случаях обязанность исчислять и выплачивать этот налог отныне возложена на покупателей. Изменения коснулись также купли/продажи макулатуры.

Ранее ее реализация освобождалась от обложения НДС. Однако с 1 января 2021 года при сделке с макулатурой применяется особый порядок налогообложения. В статье мы рассмотрим нововведения подробнее.

В соответствии с Федеральным законом 424-ФЗ, начиная с 2021 года покупка/продажа макулатуры облагается НДС.

Согласно п. 8, ст 161 НК РФ, облагаемой НДС макулатурой являются:

1. отходы из бумаги или картона, полученные в процессе производственных и потребительских процессов;
2. деловые бумаги, документы и другие изделия из бумаги, срок хранения которых истек.
3. бумага, картон, документы, типографские изделия, которые вышли из употребления или были забракованы;

Исчисление и уплата налога при реализации макулатуры теперь являются обязанностью покупателя, а не продавца. При реализации макулатуры покупатель выступает в качестве налогового агента. При этом необходимость выполнять обязанности налогового агента никак не зависит от режима налогообложения организации или предпринимателя.

В случаях, когда макулатура приобретается не для себя, а для третьих лиц, покупатель (то есть посредник) не признается налоговым агентом. Будет ли сделка с макулатурой облагаться налогом на добавленную стоимость, зависит главным образом от того, является ли продавец плательщиком НДС или нет.

1. родавцом составляется счет-фактура, в котором указывается, что НДС начисляется налоговым агентом.
2. покупатель выступает в качестве налогового агента;
3. начисление и уплата налога в бюджет выполняется покупателем;

Налоговый агент, являющийся плательщиком НДС, может принять к вычету сумму налога при реализации макулатуры (п.

3 ст. 171 НК РФ).

1. в договоре в первичных учетных документах делается пометка «Без НДС»;
2. в

2. /
3. /

25 апреля 2021 0 Рейтинг Поделиться Реализация макулатуры в 2021 году НДС облагается или нет? Этот вопрос волнует как продавцов, так и покупателей.

В этой статье разберемся, как же учитывать НДС при продаже макулатуры в 2021 году, а также приведем порядок учета НДС с макулатуры у продавца и покупателя.

До 1 января 2021 года определение понятию «макулатура» давалось в подп. 31 п. 2 ст. 149 НК РФ — это бумажные и картонные отходы производства и потребления, отбракованные и вышедшие из употребления, бумага, картон и т.

д. Реализация данного актива не облагалась НДС.

Вопрос о продаже макулатуры с НДС или без в 2021 году претерпел кардинальные корректировки. С 1 января хотя суть самого понятия «макулатура» и не изменилась, но теперь ее реализация регулируется п. 8 ст. 161 НК РФ и облагается НДС.

Рассмотрим порядок учета налога у покупателя. Казалось бы, что сложного: купили с НДС, продали с НДС, входящий НДС приняли к вычету, выходящий НДС к начислению, разницу заплатили? А вот и нет! В чем же разница?

При реализации макулатуры налоговым агентом является покупатель.

То есть не продавец начисляет НДС, а покупатель.

Следовательно, обязанность по уплате налога в бюджет ложится на него. Причем при реализации макулатуры в 2021 году с НДС налоговыми агентами являются не только покупатели (организации и ИП), использующие режим ОСНО, но и те, которые находятся на других системах налогообложения (упрощенка, патент, ЕНВД, ЕСХН), а также те, кто использует освобождение от НДС по ст.

145 НК РФ. Но не все участники сделки должны начислять НДС при продаже макулатуры в 2021 году.

Здесь действует общее правило для агентов и комиссионеров, которые совершают сделки за счет принципала/комиссионера и в его интересах. В сделках с участием посредников они (посредники) не являются налоговыми агентами по НДС, а начисляют налог принципалы/комиссионеры, т.

е. конечные покупатели, которые впоследствии могут принять этот налог к вычету.

> > Автор: Никитин В., аудитор КГ «Аюдар» Журнал «Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение» № 2/2021 Учреждения культуры периодически сдают накопившуюся макулатуру в пункты приема за плату.

Если ранее такая операция освобождалась от обложения НДС, то с 2021 года она стала облагаться данным налогом, при этом применяется особый порядок налогообложения.

В статье рассмотрены вопросы, возникающие при налогообложении такой операции.

Пункт 1 ст. 39 НК РФ определяет, что реализацией товаров признается передача права собственности на них на возмездной основе. Таким образом, сдача макулатуры в пункт приема за деньги признается ее реализацией.

С 01.01.2021 гл. Внимание НДС, и покупатель не должен выполнять функции налогового агента.

В данном случае, покупатель должен попросить заверенные копии подтверждающих документов.

Эксперты Системы Главбух напоминают, что продавец, применяющий специальный режим налогообложения, счет-фактуру при реализации макулатуры не выставляет. Но в договоре и в первичном учётном документе (например: товарная накладная) должна быть запись «Без НДС». В договоре желательно прописать причину освобождения от обложения НДС.

Продавец, освобожденный от НДС, обязан выставить покупателю макулатуры счет-фактуру с пометкой «Без НДС».

Запись «Без налога (НДС)» освобождает покупателей от исполнения обязанностей налогового агента.

С 1 января 2021 года увеличивается основной тариф налогообложения на 2%. Общие положения о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами» НК РФ, с учетом налога. Согласно п. 4 ст. 164 НК РФ при исчислении НДС налоговыми агентами налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной п.

3 ст. 164 НК РФ, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки. Следовательно, налоговый агент рассчитывает налоговую базу исходя из стоимости макулатуры с учетом НДС, а сумму налога определяет расчетным методом по ставке 18/118.

С 2021 года скупщики макулатуры обязаны платить НДС

Получив от продавца – плательщика НДС соответствующее указание о том, что налог исчисляется налоговым агентом, покупатель макулатуры исполняет вмененную ему обязанность, причем вне зависимости от применяемого режима налогообложения, а также освобождения от обязанностей плательщика НДС.

При этом заявить к вычету исчисленный при покупке макулатуры НДС покупатель (налоговый агент) вправе только в том случае, если он является его плательщиком и приобретенный им товар предназначен для облагаемых НДС операций (п. 3 ст. 171 НК РФ).

В Письме от 28.11.2018 № 03-07-14/85863 Минфин указал, что суммы НДС, исчисленные налоговыми агентами – покупателями макулатуры на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, будут приниматься к вычету в том налоговом периоде, в котором эти товары поставлены на учет. Как правило, налоговый период, в котором налоговые агенты исчисляют налог за продавца – плательщика НДС, совпадает с налоговым периодом, в котором у налоговых агентов возникает право на вычет налога в качестве покупателя.

* * *

Мы рассмотрели общий порядок исчисления НДС покупателями макулатуры – налоговыми агентами. К данной ситуации применимы разъяснения компетентных органов в отношении всех товаров, указанных в п. 8 ст. 161 НК РФ.

Добавим несколько слов об уплате налога налоговыми агентами. Порядок расчета суммы НДС, которую налоговый агент должен уплатить в бюджет по итогам квартала, установлен п. 4.1 ст. 173 НК РФ. Налог исчисляется совокупно в отношении всех товаров, перечисленных в п. 8 ст. 161 НК РФ, и в отношении всех операций за истекший налоговый период. Общая сумма налога, исчисляемая в соответствии с п. 3.1 ст. 166 НК РФ, увеличивается на восстановленные суммы на основании пп. 3, 4 п. 3 ст. 170 НК РФ и уменьшается на суммы вычетов, предусмотренных п. 3, 5, 8, 12 и 13 ст. 171 НК РФ, в части операций, осуществляемых названными налоговыми агентами.

Что касается декларации по НДС, то в настоящее время в форму, формат и порядок ее заполнения внесены изменения. Теперь для налоговых агентов, указанных в п. 8 ст. 161 НК РФ, прописан четкий порядок.

gofro.expert – это онлайн-проект Игоря Ткаленко, в котором есть всё, что полезно знать производителям и переработчикам гофрокартона. Новости, аналитика, технологии, видеорепортажи с выставок и мероприятий – теперь все это доступно всем тем, у кого, как у нас, от слова ГОФРОКАРТОН сердце стучит сильнее.

Покупатели определяют НДС при поступлении сырья исходя из расчетной ставки 20/120. В качестве налоговой базы учитывается полученная сумма.

При получении макулатуры налог на добавленную стоимость рассчитывается покупателем самостоятельно. В формуле используется расчетная ставка НДС:

Пример

Организация получила партию бумажных отходов на общую сумму 20 000 рублей от поставщика – плательщика НДС. Необходимо самостоятельно выделить налог и перечислить его в бюджет. Исчисленный НДС равен:

20 000 руб.*20/120 = 3 333,33 рубля.

Некоторое время (с 2021 по 2021 год) действовал период освобождения от НДС при реализации макулатуры. Однако при приобретении бумажных изделий НДС мог быть начислен ранее. В связи с этим у организаций, являющихся продавцами, возникал вопрос – требуется ли восстановить при продаже сырья налог, ранее принятый к возмещению? Однозначного ответа не было.

После того, как вновь стали совершаться продажи макулатуры с НДС, проблема с восстановлением налога исчезла. Продавцы бумажных отходов могут принять НДС к вычету, даже с учетом того, что оплата произведена налоговыми агентами.

Факт продажи и поступления бумажных отходов фиксируется в учете у поставщика и у покупателя. Поставщик отразит операцию следующими записями:

• Дт 91 – Кт 10 – сырье списано с баланса;
• Дт 62 – Кт 91 – макулатура отгружена покупателю.

Покупатель поступление бумажных отходов регистрирует проводками:

• Дт 41 – Кт 60 – поступление макулатуры;
• Дт 19 – Кт 76 НА – начисление налога на вторсырье (при необходимости).

Скупщиков макулатуры обязали платить НДС

При покупке сырья у плательщика НДС обязанность по формированию декларации НДС появляется не только у продавца, но и покупателя. При этом не имеет значения, какой режим налогообложения использует последний.

Реализация макулатуры должна быть отражена в разделе 3 декларации, поступление – в разделе 2.

Покупатель вправе учесть сумму начисленного НДС, но только в том случае, если сырье будет использоваться в налогооблагаемой деятельности.

Несмотря на вступившие с начала 2021 года изменения, покупатели вторсырья не всегда могут быть признаны налоговыми агентами. Закон устанавливает следующие случаи, при которых обязанность по начислению НДС остаются за продавцами:

• сырье отгружается физическим лицам, не имеющим статуса ИП;
• реализация макулатуры на экспорт;
• продавец на момент совершения сделки утратил право на освобождение от НДС.

Если макулатуру продает «спецрежимник» (организация или ИП, не являющиеся плательщиком НДС) либо плательщик НДС, освобожденный от обязанности налогоплательщика по ст. 145 и 145.1 НК РФ (здесь же могут быть плательщики ЕСХН, которые с 01.01.

2021 уплачивают НДС, однако подошли по условиям и воспользовались освобождением по ст. 145 НК РФ), обязанностей налогового агента у покупателей не возникает.

В таком случае продавец в договоре и первичном учетном документе сделает соответствующую запись или проставит отметку «Без налога (НДС)».

К сведению:

Получив от продавца – плательщика НДС соответствующее указание о том, что налог исчисляется налоговым агентом, покупатель макулатуры исполняет вмененную ему обязанность, причем вне зависимости от применяемого режима налогообложения, а также освобождения от обязанностей плательщика НДС.

При этом заявить к вычету исчисленный при покупке макулатуры НДС покупатель (налоговый агент) вправе только в том случае, если он является его плательщиком и приобретенный им товар предназначен для облагаемых НДС операций (п. 3 ст. 171 НК РФ).

В Письме от 28.11.

2021 № 03‑07‑14/85863 Минфин указал, что суммы НДС, исчисленные налоговыми агентами – покупателями макулатуры на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, будут приниматься к вычету в том налоговом периоде, в котором эти товары поставлены на учет. Как правило, налоговый период, в котором налоговые агенты исчисляют налог за продавца – плательщика НДС, совпадает с налоговым периодом, в котором у налоговых агентов возникает право на вычет налога в качестве покупателя.

Принят закон об освобождении от НДС реализации макулатуры

Прежде чем приступать к анализу ситуации, давайте выясним, какие отходы в нашей стране относят к макулатуре. В соответствии со статьей 161 пунктом 8 НК РФ макулатурой называют:

• деловые документы и бумаги, а также другие бумажные изделия, у которых истек срок хранения;
• отходы из картона и бумаги, которые были получены в ходе потребительского или производственного процесса;
• забракованные или вышедшие из употребления типографские изделия, картон, бумага и документы.

Выплачивать НДС во время продажи макулатуры теперь придется покупателю. В такой сделке он является налоговым агентом. Заплатить НДС покупатель обязан вне зависимости от того, какой режим налогообложения действует в организации, у которой совершается покупка. В некоторых ситуациях сделка может не облагаться налогом.

Если продавец макулатуры является плательщиком НДС, покупатель становится налоговым агентом. Продавец выписывает покупателю счет-фактуру, в котором отмечает, что НДС будет оплачивать налоговый агент. Если же продавец не платит НДС, сделка освобождается от налогообложения. Информация об этом заносится в учетные документы.

Продавцу придется самостоятельно выплачивать налог на добавленную стоимость, если:

• покупателем выступает физическое лицо, на которое не оформлено ИП;
• в договор внесены данные о совершении сделки без НДС, однако оснований для этого нет.

Эти условия принимаются в расчет, только в случаях, когда продавец признается плательщиком НДС.

В случаях, когда покупатель самостоятельно оплачивает НДС, он обязан внести его сумму в налоговую декларацию. Это требование действует даже на тех граждан, которые освобождены от уплаты этого вида налогов и составления отчетности.

Поступление макулатуры от продавца, признанного плательщиком НДС, сопровождается счетом-фактурой. Заполнение документа осуществляется на особых условиях:

• в графе 7 проставляется надпись «НДС исчисляется налоговым агентом»;
• в графе 8 сумма налога не указывается;
• по графе 9 отсутствует итоговая сумма с налогом.

Получение подобного документа обязывает покупателя уплатить НДС в качестве налогового агента. При этом появляется право на вычет входного налога, если плательщик исчисляет НДС на общих основаниях. Операции по поступлению сырья должны быть отражены в налоговой декларации, обязанность по составлению которых возлагается на всех налоговых агентов, в том числе находящихся на льготных системах налогового обложения.

В случае, когда продавец не признается плательщиком НДС, не возникает обязанности по перечислению налога и у покупателя сырья. Выставлять счет-фактуру не требуется, в первичных документах будет проставлена отметка «без НДС».

Определение налоговой базы

Налоговая база по бумажным отходам определяется покупателями самостоятельно. При расчете за основу берется в 2019 году стоимость макулатуры с учетом НДС. Сумма налога определяется расчетным методом в том случае, если присутствует отметка «НДС исчисляется налоговым агентом».

Экологи предложили отменить налог на доходы от сдачи вторсырья

При получении макулатуры у налоговых агентов появляется право на использование вычета по НДС. Однако воспользоваться им можно лишь том случае, если сырье планируется использовать в налогооблагаемой деятельности.

Оформление документов

Операции по поступлению макулатуры необходимо фиксировать в учете. Продавцы сырья вместе с отгрузкой передают первичные документы, сведения из которых могут быть отражены в книге продаж и книге покупок.

Реализация сырья с НДС отражается в книге продаж продавца. Условия записи следующие:

• в графе 2 указывается код вида операции 34;
• в графе 14 стоимость продажи указывается без налога.

Покупатель фиксирует операцию также в книге продаж. Проставляется код вида операции – 42. Сумма указывается с НДС.

При выставлении счета-фактуры на аванс продавец-плательщик НДС регистрирует операцию в книге продаж с кодом 33. Стоимость реализованного сырья также указывается без налога в графе 14.

Факт продажи и поступления бумажных отходов фиксируется в учете у поставщика и у покупателя. Поставщик отразит операцию следующими записями:

• Дт 91 – Кт 10 – сырье списано с баланса;
• Дт 62 – Кт 91 – макулатура отгружена покупателю.

Покупатель поступление бумажных отходов регистрирует проводками:

• Дт 41 – Кт 60 – поступление макулатуры;
• Дт 19 – Кт 76 НА – начисление налога на вторсырье (при необходимости).

При покупке сырья у плательщика НДС обязанность по формированию декларации НДС появляется не только у продавца, но и покупателя. При этом не имеет значения, какой режим налогообложения использует последний. Реализация макулатуры должна быть отражена в разделе 3 декларации, поступление – в разделе 2. Покупатель вправе учесть сумму начисленного НДС, но только в том случае, если сырье будет использоваться в налогооблагаемой деятельности.

«Лига переработчиков макулатуры» обратилась к Путину с открытым письмом

• покупатель выступает в качестве налогового агента;
• начисление и уплата налога в бюджет выполняется покупателем;
• родавцом составляется счет-фактура, в котором указывается, что НДС начисляется налоговым агентом.

Налоговый агент, являющийся плательщиком НДС, может принять к вычету сумму налога при реализации макулатуры (п. 3 ст. 171 НК РФ).

• в договоре в первичных учетных документах делается пометка «Без НДС»;
• в контракте обязательно указываются, по каким причинам сделка освобождена от налогообложения.

Существуют исключения, когда НДС с макулатуры платит продавец, а не покупатель.
Это происходит в следующих случаях (при условии, что продавец является плательщиком НДС):

• в договор без какого-либо основания внесена запись об осуществлении сделки без НДС;
• покупатель – физическое лицо, не зарегистрированное как ИП.

НДС / 14:57 6 июня 2016
Макулатуру освободили от НДС

Прошлый год принес много перемен, по этой причине 2021-й год может стать самым событийным в истории современной гофропромышленности.